Propuesta Deloitte by Australis Seafoods S.A.

Propuesta de Servicios Profesionales Australis Seafoods S.A. y Filiales AuditorĂa de los estados financieros aĂąo 2012

Contenidos

Resumen Ejecutivo

Nuestro Entendimiento de Australis Seafoods S.A. y Filiales, sus Necesidades, Desafíos y Nuestras Respuestas

Un Equipo de Profesionales con un Alto Perfil Técnico

Un Compromiso de Transición Eficiente desde el Auditor Anterior

Metodología de Auditoría y Programa Anual de Trabajo

Nuestra Experiencia en Empresas con Similares Características a Australis Seafoods S.A. y Filiales

Herramientas de Auditoría Computacional

Deloitte, una Red Global con Cultura de Servicio al Cliente

Alcance y Contenido del Servicio Requerido

Propuesta Económica

Anexo: Nuestro equipo de trabajo

Resumen Ejecutivo

¿Qué hará la diferencia? Las auditorías no son todas iguales. Aunque las metodologías usadas por las firmas auditoras son similares, creemos que la diferencia radica en la calidad y dirección del servicio, la experiencia, dedicación y liderazgo de los profesionales que participan, la habilidad del equipo para entregar recomendaciones que agreguen valor al negocio y el establecimiento de excelentes comunicaciones así como la oportuna respuesta a los requerimientos. Creemos firmemente que nuestro equipo profesional tiene la experiencia en la industria, habilidad y disposición para hacer esta diferencia. Durante la entrevista que hemos sostenido con los ejecutivos de Australis Seafoods S.A. y Filiales, hemos escuchado cuidadosamente sus expectativas del servicio y hemos identificado los siguientes factores claves diferenciadores de nuestro servicio: Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales

El mejor enfoque de trabajo adecuado a sus necesidades Un socio líder y un enfoque proactivo. Jorge Belloni liderará el día a día del proceso de auditoría. Jorge y su equipo de socios especialistas invertirán el tiempo que sea necesario para construir una fuerte relación con Australis Seafoods S.A. y Filiales con el fin de asegurar excelencia en el servicio de auditoría.



Clara responsabilidad.



Asesoramiento pro activo, con visión de futuro y focalizado en sus necesidades.



Un equipo de socios que estarán cuando ustedes los necesiten.

Resolución temprana de temas sin “sorpresas”. Trabajaremos con ustedes durante todo el año para identificar y resolver los temas claves inmediatamente. Nuestro plan de auditoría considera procesos de reportes tempranos que nos permitan identificar, comunicar y focalizar cualquier situación anticipadamente.



Sin sorpresas.



Identificación oportuna y resoluciones tempranas de las áreas claves de auditoria.



Focalización de esfuerzos en las situaciones relevantes.



Un equipo de auditores los 365 días del año.

Enfoque de trabajo basado en su estructura. Organizaremos nuestros equipos considerando las líneas de negocios definidos por el Grupo.



Un espejo de su organización interna.



Comunicaciones claras y efectivas.

Conducción centralizada y uniforme del trabajo de auditoría. Nuestro equipo corporativo conducirá el proceso global de auditoría, centralizando las conclusiones de las áreas claves de auditoria, tanto para las operaciones en Chile y en el exterior, a través de comunicaciones claras, oportunas y periódicas.



Conducción centralizada del proceso de auditoría.



Visitas de coordinación y revisión de socios a las operaciones de las filiales.



Claro liderazgo para resolución de temas en áreas claves y estimaciones.



Mantener las cosas simples.



Reuniones mensuales de actualización.



Reportes de hallazgos identificados periódicos y consistentes.

Reuniones permanentes. Jorge Belloni, tendrá reuniones permanentes con el Directorio y Administración de ser necesarias para mantenerlos actualizados de los últimos cambios en el funcionamiento del negocio y cualquier asunto que afecte a los estados financieros y su emisión.

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales

Una transición que comience inmediatamente Nuestro proceso de transición partirá tan pronto como su equipo esté disponible para trabajar con nosotros.



Mínimo trastorno para el Grupo y sus equipos.



Proactividad y una mirada fresca desde el primer día.



Clara y oportuna comunicación de nuestro plan de auditoría al Directorio y su Administración.

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales

El equipo de trabajo correcto Experiencia en la industria, alta capacidad técnica y excelencia profesional. Hemos seleccionado un equipo de trabajo con una destacada experiencia profesional, con una demostrada capacidad técnica en IFRS, en la industria, en grandes grupos económicos. Deloitte entiende que Australis Seafoods S.A. y Filiales tiene operaciones en distintas industrias y países y hemos reflejado esto en las fortalezas y experiencias de nuestros equipos.

Fuerte liderazgo corporativo, balanceado con calidad en equipos. Los socios de auditoría que hemos seleccionado para atender a cada unidad estarán involucrados profundamente en su negocio, y en especial, Jorge Belloni, como líder de los servicios de auditoría tendrá la autoridad para dirigirlos y monitorear constantemente su trabajo.



Seguridad al Directorio y Administración sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados bajo IFRS y el funcionamiento del sistema de Control Interno.



Un equipo liderado por Jorge Belloni, que tiene una probada trayectoria en la industria, IFRS y normativa SVS.



Un equipo de profesionales con una alta capacidad técnica.



Un equipo que entiende su industria y los desafíos y preocupaciones que enfrenta el Grupo.



Unirse a un equipo global que entregará un enfoque de trabajo consistente donde opera el Grupo.



Una perspectiva nueva en los desafíos corporativos y de reportes del Grupo.



Conducción centralizada del proceso de auditoría.

Entendimiento de áreas claves de estados financieros

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales

Proceso de consolidación y reportes



Seguridad al Directorio y su Administración que los estados financieros del Grupo están preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera y con las políticas contables de Australis Seafoods S.A. y Filiales y que el proceso de cierre de estados financieros es sólido y de acuerdo a las mejores prácticas de la industria.

Valorización a valor justo de activos biológicos, integridad de propiedad, planta y equipo y pruebas de deterioro



Seguridad al Directorio y su Administración:

–

Que el proceso de valorización de activos biológicos es apropiado, que los supuestos y ajustes de valorización cumplen con Normas Internacionales de Información Financiera.

–

Respecto de las estimaciones de vidas útiles y patrones de depreciación significativos de los negocios del Grupo.

Entendimiento de áreas claves de estados financieros Administración de tesorería, incluyendo efectivo y equivalente de efectivo, inversiones financieras e instrumentos derivados y moneda funcional

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales 

Seguridad al Directorio y su Administración: –

Que el área de tesorería está operando efectivamente y es controlada de acuerdo con las mejores prácticas.

–

La integridad de las valorizaciones a valor justo de los instrumentos financieros y cumplimiento con revelaciones requeridas por normas contables.

–

Del proceso de traslación de operaciones y transacción en moneda distintas a la moneda funcional.

Pruebas de deterioro de activos intangibles y goodwill



Seguridad al Directorio y su Administración que el valor contable de los activos intangibles y del goodwill no está deteriorado.

Reconocimiento e integridad de los ingresos por venta



Seguridad al Directorio y su Administración que el reconocimiento de ingresos del Grupo está en línea con Normas Contables y política del Grupo.

Inventarios



Seguridad al Directorio y su Administración que los inventarios están razonablemente valuados y comunicación de situaciones relevantes relacionadas con el manejo, custodia y valorización de los inventarios.

Cartera de clientes y provisión de incobrables



Asegurar al Directorio y su Administración la validez e integridad de la cartera de clientes, la razonabilidad de la provisión de incobrables y comunicación de la correcta aplicación de las políticas del Grupo respecto de evaluación de contraparte.

Inversiones de capital



Asegurar al Directorio y su Administración que los costos son capitalizados de acuerdo con Normas Contables.

Provisiones



Seguridad al Directorio y su Administración que las provisiones son adecuadas de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera.

Pasivos financieros



Comunicaremos al Directorio y su Administración del cumplimiento de covenant y compromisos.

Cumplimiento de impuestos



Asegurar al Directorio y su Administración que los cargos por impuestos y provisiones por impuestos están correctamente determinadas.

Transacciones y saldos entre empresas relacionadas



Seguridad a los Directores que el proceso de reconciliación de saldos entre empresas relacionadas está operando efectivamente.

Factores de riesgo de fraude



Discusiones anticipadas entre la Administración y Deloitte sobre factores de riesgo de fraude que permita focalizar nuestros procedimientos de auditoría.

Integridad, exactitud y disposición de sistemas



Comunicaremos al Directorio y su Administración si los sistemas están controlados correctamente.

Un compromiso de calidad

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales

Un enfoque de control de calidad sin igual. La calidad es central para la estrategia de auditoria de Deloitte. Creemos firmemente que nuestros procesos de control de calidad no tienen comparación en el mercado local.



Seguridad sobre los números que el Grupo usa para invertir en sus negocios.



Un alto nivel de calidad que asegura un proceso sin sorpresas.

Un enfoque independiente. Evaluamos si los nuevos proyectos son consistentes con la mantención de nuestra independencia y monitoreamos las inversiones de nuestros socios, gerentes y staff para asegurarnos de salvaguardar la independencia y objetividad de Deloitte y sus equipos. Confirmamos que Deloitte es independiente de Australis Seafoods S.A. y Filiales y que tenemos las políticas y procedimientos necesario para permanecer de esta forma.



Sin conflictos de interés.



Equipos de auditoria objetivos e independientes.

Un honorario competitivo Un enfoque de relación precio-calidad. Estamos comprometidos a proporcionar una auditoria eficiente y de alta calidad a un honorario justo.

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales 

Valor justo de los honorarios propuestos.

En relación con este compromiso, hemos efectuado una cuidadosa estimación de honorarios, basada en el tiempo y la especialización de los profesionales asignados al equipo de trabajo que aseguren a Australis Seafoods S.A. y Filiales, recibir un servicio de excelencia y de alta calidad técnica. Para los servicios profesionales propuestos, hemos estimado 3.850 horas profesionales como se muestra en sección Propuesta Económica de página 71.

Nuestro Compromiso Nos comprometemos con Australis Seafoods S.A. y Filiales a: 

Realizar un plan de transición planificado y eficiente para el cambio de auditores, que no cause interrupciones en el trabajo diario del Grupo y con un programa de comunicación claro y permanente.



Ser sus auditores los 365 días del año, con un enfoque proactivo y anticipando todas las materias de auditoría relevantes.



Aportar una mirada fresca y renovada a sus preocupaciones y desafíos.



Un Socio Líder de todos los servicios de auditoría, con la autoridad necesaria para tomar decisiones en cualquier parte del mundo donde el Grupo opere.



Desarrollar un plan de servicio focalizado, que considere los desafíos y riesgos de Australis Seafoods S.A. y Filiales, el cual contribuirá a entregar seguridad al Directorio y Administración respecto del control interno y del reporte de estados financieros.



Realizar nuestras auditorías con los más altos estándares de calidad, bajo un plan de trabajo que asegure la identificación de temas tempranamente. En adición, nos comprometemos a respetar estrictamente las normas que regulan la independencia profesional y los conflictos de intereses en el ejercicio de nuestra actividad.



Realizar recomendaciones razonadas que puedan contribuir a mejorar aspectos de negocio, de sus operaciones, su administración de riesgo, sus sistemas de control, sus procedimientos operacionales y contables y otros temas afines basados en nuestro conocimiento de la industria en que opera el Grupo, en las "mejores prácticas" y en los resultados de los análisis que llevemos a cabo en el curso de las auditorías.



Conformar nuestros equipos de trabajo con profesionales con amplia y destacada experiencia en empresas organizadas como holding, con operaciones en Chile y en exterior, que operen en la industria salmonera y que apliquen IFRS.



Cumplir estrictamente con todas las fechas de emisión de informes de auditoría concordados con la Administración de las empresas integrantes de Australis Seafoods S.A. y Filiales, tanto para propósitos internos como para las exigidas por la Superintendencia de Valores y Seguros.



Poner a disposición de Australis Seafoods S.A. y Filiales la experiencia y talento de nuestros más de 1.600 profesionales en Chile y más de 182 mil profesionales en el mundo. Deloitte en Chile ha servido con excelencia a prestigiosas empresas chilenas por más de 89 años obteniendo un amplio y destacado reconocimiento en la comunidad de negocios.



Ser proactivos en los temas profesionales de nuestra competencia y actuar de manera ágil, eficiente y efectiva ante cualquier consulta, desafío o requerimiento que la Administración de Australis Seafoods S.A. y Filiales y cada una de las sociedades que la integran nos planteen; contribuyendo con ideas innovadoras a tales demandas.



Mantener permanentemente abiertos todos los canales de comunicación que sean necesarios entre el Grupo y nuestra Firma.

Conclusiones En Deloitte hemos conocido el estilo de trabajo del Grupo, su cultura de excelencia y orientación a la creatividad y eficiencia, y nos enorgullece el creer firmemente que no hay otra organización que pueda igualar la excelencia de nuestro equipo de profesionales, nuestra experiencia en la industria en que el Grupo opera, la fortaleza de nuestro plan de auditoría y nuestro compromiso para apoyar a Australis Seafoods S.A. y Filiales. A través de este documento esperamos demostrar nuestro compromiso, entusiasmo y orgullo de trabajar con ustedes.

Jorge Belloni Massoni Socio Director de los Servicios de Auditoría para Australis Seafoods S.A. y Filiales

Nuestro Entendimiento de Australis Seafoods S.A. y Filiales, sus Necesidades, Desafíos y Nuestras Respuestas

Australis Seafoods S.A. y Filiales y Deloitte, calidad en el Mundo Global Compartimos un compromiso de calidad en el mundo global, lo cual facilita el desarrollo de nuestra relación profesional y promueve la prestación de un servicio de excelencia.

Conocimiento del Negocio de Australis Seafoods S.A. y Filiales y Nuestras Respuestas Hemos escuchado cuidadosamente para adaptar nuestro plan de auditoría a sus desafíos, preocupaciones particulares y asuntos relevantes. Nuestra auditoría es diferente. Uno de los aspectos más relevantes de nuestro enfoque de auditoría es su orientación al riesgo. Para ello, en el proyecto de auditoría integramos aspectos tales como el entorno en que se desenvuelve el Grupo, las características específicas de la industria, el conocimiento del negocio y sus operaciones y otros elementos que nos permiten identificar los riesgos y diseñar una auditoría que permita prevenirlos.

En la siguiente tabla, hemos incluido nuestro entendimiento inicial de las áreas de énfasis de nuestro plan de servicios, asociadas a los desafíos de Australis Seafoods S.A. y Filiales y nuestra respuesta a cada uno de ellos: Desafíos de Australis Seafoods S.A. y Filiales

Áreas de énfasis 1. Equipo de profesionales con un alto perfil técnico

2. Control de riesgos

3. Apoyo en el área tributaria



Respuesta de Deloitte

Debido a las  complejidades y cambios en las NIIF y normativa SVS, el Grupo requiere de una contraparte lo suficientemente preparada y actualizada en dichas normas para dar respuesta oportuna y acertiva a las consultas de la Administración. 

Es reconocida nacional e internacionalmente la calidad técnica de nuestros profesionales y es por ello que nos preocuparemos de asignar a los profesionales con las capacidades y habilidades técnicas que creemos cumplirán con las expectativas del Grupo.

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales 

Por otro lado, la experiencia de los profesionales asignados se traducirá en  una visión crítica e independiente, pero siempre con un enfoque colaborador.

Un objetivo permanente de  Australis Seafoods S.A. y Filiales es el potenciar sus sistemas de control interno, manteniendo la eficiencia de sus procesos, considerando su estructura de unidades de negocios.

Nuestro enfoque de auditoría se basa en focalizar el trabajo en las áreas de riesgo, no solamente desde una perspectiva de estados financieros, sino que también en función de las áreas que son de interés para sus accionistas y que potencialmente expongan a Australis Seafoods S.A. y Filiales a pérdidas materiales o que afecten su imagen.



Lograr una comunicación  eficiente y oportuna entre las compañías del Grupo y determinar las implicancias impositivas.



Apoyo constructivo constante aportando experiencia y conocimiento técnico al comité tributario establecido por la Sociedad.

Asegurar al Directorio y su Administración y Administración que las materias técnicas complejas serán resueltas oportunamente y en conformidad con Normas Internaciones de Información Financiera, normas de SVS y otras. Asegurar a la Administración una contraparte calificada para iterar la aplicación de enfoques contables, alternativas y soluciones.



Focalizar trabajo sobre las áreas de interes para el Directorio y Administración.



Comunicar hallazgos de auditoría que entreguen valor agregado y que estén en relación a la preocupaciones del Grupo.

Asistir concretamente al  equipo de trabajo evaluando y anticipando situaciones tributarias específicas que deben ser consideradas.

