glavbuh022022 by borov665

№2

Январь 2022

Практический журнал для бухгалтера

Издается c 1994 года

Когда появится новый План счетов и без каких знаний теперь не обойтись бухгалтерам → 10

Круглый стол: какой лимит основных средств установить на 2022 год →34

Появилась надежда, что налоговики перестанут рассылать абсурдные требования →20

Комплект бухгалтерских документов на 2022 год: для учета, проверяющих и контрагентов →48

Перейдите на новый ФСБУ по аренде так, чтобы в учете осталось все по-старому —› 24

№ 2, январь 2022 года Новости от редакции

Судьба бухгалтера Не хочется мириться с мыслью, что главный бухгалтер — расстрельная должность. Главбухи, о которых рассказываем в журнале, — Ахмадеева, Цыбин, Ковалев пострадали из-за решений руководства. Но часто замечаю, что сообщения о наказании бухгалтера не вызывают сочувствия у многих моих знакомых и коллег. В представлении людей, далеких от бухгалтерской профессии, главбух по умолчанию замешан в финансовых преступлениях, совершающихся в компании. Такое нелестное представление о бухгалтерах тянется еще с советских времен. В те времена началась и история, которую скоро вам расскажу. Она будет об уголовном преследовании главбуха Сусанны Винокуровой. В середине 80-х ее обвинили в хищении социалистической собственности и отправили в колонию на 10 лет. Если бы главбух не была женщиной и многодетной матерью, могло дойти и до расстрела. Винокурова пережила бесчисленные сухие голодовки во время беременности, этап с 6-месячным ребенком на руках и несколько лет колонии. Но даже эти испытания не убили в ней любовь к своей профессии и стремление бороться до конца. Сусанна Хачиковна продолжает требовать пересмотра дела. Первый фильм из серии «Судьба бухгалтера», посвященный Сусанне Винокуровой, смотрите в конце января. На бумаге статью опубликуем в первом февральском номере.→«Главбух» № 3, 2022 ВЕРА ОРОЕВА ,

ведущий корреспондент

Пишите →oroeva@glavbukh.ru

№ 2, январь 2022 года Содержание

Новости У нас в гостях. Леонид Шнейдман из Минфина рассказал, каких новых знаний потребуют от бухгалтеров ближайшие изменения в бухучете . . .

. . . . . . . .

VIII Всероссийская премия «Главбух года». Зоя Чернушенко: «Не стоит откладывать мечты на потом, действуйте сразу!». . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Что изменилось Еще год сможете работать без электронной доверенности .

Сервис по проверке прослеживаемых товаров стал удобнее

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

ИФНС проверит льготы по имущественным налогам, но и вы не оплошайте

. . . . . . . . . . . .

. . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Появилась надежда, что налоговики перестанут рассылать абсурдные требования Коротко о других изменениях в работе

Перемены в вашей работе, которые готовят чиновники

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Налоги, бухучет и взносы Перейдите на новый ФСБУ по аренде так, чтобы в учете осталось все по-старому. . . . . .

. . . . . . . .

Пример, как учесть аренду офиса в 2022 году . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. .

Круглый стол: какой лимит основных средств установить на 2022 год. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

НДС и прослеживаемые товары: ответы на вопросы бухгалтеров .

. . . . . . .

. . . .

Пла Плакат в подарок Коллеги, предоставьте актуальные сведения о себе→56 Колл

Росстат ограничил сроки по отчетности: с какого по какое число сдавать

Коллеги, предостав

Главбух

17 изменений ждут бухгалтерию с февраля по июль 2022 года . . . . . Кому при продаже жилья разрешили не сдавать 3-НДФЛ и что грозит тем, кто забудет отчитаться . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Документы для работников . . .

. . . . .

Две инструкции для менеджеров, чтобы документы поступали в бухгалтерию без ошибок . . . . . . . . .

. .

. . . . . . .

. . . . . . . . .

Выдайте этот документ сотрудникам, которые уходят из компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Выдавайте работникам эту справку вместо 2-НДФЛ . . . .

Документы о расчетах и расходах Положение, которое упорядочит расчеты с подотчетниками . . . . . .

Документы-2022 Комплект бухгалтерских документов на 2022 год: для учета, проверяющих и контрагентов . . . . . . . . . . .

Этот документ наведет порядок в командировках . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . .

Бухгалтерская справка, чтобы начислять амортизацию раз в год . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Бухгалтерская справка для тех, кто не меняет учет аренды. . . . . . . . . . . . .

вьте

. . . . .

Служебная записка, если работник потратил свои деньги . . . . . . . . . . . . . . . . 74

. . . . .

Положение об индексации зарплаты, которое должно быть у каждой компании . . . . . . . . . . . . . . Оформите этот приказ, чтобы повысить зарплаты до нового МРОТ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . .

Одна накладная на несколько отгрузок уже не нарушение. Вот образец . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Кадровые документы

Документы по новым ФСБУ

Спишите имущество, которое перестало быть основными средствами — образец приказа . . . . . . . . . . .

. . . .

. . . . . .

. . . .

. . . . . .

Документы в налоговую, фонды

Заявляйте льготу, чтобы не переплатить налог на имущество в следующем году .

Помогите сотрудникам заполнить заявление на новый вычет по НДФЛ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . .

Содержание

Наконец-то разрешили зачет между налогами и взносами. Держите заявление. . . . . . . . . . . . Направьте в ФСС сведения о сотрудниках, и проблем с пособиями не будет . . . . . . .

. . . . . . .

. . . . . . . . . .

С этой доверенностью сможете без проблем сдавать отчетность и посещать налоговую в 2022 году Новое заявление для тех, кто вносит изменения в ЕГРЮЛ . .

Что писать в назначении платежа — памятка для контрагентов . . . . . . . . .

Шаблон договора на случай, если среди контрагентов появился самозанятый . . . . . .

. .

. . . . . . .

Документы для банка

. . . . . . . .

. . . .

Договоры Подготовьте договор по образцу, если директор поручил оформить заем . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. .

. . . . .

Налоговый спор: требование получили после проверки. Суд счел, что его надо исполнить . . .

100

. . . . .

104

. . . . . .

108

Тест: проверьте, что вы знаете об изменениях в работе . . . . . . . .

#ГлавбухиМира. «Новые правила на Кипре внедряют мягко, чтобы не раздражать людей» . . . . . . . . . . . . .

. .

В электронном «Главбухе» проходите быстрокурсы по новым правилам учета аренды, основных средств и бухгалтерским документам на 2022 год.→e.glavbukh.ru

Вокруг бухгалтерии

Письма-пояснения, чтобы не заблокировали Клиент Банк .

Договор на аренду имущества, чтобы учесть расходы без проблем . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . .

112

Подписка в издательстве

Подписка в вашем городе

За безналичный расчет. Внимание! Новые реквизиты для безналичной оплаты: ООО «Актион-пресс», р/с 40702810705800000976 ПАО БАНК ВТБ г. Москва, к/с 30101810700000000187, БИК 044525187, ИНН 7702272022, КПП 771501001, ОКПО 51270149, ОКОНХ 87100. Особое внимание обратите на точность указания в платежном поручении почтового адреса с индексом, по которому вы хотите получать издания, и на правильность контактного телефона (с кодом города).

Ниже координаты агентств в крупнейших городах страны. Владимир: Центр финансово-экономического развития «Владимир» 8 (4922) 37-09-78; ООО «Союз» 8 (4922) 60-10-02; Екатеринбург: ООО «УП УРАЛ-ПРЕСС» 8 (343) 26-26-543; Иваново: ООО «Гарант-Виктория» 8 (4932) 42-72-63; Йошкар-Ола: ИП Прозоров А.В. 8 (8362) 32-15-46; Калининград: ИП Юрина А.З. 8 (4012) 99-18-08, 99-18-07; ООО «Пресса-Подписка» 8 (4012) 46-02-73; Москва: ОАО «АРЗИ» 8 (495) 631-62-50; ООО «УП УРАЛ-ПРЕСС» 8 (495) 789-86-36, 789-86-37; Пермь: ООО «Пресса-Люкс» 8 (342) 282-48-86, 278-67-76; Рязань: ООО «Дом прессы» 8 (4912) 38-24-45; Санкт-Петербург: ООО «ПРЕССИНФОРМ» 8 (812) 335-97-51, 786-92-98, 335-97-52. Саранск: ООО «ЦДП Саранск» 8 (8342) 27-02-38; ООО «Ваш Эксперт-Регионы» 8 (8342) 27-09-40, 27-09-60; Саратов: ООО «Орикон» 8 (8452) 33-89-90; Симферополь: ООО «ФАРЕНГЕЙТ КОНСАЛТИНГ» 8 (978) 821-77-69, 8 (978) 715-95-42; Тольятти: ООО «АДП-Информ» 8 (8482) 68-13-68, 68-09-98, 49-21-98; Тула: ООО «Международная школа консультирования — Тула» 8 (4872) 70-40-45, 70-40-46, 70-40-47; Чебоксары: ООО «Регион-Пресс» 8 (8352) 22-60-77, 22-43-03; Ярославль: ООО «Лайк-Пресс» 8 (4852) 68-12-81, 68-1282.

За наличный расчет. За наличный расчет можно подписаться по адресу: г. Москва, 1-й Земельный переулок, д. 1. (м. «Улица 1905 года»). Вы можете пригласить курьера по телефону службы подписки (услуга бесплатная, возможна в Москве в пределах МКАД). Он оформит подписку и примет оплату. На сайте. Оформить подписку вы можете на сайте журнала →glavbukh.ru в разделе «Подписка» или на сайте нашей службы подписки.→action-press.ru В филиалах издательства. Подписку на журнал «Главбух» можно оформить в наших филиалах в следующих городах: Москва 8 (800) 505-29-85 Владимир 8 (800) 555-66-00 Краснодар 8 (800) 555-66-00 Нижний Новгород 8 (800) 555-66-00 Новосибирск 8 (800) 555-66-00 Ульяновск 8 (800) 555-66-00 Другие города 8 (800) 505-87-17

Оформив подписку в издательстве, вы станете членом клуба редакционных подписчиков «Актион-БОНУС». На что потратить бонусы, решайте сами: продлить подписку со скидкой, выбрать подарки себе и близким, пополнить счет мобильного телефона.

Подписка на почте Выписать журнал «Главбух» можно в любом почтовом отделении. Индекс в каталоге «Почта России»: П1409 (6 мес.), П1468 (год).

Служба подписки: 8 (800) 505-87-17 (звонок бесплатный)

№ 2, январь 2022 года

Номер за пять минут

условия, когда аренду можно учитывать по старинке → 24

—

Налоги, бухучет и взносы

Перейдите на новый ФСБУ по аренде так, чтобы в учете осталось все по-старому Вы не нарушите новые стандарты бухучета, если будете вести учет аренды привычным способом. Можете по-прежнему включать арендную плату в расходы и не делать сложные расчеты. Правда, поступать так могут только те компании, которые выполняют одно из четырех условий. Имейте в виду, внутри них есть свои исключения и оговорки, впору запутаться. Но вам это не грозит: мы приготовили для вас специальную инструкцию. Она поможет вам разобраться в своих возможностях.

