experts in sociale zaken
ief r b s w u ie N or boekhouders
vo
en accountants September 2013 - N° 92 Verschijnt 6x per jaar: januari, maart, mei, juni, september, november
Afgiftekantoor: Antwerpen X
Inhoud â Aandachtspunten bij hervorming bijdrageberekening zelfstandigen â Revalorisatiecoëfficiënt kadastrale inkomens aanslagjaar 2014 â Xerius digitaal loket: een onschatbare bron van informatie â Geen vermindering meer voor ingehouden bedrijfsvoorheffing 2012
â â â â â
65-plussers kunnen onbeperkt bijverdienen Xerius begeleidt uw klant De bestuurder-vrijwilliger in de VZW Engelstalige versie van xerius.be Geen sociale bijdragen op inkomsten 2013 bij start op 1 april of later
Aandachtspunten bij hervorming bijdrageberekening zelfstandigen In onze vorige Nieuwsbrief voor boekhouders en accountants kondigden we de hervorming van de bijdrageberekening voor zelfstandigen aan. Sociale bijdragen zullen vanaf 2015 berekend worden op de netto belastbare inkomsten van het jaar zelf. In het huidige systeem zijn de inkomsten van drie jaar terug de berekeningsbasis voor gevestigde zelfstandigen. Uit concrete vragen van onze klanten blijkt dat er toch wel een aantal aandachtspunten zijn. We kregen een vraag van een klant die in januari 2009 een eigen zaak begon. Hij kreeg onlangs een herberekening van zijn sociale bijdragen voor 2011, zijn laatste jaar als starter.Zijn inkomen voor 2011 was hoger dan het minimumbedrag waarop hij zijn voorlopige bijdrage in 2011 betaalde. En dus moet hij dit jaar bijbetalen. Maar dit jaar kan hij dus zowel zijn betaalde sociale bijdragen voor 2013 als de herzieningsbijdragen voor 2011 fiscaal in mindering brengen. Minder belastingen
betalen, dat vergulde toch een beetje de pil. “Betaal ik dan in 2016 ook minder sociale bijdragen omdat mijn inkomen van 2013 lager zal zijn?”, was de volgende vraag. Wel, door de hervorming eigenlijk niet. Want vanaf 2015 betaalt onze klant jaarlijks op zijn inkomsten van het jaar zelf. Hij zal dus nooit sociale bijdragen betalen op zijn inkomsten van 2012, 2013 en 2014. Dit jaar betaalt hij immers zijn bijdragen op wat hij in 2010 verdiende en volgend jaar op zijn beroepsinkomsten van 2011. Uit dit voorbeeld blijkt dat de hervorming inderdaad gevolgen kan hebben voor gevestigde zelfstandigen. Voor starters ligt de situatie anders. Zij betalen de eerste drie volledige jaren sowieso al sociale bijdragen op wat ze het jaar zelf verdienen. Werk je in 2012, 2013 of 2014 als beginnende zelfstandige, dan zal je wel nog sociale bijdragen moeten betalen op je inkomsten van deze jaren. Toch wel een belangrijk verschil.
Revalorisatiecoëfficiënt kadastrale inkomens aanslagjaar 2014 In juli 2013 publiceerde de overheid de revalorisatiecoëfficiënt voor aanslagjaar 2014 van de kadastrale inkomens (KI) in het Staatblad. De index voor aanslagjaar 2014 bedraagt 4.19. Dit is van belang voor zaakvoerders met huurexcedent. Voorbeeld Gert is een ongehuwd bedrijfsleider die een gebouw verhuurt aan zijn vennootschap. Hij ontvangt hiervoor jaarlijks een huurprijs van 400.000 euro. Het kadastraal inkomen van dit gebouw bedraagt 40.000 euro. Het gerevaloriseerd kadastraal inkomen voor het aanslagjaar 2014 is 167.600 euro (40.000 x 4,19), en 5/3e van dit gerevaloriseerd KI is dan 279.333,33 euro. De huurprijs van 400.000 euro ligt dus hoger dan het gerevaloriseerd KI van 279.333,33 euro. Het verschil (met name 120.666,67 euro) zal voor Gert als bedrijfsinkomsten worden belast. Dit bedrag moet dan ook op de fiscale fiche 281.20 worden vermeld. De nieuwe index voor het voordeel in natura huisvesting bedraagt 1.6813. Het voordeel in natura voor verwarming en elektriciteit bedraagt voortaan op jaarbasis respectievelijk 1870 euro en 930 euro. Het is belangrijk dat u nieuwe bedragen voor de zaakvoerders in uw klantenportefeuille tijdig doorgeeft.
