experts in sociale zaken
ief r b s w u ie N or boekhouders
vo
en accountants Maart 2014 - N° 95 Verschijnt 6x per jaar: januari, maart, mei, juni, september, november
Afgiftekantoor: Antwerpen X
Inhoud â Starten als zelfstandige na 31 maart â Verzekeringsplicht vennootschapsmandatarissen wordt weerlegbaar â Krijgt uw klant nog RSZ-vermindering na 1 juli? â Hervorming sociale bijdragen? Toch minder simpel dan ik dacht! â Meewerkende partners mogen beperkt bijverdienen â Nieuwe procedure aanvraag om vrijstelling van sociale bijdragen
â Nieuw: het elektronisch boekingsdocument van SD Worx â Bedrijfsvoorheffing: optimale berekening voor bedrijfsleiders â Eenheidsstatuut arbeider-bediende: vrijstelling voor sociaal passief vanaf boekjaar 2019 â Werkgeversbijdragen Fonds Sluiting Ondernemingen (FSO) â Vennootschapsbijdrage 2014
Starten als zelfstandige na 31 maart Hebt u klanten die vanaf april of later dit jaar als zelfstandige willen starten? Hieronder leest u welke bijdragen zij moeten betalen. Pieter start dit jaar op 15 april (kwartaal 2) met zijn koffiezaak. Hij werkt dit jaar dus slechts drie kwartalen. Hoe zit het dan met zijn sociale b ijdragen? Ondanks de hervorming van de bijdragerekening vanaf 2015, zul len de sociale bijdragen van Pieter Pot berekend worden volgens het huidige systeem. Dat wil zeggen: het inkomen van zijn eerste volledige jaar als zelf standige vormt de berekeningsbasis voor 2015, maar ook voor het onvolledige jaar 2014. Zijn verplichte voorlopige minimum bijdragen worden berekend op 12.870 euro. Inkomen 2014: 15.000 euro Inkomen 2015: 25.000 euro
Alle kwartalen van 2014 en 2015 zullen geregulariseerd worden op het inkomen van 2015, namelijk 25.000 euro. T ip Laat Peter in 2014 zijn verplichte minimumbijdrage betalen. Wanneer u in 2015 merkt dat zijn netto belastbare inkomen hoger ligt dan het wettelijke minimum, kan u hem vrijwillig meer laten betalen voor de kwartalen van 2015 en 2014. Op die manier kun nen ze als beroepskosten in min dering worden gebracht in 2015. Zo blijven het netto belastbare inkomen, de sociale bijdragen en de belastingen zo laag mogelijk.
Verzekeringsplicht vennootschapsmandatarissen wordt weerlegbaar Een nieuwe wet zorgt binnenkort voor een weerlegbaar vermoeden van de verzekeringsplicht als zelfstandige voor elke vennootschapsmandataris in België. Het eerste weerlegbare vermoeden gaat over de uitoefening van een zelfstandige beroepsactiviteit. Het tweede is dat een vennootschapsman daat geacht wordt in België vervuld te worden. Hoe kan je deze vermoedens weerleggen? Door aan te tonen dat je mandaat zuiver kosteloos is: • Dit moet blijken uit de statuten of uit een verslag van de Algemene Vergadering. Let wel, de verzekeringsplicht wordt ten vroegste weerleg baar vanaf de twaalfde maand voorafgaand aan de publicatie in het Belgisch Staatsblad, of van de datum waarop de Algemene Vergadering de kosteloosheid bepaalde. • Je mandaat mag ook op geen enkele wijze vergoed worden. Je mag geen bezoldiging krijgen, geen enkel voordeel in natura en de vennootschap mag geen premies storten voor de opbouw van een aanvullend pensioen.