Во-первых, проверьте срок договора аренды. Во-вторых, уточните, в каком году аренда заканчивается. В-третьих, посмотрите, сколько стоит объект. А может, вы малое предприятие или НКО? Тогда, вероятно, вы вправе учитывать по старинке любую аренду, причем независимо от срока договора и стоимости объекта. Только если решите применять прежний способ учета, не забудьте упомянуть об этом в учетной политике. Подходящие формулировки найдете в образцах.→24

Документы-2022

Налоги, бухучет и взносы

Комплект бухгалтерских документов на 2022 год: для учета, проверяющих и контрагентов

Какой лимит основных средств установить на 2022 год

С начала года вам придется составить или поправить минимум 24 документа разной степени сложности и важности. Они понадобятся, чтобы переписываться с налоговой и фондами, объясняться с банками и контрагентами, а еще пригодятся для внутреннего пользования. Чтобы не сочинять их с нуля, возьмите за основу наши шаблоны. Сэкономите себе время и нервы, а компании деньги.→ 48

по НДС и прослеживаемым товарам → 37

подсказки 6

условия

Организации получили право определять лимит основных средств самостоятельно, только не все бухгалтеры этому рады. Их тревожит оговорка насчет критерия существенности. Нет четких инструкций, как этот критерий определять. Чтобы разобраться, мы собрали за круглым столом практиков-бухгалтеров и теоретика — разработчика ФСБУ. Вместе постараемся понять, как не усложнять бухгалтерский учет и не наделать при этом ошибок.→34

при которых можно не отчитываться за продажу имущества →44

раздайте менеджерам, чтобы обезопасить вычеты и расходы →62

инструкции

Главбух

Важные дела второй половины января ПН

ВТ

СР

ЧТ

ПТ

СЗВ-ТД, СЗВ-М, взносы, УСН

4-ФСС на бумаге

ПН

ВТ

СР

ЧТ

ПТ

28 Прибыль

НДС, прослеживаемость, электронный 4-ФСС

В гостях у «Главбуха» Леонид Шнейдман

В 2022 году мы выпустим новую версию стандарта о бухгалтерской отчетности → 10 Плакат в подарок

Вокруг бухгалтерии

Коллеги, предоставьте актуальные сведения о себе д

Компания получила требование уже после проверки. Судьи решили, что его надо исполнить

Коллеги, предоставьте актуальные сведения о себе

Покажите П о сотрудник кам, ам зачем бухгалтерии р ии знать об изменениях н ия в их личных →56 данных. дан

Проверка уже закончилась, как вдруг приходит требование из налоговой? Обидно, конечно. Но прежде чем отказываться его исполнять, следует обратить внимание на одно обстоятельство.→104

Повесьте на виду у всех

об индексации зарплаты уберегут компанию от претензий и штрафов → 75

утверждений

3 дня

чтобы сообщить в ФСС новые данные о сотруднике →85

для защиты вашего Клиент Банка →92

письма 7

«Главбух» в интернете

Сайты — помощники в работе Электронный журнал

Система Главбух

Инструкции для вашей работы на ближайшие две недели

Готовые решения и рекомендации чиновников

→ e.glavbukh.ru

→ 1gl.ru

Корпоративный университет Главбух

Высшая школа Главбух Обучение, повышение квалификации

Обучение бухгалтерии онлайн

→ school.glavbukh.ru

→ univer.glavbukh.ru

Главбух Аудит

Главбух Контрагенты

Перепроверит вашу учетную программу

Проверка контрагентов для бухгалтера

Общение с чиновниками в прямом эфире

Список аттестованных бухгалтеров

→ a.glavbukh.ru

→ info.1cont.ru/gl

→ seminar.1gl.ru

→ er.glavbukh.ru

Главбух Студенты Поддержка образования и карьеры для студентов

Сервисы для упрощения работы → desktop.glavbukh.ru

№ 2, январь 2022 года Журнал зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций. Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62320 от 3 июля 2015 года. Подписано в печать 29 декабря 2021 года. Отпечатано в ООО «Первый полиграфический комбинат», 143405, Московская область, Красногорский район, п/о «Красногорск-5», Ильинское шоссе, 4-й километр. Тираж 105 500 экз.; 7,0 печатных листов. Заказ 210976. Выход в свет: 10.01.2022. Цена в розницу свободная. 12+ Гарнитуры «Школьная», «Букварная», «21 цент», «Прайс Дидона». Полное или частичное воспроизведение и размножение материалов допускается с письменного разрешения редакции. Редакция не несет ответственности за содержание рекламы. Редакция оставляет за собой право художественной доработки оригинал-макетов рекламных объявлений. Отдел рекламы: +7 (495) 660-17-18, 730-55-14, 735-42-39.

БухСофт

→ vk.com/glavbukh → ok.ru/glavbukh → fb.com/glavbukh → instagram.com/glavbukh

Редакция Главный редактор: С.М. Ковалевская, kovalevskaya@glavbukh.ru Шеф-редактор: Вероника Григорьева Шеф-редактор специальных проектов: Зинаида Албантова Отв. секретарь: Мария Родина Работа с авторами: Елена Володина Редакторы рубрик Андрей Юдин, Ольга Солдатова, Вера Ороева, Елена Тарасова, Лидия Иванцова, Юлия Шулимова Печать: Наталия Власенко

Если Вам не доставили журнал или у Вас возникло недопонимание с сервисной службой, пишите лично издателю Дмитрию Горбачеву: gorbachev@action-media.ru.

Дизайн макета создан в 2014 г.

Единый реестр Главбух

Главбух в соцсетях

Рабочий стол Главбуха

→ student.1gl.ru

Главбух Семинары

Бухучет, зарплата и отчетность → buhsoft.ru

Служба подписки

8 (800) 505-87-17 Бесплатно в России Индекс в каталоге «Почта России» — П1409 (6 мес.), П1468 (год). 127015, Москва, а/я 100, «Главбух». Адрес редакции: 123022, г. Москва, 1-й Земельный переулок, д. 1. Телефон: +7 (495) 788-53-16. Учредитель журнала — ООО КФЦ «Актион». Издательcтво: ООО «Актион-МЦФЭР» Адрес: 123022, г. Москва, 1-й Земельный переулок, д. 1, этаж 15-й, комната 1507.

Журнал занесен в Книгу рекордов Гиннесса за проведение самого массового в мире бизнессеминара в интернете. Журнал награжден знаком отличия «Золотой фонд прессы — 2021» 1-й степени.

отчетов сдавайте в Росстат по новым правилам →16

—

Новости «Пока мы не переиздадим большую часть стандартов бухучета, менять план счетов не рационально» →10 ЛЕОНИД ШНЕЙДМАН ,

директор Департамента регулирования бухгалтерского учета,

финансовой отчетности и аудиторской деятельности Минфина

Бронзовый призер премии «Главбух года» поделилась впечатлениями от конкурса →13

Льготы по земле и транспорту могут дать и без вашего заявления. Но не факт →20

Электронную отчетность пока подписывайте по старым правилам → 18

Количество нелепых требований от ФНС скоро сократится →20

Разобраться с прослеживаемыми товарами поможет обновленный сервис ФНС → 19

Теперь льготный кредит обойдется малому бизнесу дороже →21

Новости У нас в гостях Леонид Шнейдман

Минфин о новом в учете и знаниях, без которых не обойтись бухгалтерам Минфин готовит новый стандарт по бухгалтерской отчетности и собирается менять правила инвентаризации. Об изменениях в бухучете и о том, каких новых знаний они потребуют от бухгалтеров, на конференции «Актион 360» рассказал Леонид Шнейдман, директор Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Минфина. ГЛАВБУХ: Леонид Зиновьевич, компании будут применять ФСБУ по капвложениям с 2022 года. Но Минфин уже готовит поправки в этот стандарт. Что изменится и будет ли Минфин корректировать другие ФСБУ? ЛЕОНИД ШНЕЙДМАН: В опубликованном проекте изменений к стандарту учета капитальных вложений в отношении основных средств ничего не меняется. В ФСБУ добавятся только правила учета капвложений в нематериальные активы. По аналогии с тем, как в этом стандарте определен порядок формирования первоначальной стоимости основных средств, устанавливаются правила формирования первоначальной стоимости нематериальных активов. Что касается стандартов по учету запасов, аренды, основных средств, в ближайшее время корректировки не планируются. С чем связаны изменения в ФСБУ по документам и документообороту? Речь не идет об изменениях в этом ФСБУ. Предполагается уточнить лишь срок вступления в силу одной из норм стандарта. Я имею в виду норму о хранении документов бухучета на территории России. После

Коротко о важном Будут ли менять формы бухгалтерской отчетности? Необходимости существенно менять формы нет.

Что изменится в правилах инвентаризации? Отменят излишние и устаревшие требования к ее организации.

Чего не хватает бухгалтерам? Навыка профессионального суждения и самостоятельной организации учета.

Главбух вбух · № 2, я январь нв н вар арь 20 2 2022 022 22 ггода ода од

ЛЕОНИД ШНЕЙДМАН — директор Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Минфина. Окончил Московский финансовый институт. Доктор экономических наук. Профессор.

принятия стандарта в Минфин обратился ряд организаций, в основном дочерних структур иностранных компаний, которые хранят свою учетную документацию не в России. Для исполнения названного требования им требуется дополнительное время. Поэтому нами подготовлен проект о вводе данного конкретного требования не с 1 января 2022 года, а с 2024 года. Какие проблемы возникают у компаний в связи с ФСБУ? Мы внимательно наблюдаем за тем, как идет переход на так называемые новые стандарты. Анализ перехода пока не выявил каких-либо существенных дефектов в устанавливаемых ими правилах. Однако мы видим, что в них есть отдельные положения, вызывающие определенные трудности при реализации. Например, при внедрении стандарта по запасам у ряда организаций, особенно с длительным операционным циклом, вызвало вопрос отсутствие в числе допустимых способов оценки незавершенного производства и готовой продукции метода полной себестоимости. Еще пример — некоторые организации предпочитают списывать стоимость форменной одежды на расходы по мере выдачи. Все возникающие вопросы тщательно анализируются и обсуждаются с заинтересованными сторонами. Какие новые стандарты планируется издать в 2022 году? В ближайшее время будет принята программа разработки федеральных стандартов на 2022—2026 годы. Согласно программе в 2022 году мы будем заниматься стандартом о бухгалтерской отчетности. Стандарт введет новые формы отчетности? Сегодня мы не видим необходимости существенно менять формы отчетности. Однако, говоря о таких формах, вынужден констатировать, что многие организации не занимаются адаптацией установленных образцов форм. В результате снижается ценность отчетности для пользователей.

Новости У нас в гостях Леонид Шнейдман

Важная деталь

А будет ли Минфин корректировать план счетов?

План счетов

Да, пересматривать план счетов необходимо, но только после того, как будет принята основная часть стандартов бухучета.

Минфин пересмотрит после того, как утвердит

Какие ПБУ переиздадут в ближайшее время?

основную часть

В планах — стандарты по учету доходов, расходов, финансовых инструментов, стандарт по учету в некоммерческих организациях. Еще мы займемся новыми правилами инвентаризации.