Xerius digitaal loket:
een onschatbare bron van informatie U kent ongetwijfeld ons digitaal loket waarmee u online de dossiers van uw klanten bij Xerius Sociaal Verzekeringsfonds kunt raadplegen. Maar wist u ook dat we de mogelijkheden ervan voortdurend uitbreiden? Via dit online loket kon u al checken wanneer uw klant is gestart. Of hoeveel bijdragen hij betaalt en op basis van welk inkomen. Maar ook bijvoorbeeld of hij tijdig betaalde. U krijgt zo een duidelijk overzicht van zijn socialezekerheidsdossier. Xerius digitaal loket is heel interactief. Klanten aansluiten, gegevens aanpassen, wijzigingen aanvragen: het kan allemaal online. U kunt makkelijk belangrijke documenten van uw klant downloaden in de rubriek Documenten van het elektronische dossier van uw klant. Een aansluitingsattest, een kopie van zijn factuur en het fiscale attest bijvoorbeeld. Handig als u met de belastingaangifte bezig bent. U hoeft niet meer te bellen naar uw klant of naar Xerius.
Met één muisklik krijgt u alle informatie. U kunt uw profiel in ons e-loket zo instellen dat u een e-mail krijgt als de aansluiting van uw klant geregeld is.
Overzicht zelfstandigen
Of wanneer Xerius van de overheid de beslissing voor een aanvraag om vrijstelling of kwijtschelding van de interesten kreeg. Als u het digitaal loket geregeld bezoekt, kunt u de notificatiemails natuurlijk ook blokkeren. De status van uw aanvragen ziet u in één oogopslag. Maar uw klant kan ook betalingsproblemen ondervinden. En soms moeten we dan helaas een aanmaning sturen via de deurwaarder. U zult achteraf meer dan eens gevraagd worden om te bemiddelen. Daarom willen we proactief optreden en u binnenkort via uw Inbox van ons digitaal loket een overzicht geven van uw klanten die een aanmaning zouden kunnen krijgen. Adviseer uw klant om onmiddellijk Xerius te contacteren, of bel ons zelf even. Zo kunnen we nog tijdig een oplossing zoeken en gerechtskosten vermijden.
Aanmaning
Afsluiting boekjaar 2012 Omwille van de afsluiting van het jaar 2012, is het sinds 1 september 2013 niet meer mogelijk de ingehouden bedrijfsvoorheffing te verminderen. Dit betekent dat bij te veel uitbetaalde lonen het belastbaar loon zal moeten gerecupereerd worden bij de werknemer. De werknemer op zijn beurt zal de te veel betaalde bedrijfsvoorheffing pas ontvangen na de belastingafrekening op basis van het attest 281.25 dat het sociaal secretariaat indient. Vanaf eind september 2013 worden de aangiften bedrijfsvoorheffing volledig afgesloten.
Teruggaven in het kader van de vrijstelling van doorstorting bedrijfsvoorheffing, bijvoorbeeld voor nacht- en ploegenarbeid, overuren en wetenschappelijk onderzoek, dienen te gebeuren door het indienen van bezwaarschriften. Deze procedure heeft 2 gevolgen: • de termijn van teruggaven van deze vrijstellingen is langer • de controlediensten controleren deze vrijstellingen nauwkeuriger en vragen vaak bijkomende inlichtingen op.
65-plussers kunnen onbeperkt bijverdienen De kogel is door de kerk. De federale regering voerde onlangs een maatregel in die gepensioneerden toelaat om na hun 65ste onbeperkt bij te verdienen. De wetswijziging gaat in vanaf 1 januari van dit jaar en legt bepaalde voorwaarden op.
