CASO PRÁCTICO
DICTAMEN PERICIAL CONTABLE N° 003-2007 DEL DESBALANCE PATRIMONIAL DE UNA PERSONA NATURAL
¿SI ESTA BIEN O MAL FORMULADO? ¿Por qué? EL PRESENTE DOCUMENTO ESTA MAL FORMULADO PORQUE NO CONTEMPLA LAS NORMAS PERICIALES, ESTABLECE QUE DEBE SER UN INFORME Y NO UN DICTAMEN PERICIAL (PAG. 153). SEGÚN LA ESTRUCTURA DEL INFORME PERICIAL EN LA PAG. 154 NO ES OBJETO SINO OBJETIVO DE LA PERICIA. TIENE ERRORES DE FORMA Y DE FONDO AL CONSIGNAR EN EL CUADRO DE INGRESOS LO SIGUIENTE: SEGÚN DECLARACIONES JURADAS PRESENTADAS E INGRESOS NO DECLARADOS POR SARA MARIA GORDILLO A LA SUNAT, YA QUE NO EXISTE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS NO DECLARADOS.
¿SI CUMPLE CON LAS NORMAS PERICIALES? ¿Por qué? No cumple CON LAS NORMAS PERICIALES porque no es un dictamen debería ser un informe. No es el objeto sino el objetivo de la pericia que debemos analizar. Por los errores encontrados de forma. QUE DE ACUERDO A LA ESTRUCUTRA DE UN INFORME PERICIAL NO ESTABLECE RECOMENDACIONES YA QUE ES FACULTAD DEL JUEZ.
ANALISIS FODA
FORTALEZAS El informe pericial fue elaborado por peritos de profesión contable y oficiales de investigación de la PNP, los cuales están relacionados con la investigación del desbalance patrimonial.
DEBILIDADES No se tuvo la documentación sustentatoria suficiente para efectuar el cruce de información de las operaciones que se describen en el informe. En el estado de Flujo de CAJA no se refleja la capacidad financiera de la Sra. Sara María Gordillo Villar. El informe pericial contiene errores de redacción. OPORTUNIDADES La obtención de la información FINANCIERA PROPORCIONADA POR LAS entidades financieras. AMENAZAS Al estar mal formulado el Informe Pericial el Juez está en la facultad de decidir no tomar en cuenta el informe pericial.
CONCLUSIONES NO SUSTENTAR CON DOCUMENTOS EL ASESORAMIENTO A EMPRESAS EN TURISMO AEROCOMERCIAL PERCIBIENDO HONORARIOS PROFESIONALES ELEVADOS. DE ACUERDO AL MONTO DE ACCIONES AL CONSTITUIR LA EMPRESA DEMUESTRA QUE NO TIENE LA CAPACIDAD FINANCIERA PARA LA ADQUISICION DE BIENES COMO ESTA DEMOSTRADO EN LA CONCLUSION 02. EN LA CONCLUSION 4. LOS APORTES DE CAPITAL NO SE REFLEJAN EN EL FLUJO DE CAJA SINO EN EL FLUJO DE EFECTIVO (PAG. 184). LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS EN EL ENTORNO COMERCIAL DE LA FAMILIA ROJAS GORDILLO ESTAN ORIENTADAS A ENCUBRIR EL DESBALANCE PATRIMONIAL.
RECOMENDACION DEL GRUPO
Ampliar la pericia hacia todas las empresas vinculadas con la finalidad de obtener documentación para el cruce de información.
INTEGRANTES OSCAR MASIAS CARRILLO VICTOR BUSTAMANTE VILCHEZ GUMERCINDO INGA CHERO MIGUEL VEGAS MARCHAN JUNIOR RENGIFO AÑASCO DANIEL RICARDI MACEDA