Европейский Холдинг: ШВЕЦИЯ
Формирование Банковские счета Номинальный сервис Годовое обслуживание КИПР
+
Швеция: основные преимущества Полноправный член Евросоюза с 1995 года. Законодательство ЕС применяется либо напрямую, либо путем интеграции в национальное законодательство, в первой тройке стран с самой инновационной экономикой Правовая система основывается на нормативных актах, толкование которых отражается в судебной практике Не использует евро, и пока не планирует отказ от шведской кроны = положительно отражается на состоянии банковской системы, ограждает Швецию от негативных последствий кризисных явлений в странах Еврозоны. Экономика и инфраструктура ориентированы на внешнюю торговлю - Экспортная деятельность в Швеции осуществляется свободно и практически не регулируется государством - Валютный контроль отсутствует
Конкурентоспособная налоговая система: - корпоративный налог – 22% - широкая сеть договоров об исключении двойного налогообложения – более 80 стран - отсутствие налога у источника на проценты и роялти - низкий налог у источника на дивиденды или его отсутствие (Директивы ЕС) - освобождение по налогу на прирост капитала (квалификационные требования) Надежные банки и невысокие комиссии за обслуживание - Крупнейшие банки страны являются финансово сильными и хорошо капитализированы - Шведские банки сохраняют низкий уровень комиссий по международным расчетам и платежам Скромная респектабельность и незаметная стабильность - Отсутствие политических рисков - Современная экономика и финансовая система - Неоспоримо высокий статус юрисдикции при международных сделках
Шведская компания может быть эффективным инструментом при: - структурировании бизнеса и защите активов в качестве холдинга - выплате процентов нерезиденту в качестве транзитной финансовой компании - торговых, лицензионных и агентских сделках в рамках ЕС
Кипр: основные преимущества Самая привлекательная юрисдикция ЕС: отсутствие налога у источника при выплате нерезидентам дивидендов, процентов и роялти; освобождение от уплаты налогов на доходы от прироста капитала, продажи акций иностранной дочерней компании и др. Одна из самых низких в ЕС ставок корпоративного налога (12,5%) наряду с большим количеством соглашений о двойном налогообложении и другими налоговыми льготами, дают существенное снижение налоговых издержек. Не входит в список оффшоров Минфина РФ – с 01.01.2013 применение кипрских компаний в системе международной торговли как посредника без ограничений. Профессиональные услуги, номинальный сервис: весьма конкурентоспособная стоимость профессиональных финансовых и деловых услуг наравне с высоким качеством обслуживания делают Кипр одним из самых успешных деловых центров в ЕС. Кипрская компания может быть эффективным инструментом при: - структурировании бизнеса в рамках ЕС; - торговых, финансовых и агентских сделках; - владении объектами интеллектуальной собственности, выдаче лицензий/сублицензий.
Холдинговая структура Швеция-Кипр: эффективный инструмент структурирования активов Пример выплаты дивидендов из России: A РОССИЯ
Налог у источника выплаты
Налог у источника выплаты
ШВЕЦИЯ
1
Бенефициары
3 2
Счет в ШВЕЙЦАРИИ
5%
B РОССИЯ
Налог у источника выплаты
1
30%
ШВЕЦИЯ
НЕТ налога у источника выплаты
КИПР
3 2 5%
A.
B.
0% 5%
НЕТ налога у источника выплаты
4
*
Бенефициары Счет в ШВЕЙЦАРИИ
Счет в ШВЕЙЦАРИИ
0%
Шведская компания (1) владеет активами в России. При выплате дивидендов из России (2) налог у источника = 5% по Соглашению об избежании двойного налогообложения (базовая ставка =15%). При выплате дивидендов из Швеции (3) в адрес бенефициаровнерезидентов налог у источника = 30% Кипрская компания владеет шведской компанией; Шведская компания (1) владеет активами в России. При выплате дивидендов из России (2) налог у источника = 5% по Соглашению об избежании двойного налогообложения (базовая ставка =15%). Выплата дивидендов из Швеции на Кипр (3) *не облагается налогом у источника в соответствии с Директивой ЕС *(если применимо с 2016 г) или от 0 до 5% согласно шведским правилам или по Налоговому Соглашению с Кипром. Выплаты дивидендов из Кипра (4) в адрес бенефициаров-нерезидентов не облагается налогом у источника. При желании, расчеты могут осуществляться через Швейцарию.