Comunicar al Directorio y su Administración respecto del cumplimiento de la normativa tributaria vigente.



Coordinación con las áreas de Impuestos de nuestras oficinas de Deloitte, según sea procedente, a fin de asistirlos adecuadamente.



Asistir a personal de las Sociedades del Grupo en la resolución oportuna de consultas de carácter tributario en materias de la auditoría de los estados financieros.

Desafíos de Australis Seafoods S.A. y Filiales

Áreas de énfasis 4. Operación  y performance de sistemas informáticos 

5. Medio ambiente



6. Política de  inversiones y financiamiento



Respuesta de Deloitte

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales

Asegurar que los aspectos  de control interno y seguridad (perfiles de usuarios) se mantengan estables.  Verificar un uso eficiente de los sistemas informáticos.

Evaluar el control interno de los procesos de negocio y temas de seguridad y perfiles.

Australes Seafoods S.A. y  Filiales es un Grupo sustentable que incorpora en sus proyectos la dimensión ambiental. Su compromiso con la responsabilidad Social lo asume voluntaria y proactivamente, realizando su labor dentro del marco ético de buenas prácticas en todas las actividades que desarrolla.

Integrar las consideraciones  medioambientales en nuestro entendimiento del negocio y contribuir a mitigar la exposición de riesgos derivados de situaciones medioambientales.  Coordinar con nuestro Grupo de Servicio de Medioambiente en la planificación y ejecución del trabajo de auditoría

Comunicar cualquier hallazgo significativo de incumplimiento de legislación, normas medio ambientales y declaraciones voluntarias del Grupo.



Asegurar la evalaución oportuna y anticipada de proyectos de inversión y financiación.

El Grupo tiene como desafio el entender y anticipar los efectos de crecimiento y financiamiento de todos los factores que afecten el desarrollo de nuevos negocios. Asegurar un adecuado desarrollo de sus nuevos proyectos y asegurar su rentabilidad.



Involucrar especialistas y utilizar nuestra experiencia en otros grupos de empresas de similares características.

Contamos con los recursos locales e internacionales que nos permiten garantizar a Australis Seafoods S.A. y Filiales la asistencia en la evaluación de los efectos contables, cambiarios, legales, tributarios y otros que afectan esta búsqueda de nuevos negocios y su financiamiento. Nuestros procedimientos de auditoría se abordarán con especial énfasis las inversiones en activos fijos y nuevos proyectos.



Comunicar al Directorio y su Administración si los sistemas están controlados correctamente.



Eficiencia en la auditoría.

Comunicar los efectos de cambios en las actuales normas ambientales.

En la siguiente tabla, hemos incluido nuestro entendimiento inicial de las áreas de énfasis de nuestro plan de servicios asociadas a los estados financieros de Australis Seafoods S.A. y Filiales y nuestra respuesta a cada una de ellas:

Áreas de énfasis

Materias de estados financieros

1. Proceso de  consolidación y reportes

Clasificación y revelación  en notas de los estados financieros de acuerdo a Normas Contables.



Ajustes de consolidación exactos y completos.



Cumplimiento del proceso de cierre de estados financieros.



Imprevistos que surjan durante el proceso de consolidación y preparación de estados financieros.



La valorización a valor justo de activos biológicos sin errores.



Que los ajustes relacionados con movimientos del valor justo estén de acuerdo con Normas Contables.



Que el resultado de pruebas de deterioro estén reconocidas en los estados financieros. Que la depreciación esté de acuerdo a las políticas del Grupo y vida útil económica de los activos.

Revisión del proceso de consolidación y sub consolidación por áreas de negocios.



Revisión de planillas de consolidación poniendo énfasis en la exactitud de los ajustes.



Pruebas sustantivas focalizadas en el proceso de cierre y áreas críticas de estados financieros.



Asegurar la consistencia de la aplicación de políticas contables del Grupo en las distintas operaciones y filiales del Grupo.



2. Valorización a valor justo de activos biológicos, integridad de propiedad, planta y equipo y pruebas de deterioro

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales

Principales procedimientos de auditoría



Revisión de detalle de los estados financieros y revelaciones incluyendo revisión de cumplimiento técnico.

Revisión que los  supuestos y técnicas usados en las valorizaciones a valor justo de activos biológicos con estándares de la industria y normas contables.



Revisión del proceso de identificación de indicadores de deterioro.



Revisión sobre supuestos utilizados en la determinación de flujos de caja y modelos de descuento.



Revisión detallada sobre los ajustes a valor justo de activos biológicos.



Revisión de las estimaciones de vidas útiles y cambios por innovaciones tecnológicas y otros.

Seguridad al Directorio y su Administración que: –

Los estados financieros consolidados del Grupo están preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera y con las políticas contables de Australis Seafoods S.A. y Filiales

–

El proceso de cierre de estados financieros es sólido y de acuerdo a las mejores prácticas de la industria.

–

Nuestro proceso de revisión incluirá pruebas de detalle sobre todos los ajustes significativos de consolidación.

Seguridad al Directorio y su Administración sobre: –

El proceso de valorización de activos biológicos es apropiado.

–

Los supuestos y ajustes de valorización de activos biológicos cumplen con Normas Internacionales de Información Financiera.

–

Los modelos de flujos de caja y descuentos se efectúan de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.

–

Las estimaciones de vidas útiles y patrones de depreciación significativos de los negocios del Grupo.

Áreas de énfasis 3. Administración de tesorería, incluyendo efectivo y equivalente de efectivo, inversiones financieras e instrumentos derivados y moneda funcional

Materias de estados financieros 



Adecuada presentación de efectivo y efectivo  equivalente de acuerdo a Normas Contables.



Que los ajustes por valoración a valor justo cumplan con Normas Contables.



Revelaciones apropiadas de instrumentos  financieros, riesgos de crédito, operación y liquidez.



4. Pruebas de deterioro de activos intangibles y goodwill

Que la administración de  tesorería este de acuerdo a la política de gestión financiera del Grupo.

Que la valorización de instrumentos esté de acuerdo a normas contables y políticas del Grupo.

Efectos adversos de traslación de operaciones  y transacción en monedas distintas a la funcional.



Que los activos intangibles y goodwill no contengan errores.



Que el resultado de las pruebas de deterioro esté reconocido.

5. Reconocimiento  e integridad de los ingresos por  venta

Nuestra revisión será efectuada por especialistas de nuestra unidad de Capital Markets.



Revisaremos las políticas y estrategias de cobertura para asegurar que los requerimientos de la contabilidad de cobertura estén satisfechos. Examinaremos contratos significativos, incluyendo contratos de commodities para conseguir seguridad que los instrumentos financieros son contabilizados apropiadamente.

Seguridad al Directorio y su Administración sobre: –

El área de tesorería está operando efectivamente y es controlada de acuerdo con las mejores prácticas.

–

La integridad de las valorizaciones a valor justo de los instrumentos financieros y cumplimiento con revelaciones requeridas por normas contables.

–

Del proceso de traslación de operaciones y transacción en moneda distintas a la moneda funcional.

–

Asesoría respecto de los efectos contables y financieros de nuevas operaciones e instrumentos financieros.

Revisaremos que el área de tesorería cumpla con las políticas de gestión financiera del Grupo. Valorizaremos en forma independiente los instrumentos derivados del Grupo y contrastaremos nuestros resultados con las valorizaciones y ajustes contables efectuados.



Revisión de detalle del cumplimiento de revelaciones requeridas por Normas Internacionales de Información Financiera.



Revisión de los cálculos y  supuestos utilizados para evaluar deterioro. Esto incluye una revisión del análisis de sensibilidad de la administración basado en la adopción de diferentes criterios

Seguridad al Directorio y su Administración que el valor contable de los activos intangibles y del goodwill no está deteriorado.



Seguridad al Directorio y su Administración respecto de:

Efectos debido a factores  de riesgo de fraude. Que los ingresos no estén reconocidos en línea con las políticas de Australis Seafoods S.A y Filiales y normas contables.

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales

Principales procedimientos de auditoría

Revisión los diferentes componentes de las ventas en los negocios del Grupo.



Revisar y probar los actuales sistemas de control interno.



Revisar de contratos con clientes para asegurar el cumplimiento de los términos contractuales.



–

El reconocimiento de ingresos del Grupo está en línea con Normas Contables y política del Grupo.

–

La integridad de los ingresos por venta.

Desarrollo de procedimientos analíticos y pruebas de corte.

Áreas de énfasis 6. Inventarios

7. Cartera de clientes y provisión de incobrables

Materias de estados financieros

Principales procedimientos de auditoría



Que el inventario haya sido correctamente valorizado.



Detallado entendimiento de los procesos y controles de inventario.



Mermas de inventario y efectos en márgenes de venta, correctamente registrados.



Supervisión de inventarios.



Desarrollo de pruebas de  detalle sobre valuación de costos.



Revisión de cálculo de la Administración del valor neto realizable y mermas de inventario.



Revisión de la antigüedad de los inventarios e inventarios físicos para evidenciar obsolescencia.

La oportuna recaudación de las cuentas por cobrar impacta en la  Administración del capital de trabajo.

Identificación de la integridad de los acuerdos contractuales con clientes.



El Grupo opera con  varias contrapartes como clientes, instituciones financieras, bancos y otros.

Que las cuentas por cobrar sean recuperables.

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales

Revisión de los  procedimientos de control de las cuentas por cobrar en asociación con el proceso de administración de riesgo de la cartera de clientes. Revisión de la integridad de los acuerdos contractuales y otros beneficios.



Revisión de la razonabilidad de la provisión de incobrables.



Evaluaremos la antigüedad y validez de las cuentas por cobrar.



Desarrollaremos procedimientos sustantivos para revisar las evaluaciones de la Administración sobre la recuperabilidad de las cuentas antiguas.



Consideraremos la calidad de las contrapartes que interactúan con el Grupo.

Seguridad al Directorio y su Administración que los inventarios están razonablemente valuados. Comunicación al Directorio, Comité de Directores y su Administración de situaciones relevantes relacionadas con el manejo, custodia y valorización de los inventarios.

Seguridad al Directorio y su Administración sobre: –

La validez e integridad de la cartera de clientes.

–

La razonabilidad de la provisión de incobrables.

–

La correcta aplicación de las políticas del Grupo respecto de evaluación de contraparte.

Áreas de énfasis 8. Inversiones de capital

9. Provisiones

Materias de estados financieros

Principales procedimientos de auditoría



Cumplimiento en los niveles de aprobación de inversiones de capital.



Que los costos sean correctamente capitalizados.



Que los compromisos sean apropiadamente revelados.

Evaluaremos los controles internos actuales sobre proyectos e inversiones de capital, incluyendo las aprobaciones del Directorio.



Entendimiento y evaluación de los sistemas que capturan y monitorean los costos capitalizados con foco sobre capitalización de intereses y otros costos directos.



Desarrollaremos pruebas sustantivas sobre proyectos significativos.



Entenderemos y evaluaremos el proceso para identificar cualquier factor que pudiera indicar deterioro.



Entender y considerar la razonabilidad de las estimaciones y presunciones usadas por la Administración.



Que las provisiones por contingencias, indemnizaciones, beneficios y otros al personal estén correctamente valuados.



Desarrollar procedimientos subsecuentes para determinar la exactitud de las evaluaciones pasadas de la Administración.



Revisar el soporte y supuestos de las valuaciones externas por provisiones relacionadas al personal.



Obtener de la Administración y de los asesores legales la probabilidad de ocurrencia y la estimación de los costos a ser incurridos asociados a las contingencias en curso del Grupo.

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales 

Aseguraremos al Directorio y su Administración que los costos son capitalizados de acuerdo con Normas Contables.



Comunicaremos al Directorio, Comité de Directores y su Administración de cualquier eventual desviación en las políticas de aprobación de inversión de capital significativa.



Seguridad al Directorio y su Administración: –

Que las provisiones son adecuadas de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera.

–

Que esta área compleja ha sido revisada objetiva e independientemente.

Áreas de énfasis 10. Pasivos financieros

11. Cumplimiento de impuestos

Materias de estados financieros 

Que todos los pasivos  financieros se encuentren registrados.



Cumplimiento de restricciones y convenants.



Cálculo de gastos financieros.



Que los compromisos sean apropiadamente revelados.



12. Transacciones y saldos entre empresas relacionadas

Revisión de los  procedimientos de control de pasivos financieros.



Revisión de la integridad de los acuerdos contractuales y el correcto registro de obligaciones y cargos financieros.



Revisión de contratos de crédito y emisión de deuda.



Revisión de cumplimiento de covenants y compromisos.



Confirmación independiente a contrapartes.



Revisión de las revelaciones requeridas por Normas Contables.

El Grupo está expuesto a  multas e intereses si las leyes no son aplicadas correctamente.  Que cualquier estrategia de transferencia de precio o restructuración  de deudas sea apropiada en ciertos países.

Incorporaremos a nuestros especialistas de impuesto en cada país. Revisaremos el impuesto renta e impuestos diferidos. Desarrollaremos expectativas independientes respecto de juicios o posiciones tributarias complejas y confrontaremos con las evaluaciones efectuadas por la Administración.

Comunicaremos al Directorio y su Administración del cumplimiento de covenants y compromisos.



Asegurar al Directorio y su Administración que los cargos por impuestos y provisiones por impuestos están correctamente determinadas.



Comunicaremos al Directorio y su Administración de cualquier eventual hallazgo significativo respecto de aplicación inapropiada de la legislación tributaria.



Insuficiencia de provisión por posiciones de impuestos inciertas.



Que los saldos intercompañías estén conciliados o que los ítems conciliatorios no estén debidamente resueltos.



Revisaremos el proceso y  control de conciliación de saldos y transacciones intercompañías.



Realizaremos pruebas enfocadas sobre los saldos y transacciones intercompañías.

Que empleados o terceras partes no intervengan en las operaciones y resultados del Grupo.



Evaluaremos las áreas probables o expuestas a riesgo de fraude.



Realizaremos procedimientos sustantivos incluyendo interrogación de archivos sobre ciertas cuentas de balances y estimaciones, así como la confiabilidad de los controles.



Revisaremos pruebas de detalle sobre journal entries.

13. Factores de  riesgo de fraude

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales

Principales procedimientos de auditoría



Seguridad del proceso de reconciliación de saldos entre empresas relacionadas.

Discusiones anticipadas entre la Administración y Deloitte sobre factores de riesgo de fraude que permita focalizar nuestros procedimientos de auditoría.

Áreas de énfasis 14. Integridad, exactitud y disposición de sistemas

Materias de estados financieros

Principales procedimientos de auditoría



Que los reportes financieros se basen fuertemente en sistemas



Que la integridad del flujo  de información de los sistemas, el balance y las herramientas de consolidación fluyan correctamente.

Utilizaremos herramientas tecnológicas para auditar los controles, la integridad de la información y seguridad de los sistemas.



Que las implementaciones o el sistema operen correctamente.



Revisaremos la integridad del sistema y proceso de consolidación.



Revisaremos los controles generales y de proceso .

Involucraremos especialistas en auditoría para sistemas.

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales 

Comunicaremos al Directorio y su Administración si los sistemas están controlados correctamente.

Un Equipo de Profesionales con un Alto Perfil Técnico

El Equipo Correcto La selección del equipo correcto de profesionales para prestar servicios a Australis Seafoods S.A. y Filiales es una de nuestras más importantes decisiones. Es por eso que hemos seleccionado un equipo de trabajo con una destacada experiencia profesional, en su industria y en grandes Grupos económicos Deloitte entiende que el Grupo tiene operaciones en distintas industrias y hemos reflejado esto en las fortalezas y experiencias de nuestros equipos. Durante el proceso de propuesta, el Grupo nos ha manifestado que quiere construir relaciones con personas que trabajen junto a ustedes y que conozcan sus desafíos y su industria. Con eso en mente hemos asignado a un equipo que responderá totalmente a sus necesidades actuales y futuras, con entusiasmo y ganas de generar valor a sus negocios y con un alto compromiso para responder a sus requerimientos en forma inmediata. En Deloitte hemos quedado impresionados por el estilo y estructura de trabajo del equipo ejecutivo de Australis Seafoods S.A. y Filiales, que es un espejo de la forma de trabajar de nuestro equipo de Socios y Gerentes. El equipo de Socios y especialidad ha sido seleccionado por la experiencia en su industria, capacidad técnica e involucramiento en el trabajo en terreno. El equipo experimentado de socios y gerentes asignados proveerá:

  

Planificación y control centralizados de la auditoría de Australis Seafoods S.A. y Filiales para asegurar liderazgo y eficiencia en la entrega de nuestros servicios. Apoyo funcional en aspectos tales como investigación contable, tributación, finanzas, control interno. Coordinación con especialistas de nuestra red.

