PRESUPUESTOS
TENPOMATIC
Gerencia General Industrial
Ms CPCC Julio C茅sar Arzani Bracamonte jab@upn.pe
Sesi贸n 07
2
LOGRO
Al término de la sesión, el estudiante toma decisiones en el simulador TENPOMATIC Gerencia General Industrial aplicando las instrucciones del manual, valorando su importancia como medio interrelación entre las capacidades adquiridas y la realidad de la gestión de negocios.
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
3
CONTENIDOS
PRESUP
Objetivos Características El mundo Tenpomatic Resultados operativos Decisiones provocadas El Mercado Producción Gastos operativos Financiamiento Reportes Hoja de decisiones Decisión de demostración Recomendaciones adicionales Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
4
OBJETIVOS
Niveles de simulación simple y complejo. Aplicación de numerosas técnicas modernas de toma de decisiones. Competencia entre participantes y no con la computadora. La simulación adopta personalidad de los participantes. Representa todas las áreas funcionales de una empresa industrial. Permite emplear técnicas de análisis como CVU, financieras, etc.
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
5
CARACTERÍSTICAS
Funciones de una empresa están simuladas, cada una con igual peso, integradas en un todo coherente y equilibrado.
Ensambladora/maquiladora, formada hace 3 años con capital de 100 000 acciones de $ 10 c/u para producir “Tenpomatics” en una planta situada en uno de tres mercados
La empresa ganadora es la que muestra utilidades altas y consistentes y un precio de la acción mayor al de las demás empresas simuladas.
La materia prima se ensambla utilizando cuadrillas de tres obreros, vendidos por los vendedores que trabajan en oficinas de venta.
Gran número de decisiones inter-relacionadas, desde como organizarse para una gestión efectiva, hasta como distribuir las ganancias de la empresa.
Se compite con varias otras empresas en 3 mercados
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
6
MUNDO TENPOMATIC
Almacén 1 Oficina de Ventas
¿Añadir? Planta 1 Clientes
1 ¿Añadir?
Almacén 3
3
2
Almacén 2
Oficina de Ventas
Oficina de Ventas Clientes
PRESUP
¿Añadir?
Sesión 007 – Tenpomatic
Clientes
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
7
Resultados operativos pasados
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
8
DECISIONES PROVOCADAS 1. ¿Cómo deberá organizarse su equipo para lograr una gestión más 2.
3. 4.
5. 6. 7.
PRESUP
efectiva y cuales serán sus objetivos y estrategias? ¿Cuánto deberá gastar en obtener información sobre el mercado futuro, las actividades de sus competidores y los entornos del futuro? ¿Cuanta promoción de ventas deberá tener y cómo deberá ser asignada ? ¿Cuántas unidades deberá producir, cuánto material deberá pedir, cuantos empleados deberá contratar, y donde almacenará sus TENPOMATIC? ¿Cuan grande deberá ser su capacidad de producción, y dónde deberá estar ubicada? ¿Cómo obtendrá y distribuirá fondos adicionales?. ¿Cómo deberá distribuir las ganancias de la empresa? ¿Cómo deberá manejar las demandas del sindicato que representa a sus empleados? Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
9
EL MERCADO Ventas
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
10
Ventas Trimestrales Ventas Trimestrales
PRESUP
Trimestre
Zona 1
Zona 2
Zona 3
Total
1
6 200
4 200
2 300
12 700
2
6 100
4 100
2 200
12 400
3
6 400
4 400
2 400
13 200
4
6 800
4 700
3 100
14 600
5
7 100
4 900
3 300
15 300
6
6 700
5 200
4 000
15 900
7
7 000
5 100
4 300
16 400
8
7 500
5 600
5 000
18 100
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
11
Pronósticos Código A
Pronóstico
Costo
Potencial de Ventas
25 000
Para 4 trimestres futuros, en unidades B
Potencial de Ventas
7 500
Para un trimestre, en unidades, por áreas C
Número de vendedores
2 000
Para el trimestre por áreas D
Capacidad de planta
3 000
Para el trimestre, instalada, en construcción, pedida en el trimestre; por áreas. E
Número de páginas de publicidad nacional
1 500
Para el trimestre F
Número de páginas de publicidad local
1 500
Para el trimestre, por áreas G
Ventas por compañía (Firmas)
3 000
Para el trimestre, en unidades H
Precio de venta
3 000
Para el trimestre, por compañía I PRESUP
Boletín de Noticias
1 000 Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
12
LA PRODUCCIÓN Materia Prima
PRESUP
№ Kits
Sesión 007 – Tenpomatic
Costo
1 a 9 999
10,00
10 000 a 19 999
9,00
20 000 a más
8,00
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
13
Mano de Obra $ 2 500 Trimestre Sobretiempo: $ 15 por unidad Contratar: $ 3 000 + salario del mes por capacitación. Se solicita un trimestre antes. Despidos: Al comienzo del trimestre. Costo: $ 200 Suspensión temporal por trimestre Tasa deserción: 1 por cada 20 obreros por área. Probabilidad de deserción adicional: 7% de 1 obrero y 3% de 2 obreros Capacidad de sobretiempo: 20% por cuadrilla
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
14 - Actual sólo en Área 1 con 18 000 u.