Швеция: международные торговые и финансовые операции Пример структурирования активов и сделок в рамках международного холдинга РОССИЯ
ШВЕЦИЯ
1
Финансы, инвестиции
ГОНКОНГ
КИТАЙ
4 2 Торговые операции
СИНГАПУР
3 КИПР
Бенефициары
Управление
МАЛАЙЗИЯ
Финансы, инвестиции
5
Счет в ШВЕЙЦАРИИ Счет в ШВЕЙЦАРИИ
ИС
6 Бенефициары напрямую владеют компаниями на Кипре и в Гонконге. Кипрская компания является учредителем компании в Швеции 1. Шведская компания владеет активами в России, ведет торговлю, выдает сублицензии на объекты ИС, организует коммерческое кредитование партнеров или дочерних компаний. 2. Из России в Швецию выплачиваются дивиденды, роялти и проценты в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения (налог у источника на дивиденды - 5%, роялти, проценты – 0%) 3. Доходы шведской компании в виде дивидендов, процентов и роялти с нулевыми или минимальными налогами выплачиваются в адрес кипрской компании. 4. Часть доходов шведской компании может быть направлена на финансирование торгово-закупочной деятельности компании в Гонконге, с последующей продажей товаров в адрес шведской компании и их реализацией, например, в России. 5. Выплаты дивидендов с Кипра в адрес бенефициаров-нерезидентов не облагаются налогом у источника. 6. Доходы компании в Гонконге также в безналоговом режиме выплачиваются бенефициарам.
Холдинговая структура Швеция-Кипр: основные факты и цифры ШВЕЦИЯ
КИПР
Тип компании:
Компания с ограниченной ответственностью – AB (Aktiebolag), должна иметь оплаченный уставный капитал в размере минимум SEK 50,000 (~ EUR 5,700 )
Компания с ограниченной ответственностью – LTD (Limited Liability Company)
Минимальное количество акционеров:
один; требования к резидентности отсутствуют
один; требования к резидентности отсутствуют.
Минимальное количество директоров:
один; управляющий директор должен быть резидентом Швеции, секретарь не требуется
один; допускаются корпоративные директора, требуется секретарь
Корпоративный налог:
22%
12.5 %
Налог у источника выплаты в адрес нерезидентов: - дивидендов - 30% - процентов – 0% в большинстве случаев - роялти – 0%.
Дивиденды и проценты, выплачиваемые нерезидентам Кипра, не облагаются налогом у источника выплаты
Особенности налогообложения:
Нет налога у источника на дивиденды в адрес иностранного юридического лица, если получатель уплачивает налоги в своей стране и владеет минимум 10% голосующих акций, в течение как минимум 12 месяцев на момент выплаты дивидендов Освобождение от налога у источника выплаты дивидендов в адрес материнской компании из странычлена ЕС*
Доходы, освобождаемые от налогообложения: - доход от продажи ценных бумаг / акций / долей - процентный доход, возникающий не в результате обычной (или тесно связанной с обычной) деятельности Вычитаемые расходы: 80% чистой прибыли получаемой от роялти
Банковские счета:
Распорядителем по счету должен быть управляющий директор компании - резидент Швеции
Распорядителем по счету может быть бенефициарный владелец, даже при наличии номинальных акционеров и директоров
Соглашения с РФ
КОНВЕНЦИЯ от 15.06.1993 года «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы»
Соглашение от 05.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал»
* Начиная с 2016 года в Директиву ЕС о материнских и дочерних компаниях будут внесены изменения: льготы по Директиве не применяются, если корпоративная структура признается «не истинной», т.е. если единственной целью такой структуры является получение налоговой выгоды
Структурирование Бизнеса и Защита Активов: современные решения SHFM OVERSEAS Sweden Filial: услуги по формированию и регистрации частных, публичных компаний, инвестиционных, семейных фондов и трастов в надежных юрисдикциях. Своим клиентам мы также предлагаем широкий спектр корпоративных услуг – налоговое планирование, бухгалтерский учет и аудит, номинальный сервис, услуги доверительного собственника, транзитный сервис при выплате роялти и процентов, услуги торгового посредника и агента, открытие личных и корпоративных счетов в частных банках Швейцарии.
Оптимальные решения, которые позволят защитить ваши активы, структурировать бизнес и оптимизировать корпоративное налогообложение.
Пожалуйста, обратитесь к нам для более подробной информации по нашим услугам в Швеции: Т: +46 40 668 81 77 E: sweden@shfm-advisors.com www.shfm-advisors.com