стандартов учета.

Правила инвентаризации изменятся? Суть правил проведения инвентаризации не поменяется. Но нужно убрать избыточные и устаревшие требования к организации инвентаризации. Такие вопросы должна решать сама компания. Также нужно снять ограничения на использование современных технических средств при проведении инвентаризации. Разрешат ли проводить инвентаризацию в течение года? Бывает, что проверить все в ноябре — декабре нереально. Этот вопрос систематически задают некоторые компании, например добывающих отраслей. Однако целый ряд статей бухгалтерского баланса можно подтвердить только инвентаризацией. Если не проводить ее перед составлением годовой отчетности, то достоверность соответствующих остатков в балансе будет вызывать сомнения. Есть ли стандарты, которые Минфин не будет издавать? Да, мы выделили такую группу стандартов. Например, стандарты про обесценение активов и определение справедливой стоимости. По этим вопросам должны применяться непосредственно МСФО. Какие главные навыки понадобятся бухгалтеру в будущем? Те, которые востребованы и сегодня. Хорошо считать деньги, правильно вести бухгалтерию и своевременно сдавать отчетность, чтобы не навлечь штрафы на свою организацию. Если серьезно, то опыт внедрения новых стандартов показывает, чего не хватает многим практикующим бухгалтерам. Самое главное — умение работать с бухгалтерскими правилами, построенными на принципах, а не на однозначных инструкциях. Отсюда необходимы навыки самостоятельной организации учетного процесса, неформальной выработки учетной политики и, наконец, профессионального суждения

Новости VIII Всероссийская премия «Главбух года»

Зоя Чернушенко: «Не стоит откладывать мечты на потом, действуйте сразу!» Главбух MANGO OFFICE из Москвы Зоя Чернушенко заняла третье место на VIII Всероссийской премии «Главбух года».→ premia.glavbukh.ru Зоя рассказала, как ей удалось выйти в финал конкурса с первой попытки и на что она уже потратила полученную премию.

Важная деталь Самый яркий и запоминающийся этап конкурса — его финал. Попро-

За что любите свою профессию? За то, что она есть. Изменения в мире, бизнесе, законодательстве влияют и на учет в компании. Это так интересно! Тут не бывает скучно.

буйте в этом году дойти до конца. →premia.glavbukh.ru

Как считаете, какие качества помогли победить в конкурсе? Желание постоянно развиваться и узнавать новое. Профессия бухгалтера не дает заскучать, нужно быть в курсе изменений законодательства. Именно проверка знаний в рамках тестирования дала первый толчок к участию, а большой проходной балл позволил выйти в полуфинал конкурса. Какой этап конкурса был самым сложным?

Победители Премии «Главбух года» (слева направо): Ольга Кольчурина, Иван Воробьев и Зоя Чернушенко.

Новости VIII Всероссийская премия «Главбух года»

Не могу выделить самый сложный этап. Самый запоминающийся и яркий — финал. Сейчас, оценивая свое участие в викторине, какие моменты хотели бы исправить? Нет, исправлять ничего не хочется. Я горжусь тем, что смогла занять третье место в таком важном для всех бухгалтеров конкурсе. Ведь в нем принимали участие тысячи бухгалтеров со всей России. На что потратите премию? Я заранее решила, что если выиграю, потрачу деньги на благотворительность. Так и сделала. Перечислила полученную премию детям, которые остались без родителей. По вашему мнению, чтобы стать Главбухом года, надо обязательно быть опытным бухгалтером? Конечно, ведь в нашей необъятной стране много талантливых, высококвалифицированных, умных бухгалтеров. Но важны не только профессиональные, но и личные качества: смелость, вера в себя и умение доводить начатое до конца. Будете участвовать в конкурсе в 2022 году? Нет, уступлю дорогу другим. Моя команда будет участвовать в конкурсе «Лучшая бухгалтерия 2022 года». Помогу коллегам. Уверена в нашей общей победе. В моем коллективе все бухгалтеры достойны называться лучшими. Каждый из них профессионал в бухгалтерском деле — внимателен, аккуратен и с большим опытом. Так что наша бухгалтерия составит серьезную конкуренцию остальным претендентам. Что посоветуете коллегам, которые решат участвовать в новом конкурсе? В 2014 году меня пригласили на открытие скульптуры «Фея Главбух» в парк Сокольники. Помню, как смотрела на переливающиеся блики на золотистом покрытии и мечтала об участии в конкурсе. Но сделала это только через семь лет. Мой совет — не стоит откладывать мечты на потом, действуйте сразу! Уже в феврале откроется регистрация на конкурс 2022 года. Сделайте первый шаг, и у вас все получится!

Новости Что изменилось

Росстат ограничил сроки по отчетности: с какого по какое число сдавать Главное изменение: компании и ИП будут сдавать статистическую отчетность в новые сроки. Росстат установил для них не только крайние сроки, но и дату начала отчетной кампании (приказ от 17.12.2021 № 925). На сдачу одних отчетов чиновники выделили полтора месяца, других — 30 дней, а есть и те, которые нужно успеть сдать за неделю. Смотрите в таблице конкретные сроки для отчетов, которые касаются большинства компаний и ИП. Новые сроки для статотчетности Форма

Периодичность

Сроки сдачи после отчетного периода

№ 5-З «Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)»

Квартальная: I квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год

С 1-го по 30-е число

№ 7-травматизм «Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях»

Годовая

С первого рабочего дня по 25 января

Приложение к форме № 7-травматизм «Сведения о распределении числа пострадавших при несчастных случаях на производстве по основным видам происшествий и причинам несчастных случаев»

Один раз в три года

С первого рабочего дня по 25 января

№ П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации»

Месячная

С 1-го по 28-е число

Квартальная

С 1-го по 30-е число

Годовая

Ежегодно не позднее 30 января

№ 1 «Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы»

Один раз в два года

С первого рабочего дня по 20 мая

Приложение к форме № 1-предприятие № ТЗВ-M6970 «Сведения о расходах на производство и продажу продукции (товаров, работ и услуг) организации с основным видом деятельности „Деятельность в области права и бухгалтерского учета, головных офисов; консультирование по вопросам управления“ за 2021 год»

Единовременная

С 1 марта по 15 апреля

Главбух · № 2, январь 2022 года

Форма

Периодичность

Сроки сдачи после отчетного периода

№ П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников»

Квартальная

С первого рабочего дня по 8-е число, за IV квартал — с первого рабочего дня по 10-е число

№ 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях за работу с вредными и (или) опасными условиями труда»

Годовая

С первого рабочего дня по 21 января

№ П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»

Месячная, квартальная

С первого рабочего дня по 15-е число

№ 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»

Годовая

С первого рабочего дня по 31 января

№ 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям»

Один раз в два года

С первого рабочего дня по 30 ноября

№ 1-ИП (торговля) «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя в розничной торговле»

Один раз в год

С 5 по 17 октября

№ 3-ТОРГ (ПМ) «Сведения об обороте розничной торговли малого предприятия»

Квартальная

С 5-го по 15-е число

№ ПМ-торг «Сведения об обороте оптовой торговли малого предприятия»

Месячная

С четвертого по 10-й рабочий день

№ 1-вывоз «Сведения о продаже (отгрузке) продукции (товаров) по месту нахождения покупателей (грузополучателей)»

Квартальная

С четвертого по 10-й рабочий день

№ 1-конъюнктура (опт) «Обследование конъюнктуры и деловой активности в оптовой торговле»

Квартальная

С 5-го по 10-е число последнего месяца отчетного квартала

№ 12-Ф «Сведения об использовании денежных средств»

Годовая

С 14 февраля по 1 апреля

№ 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации»

Годовая

С 1 марта по 15 апреля

№ 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя»

Годовая

С 10 января по 2 марта

№ МП(микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия»

Годовая

С первого рабочего дня января по 5 февраля

№ ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия»

Квартальная

С 1-го по 29-е число

№ П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации»

Квартальная

С первого по 10-й рабочий день

№ ПМ-пром «Сведения о производстве продукции малым предприятием»

Месячная

С первого по 10-й рабочий день

№ 1-ИП (мес) «Сведения о производстве продукции индивидуальным предпринимателем»

Месячная

С первого по 10-й рабочий день

№ П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»

Месячная

С первого по 10-й рабочий день

Новости Что изменилось

Еще год сможете работать без электронной доверенности Главное изменение: пока можно не спешить с оформлением машиночитаемых доверенностей на сотрудников. Подписывайте электронную отчетность, как привыкли. Новые правила по применению электронных доверенностей станут обязательными с 2023 года. Компаниям и предпринимателям разрешили до конца 2022 года использовать сертификаты электронной подписи без машиночитаемой доверенности. Поправки в закон одобрили Госдума и Совет Федерации (законопроект № 1116371-7). Весь 2022 год будет действовать переходный период. Сотрудники компаний смогут в течение года использовать сертификаты, оформленные на работодателя как на юрлицо в аккредитованных удостоверяющих центрах. Действовать такие подписи будут до конца 2022 года. С 1 марта 2022 года сотрудники также смогут оформить в аккредитованных УЦ сертификаты на себя с машиночитаемой доверенностью. Применять такие электронные подписи сотрудники будут в течение всего срока их действия. То есть после 31 декабря 2022 года. Напомним, с 1 января вступили в силу изменения в Закон об электронной

подписи (Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ). Руководители организаций, а также индивидуальные предприниматели должны оформлять новые ЭЦП в удостоверяющих центрах при ФНС или у доверенных лиц ведомства. Чтобы подписывать электронные документы компании, сотрудники должны оформить ЭЦП физического лица и машиночитаемую доверенность к ней. Благодаря одобренному Госдумой законопроекту новые правила начнут действовать на год позже. Сами нормы о машиночитаемых доверенностях вступят в силу с 1 марта 2022 года. Применять их смогут параллельно с действующими в 2021 году квалифицированными сертификатами, в которых указаны полномочия должностных лиц. Закон вступит в силу после того, как его подпишет Президент. Источник: законопроект № 1116371-7 →e.glavbukh.ru, 1gl.ru

Главбух · № 2, январь 2022 года

Сервис по проверке прослеживаемых товаров стал удобнее Главное изменение: на сайте ФНС можете одновременно проверить до ста РНПТ по прослеживаемым товарам. Сервис проверки прослеживаемых товаров обновили. Новый функционал позволяет проверить до ста РНПТ одним запросом. Раньше можно было направить запрос только в отношении одной партии товаров. Поиск в сервисе пригодится при инвентаризации импортных товаров. Он также поможет удостовериться, не прослеживается ли импортный товар, если поставщик не предоставил РНПТ (сообщение на сайте ФНС от 20.12.2021 →nalog.gov.ru). Как работает сервис по прослеживаемости, смотрите на рисунке ниже.

Найти товар можно не только по регистрационному номеру, но и по наименованию или другим реквизитам. Введите запрос в поле поиска, и сервис предоставит перечень прослеживаемых товаров, которые подходят по описанию. Поиск в сервисе по наименованию пригодится на инвентаризации импортных товаров, чтобы определить остатки тех, что прослеживаются.