Krijgt uw klant nog RSZ-vermindering na 1 juli? In het kader van de zesde staatshervorming worden de RSZ-doelgroepverminderingen vanaf 1 juli 2014 naar de gewesten overgedragen. Om deze regionale vermindering correct te kunnen toepassen, moet iedere werknemer op een vestigingseenheid ingeschreven zijn. Het is dus van groot belang dat de vestigingen correct geregistreerd staan in de Kruistpuntbank van Ondernemingen (KBO). zijn. Incorrecte gegevens kunnen leiden tot foutieve aanslagen van Ondernemingen waarvan de vestigingen niet of onvolledig provincie- en gemeentebelasting, en in bepaalde situaties zelfs tot opgenomen zijn in de KBO, brengen dit dus best zo snel een ambtshalve schrapping in de KBO. mogelijk in orde. Vanaf 1 juli 2014 kan de aanvraag voor RSZdoelgroepvermindering op basis hiervan geweigerd worden. De gegevens kunt u controleren via de KBO Public Search. Meer Ook los van deze verminderingen op patronale bijdragen, hebben informatie hierover ontvangt u binnenkort via e-mail. zelfstandigen er alle baat bij dat de gegevens in de KBO correct
Onze tip!
Hervorming sociale bijdragen? Toch minder simpel dan ik dacht!
Hou rekening met de drempelbedragen als uw klant minder sociale bijdragen wil betalen! Vanaf 2015 rekenen we gevestigde zelfstandigen een voorgestelde bijdrage aan. Deze voorlopige bijdrage berekenen we jaarlijks op het inkomen van drie jaar terug, voor 2015 het inkomen van 2012 dus. Verdient uw klant meer dan in 2012, dan raden we aan om vrijwillig meer te betalen. Want twee jaar later herzien we deze voorlopige bijdrage op de inkomsten van 2015. Verdient hij minder dan kan hij een vermindering vragen. Maar enkel als het inkomen lager ligt dan één van de twee drempelbedragen, respectievelijk ongeveer 13.000 en 26.000 euro. Bovendien moet hij zijn aanvraag motiveren. Blijven de inkomsten stabiel, dan betaalt uw klant gewoon de voorlopige bijdrage. Een concreet voorbeeld: Frans heeft al jaren een eenmanszaak. Omdat de zaak goed draait beslist hij in 2014 om er een bvba van te maken. Hij verdient dit jaar 85.000 euro door de stopzettingsmeerwaarde die hij krijgt bij de overname van zijn eenmanszaak door de vennootschap. Vanaf 2015 neemt Frans jaarlijks 30.000 euro op uit de bvba. Betaalt Frans vanaf 2015 minder sociale bijdragen? Voorlopige bijdrage Jaar
Refertejaar voorgestelde bijdrage
2015
Definitieve bijdrage
Inkomen
Kwartaalbijdragen / voorlopige bijdragen*
2012
50.000 euro
2.996,71 euro
2016
2013
50.000 euro
2017
2014
85.000 euro
Refertejaar definitieve bijdrage
Inkomen
Kwartaal- bijdragen
Herzien in
Voordeel
2015
30.000 euro
1.798,03 euro
2017
1.207,68 euro
2.996,71 euro
2016
30.000 euro
1.798,03 euro
2018
1.207,68 euro
4.110,32 euro
2017
30.000 euro
1.798,03 euro
2019
2.321,29 euro
* In het nieuwe systeem worden ze beschouwd als voorlopige bijdragen
Conclusie
Frans betaalt vanaf 2015 dus nog altijd een hogere voorlopige bijdrage. Na twee jaar krijgt hij wel het te veel betaalde bedrag terug. Waarom Frans geen vermindering kan aanvragen? Wel, omdat zijn inkomen van 2015, 2016 en 2017 lager moet zijn dan één van de twee drempelbedragen, respectievelijk ongeveer 13.000 en 26.000 euro. Uiteindelijk betaalt Frans dus geen sociale bijdragen op zijn inkomsten van 2012, 2013 en 2014. Maar in eerste instantie wel. Hou dus zeker rekening met de drempelbedragen wanneer uw klanten vragen of ze in het nieuwe systeem een vermindering van hun sociale bijdragen kunnen krijgen.
