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Carta dei servizi dell’Ufficio tributi
5. INFORMAZIONI UTILI
5.1 Recapiti ed orari da ricordare L’ufficio Tributi si trova in piazza Walther n. 1. I giorni e gli orari di apertura al pubblico sono i seguenti: LU-ME-VE MA GIO
9.00–12.30 9.00-12.30 e 15.00 -16.30 8.30–13.00; 14.00–17.30
Orario Ufficio Tributi
Il recapito a cui indirizzare la corrispondenza è il seguente: Comune di Bolzano Ripartizione Amministrazione delle Risorse Finanziarie Ufficio Tributi Piazza Walther 1 39100 Bolzano I recapiti telefonici e gli indirizzi e-mail dell’Ufficio Tributi sono i seguenti: ICI consulenza e informazione: Tel. 0471/997277 – 997405 – 997444 – 997633 - 997479 Fax:0471/997648 ici@comune.bolzano.it www.comune.bolzano.it – ICIWeb Accertamenti Tel. 0471/997643 – 997405 Fax 0471/997118 Imposta di soggiorno: Tel.: 0471/997479 -997277 Fax: 0471/997648 Pubblicità e affissioni Tel. 0471/997402 - 997263 Fax 0471/997648 pubblicita.affissioni@comune.bolzano.it Dall’1.04.2008 il servizio di accertamento e riscossione dell’imposta comunale sulla pubblicità e dei diritti sulle pubbliche affissioni è stato affidato alla ditta: ICA s.r.l. Via Orazio 39 39100 Bolzano Tel. 0471/281307 Fax 0471/404667 www.icatributi.it ica.bolzano@icatributi.it
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Indirizzi e recapiti della Commissione Tributaria: Commissione Tributaria di I° grado Via Roma 100 – BOLZANO Tel. 0471/261282
Commissione Tributaria di II° grado Via Roma 100 – BOLZANO Tel. 0471/289544
Gli indirizzi e i numeri di telefono dei Centri Civici sono i seguenti: Centro-Piani-Rencio Vicolo Gumer 7 tel. 0471/997593 Fax 0471/997622 centro@comune.bolzano.it
Oltrisarco-Aslago Piazzetta Angela Nikoletti 4, 1° piano tel. 0471/997070 Fax 0471/997074 oltrisarco@comune.bolzano.it
Europa- Novacella via Dalmazia 30/c tel. 0471/997080 Fax 0471/997084 europa@comune.bolzano.it
S.G. Bosco Piazza S.G. Bosco 17 tel. 0471/920961 Fax 0471/920962 donbosco@comune.bolzano.it
Gries – S. Quirino Piazza Gries, 18 (Antico Municipio Gries) tel. 0471/997060 Fax 0471/997064 gries@comune.bolzano.it Gli orari di apertura al pubblico dei Centri Civici sono: LU-ME-VE MA-GIO
8.30 – 12.30 8.30 – 13.00 e 14.00 – 17.30
Ogni 1° lunedì del mese: chiuso il pomeriggio. I riferimenti dell’Ufficio Relazioni con il Pubblico sono: URP, vicolo Gumer n° 7 Tel. 0471/997621 – 997616 Fax 0471/997622 urp@comune.bolzano.it www.comune.bolzano.it LU-MA-ME GIO VE
8.30 – 13.00 e 14.00-17.00 8.30 – 13.00 e 14.00-17.30 8.30 – 13.00 e 14.00-16.00
Ogni 1° lunedì del mese chiuso il pomeriggio.
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5.2 Cosa fare per.....
In questa sezione si propongono le risposte ad alcune domande più comuni che vengono poste all’Ufficio Tributi. In particolare si riportano alcune indicazioni concrete per utilizzare nel miglior modo possibile i servizi offerti:
ICI Come calcolare l’ICI?
Puoi informarti presso il nostro ufficio o sul portale internet sulle aliquote e sulle detrazioni stabilite per l’anno cui si riferisce il pagamento. Esse possono variare infatti ogni anno.
Come pagare l’ICI?
