CORSO BIOGAS Organizzato da Associazione Mantovana Allevatori Mantova febbraio 2014
L’AZIENDA AGRICOLA CHE PRODUCE BIOGAS
IL BILANCIO Inquadramento del bilancio Alcuni scenari Riflettendo
INQUADRAMENTO DEL BILANCIO Come tutti i bilanci anche questo è strutturato in: Ricavi; Costi.
RICAVI ďƒ˜ Contrariamente a quanto succede di norma in questo caso i Ricavi sono generati da un’unica voce. ďƒ˜ I Ricavi sono determinati dalla potenza installata per le ore di esercizio del motore al netto degli autoconsumi per il valore della tariffa incentivante.
RICAVI Descrizione
Potenza installata Ore di produzione Produzione annuale Autoconsumo Autoconsumo Valore Autoconsumo Energia immessa in rete Incentivo Fatturato (PLV) Incidenza % dell'autoconsumo sulla PLV Valore del punto % dell'autoconsumo
u.m.
kw h kwh % kwh € kwh €/kwh € % €
dato
998,00 8.400,00 8.383.200,00 10% 838.320,00 234.729,60 7.544.880,00 0,28 2.112.566,40 11,11 23.472,96
CONSIDERAZIONI La componente relativa ai Ricavi è determinata dal fattore numerico ore e dagli autoconsumi. Ore La componente ore è determinata dalla capacità di gestione. Autoconsumi Gli autoconsumi sono determinati in quota parte dal tipo di impianto realizzato e, in quota parte, dalla modalità di gestione, numero di cicli e tempi di funzionamento. Ottimizzazione Nell’uno e nell’altro caso una attenta valutazione nella gestione può comportare risultati economici di rilievo.
COSTI Tipicamente i costi di un impianto di questo tipo sono: Alimentazione Gestione e Manutenzione Altri costi
COSTI DI ALIMENTAZIONE Nel caso rappresentato, l’ipotesi è di analizzare un impianto che funziona a trinciato di mais e liquame bovino. Nota. Nel proseguo dell’incontro vi verranno rappresentate altre ipotesi di alimentazione dalle quali si potranno ricavare significativi scostamenti di bilancio.
COSTI DI ALIMENTAZIONE
Prodotto
Trinciato di Mais Liquame Bovino Separato solido Farinetta di mais Costo della Razione
Razione Giornaliera ton
48,92 € 35,00 € 0,00 0,00
Prezzo
Valore
50,00 € 2.446,00 1,00 € 35,00 0,80 170,00 -
Valori Anno ton
17.855,80 12.775,00 -
Prezzo
Valore
€ 50,00 € 892.790,00 € 1,00 € 12.775,00 € 0,80 € € 170,00 € € 905.565,00
COSTI DI GESTIONE E MANUTENZIONE I costi di gestione e manutenzione comprendono sostanzialmente: I costi budgettari che sono rappresentati da: Manutenzioni ordinarie; Consulenze; Gestione impianto;
I costi di acquisto di energia elettrica per il funzionamento dell’impianto a motore spento; I costi di spandimento del digestato; I maggiori costi su base volume che è una voce che tiene conto di eventuali razioni con incremento dei volumi trattati.