En Anexo hemos detallado la experiencia de todos los miembros de nuestro equipo de trabajo.

Resumen del equipo de trabajo, roles y responsabilidades Necesidades de Australis Seafoods S.A. y Filiales

Breve resumen de experiencia relevante

Miembro del Equipo y Rol

Líder del equipo para asegurar una respuesta inmediata y de calidad en todos sus negocios.



Sobresaliente calidad de servicio con una gran habilidad técnica para resolver materias complejas.

Un líder que anticipará las materias contables, regulatorias y de auditoría que afecten a Australis Seafoods S.A. y Filiales



Especializado en asesorías a empresas inscritas en la Superintendencia de Valores y Seguros y reportar a Directorios y Comités de Auditoría.



Extensa experiencia liderando, coordinando y ejecutando procesos de auditoría para Holding.



Conocimiento de la industria salmonera.



Experto en IFRS.



Vasto conocimiento de la comunidad de negocios regional.



Especializado en asesorías a empresas inscritas en la Superintendencia de Valores y Seguros y reportar a Directorios y Comités de Auditoría.



Extensa experiencia liderando, coordinando y ejecutando procesos de auditoría para Grupos Multinacionales y Holding.



Responsable de apoyar en dirigir  y supervisar todas las actividades relacionadas a la auditoría del Grupo.

Experto en IFRS, y normas de emisión de deuda en mercados extranjeros.



Roberto trabajará en una estrecha relación con Jorge Belloni, para promover la eficiencia general del servicio.

Jorge Belloni Socio Líder de los servicios de auditoría 



Un punto de contacto inmediato para Directores y Administración Superior de Australis Seafoods S.A. y Filiales Responsable de nuestro servicio global de auditoría, de liderar los procesos claves y desplegar los recursos necesarios para cumplir nuestro plan de trabajo. Evaluación continua de la calidad de servicios de nuestro equipo.

Experto en procesos de auditoría de Grupos Multinacionales y empresas inscritas en la Superintendencia de Valores y Seguros.

Roberto Espinoza Socio de auditoría y Diretor de Grupo Consumer Business de Deloitte Chile

Experto internacional en la industria pesquera.

Brian Groves Socio Consultor



Brian concentra su experiencia principalmente en la pesca y en empresas públicas



Amplio y profundo conocimiento con respecto a las variadas líneas de servicio



Líder en la atención de la industria pesquera y salmonera, sirviendo a muchos de los clientes más importantes de esa industria.

Necesidades de Australis Seafoods S.A. y Filiales

Breve resumen de experiencia relevante

Miembro del Equipo y Rol

Experto en auditorias computacionales y sistemas de información.



Experto en asesorías tecnológicas.



Profunda experiencia internacional.



Profunda experiencia en auditoría de sistemas para Grupos multinacionales y con diversas locaciones.



Extensa experiencia asesorando a los grupos económicos más grandes del país en materias tributarias y legales.



Sobresaliente calidad de servicio y capacidad técnica.



Experiencia en determinación y control de efectos tributarios en adoptantes IFRS.



Experiencia significativa en procesos de auditoría globales y con multilocaciones.



Todos los socios, senior manager y gerentes han sido elegidos por su experiencia en la industria, su sobresaliente orientación de servicio del cliente y su marcado estilo de trabajo en terreno.

Oscar Bize Socio Risk 

Actuará como socio responsable de la auditoría a sistemas.



Trabajará junto con Jorge Belloni para asegurar que las pruebas de los sistemas sean apropiadamente planeadas y ejecutadas.



Comunicará Directorio sobre las materias de seguridad de la información.

Experto en materias tributarias y legales.

Hernán Verdugo Socio servicios tributarios y legales

Socios, Senior Manager y gerentes expertos en su industria y negocios con multilocaciones.



Actuará como socio a cargo de todos los servicios tributarios y legales del Grupo Australis Seafoods S.A. y Filiales



Liderará los equipo de impuestos de filiales nacionales e internacionales.



Trabajará estrechamente con Jorge Belloni para asegurar la integridad de los efectos tributarios y legales del Grupo.



Comunicará al Comité de Directores y a la Administración respecto de las materias tributarias y legales relevantes.

Equipo de Socios, Senior Manager y Gerentes se detallan en Anexo 1.

Equipo de auditorĂa

Un Compromiso de Transición Eficiente desde el Auditor Anterior

Una Transición Eficiente y Eficaz El cambio de auditores es un hecho natural en el contexto empresarial y por ello Deloitte ha diseñado una estrategia para abordarlo, reduciendo al máximo los inconvenientes operativos que este cambio conlleva. La iniciación de una nueva relación profesional requiere habilidades de dirección especiales por parte de los nuevos auditores. Nosotros poseemos una amplia experiencia diseñando y gestionando programas de transición de auditoria. Una de nuestras prioridades al colaborar con Australis Seafoods S.A. y Filiales, es hacer una transición de auditores eficiente, simple y sin sorpresas. Nuestra meta es proporcionar una auditoría de la más alta calidad, mientras minimizamos los efectos potenciales de la transición, permitiéndole a su gente continuar desarrollando sus tareas cotidianas. Cada miembro de nuestro equipo de auditoría tiene una responsabilidad específica en nuestro plan de transición, pero será Jorge Belloni quien tendrá la responsabilidad directa de su dirección, monitoreo y ejecución. La transición es nuestra preocupación y no la suya. La habilidad para movilizar a nuestra gente inmediatamente luego de ser designados como auditores del Grupo es la clave de nuestro proceso de transición. Para efectuar una transición de auditores eficiente, realizaremos actividades específicas que reflejan la profunda experiencia que hemos adquirido en muchos procesos anteriores. Estas actividades aceleran nuestro conocimiento del negocio de nuestro cliente, mientras nos permiten que proporcionemos y anticipemos oportunamente situaciones relacionadas con el control interno, sistemas informáticos, contabilidad, materias de estados financieros e impuestos.

Evaluar Riesgo

Comunicar hallazgos

Ampliar conocimiento de Australis Seafoods S.A. y Filiales

Transición sin problemas

Entrevistas con Australis Seafoods S.A. y Filiales

Identificación de área claves

Durante los últimos años, Deloitte Chile ha llevado a cabo de manera exitosa numerosos procesos de transición de auditores para grandes corporaciones, entre las que podemos mencionar:



Codelco



Telefónica CTC Chile S.A.



Enersis S.A.



Aguas Andinas S.A.



Grupo Bice Corp



Finning Chile S.A.



Empresas Melón S.A.



Grupo Sal Lobos



Grupo Santander

Proceso de transición Como primera etapa del proceso de transición, definiremos todos los pasos a seguir y facilitaremos un calendario detallado de los mismos al Comité de Directores. Dentro de las acciones que incluiremos en este plan de acción, dirigido a conseguir una transición simple, sin problemas, ni interrupciones, se incluyen:

   

Desarrollo del alcance detallado de la auditoría e inventario de todos los asuntos previamente identificados y de todas las expectativas relacionadas con la coordinación de las actividades. Revisión previa de sus procesos de gestión y de sus informes financieros, así como de las herramientas que están utilizando para manejar el negocio. Revisiones iniciales de la información financiera y de los procedimientos y sistemas de información relacionados con la preparación de los estados financieros anuales. Comunicación efectiva con la Gerencia, Directores y con sus auditores anteriores.

Nuestro compromiso es comenzar nuestro trabajo con un período de adaptación ordenado y rápido para profundizar nuestra comprensión del negocio de Australis Seafoods S.A. y Filiales como base de nuestra auditoría. La planificación contempla reuniones con los auditores anteriores, no sólo para responder a nuestras obligaciones profesionales, sino también para hacer más eficiente la transición. Diseñaremos y aplicaremos una revisión preliminar sobre el control interno del Grupo. Al nivel de cada unidad, nos reuniremos con los controles locales para acordar los procedimientos de auditoría y las expectativas del proceso. Las entrevistas y reuniones serán lideradas por nuestro equipo de socio y gerentes. El conocimiento que obtengamos durante este proceso, será utilizado como base para el desarrollo de nuestro plan de trabajo anual.

El plan de transición que inicialmente hemos diseñado para Australis Seafoods S.A. y Filiales, se encuentra resumido en el cuadro adjunto. Este programa se ajustará en coordinación con el equipo de ejecutivos del Grupo, o con quien éste designe: 2012 Plan de Transición

Mayo - Junio

Reunión con la Administración: Presentación detallada del plan de transición y entendimiento de sus expectativas Presentación de equipos de trabajo en cada Filial y visitas de inducción Coordinación con filial en el exterior Profundizar el conocimiento de cada una de las Filiales, Gerencias y Subgerencias Revisión de papeles de trabajo del auditor anterior Profundizar el conocimiento de los principales criterios contables y transacciones significativas utilizados Evaluación preliminar sobre el sistema informático y diseño de pruebas sobre controles informáticos Entendimiento de materias tributarias Identificación de riesgos de auditoría y diseño de procedimientos de revisión del control interno Ejecución de pruebas de control interno Revisión de materias para la preparación de estados financieros interinos Comunicación del plan de auditoría anual Comunicación continua

Las visitas a las empresas del Grupo serán coordinadas con las Administraciones respectivas, en base a las fechas acordadas previamente con el Holding y los plazos de reportes requeridos por éste.

Reportes proceso de transición Al término del proceso de transición proveeremos al Directorio y a la Administración un informe del proceso. Este reporte resumirá nuestras conclusiones respecto de:



Evaluación de las áreas claves y focos de auditoría



Informe de diagnóstico sobre evaluación del control interno



Plan de auditoría detallado

Estamos listos para comenzar a trabajar juntos Ya hemos comenzado a construir nuestro conocimiento de sus operaciones y negocios y hemos comenzado a planificar nuestra auditoría. En este proceso, ya hemos completado un análisis detallado de sus estados financieros, prácticas y estimaciones contables significativas.

Metodología de Auditoría y Programa Anual de Trabajo

Hemos comprendido las expectativas sobre sus auditores externos. Esto no ha permitido diseñar un plan de servicios profesionales de auditoría orientado a los riesgos de su negocio y adecuado a sus necesidades. Nuestro compromiso es agregar valor a sus procesos para ayudar a Australis Seafoods S.A. y Filiales a alcanzar sus objetivos y metas.

La Diferencia de Deloitte - Un Enfoque Proactivo, Centralizado y Focalizado en las Areas de Riesgo Nuestros clientes nos dicen que trabajar con Deloitte es diferente: que tenemos un enfoque de auditoría colaborativo y pragmático más que una imposición de juicio pre-concebidos que no se ajustan a sus necesidades. Nuestro enfoque de auditoría es un proceso continuo en naturaleza y flexible en diseño, que permite responder a sus necesidades de negocios, a cambios en las circunstancias o anticiparse a eventos durante el año. Focalizaremos nuestros procedimientos de auditoría en las áreas de mayor riesgo, basados en los factores inherentes de los negocios de Australis Seafoods S.A. y Filiales, nuestro juicio profesional, expectativas y preocupaciones de la Gerencia y Comité de Directores. Las principales características de nuestro enfoque de auditoría son:



Está orientado al riesgo adaptado a sus negocios.



Utilizar un enfoque racional y eficaz, basado en un análisis objetivo de los riesgos.

       

Concentra los esfuerzos en las áreas definidas y conlleva a lograr una mayor efectividad y eficiencia en el proceso de auditoría. Esto trae como consecuencia una mejor coordinación con el cliente y menores costos tanto para nosotros como para ustedes. Entrega en forma oportuna y segura, a través de las comunicaciones formales, distintas alternativas de solución a temas en riesgos que pudieran afectar la auditoría y sus negocios. Se soporta en una metodología y plataforma tecnológica común, lo que permite una uniformidad de enfoque y calidad. Realizamos nuestros propios controles para ver la efectividad y rigurosidad de nuestro trabajo, a través de revisiones periódicas del avance del mismo. Efectuamos revisiones en profundidad a los sistemas de información computacionales utilizando especialistas en el área. Nuestra metodología de trabajo combina el análisis e identificación de los aspectos claves para la auditoría, con las más modernas tecnologías informáticas, permitiendo la prestación de un servicio eficaz y eficiente. Entregamos distintas alternativas apropiadas y oportunas para temas técnicos identificados, ya sean, contables, tributarios, que pueden afectar en forma negativa a sus estados financieros. Tenemos un control estricto en la calidad de nuestros procedimientos.

Nuestros servicios pueden graficarse en un ciclo, que comienza escuchando atentamente a la Administración para entender su proceso de planificación organizacional y financiera y sus requerimientos de información y se fortalece manteniendo contacto permanente con la Administración para dar oportuna respuesta a las inquietudes y necesidades que nacen en el día a día. 25

En este proceso, nos esforzamos por identificar las expectativas de la Administración. Esto nos permite planificar objetivos específicos de servicio, verificando que estén alineados con sus objetivos. El desarrollo de estos objetivos de servicio se transforman en ideas y sugerencias para optimizar el uso de los recursos y lograr mayores estándares de eficiencia. Nuestra filosofía es calidad y “no sorpresas”. Nuestro enfoque está diseñado para alcanzar esto. Nosotros efectuaremos una auditoría eficiente y eficaz. El equipo central enfocará nuestro trabajo a través de todas las unidades de negocio, asegurándose que nada se pase por alto.

1 Desarollar en conjunto el alcance y enfoque 2 Realizar la evaluación de riesgo

6 Concluir y reportar

Enfoque de Auditoría

5 Ejecutar el plan de auditoría 4 Diseño del plan de pruebas de sustantivas

3 Evaluar y probar los controles internos

Adicionalmente, el contar con una planificación de objetivos de servicio nos permite proporcionar apoyo oportuno a la Administración y cumplir cabalmente con los servicios para los cuales hemos sido contratados. Nuestro ciclo de servicio también incluye una evaluación del desempeño y el cumplimiento de los objetivos generales, así como el cumplimiento de las expectativas y necesidades del cliente, a través de entrevistas con la Administración. Esta información nos permite incorporar cambios en el plan del siguiente año, de forma de mejorar continuamente nuestro servicio.

Enfoque de Nuestro Servicio de Auditoría Nuestro enfoque internacional de auditoría consta de cinco elementos claves:



Lograr un profundo conocimiento del negocio.



Planificación y control centralizado.



Estilo de servicio proactivo.



Pruebas de auditoría orientadas al riesgo.



Proporcionar recomendaciones efectivas en términos de costos.

Uno de los aspectos relevantes del enfoque de auditoría de nuestra red de firmas miembro “Deloitte Touche Tohmatsu Approach”, es su orientación al riesgo. Para ello, en el proyecto de auditoría integramos aspectos tales como el entorno en que se desenvuelve las Sociedades, las características específicas de la industria, el conocimiento del negocio y las operaciones de Australis Seafoods S.A. y Filiales y otros elementos que nos permiten identificar los riesgos y la exposición a pérdidas y diseñar una auditoría que permita prevenirlos. Paralelamente, nuestro enfoque considera aspectos tales como la materialidad, evaluación de riesgos identificados y pruebas de controles internos a nivel de saldos de cuenta para el desarrollo de las pruebas de auditoría. Este enfoque y metodología nos permiten concentrar nuestros esfuerzos en las áreas definidas y lograr una mayor efectividad y eficiencia en el proceso de auditoría, lo que implica una mejor coordinación con el cliente y menores costos administrativos.

Enfoque Efectivo Para llevar a cabo nuestro trabajo de auditoría utilizaremos un enfoque racional y eficaz, basado en un análisis objetivo de los riesgos. Una vez identificados los riesgos, nuestro modelo de seguridad presta especial atención a la confianza en el control de los mismos. El nivel adecuado de seguridad lo obtendremos a través de la identificación y prueba de los controles claves establecidos por Australis Seafoods S.A. y Filiales, tales como:



Procedimientos de control en cada nivel de responsabilidad.



Controles ejercidos por intervención.



Informes y trabajo de supervisión efectuado por la Administración Superior.

La consideración del riesgo se encuentra presente en todas y cada una de las fases de la auditoría:



Al inicio del trabajo. Procederemos a la obtención de un conocimiento detallado de la operativa y ambiente de control de Australis Seafoods S.A. y Filiales, teniendo siempre presente el entorno en que el Grupo desarrolla sus actividades y nuestra experiencia en la prestación de servicios a otras entidades de ámbito global, estaremos en condiciones de identificar los posibles riesgos generales. Análisis de los riesgos generales. Efectuaremos un análisis detallado de los riesgos específicos, asociando a los errores que se pueden provocar con las cuentas contables afectadas, lo que nos permitirá elaborar finalmente el plan de auditoría, cubriendo para cada uno de los saldos contables significativos, todos los errores potenciales. El proceso de análisis de riesgos, en el que intervendrán nuestros especialistas en gestión de riesgos, mercado de capitales, tecnología y sistema tributario, se estructura en las siguientes etapas: -

Identificación del nivel de riesgo para cada una de las grandes categorías y ciclos de transacciones (riesgo de control físico, de obsolescencia, de mercado, de recaudación, riesgo contable, riesgo tecnológico, etc.).