Источник: сообщение на сайте ФНС от 20.12.2021 →nalog.gov.ru

Как работает сервис по прослеживаемости

Важная деталь Результат проверки можете выгрузить в Excel.

Новости Что изменилось

ИФНС проверит льготы по имущественным налогам, но и вы не оплошайте Инспекции должны сами выяснить, есть ли у компании льгота по транспортному и земельному налогам и предоставить ее. Незачем ждать заявления от налогоплательщика. ФНС напомнила региональным управлениям, что такое правило установлено законом (абз. 9 п. 3 ст. 361.1 НК). Льготы в этом случае предоставляются на основании сведений, которые есть в информационной базе ФНС. Например, инспекторы могут сопоставить данные из Росреестра о земельных участках и сведения о видах деятельности компании из ЕГРЮЛ. В качестве примера компаний, которым можно предоставить льготы автоматом, ФНС называет учреждения исправительной системы и религиозные

организации. До 1 апреля налоговики в регионах должны сформировать досье льгот в АИС ФНС. С 2020 года для транспортного и земельного налогов действует заявительный порядок предоставления льгот (федеральные законы от 15.04.2019 № 63-ФЗ и от 25.09.2019 № 325-ФЗ). С 2022 года такие же правила ввели для налога на имущество. Поэтому компаниям тоже не надо ждать, пока налоговики предоставят льготу. Лучше отправить в свою инспекцию уведомление. В ФНС нам сообщили, что принимают уведомления уже с января 2022 года. Образец.→79 Источник: письмо ФНС от 17.12.2021 № БС-4-21/17769 →e.glavbukh.ru, 1gl.ru

Появилась надежда, что налоговики перестанут рассылать абсурдные требования Налоговики теперь будут тщательнее составлять требования о представлении документов. ФНС напомнила территориальным инспекциям, что нельзя нарушать закон, запрашивая у компаний больше положенного (письмо ФНС от 23.12.2021 № СД-4-2/18103). Требования, которые налоговики направляют компаниям, должны быть составлены по утвержденной форме (приказ ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628). Но инспекции порой нарушают правила. Так, ФНС зафиксировала случаи, когда инспекторы забывают назвать мероприятие налогового контроля, в рамках которого выставлено требование, не пишут сведения, по которым можно

идентифицировать запрашиваемые документы или сделку. В некоторых случаях инспекторы требовали документы, которые не имели отношение к предмету проверки или вообще не должны были быть истребованы. Также инспекции нарушали права налогоплательщиков, требуя представить документы, ссылаясь на проводимую налоговую проверку за пределами срока ее проведения. ФНС поручила руководителям инспекций усилить контроль за составлением и направлением требований. Источник: письмо ФНС от 23.12.2021 № СД-4-2/18103 →e.glavbukh.ru, 1gl.ru

Главбух · № 2, январь 2022 года

Коротко о других изменениях в работе Для кого

Что изменилось

Для всех

ЦБ поднял ключевую ставку с 7,5 до 8,5 процента годовых (информационное сообщение ЦБ от 17.12.2021). Использовать новую ставку нужно, чтобы рассчитать пени по налогам, взносам, ЖКУ, материальную выгоду по займу, компенсацию за задержку зарплаты. Также ее применяют при расчете процентов по кредитам малому и среднему бизнесу С 1 января 2022 года все компании и ИП должны сдавать статотчеты в электронном виде. Временный порядок подачи отчетов на бумаге для субъектов малого предпринимательства перестал действовать (сообщение на сайте Росстата от 28.12.2021 →rosstat.gov.ru). Сроки для статотчетности тоже поменялись → 16 Установили тарифы по взносам на страхование от несчастных случаев (Федеральный закон от 21.12.2021 № 413-ФЗ). В 2022 году уплачивать такие взносы нужно по прежним тарифам. То есть сохраняются 32 тарифа. Их размер составит от 0,2 до 8,5 процента в зависимости от класса профессионального риска. Чем выше класс риска, тем больше тариф страховых взносов С 2022 года действует новый порядок расчета земельного налога с участков, которые используют не по целевому назначению (сообщение на сайте ФНС от 16.12.2021 →nalog.gov.ru). Например, если организация использует в предпринимательской деятельности землю, предназначенную для индивидуального жилищного строительства или личного подсобного хозяйства, то она теряет право на льготную ставку в пределах 0,3 процента. Инспекция рассчитает земельный налог по ставке для прочих участков. Такой же порядок применяется к землям сельхозназначения, если они не используются для сельхозпроизводства

Для работодателей

Ввели новые категории сотрудников, с которыми нужно согласовывать ночную и сверхурочную работу, командировки, а также работу по выходным и праздникам. Например, теперь без согласия нельзя привлекать к такой работе инвалидов и работников, воспитывающих детей до 14 лет без супруга. Поправки действуют с 30 ноября 2021 года (Федеральный закон от 19.11.2021 № 372-ФЗ)

Для ИП на спецрежимах

Налоговики разъяснили порядок перехода с упрощенки на патентную систему в течение календарного года. Предприниматель на УСН вправе перейти на ПСН в течение года по отдельному виду деятельности. Но это не означает отказ от упрощенки. Поэтому у предпринимателя остается обязанность представлять декларации по УСН, в том числе нулевые (письмо ФНС от 10.12.2021 № СД-4-3/17292, сообщение на сайте ФНС от 17.12.2021 →nalog.gov.ru)

Новости Что изменится

Перемены в вашей работе, которые готовят чиновники

II квартал 2023

2023

полугодие 2023

Нарушителям станет сложнее прятать имущество от налоговой Недобросовестным компаниям станет сложнее уклоняться от уплаты налогов. В Госдуму внесли проект, который меняет правила применения обеспечительных мер при налоговых проверках (законопроект № 47595-8).→ sozd.duma.gov.ru Инспекторам дадут возможность оперативно налагать запрет на отчуждение или передачу в залог имущества организаций и ИП. Например, сразу после акта по камералке или решения о выездной проверке. Сейчас такие меры применяют лишь после того, как вынесли решение о привлечении к ответственности (п. 10 ст. 101 НК). Поправки вступят в силу через год после публикации закона.

Будете быстрее возмещать НДС и акцизы На то, чтобы возместить из бюджета НДС или акцизы, у компаний будет уходить меньше времени. Минфин предложил добавить в НК правила, которые позволят налоговикам получать электронную банковскую гарантию не от компании, а сразу из банка. Сейчас в кодексе ничего не сказано об электронной гарантии. И компании, как правило, сами получают ее в банке и направляют в инспекцию. Например, вместе с декларацией на возмещение акцизов или НДС. Поправки вступят в силу через девять месяцев со дня опубликования закона (ID 02/04/12-21/00123505).→regulation.gov.ru

Появятся официальные бланки для единого налогового платежа ФНС подготовила проекты приказов, которыми планирует утвердить формы документов для единого налогового платежа (ID проектов 01/02/11-21/00122977, 01/02/11-21/00122978, 01/02/11-21/00122979). Особый порядок уплаты налогов заработает с 1 июля 2022 года. Для применения ЕНП компания должна подать заявление, а затем уведомления об исчисленных суммах. Но в 2022 году заполнять эти документы компании пока будут по рекомендованным формам.

изменений, которые повлияют на вашу работу с февраля → 40

—

Налоги, бухучет и взносы «Чтобы учесть аренду, отразите право пользования активом и обязательство по договору» →30 ЗИНАИДА АЛБАНТОВА ,

шеф-редактор специальных проектов

Как перейти на новый ФСБУ по аренде и при этом не менять учет → 24

Что делать с НДС и прослеживаемыми товарами: подсказки для трех ситуаций →37

Какой лимит основных средств установить на 2022-й и все последующие → 34

Какие доходы больше не надо показывать в 3-НДФЛ. Объясните сотрудникам →44

Налоги, бухучет и взносы Учет аренды

Перейдите на новый ФСБУ по аренде так, чтобы в учете осталось все по-старому Еще по этой теме Бухгалтерская справка для ком-

Действуйте по нашей инструкции, чтобы не упустить возможность вести учет аренды по-старому, несмотря на изменения с 1 января. Новый ФСБУ вы не нарушите.

пании, которая применяет прежний способ учета аренды.→ 59

С 2022 года действует новый стандарт учета аренды. Главное изменение для арендатора — на балансе нужно показать право пользования активом и обязательство по аренде. Это сумма будущих арендных платежей по приведенной стоимости, которую рассчитывают по специальной формуле. Но есть условия, при которых учитывать аренду можно по-прежнему. То есть не делать сложные расчеты, а просто включать арендную плату в расходы. Разберем эти варианты для арендатора. Как упростить учет арендодателю — в таблице ниже.

Проверьте срок договора Вы можете вести учет по-прежнему, если срок аренды не превышает 12 месяцев (п. 11 ФСБУ 25/2018). При этом должно выполняться

Когда арендодатель вправе не менять учет аренды Есть ли у компании право упрощать учет

Когда учет аренды можно вести прежним способом

Да

1. По любым договорам, кроме тех, которые предусматривают переход к арендатору права собственности или право выкупить объект по цене значительно ниже рыночной стоимости на дату реализации этого права (п. 28 ФСБУ 25/2018). 2. Если договор начали исполнять до 2022 года (п. 52 ФСБУ 25/2018)

Нет

1. Если исполнение договора заканчивается в 2022 году (п. 51 ФСБУ 25/2018). 2. Если договор считается операционной арендой, например срок аренды несопоставим со сроком использования объекта (п. 26 ФСБУ 25/2018)

Главбух · № 2, январь 2022 года

два условия. Первое — договор не предусматривает переход права собственности к вашей компании и выкуп по цене значительно ниже рыночной стоимости. Второе — вы не будете сдавать объект в субаренду (п. 12 ФСБУ 25/2018). НОВИЧОК

Мы оформляем аренду офиса на 11 месяцев, а потом перезаключаем договор. Можно вести учет по-прежнему?

ЭКСПЕРТ ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ»

Такую аренду корректнее считать долгосрочной и вести учет по-новому. Ведь когда вы определяете сроки аренды, нужно учитывать возможности и планы компаний их изменять, а также предыдущую практику аренды (п. 6 ФСБУ 25/2018, письмо Минфина от 04.10.2021 № 07-01-09/80036). А ваша практика говорит о том, что срок аренды по факту составляет более года.

НОВИЧОК

Как вести учет, если договор заключили на неопределенный срок?

ЭКСПЕРТ ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ»

Рекомендуем определить наиболее вероятный срок пользования имуществом. Если он больше года, будет правильным вести учет по-новому. Ведь в бухучете экономическое содержание имеет приоритет над юридической формой (п. 6 ПБУ 1/2008).

НОВИЧОК

Что будет, если мы не определим вероятный срок аренды, а просто будем учитывать аренду по-прежнему?

ЭКСПЕРТ ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ»

Если вас проверяют аудиторы, придется как-то обосновать им ваш вариант учета. Например, доказывать, что у компании нет уверенности в том, что она будет арендовать имущество более года. Инспекторы вряд ли заинтересуются учетом аренды, так как он не влияет на расчет налогов. Поэтому риски штрафов незначительны.

