ESTRATEGIA DE COMUNICACIÓN
Constitucionalidad del 69-B
La SCJN resolvió a favor del SAT:
No existe violación a la garantía de audiencia, la publicación de la lista negra representa un acto de comunicación procesal pública y no un acto privativo.
No existe violación a la presunción de inocencia.
No existe violación al principio de irretroactividad.
Cambios al 69- B del CFF Nuevo Procedimiento del 69-B
Notificación inicial a través del buzón tributario, del portal del SAT y en el DOF.
El contribuyente aporta pruebas para desvirtuar la presunción.
15 días
5 días
El SAT puede solicitar información adicional.
En los primeros 20 días
El contribuyente atiende el requerimiento.
10 días
Se notificará la resolución.
Se publicará la lista definitiva en el DOF.
Deben de pasar cuando menos 30 días
Erogaciones DEPÓSITOS, TARJETA DE CRÉDITO, INVERSIONES FINANCIERAS, CUENTAS BANCARIAS.
EROGACIONES
ADQUSIONES DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES.
Artículo 69-B del CFF
Septiembre 2013 Exposición de motivos reforma al CFF.
Octubre 2013 Aprobación de reforma.
Octubre 2013 Guía para identificar operaciones simuladas.
Enero 2014 Entrada en vigor.
¿A QUÉ PERSONAS FÍSICAS SE APLICA?
No inscritas en el RFC.
Inscritas en el RFC que no presenten declaraciones.
Inscritas que declaren ingresos menores a las erogaciones referidas.
Asalariados. Ingresos declarados, los manifestados por sus retenedores.
Fases para determinar la discrepancia fiscal
Al no comprobarse el origen de la discrepancia, esta se estimará como un ingreso gravado. 5
20 días El SAT detecta que el monto de las erogaciones es superior a los ingresos declarados en el año, y notifica al causante sobre la 1 discrepancia fiscal.
El documento notificado deberá señalar: -El monto de las erogaciones detectadas. -La información que se utilizó. -El medio por el que obtuvo, y cómo se determinó la discrepancia.
2
El particular desvirtúa lo aseverado por el fisco federal.
¿Exhibición de pruebas? 4
La autoridad considera las probanzas y emite una resolución, en el sentido de haber justificado la discrepancia o liquida crédito. Fin del proceso.
Liquidación del crédito fiscal
ยกGRACIAS!