COSTI BUDGETTARI ore
Totale costi Bugettari ordinari
8.400,00 €
Costo ora
Totale
25,72 € 216.010,00
Manutenzioni Ordinarie
€ 132.960,00 descrizione
Cogeneratore Elettromeccanica Olio Cogeneratore + catalizzatore
quantità
8.400,00 € 8.400,00 €
prezzo
valore
11,50 € 96.600,00 1,00 € 8.400,00
1,00 € 27.960,00 € 27.960,00
Consulenze descrizione
Analsi Acque Analisi Fumi Consulenza Agronomica
quantità
2,00 € 2,00 € 1,00 €
prezzo
800,00 € 1.100,00 € 6.000,00 €
Personale x ordinaria Personale x straordinaria
quantità
2.555,00 € 300,00 €
prezzo
9.800,00
€
73.250,00
valore
1.600,00 2.200,00 6.000,00
Gestione Impianto descrizione
€
valore
25,00 € 63.875,00 31,25 € 9.375,00
COSTO ENEL LINEA 115 Kw MESE
cong. 12/13 luglio agosto settembre ottobre novembre dicembre
DATA
19/07/2013 19/08/2013 06/09/2013 09/10/2013 08/11/2013 06/12/2013 07/01/2014
TOTALI
POD IT001E17926782 IMPONIBILE
€ € € € € € €
4.042,79 443,28 326,49 356,45 175,54 254,93 349,09
€
5.948,57
LINEA 105 Kw MESE
cong. 12/13 luglio agosto settembre ottobre novembre dicembre
DATA
25/07/2013 19/08/2013 06/09/2013 09/10/2013 08/11/2013 06/12/2013 07/01/2014
IVA
€ € € € € € €
848,99 93,09 68,56 78,42 38,62 56,08 76,80
F.C. IVA
€ € € € € € €
203,82 203,82 203,82 203,82 203,82
TOTALE
€ € € € € € €
4.891,78 740,19 395,05 638,69 417,77 514,83 629,71
€
8.228,02
POD IT001E17836563 IMPONIBILE
€ € € € € € €
688,62 47,98 47,98 47,98 48,07 48,07 48,07
TOTALI
€
976,77
Costo Totale del Periodo
€
6.925,34
Media Periodo
€
989,33
TOTALE GENERALE
€
11.872,01
IVA
€ € € € € € €
144,61 10,08 10,08 10,56 10,58 10,58 10,58
F.C. IVA
€ € € € € € €
34,71 34,71 34,71 34,71
TOTALE
€ € € € € € €
833,23 58,06 58,06 93,25 93,36 93,36 93,36
€
1.322,65
COSTI SPANDIMENTO DIGESTATO
PARTE 1
Stima produzione digestato per singole biomasse Calcolo Biogas tipologia
Trinciato di Mais Liquame Bovinio Separato Solido Farinetta di Mais …
ton gg
48,92 35,00 -
ton anno
17.855,80 12.775,00 -
% SS
% SOV
37% 9,0% 22,0% 87,0%
92% 85%
Biogas
720 350 370
30.630,80 tipologia
Trinciato di Mais Liquame Bovinio Separato Solido Farinetta di Mais
CH4
2.406.933,27 205.230,38 2.612.163,65 Densità CH4 Densità CO2
4.376.242,31 342.050,63 4.718.292,94
CO2
1.969.309,04 136.820,25 2.106.129,29
Peso CH4
1.728,18 147,36 1.875,53 kg/mc kg/mc
Peso CO2
3.899,23 270,90 4.170,14 0,718 1,98
Peso tot
5.627,41 418,26 6.045,67
%
55% 60% 58% 55%
COSTI SPANDIMENTO DIGESTATO
PARTE 2
Calcolo Digestato Calcolo Digestato
Trinciato di Mais Liquame Bovinio Separato Solido Farinetta di Mais Tot
Separazione
Trinciato di Mais Liquame Bovinio Separato Solido Farinetta di Mais Tot
Input
Peso biogas
17.855,80 12.775,00 30.630,80
5.627,41 418,26 6.045,67
Calcolo Separato Solido ton % separaz 12.228,39 15% 12.356,74 15% 15% 15% 24.585,13
Digestato
12.228,39 12.356,74 24.585,13
Liquido Ton % separaz Ton 1.834,26 85% 10.394,13 1.853,51 85% 10.503,23 85% 85% 3.687,77 20.897,36