Налоги, бухучет и взносы Учет аренды

Образец 1. Формулировки учетной политики для тех, кто не вправе применять упрощенные способы учета Организация не признает предмет аренды в качестве права пользования активом и не признает обязательство по аренде в любом из следующих случаев при одновременном выполнении условий, установленных в пункте12 ФСБУ 25/2018: — срок аренды не превышает 12 месяцев на дату предоставления предмета аренды; — рыночная стоимость предмета аренды без учета износа (то есть стоимость аналогичного нового объекта) не превышает 300 000 руб. и при этом арендатор имеет возможность получать экономические выгоды от предмета аренды преимущественно независимо от других активов. Основание — пункты 11, 12 ФСБУ 25/2018. Организация не применяет ФСБУ 25/2018 в отношении договоров аренды, исполнение которых истекает в 2022 году. Основание — пункт 51 ФСБУ 25/2018.

Прежний способ учета Перечислите ситуации, когда компания применяет прежний способ учета аренды. То есть не отражает право пользования активом и обязательство по аренде.

Образец 2. Формулировки учетной политики для тех, кто вправе применять упрощенные способы учета Организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. В связи с этим организация не признает предмет аренды в качестве права пользования активом и не признает обязательство по аренде при одновременном выполнении следующих условий: — договором аренды не предусмотрен переход права собственности на предмет аренды к арендатору и нет возможности выкупа арендатором предмета аренды по цене значительно ниже его справедливой стоимости на дату выкупа; — предмет аренды не предполагается предоставлять в субаренду. Основание — пункты 11, 12 ФСБУ 25/2018. Если указанные условия не выполняются, организация применяет ФСБУ 25/2018 только в отношении договоров аренды, исполнение которых начинается с 1 января 2022 года. При этом организация первоначально оценивает обязательство по аренде как сумму номинальных величин будущих арендных платежей на дату этой оценки. Основание — пункты 14, 52 ФСБУ 25/2018. Организация не применяет ФСБУ 25/2018 в отношении договоров аренды, исполнение которых истекает в 2022 году. Основание — пункт 51 ФСБУ 25/2018.

Упрощенный учет Зафиксируйте, что компания пользуется льготами, которые новый стандарт предусматривает для тех, кто вправе упрощать учет.

Главбух · № 2, январь 2022 года

Узнайте, в каком году заканчивается аренда Применяйте прежний способ учета, если аренда заканчивается в 2022 году (п. 51 ФСБУ 25/2018). К примеру, вы заключили договор аренды в 2021 году. В 2022 году срок аренды истекает. По такому договору учет можно вести прежним способом. НОВИЧОК

Можно ли не менять учет, если срок договора заканчивается в 2022 году, но мы сдаем часть помещений в субаренду?

ЭКСПЕРТ ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ»

Сдача в субаренду не мешает вам вести учет по-прежнему. Если срок договора истекает в 2022 году, применять прежний способ можно без дополнительных условий.

Посмотрите, сколько стоит объект Прежний способ учета можно применять, если стоимость предмета аренды не превышает 300 000 руб. Речь идет о рыночной стоимости аналогичного нового объекта. Кроме того, должны выполняться те же условия, что и в случае с краткосрочными договорами. То есть договор не предусматривает выкуп объекта, и вы не будете сдавать его в субаренду (п. 11, 12 ФСБУ 25/2018). Есть еще одно условие — арендатор может получать экономические выгоды от предмета аренды «преимущественно независимо от других активов». НОВИЧОК

Мы арендуем офис вместе с комплектом мебели. Мебель стоит менее 300 000 руб. Аренду мебели учитывать по-прежнему, но аренду офиса — по-новому?

ЭКСПЕРТ ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ»

Аренду как офиса, так и мебели правильнее учитывать по-новому. В данном случае вы не можете взять мебель в аренду отдельно. То есть аренда офиса и мебели связаны. Поэтому не выполняется условие о том, что выгоду от аренды мебели вы получаете независимо от других активов.

Налоги, бухучет и взносы Учет аренды

Воспользуйтесь льготой как малое предприятие Новый стандарт вводит специальные льготы для тех, кто вправе применять упрощенные способы учета. Не путайте упрощенный бухучет с упрощенной системой налогообложения. Упрощенные способы бухучета вправе применять малые предприятия и некоммерческие организации. Но есть исключения. Упрощать учет не вправе те, кто подпадает под обязательный аудит. Например, это АО, а также компании, у которых налоговые доходы превышают 800 млн руб. или активы на 31 декабря составляют более 400 млн руб. (ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ). Также упрощать учет запретили микрофинансовым и некоторым другим организациям (ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Те, кто вправе упрощать учет, могут учитывать по-прежнему любую аренду независимо от срока договора и стоимости объекта. Но если выполняется два условия — договор не предусматривает выкуп и вы не будете сдавать объект в субаренду (п. 11 ФСБУ 25/2018) НОВИЧОК

Как быть с учетом, если малое предприятие будет сдавать объект в субаренду?

ЭКСПЕРТ ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ»

Тогда обратите внимание на вторую льготу для тех, кто вправе упрощать учет. Новый стандарт можно применять только к договорам, которые компания исполняет с 1 января 2022 года (п. 52 ФСБУ 25/2018). Значит, если вы получили объект в аренду до 2022 года, ведите учет прежним способом. Кроме того, не менять учет аренды можно, если аренда заканчивается в 2022 году.

НОВИЧОК

Если все эти льготы нашей компании не подходят, придется вести учет по новому стандарту?

ЭКСПЕРТ ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ»

Да. Но обязательство по аренде, то есть сумму будущих платежей, необязательно считать по специальной формуле. Можно просто сложить сумму этих платежей и не применять дисконтирование (п. 14 ФСБУ 25/2018).

Налоги, бухучет и взносы На конкретном примере

Пример, как учесть аренду офиса в 2022 году Еще по этой теме Инструкция, как перейти на новый ФСБУ, чтобы в учете аренды

Смотрите на цифрах, как учесть аренду офиса по новому ФСБУ 25/2018. Мы не станем давать вам сложные формулы. Вместо этого расскажем, как за минуту посчитать в Excel приведенную стоимость арендных платежей. И какие делать проводки в течение всего срока аренды.

все осталось по-старому.→ 24

Теперь, чтобы учесть договор аренды, надо отразить право пользования активом и обязательство по аренде. Покажем на примере. Допустим, компания арендовала офис на три года. Ежемесячный платеж — 80 000 руб. НДС не облагается, арендодатель применяет УСН. Организация не может определить ставку дисконтирования расчетным путем, поэтому за основу взяла проценты по займам. Обычно компания получает их под 20 процентов годовых. Бухгалтерия рассчитала в Excel обязательство по аренде с помощью готовой формулы ПС. Она уже есть в программе, надо только подставить свои данные. Выглядит так: ПС(ставка;кпер;плт;[бс];[тип]). Бухгалтер подставил данные в первые три показателя формулы. Последние два — «бс» и «тип» необязательные, их заполнять не стал. Смотрите на рисунках далее. В момент получения офисного помещения бухгалтер отразил обязательство по аренде так: Д Е Б Е Т 08 субсчет «Вложения в право пользования активом» КР Р ЕД Е ИТ 76 субсчет «Обязательство по аренде» 2152644,95₽ учли обязательство по аренде.

Затем бухгалтер принял на учет право пользования активом. Проводка такая: Д Е Б Е Т 01 субсчет «Право пользования активом» КР Р ЕД Е ИТ 08 субсчет «Вложения в право

пользования активом»

2 152 644,95 ₽

приняли на учет право пользования активом.

Теперь компании понадобится амортизировать право пользования активом. Делать это будут по аналогии с амортизацией ОС.

Главбух · № 2, январь 2022 года

Рис. 1. Ставка В поле «ставка» указывают ставку дисконтирования. Бухгалтер вписал ставку процентов по займу за месяц — 20%/12.

Рис. 2. Кпер Показатель «кпер» — это количество периодов дисконтирования. То есть срок договора аренды в месяцах — 36 мес. (3 × 12).

Рис. 3. Плт В поле «плт» бухгалтер указал ежемесячный платеж по аренде — 80 000 руб.

Рис. 4. Сумма Excel сам рассчитал приведенную стоимость арендных платежей за весь период аренды.

Налоги, бухучет и взносы На конкретном примере

Как считают проценты по аренде Номер периода

Остаток обязательства на начало месяца, руб.

Арендная плата в месяц, руб.

Процентная ставка в месяц

Начисленные проценты, руб.

Остаток обязательства на конец месяца, руб.

2 152 644,95

80 000

0,0167

35 877,42

2 108 522,36

80 000

0,0167

35 142,04

2 063 664,40

80 000

0,0167

34 394,41

2 018 058,81

80 000

0,0167

33 634,31

1 971 693,12

80 000

0,0167

32 861,55

1 924 554,68

232 216,79

80 000

0,0167

3870,28

156 087,07

80 000

0,0167

2601,45

78 688,52

80 000

0,0167

1311,48

0,00

<...>

Сумма амортизации зависит от срока полезного использования. Его определили исходя из срока действия договора — 36 месяцев. В первый месяц начислят 59 795,69 руб. (2 152 644,95 μ : 36 мес.). В каждом следующем сумма амортизации не изменится. Компания учитывает амортизацию в расходах по обычным видам деятельности. Проводка такая: Д Е Б Е Т 26 КР Р ЕД Е ИТ 02 субсчет «Амортизация права

пользования активом»

59 795,69 ₽

начислили амортизацию.

Ежемесячно, в момент оплаты аренды, бухгалтер будет делать проводку: Д Е Б Е Т 76 субсчет «Обязательство по аренде» КР Р ЕД Е ИТ 51

80 000,00 ₽

перечислили ежемесячный платеж по аренде офиса.

Кроме амортизации, в расходах учитывают проценты. Их компания начисляет ежемесячно. Для этого обязательство по аренде на начало периода, за который начисляются проценты, умножают на процентную ставку (таблица выше).

Главбух · № 2, январь 2022 года

В первом месяце бухгалтер начислит 35 877,42 руб., во втором — 35 142,04 и т. д. С каждым месяцем сумма будет уменьшаться. Компания учитывает проценты в расходах по обычным видам деятельности. Бухгалтер ежемесячно будет начислять их такой проводкой: ДЕ Е БЕТ БЕ 26 субсчет «Проценты по аренде» К Р ЕДИТ Е 76 субсчет «Обязательство по аренде» учли проценты.