Planta
- Vida útil: 5 años o 20 trimestre (Depreciación trimestral: 5%) - Capacidad productividad por cuadrilla: Área 1: 1 000 u; Área 2: 800 u; Área 3: 900 u. - Productividad adicional: 20%
Planta adicional por construcción: - Orden mínima 5 000 u. a $ 100 u. - Pago: 20% inicial y 80% al trimestre siguiente - Requiere 2 trimestre para disponibilidad.
Compra de planta existente: - Orden mínima 5 000u. A $ 100 u. + 15%. - Pago: 20% inicial y 80% al trimestre siguiente - Requiere 1 trimestre
Expansión: - Pedidos mínimos por trimestre: 1 000 u. - Costo: Área 1: $ 100 u.; Área 2: $ 90 u.; Área 3: $ 80 u.
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
15
Productos terminados
PRESUP
Costo de ventas: en base a fórmula del inventario periódico
Costo de Producción: MPD + MOD + CIF + depreciación planta
Costos Adicionales: Almacenamiento: $ 2,00 u.; Transferencia a otras áreas: $ 4,00 u.
Tasa CIF : 50% de Costo MOD
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
16
GASTOS OPERATIVOS
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
17
FINANCIAMIENTO Aportes de Capital
Valor par: $ 10
Emisión Acciones
Valor emisión ≥ valor par Considerar descuentos y dilución Precio de mercado mayor a $14
Hasta 30% de acciones cotizadas en bolsa Disponer de Utilidades Acumuladas No se puede cubrir con nueva deuda
PRESUP
Retiro de Acciones
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
18
Préstamos
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
19
Dividendos e Impuestos
Dividendos
Impuestos
Un % de ingresos después de impuestos
Tasa: 50% de los ingresos trimestrales. Si hay pérdida no hay pago.
Cantidad determinada no menor a $0,05 por acción
Si hay pérdida, al 4to trimestre se aplica tasa con dos excepciones:
Recompra de acciones tiene preferencia si se ejecutan en el mismo trimestre
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
1. Pérdidas cargas hacia atrás: Se reembolsarán hasta el 50% de las pérdidas. 2. Pérdidas cargadas hacia adelante: Las pérdidas se cargan a las ganancias del año.
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
20
REPORTES Producción
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
21
Inventarios
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
22
Flujo de Caja
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
23
Estado de Resultados
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
24
Estado de Situación Financiera
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
25
HOJA DE DECISIONES
Área de Publicidad
Área de Transferencia de Unidades
Área de Materiales, Planta y Financiamiento de corto plazo
Área de Producción y Mano de Obra
Área de Financiamiento a largo plazo
Área de Capacidad de Planta
Área de Estudios e Información Ambiental
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
26
Parte 2 Vendedores y Transferencia de Unidades
Parte 1 Publicidad, Vendedores, Mejoras, Precio de venta
Parte 3 Materiales, Construcción de Planta, Financiamiento de corto plazo y Dividendos PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
27
Parte 4 Producción, Mano de Obra, Disponibilidad de Efectivo
Parte 5 Financiamiento a largo plazo: Acciones y Bonos
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
28
Parte 6 Compra venta de Planta
Estudios e Información Ambiental
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
29
TENPOMATIC DEMO
PRESUP
De cómo una Firma 1 se encuentra en un trimestre 8, el análisis de un nuevo equipo de Gerencia, y los resultados que obtiene al final del trimestre 9.
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
30
Escenario Inicial (Trimestre 8) Estado en que se recibe la empresa en el trimestre 8 Detalle
Cantidad
Detalle
Cantidad
Kits disponibles en almacén
23 600
Publicidad nacional
11
Capacidad de planta
18 000
Publicidad local
16
Obreros
53
Mejoras de producto
0
Obreros renunciantes
2
Información de mercados
8 500
Obreros contratados
3
Precio de “Tenpomatics”
$ 40
Número de cuadrillas
17
Ventas totales Inventario final Vendedores regulares
15 554 3 189 10
Vendedores contratados
1
Vendedores perdidos
1
PRESUP
Utilidad neta d. impuestos Ganancia por acción
$ 0,347
Total efectivo disponible Saldo de caja al final del trim. Precio de mercado por acción
Sesión 007 – Tenpomatic
$ 55 464 $ 702 099 $ 58 660 $ 9,76
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
31 MATERIAL 1. INV.INIC. 2. ENTRADAS 3. DISPONIB. 4. USADO 5. INV.FINAL. 6. REC.SGTE.TRIM 7. DISP.SGTE.TRIM 8. COSTO LLEVAR($ 9. COSTO TOT. MAT. MANO 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21.