Puoi pagare: • On-line tramite il collegamento al portale ICI-WEB (solo servizio pagamento carta di credito o collegamento a ISI NET se sei cliente della Cassa di Risparmio); • tramite il modello F24 • presso gli sportelli dell’Agente della Riscossione o collegandoti al relativo sito: www.riscobz.it • presso gli uffici postali sul c/c intestato all’Agente della Riscossione (c/c 88623244) • presso gli sportelli delle banche convenzionate
Entro quando devo pagare l’ICI?
L’imposta può essere pagata in un’unica soluzione entro il 16 giugno dell’anno di riferimento, oppure in due rate: • entro il 16 giugno dell’anno di riferimento: con la prima rata il cittadino deve versare la metà dell’imposta calcolata sulla base delle aliquote e delle detrazioni dell’anno precedente; • dal 1° al 16 dicembre: con la seconda rata il cittadino deve versare l’imposta dovuta per l’intero anno, detratto l’acconto versato.
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Qual è l’imposta minima da versare?
Non è necessario pagare se l’imposta complessivamente dovuta per l’anno di riferimento è uguale o inferiore a € 10. Tuttavia se l’importo dovuto a titolo di acconto non supera € 10, ma l’imposta annuale supera tale importo, il versamento deve essere fatto per l’intero ammontare in sede di saldo.
Oltre al pagamento devo fare altre cose?
Sì, nei casi ancora previsti, devi presentare la dichiarazione ICI sui modelli ministeriali entro la data di scadenza della dichiarazione dei redditi. I modelli vanno presentati in duplice copia..
In quali casi è necessario presentare la dichiarazione ICI?
A decorrere dall’anno 2008 la dichiarazione ICI deve essre presentata solo nei casi di modifiche che comportano una riduzione dell’imposta oppure nei casi in cui il Comune non può reperire dal catasto le informazioni necessarie per il corretto calcolo del tributo (ad es. immobile adibito a pertinenza, immobile di cooperativa edilizia, aree fabbricabili, leasing ecc.) Per l’elenco completo dei casi consultare il portale ICI oppure telefonare all’Ufficio.
Hai pagato più di quanto dovevi?
Entro 5 anni dal giorno del pagamento puoi presentare la domanda di rimborso
Hai diritto alla detrazione per fasce di reddito?
E’ necessario compilare l’apposito modulo disponibile presso l’ufficio o scaricabile dal portale internet da parte del richiedente, con l’indicazione del proprio nucleo familiare e la fascia di reddito che non deve essere superata. Questo modello dovrà essere firmato in presenza dell’impiegato dell’ufficio oppure bisogna allegare la fotocopia di un documento di riconoscimento e va consegnato entro il 31.12 dell’anno di riferimento.
Hai dato in uso gratuito un’abitazione a un tuo parente in linea retta o a un fratello o una sorella?
Per usufruire delle agevolazionei previste per le abitazioni principali è necessario compilare l’apposito modulo disponibile presso l’ufficio o scaricabile dal portale internet sia da parte del concedente che del ricevente e allegare copia di un documento di riconoscimento valido. Il modello va presentato entro il termine previsto per la consegna della dichiarazione ICI. Inoltre il parente deve avere la residenza nell’abitazione.
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Non hai pagato entro i termini?
Hai la possibilità di pagare con ravvedimento operoso al massimo fino alla scadenza della presentazione della dichiarazione ICI dell’anno in cui è stata commessa la violazione e precisamente: omesso acconto 2010 e omesso saldo 2010: oltre all’imposta deve essere pagata una sanzione ridotta del 3% e gli interessi legali; Omesso acconto 2011 e omesso saldo 2011: • sanzione del 3% se il ritardo è entro i 30 giorni; • sanzione del 3,75% se il ritardo è superiore a 30 giorni e al massimo fino alla scadenza della presentazione della dichiarazione ICI dell’anno in cui è stata commessa la violazione (30.09.2012) • interessi legali applicati solo sull’imposta. E’ sufficiente barrare la crocetta “ravvedimento operoso” nel bollettino di versamento o indicare nel modello F24 gli appositi codici sanzione e interessi.
Non hai presentato la dichiarazione entro i termini nei casi previsti?