Costo Spandimento tipologia
Solido Liquido Costo Spandimento
ton
3.687,77 € 20.897,36 €
€/ton
i mporto
4,00 € 14.751,08 2,00 € 41.794,72 € 56.545,80
MAGGIORI COSTI SU BASE VOLUME Calcolo dei volumi volume
tipologia
ton giorno
ton anno
solido Standard liquido totale
49,00 35,00 84,00
17.885,00 12.775,00 30.660,00
Razione
solido liquido totale
48,92 35,00 83,92
17.855,80 12.775,00 30.630,80
Delta
solido liquido totale
-
0,08 0,08 -
29,20 29,20
%
-0,16% 0,00% -0,10%
Totale Maggiori Costi Manutenzioni Ordinarie descrizione
-€ € quantità
-
prezzo
* ** ***
Catalizzatore Coclee Miscelatori
€ 3.900,00 € € 30.000,00 € € 10.000,00 €
* ** ***
per valore H2S maggiori di 100 per incrementi superiori al 30% del volume solido per incrementi superiori al 30 % del volume totale
valore
-
44,69 -
PARTE 1
MAGGIORI COSTI SU BASE VOLUME Gestione Impianto
-€ descrizione
& &&
&
&&
quantità
prezzo
PARTE 2
44,69
valore
Personale x ordinaria 1,79 € 25,00 -€ 44,69 Consumi elettrici: importo % solido 234.729,60 1% -€ 3,83 liquido 234.729,60 4% € Nella gestione ordinaria si stima che serva una unità per sette ore al giorno nei 365 giorni Per la gestione del caricamento dell'impianto si stima che servano 3 ore al giorno In caso di incremento della frazione solida si calcola un incremento del tempo di caricamento in ragione percentuale All'incrementare di volumi trattati corrisponderà un incremento degli autoconsumi di alcune componenti dell'impianto e più precisamente: - per incremento della fase solida andrà calcolato l'aumento proporzionale degli autoconsumi del sistema di caricamento che incide circa 1,00% degli autoconsumi - per incremento della fase liquida andrà calcolato l'aumento proporzianle degli autoconsumi del sistema di agitazione e di ricorcolo che incide circa il 4,00% sugli autoconsumi.
ALTRI COSTI Negli altri costi sono comprese le voci relative a: Assicurazioni; Costi diversi; Costi amministrativi
COSTI ASSICURAZIONI Assicurazioni
€ 19.900,00 descrizione
Hall Risk RC impianto RC mezzi
quantità
prezzo
1,00 € 15.000,00 € 1,00 € 4.000,00 € 1,00 € 900,00 €
valore
15.000,00 4.000,00 900,00
ALTRI COSTI Costi Diversi
€ 19.200,00 descrizione
Servizio Derattizzazione Imprevisti Lubrificanti Carburante
quantità
1,00 1,00 1,00 12,00
prezzo
valore
€ 800,00 € 800,00 € 3.000,00 € 3.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.200,00 € 14.400,00
COSTI AMMINISTRATIVI Costi Amministrativi
€ 43.000,00 descrizione
Personale Amministrativo Consulente Compenso Amministratore
quantità
prezzo
valore
12,00 € 1.000,00 € 12.000,00 1,00 € 25.000,00 € 25.000,00 1,00 € 6.000,00 € 6.000,00
SIMULAZIONE BILANCIO Le tabelle viste in precedenza rappresentano lo scenario di un impianto tipo, che è naturalmente indicativo e non va visto come puntuale rappresentazione, in quanto ogni realtà deve essere ricondotta alle proprie specificità. Con una analisi puntuale.
