Presupuesto y Gasto Público 61/2010: 49-69 Secretaría General de Presupuestos y Gastos © 2010, Instituto de Estudios Fiscales
La estimación de los ingresos por IVA procedentes de la inmigración TERESA PÉREZ BARRASA Instituto de Estudios Fiscales MERCEDES SASTRE GARCÍA Universidad Complutense de Madrid Recibido: Octubre 2010 Aceptado: Noviembre 2010
Resumen Una de las dimensiones menos conocidas de la contribución de los inmigrantes a los ingresos públicos es la relacio nada con los impuestos sobre el consumo. A diferencia de otro tipo de ingresos tributarios, para los que la asignación de la carga fiscal se realiza directamente a las personas físicas y jurídicas, la estimación de la incidencia de la imposi ción indirecta requiere el establecimiento de supuestos e hipótesis. El objetivo de este trabajo es estudiar la contribu ción de los inmigrantes a la recaudación por IVA. Para ello se examina la información disponible a partir de la cual se va a realizar la estimación, se presenta y desarrolla el procedimiento de imputación del IVA a los hogares inmi grantes y nacionales para concluir con las estimaciones de la recaudación del IVA procedente de la inmigración de sagregada por Comunidades Autónomas. Palabras clave: inmigración, Impuesto sobre el Valor Añadido, Encuesta de Condiciones de Vida. Clasificación JEL: H20, F22.
Abstract Among the different dimensions related to the contribution of immigration to public revenues relatively little is known about the impact of consumption taxes. In contrast to other tax revenues —where the fiscal burden can be in dividually assigned—, the estimates of the incidence of indirect taxes require the setting of assumptions and hypot heses. This paper aims at providing new evidence on the contribution of immigration to Value Added Tax revenues. In order to do so, we review available sources and alternative imputation methods. We also estimate the different ef fects on Spanish regions. Key words: immigration, value added tax, Living Conditions Survey. JEL Classification: H20, F22.
1.
Introducción 1
Una de las dimensiones menos conocidas de la contribución de los inmigrantes a la ge neración de recursos para la financiación del sector público es la relacionada con la recauda
50
Teresa Pérez Barrasa y Mercedes Sastre García
ción que tiene su origen en la imposición sobre el consumo. A diferencia de otro tipo de in gresos tributarios, para los que la asignación de la carga fiscal se realiza directamente a las personas físicas y jurídicas, la estimación de la incidencia de la imposición indirecta requiere el establecimiento de supuestos y la proyección de comportamientos. Los propios hábitos de consumo de los inmigrantes, si bien comienzan a ser conocidos, no han recibido hasta la fe cha un tratamiento exhaustivo, careciendo de información estadística homogénea suficiente mente representativa. El objetivo de este trabajo es estimar la contribución de los inmigrantes a las arcas pú blicas en concepto del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). El Impuesto sobre el Valor Añadido 2 recae sobre el consumo y grava las entregas de bienes y las prestaciones de servi cios realizadas por empresarios o profesionales, así como las adquisiciones intracomunita rias y las importaciones de bienes 3. El IVA se configura como un impuesto indirecto, instan táneo y objetivo, esto es, se genera cada vez que se realiza alguna de las operaciones que grava el impuesto y no tiene en cuenta las características personales del contribuyente. El IVA grava el consumo final. Sin embargo, el sujeto pasivo de este impuesto son los empresarios y los profesionales que entregan bienes o prestan servicios; los empresarios o profesionales que realizan adquisiciones de bienes y los particulares, empresarios o profesio nales, que realizan cualquiera de las actividades que están sujetas al pago del impuesto 4. El hecho de que sean los empresarios y profesionales los obligados a presentar las liquidaciones de IVA lleva aparejado que los datos de recaudación proporcionados por la Agencia Tributa ria no permitan determinar las cuantías recaudadas procedentes de un determinado grupo de consumidores finales, imposibilitando por tanto el cálculo directo de lo pagado por los inmi grantes por este concepto. La naturaleza del IVA lleva a la necesidad de hacer una estimación de la recaudación por IVA procedente de la inmigración, que a su vez requiere una serie de supuestos e hipóte sis que se discutirán en el siguiente apartado. En España, el IVA que grava el consumo no lo hace a un tipo único sino que hasta la última reforma introducida en 2010, además del tipo general del 16% existían otros dos tipos para determinados bienes y servicios (reducido 7% y superreducido 4%) 5 y otros determinados bienes y servicios que están no sujetos o exentos y gravados, por ello, a tipo cero. La estimación del IVA pagado por un hogar en un período de terminado requiere conocer la estructura de consumo de ese hogar en las diversas partidas de gasto para poder aplicar a dichas partidas el tipo impositivo correspondiente. El trabajo se estructura como sigue. En la siguiente sección se examina la información disponible con la que se va a realizar la estimación. En el tercer epígrafe se presenta y se de sarrolla el procedimiento de imputación del IVA a los hogares nacionales e inmigrantes. La cuarta sección ofrece un primer avance de las estimaciones de la recaudación del IVA proce dente de la inmigración desagregada por Comunidades Autónomas. El trabajo se cierra con una breve relación de conclusiones.
La estimación de los ingresos por IVA procedentes de la inmigración
2.
51
Fuentes de información
La estimación del IVA pagado por los hogares —consumidores finales— inmigrantes requiere, como paso previo a la aplicación de los tipos impositivos pertinentes, conocer su estructura de consumo. La principal dificultad que surge al respecto es que, para el caso es pañol, no disponemos de una base de datos que proporcione simultáneamente información sobre el gasto de consumo de los hogares y sobre la nacionalidad o país de origen de los indi viduos. Tal razón obliga a recurrir a distintas fuentes de información que a continuación se detallan.
2.1. Información sobre el gasto de consumo de los hogares: Encuesta Continua de Presupuestos Familiares En España, hasta la publicación en 2008 de la nueva Encuesta de Presupuestos Familia res, la principal fuente estadística que permitía estudiar el gasto de consumo de los hogares de forma regular era la Encuesta Continua de Presupuestos Familiares (ECPF). Esta encuesta suministraba información trimestral y anual sobre el origen y la cuantía de las rentas de los hogares y el modo en que se emplean en diversos gastos de consumo. En este trabajo utiliza mos los datos trimestrales del segundo trimestre de 2005. Los ficheros longitudinales de la ECPF permiten obtener estimaciones anuales de las diferentes variables que se estudian en la encuesta. Esta base de datos permite estimar la estructura de consumo de los hogares (gasto en los distintos grupos, subgrupos y rúbricas sobre los que proporciona información la ECPF) según sus características socioeconómicas y niveles de ingresos, para a partir de esta información poder estimar el IVA pagado por dichos hogares. La principal dificultad a la hora de estimar el IVA pagado por los inmigrantes es que la ECPF no ofrece información ni sobre la nacionalidad ni sobre el país de origen de los indivi duos entrevistados, siendo por tanto imposible realizar de manera directa dichas estimacio nes. Es necesario realizar supuestos adicionales para estimar las propensiones y la estructura de consumo de los hogares inmigrantes. En general, parece razonable como supuesto asimi lar los inmigrantes a los hogares españoles con parecidas características socioeconómicas e ingresos.
2.2. Información sobre los pagos por remesas de los trabajadores extranjeros: la Encuesta de Condiciones de Vida y los datos del Banco de España Para una correcta estimación del nivel y la estructura de consumo de los hogares inmi grantes es necesario tener en cuenta que algunos de estos hogares dedican una parte —a ve ces considerable— de sus ingresos al envío de remesas a sus países de origen, por lo que dichas cuantías no se destinan ni al ahorro ni al consumo, no estando sujetas al pago de IVA.