Onbeperkt bijverdienen Gepensioneerden kunnen vanaf 2013 onbeperkt bijverdienen als zelfstandige als ze minstens 42 jaar hebben gewerkt. Voor het berekenen van de loopbaan gelden dezelfde regels als voor het vervroegd pensioen. Als werknemer of ambtenaar moet je jaarlijks minstens 104 dagen werken om dat jaar te laten meetellen voor je pensioenloopbaan. Zelfstandigen moeten per kalenderjaar minstens twee kwartalen werken om dat jaar te kunnen laten gelden voor de berekening van hun pensioen. Gelijkgestelde studieperiodes tellen niet mee, periodes van militaire dienst wel.
Als je 65 bent en beperkt wenst bij te verdienen, wordt de marge waarmee je de toegelaten grens mag overschrijden groter. Vanaf 2013 mag je inkomen het wettelijke plafond van 17.492,17 euro met 25% overstijgen tot 21.865,23 euro zonder je pensioen te verliezen. Vroeger lag de limiet op 15%. Wanneer je onbeperkt bijverdient, betaal je uiteraard hogere sociale bijdragen. Je betaalt dan 14,7% op je werkelijke netto belastbare inkomen, tot maximaal 3.055,63 euro per kwartaal. Hou je je wel aan de 25%-grens dan betaal je maximaal 662,44 euro. De onderstaande tabel geeft de geldende grensbedragen en kwartaalbijdragen weer.
Rust- of overlevingspensioen vanaf 65 Rust- of overlevingspensioen vanaf 65 jaar jaar (€) (€) en loopbaan maxium 41 jaar
loopbaan minimum 42 jaar inkomsten lager dan toegelaten grens +25%
Rust- of overlevingspensioen vanaf 65 jaar (€)
loopbaan minimum 42 jaar inkomsten hoger dan toegelaten grens +25%
Geen kinderen ten laste
Kinderen ten laste
Geen kinderen ten laste
Kinderen ten laste
kinderen ten laste speelt geen rol
Max. toegelaten jaarinkomen 2013
17.492,17
21.277,18
17.492,17 + 25% = max. 21.865,23
21.277,18 + 25% = max. 26.596,50
onbeperkt
Vrijstelling bijdrage op inkomen
< 2.839,00
< 2.839,00
< 2.839,00
< 2.839,00
< 2.839,00
FMB1
107,51
107,51
107,51
107,51
Bijdrage % op inkomen
≤ 17.492,17: 14,70%
≤ 21.277,18: 14,70%
≤ 17.492,17: 14,70%
≤ 21.277,18: 14,70%
≤ 55.405,04: 14,70% 55.405,04 - 81.649,49: 14,16%
Maximumbijdrage
662,44
805,79
662,44
805,79
3.055,63
1
FMB = forfaitaire minimumbijdrage: deze bijdrage is voorlopig en wordt na twee jaar herzien.
Xerius begeleidt uw klant Een aantal van uw klanten zullen met vragen zitten over de gevolgen van deze nieuwe regeling. Daarom hebben wij onlangs een brief gestuurd naar al onze leden die 65 of ouder zijn. En een invulformulier met een aantal pertinente vragen over hun pensioen en over de eventuele bijverdienste.
Klanten die wel al gepensioneerd zijn en hun bijverdienste momenteel beperken tot de toegelaten grens kregen ook een brief. Ze kunnen Xerius vragen om te verifiëren of ze aan de loopbaanvoorwaarde van 42 jaar voldoen. Wij vragen het Rijksinstituut voor de Sociale Verzekeringen der Zelfstandigen om dat te bevestigen zodat ze vanaf nu meer kunnen verdienen.
65-plussers die hun pensioen nog niet opnamen, geven we de mogelijkheid om hun aanvraag door Xerius te laten behartigen. Wij onderzoeken of uw klant voldoende jaren heeft gewerkt en zorgen ervoor dat hij zo snel mogelijk een pensioen geniet.
Snel en duidelijk informeren, persoonlijk begeleiden, optimaal adviseren. Daar staat Xerius voor. Ook met ons pensioenadvies. Zit uw klant nog met vragen, of u zelf? Bel ons dan op nummer 03 613 36 10 of stuur een e-mail naar pensioenen@xerius.be.