AREA 1 UNIDS 1 600. 20 000. 21 600. 18 000. 3 600. 20 000. 23 600.
$ $ $ $ $ $ $
$/UNID 6,76 8,00 7,91 7,91 7,88 8,00 7,98
$ $ $ $ $ $ $
TENPOMATIC : SIMULACION LA EMPRESA CIA. INF. DE PRODUCCION OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AÑO 2 AREA 2 COST UNIDS $/UNID COST 10 812. 0. $ ,00 $ 160 000. 0. $ ,00 $ 170 812. 0. $ ,00 $ 142 433. 0. $ ,00 $ 28 379. 0. $ ,00 $ 160 000. 0. $ ,00 $ 188 379. 0. $ ,00 $
GERENCIAL
AREA 3 UNIDS 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0.
($ 1,00 x (1)) (4) + (8)
OBRA No.# OBS.INIC.TRIM. OBS. DESPEDIDOS OBREROS RENUNCIANTES OBS. SUSPENDIDOS OBS. DISPONIBLES CUADS. DISPON. (CUAD=3) OBS.CONTRATA. PRODUCTIV. CUAD. Max. Prod. SIN Sobret. CAPAC. DE PLANTA ,UN. PLANTA EN CONST.,UN. PLANTA ORDENADA,UN.
AREA 1 55. 0. 2. 0. 53. 17. 3. 1 000. 17 000. 18 000. 0. 0.
ESTE TRIM. AREA 2 AREA 3 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 1 000. 1 000. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0.
1Reporte INDUST. 1 8 FIRM Trimestre 81
PAG. TRIM.
TOTAL 55. 0. 2. 0. 53. 17. 3. 3 000. 17 000. 18 000. 0. 0.
$/UNID 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0.
$ $ $ $ $ $ $
COST ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00
Se produce en área 1 pero se vende en áreas 2 y 3 donde hay inventario. Área 1 perdió 28 ventas
$ $ $ $ $ $ $
0. 0. 0. 0. 0. 0. 0.
TOTAL UNIDS 1 600. 20 000. 21 600. 18 000. 3 600. 20 000. 23 600.
$ $ $ $ $ $ $
$/UNID 6,76 8,00 7,91 7,91 7,88 8,00 7,98
$ $ $ $ $ $ $ $ $
AREA 1 56.
SGTE. TRIM. AREA 2 AREA 3 0. 0.
COST 10 160 170 142 28 160 188
812. 000. 812. 433. 379. 000. 379.
1 600. 144 033. TOTAL 56.
2.
0.
0.
2.
54. 18.
0. 0.
0. 0.
54. 18.
1 000. 18 000. 18 000. 0.
1 000. 0. 0. 0.
1 000. 0. 0. 0.
3 000. 18 000. 18 000. 0.
COSTO MANUFAC.PROD.TERM. ESTE TRIM. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.
MATERIAL M.O.-PAGO REG. COS. DE SUSP. COSTO SOBRET. COS.CONTRA. GAS. GEN. DEPRECIACION COSTO TOT. INV. INIC. COSTO TOT. INV. FINAL
SGTE. TRIM. $
($ 2 500. x ($ 0. x ($ 15,00 x ($ 3 000. x ($ 164 000. x
MANU. PRODS. TERM. DE PRODS. DE PRODS.
12. COSTO MANU. DE PROD. TER.
56. ) 0. ) 000. ) 3. ) 50%)
140 000. 0. 15 000. 9 000.
UNIDS 18 000. $ 743. 18 743. 3 189.
$/UNID 26,72 34,78 27,04 27,04
15 554. $
27,04
Costo unitario de $ 27,04 PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
144 033.
164 82 91 COSTO $ 481 25 506 86 $
000. 000. 000. TOT. 033. 841. 874. 241.
420 633.
UNIDS 3 189. $
$/UNID 27,04 $
COSTO TOT. 86 241.
Se opera solo en el área 1 con 55 obreros: 2 renunciaron quedando 53 pero se contrataron 3 nuevos. No hay cambios de productividad para el siguiente trimestre. Tampoco hay planta ordenada o en construcción. Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
32
32 Reporte Trimestre 8
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
INVENTARIO INICIAL UNIDS ENSAMBL. UNIDS DISPONIB. TRANSF. UNIDADES A TRANSF. UNIDADES DE IUNIDS DISPON. PARA VENTA VENTAS UN. INVENTARIO FINAL VTAS. PERDIDAS UN.
TENPOMATIC : SIMULACION GERENCIAL LA EMPRESA CIA. MOVIMIENTO INVENTARIO OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AÑO 2
AREA 1 743. 18 000. 18 743. 0. 11 000. 7 743. 7 743. 0. 28.