Análisis y examen de la utilización de las herramientas de medida y supervisión y procesos de control clave utilizados para mitigar dichos riesgos. Identificación de los controles informáticos, organización de los controles manuales, etc.

Análisis de la organización del área de informática, de la seguridad de la arquitectura de los sistemas de información, del acceso a los datos sensibles, entre otros.

Todos los riesgos serán ponderados en función de la actividad concreta realizada por cada una de las diferentes áreas de negocio. La completa integración a lo largo de todo el año de este proceso de análisis, permitirá la anticipación de posibles problemas así como incrementar la eficacia y conseguir una auditoría totalmente coordinada.

Nuestra metodologĂa, al tratarse de un enfoque de auditorĂa flexible orientado al riesgo y basado en los sistemas, se adecua perfectamente y obtiene su mayor rendimiento en sistemas y procesos vanguardistas de gestiĂłn del riesgo:

Auditsystem/2 Software Nuestra metodología de trabajo combina el análisis e identificación de los aspectos clave para la auditoría con las más modernas técnicas informáticas, permitiendo la prestación de un servicio eficaz y eficiente. A tal fin, incluye un software que soporta todas las fases del proceso de auditoría planificación, ejecución del trabajo y elaboración de informes - y permite prestar un servicio de calidad al contener herramientas que facilitan el análisis, documentación, gestión, comunicación, revisión y presentación de la información. AuditSystem/2 software, es un paquete informático integrado, compuesto de los siguientes módulos:

   

Gestor de documentos que permite localizar, gestionar y organizar la totalidad de la información. Elaboración de papeles de trabajo. Consiste en un soporte de documentos inteligentes que incluye documentos automáticos adaptados a los diferentes sectores de negocios. Este módulo es de gran ayuda para el auditor en el desarrollo del plan de auditoría. Elaboración de balances de comprobación. Módulo para la transmisión de información en varias localidades que proporciona una potente base de datos que permite gestionar de forma eficiente trabajos de auditoría o situados en múltiples localidades, además de correo electrónico que facilita las comunicaciones.



Acceso a bases de datos como herramienta de consulta.



Interrogación de archivos.

Para asegurar la máxima compatibilidad de nuestra herramienta informática con las de nuestros clientes, este software se ha elaborado utilizando programas estándares de Microsoft Windows y que utilizan la plataforma OLE como elemento de integración de los diferentes módulos. La información financiera de los clientes puede ser importada fácilmente a AudiSystem/2 para ser utilizada en el trabajo de auditoría. Este software sirve como apoyo básico en todas las fases de nuestro trabajo.

Tecnología AS/2 Archivos de auditoría

Datos de entrada 

AS/2 paquete servicios

Información del cliente

Información externa



Bloomberg



Reuter

Datos de salida: Papeles de trabajo

Integración



Revisión Analítica



Valoraciones a precio de mercado  Periodificaciones de intereses



Cédulas guía



Programas sobre controles



Instrumentos para el análisis de los riesgos



SAS (Smart Audit Support)

Otros



Emisión informes

Cada filial en su  matriz Cada entidad es su subgrupo Consolidación final



Memorándum resumen de auditoría Informes complementarios

Bases de conocimiento Enfoque de auditoría Procedimientos de control

Uso extensivo de tecnología informática - Plataforma AS/2

Biblioteca

Como hemos recalcado, para incrementar su eficacia y eficiencia, nuestra metodología de auditoría se apoya en el uso intensivo de la tecnología informática. El software creado por Deloitte, AuditSystem/2, ha sido desarrollado considerando las distintas industrias e incluye paquetes de aplicaciones específicos para empresas que operan en diferentes sectores de la economía. Adicionalmente, cada uno de estos paquetes incluye acceso a información específica de cada país.

Normativa contable SVS IAS US GAAP Intellinet

Plataforma Informática

Audit System/2

Folio Views Word Excel Access ACL Email

Nuestra Plataforma Tecnológica Contamos con una plataforma de hardware compuesta por equipos de última generación tecnológica, con procesadores Intel® Core i.



300 equipos Desktops



1.300 equipos Notebooks

Esto nos permite asignar un equipo para cada participante en el servicio.

Evaluación de Alto Nivel de Sistemas de Aplicación Esta evaluación debe ser realizada para todos aquellos sistemas de aplicación significativos, tanto manual como computarizado, que alimenten al mayor general. Por esto, considerando su importancia, evaluaremos los siguientes sistemas, sin perjuicio de que en el transcurso de nuestra auditoría puedan ser escogidos otros:



Ingresos y cuentas por cobrar



Gastos y cuentas por pagar



Tesorería y recaudación



Inventarios



Activo fijo



Activos biológicos



Remuneraciones



Abastecimiento



Finanzas y Contabilidad

Dicha evaluación permite obtener una comprensión general de cada sistema de información y determinar los riesgos asociados a cada uno de ellos.

Comprensión del Ambiente de Informática La comprensión del ambiente de informática busca comprender los elementos más importantes del ambiente de la computadora, tales como las tecnologías de hardware, software y telecomunicaciones, con los cuales se procesan los sistemas contables operativos de la computadora. Además, esta evaluación permite obtener una visión de la organización responsable de la función informática, uso de servicios externos, sus competencias profesionales, el nivel de entrenamiento del personal, planes principales, etc. Una comprensión del ambiente de la computadora puede ser importante para nuestra evaluación del riesgo a nivel de saldo de cuenta y error potencial.

Comprensión de la Estructura de Controles del Computador La comprensión de la estructura de controles del computador intenta proveer una indicación preliminar sobre si existen controles que aseguren que los sistemas de aplicación procesan las transacciones en forma confiable o si existen deficiencias significativas que necesiten ser consideradas al desarrollar el plan de auditoría. Dicha comprensión abarca temas tales como seguridad de la información, adquisición, desarrollo y mantención de sistemas, operaciones de la computadora y soporte a los sistemas de información.

Evaluación de Controles Específicos de Aplicación Este tipo de evaluación ha sido diseñada con el fin de obtener un máximo nivel de seguridad de control cuando existe un control que mitiga un riesgo específico identificado. Esto implica la planeación de pruebas tanto para la actividad de monitoreo (si está presente) como para los procedimientos de control implícitos relacionados para cada error potencial por el cual se ha identificado un riesgo específico. Este proceso de auditoría permite verificar específicamente las metodologías del Grupo para efectuar los análisis de cuentas contables, permitiendo determinar los principales problemas de conciliación y su naturaleza.

Evaluación del Control Interno Computacional Desarrollo de pruebas de interrogación de archivos con herramientas de TI, de última generación, que permitan, entre otros: Muestrear, estratificar, sumarizar, secuenciar y efectuar inferencias. 32

Plan Anual de Auditoría Nuestro programa anual de auditoría incluye profundizar nuestro conocimiento de Australis Seafoods S.A. y Filiales, una comprensión completa de las expectativas de la gerencia, una adecuada consideración de los riesgos y una auditoría oportuna. El programa resumido de auditoría se presenta a continuación: Etapa Planificación y Control Interno

Revisión Interina

Auditoría Preliminar

Auditoría Final

Enfoque

Comunicaciones

Fecha



Planificación detallada de auditoría



Coordinación de visitas



Transición de otros auditores



Coordinación general de recursos



Ejecutar y documentar nuestro entendimiento sobre los controles internos y prácticas operacionales del área de procesamiento de datos



Presentación al Directorio del plan de auditoría anual



Evaluar y documentar nuestro entendimiento sobre el ambiente de control, el sistema de control interno administrativo y el sistema contable



Revisión analítica de los estados financieros interinos al 30 de junio



Revisión de la consistencia con principios de contabilidad aplicados y normas impartidas por la S.V.S.

Presentación al Directorio de las situaciones que puedan afectar los estados financieros y nuestra respuesta a éstos



Auditoría de áreas o transacciones identificadas como complejas

Opinión de revisión limitada sobre los estados financieros al 30 de junio y otros reportes requeridos



Indagación con la Administración respecto de todas las materias contables y de control interno significativo para el cierre de sus estados financieros



Desarrollar una auditoría completa sobre los estados financieros al 30 de noviembre



Envío de confirmaciones

Diciembre Presentación al Directorio Enero respecto de situaciones que tengan impacto significativo sobre los estados financieros anuales



Lectura de contratos, actas e informes de gestión internos



Informe a la Administración



Planificación de la toma de inventarios y arqueos



Desarrollo de pruebas sustantivas a cuentas de activos, pasivos y resultados



Aplicación de muestreos estadísticos



Revisión de la documentación que soporta las cifras contenidas en los estados financieros



Revisión preliminar de impuestos



Extensión de nuestras pruebas  sustantivas realizadas sobre los saldos de balance y estado de resultados auditados al 30 de noviembre  Revisión en detalle de situaciones antes indicadas como complejas o significativas



Análisis de la información recibida desde empresas relacionadas



Revisión de los estados financieros



Revisión de otros informes a emitir



Presentación al Directorio de nuestras conclusiones de auditoría

Mayo - junio

Julio - Agosto

Enero Febrero

Opinión sobre los estados financieros consolidados de Australis Seafoods S.A. y Filiales y otros reportes requeridos al 31 de diciembre Opinión sobre los estados financieros de las filiales

Plan de Trabajo 1. Reunión de planificación inicial De acuerdo con nuestra metodología de trabajo, el equipo de profesionales designados para atender a Australis Seafoods S.A. y Filiales, se reunirá con los ejecutivos de ésta con el objeto de programar una eficiente prestación del servicio y anticipar los eventuales problemas de contabilidad y auditoría que puedan presentarse. Algunos de los objetivos de esta reunión de planificación son los siguientes:

   

Fijación de las fechas definitivas en que se desarrollará nuestro trabajo. Análisis de transacciones especiales efectuadas o proyectadas que tengan incidencia importante en los estados financieros. Designación de un ejecutivo del Grupo como coordinador entre los auditores externos y las distintas áreas. Análisis de los eventuales efectos que puedan tener en los estados financieros del Grupo, disposiciones especiales que emanen de la Superintendencia de Valores y Seguros, el Servicio de Impuestos Internos o cambios en las Normas Internacionales de Contabilidad, entre otros.

2. Primera visita Comprensión del negocio La comprensión del negocio es el elemento clave en nuestro Enfoque de Auditoría porque constituye el fundamento de muchas de nuestras decisiones y actividades durante la auditoría, tales como:

 

Identificar las transacciones claves y los factores internos y externos que pueden tener un efecto material sobre los estados financieros. Evaluar la aceptabilidad de las políticas y prácticas contables usadas en la preparación de los estados financieros.



Proporcionar una base para nuestra evaluación de riesgo.



Tomar conocimiento de las preocupaciones de la alta Gerencia.



Desarrollar un plan de auditoría a la medida de las características y riesgos del negocio.



Reconocer la estructura organizacional e identificar los procesos usados por la alta Gerencia para planear, supervisar y controlar las actividades y su proceso contable.

En esencia, nuestra comprensión del negocio sirve para dos propósitos: (1) facilitar el desempeño de una auditoría efectiva y eficiente y (2) permitirnos servir como asesores efectivos de negocios. Para lograr estos objetivos, actualizaremos la información de los factores internos que lo afectan, tales como la estructura de propiedad y de administración, los objetivos de negocios, operaciones, finanzas, políticas de personal y contabilidad. También actualizaremos la información de factores externos tales como la industria y el entorno en que opera. Esta información puede obtenerse de una variedad de fuentes, incluyendo entrevistas con la Gerencia, y lectura de informes, normativa de la Superintendencia de Valores y Seguros y otros documentos elaborados ya sea por Australis Seafoods S.A. y Filiales o por organizaciones externas.

La magnitud de la información que reuniremos variará en cada circunstancia. Nos enfocamos a comprender aquellos asuntos relacionados con el negocio, que faciliten el proceso de la evaluación de riesgo y nos ayuden a desarrollar un plan de auditoría apropiado en un ambiente de cambio constante. Control interno a.

Evaluación del Sistema de Control Interno (Sistemas de Información Administrativos y Contables) Nuestra evaluación de los sistemas de control interno, comprende el plan de organización y los métodos y procedimientos adoptados por Australis Seafoods S.A. y Filiales en todas las áreas de operaciones, donde examinaremos principalmente: -

Costos.

Cuenta corriente.

Contabilidad.

Gastos.

Tesorería.

Existencias.

Ingresos.

Activos biológicos.

Recursos humanos.

Activo fijo.

Con respecto a sistemas, efectuaremos las siguientes revisiones: -

Perfiles de seguridad.

Definición de procesos.

Segregación funcional.

En el área de ingresos realizaremos las siguientes revisiones: -

Sumatoria cartera clientes.

Estratificación cartera clientes por antigüedad.

Revisión a los controles realizados por la unidad de aseguramiento de ingresos.

Seguridad de la información: segregación de funciones y controles de accesos.

En síntesis, efectuaremos nuestra evaluación del control interno de las principales áreas del Grupo. Para llevar a cabo esta revisión utilizaremos diversos procedimientos entre los cuales señalamos el uso de cuestionarios confeccionados para cada área, entrevistas a ejecutivos y personal operativo, revisión selectiva de operaciones, y observaciones de rutinas de trabajo.

Evaluación de los Sistemas Computacionales Nuestra evaluación computacional incluirá, entre otros: -

La evaluación de los controles de entrada de datos.

La evaluación de los controles incorporados en los programas y en el proceso computacional de los sistemas.

La evaluación de los controles aplicados en las áreas usuarias.

La evaluación de los niveles de seguridad física y lógica.

La evaluación de la calidad de los respaldos y documentación de los sistemas.

La evaluación de los sistemas o métodos de validación de entrada de datos.

La evaluación de las normas y procedimientos de programación y documentación de sistemas.

La evaluación de la administración del centro de computación, incluyendo las fases de planificación, organización y control de sus recursos humanos y materiales.

La evaluación de la confidencialidad de la distribución de los resultados del procesamiento de datos.

La evaluación de los métodos de prevención de riesgos del centro de procesamiento de datos.

La evaluación de la confiabilidad en la transmisión y captura de datos.

Para realizar el servicio profesional propuesto efectuaremos las siguientes actividades: i. Conocimiento del entorno Esta actividad tiene por objeto conocer las características más relevantes del entorno en el que operan los sistemas computacionales, incluyendo: -

La organización general.

La organización y dotación de recursos humanos y materiales de la unidad de informática.

Los procedimientos generales de control existentes.

Las metodologías y herramientas técnicas actualmente en uso.

ii. Conocimiento de las aplicaciones El objetivo de esta actividad es obtener un conocimiento general de las aplicaciones y el medio en donde operan. Los aspectos a estudiar son:

Las políticas definidas para la operación y explotación de los sistemas.

Los procedimientos y mecanismos mediante los cuales se controla la operación y explotación de los sistemas.

Las estructuras de tablas, los procesos y programas involucrados, así como la documentación de los mismos.

Los usuarios asociados a los sistemas y sus atribuciones.

Los esquemas de seguridad aplicados a ellos, incluyendo respaldos, claves de seguridad, niveles de autorización, administración de este esquema y otros elementos asociados.

iii. Identificación de los riesgos presentes Esta actividad estará orientada a identificar los riesgos a que están expuestos los sistemas, incluyendo errores involuntarios, alteraciones maliciosas y el impacto potencial de accidentes o siniestros. Para lograr esto realizaremos las siguientes tareas:

Aplicaremos cuestionarios de evaluación de riesgos.

Identificaremos situaciones que constituyen riesgo en la operación normal de los sistemas, incluyendo:

Ingreso de información no autorizada, incompleta o inexacta.

Alteración no autorizada de información almacenada.

Procesamiento incorrecto de los programas que componen los sistemas.

Modificación no autorizada a los programas.

Suspensión temporal de las operaciones computacionales, por accidentes, fallas u otras situaciones.

Identificaremos y evaluaremos los controles de aplicación incorporados en los programas computacionales a fin de determinar la adecuación de éstos al tipo, volumen e importancia de las transacciones que serán procesadas.

Identificaremos los controles y procedimientos planificados para tales situaciones y verificaremos si se encuentran vigentes.

Contrastaremos los controles y procedimientos existentes con los riesgos a que están expuestos los sistemas y determinaremos el grado actual de exposición a errores, fraudes o accidentes.