SIMULAZIONE BILANCIO Gestione Convenzionale
P&L Ricavi Incentivo
ore 8.400,00
kWh 8.383.200,00
ceduti 7.544.880,00
inc 0,28
PARTE 1
Incidenze % € 2.112.566,40 valore € 2.112.566,40
Vendita prod. Agricoli Costi Alimentazione Trinciato di Mais Liquame Bovino Separato solido Farinetta di mais …
Ton 17.855,80 12.775,00 -
€ € € €
prezzo 50,00 1,00 0,80 170,00
Costi gestione e manutenzione Budgettari Energia elettrica acquistata Costi Spandimento Maggiori Costi su base volumi
€ 1.272.048,12 60,21% 100,00% € 905.565,00 71,19% 100,00% valore € 892.790,00 98,59% € 12.775,00 1,41% € 0,00% € 0,00% 0,00% €
ore 8.400,00
prezzo € 25,72
€ € € -€
284.383,12 valore 216.010,00 11.872,01 56.545,80 44,69
22,36% 100,02% 75,96% 4,17% 19,88%
SIMULAZIONE BILANCIO 82.100,00 19.900,00 19.200,00 43.000,00
PARTE 2
Altri Costi Assicurazioni Altro Amministrativi
€ € € €
6,45%
EBITDA Ammortamento
€ €
840.518,28 39,79% 335.000,00 39,86%
EBIT Interessi + Sopravvenienze Mutuo Sopravvenienze pass/att
€ € € €
505.518,28 233.000,00 221.000,00 12.000,00
EBT
€
272.518,28
Taxes Net Profit
€
272.518,28
24,24% 23,39% 52,38%
60,14% 46,09%
53,91%
ALCUNE CONSIDERAZIONI
PARTE 1
Andando ad analizzare gli elementi di bilancio, emerge che, per quanto riguarda i ricavi, gli stessi sono influenzati dal numero delle ore effettive di funzionamento del cogeneratore ma sono anche influenzati dalla voce autoconsumi infatti riuscendo, mediante una gestione attenta, a comprimere di un punto percentuale gli autoconsumi abbiamo un incremento dei ricavi di oltre 20.000,00 ₏ all’anno netti. I costi, nel loro insieme, rappresentano circa il 60% dei ricavi, mentre il rimanente 40% è rappresentato da ammortamenti, interessi e margine lordo.
ALCUNE CONSIDERAZIONI
PARTE
2
L’alimentazione incide, sui costi, per circa il 71%, i costi di gestione e manutenzione per circa il 22% e gli altri costi per circa il 7%. Questi elementi sono utili informazioni al fine di individuare in modo puntuale i campi e le azioni da mettere in atto per migliorare il risultato economico derivante dall’esercizio dell’attività dell’impianto.
ALCUNI SCENARI Al fine di rappresentare una modalità operativa che consenta una misurazione immediata sugli effetti del bilancio, si è provveduto ad effettuare una simulazione con l’inserimento del separato solido, che sostituisce in quota parte il trinciato di mais.
COSTI DI ALIMENTAZIONE Prodotto
Trinciato di Mais Liquame Bovino Separato solido Farinetta di mais Costo della Razione
Razione Giornaliera ton
44,79 € 35,00 € 15,00 0,00
Prezzo
Valore
50,00 € 2.239,50 1,00 € 35,00 0,80 12,00 170,00 -
Valori Anno ton
Prezzo
Valore
16.348,35 12.775,00 5.475,00 -
€ 50,00 € 1,00 € 0,80 € 170,00
€ 817.417,50 € 12.775,00 € 4.380,00 € € 830.192,50
MAGGIORI COSTI SU BASE VOLUME Calcolo dei volumi volume
tipologia
ton giorno
ton anno
solido Standard liquido totale
49,00 35,00 84,00
17.885,00 12.775,00 30.660,00
Razione
solido liquido totale
59,79 35,00 94,79
21.823,35 12.775,00 34.598,35
Delta
solido liquido totale
10,79 10,79
3.938,35 3.938,35
%
22,02% 0,00% 12,85%
Totale Maggiori Costi Manutenzioni Ordinarie descrizione
€ 21.928,09 € 15.900,00 quantità
prezzo