52
Teresa Pérez Barrasa y Mercedes Sastre García
La ECPF a la hora de estimar los ingresos monetarios regulares percibidos por el hogar incluye las remesas de emigrantes y otros ingresos regulares distintos a las prestaciones so ciales dentro del epígrafe «otros ingresos regulares» percibidos por el hogar. Por su parte, los gastos de consumo de la ECPF incluyen los regalos comprados por el hogar, sujetos a IVA, para ser donados a otros hogares, pero no se consideran como gastos las transferencias mo netarias a otros hogares o instituciones, entre las que se incluyen las remesas enviadas por los hogares inmigrantes a sus países de origen. Así, la diferencia entre los ingresos de los hogares y sus gastos corrientes incluiría tanto el ahorro como estas transferencias entre las que se incluyen las remesas (también transfe rencias a hogares españoles, donaciones a instituciones, etc.). La disponibilidad de esta in formación permitiría estimar las propensiones al consumo según los diversos niveles de renta y las características socioeconómicas de los hogares. No obstante, al no disponer de datos so bre la nacionalidad o país de origen de los inmigrantes se necesitan supuestos adicionales para su estimación. Una fuente de información complementaria es la Encuesta de Condiciones de Vida (ECV) que, además de suministrar información sobre el país de origen, proporciona informa ción sobre las «Transferencias periódicas monetarias abonadas a otros hogares», dentro de las cuales estarían las remesas enviadas por los inmigrantes. En el año 2004 algo más de un 5% de los hogares de la Encuesta realizaban transferencias a otros hogares, siendo el porcen taje mucho mayor entre los hogares inmigrantes —cerca del 27% realiza este tipo de transfe rencias a otros hogares—, especialmente entre los originarios de Latinoamérica. Cuadro 1
Transferencias periódicas monetarias abonadas a otros hogares en el año 2004
según el país de nacimiento del sustentador
% de Hogares según país de nacimiento de sustentador (a)
Distribución según país de nacimiento del sustentador (%) Total Con transferencias Sin transferencias (b) (c)
Nacionales Inmigrantes
74,2 25,8
4,3 26,8
95,7 73,2
100 100
Resto UE-25 Latinoamérica (exc. Brasil) Otros países
2,65 14,9 8,2
11,3 36,4 25,8
88,7 63,6 74,2
100 100 100
5,5
94,5
100
Total
100
(a) Respecto al total de hogares que hacen transferencias y distribuido según el país de nacimiento del sustentador. (b) Respeto al total de hogares nacionales (inmigrantes) porcentaje que realiza transferencias (c) Respecto al total de hogares nacionales (inmigrantes) porcentaje que no realiza transferencias Fuente: Encuesta de Condiciones de Vida 2005.
Los resultados sobre las cuantías de estas transferencias desagregados según el país de nacimiento del sustentador muestran el importante peso de estas transferencias, que incluyen las remesas y las transferencias a hogares residentes en España, en la renta total de los hoga
53
La estimación de los ingresos por IVA procedentes de la inmigración
res, siendo algo superior la cifra en el caso de los hogares inmigrantes que en los españoles, y especialmente alta en aquellos cuyo sustentador es de América Latina (Cuadro 2).
Cuadro 2
Transferencias periódicas monetarias abonadas a otros hogares en el año 2004
según el país de nacimiento del sustentador
Importe medio anual por hogar* (euros)
% que representan sobre la renta total del hogar
Suma (miles €)
Nacionales Inmigrantes
2.862,7 2.579,1
17,7 18,15
1.752.031 548.072
Resto UE-25 Latinoamérica (exc. Brasil) Otros países
3.033,2 2.715,7 2.186,3
12,6 18,4 19,5
66.300 333.275 148.496
Total
2.789,6
17,8
2.300.103
(a) Datos muestrales. * Para hogares que han realizado este tipo de transferencias. Fuente: Encuesta de Condiciones de Vida 2005.
Las estimaciones de la ECV 2005 podrían servir como aproximación al peso que tienen las «transferencias monetarias a otros hogares» en la renta de los hogares según el país de naci miento del sustentador y al importe total que suponen. Tales datos podrían compararse con los datos agregados de remesas suministrados por el Banco de España. No obstante, hay que tener en cuenta que estas transferencias (ECV 2005) incluyen tanto las remesas propiamente dichas como las transferencias a hogares residentes en España sin posibilidad de de diferenciarlas. En el Cuadro 3 se presenta información sobre pagos por remesas de trabajadores para los años 2003-2006. El Banco de España, fuente oficial en las estadísticas sobre remesas, re coge en esta variable las transferencias corrientes realizadas al exterior por los emigrantes que trabajan en otra economía de las que se les considera residentes.
Cuadro 3
Pagos por remesas de trabajadores
Año 2003 2004 2005 2006
Miles de euros 3.475.428 4.188.516 4.614.139 6.249.904
Fuente: Banco de España.
Una rápida comparación de los datos de ambas fuentes muestra importantes divergen cias. Para el año 2004, el total de «transferencias monetarias a otros hogares» de la ECV-2005 se acerca a los 2.300.000 euros, cifra que apenas supera el 50% de la cuantía de
54
Teresa Pérez Barrasa y Mercedes Sastre García
remesas estimada por el Banco de España. Hay que tener en cuenta, además, que las transfe rencias estimadas a partir de la ECV 2005 incluyen además de las remesas las transferencias destinadas a hogares residentes en España. Por otra parte, tampoco es posible estimar la propensión al consumo de los hogares a partir de la información de la ECV 2005, ya que no se dispone de datos sobre el ahorro de los hogares. La única variable informativa al respecto, aunque poco útil para nuestros objetivos, sería aquella que pregunta sobre la «capacidad del hogar para llegar a fin de mes» y que toma valores entre «con mucha dificultad» a «con mucha facilidad». Las importantes divergencias entre los pagos por remesas suministrados por el Banco de España y los microdatos de la ECV-2005 y el hecho de no disponer de datos sobre na cionalidad en la ECPF —fuente que sí permite aproximar el ahorro de los hogares—, nos hace desistir de hacer supuestos sobre el ahorro y las remesas de los hogares inmigrantes y nacionales. Así pues asumiremos, pese a las distorsiones que este supuesto puede introdu cir, que las propensiones al consumo no difieren significativamente entre extranjeros y na cionales.
2.3.