L’importo della sanzione per la mancata presentazione della denuncia anno 2010 è: • 1/10 dell’imposta dovuta con un minimo di o 5,00 (1/10 di o 51) e comunque entro il termine previsto per la consegna della dichiarazione ICI relativa all’anno nel corso del quale è stata commessa la violazione (30.09.2011) L’importo della sanzione per la mancata presentazione della denuncia anno 2011 è: • 1/10 dell’imposta dovuta con un minimo di o 5,00 (1/10 di o 51) se la dichiarazione viene presentata entro 90 gg dalla scadenza; • 1/8 dell’imposta dovuta con un minimo di o 6,00 (1/8 di o 51) se viene presentata oltre i 90 giorni e comunque entro il termine previsto per la consegna della dichiarazione ICI relativa all’anno nel corso del quale è stata commessa la violazione (30.09.2012) Con la dichiarazione tardiva va presentata fotocopia del bollettino di versamento della sanzione e nelle annotazioni va indicato “ravvedimento operoso per tardiva denuncia”.
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Hai un dubbio circa il pagamento del tributo per il caso specifico?
Puoi presentare un’istanza di chiarimento (interpello) esponendo il tuo caso particolare e indicando il tuo parere e il comportamento che intendi tenere in ordine al pagamento del tributo. Il fac simile della istanza è disponibile presso il nostro ufficio oppure scaricabile direttamente dal portale internet Per poter proporre l’istanza è necessario che tu non abbia ancora pagato o effettuato l’adempimento richiesto dalla legge, né che sia intervenuto l’atto di accertamento o che comunque non siano scaduti i termini per adempiere. Attenzione: con questa istanza non potrai rinviare l’adempimento tributario oggetto dell’istanza.
Cosa fare se è stato notificato un avviso di accertamento?
• Per ogni informazione riguardante l’avviso puoi rivolgerti all’ufficio; • Puoi aderire all’avviso ricevuto entro 60 giorni dal ricevimento e avere in questa maniera; nei casi previsti dalla normativa, una riduzione delle sanzioni pari a un quarto; • se ritieni che l’avviso vada rettificato o annullato puoi presentare all’ufficio la documentazione che giustifichi una diversa imposizione tributaria e l’ufficio in autotutela potrà rettificare o annullare l’atto; • puoi presentare ricorso alla commissione tributaria entro 60 giorni dalla notifica dell’avviso.
Cosa fare per avere tutte le informazioni utili per la corretta applicazione dell’imposta?
Puoi visitare il nostro portale internet oppure ritirare la documentazione necessaria presso l’ufficio ICI.
Cosa fare per usufruire dei servizi I.C.I. WEB se non sono in possesso di un PC?
Chi non possiede un PC può rivolgersi ai centri civici ed accedere tramite i PC messi a disposizione dei cittadini.
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IMPOSTA SULLA PUBBLICITA’ Cosa fare prima di effettuare qualsiasi forma di pubblicità sul territorio comunale?
a) Vuoi fare pubblicità mediante esposizione di targhe, tabelle, scritte, insegne, fregi ecc.? Devi accertarti se, per il tipo di pubblicità da te prescelto, devi presentare una richiesta di autorizzazione: puoi rivolgerti all’Ufficio Mobilità del Comune (via Galilei, 23 tel. 0471/997545) e informarti se tale autorizzazione è necessaria. b) Cosa fare per dichiarare l’esposizione pubblicitaria e pagare la relativa imposta? Puoi recarti direttamente all’Ufficio Tributi/Concessionario. oppure puoi richiedere le informazioni necessarie per effettuare l’autotassazione per telefono, via e-mail o fax. c) Vuoi fare pubblicità mediante esposizione diretta di locandine sulle vetrine dei negozi? Accertati che i manifesti da esporre non superino le dimensioni di mezzo metro quadrato di superficie e poi portali all’Ufficio Tributi/Concessionario. per farli timbrare. Se è dovuta un’imposta, ti verrà consegnata una bolletta per eseguire il relativo pagamento.
Hai un dubbio circa il pagamento del tributo per il caso specifico?