De bestuurder-vrijwilliger in de VZW
Engelstalige versie van xerius.be
Een bestuurder in een VZW kan een vergoeding krijgen voor het mandaat als bestuurder, bijvoorbeeld voor het bijwonen van de algemene vergadering.
Ondernemen kent geen grenzen! Na een Franstalige en een Nederlandstalige website, is een Engelstalige versie van xerius.be dan ook een logische volgende stap naar een nog klantgerichtere dienstverlening.
Deze persoon kan ook vergoedingen ontvangen voor vrijwillige activiteiten binnen dezelfde vereniging. De fiscale behandeling van deze vergoedingen is anders: • Vergoedingen die aan de voorwaarden van vrijwilligerswerk voldoen, worden vrijgesteld van aangifte en belastingheffing. • De vergoedingen voor het mandaat als bestuurder komen hiervoor niet in aanmerking. Zij zijn bovendien ook onderworpen aan bedrijfsvoorheffing en dienen vermeld te worden op een fiscale fiche 281.30. SD Worx kan deze vergoedingen voor u verwerken en zorgt voor de berekening bedrijfsvoorheffing en fiscale aangifte.
Contactgegevens fiscale bemiddelingsdienst Vanaf 20 mei kan u een beroep doen op de fiscale bemiddelingsdienst in het kader van een ambtshalve ontheffing, ook in situaties waarbij de bezwaartermijn verstreken is. U kan deze dienst telefonisch contacteren op het nummer 02 576 23 60 of stuur een email naar fiscaal.bemiddelaars@minfin.fed.be (wet van 29 april 2013 – Staatsblad van 10 mei 2013).
Maar niet alleen onze website kreeg een internationale update, ook alle commerciële formulieren en enkele digitale folders werden vertaald. Hebt u dus een klant die zowel het Frans als het Nederlands niet beheerst, dan kunt u hem vanaf nu nog beter van dienst zijn dankzij onze Engelstalige website www.xerius.be/en.
Geen sociale bijdragen op inkomsten 2013 bij start op 1 april of later Begin je als zelfstandige te werken op 1 april of later, dan betaal je geen sociale bijdragen op je inkomen van dat jaar. Maar wel op dat van het eerste volledige jaar. Dit zorgt vaak voor onverwachte meerkosten en onbegrip. Een kort voorbeeld. Stel, Judith start haar eigen bakkerszaak op 15 mei 2013. Zij werkt dit jaar dus maar drie kwartalen. De sociale bijdragen voor 2013 worden berekend op haar inkomen van 2014. In het begin verdient Judith nog niet zo veel en betaalt ze de minimumbijdrage. De klanten moeten de weg nog vinden naar de winkel en ze maakt ook veel kosten bij de opstart. Maar vanaf 2014 bakt ze zoete broodjes. Haar inkomen stijgt gevoelig in vergelijking met 2013. Voor 2014 vraagt ze Xerius om een voorlopige bijdrage te betalen op 25.000 euro, een schatting die ze maakt van haar inkomen van dat jaar. Twee jaar later meldt de fiscus Judiths inkomen aan Xerius, ze verdiende inderdaad 25.000 euro. Voor 2014 betaalde ze voldoende sociale bijdragen, maar voor 2013 moet ze bijna 2.000 euro bijbetalen. We sturen Judith een afrekening maar die verwachtte ze niet. Waarop ze ons uiteraard vol onbegrip belt. Hebt u klanten die starten na 31 maart? Wijs hen dan ook op deze problematiek. Zo vermijden we samen een aantal kopzorgen bij zelfstandigen zoals Judith.
experts in sociale zaken www.sdworx.com info@sdworx.com 078 15 04 50
www.xerius.be info@xerius.be 078 15 00 15
Aalst • Antwerpen • Brugge • Brussel • Deurne • Geel • Gent • Hasselt • Heist-op-den-Berg • Herentals Kapellen • Kortrijk • Leuven • Lier • Mechelen • Overpelt • Schelle • Temse • Turnhout • Vilvoorde