Determinación de los Riesgos de Auditoría, Diseño de las Respuestas de Auditoría y Planificación del Trabajo Una vez cumplida las fases anteriores, estaremos en condiciones de establecer y puntualizar los eventuales riesgos que existieren, para los cuales desarrollaremos procedimientos de auditoría específicos que respondan eficientemente a los riesgos detectados, como asimismo, estableceremos la oportunidad de aplicación de dichos procedimientos y su asignación entre los distintos profesionales que conforman el equipo de trabajo.

3. Segunda Visita Revisión limitada de los estados financieros interinos al 30 de junio Los procedimientos que aplicaremos en esta visita son aquellas establecidas en las normas para revisión de información interina y dicha relación con la verificación de la correcta aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera, en aspectos de análisis de cuentas, constitución de provisiones, preparación de información financiera, preparación de informes, revisión analítica de las operaciones, revisión de tendencias, verificación del apropiado registro de cambios en el entorno, confirmaciones a asesores legales, entre otros.

4. Tercera y Cuarta Visita Auditoría preliminar con corte al 30 de noviembre y de cierre al 31 de diciembre En estas visitas auditaremos los estados financieros al 30 de noviembre, concluiremos este proceso en diciembre y enero, y auditaremos los estados financieros al 31 de diciembre. Los principales procedimientos a aplicar sobre las áreas de riesgos, están definidos en la sección Nuestro Entendimiento de Australis Seafoods S.A. y Filiales, sus Necesidades y Desafíos y los procedimientos estándares de auditoría que aplicaremos, son los siguientes: a.

Procedimientos generales: -

Lectura de las actas de reuniones del Directorio, Juntas de Accionistas y otros comités.

Comprobación del grado de cumplimiento de los procedimientos de contabilidad y los mecanismos de control interno determinados en nuestra evaluación preliminar.

Revisión analítica, tanto de las cuentas de activos y pasivos como de las cuentas de resultados, la cual consistirá en la comparación mensual del comportamiento de dichas cuentas, con el objeto de detectar variaciones inusuales. Estas variaciones serán investigadas a través de su correlación entre las diferentes variables y discutidas con los ejecutivos de Australis Seafoods S.A. y Filiales

Lectura de principales contratos con clientes y proveedores, y otros contratos específicos, tales como, convenios colectivos, entre otros.

Envío de solicitudes de confirmación a los consejeros legales, referente a juicios, litigios u otras materias legales que ellos estén manejando.

Pruebas sustantivas y de cumplimiento de las transacciones del año. Incluye una revisión selectiva de las cuentas de resultado, existencias, activo fijo, inversiones y otros activos, según corresponda. Estas pruebas tienen por objeto:

Confrontar los importes seleccionados con la respectiva documentación de soporte y determinar así la razonabilidad de los mismos en virtud de las operaciones del Grupo.

Comprobar los procedimientos de control interno revelados en la evaluación del mismo, mediante el examen de firmas de autorización, observación de rutinas de trabajo y comparaciones con registros contables.

Procedimientos específicos: A continuación detallamos a manera enunciativa y no taxativa, los principales procedimientos de auditoría que aplicaremos en nuestro examen de los estados financieros de AUSTRALIS SEAFOODS S.A. Y FILIALES, cuando corresponda. Por razones de un mejor entendimiento, estos procedimientos se presentan en relación a los principales rubros de los estados financieros y no en cuanto a la oportunidad en que ellos serían desarrollados. a.

Efectivo y equivalentes al efectivo -

Preparación y envío de cartas de solicitud de confirmación de saldos a las entidades bancarias.

Revisión de la exactitud aritmética de las conciliaciones bancarias, confrontación de saldos según libros con los respectivos registros y de los saldos según bancos con las confirmaciones bancarias recibidas directamente por nosotros, y examen de cualquier partida inusual que se encuentre pendiente en las conciliaciones bancarias.

Revisión del adecuado registro del corte documentario de cheques y comprobantes de egresos e ingresos, practicados al cierre del año.

Otros activos financieros -

Envío de solicitudes de confirmación.

Comprobación de cálculos de intereses y reajustes devengados.

Deudores comerciales, otras cuentas por cobrar y cuentas por cobrar a empresas relacionadas -

Pruebas de suma de los registros auxiliares.

Selección, preparación y envío de solicitudes de confirmación de saldos.

Investigación de las confirmaciones de deudores recibidas con reparos y aplicación de procedimientos alternativos a los deudores circularizados que no respondieron a nuestra solicitud de confirmación mediante el examen de cobros posteriores y revisión de documentos y antecedentes que respaldan los saldos por cobrar.

Estatificación de la cartera por antigüedad.

Revisión de la provisión para cuentas incobrables y examen de su razonabilidad mediante análisis de la antigüedad de los saldos de los deudores y conversaciones con personal del Grupo.

Revisión de transacciones con partes relacionadas.

Inventarios, propiedad, planta y equipo y activos biológicos -

Evaluación del sistema de administración y control de las existencias y los bienes del activo fijo físico. Esta evaluación comprende la organización de las unidades que participan en el proceso, los procedimientos administrativos para el control de los bienes, las salidas que genera el sistema, los criterios de revalorización y depreciación.

Examen y cuadratura entre unidades controladas en sistema de gestión de inventarios y unidades y planillas de valorización de existencias.

Pruebas de suma computacional a los registros auxiliares.

Indagación sobre la existencia de bienes obsoletos, en mal estado o cuyo valor económico se haya deteriorado.

Evaluación de análisis de deterioro.

Examen y cuadratura entre unidades de activo fijo controlados en el sistema de gestión de inventarios y unidades de activo fijo.

Pruebas globales y de detalle de la depreciación aplicada a los bienes del activo físico.

Análisis de la razonabilidad de las tasas de depreciación que están siendo utilizadas para el activo fijo, mediante conversaciones con personal técnico de Australis Seafoods S.A. y Filiales

Análisis de las políticas de capitalización y examen de las principales adiciones mediante confrontación con la respectiva documentación de soporte.

Análisis de las normas establecidas para informar los retiros de activo fijo y examen de los principales retiros del año, mediante confrontación con la respectiva documentación de soporte.

Análisis de la valorización de los activos biológicos.

Investigación de gravámenes que pudieran afectar a los bienes del activo fijo, a efectos de establecer su adecuada revelación en notas a los estados financieros.

Inversiones contabilizadas usando el método de participación -

Examen de la determinación del valor patrimonial proporcional.

Revisión de la contabilización del resultado devengado por las inversiones en empresas relacionadas.

Revisión de la provisión de utilidades no realizadas entre las filiales del Grupo.

Confrontación de la participación patrimonial con documentación de soporte. 39

Especial énfasis pondremos en las inversiones registradas en las filiales nacionales y extranjeras, a través de la supervisión directa efectuada en nuestros equipos asignados a ellas.

Otros activos financieros -

Examen de la generación y amortización de los gastos diferidos, relacionados con proyectos, contratos de cobertura, actividades complementarias, entre otros.

Respecto de instrumentos derivados, revisaremos las políticas y estrategias de cobertura de la Sociedad, reprocesaremos y contrastaremos con información independiente las valorizaciones a valor justo de las posiciones abiertas al cierre año. En adición revisaremos la integridad de las pruebas prospectivas y retrospectivas para cada familia de instrumentos.

Análisis de la naturaleza de los demás activos de Australis Seafoods S.A. y Filiales, sus criterios de valuación, y revisión de la documentación de soporte que estimemos pertinente y aplicación de cualquier otro procedimiento que estimemos necesario en las circunstancias.

Cuentas por pagar comerciales, otras cuentas por pagar y cuentas por pagar a empresas relacionadas -

Selección, preparación y envío de cartas de solicitud de confirmación a proveedores. La selección de proveedores a circularizar será efectuada en base a la significatividad de sus movimientos a través del año y no en base a la materialidad de sus saldos a una fecha dada, debido a que esta prueba tiene por objeto detectar eventuales pasivos no registrados.

Confrontación de los importes informados por los proveedores circularizados, con los registrados por Australis Seafoods S.A. y Filiales

Pruebas de suma de los registros auxiliares.

Investigación de cualquier diferencia detectada en la aplicación de los procedimientos anteriores y aplicación de pruebas alternativas para aquellos proveedores que no respondieron a nuestra solicitud de confirmación (revisión de pagos posteriores, contratos, etc.), para detectar pasivos no registrados.

Confirmación de empresas relacionadas y confrontación de los importes informados con los registrados por Australis Seafoods S.A. y Filiales

Provisiones -

Examen de las provisiones que deberían ser establecidas al cierre del año, mediante confrontación de pagos posteriores, pruebas de cálculo y revisión de otra documentación de soporte que se estime pertinente en las circunstancias (contratos de trabajo, respuestas recibidas de abogados, seguros, etc.).

Revisión de los supuestos y metodologías usada para el cálculo de los beneficios al personal.

Impuestos a la renta e impuestos diferidos -

Examen de la razonabilidad de la provisión para impuesto a la renta y de los efectos tributarios para el Grupo efectuada por nuestro departamento de impuestos.

Examen de la razonabilidad del cálculo de impuestos diferidos de acuerdo a lo dispuesto por Normas Internacionales de Información Financiera.

Pasivos financieros -

Preparación y envío de solicitudes de confirmación a las instituciones financieras o acreedores por deudas a largo plazo.

Examen de contratos y documentación relacionada con deudas a largo plazo, revisión de amortizaciones y provisión de intereses devengados al cierre del año.

Confrontación de los saldos registrados por Australis Seafoods S.A. y Filiales con los informados por los respectivos acreedores en su respuesta a nuestra solicitud de confirmación.

Revisión de la razonabilidad de la provisión para intereses devengados.

Revisión de la adecuada clasificación y revelación en los estados financieros, en cuanto a sus vencimientos en el corto y largo plazo y otros compromisos adquiridos.

Confirmación de empresas relacionadas y confrontación de los importes informados con los registrados por Australis Seafoods S.A. y Filiales

Capital y reservas -

Análisis del movimiento ocurrido en las cuentas de capital y reservas durante el año.

Examen del cumplimiento de disposiciones legales, reglamentarias y estatutos de Australis Seafoods S.A. y Filiales

Cuentas de resultados -

Revisión analítica de ingresos y costos de explotación basada en los controles realizados sobre el área y cuadratura de informes generados con los registros contables.

Revisión analítica sustantiva a través de cálculos globales.

Pruebas de detalle a transacciones acumulativas.

Pruebas de corte documentario.

Otros procedimientos de auditoría

Las pruebas de transacciones y de saldos y las revisiones analíticas, serán complementadas con la aplicación de los siguientes procedimientos: -

Preparación y envío de solicitudes de confirmación a los asesores jurídicos, acerca de eventuales litigios, garantías y contingencias que afecten los estados financieros sujetos a examen.

Lectura de actas, circulares y memorándum emitidos por el Grupo.

Revisión de las principales transacciones realizadas entre el cierre del ejercicio y la fecha en que completemos nuestro trabajo. Este procedimiento tiene como objeto determinar la existencia de eventuales hechos ocurridos con posterioridad a la fecha de cierre, que puedan afectar la situación financiera de ésta.

Revisión de los inventarios de contratos preparados por cada Sociedad y evaluación selectiva de las respectivas fichas de evaluación sobre derivados y arriendos incrustados, entidades de cometido especial y otros.

Aplicación de cualquier otro procedimiento que estimemos necesario de acuerdo con las circunstancias, para poder emitir nuestro informe.

Las materias, valorización de instrumentos derivados, impuestos y cálculos actuariales serán realizadas por nuestros expertos de Financial Advisory Services, Capital Markets, Impuestos y actuarios especialistas, entre otros.

Revisión de aspectos tributarios

Para lograr lo anterior se efectuará un examen inicial de los procedimientos adoptados para el cumplimiento de las obligaciones tributarias y una revisión selectiva de las bases imponibles y la correspondiente documentación de soporte, principalmente de los siguientes gravámenes: -

Impuestos de retención mensual

Impuesto único de segunda categoría

Retenciones sobre honorarios y otros

Impuesto al valor agregado

Impuesto de timbres y estampillas

Pagos provisionales mensuales

Impuestos anuales a la renta

Otros

Servicios Tributarios Con el objeto de identificar oportunamente aspectos relacionados con el cumplimiento y aplicación de los aspectos tributarios y que puedan afectar el alcance, naturaleza y oportunidad de los procedimientos de auditoría, desde el punto de vista de los impuestos corrientes y diferidos, hemos considerado como parte de nuestro enfoque la revisión de los aspectos tributarios de Australis Seafoods S.A. y Filiales. Esta revisión, abordará los siguientes tópicos:

Base Imponible del Impuesto de Primera Categoría -

Revisaremos conceptualmente las partidas y operaciones más significativas que haya realizado en el último año comercial declarado, con el propósito de evaluar el tratamiento tributario que se les dio frente a las normas que regulan el Impuesto a la Renta de Primera Categoría.

Verificaremos selectivamente la presentación de las declaraciones anuales correspondientes al período sujeto a revisión.

Examinaremos los principales conceptos que determinan las diferencias entre el resultado financiero y tributario.

Revisaremos la razonabilidad de los importes y el tratamiento impositivo generado por los tributos relacionados con el impuesto único de segunda categoría, retención de honorarios y pagos provisionales mensuales.

Registros Contables Verificaremos selectivamente el cumplimiento de la obligación de llevar al día los principales registros contables y auxiliares exigidos legalmente por el Servicio de Impuestos Internos.

Comunicaciones Comunicaciones abiertas, a tiempo y claras con la gerencia local y corporativa son la clave de nuestro trabajo. En esta sección nosotros les explicamos cómo esta comunicación será alcanzada.

Adecuado diseño de comunicaciones Diseño de comunicaciones - Uno de los pilares en que se sustenta la calidad profesional de Deloitte es la adecuada y cuidadosa comunicación. En el caso de Australis Seafoods S.A. y Filiales, esta debe contemplar al menos las siguientes actividades:

  

 

Diseño de un plan de reuniones de los equipos de soporte (incluye especialidades distintas a las de auditoría) con la Administración Superior. Diseño del plan de reuniones de coordinación entre nuestros profesionales y los departamentos de contabilidad, impuestos, soporte computacional y finanzas del Grupo. Diseño del sistema de coordinación de filiales nacionales y extranjera, lo que contempla la visita de Jorge Belloni y/o de los senior manager o gerentes de auditoría a las filiales nacionales, envío de instrucciones de auditoría con detalle del contenido y fecha del cumplimiento de los diferentes informes que deberán enviar a Deloitte Chile durante el curso del trabajo y al cierre del ejercicio. Diseño de un plan de trabajo, con descripción del alcance, fecha de cada visita y plazos, para cumplir con el calendario establecido anualmente por Australis Seafoods S.A. y Filiales Diseño de un plan de reportes tempranos antes de los cierres de junio y diciembre de cada año, con el propósito de anticipar cualquier situación de interés.

Plan formal de comunicaciones con la gerencia Las cosas suceden rápido. Solo con una comunicación regular entre los especialistas de Deloitte en las respectivas áreas y los ejecutivos de Australis Seafoods S.A. y Filiales a través del año podremos identificar aquellos asuntos importantes antes que ellos se manifiesten y responder acordemente. Nuestro dialogo tiene las siguientes características:

Reuniones regulares - Nosotros sugerimos que Jorge Belloni, tenga reuniones regulares con la gerencia, cada 4 ó 6 semanas para mantenerse actualizados de los últimos cambios en el funcionamiento del negocio y cualquier asunto que afecte a los estados financieros y su emisión.

Comunicación abierta - Garantizar contactos informales regulares en todos los niveles de nuestro equipo de Deloitte (Audit, Tax, Risk), para proveer soporte continuo, asegurando que sus necesidades de negocio son consideradas, con una mínima interrupción. Actualizaciones técnico contables - Estas reuniones les permitirán tener la posibilidad de interactuar con verdaderos especialistas en las materias técnicas y contables que afecten al Grupo. Proponemos efectuar estas reuniones trimestralmente o cuando Australis Seafoods S.A. y Filiales lo requiera.

Plan formal de comunicaciones con la gerencia Reportes tempranos (Early Warning Report) - Nuestro plan de auditoría se basa asegurarles un proceso “sin sorpresas”. El factor de éxito para esto es la identificación y resolución anticipada de los temas. Nuestra planificación del trabajo de revisión interina, auditoría preliminar y de cierre de año, considera entregar a ustedes un análisis detallado de las estimaciones significativas, cambios en políticas contables, hallazgos identificados y resultado de las revisiones de áreas de riesgo y ambiente de control. Sugerimos que el plan de comunicaciones respecto de reportes tempranos se efectúe durante la primera quincena de mayo y diciembre de cada año.