ESTE TRIM. AREA 2 AREA 3
6 000. 0. 6 000. 4 206. 1 794. 0.
PAG. TRIM.
1 1
SGTE. TRIM. AREA 1 AREA 2 AREA 3 0. 1 794. 1 395.
TOTAL 743. 18 000. 18 743. 11 000. 11 000. 18 743. 15 554. 3 189. 28.
5 000. 0. 5 000. 3 605. 1 395. 0.
2 INDUST. 1 FIRM
TOTAL 3 189.
GASTOS DE ALMACEN Y PRODS. TERMINADOS 10. COSTO UNIDS. TRANSFERIDAS 11. COSTO MANTENER INVENTARIO 12. COSTO TOTAL OPERACIONES ALMACENAJE
1. 2. 3. 4.
ANALISIS DE COSTOS ADMINIST. Y DE VENTAS DESCRIPCION AREA 1 VENDS. CONTRATADOS (COSTO = $ 1 100.) VENDS. EN ENTRENAMIENTO VENDEDORES REGULARES 6. PERSONAL TOTAL DE VENTAS
5. PUBLICIDAD NACIONAL (PAGS.) 6. PUBLICIDAD LOCAL(PAGS.) 7. 8. 9. 10. 11.
$ $ $
($ 2,00 POR UNID x 743.)
9.
2
44 000. 1 486. 45 486.
3
TOTAL
2.
2.
4.
3.
MEJORAS PRODUCTO INFORM. MERCADO GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS TOTALES DE ADMINIST. Y VENTAS VENDS. PERDIDOS (PROXIMO TRIMESTRE)
($ 2,00 POR UNID x 3 189.)
1. $ 2. 10. 13.
TASA 4 600. $ 3 500. 3 500. 3 585.
11. 16.
3 000. 900.
1.
10 000.
GASTOS 4 600. 7 000. 35 000. 46 600.
$
6 378.
GASTOS SGTE TRIM. 1. $ 11. $
3 500. 38 500.
33 000. 14 400. 10 8 25 137
000. 500. 000. 500.
1.
13 Vendedores, 6 de ellos en el área 1 pero se perdió uno; publicidad local y nacional; una mejora al producto; hay investigación de mercado disponible: pronóstico de ventas por área sgtes 4 trimestres PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
33
Reporte Trimestre 8
TENPOMATIC : SIMULACION GERENCIAL LA EMPRESA CIA. INF. DE FLUJO DE CAJA OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AÑO 2
ING. EFECTIVO 1. 2. 3. 4.
EFEC. EXIST. - INIC. TRIM. COLECTA DE CUENTAS POR COBRAR ACCIONES, BONOS Y VTS. DE LAS PLT TOT. EFECTIVOS DISP.
ESTE TRIM. $
PAG. TRIM.
3 INDUST. 8 FIRM
1 1
SGTE. TRIM. (ESTIMADO)
96 998. 605 101. 0.
$
$
58 660. 541 128. 0.
702 099.
$
599 788. (MAS 10% DE LAS VENTAS SIGUIENTE TRIMESTRE)
EGREG. EN EFEC. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.
COMPRA MAT. PRIMA INTER. NET. A CORTO PZO INTERES SOBRE BONOS X PAG PAGO DIVIDENDOS DECLAR. IMP. RENTA PAGAD RETIRO DE BONOS Y ACCIONES PAGOS POR PLATA PRESTAMO CORTO PZO + PAGOS INVERSION GASTO M. OBRA + INDIRECTOS COSTO LLEVAR INVENTARIO Y ALMACEN GASTOS ADMINSITRACION Y DE VENTAS TOTAL EGRESOS EFECT.
$
161 600. 3 081. 12 600. 0. 0. 80 000. 0. 107 172. 246 000. 45 486. 137 500.
$
163 600. 3 750. 10 800. 0. -52 604. 80 000. 0. 75 000. ? ? ?
(TASA INTERES = 11,50 %)
$
793 439.
$
280 546. (MAS PAGOS DISCRECIONALES-EFRECTIVO)
17. SALDO NETO CAJA
$
-91 340.
$
319 242.
18. PREST. CORTO PZO.
$
150 000.
$
19. SALDO CAJA AL FINAL TRIM.
$
58 660.
$
20. INTERESES AGRAGADO (INCLUIDO EN L. 6)
0.
Informe de flujo de Caja muestra $ 702 099 en efectivo pero la estimación indica una reducción para el siguiente trimestre PRESUP
319 242. (ANTES DE PAGOS DISCRECIONALES)
Sesión 007 – Tenpomatic
Saldo Neto de Caja negativo requirió pedir un préstamo de 150,000 a corto plazo Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
34
Reporte Trimestre 8
TENPOMATIC : SIMULACION GERENCIAL LA EMPRESA CIA. ESTADO DE RESULTADOS OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AÑO 2
PAG. TRIM.