Información sobre los ingresos de los hogares en la ECV 2005
La ECV 2005 proporciona información sobre los ingresos de los hogares para el año anterior a la realización de la misma, además de suministrar información sobre el país de na cimiento y la nacionalidad de los adultos (mayores de 15 años), agrupando dichas variables en 4 categorías: España, Resto de la UE-25, Centro y Sudamérica —excepto Brasil—, y «otros países». La muestra de la ECV 2005 proporciona información sobre 37.090 individuos agrupa dos en 12.861 hogares. En ella encontramos 30.179 adultos, de los cuales un 3,61% no tiene nacionalidad española, mientras que el 5,35% nació fuera de España. El cruce de las varia bles país de nacimiento y nacionalidad informa sobre el porcentaje de nacidos en el extranje ro que tienen nacionalidad española (33,7%) y de nacidos en España que poseen nacionali dad extranjera (0,07%). Se ha decidido considerar a los nacidos fuera de España como inmigrantes 6. Asimis mo, dado que únicamente disponemos de información acerca de la nacionalidad o país de nacimiento de los individuos mayores de 15 años, hemos optado por definir como «hogar inmigrante» a aquel en el que el sustentador principal (el individuo que aporta la mayor cantidad de ingresos al hogar) no nació en España, sin perjuicio de que alguno o algunos de los miembros de un hogar inmigrante tengan nacionalidad española o hayan nacido en España. Del total de población recogida en la ECV 2005, un 6,01% de los individuos viven en hogares inmigrantes y el 5,3% de los hogares está encabezado por individuos nacidos fuera de España. Para estimar la recaudación por IVA procedente de los inmigrantes, y dado que, como se señaló, en la ECPF —que permite estimar la estructura del consumo— no existe informa ción sobre la nacionalidad o el país de origen, es necesario utilizar bases de datos alternativas como la ECV. Trataremos de estimar con esta base de datos el nivel de ingresos de los hoga
La estimación de los ingresos por IVA procedentes de la inmigración
55
res inmigrantes, aproximándolo a través de sus ingresos, para a partir de ahí aproximar su consumo y estructura de gasto 7. Se comenzará por estimar el nivel de ingresos de los hoga res inmigrantes en relación a los nacionales para lo que es necesario realizar ciertas precisio nes metodológicas. La literatura sobre la distribución de la renta adopta el supuesto de que los individuos en un mismo hogar disfrutan del mismo nivel de vida. Esto implica un reparto igualitario de rentas dentro del hogar, una vez que se han ajustado dichos ingresos según las características del mismo para tener en cuenta las economías de escala en el consumo que se producen den tro del hogar. Por tanto, habitualmente, cuando se analiza la distribución de ingresos se está analizando una distribución de rentas individuales en la que a cada individuo se le asigna la renta ajustada o equivalente del hogar al que pertenece. Habitualmente la renta del hogar se ajusta a través de las denominadas «escalas de equivalencia». Aquí emplearemos una de las más habituales: la escala de la «OCDE modificada», que asigna un valor de 1 al primer adul to en el hogar, 0.5 al resto de adultos y 0.3 a cada niño menor de 16 años. No obstante, tam bién se presentan resultados para la renta equivalente per cápita (que implica que no existen «economías de escala» en el consumo de los hogares»). Se presentan también los datos para la distribución de hogares sin ningún tipo de ajuste por escalas de equivalencia y la distribución de la renta per cápita de los hogares. Esta última información es interesante para ver el peso de las rentas de los hogares inmigrantes sin que este peso se vea afectado por diferencias en el tamaño de sus hogares. El tamaño medio de los hogares encabezados por inmigrantes es de 4,1 personas frente a 3,4 en el caso de los na cionales. Si consideramos la distribución de hogares los tamaños medios serían 3,22 y 2,81, respectivamente, siendo el tamaño medio global de 2,83 personas por hogar 8. El Cuadro 4 muestra que, en promedio, las rentas de los hogares sustentados por inmi grantes suponen cerca de un 5% del total de ingresos (ajustados y sin ajustar, se trate de la distribución individual o de hogares) de los hogares residentes en España, lo que queda algo por debajo del porcentaje en la población de este colectivo. El nivel de vida, aproximado por la renta ajustada con la escala de la OCDE modifi cada, de los individuos en hogares sustentados por inmigrantes sería en promedio un 14% inferior al de los que residen en hogares encabezados por no inmigrantes, estando en mejor situación que los españoles los procedentes de la UE-25 y peor los del «resto de países». Los resultados para la distribución de renta per cápita de los individuos son bastante si milares, aunque en este caso el nivel de vida de los individuos en hogares sustentados por in migrantes sería en promedio un 18% menor al de los nacionales (este resultado difiere del utilizado en las estimaciones de la Oficina Económica del Presidente, Inmigración y Econo mía Española 1996-2006, que aproxima el consumo per cápita de los inmigrantes conside rando que su renta en media es un 30% inferior y que su propensión al consumo es un 2% mayor a la de los nativos). Las diferencias son menores en el caso de no efectuar ajustes en la renta de los hogares según su tamaño y composición, lo que podría deberse a diferencias en este ámbito entre hogares inmigrantes y nacionales.
13.538 10.352 9.124 12.206
Resto UE-25 Latinoamérica (excepto Brasil) Otros países
Total
99,1%
110,0% 84,1% 74,1%
100,0% 85,7%
Ratio Media Inmigr./Nac.
Fuente: Encuesta de Condiciones de Vida 2005.
12.312 10.547
Renta media
Nacionales Inmigrantes
País nacimiento del sustentador
100,0%
1,3% 2,2% 1,6%
94,8% 5,2%
% Renta Total
Escala OCDE modificada Distribución individuos
22.539
23.388 21.129 19.886
22.610 21.265
Renta media
99,7%
103,4% 93,4% 88,0%
100,0% 94,1%
Ratio Media Inmigr./Nac.
100,0%
1,3% 2,1% 1,6%
95,0% 5,0%
% Renta Total
No ajuste escalas equivalencia Distribución de hogares
8.685
9.699 7.026 6.983
8.742 7.662
Renta media
99,3%
111,0% 80,4% 79,9%
100,0% 87,6%
Ratio Media Inmigr./Nac.
100,0%
1,4% 1,8% 1,4%
95,3% 4,7%
% Renta Total
Renta per cápita Distribución de hogares
7.962
8.801 6.400 5.662
8.048 6.615
Renta media
98,9%
109,4% 79,5% 70,4%
100,0% 82,2%
Ratio Media Inmigr./Nac.
100,0%
1,3% 2,1% 1,6%
95,0%
5,0%
% Renta Total
Renta per cápita Distribución de individuos
Cuadro 4 Renta disponible (euros anuales) de los hogares según el país de nacimiento del sustentador principal. Distribución de hogares e individuos. Diversos ajustes y escalas de equivalencia
56 Teresa Pérez Barrasa y Mercedes Sastre García
11.487 8.368 12.761 10.019 10.293 10.653 9.396 11.752 9.521 9.097 2.959 10.436 11.177 10.636 9.303 8.892 6.630 10.845
11.458 13.305 12.986 14.370 16.182 11.411 13.219 14.975 11.325 10.470 9.657 14.136 11.348 13.863 10.249 10.755 13.254 10.431
Nacionales
Fuente: Encuesta de Condiciones de Vida 2005.
Total
Galicia Asturias Cantabria P. Vasco Navarra La Rioja Aragón Madrid Castilla y León Castilla-La Mancha Extremadura Cataluña Comunidad Valenciana Baleares Andalucía Murcia Ceuta y Melilla Canarias
Inmigrantes 11.459 13.118 12.981 14.296 15.825 11.352 13.062 14.593 11.274 10.422 9.501 13.873 11.338 13.499 10.216 10.587 12.309 10.469
Total 100,3% 62,9% 98,3% 69,7% 63,6% 93,4% 71,1% 78,5% 84,1% 86,9% 30,6% 73,8% 98,5% 76,7% 90,8% 82,7% 50,0% 104,0%
Renta media Inmigrantes/Renta media Nacionales 3,2% 2,4% 2,1% 1,2% 3,9% 7,4% 3,0% 9,5% 2,4% 3,1% 0,7% 5,3% 6,2% 8,9% 3,2% 7,6% 7,7% 9,4%
Renta Inmigrantes/Renta Total 96,8% 97,6% 97,9% 98,8% 96,1% 92,6% 97,0% 90,5% 97,6% 96,9% 99,3% 94,7% 93,8% 91,1% 96,8% 92,4% 92,3% 90,6%
Renta Renta Nacionales/Renta Total
6,01
3,19 3,79 2,14 1,71 6,06 7,89 4,11 11,86 2,83 3,51 2,33 7,09 6,29 11,28 3,48 9,03 14,26 9,06
% de Individuos Inmigrantes
93,99
96,81 96,21 97,86 98,29 93,94 92,11 95,89 88,14 97,17 96,49 97,67 92,91 93,71 88,72 96,52 90,97 85,74 90,94
% de Individuos Nacionales
Cuadro 5
Media de la renta disponible equivalente de los hogares (euros anuales) según el país de nacimiento del sustentador principal
y la Comunidad Autónoma de residencia. Escala equivalencia OCDE modificada (Distribución de individuos)
La estimación de los ingresos por IVA procedentes de la inmigración
57
22.098 15.948 19.927 20.347 19.375 22.418 15.206 27.137 19.416 20.160 7.465 20.746 21.061 19.162 16.437 18.840 16.938 21.688
Resto
Fuente: Encuesta de Condiciones de Vida 2005.