Reportes al Directorio Como auditores esperamos tener una fluida relación con los miembros del Directorio. Una relación efectiva con el Directorio es fundamental para nosotros proveer un servicio de auditoría de alta calidad. Nuestra expectativa es reunirnos a lo menos cuatro veces al año con el Directorio para presentar el plan de trabajo anual detallado, al terminar la revisión interina, para revisar nuestros comentarios de control y al final del año cuando se presenten los estados financieros para su aprobación. Dentro de los asuntos a tratar con el Directorio estarán:



Enfoque de nuestro trabajo



Presentación de recomendaciones de control interno



Discusión de juicios sobre procedimientos contables



Discusión de cualquier ajuste significativo en libros contables



Impacto de futuros pronunciamientos contables, y



Observaciones sobre filiales

Valor agregado a la Administración Durante nuestro trabajo en terreno, efectuaremos un esfuerzo sustancial para identificar comentarios de negocios y sugerencias significativas que puedan ser reconocidas por la Administración como valor agregado. Comunicaremos nuestras sugerencias y recomendaciones para el Grupo a través de presentaciones tanto a la Administración como al Directorio y emitiremos un documento formal con dichos comentarios. Entendemos que una comunicación efectiva debe ser a tiempo. Los asuntos importantes serán informados a la Administración inmediatamente. Nuestra carta de recomendaciones sobre observaciones de mejoramiento en el control interno de Australis Seafoods S.A. y Filiales proveerá asuntos importantes respecto de controles específicos, riesgos, reportes financieros y asuntos contables, tributarios e informáticos. Nuestro enfoque no es usar la Carta a la Administración como un punteo de asuntos menores, sino que proveer algo práctico y recomendaciones relevantes. Nuestra carta de recomendaciones será presentada una vez finalizada la visita de auditoría preliminar y en la fecha establecida en la licitación.

Establecimiento de un calendario de comunicaciones A continuación presentamos una propuesta del calendario de comunicaciones, partiendo en el mes de mayo hasta enero de cada año:

Reuniones regulares con Gerencia

MAY

JUN

JUL

AGO

SEP

OCT

NOV

DIC

ENE



Actualizaciones técnico contables 

Reportes tempranos (EWR)



 

Reporte al Directorio



Comentarios a la Administración Comunicación abierta



Carta Gantt Durante nuestra auditoría a Australis Seafoods S.A. y Filiales, enfocaremos nuestros esfuerzos y procedimientos en aquellos factores de riesgos económicos y del negocio que en general afectan a la industria salmonera. El programa de auditoría que se presenta a continuación ha sido preparado considerando esos efectos: Meses Etapas Planificación y control interno Planificación detallada de la auditoría Entendimiento so bre lo s co ntro les interno s y prácticas o peracio nales del área de pro cesamiento de dato s. Entendimiento so bre el ambiente de co ntro l, el sistema de co ntro l interno administrativo y el sistema co ntable. Co o rdinació n co n audito ría interna. Evaluació n del ambiente TI. Co o rdinació n co n filiales en el extranjero Evaluació n de pro ceso s de nego cio que incluye la flujo gramació n y pruebas de co ntro les de pro ceso s claves

Revisión lim itada Revisió n analítica de lo s estado s financiero s interino s al 30 de junio . Revisió n de la co nsistencia co n principio s de co ntabilidad aplicado s y no rmas impartidas po r la S.V.S. A udito ría de áreas o transaccio nes identificadas co mo co mplejas. M emo randum de situacio nes que puedan afectar lo s estado s financiero s y nuestra respuesta a ésto s. Info rme de revisió n limitada so bre lo s estado s financiero s interino s al 30 de junio . P resentació n de resultado s preliminares de la evaluació n de co ntro l interno y asunto s financiero - co ntables.

Auditoria prelim inar Desarro llar una audito ría co mpleta so bre lo s estado s financiero s al 30 de septiembre. Envío de co nfirmacio nes. Lectura de co ntrato s, actas e info rmes de gestió n interno s po r filial. P lanificació n de la to ma de inventario s y arqueo s. Desarro llo de pruebas sustantivas a cuentas de activo s, pasivo s y resultado s. A plicació n de muestreo s estadístico s Revisió n de la do cumentació n que so po rta las cifras co ntenida en lo s estado s financiero s. Revisió n preliminar de impuesto s. M emo randum y discusió n respecto de situacio nes que tengan impacto significativo so bre lo s estado s financiero s Info rme a la A dministració n co n la evaluació n del co ntro l interno

Auditoria final A nálisis de memo randum de audito ria preliminar. Extensió n de nuestras pruebas sustantivas realizadas so bre lo s saldo s de balance y estado de resultado s auditado s al 30 de septiembre Revisió n en detalle de situacio nes antes indicadas co mo co mplejas o significativas. Revisió n de lo s estado s financiero s. Revisió n y emisió n de o tro s info rmes a emitir requerido s po r la SVS (circular 979). P resentació n a la A dministració n de nuestras co nclusio nes de audito ría. Info rme so bre lo s estado s financiero s requerido s al 31de diciembre. Co municació n permanente respecto a temas financiero -co ntable, tributario s, info rmático s y o tro s durante el año .

May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb

Nuestra Experiencia en Empresas con Similares Características a Australis Seafoods S.A. y Filiales

Deloitte Chile tiene una gran experiencia en organizaciones similares a Australis Seafoods S.A. y Filiales Hemos prestado servicios profesionales de auditoría y en áreas como impuestos, due diligence, asesoría financiera, financiamiento de bonos locales y especialmente tenemos experiencia en la coordinación de grupos de trabajo para servir oportunamente a empresas organizadas como Holdings tales como Grupo Santander, Empresas Melón, Codelco, ENAP, Grupo CAP, Grupo Enersis, Grupo Entel y Grupo Consorcio, entro otros. Como podrán evaluar, Deloitte, es una Firma líder de la atención de grupos organizados como holding.

Experiencia Relevante En Chile somos líderes en las siguientes industrias:



Agrícolas y Agroindustrias



Consumer Business



Retail



Servicios Financieros



Laboratorios Farmacéuticos



Sanitarias

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Compañías de Seguros



AFPs



Manufacturas e Industrial



Isapres



Automotriz



Minería



Oil & Gas



Empresas Constructoras y de Ingeniería

Deloitte ofrece servicios profesionales a sus clientes de acuerdo a sus necesidades. Nuestra Firma cuenta con un grupo de profesionales a nivel mundial, que trabajan en forma coordinada e integrada con el fin de dar a nuestros clientes, respuestas a sus necesidades e inquietudes.

Nuestros Principales clientes

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Grupo CAP



Rendic Hnos.



Banco Santander Chile



Banco del Estado de Chile

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Claro Chile S.A.

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Minera Escondida Ltda.



CorpBanca S.A.

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Codelco Chile

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Enersis S.A.

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Corp Group

Una Red de Especialistas en la Industria Salmonera Para dar la mejor de las respuestas a las demandas empresariales de la industria salmonera, hemos reunido a todos nuestros profesionales especializados en cada una de las líneas de negocio, cualquiera que sea su disciplina, (auditores, consultores, abogados o tributaristas) en el seno de una estructura mundial. Deloitte ofrece servicios de auditoría (servicios de impuestos y consultoría nacionales e internacionales) a sus clientes de acuerdo a sus necesidades. Nuestra Firma cuenta con un grupo de profesionales a nivel mundial, que trabajan en forma coordinada e integrada con el fin de dar a nuestros clientes, respuestas a sus necesidades e inquietudes. La comunicación constante entre los grupos de trabajo nacional y global maximiza el valor de los servicios profesionales que brindamos a nuestros clientes debido a que contamos con un grupo de especialistas en la industria pesquera y salmonera a nivel mundial, el cual estará disponible para responder ante requerimientos o consultas específicas que pudieran surgir durante la auditoria de Australis Seafoods S.A. y Filiales

Las firmas miembro de Deloitte atienden al 84% de las 99 compañías de Fortune Global 500 ® de manufactura.



80% o 12 de las 15 mayores empresas del sector aeroespacial y de defensa.



90% o 27 de las 30 empresas automotoras a nivel mundial.



95% o 19 de los 20 principales fabricantes de productos industriales y servicios.



74% o 25 de los 34 mayores fabricantes de procesos en el mundo.

Dentro de las empresas que, a nivel global, han recibido nuestros servicios se encuentran:



Boeing

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Henkel



General Electric

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International Paper



Monsanto



entre otros.

Experiencia Nacional Relevante en la Industria Salmonera Los socios, senior manager y gerentes del área tienen experiencias relevantes en la presentación de servicios a empresas de esta industria. A continuación detallamos algunas de las empresas donde ellos han adquirido su experiencia: Servicios de Auditoria

Otros Servicios

Salmones Los Fiordos



Salmones Aysen S.A.



Salmones Cupquelan S.A.



Salmones Friosur



Salmones Sur Austral S.A.



Southern Cross Seafood S.A.



Aquagen Chile S.A.



Landcatch Chile Ltda.



Pesquera Isla del Rey S.A.



Sociedad Pesquera Landes S.A.



Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una Red Global Deloitte Chile y las oficinas que atenderán a las filiales en el extranjero, son miembros de Deloitte Touche Tohmatsu Limited, firma centrada en el servicio al cliente a través de una estrategia global, ejecutada localmente, en cerca de 150 países. Con acceso a un gran capital intelectual de 170.000 personas en el mundo, nuestras firmas miembro prestan servicios a más de la mitad de las compañías más grandes del mundo, como también a empresas nacionales de gran envergadura, instituciones públicas, clientes nacionales importantes y compañías internacionales exitosas y de rápido crecimiento.

Práctica Mundial Unificada DTTL ofrece a sus clientes mucho más que experiencia. Un factor clave de competitividad es nuestra habilidad para entregar un servicio mundial consistente, que pone en terreno a equipos profesionales altamente calificados, en cualquier parte del mundo y expertos en cada materia. Operamos como una práctica profesional mundial multicultural. Nuestra gente comparte estándares técnicos y de operación comunes, así como metodologías integradas, capacitación y tecnología. Un buen ejemplo es nuestra poderosa metodología y software de auditoría AuditSystem/2, que nos permite entregar a nuestros clientes servicios de calidad indiscutida en cuanto a seguridad y asesoría. Gracias a ello, nuestros clientes pueden estar seguros de que los servicios que tienen, siempre y en todas partes será de la misma calidad superior.

Nuestras competencias en otras áreas especializadas “Due Diligence” para Compras de Empresas y Privatizaciones Estamos en condiciones de asesorarlos en los due diligence que Australis Seafoods S.A. y Filiales S.A. y filiales necesite hacer evaluar en cualquier lugar del mundo. Junto a la dotación corriente de profesionales que todas nuestras firmas tienen para asesorarlos en materias contables, tributarias y legales, contamos en Chile con una división denominada Corporate Finance, calificada para prestar servicios de cualquier naturaleza en materia de due diligence, emisiones y ofertas públicas de acciones, fusiones y reestructuraciones, entre otras.

Nuestra Experiencia y Capacidades Consultores en Materias SEC y US GAAP Entre los socios de nuestra Firma, contamos diversos socios certificados Contadores Públicos Certificada en Estados Unidos de Norte Amércia lo que nos permite asegurar experiencia en el manejo de Principios Contables Generalmente Aceptados en Estados Unidos (US GAAP) y de las regulaciones legales y contables que tienen relación con la información requerida para reportes reglamentados por la Securities and Exchange Commision (SEC).

Nuestra Experiencia y Capacidades como Consultores en Materias de IFRS En la actualidad, los mercados de capitales mundiales no tienen fronteras y quienes participan en dichos mercados no deben tener barreras para acceder a la información financiera de alta calidad, transparente y comparable que necesitan para tomar decisiones económicas bien fundadas. Desde 1973, el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) y su antecesor, el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (IASC), han estado trabajando para desarrollar, en pro del interés público, un único conjunto de Normas Internacionales de Información Financiera (“IFRS” o “NIIF”) de alta calidad, de fácil comprensión e implantación, que puedan ser de utilidad a los inversores en acciones, a las entidades de crédito y a otros posibles usuarios de este tipo de información.

Nuestra Experiencia en NIIF Proyectos de Convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera (“NIIF”) Poseemos una amplia experiencia en los procesos de convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en Chile, hemos sido pioneros en esta clase de servicios. Hemos asesorado a numerosas empresas en Proyectos de Convergencia a NIIF (diagnóstico, implementación y seguimiento), estamos activamente participando en la difusión, implementación y desarrollo de proyectos NIIF en Chile. Contamos con experiencia significativa en procesos de transición. Entre nuestros clientes que hemos asistido en procesos de conversión en la industria de consumo masivo, se encuentran Grupo Agrosuper, Grupo Ariztía, Viña Undurraga, Grupo D&S, Grupo Ripley, entre otros. Además, se encuentran numerosas filiales de empresas Europeas, tales como Aguas Andina; Telefónica Chile; Banco Santander; AFP Provida; Anglo American; BASF; Santista, etc. Destacamos el hecho que hemos sido la única firma en Chile que ha participado directamente en la transición a IFRS de una empresa listada en la Bolsa de Londres (no filial), el Grupo Antofagasta plc. Este último fue un trabajo conjunto con nuestra firma en Londres.

Herramientas de Auditoría Computacional

Auditoría del ambiente TI

Durante el desarrollo de la auditoría, ERS (Enterprise Risk Service) cumplirá un papel activo en la evaluación de controles computacionales y funcionales de los procesos de negocio de Australis Seafoods S.A. y Filiales Nuestra revisión la ejerceremos con profesionales de gran experiencia y la sustentaremos con programas de auditoría y herramientas acorde a la realidad del Grupo. Durante este proceso y como parte de nuestros procedimientos de auditoría, una porción importante de nuestra revisión la centramos en los sistemas que procesan la información financiero contable.

Para la evaluación de esta plataforma contamos con un equipo de gran experiencia, la cual es avalada por un número importante de proyectos realizados. Así como también, contamos con profesionales especialistas en seguridad de la información, con certificaciones internacionales en esta área y conocimiento de metodologías tales como ITIL, COSO, COBIT, entre otras.

Como parte de la auditoría, realizamos una evaluación de las distintas áreas de control que componen el ambiente TI, entre las cuales mencionamos:

Planeación y Estrategia de los Recursos de Información El objetivo es obtener los lineamientos generales del área informática enfocados de acuerdo a los planes estratégicos de Australis Seafoods S.A. y Filiales Estamos en condiciones de analizar la relación de los objetivos de negocio con los proyectos tecnológicos de TI.

Operaciones de los sistemas de información El objetivo es obtener un entendimiento de la capacidad de definir y programar las actividades del área de sistemas y prestar el servicio necesario para mantener y asegurar las operaciones del Grupo.

Relaciones con proveedores externos El objetivo es obtener los procedimientos y normas que regulan la selección y contratación de servicios externos con los principales proveedores de servicios. Se analizarán los principales contratos de servicios de proveedores externos, a la luz de los indicadores de niveles de servicios, monitoreo y análisis de riesgo en esta área.

Seguridad de la información El objetivo es determinar la capacidad de la organización para administrar, asegurar y controlar los recursos de información, permitiendo su confianza y disponibilidad en forma eficiente. Se utilizarán herramientas tecnológicas de avanzada, que permiten contrastar la configuración de seguridad de los sistemas operativos y las bases de datos, con las mejores prácticas a nivel mundial. Permitiendo entregar una base de comparación, que permita a Australis Seafoods S.A. y Filiales determinar las brechas que existen en esta área, de acuerdo al servicio ofrecido en esta propuesta

Planeación de la continuidad del negocio El objetivo es comprender las políticas, procedimientos y capacidad del Grupo para restablecer los procesos críticos del negocio frente a una contingencia o catástrofe que atente contra las tecnologías informáticas.

Implementación y mantenimiento de los sistemas de aplicación El objetivo es determinar la capacidad de administrar los sistemas de aplicación, cómo los proveedores de desarrollos realizan los procedimientos de control para la puesta en funcionamiento de los sistemas de aplicación y cómo ellos responden a los estándares propuestos por Australis Seafoods S.A. y Filiales, entregando las herramientas necesarias para el desarrollo y mantención de las aplicaciones.

Implementación y soporte de la base de datos El objetivo es obtener las características de la administración de la unidad y comprender los procedimientos y normas que aseguren la disponibilidad de las bases de datos.

Soporte de la red El objetivo es determinar la capacidad de la organización para administrar los recursos de la red corporativa y asegurar la disponibilidad de los servicios que allí se ofrecen.

Soporte al software de los sistemas El objetivo es comprender la capacidad de la organización para mantener y administrar los sistemas operativos de las diferentes plataformas tecnológicas, en especial aquellas que soportan sistemas relevantes, Sistema de remuneraciones, correo electrónico, entre otros.