Meewerkende partners mogen beperkt bijverdienen Op 31 januari werd een nieuwe wet van kracht waardoor meewerkende partners ook een beperkte zelfstandige activiteit mogen uitoefenen, en hun sta tuut als meewerkende partners kunnen behouden. De wet staat meewerkende partners toe om jaarlijks 3.000 euro bij te ver dienen. Uiteraard moeten ze zich ook aan de voorschriften houden van de wetgeving op de Kruispuntbank van Ondernemingen. Een ondernemings nummer aanvragen dus en eventueel de btw-activatie regelen.
“De wet staat meewerkende partners toe om jaarlijks tot 3.000 euro bij te verdienen.” Meewerkende partners die een bijko mende activiteit hebben, zullen sociale bijdragen betalen op de totaliteit van hun inkomsten. Ze worden berekend op de bezoldiging als meewerkende echtgeno(o)t(e) en het eigen inkomen. In de belastingaangifte worden ze onder afzonderlijke codes vermeld. Aan de hand daarvan kan er ook gecontroleerd worden of het drempelbedrag voor de bijverdienste niet overschreden wordt.
Terugbetaling bijdragen meewerkende partner niet belast Nieuw is dat de belastingadmi nistratie met een circulaire van oktober 2013 bevestigt dat ook meewerkende partners niet belast worden op het saldo wanneer ze meer sociale bijdragen terugrkijgen dan ze voor dat jaar betaalden. Misbruiken van dit voordeel zullen bestraft worden
Nieuwe procedure aanvraag voor vrijstelling van sociale bijdragen Vanaf 1 maart wijzigde de Federale Overheidsdienst (FOD) Sociale Zekerheid de procedure voor de registratie en behandeling van aanvragen voor vrijstelling van sociale bijdragen. De informatiestroom tussen de FOD en de sociale verzekeringsfondsen verloopt voortaan volledig elektronisch. Zo streeft de overheid naar een vlottere en snellere afhandeling van de aanvragen. Xerius wil u en uw klanten optimaal begeleiden en uw aanvragen zo snel en efficiënt mogelijk behandelen. In slechts twee stappen kan u uw aanvraag versturen: de aanvraagformulieren online in en stuur 1 Vzeulons per mail terug. De elektronische gege vens kunnen zo snel en nauwgezet verwerkt worden. print daarna de effectieve aanvraag 2 (1Opgelet, blz.) uit en stuur ze aangetekend naar uw
Xerius-kantoor. Voorlopig is een aanvraag alleen geldig als ze ofwel aangetekend verstuurd, of aan een van onze loketten over handigd wordt.
In een tweede fase voorziet Xerius een nieuwe online toepassing in ons digitaal loket. Zo kun nen de aanvragen nog eenvoudiger en sneller doorgestuurd worden. Xerius hoopt dat er zo snel mogelijk een wetswijziging komt die elektronische aanvragen met een digitale handtekening rechtsgeldig zal maken. We houden u op de hoogte wanneer we met onze digitale applicatie van start gaan!
Nieuw: het elektronisch boekingsdocument van SD Worx Wachten op de papieren facturen en boekingsdocumenten die voorvloeien uit de loonbe rekening voor uw klanten behoort al lang tot het verleden. U vindt ze snel en overzichtelijk terug in de online toepassing boekhouddocumenten. Sinds vorig jaar kan u bovendien een boekingsdocument naar excel exporteren. In samenwerking met Codabox gaan we nu nog een stap verder. Voortaan kan u de boek houdkundige gegevens van de loonberekening rechtstreeks inlezen in uw boekhoudpakket. Op een automatische en veilige manier. U hoeft de boekhouddocumenten niet langer te printen of over te tikken in uw boekhouding. U wint tijd en sluit manuele fouten uit. Gebruikt u Codabox al? De mandaten die uw klanten ondertekenden voor de uitwisseling van Coda-bestanden laten ook toe om de boekhouddocumenten van SD Worx elektronisch uit te wisselen. U ontvangt binnenkort meer informatie over hoe u deze nieuwe service concreet activeert.