ESTE TRIM. 1. VTAS NETA
$40.
$40.
$40.
$
2. COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 3. GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 4. GASTOS DE ALMACEN Y ALMACENAMIENTO
622 160.
$
2 395 713. 1 703 365. 491 700. 149 336.
5. TOTAL GASTOS OPERATIVOS
$
603 619.
$
2 344 401.
6. UTIL. OPERATIVA
$
18 541.
$
51 312.
15 681.
8. UTIL. ANTES DE IMP. A RENTA
$
9. PROVISION PARA IMP. A LA RENTA (50%)
91 004. $
52 604. C
10. UTIL. NETA DESPUES IMP.
$
11. DIVIDENDOS DECLAR.
55 464.
$
55 464.
-39 692. -19 845.
$
0.
12. A UTIL. RETENIDAS 13. NUMERO DE ACCIONES EMITIDAS
2 860.
-19 847. 0.
$
-19 847.
160 000.
14. GANANCIAS X ACCION
$
,347
$
-,124
15. DIVIDENDOS X
$
,000
$
,000
ACCION
1 1
AÑO A FECHA
420 633. 137 500. 45 486.
7. INTERESES NETOS (GASTOS - REDITOS)
4 INDUST. 8 FIRM
C - REEMBOLSO DE IMPUESTOS DEBIDO A PERDIDAS ESTE AÑO/ O EL AÑO ANTERIOR.
El trimestre muestra utilidades pero el año mostrará pérdidas ¿cómo mejorar la situación el siguiente trimestre? PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
35
Reporte Trimestre 8
TENPOMATIC : SIMULACION GERENCIAL LA EMPRESA CIA. INFORME DE POSICION FINANCIERA DICIEMBRE 31 AÑO 2
ACTIVO ACTIVO CTE. 1. EFECTIVO 2. CUENTAS POR COBRAR 3. INVERSIONES CORTO PZO. INVENTARIOS 4. MAT. PRIMA 5. PROD. TERMIN. 6. ACTIVOS CTES. TOTALES
$
$
28 379. 86 241. $
INVERSIONES DE CAPITAL 7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO 8. MENOS DEPRECIACION ACUMULADA 9. PTA. NETA 10. ACTIVOS TOT.
$
PASIVOS PASIVOS CORRIENTES 11. CUENTAS x PAG 12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR 13. DIVIDENDOS X PAG. 14. TOTAL PASIVOS CORRIENTES DEUDA LGO,. PZO. 15. BONOS PAYABLE 16.
17. 18. 19. 20. 21. 22.
PRESUP
$
#1 #2
$
PAG. TRIM.
5 INDUST. 8 FIRM
1 1
58 660. 789 992. 0.
114 620. $
963 272.
$ $
1 317 000. 2 280 272.
$
97 396.
$
480 000.
$ $
1 702 880. 2 280 276.
1 820 000. 503 000.
150 000. -52 604. 0.
200 000. 280 000.
TOTAL PASIVOS CAPITAL - ACCIONISTAS ACCIONES COMUNES (VAL. PAR $10) UTIL. ACUMULADAS RETENIDAS MAS UTIL. DEL TRIM. CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS TOTAL PASIVOS PMAS CAPITAL ACCIONARIO PRECIO DE MERCADO POR ACCION
$ $
47 416. 55 464.
Sesión 007 – Tenpomatic
1 600 000. 102 880.
$
9,76
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
36
Escenario Trimestre 9
Pronóstico de Demanda para primeros 4 trimestres
Trimestre
PRESUP
Área 1
Área 2
Área 3
Área 4
9
8 500
6 600
6 000
21 100
10
8 700
6 800
6 000
21 500
11
10 500
9 000
6 600
26 100
12
11 300
11 300
7 600
30 200
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
37 Primera decisión tomada por la nueva administración
Número de páginas de publicidad Número de páginas de publicidad Número de páginas de publicidad Número de páginas de publicidad Número de vendedores - Área 1 Número de vendedores - Área 2 Número de vendedores - Área 3 Número de mejoras de producto Precio - Área 1 Precio - Área 2 Precio - Área 3
nacional: local - Área 1 local - Área 2 local - Área 3
9 9 4 3 6 2 3 0 40 40 40
El nuevo equipo reduce la publicidad nacional y local; mantiene el precio en $ 40 y mantiene la misma distribución de vendedores. PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
Primera decisión tomada por la nueva administración
38
Número Número Número Número Número
vendedores contratados: vendedores despedidos: de unidades transferidas desde - Área 1 de unidades transferidas hacia - Área 2 de unidades transferidas hacia - Área 3
0 0 7 535 3 980 3 555
Material ordenado en unidades - Área 1: No hay pedido de planta Pedido de préstamo a corto plazo: Pago de préstamo a corto plazo: No hay pago de dividendos Costo de información ambiental: Estudios ordenados: Ventas por cías. en el trimestre Precio de venta por cías.