Total
Galicia Asturias Cantabria P. Vasco Navarra La Rioja Aragón Madrid Castilla y León Castilla-La Mancha Extremadura Cataluña C. Valenciana Baleares Andalucía Murcia Ceuta y Melilla Canarias
País nacimiento del sustentador 21.283 24.286 24.697 25.345 29.015 20.640 23.146 27.689 20.088 19.243 17.789 25.142 20.214 24.767 19.633 20.922 25.197 20.305
España 21.308 23.996 24.566 25.277 28.483 20.754 22.793 27.639 20.073 19.269 17.630 24.866 20.262 24.141 19.511 20.751 24.320 20.420
Total 103,8% 65,7% 80,7% 80,3% 66,8% 108,6% 65,7% 98,0% 96,7% 104,8% 42,0% 82,5% 104,2% 77,4% 83,7% 90,0% 67,2% 106,8%
Renta media Resto/Renta media España 3,1% 2,3% 2,2% 1,1% 3,8% 6,9% 3,0% 9,0% 2,2% 2,9% 0,7% 5,2% 5,9% 8,9% 3,2% 7,5% 7,4% 8,8%
Renta Resto/Renta Total 96,9% 97,7% 97,8% 98,9% 96,2% 93,1% 97,0% 91,0% 97,8% 97,1% 99,3% 94,8% 94,1% 91,1% 96,8% 92,5% 92,6% 91,2%
Renta Renta España/Renta Total
5,29
3,04 3,48 2,73 1,37 5,51 6,41 4,46 9,14 2,32 2,76 1,55 6,26 5,67 11,17 3,8 8,23 10,63 8,29
94,71
96,96 96,52 97,27 98,63 94,49 93,59 95,54 90,86 97,68 97,24 98,45 93,74 94,33 88,83 96,2 91,77 89,37 91,71
% de Hogares % de Hogares Inmigrantes Nacionales
Cuadro 6 Media de la renta disponible de los hogares (euros anuales) según el país de nacimiento del sustentador principal y la Comunidad Autónoma de residencia. No ajuste por escalas de equivalencia (Distribución de hogares)
58 Teresa Pérez Barrasa y Mercedes Sastre García
59
La estimación de los ingresos por IVA procedentes de la inmigración
El desglose por CC.AA. muestra importantes diferencias territoriales, tanto en el por centaje de hogares e individuos inmigrantes, como en sus ingresos en relación a los naciona les. Así, mientras que los inmigrantes superan los ingresos de los nacionales en CC.AA. como Canarias, sus rentas apenas llegan al 50% de las nacionales en Extremadura y Ceuta y Melilla. En lo que respecta a la distribución por decilas (Cuadro 7), se aprecia cierta concentra ción de los inmigrantes en las decilas inferiores de la distribución aunque con diferencias no tables según se ajusten o no los ingresos por el tamaño del hogar. Existen también divergen cias (aunque menores) según el ajuste realizado (escala OCDE modificada o renta per cápita) y la distribución considerada (individuos u hogares). La zona de origen también es determinante de la ubicación de los inmigrantes en la es cala de rentas. En el caso de considerar la distribución de la renta total de los hogares sin ajustar, encontramos un porcentaje importante de los procedentes del resto de la UE-25 tanto en la primera decila como en la decila 9, y las decilas 6 y 7, lo que podría indicar la polariza ción de este grupo (que incluye tanto a jubilados que deciden pasar su retiro en España como a inmigrantes «económicos» de Europa del Este). Algo similar se aprecia entre los origina rios de Latinoamérica, mientras que los de «otros países» se sitúan claramente en los niveles inferiores de ingresos. Cuadro 7
Distribución por decilas de renta de los hogares (varios ajustes)
Renta total (sin ajustar) distrib. Hogares Decila 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Total
Renta ajustada (OCDE modif.) distrib. individuos
Renta per cápita distrib. hogares
Renta per cápita distrib. individuos
Nacionales
Inmigrantes
Nacionales
Inmigrantes
Nacionales
Inmigrantes
Nacionales
Inmigrantes
9,93 10,02 9,88 10,04 10,01 9,9 10,02 10,11 10,05 10,03
11,39 9,59 12,06 9,33 9,81 11,83 9,43 8,19 9,03 9,34
9,48 9,92 10,08 9,97 9,9 10,02 10,07 10,08 10,27 10,21
18,16 11,33 8,61 10,47 11,51 9,74 8,89 8,9 5,67 6,71
9,54 9,98 10,06 10 9,95 10 10,09 10,12 10,15 10,09
18,4 10,16 8,83 10,27 10,64 10,2 8,13 7,92 7,16 8,29
9,36 9,9 9,96 10,08 9,82 10,2 9,95 10,25 10,29 10,19
20,09 11,5 10,7 8,64 12,82 7,34 10,47 6,04 5,51 6,89
100
100
100
100
100
100
100
100
Fuente: Encuesta de Condiciones de Vida 2005.
El panorama cambia si el desglose se realiza para la distribución de renta ajustada de los individuos por la escala de la OCDE modificada. En ese caso, cerca del 29% de los inmi grantes se sitúan en las dos decilas inferiores, pero mientras que el porcentaje de los proce dentes de «otros países» en esas decilas es casi el 40%, no llegan al 16% los originarios del resto de la UE-25. En el caso de las rentas individuales de los inmigrantes nacidos fuera de España en edad activa (entre 18 y 65 años), sus ingresos medios también se sitúan por debajo de los de los es
60
Teresa Pérez Barrasa y Mercedes Sastre García
pañoles. La diferencia entre inmigrantes y nacionales oscila entre el 12% cuanto se trata de renta total anual y el 15-16% en el caso de los ingresos salariales anuales y mensuales. De nuevo, las diferencias son notables entre zonas de origen, con la excepción de los proceden tes de la UE-25, que tienen en promedio unos ingresos entre el 6 y 14% superiores a los na cionales. Las mayores diferencias (a favor de los nacionales) se encuentran en el caso de los inmigrantes latinoamericanos.
Cuadro 8
Renta monetaria neta total anual, renta salarial anual y salario bruto mensual actual
de los trabajadores (euros) según el país de nacimiento (individuos entre 18 y 65 años)
Renta total
Ratio Media Nac./Inmigr.
Renta salarial
Ratio Media Salario bruto Ratio Media Nac./Inmigr. mensual Nac./Inmigr.
Nacionales Inmigrantes
12.939 11.375
1,00 0,88
13.453 11.307
1,00 0,84
1.402 1.198
1,00 0,85
Resto UE-25 Latinoamérica Otros países
13.672 10.521 11.081
1,06 0,81 0,86
14.199 10.324 11.070
1,06 0,77 0,82
1.599 1.059 1.165
1,14 0,76 0,83
Total
12.839
0,99
13.298
0,99
1.387
0,99
Fuente: Encuesta de Condiciones de Vida 2005.
3.