Puoi presentare un’istanza di chiarimento (interpello) esponendo il tuo caso particolare e indicando il tuo parere e il comportamento che intendi tenere in ordine al pagamento del tributo. Il fac simile della istanza è disponibile presso l’Ufficio Tributi/Concessionario. Per poter proporre l’istanza è necessario che tu non abbia ancora pagato o effettuato l’adempimento richiesto dalla legge, né che sia intervenuto l’atto di accertamento o che comunque non siano scaduti i termini per adempiere. Attenzione: con questa istanza non potrai rinviare l’adempimento tributario oggetto dell’istanza.
Cosa fare per rinnovare il pagamento annuale dell’imposta sulla pubblicità?
Se sei in prossimità della scadenza e non hai ancora ricevuto il bollettino con l’importo dell’imposta da versare, rivolgiti all’Ufficio Tributi/Concessionario che ti darà tutte le indicazioni necessarie per pagare il tributo. Puoi pagare in banca, in posta o allo sportello del concessionario del servizio riscossione tributi, con le modalità specificate nell’avviso di pagamento del concessionario stesso.
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Non hai pagato entro i termini?
Se non hai effettuato il pagamento dell’imposta entro il normale termine di scadenza, puoi rimediare provvedendo spontaneamente a versare, entro massimo un anno, oltre all’imposta i relativi interessi legali e la sanzione ridotta del 3% per le violazioni commesse prima dell’1.2.2011. Per le violazioni commesse dopo l’1.2.2011 la sanzione è la seguente: • 3% se il ritardo è entro 30 giorni; • 3,75% se il ritardo è superiore a 30 giorni e fino al massimo di un anno; • interessi legali applicati solo sull’imposta.
Cosa fare se è stato notificato un avviso di accertamento?
• Per ogni informazione riguardante l’avviso puoi rivolgerti all’Ufficio Tributi /Concessionario; • puoi aderire all’avviso ricevuto entro 60 giorni dal ricevimento e avere in questa maniera, nei casi previsti dalla normativa, una riduzione delle sanzioni pari a un quarto; • se ritieni che l’avviso vada rettificato o annullato puoi presentare all’ufficio la documentazione che giustifichi una diversa imposizione tributaria e l’ufficio in autotutela potrà rettificare o annullare l’atto; • puoi presentare ricorso alla commissione tributaria entro 60 giorni dalla notifica dell’avviso.
Cosa fare per ottenere il rimborso di un’imposta pagata e non dovuta?
Se vuoi la restituzione di una somma che hai versato erroneamente, devi inoltrare all’Ufficio Tributi/Concessionario., entro 5 anni dall’avvenuto pagamento, una semplice richiesta, allegando il bollettino dell’errato pagamento effettuato.
Cosa fare per prenotare gli spazi di affissione?
Se vuoi fare una campagna pubblicitaria di carattere commerciale o di un evento mediante l’affissione di manifesti di vari formati su impianti pubblici, verifica presso l’Ufficio Tributi/Concessionario. se ci sono spazi disponibili e, nel caso, prenota subito l’affissione inviando una lettera di richiesta accompagnata dalla ricevuta di pagamento dei diritti dovuti, da effettuarsi sul relativo c/c postale.
Cosa fare se, durante il periodo di affissione, i manifesti si deteriorano o vengono strappati?
Puoi portare all’Ufficio Tributi/Concessionario. altri esemplari del manifesto o puoi lasciare esemplari di scorta e, in caso di necessità, richiederne la sostituzione.
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Cosa fare per verificare se l’affissione è stata eseguita correttamente?
Puoi richiedere all’Ufficio Tributi/Concessionario di mettere a tua disposizione l’elenco delle posizioni utilizzate per l’affissione dei tuoi manifesti.
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5.3 Principali riferimenti normativi Questa sezione riporta, in sintesi, i riferimenti normativi e le norme regolamentari inerenti i seguenti argomenti: - tributi in genere - imposta comunale sugli immobili - imposta sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni - tassa rifiuti - addizionale IRPEF - imposta di soggiorno - qualità dei servizi.