20 000 70 000 75 000 5 000
Deciden hacer pocos cambios pero invierten en conocer qué es lo que pasa en el mercado. PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
39 Primera decisión tomada por la nueva administración
Producción total en unidades - Área 1 Obreros de producción ordenados - Área 1: No hay despidos ni suspensiones No hay depósitos ni retiros de $
17 000 2
Las demás decisiones: • Emisión/retiro de acciones • Bonos: emisión y pago • Ventas/compra de planta • y demás ....
PRESUP
Se encuentran en blanco, no se han tomado por no ser necesarias en este trimestre, según la gerencia de la empresa.
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
40 Primera decisión tomada por la nueva administración
Trimestre 8
Trimestre 9
$ 622 660
$ 731 800
Disminuyeron los costos de almacenaje
$ 45 846
$ 36 518
Utilidad operativa aumentó
$ 18 541
$ 96 508
Utilidad neta después de impuestos disminuyó, debido a que en el trimestre 8 el gobierno reembolsó $ 52 604 de impuestos por pérdidas de la empresa el año anterior .
$ 55 464
$ 40 979
Total pasivo + capital accionario aumentó
$ 2 280 276
$ 2 329 838
$ 9,76
$ 10,58
Aumentaron los ingresos por ventas
Precio de la acción aumentó PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
41 1
Reporte Trimestre 9
TENPOMATIC
FFERN
PAG. 1 TRIM. 9.
CIA.
INF. DE PRODUCCION ENERO 1 A MARZO 31 A¥O
MATERIAL 1.INV.INIC. 2.ENTRADAS 3.DISPONIB. 4.USADO 5.INV.FINAL. 6.REC.SGTE.TRIM 7.DISP.SGTE.TRIM
UNIDS 3600. 20000. 23600. 17000. 6600. 20000. 26600.
AREA 1 $/UNID $ 7.89 $ 8.01 $ 7.99 $ 7.99 $ 7.97 $ 8.00 $ 7.99
$ $ $ $ $ $ $
INDUST. FIRM
1. 1
3.
COST 28379. 160000. 188379. 135782. 52597. 160000. 212597.
UNIDS 0. $ 0. $ 0. $ 0. $ 0. $ 0. $ 0. $
AREA 2 $/UNID COST .00 $ 0. .00 $ 0. .00 $ 0. .00 $ 0. .00 $ 0. .00 $ 0. .00 $ 0.
UNIDS 0. $ 0. $ 0. $ 0. $ 0. $ 0. $ 0. $
$/UNID .00 $ .00 $ .00 $ .00 $ .00 $ .00 $ .00 $
AREA 3 COST 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0.
TOTAL UNIDS COST 3600. $ 28379. 20000. $ 160000. 23600. $ 188379. 17000. $ 135782. 6600. $ 52597. 20000. $ 160000. 26600. $ 212597.
8.COSTO LLEVAR($ 1.00 X (1)) 9.COSTO TOT. MAT.(4) + (8)
$ 3600. $ 139382. ESTE TRIM.
MANO OBRA AREA 1 10. NO. # OBS.INIC.TRIM. 56. 11. OBS. DESPEDIDOS 0. 12. OBREROS RENUNCIANTES 2. 13. OBS. SUSPENDIDOS 0. 14. OBS. DISPONIBLES 54. 15. CUADS. DISPON. (CUAD= 3) 18. 16. OBS.CONTRATA. 2. 17. PRODUCTIV. CUAD. 1000. 18. Max. Prod. SIN Sobret.18000. 19. CAPAC. DE PLANTA ,UN. 18000. 20. PLANTA EN CONST.,UN. 0. 21. PLANTA ORDENADA,UN. 0.
PRESUP
AREA 2 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 900. 0. 0. 0. 0.
SGTE. TRIM. AREA 3 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 800. 0. 0. 0. 0.
TOTAL 56. 0. 2. 0. 54. 18. 2. 18000. 18000.
Sesión 007 – Tenpomatic
AREA 1 56.
AREA 2 0.
AREA 3 0.
TOTAL 56.
2.
0.
0.
2.
54. 18.
0. 0.
0. 0.
54. 18.
1000. 18000. 18000. 0.
900. 0. 0. 0.
800. 0. 0. 0.
18000. 18000.
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
42
Reporte Trimestre 9
COSTO MANUFAC.PROD.TERM ESTE TRIM. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.
MATERIAL M.O.-PAGO REG. COS.DE SUSP COSTO SOBRET. COS.CONTRA. GAS.GEN. DEPRECIACION
SGTE. TRIM. $
($ 2500. X ($ 0. X ($ 15.00 X ($ 3000. X ($146000.X
COSTO TOT.MANU. INV.INIC.PRODS.TERM. COSTO TOT.DE PRODS. INV.FINAL DE PRODS.