Evaluación de Sistemas Durante nuestra evaluación al ambiente computacional y como parte de nuestros procedimientos de auditoría, nuestra evaluación a los sistema involucra distintas actividades, las que van desde una evaluación de la seguridad del sistema considerando puntos específicos sobre áreas de control ya mencionadas, como particularidades propias del sistema, parámetros, perfiles, programas, tablas, etc. Gran parte de nuestra revisión la centramos en el entorno de la seguridad del sistema. Sin embargo, también consideramos aspectos de segregación funcional en base a un óptimo de control interno y oposición de intereses.

Etapa 1 Entendimiento del Proceso

Etapa 2 Análisis de información

Etapa 3 Evaluar Diseño

Etapa 4 Evaluar efectividad



Entrevistas usuarios claves.



Flujogramación de información



Identificación de controles



Identificación de riesgos



Aplicación de las mejores prácticas de control



Categorización de Riesgos y Objetivos de Control



Fortalezas y debilidades del proceso



Plan de Pruebas

A continuación mencionamos los tópicos más importantes que se abordan en nuestra revisión:



Parámetros de administración de seguridad



Seguridad de transacciones



Seguridad de tablas



Seguridad de programas



Interfaces y conversiones



Sistema de administración del centro computacional (CCMS)



Respaldo y recuperación



Perfiles del sistema



Planificación de Job



Administración de la salida



Herramientas administrativas



Administración de la base de datos y monitoreo



Infraestructura técnica (network, SO and DB)



Sistema de transporte y cambios (CTS)

Evaluación del proceso de negocio Uno de los aspectos relevantes en un paquete integrado es la evaluación de sus controles en un proceso de negocio.los sistemas poseen diversos controles los cuales son inherentes a su proceso (límites de tolerancia, campos obligatorios, bloqueos de documentos, etc.) y otros que por lo general son implementados como desarrollos propios. Dentro de las etapas del proceso de negocio están las siguientes:

Deloitte, una Red Global con Cultura de Servicio al Cliente

En esta sección se describe el perfil, características y fortalezas de Deloitte en Chile Deloitte proporciona servicios de auditoría, tributarios, de consultoría y de asesoría financiera a clientes públicos y privados que actúan en múltiples industrias. Con una red de firmas miembro conectada globalmente en más de 153 países, Deloitte aporta capacidades de clase mundial y una profunda experiencia local para ayudar a los clientes a alcanzar el éxito dondequiera que operen. Los aproximadamente 182.000 profesionales de Deloitte están comprometidos a convertirse en el estándar de excelencia; están unidos por una cultura de cooperación basada en la integridad y el valor excepcional a los clientes y mercados, en el compromiso mutuo y en la fortaleza de la diversidad. Disfrutan de un ambiente de aprendizaje continuo, experiencias desafiantes y oportunidades de lograr una carrera en Deloitte. Sus profesionales están dedicados al fortalecimiento de la responsabilidad empresarial, a la construcción de la confianza y al logro de un impacto positivo en sus comunidades. Si un cliente se encuentra con un problema en un territorio que no le sea familiar, Deloitte tiene la flexibilidad y las personas para responder a ello in situ, porque el objetivo de nuestra red mundial de firmas miembro es servir a los clientes donde se necesite, profesional y operacionalmente. Además, en todo el mundo, Deloitte tiene definida una misión, una visión y valores compartidos. La visión es "Ser modelo de excelencia". Nuestra misión, "Ayudar a nuestros clientes y a nuestra gente a alcanzar la excelencia". Los valores compartidos comprenden:



Integridad



Agregar valor a los mercados y a nuestros clientes



Compromiso mutuo



Fortaleza de nuestra diversidad cultural

La idea de esto es que todos estemos permanentemente motivados a incrementar sus habilidades, conocimientos y experiencia para ayudar a los clientes a responder a los actuales desafíos de los negocios.

Presencia en Chile Presentes en Chile desde 1923, en Deloitte sabemos que para agregar valor a nuestros clientes es necesario tener una visión innovadora y especialización industrial, que permita anticiparse a los desafíos y enfrentarlos con pragmatismo. Con 56 Socios y más de 1.600 profesionales, nuestra Firma en Chile se ha concentrado en mantener un estándar de servicio al más alto nivel, entregando una amplia cobertura geográfica para brindar servicios de excelencia a nuestros clientes, con oficinas en:

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Antofagasta

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Viña del Mar

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Santiago

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Concepción

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Puerto Montt

Tanto por tamaño, como por la diversidad y especialización de nuestros talentos, el mercado nos reconoce como la firma de servicios profesionales líder del país. Como asesores de más de 1.500 organizaciones, privadas y estatales, grandes y pequeñas, sociedades abiertas y cerradas, anónimas o familiares, locales y multinacionales, sabemos lo importante que es conocer las particularidades del negocio de cada cliente para prestar un servicio de excelencia. Más de 1.600 profesionales -entre contadores auditores, ingenieros comerciales, civiles, informáticos, psicólogos, abogados y auditores tributarios, combinan conocimiento y experiencia para analizar los procesos de su empresa desde diversos ángulos.

Socios por función

Lugar que ocupamos en el Mercado En Chile, Deloitte lidera crecimiento entre empresas auditoras y consultoras. Con un 32% de participación de mercado en los ingresos, Deloitte lidera la industria por tercer año consecutivo, seguida por PwC, con un 29%.

Participación de mercado 2010: Big Four, Chile.

KPMG 12% DTT 32% E&Y 27%

PwC 29%

Durante el año 2010, los ingresos de Deloitte Chile, medidos en pesos nominales, aumentaron en un 8,1%. Con ello, continuamos siendo líderes en participación de mercado por cuarto año consecutivo.

Ingresos Deloitte Chile (en millones de pesos cada año) 45.000 39.155

40.000 35.000

40.110 37.559

31.458

30.000 25.000

22.486

24.325

20.000 15.000

10.000 5.000 0

2005

2006

2007

2008

2009

2010

Durante el 2010, las cuatro principales empresas auditoras consultoras, conocidas como las Big Four, tuvieron ingresos por $128.954 millones de pesos, según cifras de la SVS, superando en un 7% a los ingresos de 2009.

Evolución ingresos Big Four 128.954 118.635

120.516

2008

2009

101.324 81.521 74.358

2005

2006

2007

2010

En Chile somos líderes en las siguientes industrias:

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Agrícolas y Agroindustrias

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Consumer Business

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Retail

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Servicios Financieros

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Laboratorios Farmacéuticos

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Sanitarias

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Compañías de Seguros

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AFPs

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Manufacturas e Industrial

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Isapres

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Automotriz

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Minería

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OIL & Gas

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Empresas Constructoras y de Ingeniería

Nuestros Servicios Audit Además de la auditoría a los estados financieros, nuestros profesionales tienen amplia experiencia en due diligence, revisión de proyecciones financieras y presupuestos, asesoría para registro en bolsas nacionales y extranjeras, auditorías bajo normas específicas, implementación de normas internacionales de información financiera (“IFRS”), determinación de fair value y otros. Nuestros equipos de auditoría también están organizados por industrias. Esto nos permite asegurar que en todo el proceso -desde la planificación hasta la emisión de los informes finales- nuestros clientes son atendidos por profesionales que tienen un profundo conocimiento del entorno y de las contingencias relevantes de su negocio.

Risk Los mercados mundiales, las autoridades regulatorias y los inversionistas exigen que las empresas, sus gerentes y directores, gestionen eficientemente los riesgos de sus negocios. Mientras nuestro cliente se focaliza en los objetivos de sus negocios, nuestros expertos le ayudan a aumentar la confiabilidad de sus operaciones, sus sistemas y su información, aportando al valor de su empresa. Nuestro equipo de profesionales se ha especializado en apoyar a clientes en la implementación de módulos de control interno y mejoras de Gobiernos Corporativos tales como Sección 404 de la Ley Sarbanes Oxley. Para ello, contamos con metodologías -desarrolladas por la Firma- que permiten evaluar y modelar los riesgos de los procesos, controlar e identificar los riesgos asociados a la integridad de la información mantenida en ERPs y otros sistemas, así como realizar la función de auditoría interna.

Tax & Legal El cómo conseguir la mejor estructura de su negocio, evaluar los aspectos tributarios relevantes de una inversión y asesoría legal en materias tributarias, comerciales y litigios, son algunos de los temas más recurrentes en el trabajo cotidiano de nuestros abogados y auditores tributarios. Además nuestro grupo de especialistas tributarios apoya cada una de las auditorías en la revisión de las rentas líquidas imponibles y provisión por impuesto de la renta. Entre nuestros servicios destacan: due diligence, tributación internacional, juicios tributarios, inversión extranjera y asesorías corporativas.

Consulting Nuestros consultores estudian su empresa y aplican las mejores prácticas para optimizar sus recursos operacionales, financieros y de capital humano. Nuestra área de Human Capital, de reconocido prestigio, le ayuda a buscar el personal más adecuado a sus necesidades, brinda servicios de outplacement, asesoría en compensaciones, capacitación, clima organizacional o simplemente se hace cargo de la gestión completa de recursos humanos en su empresa. En el campo de la estrategia de empresas y tecnología y procesos, nuestros profesionales asesoran en la planificación estratégica para la generación de valor y aumentar las ventajas competitivas de su negocio. Esto, a través del diseño de procesos más eficientes y eficaces, apoyo a la gestión tecnológica y su relación con la cadena de valor.

Financial Advisory Services En el área financiera, nuestros consultores expertos ayudan a estructurar fuentes de financiamiento; a determinar el valor de su negocio; asesoran en procesos de fusiones y adquisiciones o en la securitización de activos.

Outsourcing Nuestros servicios de outsourcing se concentran en materias de contabilidad y payroll y el apoyo en el desarrollo de procesos de reorganización de outsourcing. Dejar ciertos procesos internos en manos de especialistas convierte el outsourcing en una moderna herramienta de administración, basada en un proceso de gestión que considera cambios estructurales y culturales en los procedimientos, sistemas y controles, permitiendo que el cliente se concentre en aquellas áreas críticas del negocio. Tomar la decisión estratégica gerencial de realizar outsourcing de procesos contables, administrativos, impuestos y remuneraciones tiene un solo objetivo: aumentar la rentabilidad del negocio.

Experiencia en auditoría: Nuestros clientes incluyen algunas de las más grandes compañías en el mundo: Procter & Gamble, Kimberly y Clark, Nestlé, Döle, Basf. También auditamos muchas de las más grandes compañías globales donde se incluyen: Boeing, Merrill Lynch, GM, General Motors, Banco Santander, Tyco y Microsoft por nombrar algunas. En Chile auditamos 29 de las 100 empresas más grandes, auditamos más de 100 empresas reguladas por la Superintendencia de Valores y Seguros. Emisiones internacionales de instrumentos financieros: Poseemos una amplia experiencia en la asesoría a empresas que buscan fuentes de financiamiento en mercados internacionales y hemos sido pioneros en esta clase de servicios. Tal es el caso de nuestra asesoría en 1990 a la Compañía de Telecomunicaciones de Chile (hoy Telefónica CTC) en la emisión de ADS (American Depositary Shares), la cual fue la primera empresa latinoamericana que colocó ADR (American Depositary Receipts) en la Bolsa de Nueva York. Además hemos participado en: Colocación de ADR: Distribución y Servicio D&S S.A., AFP Provida S.A., Lan Chile S.A., Enersis S.A., Chilectra S.A., Empresa Nacional de Telecomunicaciones S.A. (ENTEL), entre otros. Colocación de Bonos: Compañía de Telecomunicaciones de Chile S.A. (bonos subordinados convertibles por US$71.850 millones), Compañía Sudamericana de Vapores S.A. (bonos por US$100.000 millones bajo la regla 144-A de la SEC), Banco Santander Chile, Endesa S.A., Enersis S.A., ENAP (bonos por US$380.000 millones en el mercado nacional e internacional bajo la regla 144-A de la SEC), Codelco (bonos por US$500.000 millones en el mercado internacional bajo la regla 144-A), Chilquinta Energía S.A., AES Gener S.A., entre otros. Fusiones y Adquisiciones: Deloitte es la Firma de auditores con mayor experiencia en proporcionar servicios de fusión y adquisición y en las mayores reestructuraciones corporativas. En los últimos años, hemos asesorado a algunas de las fusiones y adquisiciones o enajenaciones más significativas incluyendo, entre otras, la adquisición de Compañía Minera Disputada de Las Condes por Anglo American, la participación en la Minera Collahuasi por Minorco, la compra de AFP Provida por un grupo de inversionistas extranjeros, la compra de AFP Protección por parte de Corp Group, el joint venture entre Procter & Gamble y CMPC, la reorganización de Grupo de Empresas Penta y la fusión de Banmédica S.A. Plataforma de auditoría Global: Nuestra firma ha invertido más de US$250 millones en el desarrollo de software y sistemas informáticos para crear aplicaciones de auditoría y transferencias de bases de datos. Nuestra firma es la única en el mundo que usa tal nivel de tecnología en una base mundial. Nuestro sistema de auditoría computacional AS/2, utilizado por todas las firmas de Deloitte, nos permite asegurar la calidad y homogeneidad del trabajo a realizar en Australis Seafoods S.A. y Filiales, así como facilitar la transferencia de información de un equipo a otro dentro y fuera del país. Organización mundial: En el ámbito mundial, Deloitte está organizada por segmentos dentro de los que se enmarcan los distintos tipos de clientes (Clientes Globales Estratégicos y Entidades Globales Emergentes) y por industrias (por ejemplo, el sector Manufacturing, Finance y Public Utilities). La Dirección de la Firma Global está constituida por los responsables de cada uno de los segmentos en los que agrupamos a nuestros clientes, así como por los responsables de nuestras áreas (Audit, Tax & Legal, Risk, Consulting y Outsourcing) y los de las distintas zonas geográficas (Europa, América, Asia Pacífico y Latinoamérica). Esta estructura permitirá a Australis Seafoods S.A. y Filiales poder tratar en cualquier parte del mundo, con especialistas en cada una de las líneas de negocios y aprovechar los conocimientos de los mejores expertos. Primeros en inversión Tecnológica y de Recursos Humanos: Invertimos importantes recursos, tanto humanos como monetarios, en ser líderes de mercado, así como en la implementación de iniciativas que ayuden a nuestros clientes de la Industria Tecnológica a enfrentar exitosamente los desafíos propios de la industria.

Nuestra visión de la independencia: un compromiso de calidad Las políticas generales que aplicamos para cumplir nuestros retos profesionales se definen en los niveles más altos de la Dirección de nuestra firma por el Executive Group Regulatory Task Force, que congrega a los directores de las distintas actividades de negocio y a los responsables de los servicios a grandes clientes. En Chile los manuales internos (que incluyen las Normas Profesionales y las Normas sobre la emisión de Informes) recogen las Normas Internacionales de la firma, así como aquellas definidas por los organismos supervisores del país, como la Superintendencia de Valores y Seguros. Nuestra firma tiene un compromiso con el desarrollo de normas de comportamiento que constantemente aplicamos, con el máximo de rigor, en nuestro ejercicio profesional.

Exceder las Expectativas de Nuestros Clientes Después de haber prestado servicios profesionales en el mercado chileno por más de 88 años, podemos decir con legítimo orgullo que nuestra firma ha excedido constantemente las expectativas de la Administración, del Comité de Auditoría y del Directorio de nuestros clientes. Lo anterior, ha quedado de manifiesto por la actitud de servicio de nuestros profesionales. Es así como nuestros socios y gerentes, en las oportunidades en que han sido requeridos han estado presentes para asesorar a las sociedades con las cuales trabajamos en las distintas tareas que ellas han indicado, prestando asesorías y efectuando labores, como por ejemplo:

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 

En los cambios normativos y de principios de contabilidad efectuados en los últimos años, nuestros socios y gerentes han participado activamente en mantener actualizados a los equipos profesionales, efectuando cursos de entrenamiento y sesiones de trabajo para analizar los efectos de dichos cambios. En el proceso de emisión de bonos en el mercado nacional como en el extranjero. En los procesos de reestructuraciones societarias, siempre hemos estado aportando análisis que han resultado beneficiosos desde el punto de vista de la obtención de sinergias, en cuanto a la administración de grupos de empresas, que para nuestros clientes han redundado en que estos procesos hayan sido exitosos. En el proceso de inscripción en el Registro de Valores de la Superintendencia de Valores y Seguros, en donde nuestros socios han participado activamente con los fiscalizadores del organismo regulador para lograr un rápido y efectivo registro de las Sociedades. En el proceso de registro de acciones de las Sociedades en la Bolsa de Nueva York, en donde la participación de nuestros profesionales ha sido un factor clave de éxito en dicho proceso.

En el manejo de operaciones, nuestros gerentes y socios a cargo se encuentran permanentemente trabajando en terreno, entrevistando a los ejecutivos responsables, observando rutinas de trabajo y aportando ideas que han ayudado a las operaciones de nuestros clientes.