Imputación del IVA a los hogares
A partir de la información disponible, expuesta en los apartados anteriores, son varias las alternativas para estimar los pagos que en concepto de IVA realizan los inmigrantes 9. El procedimiento de imputación que utilizaremos se basa en la hipótesis de que, en cada decila de renta, los hogares nacionales y los inmigrantes presentan la misma estructura de consumo en cada uno de los doce grupos de la clasificación COICOP. A continuación se detalla esta propuesta que, a nuestro juicio, y dada la información disponible, resulta la más indicada 10. 1. A partir de los datos de la ECV2005 obtenemos la distribución por decilas de renta total (renta correspondiente al año 2004) —sin ningún tipo de ajuste a través de es calas de equivalencia— de los hogares nacionales e inmigrantes. Obtenemos así el número de hogares nacionales e inmigrantes en cada decila de renta.
Cuadro 9
Hogares nacionales e inmigrantes
ECV 2005 N.º hogares N.º individuos
Nacionales
Inmigrantes
Porcentaje
Total
14.204.722 39.906.730
801.686 2.581.349
5.29% 6.01%
15.006.408 42.488.080
Fuente: Encuesta de Condiciones de Vida 2005.
61
La estimación de los ingresos por IVA procedentes de la inmigración
Cuadro 10
Número de hogares por decilas de renta (sin ajustar). Distribución de hogares
Decil Decil Decil Decil Decil Decil Decil Decil Decil Decil
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
N.º Total de hogares
N.º Hog. Inmigr.
N.º Hog. Nac.
N.º Total de Hog.
91.312 76.882 96.683 74.797 78.645 94.839 75.599 65.658 72.392 74.877
1.409.932 1.423.914 1.403.730 1.426.091 1.422.093 1.406.956 1.423.334 1.435.496 1.428.028 1.425.141
1.501.244 1.500.795 1.500.413 1.500.888 1.500.739 1.501.795 1.498.933 1.501.154 1.500.420 1.500.018
801.686
14.204.722
15.006.408
Fuente: Encuesta de Condiciones de Vida 2005.
2. Del fichero longitudinal disponible de la ECPF (2004) obtenemos el gasto total en los 12 grupos de consumo de la clasificación COICOP 11 para las decilas de ingre sos netos del hogar (sin ajustar por escalas de equivalencia) (Cuadro 11). 3. A partir del gasto total por grupo de consumo y decila (ECPF-2004) y el número de hogares en cada decila (ECV-2005) obtenemos el gasto medio total por hogar por grupo de consumo COICOP y decila (Cuadro 12). 4. Como se comentó anteriormente, hemos adoptado la hipótesis de que el gasto me dio por hogar por grupo de consumo COICOP y decila de renta es el mismo para los hogares nacionales e inmigrantes. Es decir, que los hogares inmigrantes presen tan la misma estructura de consumo por decila de renta que los nacionales para cada uno de los doce grupos de la COICOP. Se obtiene el gasto total para los hoga res nacionales y extranjeros en cada grupo de consumo y decila multiplicando di cho gasto medio (para cada grupo y decila) por el número de hogares (nacionales e inmigrantes) en cada decila (Cuadro 13). 5. Estimamos el gasto total en consumo final para los hogares nacionales e inmigran tes en cada grupo de consumo COICOP. El gasto en consumo final de los hogares inmigrantes representa alrededor del 5,3% del total del gasto, porcentaje muy simi lar al de su peso demográfico. Comparando la estructura del gasto en consumo final del Cuadro 13, obtenida me diante el procedimiento de imputación adoptado, con la estructura de gasto en con sumo final proporcionada por la Contabilidad Nacional de España (CNE-2004) que se presenta en el Cuadro 14 se observan discrepancias relevantes, especial mente en lo que concierne al grupo 4 (vivienda, agua, electricidad y otros combus tibles). El grupo 4 recoge, bajo el apartado de vivienda, los alquileres reales, alquileres im putados e Impuesto de Bienes Inmuebles, gastos corrientes de mantenimiento y re paración de vivienda, y otros servicios relacionados con la vivienda, entre los que se incluyen los servicios de recogida de basuras, servicios de alcantarillado, distri
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
3.360,6 4.511,9 4.973,5 5.536,5 5.964,3 6.574,7 6.638,7 6.895,3 7.145,2 7.872,0
Grupo 1
339.509,8 59.472,7
14.533,4 20.107,9 23.671,4 28.688,3 31.242,1 34.842,4 36.958,5 41.815,5 46.618,9 61.031,4
TOTAL
7.436,8
302,7 431,4 657,0 683,9 767,4 863,1 815,6 888,8 953,2 1.073,7
Grupo 2 6.507,8 7.860,2 8.178,4 9.384,4 9.818,6 10.372,8 10.998,4 11.913,1 13.601,5 18.618,2
Grupo 4 543,6 846,3 966,9 1.169,4 1.430,8 1.415,5 1.558,2 1.887,2 2.156,9 3.399,0
Grupo 5
22.669,0 107.253,3 15.373,8
684,3 1.193,4 1.513,6 1.861,8 2.215,5 2.436,6 2.533,9 2.974,3 3.099,4 4.156,2
Grupo 3
7.321,8
339,9 444,6 533,8 573,9 688,6 668,3 726,0 888,8 1.149,8 1.308,1
Grupo 6
34.820,5
587,3 1.264,6 1.924,0 2.959,9 2.950,8 4.141,3 3.904,5 4.952,9 5.430,4 6.704,7
Grupo 7
8.903,5
345,2 498,4 595,3 779,0 812,8 931,8 1.038,5 1.115,8 1.250,6 1.536,0
Grupo 8
21.060,9
464,2 779,0 1.065,7 1.564,4 1.865,6 1.961,3 2.489,9 2.868,6 3.322,7 4.679,5 3.709,0
18,3 49,8 83,2 219,6 229,7 316,5 354,3 442,5 709,6 1.285,5 30.637,6
589,1 1.045,0 1.733,0 2.259,3 2.590,0 3.145,8 3.575,6 4.382,9 4.943,7 6.373,0
22.624
TOTAL
3.963
2.239 3.006 3.315 3.689 3.974 4.378 4.429 4.593 4.762 5.248
Grupo 1
496
202 287 438 456 511 575 544 592 635 716
Grupo 2
1.511
456 795 1.009 1.240 1.476 1.622 1.690 1.981 2.066 2.771
Grupo 3
7.147
4.335 5.237 5.451 6.253 6.542 6.907 7.337 7.936 9.065 12.412
Grupo 4
1.024
362 564 644 779 953 943 1.040 1.257 1.438 2.266
Grupo 5
488
226 296 356 382 459 445 484 592 766 872
Grupo 6
2.320
391 843 1.282 1.972 1.966 2.758 2.605 3.299 3.619 4.470
Grupo 7
593
230 332 397 519 542 620 693 743 834 1.024
Grupo 8
1.403
309 519 710 1.042 1.243 1.306 1.661 1.911 2.215 3.120
247
12 33 55 146 153 211 236 295 473 857
2.042
392 696 1.155 1.505 1.726 2.095 2.385 2.920 3.295 4.249
1.389
526 788 964 1.130 1.271 1.341 1.551 1.735 1.903 2.684
Grupo 9 Grupo 10 Grupo 11 Grupo 12
Fuente: Elaboración propia a partir de la Encuesta de Condiciones de Vida 2005 y Encuesta Continua de Presupuestos Familiares. Fichero longitudinal 2004.
9.681 13.398 15.777 19.114 20.818 23.200 24.657 27.856 31.071 40.687
DECIL 1 DECIL 2 DECIL 3 DECIL 4 DECIL 5 DECIL 6 DECIL 7 DECIL 8 DECIL 9 DECIL 10
Total
20.851,1
790,3 1.183,2 1.447,0 1.696,2 1.908,1 2.014,6 2.325,1 2.605,2 2.855,9 4.025,5
Grupo 9 Grupo 10 Grupo 11 Grupo 12
Cuadro 12 Gasto medio (euros) por hogar por decilas de ingresos de los hogares (sin ajustar) y grupos de consumo COICOP
Fuente: Encuesta Continua de Presupuestos Familiares. Fichero longitudinal 2004.