Tributi in generale Potestà regolamentare dei Comuni • D.Lgs. 15/12/1997 n. 446 (art. 52, 54, 58, 59 e 62) • Legge 296/2006 (Finanziaria 207) (articolo 1 comma 175) Modifica del sistema sanzionatorio • D.Lgs. 18/12/1997 n. 471 • D.Lgs. 18/12/1997 n. 472 • D.Lgs. 18/12/1997 n. 473 Accertamenti • Legge 296/2006 (Finanziaria 2007) (articolo 1 commi 161,162 e 171) Autocertificazione • D.P.R. 28/12/2000 n. 445 - “Testo unico delle disposizioni legislative e regolamentari in materia di documentazione amministrativa Autotutela • Decreto legge 30/09/1994 n. 564 • DM 11/02/1997, n. 37 Contenzioso • D.Lgs. 31.12.1992 n. 546
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Privacy • D.Lgs. n. 196 del 30/06/2003 “Codice in materia di protezione dei dati personali” Rimborsi • Legge 296/2006 (Finanziaria 2007) (articolo 1 commi 164, 165, 168 e 171) Versamenti • Legge 296/2006 (Finanziaria 2007) (articolo 1 comma 166 e 168) Regolamento Entrate Tributarie • Deliberazione di C.C. n. 9 del 28/01/1999 • Deliberazione di C.C. n.5 dell’11/2/2008 Statuto del contribuente • Legge 27/07/2000, n. 212
Imposta comunale sugli immobili Legge Istitutiva • D.Lgs. 30/12/1992 n. 504 e succ.mod. Di seguito si riportano i riferimenti delle modifiche più significative: Regolamento ICI e successive modifiche • Deliberazione di C.C. n. 11 del 28/01/1999 • Deliberazione di C.C. n. 4 del 12/01/2000 • Deliberazione di C.C. n. 154 del 21/12/2000 • Deliberazione di C.C. n. 110 del 29/11/2001 • Deliberazione di C.C. n. 127 del 19/12/2002 • Deliberazione di C.C. n. 21 del 29/03/2007 • Deliberazione di C.C. n. 92 del 27/11/2007 • Deliberazione di C.C. n. 98 del 22.12.2009 Modifica soggetto passivo • Legge 23/12/2000 n. 388 (art. 18 comma 3) • D.Lgs. 15/12/1997 n. 446 (art. 58 c.1) Modifica base imponibile • Legge 21/11/2000 n. 342 (art. 74) • Legge 23/12/1996 n. 662 (art 3) – Rivalutazione delle rendite catastali • D.L. 262/2006 convertito in legge n. 286/2006 (art. 2 comma 45) – fabbricati classificati nel gruppo catastale B
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Determinazione aliquota e imposta • D.L. 08/08/1996 n. 437 • Legge 27/12/1997 n. 449 • Legge 09/12/1998 n. 431 Versamenti e dichiarazioni • Legge 23/12/2000, n. 388 • Legge 18/10/2001 n. 383 • D.L. 223/2006 convertito in legge n. 248/2006 (Decreto Bersani-Visco) - art. 37 comma 13) – modifica scadenza versamenti • D.L. 223/2006 convertito in legge n. 248/2006 (Decreto Bersani-Visco) - art. 37 commi 53, 54 e 55) – novità dichiarazione ICI • Legge 296/2006 (Finanziaria 2007) (articolo 1 comma 174) – novità dichiarazioni ICI Modifiche ai valori delle aree fabbricabili ai fini dell’attività di accertamento • Deliberazione G.C. n. 3710 del 28/11/2000 • Deliberazione di G.C. n. 1115 del 09/12/2003 • Deliberazione di G.C. n.1069 del 10.12.2008; • Deliberazione di G.C. n. 944 dell’11.12.2009 Condono edilizio • Legge 24.12.2003 n. 350 (art. 2 comma 41) Redditi immobiliari (Revisione parziale di classamento) • Legge 30.12.2004 n. 311 (art. 1 comma 335,336 e 339) Aree edificabili • D.L. 203/2005 convertito in legge 248/2005 (art. 11 – quaterdecies) • D.L. 223/2006 convertito in legge 248/2006 (Decreto Bersani-Visco) (art. 36 comma 2) Attuale delibera relativa all’aliquota e detrazione • Deliberazione di C.C. n. 125 del 19/12/2006