Deloitte Touche Tohmatsu Limited Nuestra Organización Global:

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182.000 profesionales



Oficinas en 153 países

Asia Pacífico Socios: Staff de Profesionales: Staff Administrativo:

Norte América Europa América: Socios: Staff de Profesionales: Staff Administrativo:

Medio Oriente

4.142 52.722 15.994

Asia Pacífico Africa

LACRO (Latino América y el Caribe)

Europa/Medio Oriente/Africa: Socios: 3.243 Staff de Profesionales: 49.014 Staff Administrativo: 10.475

Según los resultados entregados por las firmas auditoras más grandes del mundo, también conocidas como las “Big Four”, Deloitte y sus firmas miembro lideran los ingresos en el año fiscal 2010, transformándonos en la firma auditora número uno a nivel mundial. Durante el periodo 2005-2008, el crecimiento de Deloitte y sus firmas miembro alcanzan un acumulado de un 14,7%, lo que supera al 13,2% de Ernst & Young, el 13,1% de KPMG y un 11,8% de PwC en el mismo período. Asimismo, Deloitte lidera un rápido crecimiento a Europa, Medio Este, Africa y América. Distribución Porcentual de los ingresos Big Four en el mundo

Ingresos Big Four en el mundo (Datos expresados en miles de millones de dólares)

(Datos expresados en miles de millones de dólares)

$ 26.578

PwC 27%

E&Y 23%

$ 21.255

$ 20.630

E&Y

KPMG

KPMG 22%

DTT 28%

DTT

$ 26.569

PwC

2.154 27.848 4.359

En el ámbito mundial, Deloitte está organizada por segmentos dentro de los que se enmarcan los distintos tipos de clientes (Clientes Globales Estratégicos, Entidades Globales Emergentes) y por industrias (por ejemplo, el Sector Retail o Consumer Business). La Dirección de DTTL y sus firmas miembro está constituida por los responsables de cada una de las industrias en las que agrupamos a nuestros clientes, así como por los responsables de nuestras divisiones (Audit, Risk, Tax & Legal, Consulting, Financial Advisory y Outsourcing) y los de las distintas zonas geográficas (Europa, Américas, Asia-Pacífic y Latinoamérica).

Práctica Mundial Unificada DTTL ofrece a sus clientes mucho más que experiencia. Un factor clave de competitividad es nuestro modelo de organización, carácter verdaderamente multidisciplinario y el uso de la más alta tecnología; reflejan nuestra ambición de imprimir la calidad del servicio en el corazón de nuestra estrategia y permiten asegurar a nuestros clientes internacionales un servicio homogéneo y perfectamente coordinado. Nuestra gente comparte estándares técnicos y de operación comunes, así como metodologías integradas, capacitación y tecnología. Un buen ejemplo es nuestra poderosa metodología y software de auditoría AuditSystem/2, que nos permite entregar a nuestros clientes servicios de calidad mundial en cuanto a seguridad y asesoría. Gracias a ello, todos nuestros clientes pueden estar seguros de que los servicios que reciben tendrán, siempre y en todas partes, la misma calidad superior.

Alcance y Contenido del Servicio Requerido

a. Empresas consideradas Esta propuesta comprende los servicios de auditoría externa de las empresas detalladas a continuación:

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Australis Seafoods S.A. y Filiales

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Landcatch Chile S.A. y Filiales

Las auditorías de las filiales de las Sociedades antes mencionadas, serán realizadas en el contexto de la emisión de los estados financieros consolidados de cada una de sus matrices.

b. Servicios de auditoría requeridos 

Auditoría de los estados financieros consolidados de las empresas detalladas en letra a. al 31 de diciembre de 2012, preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera, emitidas por el International Accounting Standard Board y normas emitidas por la Superintendencia de Valores y Seguros.

Desarrollaremos nuestras auditorías de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile, que entre otros, incluyen los siguientes procedimientos:

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Evaluación del sistema de control interno y de los procedimientos administrativocontables de las principales áreas operacionales de las empresas detalladas en letra a.

Evaluación de los sistemas computacionales en operación, la que incluye, entre otros, la evaluación de los controles incorporados en los programas, en el proceso computacional y en las áreas usuarias.

Examen selectivo del cumplimiento de las disposiciones relacionadas con el Impuesto a la Renta, Impuesto Adicional, Impuesto al Valor Agregado y otros impuestos y disposiciones reglamentarias que afectan a las empresas detalladas en letra a.

Proveeremos apoyo permanente para respuestas y orientaciones a consultas de tipo contable, legal, tributario y de normativas.

Adicionalmente, les mantendremos informados de las disposiciones y reglamentaciones en materia impositiva que pudieren afectar al Grupo, ya sea mediante informativos y/o en reuniones que se programen para tales fines.

Revisión interina de los estados financieros consolidados de las empresas detalladas en letra a, por el período de seis meses terminados al 30 de junio de 2012, preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera, emitidas por el International Accounting Standard Board y normas emitidas por la Superintendencia de Valores y Seguros.



Participaremos en reuniones con el Directorio de Australis Seafoods S.A. y Filiales, cuando sea requerido, con el objeto de informar a dicho Comité sobre el resultado de las revisiones y auditorías o sobre materias que nos sean solicitadas relacionado con aspectos relevantes de nuestro trabajo anual.

c. Informes a emitir Como resultado de nuestros servicios de auditoria emitiremos los siguientes informes de auditoria al 31 de diciembre de 2012 y revisión limitada al 30 de junio de 2012:

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Australis Seafoods S.A. y Filiales



Australis Mar S.A. y Filiales



Landcatch Chile S.A. y Filiales

d. Otros informes a emitir Como resultado de nuestro servicio profesional, emitiremos los siguientes informes:

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Informe a la Administración con comentarios y recomendaciones relativos al sistema de control interno financiero contable, tributario y a los sistemas de información, el que contendrá temas observados durante nuestra evaluación del sistema de control interno efectuada para fines de auditoría. Revisión de las transacciones realizadas durante el año 2012, y emisión de informe respecto del cumplimiento de las normas impartidas en la Circular N°960 y N°979 conjunta entre la Superintendencia de Valores y Seguros (S.V.S.) y la Superintendencia de Banco e Instituciones Financieras (S.B.I.F.). Este informe será emitido el 11 de febrero de 2013. Informe Oficio Circular 555 de la SVS para informar sobre los estados financieros básicos y la nota de criterios contables de las filiales directas incluidas en los estados financieros consolidados.

Propuesta Económica

Estamos continuamente buscando métodos más eficientes para el desarrollo de nuestras auditorías. Esta búsqueda nos permite asegurar honorarios estables, competitivos y justos a nuestros clientes. En relación con este compromiso, hemos efectuado una cuidadosa estimación de honorarios, basada en el tiempo y la especialización de los profesionales asignados al equipo de trabajo que aseguren a Australis Seafoods S.A. y Filiales recibir un servicio de excelencia y de alta calidad técnica. Para los servicios profesionales propuestos, hemos estimado las siguientes cantidades de horas: Horas Socios

190

Gerencia

385

Senior

1.650

Staff

1.625

Total Horas

3.850

Los gastos en que incurramos en la prestación del servicio serán de cargo de las sociedades.

Anexo: Nuestro equipo de trabajo

Jorge Belloni Socio Líder de los Servicios de Auditoría Contador Público y Contador Auditor de la Universidad Diego Portales, diplomado en Dirección y Gestión Tributaria de la Universidad Adolfo Ibañez y actualmente finalizando un magister en Gestión Tributaria de la misma Universidad. Durante su carrera en Deloitte ha participado en diversos cursos de perfeccionamiento tanto nacional como internacional que la firma imparte. La experiencia de Jorge como Socio de auditoría incluye importantes empresas a nivel nacional. Adicionalmente, Jorge ha participado como instructor en distintos cursos de la Firma a nivel nacional como internacional donde ha tenido una destacada participación, obteniendo la certificación de la firma como facilitador para el entrenamiento de nuevos profesionales que ingresan a Deloitte. Entre sus principales clientes están: Ladeco Cargo S.A., Puerto Ventanas S.A., Ferrocarril del Pacífico S.A., Puerto Panul S.A., Pesquera Río Peulla S.A., Grupo Chile.com S.A. y Psinet S.A., Compañía Minera del Pacífico S.A., Compañía Minera Huasco S.A., Telefónica CTC Chile S.A., Telefónica Móvil de Chile S.A., Empresa Minera de Mantos Blancos S.A., ENAP, Manganesos Atacama S.A., Southern Río Mining.

Brian Groves Socio Consultor Brian es Socio de nuestra firma y ha trabajado en las oficinas de Newfoundland y Labrador (por más de 15 años) atendiendo a clientes que van desde organizaciones administradas por sus dueños a multinacionales que cotizan en bolsa. Brian concentra su experiencia principalmente en la pesca y en empresas públicas, él tiene un amplio y profundo conocimiento con respecto a las variadas líneas de servicio y es líder en la atención de la industria pesquera y salmonera, sirviendo a muchos de los clientes más importantes de esa industria. Brian ha trabajado para clientes en diversos sectores de la economía, destacando la pesca, manufactura, servicios públicos, telecomunicaciones y recursos naturales. Su participación va más allá del mercado local, y se le ha dado responsabilidades regionales y nacionales. Brian es líder para nuestros clientes privados más importantes de pesca y salmones en Newfoundland y ha participado y dirigido un número importante de contratos complejos en Fishery Products International (Productos de Pesca Internacional). Brian ha usado sus habilidades de la industria para asistir a SR&ED en fusiones y adquisiciones y los compromisos de restructuración para compañías de pesca, producción de peces, procesamiento y comercialización. Brian regularmente asiste a nuestra red global con el fin de servir a esta industria con contactos clave en Islandia, Noruega y Chile.

Asuntos profesionales y de comunidad 

Founding Chair of the Institute of Corporate Directors – NL Affiliate



Member of the Capital Campaign Cabinet, Red Cross



Board Member of the Education Foundation



Chair of the Historic Sites Association



Past President of the St. John’s East Rotary Club



Past Member of the Campaign Management Team for United Way of Newfoundland



Past Chair of the Atlantic School of Chartered Accountancy



Past Chair of the ICAN Education Committee

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Past Treasurer of the Health Care Foundation of St. John’s



Past Treasurer of Evergreen Recycling and Mill Lane Enterprises



Marker for the 1999 Uniform Final Examination for the Canadian Institute of Chartered Accountants

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Lecturer for various Deloitte training courses across Canada Educación / Otros CA, 1998

Principales clientes

Bachelor of Commerce (Honours), Memorial University of Newfoundland, 1996



FP Resources

Logros



Beothic Fish Processors

CA Early Achievement Award, 2005



Whitecap International Seafood Producers

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P Janes & Sons Seafoods



Notre Dame Seafoods



Happy Adventure Sea Products



Comfort Cove Farms

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Northern Seafoods

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Woodman Sea Products

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New Island Resources

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Vulcan Minerals

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Altius Resources

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Ptarmigan Resources

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NWest Energy

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Terra Nova Development Project

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Rutter Inc.

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Nalcor

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Fortis

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Marine Atlantic

Roberto Espinoza

Hernán Verdugo

Socio Técnico

Socio – Tax & Legal

Roberto es Contador Público Auditor de la Universidad Diego Portales y Magíster en Administración con mención en Finanzas de la Universidad de Chile. Además, como parte del proceso de educación continuada de la Firma, ha participado en numerosos cursos de entrenamiento.

Contador Público y Auditor de la Universidad de Santiago de Chile Postitulado en Legislación Tributaria y Magíster en Planificación Tributaria en dicha casa de estudios.

Hernán, se ha especializado en asesorías tributarias a clientes tales como: Toyota, AFP Habitat, entre otros. Antes de ingresar a la Firma se desempeñó como Asesor Roberto Espinoza está vinculado a nuestra Firma desde Tributario en la Empresa Consultora Integra. el año 1992. A través de estos años se ha desempeñado Paralelamente, se desempeña como profesor en la Pontificia Universidad Católica y Universidad Nacional en los distintos niveles de responsabilidad en el área de auditoría, desempeñándose actualmente como Socio de Andrés Bello. Auditoría. También ha entregado sus conocimientos y experiencia profesional como instructor a los distintos niveles de nuestra organización y como relator en seminarios organizados por nuestra Firma. Sus principales clientes son Codelco, Antofagasta PLC, Antofagasta Minerals S.A., Minera Los Pelambres, Ferrocarril Antofagasta a Bolivia, Compañía Minera Lomas Bayas SCM Empresa Minera de Mantos Blancos S.A., CAP S.A., Compañía Minera del Pacífico S.A., Cemento Polpaico S.A., Pétreos S.A., Laboratorio Grünenthal Ltda., Manganesos Atacama S.A.

Oscar Bize

Sergio Ramirez

Socio - Risk

Senior Manager - Audit

Socio de Auditoría de Sistemas, colaborará en los trabajos que incluyan riesgos tecnológicos aportando su experiencia en las auditorías de áreas de tecnología, SAP y planes de continuidad del negocio.

Sergio es Contador Público y Auditor de la Universidad de Santiago de Chile y Magíster en Administración de la Facultad de Economía y Administración de la Universidad de Chile y durante su carrera ha participado en diversos cursos de perfeccionamiento que imparte la Firma.

Ingeniero en Informática de la Universidad Tecnológica Metropolitana, realizó Diplomado en Administración Financiera de la Universidad de Chile, MBA en Dirección General de Negocios, de la Escuela Española de Negocios IEDE y posee las certificaciones de CISA (Certified Information Systems Auditor) y CISM (Certified Information Security Manager). Socio a cargo de la línea de Seguridad y Privacidad y de Control Assurance de Deloitte, responsable de los procesos de identificación de riesgos tecnológicos en las principales empresas del país auditadas por Deloitte. En el ámbito de seguridad de información, posee amplia experiencia en la elaboración, evaluación y dirección de planes de seguridad, infraestructura y procedimientos asociados.

Sergio ingresó a la firma en 1993 y en el desarrollo de su carrera en nuestra Firma ha participado en la auditoría de diversas e importantes empresas, entre las cuales se encuentran las siguientes: Rebrisa S.A. y Filiales, Editorial Cochrane Marinetti, Jordan, Vidrios Lirquén S.A., Grupo ECSA, Sendero S.A., Cintac S.A., Cemento Polpaico S.A., entre otras. También posee experiencia en el área de Minería, habiendo participado en las auditorías de las siguientes empresas mineras: Compañía Minera Lomas Bayas, Codelco, Compañía Minera Doña Inés de Collahuasi SCM, Minera Carola SCM, ACF Minera S.A. y PCS Yumbes SCM ex-Minera Yolanda.

Su carrera profesional, 25 años de experiencia en diversas empresas, principalmente en las áreas de Riesgo Tecnológico y Seguridad de Información y 7 años Adicionalmente, Sergio ha participado como instructor en distintos cursos de la Firma a nivel nacional donde ha en Deloitte. tenido una destacada participación. Principales Clientes: Barrick Gold Corporation, Grupo Sigdo Koppers, Mitsui Auto Finance, Anglo American, Enersis, SalfaCorp, Banco Ripley, Banco Estado, Banco Santander, Toyota S.A

Marco Muñoz

David Galdamez

Director – Tax & Legal

Gerente Audit

Marco es Director de la División de Servicios Legales y Tributarios de Deloitte en Puerto Montt. Marco es Contador Auditor de la Universidad Austral de Chile – Valdivia, Post Grado en Planificación y Gestión Tributaria de la Universidad de Santiago, Diploma en Tributación de la Universidad de Chile y Magíster en Tributación de la Universidad de Chile.

Contador Auditor de la Facultad de Ciencias Empresariales de la Universidad del Bío Bío. Ingresó a Deloitte en 2002, desempeñándose en los distintos niveles de responsabilidad en el área de auditoría, ocupando actualmente el cargo de gerente de Auditoría.

Su trayectoria y experiencia profesional se enmarca en el Durante su carrera en Deloitte, David ha participado en servicio a firmas auditoras y consultoras internacionales. diversos cursos de perfeccionamiento nacional que la Se ha desempeñado como Profesor del Diploma en Firma imparte. Gestión y Planificación Tributaria de la Universidad de Chile versión Puerto Montt y actualmente es Profesor La experiencia de David se resume en la participación en Universitario de la Universidad Austral de Chile en las las auditorías de las siguientes empresas: Puerto Cátedras de Impuestos. Ventanas S.A., Ferrocarriles del Pacifico S.A., B.Bosch S.A., Alstom Chile S.A., Almagro S.A., Hortifrut S.A., Grupo Epysa Ltda, Duncan fox S.A., Minera Gaby, SK Comercial S.A. y CTR S.A.

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