TOTAL
DECIL DECIL DECIL DECIL DECIL DECIL DECIL DECIL DECIL DECIL
GASTO
Cuadro 11 Gasto (millones de euros) por grupos de consumo COICOP y decilas de ingresos netos del hogar (sin ajustar). Hogares ordenados según ingreso neto del hogar
62 Teresa Pérez Barrasa y Mercedes Sastre García
63
La estimación de los ingresos por IVA procedentes de la inmigración
Cuadro 13
Gasto total en consumo final por grupos de consumo COICOP para hogares nacionales
e inmigrantes 12 (millones de euros)
Total 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.
Alimentos y bebidas no alcohólicas 59.472,70 Bebidas alcohólicas, tabacos y narcóticos 7.436,82 Artículos de vestir y calzado 22.669,03 Vivienda, agua, electricidad, gas y otros com bustibles 107.253,25 Mobiliario, equipamiento del hogar y gastos corrientes de conservación de la vivienda 15.373,78 Salud 7.321,77 Transporte 34.820,45 Comunicaciones 8.903,47 Ocio, espectáculos y cultura 21.060,91 Educación 3.708,99 Hoteles, cafés y restaurantes 30.637,57 Otros bienes y servicios 20.851,07
GASTO TOTAL
339.509,82
Gasto Gasto Hogares Hogares Inmigr. Nacionales
% 17,5% 2,2% 6,7%
56.295,50 7.039,52 21.457,98
3.177,21 397,30 1.211,05
31,6%
101.523,47
5.729,78
4,5% 2,2% 10,3% 2,6% 6,2% 1,1% 9,0% 6,1%
14.552,47 6.930,62 32.960,24 8.427,82 19.935,77 3.510,85 29.000,82 19.737,14
821,31 391,15 1.860,21 475,65 1.125,13 198,15 1.636,75 1.113,92
100,0%
321.372,22
18.137,60
Fuente: Elaboración propia a partir de la Encuesta de Condiciones de Vida 2005 y Encuesta Continua de Presupues tos Familiares. Fichero longitudinal 2004.
Cuadro 14
Gasto en consumo final de los hogares. CNE-2004 y tipos medio IVA
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.
Alimentos y bebidas no alcohólicas Bebidas alcohólicas, tabacos y narcóticos Artículos de vestir y calzado Vivienda, agua, electricidad, gas y otros combustibles Mobiliario, equipamiento del hogar y gastos corrientes de conserva ción de la vivienda Salud Transporte Comunicaciones Ocio, espectáculos y cultura Educación Hoteles, cafés y restaurantes Otros bienes y servicios
TOTAL
GCF Hogares CNE-2004
Tipos medios IVA
(%)
(%)
14 3 5 16
6,0 16,0 16,0 13,7
5 3 12 3 9 1 19 9
16,0 3,5 14,3 15,4 8,9 0,0 7,0 8,9
100
9,7
Fuente: CNE-2004 (INE) y elaboración propia.
bución de agua y otros, además de los de electricidad, gas y otros combustibles. La discrepancia entre los datos obtenidos a partir de la ECPF y los datos de la Conta bilidad Nacional se debe, fundamentalmente, a la diferente cuantificación de los al
64
Teresa Pérez Barrasa y Mercedes Sastre García
quileres imputados. Otras diferencias importantes, en torno a 3 puntos porcentua les, se dan en los grupos 1 (Alimentos y bebidas no alcohólicas), grupo 9 (Ocio, espectáculos y cultura) y son especialmente elevadas en el grupo 11 (Hoteles, cafés y restaurantes). La CNE-2004 es la fuente oficial utilizada en el cálculo de los tipos medios de IVA por grupos de la clasificación COICOP 13. Este hecho y las divergencias encontra das entre la estructura de gasto obtenida con nuestro procedimiento de imputación y la derivada de la CNE-2004 nos llevan a a reponderar la estimación de estructura del gasto en consumo final de los hogares con el objetivo de corregir las divergen cias obtenidas. Los resultados se recogen en el siguiente cuadro: Cuadro 15
Gasto en consumo final de los hogares ECPF 2004 con estructura de CNE-2004
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.
Alimentos y bebidas no alcohólicas Bebidas alcohólicas, tabacos y narcóticos Artículos de vestir y calzado Vivienda, agua, electricidad, gas y otros com bustibles Mobiliario, equipamiento del hogar y gastos corrientes de conservación de la vivienda Salud Transporte Comunicaciones Ocio, espectáculos y cultura Educación Hoteles, cafés y restaurantes Otros bienes y servicios
TOTAL
Total
Gasto Hogares Inmigrantes
Gasto Hogares Nacionales
(Millones €)
(Millones €)
(Millones €)
48.785 10.275 18.590
2.606 549 993
46.179 9.726 17.597
54.189
2.895
51.294
17.801 11.848 39.053 8.880 31.025 4.990 63.710 30.364
951 633 2.086 474 1.657 267 3.404 1.622
16.850 11.215 36.967 8.405 29.368 4.723 60.306 28.741
339.510
18.138
321.372
Fuente: Elaboración propia a partir de la Encuesta de Condiciones de Vida 2005, Encuesta Continua de Presupues tos Familiares. Fichero longitudinal 2004 y CNE-2004.
6. A partir de los datos anteriores, se ha estimado la recaudación por IVA correspon diente a los hogares nacionales e inmigrantes, aplicando al gasto en consumo para cada uno de los doce grupos COICOP el tipo medio de IVA (obtenido de la CNE-2004), con el objetivo de obtener una estructura porcentual de lo pagado en concepto de IVA por los hogares nacionales y los inmigrantes. Con este procedimiento se llega a la conclusión de que del total recaudado por IVA el 5,34% procede de los hogares inmigrantes, porcentaje similar, como se ha comentado, al peso que tienen dichos hogares en la población española. Esta estructura de recaudación se gún país de nacimiento (5,34% correspondiente a hogares inmigrantes y 94,66% a hogares nacionales), es la que se aplica para distribuir la recaudación total de IVA en términos de caja proporcionada por la AEAT entre ambos colectivos y cuantificar así la aportación de los in migrantes al erario público en concepto de IVA.
65
La estimación de los ingresos por IVA procedentes de la inmigración
Aplicando dichos porcentajes a la recaudación por IVA en concepto de caja del año 2004, que alcanzó los 49.054 millones de euros, se puede aproximar la recaudación por IVA procedente de los hogares inmigrantes en unos 2.620 millones de euros. Manteniendo para el año 2005 la estructura de recaudación según país de nacimiento los ingresos por IVA proce dentes de la inmigración ascenderían a 2.770 millones de euros (12% de crecimiento respec to al año anterior).
4. Estimación del IVA pagado por los hogares inmigrantes por Comunidades Autónomas La ECV-2005 proporciona información sobre la distribución de hogares inmigrantes y nacionales por CC.AA. (ver Cuadro 16 14). No obstante, el reducido número de observacio nes en la muestra para algunas Comunidades puede suponer que los datos no sean represen tativos por CC.AA. Con las cautelas que imponen estos límites se realizan dos intentos de aproximación de los ingresos por IVA procedentes de la inmigración por CC.AA.
Cuadro 16
Número de hogares por Comunidad Autónoma en territorio IVA
N.º Hog. Inmigr.
% Total Inmigrantes
N.º Hog. Nacionales
% Total Nacionales
Total Hogares
% Total Hogares
Andalucía Aragón Asturias Baleares Cantabria Castilla-La Mancha Castilla y León Cataluña C. Valenciana Extremadura Galicia Madrid Murcia Navarra P. Vasco La Rioja
96.764 20.683 13.629 39.122 5.131 17.717 20.924 156.489 93.396 5.852 29.021 183.105 34.633 11.464 10.582 6.734
13,0 2,8 1,8 5,2 0,7 2,4 2,8 21,0 12,5 0,8 3,9 24,6 4,6 1,5 1,4 0,9
2.427.587 438.926 375.005 308.242 181.820 619.326 872.170 2.319.631 1.539.792 367.902 916.205 1.802.579 382.107 194.605 751.430 98.013
17,9 3,2 2,8 2,3 1,3 4,6 6,4 17,1 11,3 2,7 6,7 13,3 2,8 1,4 5,5 0,7
2.524.350 459.609 388.633 347.365 186.951 637.043 893.094 2.476.120 1.633.188 373.755 945.226 1.985.684 416.740 206.069 762.012 104.747
17,6 3,2 2,7 2,4 1,3 4,4 6,2 17,3 11,4 2,6 6,6 13,8 2,9 1,4 5,3 0,7
Total territorio IVA
745.246
100
13.595.340
100
14.340.586
100
Fuente: Encuesta de Condiciones de Vida 2005 y elaboración propia.
En el Cuadro 17, y como primera aproximación, se presenta una distribución por CC.AA. de la recaudación estimada para los hogares inmigrantes (2.621 millones de euros). Esta estimación se ha realizado a partir de la distribución por CC.AA. de los mismos obteni da de la ECV2005. El IVA procedente de los hogares nacionales se obtiene, en este caso, por diferencia entre la recaudación por CC.AA. proporcionada por la AEAT y la distribución es
66
Teresa Pérez Barrasa y Mercedes Sastre García
timada para los inmigrantes por CC.AA. Este supuesto es necesario para ajustar la recauda ción total a los datos de la AEAT. De los datos se deduce que del total del IVA recaudado a hogares inmigrantes casi la mitad se concentra en Madrid y Cataluña. Como no podía ser de otra manera dados los supuestos adoptados, dicho porcentaje es equivalente al peso demo gráfico de los inmigrantes en las mencionadas Comunidades Autónomas.
Cuadro 17
Estimación del IVA recaudado por CC.AA. según país de origen del Sustentador Principal
Año 2004
RECAUDACIÓN IVA. Total. Caja (AEAT) (millones €)
%
Andalucía Aragón Asturias (Principado de) Balears (Illes) Cantabria Castilla-La Mancha Castilla y León Cataluña Comunidad Valenciana Extremadura Galicia Madrid (Comunidad de) Murcia (Región de) Navarra (Comunidad Foral de) País Vasco Rioja (La)
3.224 938 708 480 507 617 1.024 11.389 4.004 203 1.565 19.125 413 821 3.845 190
6,6 1,9 1,4 1,0 1,0 1,3 2,1 23,2 8,2 0,4 3,2 39,0 0,8 1,7 7,8 0,4
Total
49.054
100,0
Hogares Inmigrantes (millones €)
Hogares Nacionales
%
(millones €)
%
340 73 48 138 18 62 74 550 328 21 102 644 122 40 37 24
13,0 2,8 1,8 5,3 0,7 2,4 2,8 21,0 12,5 0,8 3,9 24,6 4,7 1,5 1,4 0,9
2.884 866 660 343 489 554 951 10.838 3.676 183 1.463 18.481 291 781 3.808 167
6,2 1,9 1,4 0,7 1,1 1,2 2,0 23,3 7,9 0,4 3,2 39,8 0,6 1,7 8,2 0,4
2.621
100,0
46.433
100,0
Fuente: Elaboración propia a partir de información de la AEAT, Encuesta de Condiciones de Vida 2005, Encuesta Continua de Presupuestos Familiares. Fichero longitudinal 2004 y CNE-2004.
Otra aproximación, tampoco exenta de dificultades, se muestra en el Cuadro 18. Esta estimación consiste en considerar la distribución de lo pagado por los hogares, tanto inmi grantes como nacionales, en proporción al IVA recaudado por CC.AA. El supuesto implícito es que el consumo de los hogares inmigrantes se distribuye por CC.AA. de igual forma que la recaudación total de IVA, algo difícil de asumir si se comparan las diferencias en la distri bución por CC.AA. de lo hogares inmigrantes y la recaudación por IVA. Según este enfoque aumentaría todavía más la aportación al IVA de los inmigrantes en Madrid y Cataluña, que concentrarían casi dos tercios del total.
67
La estimación de los ingresos por IVA procedentes de la inmigración
Cuadro 18
Estimación del IVA recaudado por CC.AA. según país de origen
Ingresos estimados por IVA
RECAUDACIÓN IVA. Total. Caja (AEAT)
Hogares Inmigrantes
Hogares Nacionales
Año 2004 (1-Enero-2005)
(millones €)
(%)
(millones €)
(%)
(millones €)
(%)
Andalucía Aragón Asturias (Principado de) Balears (Illes) Cantabria Castilla-La Mancha Castilla y León Cataluña Comunidad Valenciana Extremadura Galicia Madrid (Comunidad de) Murcia (Región de) Navarra (Comunidad Foral de) País Vasco Rioja (La)
3.224 938 708 480 507 617 1.024 11.389 4.004 203 1.565 19.125 413 821 3.845 190
6,6 1,9 1,4 1,0 1,0 1,3 2,1 23,2 8,2 0,4 3,2 39,0 0,8 1,7 7,8 0,4
172 50 38 26 27 33 55 608 214 11 84 1.022 22 44 205 10
6,6 1,9 1,4 1,0 1,0 1,3 2,1 23,2 8,2 0,4 3,2 39,0 0,8 1,7 7,8 0,4
3.052 888 670 455 480 584 969 10.780 3.790 192 1.481 18.103 391 777 3.640 180
6,6 1,9 1,4 1,0 1,0 1,3 2,1 23,2 8,2 0,4 3,2 39,0 0,8 1,7 7,8 0,4
Total
49.054
100,0
2.621
100,0
46.433
100,0
Fuente: Elaboración propia a partir de información de la AEAT, Encuesta de Condiciones de Vida 2005, Encuesta Continua de Presupuestos Familiares. Fichero longitudinal 2004 y CNE-2004.
5.
Conclusiones
Una de las vías de contribución de la población inmigrante a los recursos públicos es a través de la imposición sobre el consumo. La llegada de un flujo muy importante de pobla ción de otros países a España ha tenido distintos efectos sobre la diversidad de aspectos que dan forma a la actividad económica, incluyendo entre ellos el nivel y la estructura del consu mo de los hogares. Si bien no puede hacerse una inferencia lineal entre mayor consumo y mayor recaudación por IVA no cabe duda de que parte de las rentas generadas por esta pobla ción en territorio español se han traducido en mayores ingresos para el sector público. Tal como se ha revisado en este trabajo, a diferencia de lo que sucede con otras figuras recaudatorias como el impuesto sobre la renta, el cálculo de la recaudación imputable a cual quier hogar en concepto de IVA pagado requiere el establecimiento de supuestos que pueden afectar notablemente a los resultados junto a la disponibilidad de fuentes de información muy variadas, que informen tanto sobre los ingresos de los inmigrantes como sobre sus pau tas de consumo. Una de las novedades de este trabajo ha sido el análisis detallado de los in gresos de los hogares inmigrantes a partir de la Encuesta de Condiciones de Vida. Un primer resultado relevante es una contribución a las rentas de los hogares residentes en España infe rior al peso demográfico de esta población. La renta ajustada de los individuos que viven en hogares cuyo sustentador principal es inmigrante es, según esta fuente, casi un 20% más baja que la de los españoles.
68
Teresa Pérez Barrasa y Mercedes Sastre García
La segunda aportación del trabajo es la presentación de una estimación alternativa de la contribución de la población inmigrante a la recaudación por IVA en España. Combinando los datos de la Encuesta de Condiciones de Vida para obtener la distribución por decilas de renta total de los hogares nacionales e inmigrantes y los ficheros de la Encuesta Continua de Presupuestos Familiares para calcular el gasto total por grupos de consumo para las decilas de ingresos del hogar —bajo la hipótesis de una misma estructura de consumo por decilas de renta para nacionales e inmigrantes— se ha estimado la recaudación por IVA correspondien te a los dos grupos. Nuestros resultados muestran que del total recaudado por este impuesto el 5,34% corresponde a los inmigrantes, lo que en 2005 —año de la estimación— suponía una cifra cercana a 2.800 millones de euros. Una parte muy importante de esa cantidad —casi la mitad— se concentra en Madrid y Cataluña. La interpretación de estas cifras se somete, en cualquier caso, a las necesarias cautelas que impone la adopción de supuestos no exentos de controversia y los límites presentes en la información disponible. Tanto el procedimiento utilizado como los resultados obtenidos pue den servir de referencia, sin embargo, para la profundización en esta parcela de análisis de los efectos de la inmigración. Podrían animar también nuevos estudios que depuraran algu nas de las hipótesis utilizadas y que recogieran los efectos que puede estar teniendo la crisis en las rentas y el consumo de los inmigrantes.
Notas 1. Mercedes Sastre agradece la financiación recibida del Ministerio de Ciencia y Tecnología (SEJ2007-67911 C03-03). 2. Este impuesto se implantó en España por la Ley 30/1985. 3. El impuesto se aplica en todo el territorio español, incluyendo las islas adyacentes, el mar territorial hasta el lí mite de 12 millas náuticas y el espacio aéreo correspondiente. Se excluyen del ámbito de aplicación las islas Canarias, Ceuta y Melilla. 4. En la aplicación del IVA por los empresarios y profesionales pueden distinguirse dos fases. Por la venta de sus productos o por la realización de servicios cobran o repercuten la cuota correspondiente de IVA a sus clientes que después están obligados a ingresar en Hacienda. Por sus adquisiciones (materiales, herramientas...) sopor tan o pagan una cuota de IVA. En cada liquidación de IVA, éste se calcula restando del IVA repercutido a los clientes, el IVA soportado en las compras a proveedores. Si el resultado es positivo, la cantidad resultante debe ingresarse en Hacienda; si es negativo, la cantidad se descontará de la cuota positiva del siguiente trimestre. Si la cuota ha resultado negativa a lo largo de todo el año, podrá optarse por solicitar la devolución o reservar las cantidades abonadas para deducirlas en el siguiente ejercicio fiscal. 5. Se aplica el 7%, entre otras operaciones, a las entregas de alimentos y bebidas no alcohólicas, el agua, las vi viendas o los transportes de viajeros. Se aplica el 4% a alimentos de primera necesidad como pan, leche, que so, huevos, frutas o verduras; a las viviendas de protección oficial y a los vehículos a motor que, previa adapta ción o no, deban transportar habitualmente a personas con minusvalía en silla de ruedas o con movilidad reducida, con independencia de quién sea el conductor de los mismos (art. 91 tipos reducidos y art. 20 exen ciones en operaciones interiores de la Ley del IVA). 6. Este supuesto, pese a que puede introducir ciertas distorsiones, presenta varias ventajas, como facilitar las comparaciones internacionales, ya que evita diferencias que pueden ser debidas a divergencias en las legisla ciones de cada país —o incluso a diferencias temporales en un mismo país— para obtener la nacionalidad.
La estimación de los ingresos por IVA procedentes de la inmigración
69
7. El estudio de la Oficina Económica del Presidente aproxima el consumo per cápita de los inmigrantes conside rando que su renta en media es un 30% inferior y que su propensión al consumo es un 2% mayor a la de los na tivos (Según la Contabilidad Nacional, el consumo final per cápita de los hogares en 2005 fue de 11.800 eu ros)). No obstante, dicho estudio no suministra información sobre la forma y fuente de obtención de dichos datos. La distribución del gasto de los inmigrantes por tipo de producto se ha aproximado con la de un hogar de renta baja (entre 500 y 999 euros). Esta información se ha obtenido de la Encuesta Continua de Presupues tos Familiares (ECPF) del IV trimestre de 2004. 8. Los datos obtenidos a partir de la ECV muestran que además de las diferencias de renta existentes entre hoga res nacionales e inmigrantes, la estructura sociodemográfica de los dos grupos es muy diferente, lo que puede producir efectos sobre las pautas de consumo (y por tanto en su contribución a la recaudación por IVA). Los hogares inmigrantes son más jóvenes, presentan mayores tasas de actividad, se concentran en determinadas re giones y tienen más niños. Así, el 65% de los hogares inmigrantes tiene niños frente al 43% de los nacionales. El número medio de menores de 14 años por hogar es de 1 en los hogares inmigrantes y de 0.5 en los naciona les y mientras que la edad media de los sustentadores inmigrantes es de 41 años la de los nacionales supera los 50 años. 9. Otros estudios estiman el IVA pagado por inmigrantes y nacionales considerando únicamente que las rentas (sean rentas totales o salariales) de los inmigrantes son un porcentaje inferior a las rentas de los nacionales (así se hace en el estudio sobre inmigración de la Oficina Económica del Presidente, 2006, Inmigración y Econo mía Española 1996-2006, y en el estudio de FEDEA (2007), Ensayos sobre los efectos económicos de la inmi gración en España. Madrid: FEDEA. El estudio de la Oficina Económica del Presidente aproxima el consumo per cápita de los inmigrantes considerando que su renta es en promedio un 30% inferior a la de los nacionales y que su propensión al consumo es un 2% mayor a la de los nativos. La distribución del gasto de los inmigran tes por tipo de producto se ha aproximado con la de un hogar de renta baja (entre 500 y 999 euros). Esta infor mación se obtuvo de la Encuesta Continua de Presupuestos Familiares (ECPF) del IV trimestre de 2004. El es tudio de FEDEA (2007) utiliza datos de la EPF para calcular los impuestos indirectos. Clasifican 918 bienes en cuatro grupos según el tipo impositivo al que estén sujetos. De esta forma, calculan lo que paga por este concepto cada una de las familias de la muestra. Posteriormente, asignan el IVA a cada adulto que compone la familia igualitariamente. Al no disponer de información sobre nacionalidad, para obtener los perfiles de IVA de los inmigrantes utilizan el ratio entre la renta total media de inmigrantes y nativos calculado con los datos del PHOGUE, y multiplican el perfil de los nativos por este ratio, que resulta ser 0.85, para obtener los perfiles de los inmigrantes. 10. Una estimación más afinada requeriría hacer supuestos sobre el ahorro y las remesas de los hogares inmigran tes y nacionales. Las alternativas serían (a) descontar «transferencias pagadas a otros hogares» (tanto a hoga res inmigrantes como a nacionales, estimadas a partir de la ECV2005), (b) Descontar remesas a inmigrantes según datos del Banco de España. La limitada información sobre remesas y ahorro de los hogares en la ECV nos lleva a establecer la hipótesis de que no existen diferencias según el país de origen en la propensión al con sumo. 11. Classification of Individual Consumption According to Purpose. 12. El gasto en consumo de la ECPF incluye el IVA. 13. Este cálculo es necesario para presupuestar los Beneficios Fiscales en el IVA incluidos en la Memoria de Be neficios Fiscales que se incorpora anualmente al Informe Económico y Financiero que acompaña a los Presu puestos Generales del Estado. 14. Se han excluido Canarias y Ceuta y Melilla por ser territorios en los que no es de aplicación el IVA.