В конце срока аренды бухгалтер спишет право пользования активом. Проводки такие: ДЕ БЕТ 01 субсчет «Выбытие права пользования активом» К Р ЕДИТ Е 01 субсчет «Право пользования активом» 2 152 644,95 ₽ списали стоимость права пользования активом; ДЕ БЕТ 02 субсчет «Амортизация права пользования активом» К Р ЕДИТ Е 01 субсчет «Выбытие права пользования активом» 2152644,95₽ списали амортизацию

Налоги, бухучет и взносы Круглый стол

Какой лимит основных средств установить на 2022 год Мы собрали за круглым столом бухгалтеров-практиков и Алексея Иванова, участника разработки ФСБУ нового поколения. Будем вместе решать, какой лимит выбрать для основных средств на 2022 год. Мнения специалистов помогут вам найти оптимальный вариант, чтобы не усложнять себе учет, но и не наделать ошибок. Новый ФСБУ 6/2020 разрешает компании самой определить, какие объекты относить к основным средствам, а какие сразу списать в расходы. Теперь никаких ограничений по лимиту нет (п. 5 ФСБУ 6/2020). Вроде бы хорошее новшество — организации получили право выбора. Но бухгалтеров тревожит, что в стандарте есть оговорка. Лимит нужно установить с учетом критерия существенности. Какая информация существенна, а какая нет, компания тоже устанавливает сама. Четких инструкций, как определить этот критерий, нет. Общий подход такой: существенной считают информацию, которая может повлиять на решения пользователей отчетности. И рекомендуют исходить из величины или характера информации (п. 6.2.1 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России, п. 7.4 ПБУ 1/2008). Но что это означает на практике, не совсем ясно. С оценкой величины на существенность вы уже встречались. Общепринятая практика — определять порог существенности 5 процентами. Но в случае с основными средствами этот подход может не сработать. Такие опасения высказала ваша коллега. ИРИНА КОНОВАЛОВА ,

гл. бухгалтер, г. Минеральные Воды

Я работаю в услугах. Основных средств на балансе нет. Вначале решила, что буду определять уровень существенности, как раньше, — 5 процентов от строки баланса. Но вовремя поняла, что это не мой вариант. Получится, что к основным средствам у меня будет относиться малоценка, включая дыроколы и ножницы. Ведь 5 процентов от нуля это ноль. Сейчас в раздумьях, как мне определять эту существенность.

Главбух · № 2, январь 2022 года

АЛЕКСЕЙ ИВАНОВ ,

участник разработки федеральных стандартов бухучета нового поколения, к. э. н., доцент

Сошлюсь на рекомендацию Р-126/2021-КпР «Стоимостной лимит для основных средств», которую принял Бухгалтерский методологический центр. В ней перечислены факторы, которые можно использовать при определении лимита основных средств. Вам не обязательно устанавливать лимит в процентах, можете определить его в денежной сумме. Кроме того, учитывать нужно характер и условия инвестиционной деятельности компании, сроки полезного использования несущественных активов, долю амортизации в структуре затрат или в себестоимости запасов. А также любые другие факторы, которые могут повлиять на решения пользователей отчетности.

ИРИНА КОНОВАЛОВА ,

гл. бухгалтер, г. Минеральные Воды

Почему мы опять должны разбираться в вопросах, которые напрямую не относятся к работе бухгалтера?! Я не знаю, какую информацию собственники посчитают существенной, а какую нет. Даже представить не могу, на какие факторы мне смотреть в первую очередь — на долю амортизации в затратах или на срок полезного использования. Я сейчас что-нибудь придумаю, а потом окажется, что ошиблась. Придут очередные проверяющие и оштрафуют.

АЛЕКСЕЙ ИВАНОВ ,

участник разработки федеральных стандартов бухучета нового поколения, к. э. н., доцент

Это обоснованные опасения: бухгалтер не должен выносить суждения в тех областях, где он некомпетентен. При обосновании профессионального суждения необходимо привлекать технических и других специалистов, которые могут обосновать сроки полезного использования, графики обновления основных средств, планы инвестиций в их приобретение и прочие факторы, которые влияют на существенность информации, но не относятся к компетенции бухгалтера. Эту информацию целесообразно получать в письменном виде с подписями специалистов и подкреплять ей бухгалтерскую справку, в которой обосновывается профессиональное суждение.

ФАИНА КОРОТКОВА ,

гл. бухгалтер, г. Краснодар

У нас нет таких специалистов. Компания маленькая. Буду выкручиваться сама. У меня в балансе стоимость основных средств нулевая. Заказали для директора айфон, который стоит 140 000 руб. Хочу поставить лимит в 150 000 руб., чтобы сразу списать телефон в расходы. Думаю, что имею на это право.

Налоги, бухучет и взносы Круглый стол

АЛЕКСЕЙ ИВАНОВ ,

участник разработки федеральных стандартов бухучета нового поколения, к. э. н., доцент

Такой подход не запрещен, но правильнее будет установить лимит к группе несущественных активов. Если организация определила для себя, что средства связи — несущественная группа основных средств, то стоимость любого телефона будет списана в расходы периода.

Далеко не все собственники бизнеса интересуются показателями бухгалтерской отчетности. Многие принимают решения на основе управленческих отчетов, которые им понятны, а в бухгалтерскую отчетность даже не заглядывают. Бухгалтеры таких компаний считают, что им нет смысла заботиться об информации в балансе. Задача другая — упростить учет. ЭЛЛА ВИШНЯКОВА ,

гл. бухгалтер, г. Калуга

Даже не буду заморачиваться. Поставлю лимит в 100 000 руб., чтобы в налоговом и бухгалтерском учете было одинаково.

АЛЕКСЕЙ ИВАНОВ , участник разработки федеральных истандартов бухучета нового поколения, к. э. н., доцент

Так поступать стоит лишь в одном случае: если качество бухгалтерской отчетности для вас не играет роли, а снизить трудозатраты бухгалтерии очень хочется. Пункт 5 ФСБУ 6/2020 предписывает устанавливать лимит с учетом существенности информации о таких активах. А Налоговый кодекс не регулирует бухгалтерский учет.

Когда будете определять уровень существенности, оцените состав своих основных средств. К примеру, не стоит делать лимит выше стоимости объектов, без которых организация не сможет работать. Иначе может случиться так, что у транспортной компании на балансе не окажется машин, а у производственной — станков и оборудования. Покупатели, когда выбирают себе поставщика, смотрят на его ресурсы — численность и стоимость основных средств. Если поставите высокий лимит, это может сыграть не в вашу пользу. На балансе не окажется основных средств или их будет минимум. Тогда новые покупатели или заказчики побоятся с вами работать. При сомнениях, какой установить уровень существенности, безопаснее и полезнее выбрать меньший, чем больший

Налоги, бухучет и взносы По вашим письмам

НДС и прослеживаемые товары: ответы на вопросы бухгалтеров Надо ли отчитываться по прослеживаемому товару, НДС с которого не приняли к вычету

? Организация приобрела прослеживаемый товар для собственных нужд. НДС к вычету не принимали. Надо ли сдавать отчет об операциях с прослеживаемыми товарами? ИРИНА ГАЛКИНА ,

гл. бухгалтер, г. Саратов

Да, отчет о прослеживаемых товарах необходимо сдать. Это обязанность всех компаний и предпринимателей, у которых были операции из перечня ФНС по прослеживаемости. При этом не важно, принимала ли организация НДС к вычету, покупала для себя или для перепродажи. Всего в списке 39 операций, среди них указана покупка товаров плательщиками НДС. Перенесите в отчет о прослеживаемости реквизиты счета-фактуры или УПД. В графе 3 поставьте код операции 17 (приложение 1 к Порядку заполнения отчета, утв. приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645). Впишите наименование, ИНН и КПП контрагента, у которого купили прослеживаемый товар. СВЕТЛАНА КУРДИНА ,

эксперт журнала «Главбух»

Важная деталь Переходный период по просле-

Как узнать код ТН ВЭД прослеживаемого товара

? Компания купила монитор для собственного пользования у российского поставщика. Так как мониторы относятся к прослеживаемым товарам, для принятия к учету необходим код ТН ВЭД. Как понять, какой именно код указывать? ТАТЬЯНА ЛАПИНА ,

гл. бухгалтер, г. Москва

живаемости продлится до 1 июля 2022 года. До этого вычеты по НДС можете применять по бумажным счетам-фактурам (письмо Минфина

Воспользуйтесь сервисом проверки прослеживаемых товаров на сайте ФНС.→nalog.gov.ru В поисковой строке введите наименование товара,

от 11.08.2021 № 27-01-22/64473).

Налоги, бухучет и взносы По вашим письмам

код ОКПД 2 или номер декларации на товары и нажмите «Найти». Информация отразится в окне «Результат проверки». Если хотите узнать код ТН ВЭД монитора по наименованию, определите марку по логотипу производителя. Модель увидите также на корпусе монитора либо в паспорте изделия, инструкции по эксплуатации или сертификате соответствия. Эти документы продавец обязан передать покупателю с прослеживаемым товаром (письмо ФНС от 19.08.2021 № ЕА-4-15/11700). В то же время поставщик прослеживаемого товара обязан составить счет-фактуру. При этом указать в графе 11 регистрационный номер партии товара (РНПТ). Код ТН ВЭД можете узнать по РНПТ. Для этого введите РНПТ, указанный в графе 11 счета-фактуры, в поисковую строку сервиса проверки по прослеживаемости. Если сервис ФНС не покажет необходимую информацию, вы вправе запросить ее у продавца. Он обязан указывать РНПТ, ТН ВЭД и другие необходимые реквизиты в отчетности по прослеживаемым товарам. ЛИДИЯ ИВАНЦОВА ,

эксперт журнала «Главбух»

Какие налоги заплатить с новогодних подарков

? Компания на общей системе перед Новым годом приобрела подарки для детей сотрудников у неплательщика НДС. Стоимость каждого подарка менее 3000 руб. Надо ли составлять договор дарения? Как быть с налогами и взносами? ЮЛИЯ ЛЕБЕДЕВА ,

гл. бухгалтер, г. Омск

Договоры дарения заключать необязательно, если стоимость подарка меньше 3000 руб. (письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-15-06/2437). Решение о вручении подарков оформляйте приказом. Подарки выдаВзносы со стоимости подарков вайте сотрудникам под подпись в ведомости. не начисляйте НДС с подарков платить нужно, даже если приобрели их у ком(письмо Минфина пании, которая этот налог не платит. Безвозмездная передача от 04.12.2017 товаров считается реализацией и облагается НДС (п. 1 ст. 146 НК). № 03-15-06/80448). Не начислять НДС можно, когда в качестве подарка передаете товаВ расходы ры или оплачиваете услуги, которые перечислены в пункте 2 стапо налогу на притьи 149 НК. Например, освобождены от НДС билеты в театр, пробыль не включайте ездные на общественный транспорт и т. д. Такие выводы следуют (п. 16 ст. 270 НК). из статьи 572 ГК и пункта 5 статьи 149 НК. Важная деталь

Главбух · № 2, январь 2022 года

НДФЛ с подарков удерживать не надо, если их стоимость на каждого сотрудника не превысила 4000 руб. за год (п. 28 ст. 217, п. 2 ст. 226 НК). Стоимость подарка определите с учетом НДС, который предъявил продавец. Если приобрели подарки без НДС, то в налоговую базу по НДФЛ включите стоимость подарка без НДС. При расчете НДФЛ возьмите рыночную стоимость подарка по документам и сравните с лимитом (ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК). НДФЛ удержите при первой же выплате денег сотруднику. Общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты и других выплат. Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее следующего рабочего дня после того, как удержите налог (п. 6 ст. 226 НК). ЯНА АВЕТИСОВА ,

эксперт журнала «Главбух»