12. COSTO MANU.DE PROD.TER.
56. ) 0. ) 0. ) 2. ) 50%)
$ 140000. 0. 0. 6000.
UNIDS 17000. 3189. 20189. 1894.
$/UNID $ 26.43 27.04 26.53 26.53
18295.
$ 26.53
139382.
146000. 73000. 91000. COSTO TOT. $ 449382. 86241. 535623. 50249. $
UNIDS 1894.
$/UNIDS
COSTO TOT.
$ 26.53
$
50249.
485374.
1 PAG. 2
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
INDUST. 1. FFERN CIA.
TRIM.
MOVIMIENTO INVENTARIO ENERO 1 A MARZO 31 A¥O 3. ESTE TRIMES. AREA 1 AREA 2 INVENTARIO INICIAL 0. 1794. UNIDS ENSAMBL. 17000. 0. UNIDS DISPONIB. 17000. 1794. TRANSF. UNIDADES A 0. 3980. TRANSF.UNIDADES DE 7535. 0. UNIDS DISPON. PARA VENTA 9465. 5774. VENTAS UN. 9465. 4112. INVENTARIO FINAL 0. 1662. VTAS. PERDIDAS UN. 133. 0.
GASTOS DE ALMACEN Y PRODS.TERMINADOS 10. COSTO UNIDS. TRANSFERIDAS 11. COSTO MANTENER INVENTARIO ($2.00 POR UNID X 12. COSTO TOTAL OPERACIONES ALMACENAJE
PRESUP
AREA 3 1395. 0. 1395. 3555. 0. 4950. 4718. 232. 0.
TOTAL 3189. 17000. 20189. 7535. 7535. 20189. 18295. 1894.
$ 30140. 3189.) $ 6378. 36518.
Sesión 007 – Tenpomatic
AREA 1 0.
9.
AREA 2 1662.
FIRM
SGTE. TRIMES AREA 3 232.
($2.00 POR UNID X
1894.)$
1
TOTAL 1894.
3788.
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
43
Reporte Trimestre 9
ANALISIS DE COSTOS ADMINIST. Y DE VENTAS
DESCRIPCION 1. 2. 3. 4.
VENDS. CONTRATADOS (COSTO VENDS. EN ENTRENAMIENTO VENDEDORES REGULARES PERSONAL TOTAL VENTAS
AREA =
1 $
5. PUBLICIDAD NACIONAL (PAGS.) 6. PUBLICIDAD LOCAL (PAGS.) 7. 8. 9. 10.
2
3
1100.) 6.
2.
3.
9.
4.
3.
MEJORAS PRODUCTO INFORM. MERCADO GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS TOTALES DE ADMINIST. Y VENTAS
11. VENDS.PERDIDOS (PROXIMO TRIMESTRE)
PRESUP
TOTAL
TASA
GASTOS
0. $ 1. 11. 12.
4600. $ 3500. 3500. 3500. $
0. 3500. 38500. 42000.
9. 16.
3000. 900.
27000. 14400.
0.
10000.
0. 5000. 25000. $ 113400.
GASTOS SGTE TRIM.
0. 11.
$
0. 38500.
1.
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
44 INF. FLUJO DE CAJA ENERO 1 A MARZO 31 A¥O ING.EFECTIVO 1. EFEC.EXIST.-INIC.TRIM. 2. COLECTA DE CUENTAS POR COBRAR 3. ACCIONES,BONOS Y VTS.DE LAS PLT 4. TOT. EFECTIVOS DISP.
Reporte Trimestre 9
3.
ESTE TRIM $
SIG.TRIM.(ESTIMADO )
58660. 614308. 0. $
$
672968.
93504. 614764. 0. $
708268. (MAS 10% DE LAS
VENTAS SIGUIENTE TRIMESTRE)
EGRE.EN EFEC. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.
COMPRA MAT. PRIMA $ INTER. NET. A CORTO PZO INTERES SOBRE BONOS X PAG PAGO DIVIDENDOS DECLAR. IMP.RENTA PAGAD RETIRO D BONOS Y ACCIONES PAGOS POR PLANTA PRESTAMO CORTO PZO+PAGOS INVERSION GASTO M.OBRA+INDIRECTOS COSTO LLEVAR INVENTARIO Y ALMACEN GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS TOTAL EGRESOS EFECT
17. SALDO NETO CAJA
$
18. PREST.CORTO PZO 19. SALDO CAJA AL FINAL TRIM.
163600. 3750. 10800. 0. -52604. 80000. 0. 75000. 219000. 36518. 113400.
166600. 3625. (TASA INTERESE = 10.00%) 9000. 0. 40979. 80000. 0. 110000. ? ? ? 410204.MAS PAGOS VOLUNTARIOS EFECTIVO)
$
298064.