* ** ***
Catalizzatore Coclee Miscelatori
1,00 € 3.900,00 € 0,30 € 30.000,00 € 0,30 € 10.000,00 €
* ** ***
per valore H2S maggiori di 100 per incrementi superiori al 30% del volume solido per incrementi superiori al 30 % del volume totale
valore
3.900,00 9.000,00 3.000,00
PARTE 1
MAGGIORI COSTI SU BASE VOLUME Gestione Impianto
€ descrizione
& &&
&
&&
quantità
prezzo
6.028,09
valore
Personale x ordinaria 241,12 € 25,00 € 6.028,09 Consumi elettrici: importo % solido 234.729,60 1% € 516,88 liquido 234.729,60 4% € Nella gestione ordinaria si stima che serva una unità per sette ore al giorno nei 365 giorni Per la gestione del caricamento dell'impianto si stima che servano 3 ore al giorno In caso di incremento della frazione solida si calcola un incremento del tempo di caricamento in ragione percentuale All'incrementare di volumi trattati corrisponderà un incremento degli autoconsumi di alcune componenti dell'impianto e più precisamente: - per incremento della fase solida andrà calcolato l'aumento proporzionale degli autoconsumi del sistema di caricamento che incide circa 1,00% degli autoconsumi - per incremento della fase liquida andrà calcolato l'aumento proporzianle degli autoconsumi del sistema di agitazione e di ricorcolo che incide circa il 4,00% sugli autoconsumi.
PARTE 2
SIMULAZIONE BILANCIO Gestione Convenzionale
P&L Ricavi ore
Incentivo
8.400,00
kWh
ceduti
8.383.200,00
7.544.880,00
PARTE 1
Incidenze %
€ 2.112.566,40 inc valore 0,28 € 2.112.566,40
Vendita prod. Agricoli Costi Alimentazione Ton
Trinciato di Mais Liquame Bovino Separato solido Farinetta di mais …
prezzo
16.348,35
€
50,00
12.775,00
€
1,00
15,00
€
0,80
-
€
170,00
Costi gestione e manutenzione
€ ore
Budgettari Energia elettrica acquistata Costi Spandimento Maggiori Costi su base volumi
€ 1.231.962,53 58,32% 100,00% € 834.572,50 67,74% 100,00% valore € 817.417,50 97,94% € 12.775,00 1,53% € 4.380,00 0,52% € 0,00% 0,00%
8.400,00
prezzo €
25,72
€ € € €
315.290,03 valore 216.010,00 11.872,01 65.479,93 21.928,09
25,59% 93,05% 68,51% 3,77% 20,77% 6,95%
SIMULAZIONE BILANCIO 82.100,00 19.900,00 19.200,00 43.000,00
PARTE 2
Altri Costi Assicurazioni Altro Amministrativi
€ € € €
6,66%
EBITDA Ammortamento
€ €
880.603,87 41,68% 335.000,00 38,04%
EBIT Interessi + Sopravveneienze Mutuo Sopravvenienze pass/att
€ € € €
545.603,87 233.000,00 221.000,00 12.000,00
EBT
€
312.603,87
Taxes Net Profit
€
312.603,87
24,24% 23,39% 52,38%
61,96% 42,70%
57,30%
COMPARAZIONE Mettendo a confronto le due simulazioni di bilancio, si può notare che: - Il costo di alimentazione passa da 905 a 834 – 71.000 € - Il costo di gestione passa da 282 a 315 + 31.000 € - Il margine netto passa 272 a 312 + 41.000 €
RIFLETTENDO Questa semplice simulazione ci permette di evidenziare che un efficace sistema di controllo della gestione consente di disporre di leve di comando utili ad indirizzare meglio le azioni che si possono adottare al fine di migliorare il risultato operativo dell’azienda. Va altresì detto che mai come in questo caso è necessario che l’azienda si doti di strumenti utili a supportare il momento decisionale in modo efficace e rapido.
GRAZIE PER L’ATTENZIONE