Что делать, если поставщик ошибся в счете-фактуре

? Подотчетник купил две елочные гирлянды. Поставщик составил один счет-фактуру. По одной позиции выделил НДС, а по второй нет. Обосновал тем, что сам приобретал гирлянды с такими же условиями. Можно ли принимать НДС к вычету? СВЕТЛАНА КАЛИНИНА ,

гл. бухгалтер, г. Якутск

Выясните у поставщика, на какой системе налогообложения он находится. Перепродавал ли гирлянды в качестве агента. Если продавец на общей системе, значит, является плательщиком НДС. То есть был обязан исчислить НДС с обеих гирлянд (п. 1 ст. 146 НК). Если поставщик НДС не платит, значит, налог в счете-фактуре выделен по ошибке. Также подобная ситуация может возникнуть, если поставщик является агентом. Допустим, перепродает товары нескольких организаций на разных системах налогообложения за вознаграждение. В таком случае он может отражать ставки НДС по-разному. Попросите продавца внести исправления в счет-фактуру либо объяснить, почему он составил документ таким образом. Сообщите, что возможная ошибка в ставке НДС может привести к тому, что налоговики откажут в вычетах (п. 2 ст. 169 НК, п. 7 Правил, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137). Более того, ошибка может означать, что продавец занизил сумму НДС к уплате. Если поставщик откажется содействовать, придется принимать НДС к вычету только в части, которая отражена в счете-фактуре с достоверной ставкой ЮЛИЯ ЗАХАРОВА ,

эксперт журнала «Главбух»

Важная деталь Исправленный счет-фактуру регистрируйте в том же квартале, что и ошибочный. Для этого составьте дополнительный лист книги покупок (п. 4, 9, 24 Правил, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Налоги, бухучет и взносы Изменения-2022

17 изменений ждут бухгалтерию с февраля по июль 2022 года Сверяйтесь с нашей таблицей, чтобы не пропустить важные изменения, которые вступят в силу в течение 2022 года. С ней сумеете избежать досадных штрафов и недоразумений. Как сейчас

Как будет

С какого числа

Расчеты Компании и ИП смогут платить налоги и взносы одной платежкой Возможность заплатить налоги единым платежом есть только у граждан по имущественным налогам и НДФЛ

Компании и ИП смогут перечислять налоги и взносы одной платежкой без уточнения вида платежа, срока уплаты, бюджета (ст. 45.2 НК, Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ). Налоговики самостоятельно зачтут деньги. Чтобы воспользоваться единым платежом, надо пройти сверку с налоговой без разногласий и подать заявление с 1 по 4 мая (перенос с субботы 30 апреля)

1 июля 2022 года

У банков будут разные требования к документам для открытия счета Перечень документов для открытия счета для всех одинаковый. Его установил ЦБ (п. 4.7 Инструкции от 30.05.2014 № 153-И)

Банки будут сами устанавливать в своих правилах перечень документов, которые необходимы для открытия счетов компаний и предпринимателей (Инструкция Банка России от 30.06.2021 № 204-И). Порядок и форму заполнения карточки с образцами подписи также будет устанавливать банк, но переоформлять старые карточки не потребуется

1 апреля 2022 года

Налоги 6-НДФЛ надо будет сдать на новом бланке Расчет 6-НДФЛ сдавали по форме из приложения № 1 к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753

6-НДФЛ за 2021 год надо будет сдать по форме из приложения № 1 к приказу ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845. Новый бланк включает в себя справку о доходах

С отчета за 2021 год

Главбух · № 2, январь 2022 года

Как сейчас

Как будет

С какого числа

Изменится декларация по УСН Отчетность за 2020 год сдавали по форме из приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. С 20 марта 2021 года ее также можно было сдать на новом бланке (приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958, письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/1135)

Декларацию по УСН за 2021 год нужно сдать по форме из приказа ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. В новой форме отмечайте специальным кодом, применяет ли упрощенщик обычную, пониженную или повышенную ставку налога. Если применяет пониженную ставку региона, укажите основание

С отчета за 2021 год

Сообщения о земле и машинах в налоговую надо будет отправлять на новых бланках Компании и ИП уведомляли налоговиков о земельных участках и автомобилях по форме из приказа ФНС от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124

Сообщать об участках и автомобилях, которые инспекторы не учли, нужно по новой форме из приказа ФНС от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574

1 сентября 2022 года

Кадровая работа Работодателям придется вести учет микротравм Работодатели обязаны вести расследование и учет несчастных случаев. К таким относятся телесные повреждения, которые повлекли за собой перевод пострадавших на другую работу, утрату трудоспособности, смерть (ст. 227 ТК)

Работодателей обяжут регистрировать микротравмы, которые сотрудники получили на работе. Понадобится выяснять, по какой причине это произошло. Рекомендации по учету микротравм разработал Минтруд. Проект приказа проходит общественное обсуждение (ст. 226— 231 ТК, п. 25 ст. 1 Федерального закона от 02.07.2021 № 311-ФЗ)

1 марта 2022 года

За отказ от использования СИЗ работника надо будет отстранять от работы От работы без СИЗ отстраняют только сотрудников, которые трудятся под землей (ст. 330.4 ТК)

Нельзя будет допускать к работе сотрудников, которые не носят обязательные СИЗ, выданные компанией. Выплачивать зарплату за время отстранения не потребуется (ст. 76 ТК, п. 2 ст. 1 Закона № 311-ФЗ)

1 марта 2022 года

За опасные условия труда будут приостанавливать работу компаний Сейчас приостановить работу компаний можно по постановлению суда в рамках административного дела (ст. 3.12 КоАП)

Если по результатам спецоценки условия труда признают опасными, компании обязаны будут приостановить работу до тех пор, пока не устранят риски. Сотрудников при этом надо будет перевести на другую работу либо оплатить простой (ст. 214.1 ТК, п. 15 ст. 1 Закона № 311-ФЗ)

1 марта 2022 года

Налоги, бухучет и взносы Изменения-2022

Как сейчас

Как будет

С какого числа

ЭДО с трудинспекторами надо будет вести по утвержденным правилам С апреля 2020 года по ноябрь 2021 года работодатели по желанию могли обмениваться электронными документами с ГИТ в рамках эксперимента (Федеральный закон от 24.04.2020 № 122-ФЗ)

Работодатель будет вправе вести электронный документооборот по охране труда, представлять документы в ГИТ электронно, следить за безопасностью работ с помощью видеокамер и средств для аудиофиксации, предоставить ГИТ возможность удаленно наблюдать за работами, дать трудинспекторам доступ к базам электронных документов по охране труда (п. 15 ст. 1 Закона № 311-ФЗ)

1 марта 2022 года

ККТ Плановых проверок ККТ больше не будет В 2021 году налоговики возобновили плановые проверки ККТ и кассовой дисциплины

Налоговики не будут проводить плановые проверки. Чтобы проконтролировать кассовую дисциплину и работу с ККТ, придут без предупреждения в офис компании или в место, где установлена касса (ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, Федеральный закон от 11.06.2021 № 170-ФЗ)

1 марта 2022 года

Заявления о регистрации и снятии с учета ККТ будут принимать по новой форме Заявления о регистрации и снятии с учета ККТ нужно подавать по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484

Заявления о регистрации и снятии с учета ККТ нужно будет подавать в налоговую по форме, утвержденной приказом ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799. В раздел 2 заявления о регистрации онлайн-кассы добавили строку 120. В ней отмечают, используют ли кассу для продажи маркированных товаров. В заявлении о снятии онлайн-кассы с учета ОГРН или ОГРНИП, ИНН и КПП понадобится указывать на каждой странице

1 марта 2022 года

Продавцы маркированных товаров перейдут на новый формат фискальных накопителей После 6 августа 2021 года продавцы маркированных товаров должны были заменить кассу на онлайн-ККТ, которая поддерживает функцию маркировки, а в будущем будет поддерживать ФФД 1.2 (письмо ФНС от 09.07.2021 № АБ-4-20/9702)

Продавцы маркированной продукции должны применять формат фискального накопителя ФФД 1.2 (письмо ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15207)

Февраль 2022 года

Главбух · № 2, январь 2022 года

Как сейчас

Как будет

С какого числа

Антиотмывочные проверки Бухгалтеры на аутсорсинге обязаны разработать новые правила Компании, оказывающие бухгалтерские услуги, обязаны в течение трех дней сообщать в Росфинмониторинг о подозрительных операциях клиентов (постановление Правительства от 09.04.2021 № 569)

Компании, оказывающие бухгалтерские услуги, обязаны разработать внутренние антиотмывочные правила для контроля за деятельностью клиентов (постановление Правительства от 14.07.2021 № 1188)

До 13 февраля 2022 года

Старые штрафы для финансовых компаний снизятся, но появятся новые За непредставление финансовой информации о клиентах и выгодоприобретателях штраф составляет 500 000 руб. (129.7 НК)

Штраф за непредставление финансовой информации о клиентах и выгодоприобретателях снизят до 300 000 руб. (Федеральный закон от 29.11.2021 № 380-ФЗ). Введут штрафы в 25 000 и 100 000 руб. за неполную или недостоверную информацию

Применяются к нарушениям с информацией за периоды начиная с 1 января 2022 года

Банки передадут в Росфинмониторинг больше сведений Банк должен сообщать о подозрительных операциях, которые могут говорить о легализации доходов (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ)

Банки обяжут сообщать в ведомство обо всех действиях клиента, связанных с подозрительными операциями, которые производятся для легализации доходов (Федеральный закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ)

1 марта 2022 года

Первичка Транспортная накладная уменьшится и сможет стать первичкой С 1 января действует новая форма транспортной накладной. В ней надо ставить отметку, если грузоотправитель — экспедитор, указать сведения о заказчике перевозки и типе владения ТС (постановление Правительства от 21.12.2020 № 2200)

Форма транспортной накладной снова изменится. Вместо 17 разделов в ней оставят 12, поменяются порядок их расположения, их название и содержание. Если заполнить 12-й раздел, накладную можно будет использовать в качестве первички. Изменится обязательный состав реквизитов заказа на перевозку груза (постановление Правительства от 30.11.2021 № 2116)

1 марта 2022 года

Маркировка Перечень маркированных товаров пополнится новой продукцией Сейчас маркировке подлежат 10 видов товаров, в том числе меховые и табачные изделия, лекарства, товары легкой промышленности

Список для маркировки пополнится велосипедами, упакованной питьевой и искусственно минерализированной водой (постановление Правительства от 31.05.2021 № 841)

1 марта 2022 года

Налоги, бухучет и взносы Объясните сотрудникам

Кому при продаже жилья разрешили не сдавать 3-НДФЛ и что грозит тем, кто забудет отчитаться

мая — крайний срок, чтобы сдать 3-НДФЛ за 2021 год (перенос с субботы 30 апреля)

—

Покажите эту статью сотрудникам, которые в 2021 году продали жилье или другое имущество и теперь расспрашивают вас про отчет в налоговую. Из статьи они узнают, кому с 2022 года разрешили не сдавать декларацию 3-НДФЛ при продаже жилья и что грозит остальным за ее несдачу. Напомните, что отсутствие отчета больше не мешает налоговикам провести камералку и начислить НДФЛ. Не спешите с декларацией 3-НДФЛ, если в 2021 году продали квартиру или другое имущество. Возможно, вы попадаете под новые выгодные правила и не обязаны отчитываться о полученном доходе. С 2022 года закон разрешает при определенных условиях не декларировать доходы тем, кто продает недвижимость или другое имущество до истечения трех или пяти лет владения. Раньше от подачи отчетности НК освобождал только тех, чья недвижимость находилась в собственности более трех или пяти лет. В каком случае предельный срок составляет пять лет, а в каком три, зависит от вида имущества. К примеру, при приватизации или наследовании жилья действует срок три года (п. 3 ст. 217.1 НК). По новым правилам физлицо имеет право не показывать в декларации доходы от продажи имущества, если выполняется два условия.