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Imposta sulla Pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni Legge istitutiva • D.Lgs. n. 507 del 15/11/93, revisione ed armonizzazione dell’imposta comunale sulla pubblicità e del diritto sulle pubbliche affissioni Di seguito si riportano i riferimenti delle modifiche più significative: Tariffe • D.P.C.M. del 16/02/01, Rideterminazione della tariffa dell’imposta comunale sulla pubblicità ordinaria di cui all’art. 12 del decreto legislativo n. 507/1993 • Deliberazione C.C. n. 107 del 27/11/2001 Imposta sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni: definizione categoria speciale e determinazione mesi di maggiore flusso turistico – anno 2002 • Deliberazione C.C. n. 14 del 04/02/2003 Imposta sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni: definizione categoria speciale – anno 2003 Esenzioni • D.L. n. 452 del 28/12/2001 art. 5-bis, comma 1, D.L. 28 dicembre 2001, n. 452, modificato in sede di conversione (Legge n. 16 del 27/02/2002) - esenzione dall’imposta sulla pubblicità delle scritte sui veicoli • Circolare ministeriale Ministero dell’Economia e delle Finanze 18-04-2002, n. 2/DPF Pubblicità con veicoli dell’impresa • Legge n. 448 del 28/12/01 - art 10 – Legge 75 del 24/04/02 – art 2 bis, modificazione all’imposta sulle insegne di esercizio • Circolare ministeriale Ministero dell’Economia e delle Finanze 08-02-2002, n. 1/DPF • Circolare ministeriale Ministero dell’Economia e delle Finanze 03-05-2002, n. 3/DPF • Legge n. 296/06 (Finanziaria 2007) (art. 1 commi 176 e 177) – Modificazione al regime fiscale relativamente alle affissioni dirette dei soggetti di cui all’art. 20 del D.Lgs. N. 507/93 Regolamenti per la pubblicità e le pubbliche affissioni • Deliberazione C.C. n. 80 del 25/05/95 - Regolamento per l’applicazione e la riscossione dell’imposta sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni • Deliberazione G.C.. n. 4862 del 21/10/1996 • Deliberazione di G.C. n. 893 del 28/10/2003 – Rideterminazione della superficie destinata alle pubbliche affissioni ex art. 11 del regolamento per l’applicazione dell’imposta sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni • Deliberazione di C.C. n. 38 dell’11.4.2006 – Modifica al regolamento per l’applicazione e la riscossione dell’imposta sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni • Deliberazione di C.C. 113 del 18/12/2008
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Piano generale degli impianti • Deliberazione di G.C. n. 3698 del 19/08/1997 – Piano generale degli impianti di affissione – Regolamento comunale per la disciplina dell’installazione dei mezzi pubblicitari Colonne pubblicitarie “Litfasssäulen” • Deliberazione di C.C. n. 43 del 02/04/98 - Regolamento per l’uso delle colonne pubblicitarie “Litfasssäulen”
Tassa rifiuti Legge istitutiva • D.Lgs. 15/11/1993, n. 507 Regolamento comunale • Deliberazione di C.C. 177 del 15/12/1994
Addizionale Irpef Legge istitutiva D.Lgs. 28/09/1998 n. 360 • Legge 296/06 (Finanziaria 2007) (articolo 1 comma 142 e 143) Attuale deliberazione comunale • Deliberazione di G.C. n. 905del 1 5.12.2006 – Conferma addizionale comunale IRPEF – anno 2007
Imposta di soggiorno Legge istitutiva • L.R. 29/08/1976 n. 10 Testo unico • DPGR 20/10/1988 n. 29/L
Qualità dei servizi • Direttiva del Ministro per la Funzione Pubblica - 24 marzo 2004 Rilevazione della qualità percepita dai cittadini • D. Lgs. 30 luglio 1999, n. 286 – Capo III – Art. 11 - Qualità dei servizi pubblici e Carta dei Servizi • Direttiva del Presidente del Consiglio dei Ministri 27 gennaio 1994 – Principi sull’erogazione dei servizi pubblici
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