649464. 23504. 70000. $
93504.
20. INTERES AGREGADO (INCLUIDO EN L. 6)
PRESUP
$
$ 98064. (ANTES DE PAGOS VOLUNTARIOS)
0.
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
45 ESTADO DE RESULTADOS ENERO 1 A MARZO 31 A¥O
Reporte Trimestre 9
3. ESTE TRIM.
1. VTAS NETA
$40. $40. $40.
$
2. COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 3. GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 4. GASTOS DE ALMACEN Y ALMACENAMIENTO
$
485374. 113400. 36518.
731800. 485374. 113400. 36518.
5. TOTAL GASTOS OPERATIVOS
$
635292.
$
635292.
6. UTIL. OPERATIVA
$
96508.
$
96508.
7. INTERESES NETOS (GASTOS - REDITOS)
14550.
8. UTIL. ANTES DE IMP.A RENTA
$
9. PROVISION PARA IMP. A AL RENTA (50%)
81958.
14550. $
40979.
10. UTIL.NETA DESPUES IMP.
$
11. DIVIDENDOS DECLAR.
40979.
81958. 40978.
$
0.
12. A UTIL. RETENIDAS
40980.
0.
$
40979.
$
40980.
14. GANANCIAS X ACCION
$
.256
$
.256
15. DIVIDENDOS X ACCION
$
.000
$
.000
13. NUMERO DE ACCIONES EMITIDAS
PRESUP
731800.
A¥O A FECHA
160000.
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
46 INFORME DE POSICION FINANCIERA MARZO 31 A¥O 3. ACTIVO ACTIVOS CTE. 1. EFECTIVO $ 93504. 2. CUENTAS POR COBRAR 907484. Reporte 3. INVERSIONES CORTO PZO. 0. Trimestre 9 INVENTARIOS 4. MAT. PRIMA $ 52597. 5. PROD.TERMIN. 50249. 102846. 6. ACTIVOS CTES.TOTALE $ 1103834. INVERSIONES DE CAPITAL 7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO $ 1820000. 8. MENOS DEPRECIACION ACUMULADA 594000. 9. PTA.NETA 1226000. 10. ACTIVOS TOT. $ 2329834. PASIVOS PASICOS CORRIENTES 11. CUENTAS X PAG $ 145000. 12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR 40979. 13. DIVIDENDOS X PAG. 0. 14. TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 185979. DEUDA LGO PZO. 15. BONDS PAYABLE #1 160000. #2 240000. 400000. 16. TOTAL PASIVOS $ 585979. CAPITAL-ACCIONISTAS 17. ACCIONES COMUNES(VAL.PAR$10) $ 1600000. 18. UTIL.ACUMULADAS RETENIDA $ 102880. 19. MAS UTIL. DEL TRIM. 40979. 143859. 20. CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS 1743859. 21. TOTAL PASIVOS MAS CAPITAL ACCIONARIO $ 2329838. 22. PRECIO DE MERCADO DE ACCION
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
$
10.58
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
47
RECOMENDACIONES ADICIONALES No usar estrategias de FIN DE JUEGO El rango permitido del precio del producto es entre $ 34 y $ 47 Para emitir acciones debe haber logrado un precio por acción mayor a $ 14 El retiro de acciones sólo es posible con saldo de Utilidades acumuladas No se puede retirar acciones con nueva deuda Ordene producción sólo en el área donde tiene planta Si deja de colocar inventarios, y ni hay inventario, colgará la industria Asegúrese que cuadren los totales de transferencias de unidades Verifique que se ha llenado el costo total de la información ambiental
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
48
RECOMENDACIONES ADICIONALES Revise que el costo total de información ambiental cubre el número de estudios solicitados Para emitir bonos, primero debe cancelar uno de los que tiene pendiente de cancelar Para ampliar o construir planta, utilice la Parte 2
Para comprar una nueva planta, utilice la Parte 6 Para sus proyecciones, tenga presente los valores indicados en la opción «siguiente trimestre» Al ingresar sus datos en la Hoja de Decisiones, si hay casillas que no desea completar, dejarlas en blanco, no rellene con ceros Asegúrese que cuadren los totales de transferencias de unidades Verifique que se ha llenado el costo total de la información ambiental LABSAGUPN (2006) TENPOMATIC., Simulación de Gerencia General Industrial. Manual del participante. Michelsen Consulting Ltd. PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte
49
PROXIMA SESIÓN …
PRESUPUESTO DE CAPITAL Welsch, Glenn A.; Hilton, Ronald W.; Gordon, Paul N. y Rivera Noverola, Carlos (2005), Presupuestos Planificación y Control, México, Pearson Educación, 6ta. Edición Cap. 11 p. 310–316.
PRESUP
Sesión 007 – Tenpomatic
Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte