Аналітична записка за результатами публічного звітування головних розпорядників коштів обласного бюджету Тернопільської області за підсумками трьох кварталів 2015 року
Тернопіль – 2015
Аналітична записка за результатами публічного звітування головних розпорядників коштів обласного бюджету Тернопільської області за підсумками трьох кварталів 2015 року / Богдан Малиняк, Василь Тарас. – Тернопіль, 2015. – 21 с.
При повному або частковому відтворенні матеріалів даної публікації посилання на видання обов’язкове © Громадська організація “Експертно-аналітична група “Акцент”, 2015
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 3
1. Організація процесу публічного звітування та повнота представленої інформації
1.1. Проведене публічне звітування головними розпорядниками коштів за підсумками трьох кварталів 2015 року відбувалося вдруге з початку ухвалення обласною радою Порядку публічного звітування головних розпорядників коштів обласного бюджету Тернопільської області (надалі Порядок звітування). Таким чином відбувається започаткування практики залучення громадськості до звітування головних розпорядників коштів. 1.2. Попередній Аналітичний звіт, підготовлений за результатами публічного звітування головних розпорядників коштів за підсумками першого півріччя 2015 року був надісланий нами голові Тернопільської обласної ради та голові Тернопільської обласної державної адміністрації. Реакції голови обласної ради на надісланий нами Аналітичний звіт ми не отримали. Що стосується реакції голови облдержадміністрації, то вона обмежується повідомленням про направлення Аналітичного звіту структурним підрозділам облдержадміністрації. Тобто є формальною по своїй суті. Хоча окремі недоліки щодо виконання Порядку звітування стосувалися безпосередньо облдержадміністрації. Результаті реагування на нашу Аналітичну записку структурними підрозділами облдержадміністрації у публічному просторі ми не виявили. 1.3. Згідно розпорядження голови обласної ради від 08 жовтня 2015 року №-203 "Про затвердження графіка публічного звітування головних розпорядників коштів обласного бюджету за підсумками дев’яти місяців 2015 року" публічні звітування повинні були проходити на відкритих засіданнях відповідних постійних комісій обласної ради в період з 22 жовтня по 12 листопада 2015 року. Таким чином, публічне звітування за результатами трьох кварталів 2015 року припало на передвиборчий період. Можливо тому практично всі депутати обласної ради 5-го скликання фактично самоусунулися від участі в публічному звітуванні про використання бюджетних коштів. Хоча згідно Закону України Про місцеве самоврядування в Україні вони виконували функції депутатів до першої сесії новообраного складу обласної ради. 1.4. Через ігнорування депутатами засідань постійних депутатських комісій на які виносилось публічне звітування головних розпорядників коштів формально виглядало як інформування громадськості про використані ними кошти обласного бюджету. Адже жодні рішення за результатами цих звітів не приймались. 1.5. Головував і проводив публічні звітування заступник керуючого справами обласної ради, депутат обласної ради 5-го скликання Володимир Чубатий. На нашу думку лише завдяки зусиллям апарату обласної ради та відповідальним ставленням більшості головних розпорядників коштів обласного бюджету ці слухання відбулися хоча б у такому форматі. 1.6. У порівнянні із попереднім звітуванням різко погіршилася наповненість розділу “Публічні фінанси” на офіційному сайті Тернопільської обласної ради. Зокрема, на сайті розміщено інформацію про використання лише коштів Тернопільської обласної ради. Не виконано вимогу пункту 3.1 Порядку звітування, згідно яким реєстри укладених головними розпорядниками договорів повинні бути оприлюднені на офіційному сайті Тернопільської обласної ради в окремому розділі. 1.7. Значний прогрес помітний у виконанні пункту 2.5 щодо обов’язкового оприлюднення звітів про використання коштів обласного бюджету на офіційних сайтах головних розпорядників коштів та обласної державної адміністрації. Зокрема, на офіційному сайті облдержадміністрації було розміщено 10 звітів. На сайтах головних розпорядників коштів було розміщено ще 4 звіти. Не оприлюднені звіти Департаменту розвитку інфраструктури, транспорту та туризму облдержадміністрації і Департаменту сім’ї, молоді, фізичної культури та спорту облдержадміністрації
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 4
ні на офіційному сайті облдержадміністрації, ні на сайтах цих департаментів (додаток А). Порядок звітування (п. 2.5) передбачає оприлюднення головними розпорядниками коштів звітів про використання коштів обласного бюджету "... на офіційних сайтах головних розпорядників коштів та обласної державної адміністрації не пізніше п'яти днів до публічного представлення". Практично всі головні розпорядники коштів не дотримались визначеного Порядком звітування про оприлюднення звітів не менше як за п'ять днів до визначеної дати публічного звітування. Це в значній мірі ускладнювало аналіз звітів та підготовку до їх кваліфікованого обговорення. 1.8. Окремо слід відмітити вкрай невдале розміщення звітів головних розпорядників на офіційному сайті облдержадміністрації. Їх пошук потребує значних зусиль та здогадів. 1.9. У публічному звітуванні за підсумками трьох кварталів зросла активність громадськості, що проявилося у збільшенні кількості відвідувачів на заходах з публічного звітування. Частими учасниками заходів були студенти факультету фінансів ТНЕУ. Учасниками окремих звітувань стали керівники структурних підрозділів/установ головних розпорядників коштів. 1.10. Продовжували ігнорувати заходи щодо публічного звітування представники місцевих засобів масової інформації. Втім деякі інтернет видання слідкували за цим процесом в інтернеті і розміщували окрему інформацію з офіційної сторінки ГО «ЕАГ «Акцент» (https://www.facebook.com/ngo.accent ). 1.11. Інформація, яка подавалася головними розпорядниками коштів в складі публічної звітності, загалом покращилася. Втім зустрічається не повне подання інформації визначеної Порядком. Наприклад, департамент охорони здоров’я не подав інформація про розподіл медикаментів між категоріями пацієнтів; кількість наукових праць, підготовлених медичними працівниками, кількість осіб, що навчаються у навчальних закладах медичного профілю. 1.12. Залишається поширеною практика недотримання пункту 3.1 Порядку в частині вимоги про зазначення в Реєстрі укладених договорів найменування товарів, робіт або послуг та ціна за одиницю. Так, в реєстрах укладених договорів в графі “Найменування товарів, робіт або послуг” часто зазначаються узагальнюючі групи товарів, що, зазвичай, позбавляє можливості аналізу рівня ціни за одиницю придбаних товарів. Такі факти найчастіше зустрічаються в Реєстрах укладених договорів представлених Департаментом освіти і науки та Департаментом охорони здоров’я. 2. Аналіз використання коштів обласного бюджету
2.1. Як випливає із публічних слухань головним пріоритетом при формуванні бюджету практично для всіх розпорядників коштів є забезпечення функціонування існуючої мережі бюджетних закладів, а не підвищення надання різного роду послуг населенню (охорона здоров'я, якісне надання потрібних громаді освітніх та культурних послуг, розвиток фізичної культури і спорту тощо). Тому головним при плануванні бюджету виступає забезпечення гарантованого державою рівня заробітної плати працівників, витрат на комунальні послуги. Ми не отримали від розпорядників коштів інформації про реформування та розвиток їхньої галузі на середньострокову перспективу, не кажучи про стратегічне бачення. Та й короткострокові програми в абсолютній більшості носять формальний характер. Їх дуже важко назвати програмами конкретних дій. 2.2. Системною проблемою бюджетного процесу є те, що при плануванні видатків головні розпорядники коштів насамперед враховують потребу в оплаті праці працівників, нехтуючи при цьому аналізом оптимальної чисельності. В даний час існує потенціал для зменшення чисельності
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 5
окремих установ. Вивільнені кошти можна при цьому спрямувати на підвищення оплати праці, поліпшення матеріально-технічного забезпечення закладів. Втім цього не роблять, оскільки головні розпорядники коштів об'єктивно побоюються зменшення обсягів бюджетних асигнувань у наступних роках. Залежність запланованих бюджетних видатків не від завдань і заходів, які можуть реалізувати установи, а від чисельності працівників - гальмує будь яку ініціативу реформування галузей. 2.3. Найбільші видатки обласного бюджету у розділі “Освіта” за 3 квартали 2015 року проведені за напрямом "Професійна освіта" – більше 140 млн. грн. Загальна сума видатків за цим напрямом на 2015 рік була запланована 197,4 млн. грн. Основні економічні показники закладів професійної освіти наведено в додатку Б. Річна вартість навчання 1 учня коливається в межах 15 182–26 732 грн. Причому обсяг коштів залежить не стільки від якості підготовки та від особливостей навчання окремих спеціальностей, як від співвідношення кількості працівників до кількості учнів. Ті заклади, які демонструють більше співвідношення працівників до кількості учнів одержують більші обсяги асигнувань. З таблиці неважко помітити практично рівномірне співвідношення педагогічного персоналу до кількості учнів. Збільшення витрат на одного учня відбувається здебільшого за рахунок зростання співвідношення інших працівників, які не належать до педагогічних. Наведений додаток підтверджує наявність мотивів в керівництва до збільшення чисельності працівників, оскільки це позитивно позначається на зростанні фінансування. 2.4. Ми не отримали від керівництва департаменту освіти і науки інформації про потреби ринку праці в області в робітничих професіях та врахування цих потреб при плануванні набору на навчання в закладах професійно-технічної освіти. Незважаючи на неодноразові наші застереження окремі професійно-технічні заклади і під час вступної компанії 2015 року здійснили набір на навчання такої дивної в 21 столітті професії, як "оператор комп'ютерного набору". Опитувані нами неформально потенційні роботодавці навіть гіпотетично не могли собі уявити де було б можна використати фахівця із таким дипломом. Заклади професійно-технічної освіти і дальше пропонують навчатись професії "асистент референта", "конторський службовець (бухгалтер)", "контролер-касир", "продавець з лотка на ринку". Працевлаштування за вказаними професіями є чисто гіпотетичними, оскільки роботодавці при у спілкуванні відзначають нестачу працівників зовсім інших масових професій. Таких, як зварювальники, слюсарі, окремі будівельні професії, трактористи, навіть водії. Тобто в результаті такої політики громада несе подвійні втрати. З однієї сторони сплаченні громадянами податки використані нераціонально, а з іншої - в результаті трьохрічного навчання молоді люди не отримують, як у випадку з оператором комп'ютерного набору, ніякої професії. Не кажучи вже навіть про незатребуваність з тих чи інших причин на ринку праці. 2.5. Підходи до формування видатків, в основі яких покладено намагання зберегти сформовану чисельність персоналу, характерні і для Департаменту охорони здоров’я. Свідченням цього є результати діяльності обласних протитуберкульозних диспансерів. В кожному з тих, які наведені на рис. 1 організовано 40 ліжок для лікування хворих у стаціонарі. Втім кількість пролікованих на них пацієнтів коливається від 179 (КУТОР “Заліщицька обласна комунальна протитуберкульозна лікарня “) до 52 (КУТОР “Чортківський обласний протитуберкульозний диспансер”). Тривалість лікування хворих в закладах з більшою кількість пацієнтів, є меншою, ніж в закладах в яких менша кількість пацієнтів.(рис.1). Це може бути наслідком практики планування витрат на основі завантаженості ліжкового фонду закладу.
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 6
52
КУТОР “ Чортківський обласний протитуберкульозний диспансер”
135,5 182,9 84
КУТОР “ Кременецький обласний протитуберкульозний диспансер”
111,6 224,6 98 91,1
КУ ТОР «Бережанський обласний протитуберкульозний диспансер»
206,2 179
КУТОР “Заліщицька обласна комунальна протитуберкульозна лікарня “
48,2 215,6 0
50
100
150
200
250
Кількість пролікованих хворих у стаціонарі, осіб Середня тривалість лікування в стаціонарі одного хворого, днів Завантаженість ліжкового фонду у звичайних стаціонарах, днів
Рис. 1. Показники результативності витрачання коштів на протитуберкульозні диспансери у 3 кварталі 2015 2.6. Відмічається неналежна координація головних розпорядників коштів у плануванні та здійсненні діяльності і, відповідно, видатків бюджету. Прикладами цього є низький рівень координації Департаменту культури, релігій та національностей, облдержадміністрації та Департамент освіти і науки зокрема щодо здійснення видатків на функціонування музеїв, наукової бібліотеки. Зокрема, ми не отримали відповіді на наше запитання щодо координації зазначених департаментів у використанні музеїв в освітньому процесі. Відмічається також незадовільний рівень взаємодії Департамент освіти і науки та Департамент сім’ї, молоді, фізичної культури та спорту щодо фізичної культури в освітніх закладах. 2.7 Департамент сім’ї, молоді, фізичної культури та спорту облдержадміністрації за рахунок коштів обласного бюджету передбачених на фінансування фізичної культури і спорту фінансує утримання апарату управління "старих" фізкультурно-спортивних товариств (табл. 1), що є рудиментом ще радянської практики фінансування фізкультури і спорту. Право на одержання асигнувань з обласного бюджету мають виняткового дитячо-юнацькі спортивні школи, що належать визначеним фізкультурно-спортивним товариствам та відповідні комунальні спортивні заклади незалежно від досягнутих результатів. При цьому для громадських фізкультурно-спортивних організацій, які не належать до перелічених товариств такий доступ суттєво ускладнений, хоча вони можуть бути успішнішими в залученні дітей та молоді до занять фізичною культурою і спортом.
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 7 Таблиця 1 Видатки обласного бюджету на утримання апарату управління фізкультурно-спортивних товариств грн Назва
Тернопільська обласна організація фізкультурно-спортивного товариства «Динамо» України Тернопільське обласне фізкультурноспортивне товариство «Колос» агропромислового комплексу Тернопільська обласна організація фізкультурно-спортивного товариства «Україна» Тернопільська обласна організація фізкультурно-спортивного товариства «Спартак» Разом
Заробітна плата
Нарахування на зарплату
219 996
159 820
60 176
8,0
525 906
409 133
116 248
20,5
78 646
57 507
21 139
2,0
72 557
52 927
19 587
3,0
897 105
679 387
217 149
33,5
Всього
Кількість посад
2.8. Як випливає із досвіду проведених публічних слухань, головними розпорядники бюджетних коштів не створений механізм, який би забезпечував внутрішній контроль за видатками. Інакше чим, для прикладу, можна пояснити різницю в ціні придбання картоплі (від 1,5 грн до 5,07 грн за 1 кг) різними навчальними закладами, які підпорядковуються Департаменту освіти і науки (додаток В). 2.9. На ремонт доріг області було спрямовано з обласного бюджету 6052,5 тис. грн. Ці гроші розподілено між КП ТОР "Архбудсервіс" (2 753,4 тис. грн) і Службою автомобільних доріг у Тернопільській області (3 299,1 тис. грн). Попри всіх заяви депутатів обласної ради про прихильність до реформ і гучну критику центральної влади за їх відсутність, на місцевому рівні збереглися старі схеми витрачання коштів на ремонт доріг. Ці схеми містять багато корупційних ризиків і не гарантують якісного ремонту та справедливої ціни. Основними недоліками практики використання коштів обласного бюджету на ремонт доріг є: використання коштів проводиться в неконкурентний спосіб без проведення тендеру чи через систему Прозоро; органи місцевого самоврядування практично усунуті від виконання функцій замовника, а, відповідно, від контролю за обсягами та якістю проведених робіт; не передбачено обов'язковість незалежного контролю за обсягом, якістю та вартістю проведених робіт; чітко не визначено фінансову відповідальність виконавців за неналежне виконання робіт. Наявність значних недоліків у використанні коштів на ремонт доріг створює середовище, в якому можливе завищення вартості ремонтних робіт. Частково про це може свідчити додаток Д, в якому наведено доволі високу вартість капітального ремонту одного квадратного метра різних доріг, яка до того ж відрізнятися у 5 разів. 2.10. Відзначаємо наявність асиметричних відносин між органами місцевого самоврядування та органами державного управління у сфері оренди майна. Так, органи державного управління орендують майно комунальної власності за символічну вартість. Наприклад, Тернопільське обласне виробничо-торгове аптечне об’єднання надає Державній службі з лікарських засобів у Тернопільській
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 8
області в оренду приміщення, яке перебуває у комунальній власності загальною площею 245,0 кв. м. за адресою м. Тернопіль, вул. Бродівська, 5 за 1 грн у рік. Така ж схема використовується для надання Тернопільським обласним виробничо-торговим аптечним об’єднанням в оренду приміщення загальною площею 303,6 кв. м. смт Підволочиськ, вул. І. Франка, буд. 2 для Головного управління юстиції. В той же час, наприклад Тернопільське обласне комунальне територіальне відділення Малої академії наук України орендує приміщення, яке належить до державної власності, а саме в НТПУ ім. Пулюя і сплачує 202,61 грн в місяць. 2.11. Ряд останніх років з обласного бюджету здійсняється пряме фінансування суб'єктів підприємницької діяльності - підприємств спільної власності територіальних громад сіл, селищ, міст Тернопільської області. Зокрема, за 9-ть місяців поточного року з обласного бюджету Комунальному підприємству Тернопільської обласної ради "Тернопільський обласний центр дозвілля "Терноцвіт" 318,3 тис. грн, Комунальному підприємству Тернопільської обласної ради "Тернопільський обласний інформаційно-туристичний краєзнавчий центр" - 160,1 тис. грн та Комунальному підприємству Тернопільської обласної ради "Видавництво "Рада" - 70,0 тис. грн Ми не отримали інформації які спільні потреби територіальних громад області повинні задовольняти ці комунальні підприємства та який сенс в їх функціонуванні за умови, що вони не приносять доходу, а навпаки, потребують фінансування на їх утримання. 3. Використання коштів обласного бюджету на виконання цільових програм
3.1. При підготовці нашої Аналітичної записки ми встановили, що відповідними Рішеннями Тернопільської обласної ради були затверджені 63 обласні програми час дії яких поширюється на 2015 рік. (додаток Е). При цьому публічна інформація про повний перелік прийнятих та виконуваних обласною владою програм на сайтах обласної ради, облдержадміністрації та її структурних підрозділів відсутня. 3.2. Аналіз практики фінансування програм свідчить, що процес затвердження регіональних програм і планування видатків на їх виконання відбувається відірвано від визначених у комплексних програмних документах області цілей. Нерідко рішення щодо фінансування програм пояснюється прагненням одержати додаткове фінансування для тієї чи іншої управлінської ланки, діяльність якої мала б бути забезпечена ресурсами державного бюджету. Свідченням цього може бути наступне. 3.2.1. 55 затверджених обласною радою програми передбачають різного рівня фінансування за рахунок коштів обласного бюджету. На 2015 рік зазначеними програмами було передбачене виділення з обласного бюджету на фінансування планованих заходів 147 403,0 тис. грн. Фактично ж в обласному бюджеті на 2015 рік, з урахуванням усіх його змін, на виконання цих програм передбачено лише 34 567,7 тис. грн, або на 112 835,3 тис. грн (більше ніж в 4-и рази) менше. При цьому, 275,9 тис. грн із передбачених на 2015 бюджетних коштів призначені на погашення кредиторської заборгованості, яка виникла в результаті недофінансування окремих програм в попередні періоди. 3.2.2. Обласним бюджетом на поточний рік передбачається фінансування 30 програм, або трохи більше половини від числа тих, щодо яких заплановане фінансування. При цьому сума фінансування заходів лише Обласної програма забезпечення житлом дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування, та осіб з їх числа на 2013-2015 роки (30 тис. грн) та Програми розвитку олімпійського руху в Тернопільській області на 2015-2018 роки на 2105 рік відповідає сумі фінансування, передбаченій обласним бюджетом на поточний рік. Решту 28 обласних програм прийнятим обласною радою бюджетом на 2015 рік планується профінансувати в неповному обсязі. Від 3,6 відсотка з передбачених Програмою збільшення площ посадки та нарощування обсягів виробництва плодів і ягід у Тернопільській області в 2011-2105 роках, до 99,7 відсотка від передбачених Програмою
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 9
організації рятування людей на водних об'єктах Тернопільської області на 2015-2019 роки. (див. додаток Е). 3.2.3. Зовсім не передбачене в обласному бюджеті на 2015 рік фінансування 25-ти програм на загальну суму 89 747,7 тис. грн. Серед них, зокрема, Обласна програма розвитку і функціонування української мови на 2013-2017 роки (1 734,0 тис. грн), Обласна цільова програма протидії захворюванню на туберкульоз на 2013-2016 роки (4 630,0 тис. грн), Програма "Репродуктивне здоров’я" населення Тернопільської області на період до 2015 року (119,7 тис. грн), Обласна програма боротьби з онкологічними захворюваннями на період до 2016 року (1750,0 тис. грн) Обласна програма профілактики, діагностики та лікування вірусних гепатитів В і С на 2012-2016 роки (1 247,4 тис. грн). 3.2.4. Ми не отримали інформації щодо пріоритетів у визначенні величини фінансування з обласного бюджету на поточний рік заходів тих чи інших обласних програм. Так само як і аргументів на користь відмови від фінансування цілого ряду прийнятих обласною радою соціально значимих програм. Чому, для прикладу, в обласному бюджеті на поточний рік не знайшлося лише 37,0 тис. грн. на фінансування засобів Обласної програма імунопрофілактики та захисту населення від інфекційних хвороб на 2010–2015 роки. В той час, як на фінансування заходів Обласної програма розвитку видавничої справи та інформаційного простору у Тернопільській області на 2014-2016 роки обласним бюджетом передбачено 1 230,0 тис. грн. При цьому левову частку із них складатимуть витратити на підтримку редакції газети "Свобода". 3.2.5. Яскравим прикладом, що характеризує підхід обласної влади прийняття програм може свідчити наступне. На одному і тому ж засіданні в один і той же день 28 січня 2015 року обласною радою були затверджені зміни до Програми захисту населення і територій Тернопільської області від надзвичайних ситуацій техногенного та природного характеру на 2014-2017 роки, Програма розвитку футболу в Тернопільській області на 2015-2020 роки та обласний бюджет на 2015 рік. Однак обласним бюджетом на поточний рік фінансування Програми захисту населення і територій Тернопільської області від надзвичайних ситуацій техногенного та природного характеру на 2014-2017 роки було передбачене на 1 079 тис. грн менше від визначеного Програмою. Аналогічно фінансування Програми розвитку футболу в Тернопільській області на 2015-2020 роки та обласний бюджет на 2015 рік – на 467 тис. грн менше. З відкритих джерел (сайтів обласної ради та облдержадміністрації) ми не отримали інформації на чому ґрунтувалися такі невідповідності у розмірах фінансування заходів у зазначених програмах та прийнятому обласному бюджеті. Тому зазначене дає підстави вважати це рівнем професійності та відповідальності представників влади. 3.3. В окремих випадках програми безпідставно передбачають фінансування витрат, які, на нашу думку, мали б здійснюватися за рахунок витрат на управління. Для прикладу витрачені за 9-ть місяців поточного року 22,0 тис. грн в межах фінансування Програми міжрегіонального та зовнішньоекономічного співробітництва Тернопільської області на 2014-2017 роки по своїй суті були представницькими витратами участі керівництва облдержадміністрації у різного роду міжнародних зустрічах та форумах. Аналогічно із 217,6 тис. грн асигнувань обласного бюджету, направлених у звітному періоді на виконання Програми розвитку олімпійського руху в Тернопільській області на 2015-2018 роки 163,3 тис. грн (дві третини) було витрачено на "Забезпечення діяльності виконавчої дирекції обласного відділення НОК України (оплата праці, утримання офісного приміщення, транспорту)". 3.3. Ціла низка програм, прийнятих обласною радою, є довготерміновими, розрахованими на термін виконання протягом 5-15 років. 8 із діючих програм були прийняті ще у 2009 році, 3 у 2010 році. Проте, ці програми не актуалізуються з урахуванням змін, які відбуваються з моменту їх прийняття, в тому числі і у фінансовому плані. Обласною владою не практикується перегляд затверджених
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 10
обласних програм з урахуванням виділених з обласного бюджету коштів. Хоча зменшення фінансування або взагалі його відсутність вже наперед передбачає невиконання програми. 3.4. Рішеннями обласної ради, якими затверджені обласні програми, контроль за їх виконанням покладений на відповідні профільні постійні депутатські комісії. Проте обласною радою практично не запроваджена практика контролю постійними депутатськими комісіями ходу виконання прийнятих програм як перед прийняттям бюджету на наступний період, так і протягом звітного року. 3.4.1. Як випливає із інформації, розміщеної на офіційному сайті обласної ради протягом поточного року хід виконання обласних програм, термін дії яких поширюється на 2015 рік розглядали лише постійна депутатська комісія з питань освіти, науки, молодіжної політики, спорту, туризму та курортно–рекреаційної діяльності і постійна депутатська комісія з питань агропромислового комплексу та земельних відносин. Зокрема, 20 січня 2015 року постійна комісія з питань освіти, науки, молодіжної політики, спорту, туризму та курортно–рекреаційної діяльності розглянула питання виконання заходів: Обласної програми оздоровлення та відпочинку дітей на період до 2015 року; Програми розвитку туризму в Тернопільській області на 2013-2015 роки; Обласної програми розвитку і функціонування української мови на 2013-2017 роки; Програми будівництва та реконструкції приміщень навчальних закладів у сільській місцевості. Всього ж на зазначеному засіданні постійна комісія розглянула 15-ть питань. На своєму засіданні 20 лютого 2015 року постійна депутатська комісія розглянула питання виконання заходів: Цільової соціальної програми підтримки сім’ї до 2016 року та Обласної програми “Молодь Тернопільщини” на 2011-2015 роки. 3.4.2. Постійна депутатська комісія з питань агропромислового комплексу та земельних відносин 09 квітня 2015 року розглянула виконання заходів: Програми відновлення та догляду за внутрігосподарською меліоративною мережею, переданою у спільну власність територіальних громад сіл, селищ та міст Тернопільської області на 2012-2015 роки; Обласної програми розвитку сільськогосподарських обслуговуючих кооперативів на період до 2015 року; Програми розвитку виробництва картоплі та овочів в області у 2014 році; Програми збільшення площ посадки та нарощування обсягів виробництва плодів і ягід в області у 2014 році; Комплексної програми розвитку агропромислового комплексу в області у 2014 році; Програми розвитку рибного господарства Тернопільської області на 2013-2016 роки. Засідання постійної депутатської комісії, за даними оприлюдненого на офіційному сайті обласної ради протоколу, розпочалося о 9-00 і не могло тривати більше однієї години, оскільки о 10-00 цього ж дня розпочала свою роботу 52 сесія обласної ради. Всього на зазначеному засіданні, за даними протоколу, розглянуто 9-ть питань порядку денного. 3.4.3. Обидві постійні депутатські комісії з усіх перелічених вище питань вирішили прийняти до відома інформацію відповідних структурних підрозділів облдержадміністрації. Від реальності та ефективності такого контролю за ходом виконання програм з боку цих комісій ми утримаємось. 3.4.4. Інформація про контроль за ходом виконання прийнятих обласною радою програм іншими постійними депутатськими комісіями у відкритому доступі відсутня. Відсутня також інформація про хід виконання обласною радою програм на офіційних сайтах облдержадміністрації та її структурних підрозділів.
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 11
3.5. В результаті публічних слухань та аналізу наданих матеріалів в частині виконання затверджених обласною радою програм ми встановили наступне. 3.5.1. Комплексною програмою розвитку агропромислового комплексу Тернопільської області на 2012-2015 роки у поточному році на закупівлю рідкого азоту для зберігання спермопродукції передбачено 140,0 тис. грн. Проте вже за 9-ть місяців поточного року, згідно із оприлюдненою департаментом агропромислового комплексу інформацією, по цій статті було використано 298,4 тис. грн, або вдвічі більше. Обґрунтування такого перевищення використання коштів обласного бюджету в процесі слухань нам надані не були. Інформація про адресатів яким були передані ці кошти не оприлюднена. Згідно із Комплексноою програмою племінною роботою в області мають займатися чотири племпідприємства: ВАТ “Тернопільплемсервіс”, ВАТ “Чортківське племпідприємство”, TOB "Відгодівельний комплекс “Микулинецький” та ДП “Західплемконецентр”. Департаментом агропромисловго комплексу оприлюднені Реєстри укладених договорів за рахунок коштів обласного бюджету ПрАТ "Тернопільплемсервіс" та ПрАТ "Чортківське племпідприємство". Згідно цих реєстрів ПрАТ "Тернопільплемсервіс" було використано за 9-ть місяців 168,0 тис. грн, а ПрАТ "Чортківське племпідприємство" - 87,0 тис. грн. Кому були спрямовані решта 33,4 тис. грн асигнувань призначених на придбання рідкого азоту інформація не оприлюднена.В результаті перегляду вказаних реєстрів договорів ми встановили, що ПрАТ "Тернопільплемсервіс" із зазначеної вище суми на придбання рідкого азоту витратило лише 33,9 тис. грн. Решту коштів в сумі 134,1 тис. грн були використані не за призначенням. Зокрема, на придбання бензину та запасних частин. ПрАТ "Чортківське племпідприємство" на придбання рідкого азоту використано лише 27,0 тис. грн із 87,0 тис. грн отриманих із обласного бюджету на ці цілі. Решту 60,0 тис. грн були використані на придбання не передбачених Комплексною програмою стисненого природного газу, сім'я бугаїв, бензину та дизпалива. Ми не отримали інформації на підставі чого кошти, призначені на придбання рідкого азоту були використані на придбання інших матеріальних цінностей. 3.5.2. Значними корупційними ризиками супроводжується виконання Цільової обласної програми підтримки індивідуального житлового будівництва в сільській місцевості “Власний дім”. На виконання програми упродовж трьох кварталів 2015 з обласного бюджету було виділено 690 тис. грн. Основна проблема - відсутність чітких правил відбору осіб, яким надають пільгові кредити. Нормативноправовими актами лише передбачено норма, що кредити надаються з урахуванням платоспроможності. Відтак існують значні корупційні ризики надання пільгових кредитів. Крім цього, існує проблема з поверненням навіть таких пільгових кредитів. Було озвучено цифру, що близько 25% наданих кредитів не повертаються. Є підозра, що фонд неналежно виконує роботу щодо забезпечення своєчасного повернення наданих пільгових кредитів.
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 12 4. Висновки
4.1. Обласна рада та облдержадміністрація практично не відреагували на матеріали публічного звітування про використання коштів обласного бюджету за перше півріччя 2015 року. 4.2. В основу планування та здійснення видатків обласного бюджету покладено фінансування потреб установ (насамперед на оплату праці працівників, комунальні послуги тощо), а не надання послуг та виконання роботи, які мають суспільну цінність. Така система не стимулює реформування галузей. 4.3. В структурних підрозділах облдержадміністрації практично відсутня система контролю за раціональним та ефективним використанням бюджетних коштів. 4.4. Процес затвердження регіональних програм і планування видатків на їх виконання відбувається відірвано від визначених у комплексних програмних документах області цілей. Хід виконання програм облдержадміністрацією та обласною радою не здійснюється.
Голова Громадської організації “Експертно-аналітична група “Акцент”, к.е.н.
Б. Малиняк
Співкоординатор громадської ініціативи “Громадяни проти корупції”
В. Тарас
Контакти: eag.accent@gmail.com www.facebook.com/ngo.accent
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 13 Додатки Додаток А Розміщення звітів головних розпорядників коштів на офіційних сайтах ОДА та головних розпорядників коштів
№ з/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Перелік головних розпорядників коштів обласного бюджету Тернопільської області Сайт ОДА www.oda.te.gov.ua/main/ua/publication/content/30138.htm Департамент фінансів облдержадміністрації Департамент культури, релігій та національностей, облдержадміністрації Відділ комунікацій з громадськістю облдержадміністрації Відділ інформаційної діяльності облдержадміністрації Департамент агропромислового розвитку облдержадміністрації Служба у справах дітей облдержадміністрації Департамент економічного розвитку, інвестиційної діяльності та міжнародного співробітництва облдержадміністрації Департамент архітектури, будівництва, житлово-комунального господарства та енергозбереження облдержадміністрації Управління капітального будівництва облдержадміністрації Управління з питань цивільного захисту населення облдержадміністрації Тернопільська обласна рада http://te-rada.org/list/?type=view&id=1212 Департамент соціального захисту населення облдержадміністрації http://www.sobes-ter.gov.ua/banners/428-zvit-pro-vukorustannyakoshtiv.html Департамент освіти і науки облдержадміністрації http://oblosvita.te.ua/departament/zvit-pro-vykonannia-oblasnoho-biudzhetu Департамент охорони здоров’я облдержадміністрації http://www.doz.te.gov.ua/zvit%20koshtiv.html Департамент розвитку інфраструктури, транспорту та туризму облдержадміністрації Департамент сім’ї, молоді, фізичної культури та спорту облдержадміністрації
Сайт ОДА
Сайт ГРК
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 14 Додаток Б Основні економічні показники закладів професійної освіти за 3 квартали
№ з/ п
Назва навчального закладу
1 ДНЗ "Буданівський професійний ліцей" 2 Професійно-технічне училище №34 смт. Коропець 3 Товстенський професійний сільськогосподарський ліцей 4 Хоростківський професійний сільськогосподарський ліцей 5 ДНЗ "Скалатський професійний ліцей" 6 Зборівський коледж ТНТУ ім. І. Пулюя 7 ДНЗ "Вишнівецький професійний ліцей" 8 ДНЗ "Підгаєцький професійний аграрний ліцей" 9 Лановецька філія ДНЗ "Тернопільський професійний коледж з посиленою військовою та фізичною підготовкою" 10 ДНЗ "Борщівський професійний ліцей" 11 ДПТНЗ "Заліщицьке ВПУ" 12 ДНЗ "Шумське професійно-технічне училище" 13 ДНЗ "Тернопільський професійний коледж з посиленою військовою та фізичною підготовкою" 14 ДНЗ "Підволочиський професійний ліцей" 15 ДНЗ "ТВПУ технологій та дизайну" 16 ДНЗ "Бучацьке професійно-технічне училище" 17 ДНЗ "Чортківське ВПУ" 18 ДНЗ "Почаївське ВПУ" 19 ДНЗ "Кременецький професійний ліцей" 20 Технічний коледж ТНТУ ім. І. Пулюя 21 Тернопільський центр професійнотехнічної освіти 22 ТВПУ №4 ім. М. Паращука 23 ДПТНЗ "ТВПУ ресторанного сервісу і торгівлі" 24 ДПТНЗ "ТВПУ сфери послуг і туризму" Всього
Співвідношення кількості працівників до 100 учнів
Співвідношення кількості педагогічного персонал у до 100 учнів
Частка учнів, які одержують стипендії
35
13
100,0%
158
24 338
33
11
100,0%
176
21 510
31
12
100,0%
186
24 520
29 29 33
13 12 11
98,8% 95,9% 93,6%
252 270 281
20 644 22 006 26 726
29
13
97,9%
291
19 126
31
13
100,0%
299
21 254
27 28 27
14 13 11
100,0% 100,0% 98,7%
302 303 309
18 191 18 682 19 736
27
13
100,0%
311
18 205
30
14
100,0%
323
19 937
23 23
11 13
100,0% 99,2%
338 496
17 613 18 129
24 25 24
13 13 11
100,0% 99,1% 92,2%
514 535 537
16 988 19 786 21 205
24 20
14 10
100,0% 88,9%
574 742
16 985 18 701
23 23
12 11
100,0% 100,0%
743 847
15 182 17 764
21 22 25,0
11 11 12,1
94,9% 94,9% 97,5%
865 881 10 533
15 897 16 376 18 589
Кількість учнів
Витрати на 1 учня
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 15 Додаток В Вартість картоплі придбаної навчальними закладами, підпорядкованими Департаменту освіти і науки Тернопільської ОДА, грн
ДНЗ "Шумське ПТУ" Коропецький ліцей-інтернат ПТУ №34 смт. Коропець ДНЗ "Буданівський професійний ліцей" Товстенський професійний сільськогосподарський ліцей Тернопільський коледж ТНПУ ім. Пулюя Лановецька філія ДНЗ "Тернопільський професійний коледж з посиленою військовою та фізичною… Тернопільська спеціальна загальноосвітня школаінтернат І-ІІІ ступенів Тернопільської обласної ради
Струсівська школа-інтернат Державний професійно-технічний навчальний заклад… Теребовлянський НВК Тернопільське вище професійне училище №4 ім. М. Паращука ДПТНЗ "ТВПУ сфери послуг та туризму" Тернопільський обласний комунальний дитячий будинок для дітей шкільного віку 0
1
2
3
4
5
6
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 16
Додаток Д Кошторисна вартість ремонту одного квадратного метра доріг, на ремонт яких було спрямовано кошти обласного бюджету у 3 кварталі, грн
Поточний ремонт автомобільної дороги місцевого значення Андрушівка-Стіжок Поточний ремонт автомобільної дороги місцевого значення Озерна-Городище Поточний ремонт автомобільних доріг загального користування С200101 Жовнівка-Коржова км… Поточний ремонт вул. Іванівка, Вербова, Героя україни І. Костенка в с. Зубрець Бучацького району Поточний ремонт вул. Східна та вул. Центральна в с. Городище Зборівського району Капітальний ремонт вул. Гоголя в м. Чортків. І комплекс Капітальний ремонт вул. Міцкевича в смт Залізці Зборівського району Капітальний ремонт вул. Мирна в с. Чернилівка Підволочиського рійону Капітальний ремонт вул. Зеленої в с. Гнилиці Підволочиського району Капітальний ремон вул. Заболотівка (під'їзд до печери "Кришталева") в Борщівському районі
400 431 833
72 534 2 029 2 425 558 359 1 011
0
500
1 000
1 500
Кошторисна вартість 1 кв. м ремонту доріг, грн
2 000
2 500
3 000
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 17 Додаток E
Показники фінансування програм, з обласного бюджету Тернопільської області у 2015 році № з/п 1 1 2 3 4 5 6 7
8
9 10 11 12
Назва програми
Дата і номер рішення обласної ради
2 Обласна програма "Питна вода Тернопілля на 2006-2020 роки" Програма розвитку земельних відносин у Тернопільській області на 2007-2015 роки Програма розвитку лісового господарства Тернопільської області на період до 2015 року Галузева програма розвитку молочного скотарства Тернопільської області до 2015 року Програма "Репродуктивне здоров’я" населення Тернопільської області на період до 2015 року Обласна програма розвитку сільськогосподарських обслуговуючих кооперативів на період до 2015 року Обласна програма протипаводкового захисту Тернопільської області до 2025 року Обласна програма щодо облаштування та підтримки в готовності до використання за призначенням міського запасного пункту Управління Тернопільської ОДА, Тернопільської обласної ради на 2009-2016 роки Обласна програма імунопрофілактики та захисту населення від інфекційних хвороб на 2010 – 2015 роки Обласна програма боротьби з онкологічними захворюваннями на період до 2016 року Цільова програма будівництва (придбання) доступного житла в Тернопільській області на 2010 – 2017 роки Програма збільшення площ посадки та нарощування обсягів виробництва плодів і ягід у Тернопільській області в 2011-2025 роках
3 23.03.06 р. №-554 31.12.07 р. №-264, зміни 23.10.12р. №- 1451 27.05.08 р. №-289, зміни 7.05.09 р. №-547
Кошти згідно програми на 2015 рік, грн 4
Фактично виділено на 2015 рік, грн 5 0
Відсоток до програми 6
0
2 300 000
0
0
300 000
0
0
20.08.09 р. №-710
0
0
0
20.08.09 р. №-712
119 660
0
0
26.11.09 р. №-814
893 300
350 000
39,2
26.11.09 р. №-816
68 200 000
0
0
243 955
237 995
97,6
22.04.10 р. №-937
37 000
0
0
22.04.10 р. №-938
1 205 000
0
0
0
0
0
1 635 400
59 344
3,6
08.12.09 р. №-830, зміни 27.01.15 р. №-1853
20.08.10 р. №-1031 14.04.11 р. №-1155, зміни 4.12.14 р. №-1845
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 18 Продовження додатка Е
1 13 14 15
16 17 18 19 20
21 22 23 24 25
2 Обласна програма індивідуального житлового будівництва на селі „Власний дім” на 2011-2015 роки Програма поповнення бібліотечних фондів на 2011-2015 роки Обласна комплексна програма соціальної підтримки мало захищених верств населення “Турбота” на 2011-2015 роки Програма забезпечення функціонування Тернопільської обласної комунальної експериментальної комплексної школи мистецтв на 2011-2015 роки Програма збереження культурної спадщини Тернопільської області на 2011-2015 роки Програма соціальної реабілітації дітей-інвалідів області на 2011-2015 роки Програма профілактики правопорушень та боротьби із злочинністю на території Тернопільської області на 20112015 роки Обласна програма підтримки та розвитку сільських клубних закладів на 2012-2016 роки Програма реалізації в області державної політики у сфері протидії поширенню наркоманії, боротьби з незаконним обігом наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсорів на 2011-2015 роки Програма “Молодь Тернопільщини” на 2011-2015 роки Програма розвитку патронажної служби в області на 20122016 роки Програма поліпшення кінообслуговування населення Тернопільської області на 2012-2016 роки Обласна програма підвищення якості обслуговування платників податків та рівня знань податкового законодавства на 2012-2015 роки
3
4
5
6
19.05.11 р.№-1168
890 000
750 000
84,2
19.05.11 р. №-1172
733 000
100 000
13,6
19.05.11 р. №-1166, зміни 15.03.14 р. №-1604; 10.02.15 р. №1889; 25.06.15 р. №-1967
4 667 000
4 511 000
96,7
19.05.11 р. №-1176, зміни 16.08.12 р. №-1407
7 290 500
6 570 900
92,6
16 06.11 р. №-1209, зміни 25.06.15 р. №-1966
2 815 072
156 602
5,6
14.07.11 р. №-1221
212 000
0
0
18.08.11 р. №-1240
1 000 000
700 000
70,0
17.11.11 р. №-1269
1 987 230
0
0
17.11.11 р. №-1273
1 185 000
0
0
17.11.11 р. №-1276
532 000
0
0
20.12.11 р. №-1296
90 000
0
0
27.03.12 р. №-1342
797 800
668 200
83,8
27.03.12 р. №-1345
480 000
0
0
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
1 26
27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 19 2
Програма відновлення та догляду за внутрішньогосподарською меліоративною мережею, переданою у спільну власність територіальних громад сіл, селищ та міст Тернопільської області на 2012-2015 роки Комплексна програма розвитку агропромислового комплексу Тернопільської області на 2012-2015 рр. Програма розвитку виробництва картоплі та овочів в області на 2012-2020 роки Обласна програма подолання дитячої безпритульності і бездоглядності на 2012-2015 роки Обласна програма створення містобудівного кадастру та його ведення на 2012-2016 роки Обласна програма забезпечення житлом дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування, та осіб з їх числа на 2013-2015 роки Програма розвитку туризму в Тернопільській області на 2013-2015роки Обласна програма співпраці із закордонними українцями до 2015 року Обласна програма профілактики, діагностики та лікування вірусних гепатитів В і С на 2012-2016 роки Обласна інвестиційна програма будівництва та реконструкції недобудованих та застарілих приміщень сільських навчальних закладів Обласна цільова програма щодо реалізації Конвенції про права інвалідів на період до 2020 року Цільова соціальна програма забезпечення пожежної безпеки Тернопільської області на 2013-2015 роки Обласна програма вшанування українців, постраждалих у ХХ столітті внаслідок окупаційних режимів, на 2014-2016 роки
3 27.03.12 р. №-1352
4
5
Продовження додатка Е 6
1 200 000
0
0
800 000
680 000
85,0
26.04.12р. №-1356
0
0
0
14.06.12 р. №-1397
35 300
31 100
88,1
16.08.12 р.№-1418
20 000
0
0
23.10.12р. №-1450
30 000
30 000
100,0
1 083 000
550 000
50,8
31.10.13 р. №-1475
230 000
0
0
12.11.13 р. №-1484
1 247 400
0
0
12.11.13 р. №-1529
0
0
0
12.11.13 р. №-1530
0
0
0
12.11.13 р. №-1531
45 000
0
0
815 000
370 000
45,4
26.04.12 р. №-1355, зміни 12.11.13 р. №-1539
31.10.13 р. №-1474, зміни 15.03.14 р. №-1603
12.11.13 р. №-1533, зміни 17.04.14 р. №-1641; 27.01.15 р. № 1852; 11.06.15р. №-1954
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
1 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48
49
50
51
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 20
2 3 Обласна програма розвитку і функціонування української 12.11.13 р. №-1534 мови на 2013-2017 роки 12.11.13 р. №-1536, Обласна цільова соціальна програма оздоровлення та зміни 17.06.14 р. № 1719; 27.01.15р. відпочинку дітей на період до 2015 року № 1854 Обласна цільова програма протидії захворюванню на 12.11.13 р. №-1538 туберкульоз на 2013-2016 роки Програма розвитку водного господарства та водноекологічного оздоровлення природного середовища 12.11.13 р. №-1541 Тернопільської області на період до 2021 року Програма зайнятості населення Тернопільської області на 12.11.13р. №-1543 період до 2017 року Програма розвитку рибного господарства Тернопільської 12.11.13 р. №-1563 області на 2013-2016 роки Обласна цільова програма підтримки сім’ї до 2016 року 15.03.14 р. №-1598 Обласна програма розвитку видавничої справи та 15.03.14 р. №-1599, інформаційного простору у Тернопільській області на 2014зміни 4.12.14 р. №-1842 2016 роки Обласна програма забезпечення молоді житлом на 2014- 15.03.24 р. №-1600, 2017 роки зміни 9.04.15 р. №-1901 Обласна програма підтримки органів і установ Державної пенітенціарної служби України в Тернопільській області на 15.03.14 р. №-1601 2014- 2017 роки 15.03.14 р. №-1602, Програма розвитку місцевого самоврядування в зміни 11.11.14 р. №-1812; 09.04.15 р. Тернопільській області на 2014-2018 роки № 1903 15.03.14 р. №-1605, Програма захисту населення і територій Тернопільської зміни 17.04.14 р. №-1645; 21.08.14 р. №області від надзвичайних ситуацій техногенного та 1740; 28.01.15 р. №-1864; 11.06.15 р. №природного характеру на 2014- 2017 роки 1963 Програма міжрегіонального та зовнішньоекономічного 17.04.14 р. №-1643, співробітництва Тернопільської області на 2014-2017 роки зміни 11.11.14р. №-1811
4
5
Продовження додатка Е 6
1 734 400
0
0
5 836 000
4 566 000
98,6
4 630 000
0
0
1 000 000
0
0
0
0
0
880 000
0
0
439 000
0
0
2 156 000
1 230 000
57,1
600 000
503 237
83,9
225 000
0
0
4 970 700
842 700
17,0
3 323 600
1 603 600
48,2
1 253 000
450 000
35,9
АКЦ Е НТ ЕКСПЕРТНО-АНАЛІТИЧНА ГРУПА
1 52
53 54 55 56 57 58 59 60
61
62
63
Підсумки публічного звітування про використання коштів обласного бюджету 21
2 Програма підтримки фінансово-господарської діяльності підприємств та установ спільної власності територіальних громад сіл, селищ, міст Тернопільської області на 20142016 роки Програма охорони навколишнього природного середовища в Тернопільській області на 2014-2020 роки
3 17.06.14 р. №-1706, зміни 11.11.14 р. №-1810; 09.04.15 р. № 1933 11.11.14 р. №-1778
11.11.14 р. №-1814, зміни 11.06.15 р. №-1962 Програма розвитку водних видів сорту у Тернопільській 04.12.14 р. №-1844, області на 2015-2018 роки зміни 25.06.15 р. №-1989 Програма організації рятування людей на водних об’єктах 27.01.15 р. №-1855, Тернопільської області на 2015-2019 роки зміни 11.06.15 р. №-1961 Програма розвитку олімпійського руху в Тернопільській 27.01.15 р. №-1857 області на 2015-2018 роки Програма розвитку футболу в Тернопільській області на 28.01.15 р. №-1863 2015-2020 роки Обласна цільова програма протидії ВІЛ-інфекції/СНІДу на 09.04.15 р. №-1900 2015-2018 роки Програма антитерористичних заходів у Тернопільській 09.04.15 р. №-1902 області на 2015 рік Обласна програма підтримки осіб, які брали участь в антитерористичній операції, та членів сімей загиблих під 09.04.15 р. №-1904, час проведення антитерористичної операції на 2015-2019 зміни 15.10.15 р. №-2019 роки Обласна програма розвитку малого і середнього 11.06.15 р. №-1956 підприємництва на 2015-2016 роки Обласна програма розвитку автомобільних доріг загального користування в напрямку духовних центрів Тернопільщини (Марійський духовний центр у с. 15.10.15 р. №-2018 Зарваниця та Свято-Успенська Почаївська лавра) на 20152017 роки РАЗОМ Обласна програма «Ветеран» на 2015-2019 роки
4
5
Закінчення додатка Е 6
4 380 000
2 749 800
62,9
915 000
0
0
1 903 700
1 785 560
93,8
725 000
80 000
11,0
1 541 000
1 536 485
99,7
300 000
300 000
100,0
667 000
200 000
30,0
533 960
0
0
740 000
200 000
27,0
2 750 000
2 610 000
94,9
2 780 000
145 000
5,2
0
0
0
147 402 977
34 567 723
23,5