Bedrijfs voorheffing: optimale berekening voor bedrijfsleiders Bij de berekening van de bedrijfsvoor heffing voor bedrijfsleiders vormt de forfaitaire aftrek van de sociale lasten als zelfstandige een belangrijk element. Deze aftrek is vaak hoger dan de wer kelijke sociale lasten, waardoor er te weinig voorheffing wordt ingehouden en men nadien een correctie riskeert. Het is dus sterk aan te raden om bij de berekening van de voorheffing rekening houden met de werkelijke sociale las ten: dit levert een meer correct resultaat op, waardoor een mogelijke belasting verhoging kan vermeden worden. Geef daarom de werkelijk betaalde sociale bijdragen altijd door aan de payrollcon sulent van uw sociaal secretariaat. • SD Worx heeft een optimale dienst verlening waarbij rekening gehouden wordt met de reële sociale lasten. Profiteer van deze unieke service! • Als klant bij Xerius kan u zelfs opte ren om automatisch rekening te houden met de aan Xerius betaalde bijdragen.
Eenheidsstatuut: vrijstelling voor sociaal passief vanaf boekjaar 2019 De Ministerraad heeft een nieuwe vrijstelling voor sociaal passief ingevoerd. De bedoeling is om de meerkosten met betrekking tot het eenheidsstatuut te compenseren. Om voor deze vrijstelling in aanmerking te komen, moeten werknemers minstens 5 jaar in dienst zijn volgens het nieuwe een heidsstatuut. Om die reden is de eerste vrijstelling slechts mogelijk in het boekjaar 2019. De berekening en opbouw van deze reserve zal wellicht gebaseerd zijn
op inkomensschijven. Bij de uitdiensttreding van een werknemer zal deze reserve worden aangesproken voor de financiering van de kosten, en zal er een terugname moeten gebeuren van de vrijgestelde reserve. Meer en concrete informatie volgt later.
Werkgeversbijdragen Fonds Sluiting Ondernemingen (FSO) De werkgeversbijdragen voor 2014 voor het Fonds Sluiting Ondernemingen (FSO) zijn gepubliceerd. Voor ondernemingen met een industri ële of commerciële finaliteit bedraagt de basisbijdrage 0,27% van de brutolonen (0,29% met loonmatiging) voor werkge vers die in de referteperiode gemiddeld
20 werknemers of meer tewerkstelden. Ondernemingen die minder dan 20 werk nemers tewerkstelden, moeten rekening houden met een basisbijdrage van 0,26% van de brutolonen (0,27% met loonma tiging). De referteperiode loopt van het vierde kwartaal 2012 tot en met het derde kwartaal 2013.
Vennootschapsbijdrage In juni zal u voor uw vennootschap de jaarlijkse bijdrage moeten betalen. Het bedrag van deze bijdrage is afhankelijk van het balanstotaal van uw vennootschap. ‘Kleine’ ondernemingen betalen sinds 2005 een bijdrage van 347,50 euro per jaar. Net zoals vorig jaar werd het drempelbedrag voor het bepalen van een ‘kleine’ of ‘grote’ onderneming geïndexeerd. Deze drempel ligt in 2014 op 646.787,86 euro. Vanaf dit bedrag spreken we van een ‘grote’ onderneming. De jaarlijkse bijdrage bedraagt dit jaar 868 euro. Xerius Sociaal Verzekeringsfonds stuurt u eerstdaags de factuur voor de jaarlijkse vennootschapsbijdrage. Wij berekenen uw bijdrage aan de hand van de balanstotalen die wij van de Nationale Bank van België krijgen.
experts in sociale zaken www.sdworx.com info@sdworx.com 078 15 04 50
www.xerius.be info@xerius.be 078 15 00 15
Aalst • Antwerpen • Brugge • Brussel • Deurne • Geel • Gent • Hasselt • Heist-op-den-Berg • Herentals Kapellen • Kortrijk • Leuven • Lier • Mechelen • Overpelt • Schelle • Temse • Turnhout • Vilvoorde