Размеры вычетов при продаже имущества Имущественный вычет

Сумма вычета в год

При продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков или долей в этом имуществе

1 000 000 руб.

При продаже другой недвижимости и иного имущества, кроме ценных бумаг

250 000 руб.

Главбух · № 2, январь 2022 года

Первое условие — физлицо имеет право на имущественные налоговые вычеты (таблица → 44). Второе — стоимость проданного имущества не превышает предельную сумму вычета (ст. 228, 229 НК в ред. Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ). Новшество не касается только ценных бумаг и распространяется на доходы, которые физлицо получило начиная с 1 января 2021 года. Пример. Как сравнивать доход с максимальным вычетом В 2021 году А.А. Иванов продал комнату за 900 000 руб. и садовый домик за 400 000 руб. Это имущество перешло к нему по наследству в том же году. Гражданин вправе применить имущественный вычет в размере 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК). Однако доход от продажи двух объектов имущества превышает предельный размер вычета на 300 000 руб. (900 000 + + 400 000 – 1 000 000). А значит, декларацию 3-НДФЛ по доходам за 2021 год нужно представить. Предположим, А.А. Иванов продал в 2021 году только комнату. Доход от продажи составил 900 000 руб. В таком случае сумма вычета полностью покрывает доход (1 000 000 > 900 000). Поэтому декларацию за 2021 год сдавать не надо.

Физлица, которых новые правила не освободили от отчетности, должны сдать декларацию за 2021 год. Причем по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903. На то, чтобы ее проверить, налоговикам отводится три месяца с даты сдачи. Более того, с 2021 года инспекторы вправе начать камеральную проверку даже в случае, если физлицо не представит отчет (п. 1.2 ст. 88 НК). В этой ситуации инспекция сама рассчитает налог, ориентируясь на те сведения и документы, которые у нее будут. А перед этим имеет право запросить пояснения о сумме облагаемых доходов и о причинах, по которым физлицо их не задекларировало (п. 1.2 ст. 88 НК, письмо ФНС от 02.08.2021 № ЕА-4-15/10853). Некоторые уже успели получить подобные требования во второй половине 2021 года. Как они могут выглядеть, смотрите на образце.→46 Если физлицо не сдаст декларацию, инспекция оштрафует его. Штраф составит 5 процентов от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК)

Еще по этой теме Как заполнять новую декларацию 3-НДФЛ, расскажем в следующих номерах

ЮЛИЯ ШУЛИМОВА,

эксперт журнала «Главбух»

журнала.

Вот Во т так выгл выглядят ядят требо требования бова вани ния для физлиц по 3-НДФЛ <…>

Требование № 20200 о представлении пояснений 08.10.2021 (дата)

ИФНС России № 4 по г. Москве (наименование налогового органа)

в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа и полученным им в ходе налогового контроля: в случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (далее — Декларация) в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате получения в дар недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 и пунктом 3 статьи 228, пунктом 1 статьи 229 Кодекса камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах. При проведении вышеуказанной камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать представить в течение пяти дней необходимые пояснения. По сведениям, представленным в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Кодекса органами Росреестра, в 2020 году продан (получен в дар) объект недвижимого имущества.

Дата регистрации права 01.12.2018

Дата окончания регистрации права 21.07.2020

Кадастровый номер

Адрес нахождения объекта

77:17:0110501:3710

108850, Россия, Москва г., Внуковское п., Андрея Тарковского б., 2, 100

Общая сумма дохода 7 100 000

Общая сумма налогового вычета 1 000 000

Налоговая база 6 100 000

Предполагаемая сумма налога 793 000

Декларация за 2020 год не представлена. Сумма налога на доходы физических лиц к уплате за 2020 год по данным налогового органа с учетом налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса в размере 1 000 000 руб., составляет 793000 руб.

<…> В течение пяти рабочих дней со дня получения настоящего Требования необходимо представить пояснения или внести соответствующие исправления. Требование о представлении пояснений получил (дата; подпись; Ф. И. О. лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и реквизиты документа, полномочия)) р у , подтверждающего р ))

<…>

Сроки Проверьте срок владения и условия сделки. От них зависит ваше право не сдавать декларацию. Ответ подготовьте в течение пяти рабочих дней с даты, когда получили запрос из налоговой.

шпаргалки, которые точно пригодятся в вашей работе →48

—

Документы-2022 «Если у банка возникли вопросы по вашему бизнесу, для ответа используйте наши шаблоны» →92 ОЛЬГА СОЛДАТОВА ,

ведущий эксперт журнала «Главбух»

Образцы для работы по новым ФСБУ: справки, приказ, накладная → 50

Два оберега на случай претензий к зарплате ваших работников →75

Инструкция и справки для сотрудников, бывших и настоящих → 62

Актуальные формы для общения с налоговой и ФСС: что писать →79

Локальные документы, чтобы не запутаться с расчетами и расходами → 69

Безопасные формулировки для договоров в образцах, шаблонах и памятках →94

Документы-2022 Справки, заявления, инструкции, договоры

Комплект бухгалтерских документов на 2022 год: для учета, проверяющих и контрагентов Берите в работу наши шаблоны, чтобы не делать лишнего. С начала года вам понадобится составить или поправить минимум 24 документа. В их числе внутренние документы, бумаги для налоговой, фондов и банков, контрагентов и работников. Читайте подсказки, как их составить. №

Документ

Для чего понадобится

Документы по новым ФСБУ 1

Бухгалтерская справка по амортизации

Уменьшит объем работы. Амортизацию теперь можно начислять раз в год. Но так выгодно не всем. Кому пригодится →50

Приказ о списании основных средств

Понадобится, чтобы списать имущество, которое больше не относится к основным средствам. Есть три варианта перейти на новые правила. Какой подойдет вам →52

Бухгалтерская справка по аренде

Пригодится, чтобы составить бухотчетность за 2022 год. Зафиксируйте в справке, что применяете прежний способ учета аренды по конкретному договору. Как это сделать →59

Накладная на несколько отгрузок

Уменьшит количество документов. Четыре условия, чтобы собрать в одну накладную несколько отгрузок →60

Документы для работников 5

Плакат про электронные больничные

Избавит бухгалтера отвечать на одни и те же вопросы сотрудников о том, почему поликлиники перестали выдавать бумажные листки нетрудоспособности и что теперь делать →56

Инструкции менеджерам, как оформлять бухгалтерские документы

Обезопасят вычеты НДС и расходы. Для чего, какие документы составлять и как сверять их между собой →62

Справка по форме СТД-Р

Понадобится сотруднику, который увольняется, получает визу или ипотеку. Если не дадите, компанию оштрафуют. Кому и как выдавать →65

Справка о доходах

Пригодится, если работник попросит вас выдать справку о доходах за 2021 год. Заполните по новой форме →67

Документы о расчетах и расходах 9

Положение о расчетах с подотчетниками

Заставит работников сдавать авансовые отчеты в срок. Тогда налоговики не смогут доначислить взносы и НДФЛ. Какие сроки и документы указать →69

Главбух · № 2, январь 2022 года

№

Документ

Для чего понадобится

Положение о командировках

Упорядочит расчеты с работниками и оформление документов. Какие условия предусмотреть →71

Служебная записка на расходы подотчетника

Понадобится, чтобы возместить расходы сотрудника. Кого в нем указать и какие лимиты предусмотреть, чтобы не привлечь внимания налоговиков →74

Кадровые документы 12

Положение об индексации зарплат

Избавит от штрафа. Зафиксируйте правила индексации зарплат в специальном положении или включите их в положение об оплате труда. Формулировки →75

Приказ, чтобы повысить зарплаты до нового МРОТ

Минимизирует бумажную работу. Можно поднять оклад или установить постоянную доплату. Какой способ выбрать →77

Документы в налоговую, фонды 14

Заявление на льготу по налогу на имущество

Избавит от переплат по налогу на имущество за 2022 год. Кому и сколько листов заполнять →79

Заявления от работников на налоговые вычеты

Поможет получить налоговые вычеты у работодателя. Но подать его физлицо должно в ИФНС. Как заполнить заявление и что приложить →81

Заявление о зачете налогов во взносы и наоборот

Понадобится, чтобы зачесть переплату по налогам в счет предстоящих платежей, погасить недоимку, а также пени и штрафы по страховым взносам. По какой форме подавать →83

Сведения о застрахованном лице для ФСС

Убережет сотрудников от проблем с пособиями. Документ надо передавать по новым правилам. Образец →85

Доверенность на главбуха с правом подписи

Пригодится, чтобы подписывать и сдавать отчетность, посещать налоговую по вызову в 2022 году. Как расписать полномочия, чтобы не было проблем → 87

Заявление о госрегистрации изменений в ЕГРЮЛ

Потребуется, чтобы отразить изменения в учредительных документах, откорректировать сведения в ЕГРЮЛ, сообщить о применении типового устава или отказе от него, исправить ошибки прошлого. Как его составить →89

Документы для банка 20

Пояснения для банка по сомнительным операциям

Чтобы банк не заблокировал доступ к Клиент Банку, ответьте на его требования. Шесть важных моментов, которые надо описать в ответном письме →92

Договоры 21

Договор займа процентного и беспроцентного

Избавит от споров с налоговиками и необходимости начислять проценты по ключевой ставке. Какие условия предусмотреть в договоре →94

Договор аренды имущества у работника или учредителя

Защитит расходы компании. Если вы берете в аренду оборудование, транспорт, мебель, компьютеры, воспользуйтесь готовыми формулировками →96

Инструкция для покупателей: что должно быть в назначении платежа

Снизит количество ошибок в назначении платежа, из-за которых банк засомневается в добросовестности компании. Составьте отдельную инструкцию или добавляйте наш текст в счет на оплату →98

Договор с самозанятым

Убережет от доначисления НДФЛ и взносов. Какие формулировки использовать, а каких избегать →100

Документы-2022 Документы по новым ФСБУ

Бухгалтерская справка, чтобы начислять амортизацию раз в год Малые, средние и даже крупные компании теперь могут начислять амортизацию раз в год

Смотрите на образце, как составить справку, если решите начислять амортизацию раз в год. Теперь ФСБУ 6/2020 не требует делать это ежемесячно. Но есть компании, которым лучше не менять привычный порядок. Малые, средние и даже крупные компании могут амортизировать имущество с любой периодичностью, хоть раз в год. Главное сделать это на конец отчетного периода (п. 32 ФСБУ 6/2020). Раньше ПБУ 6/01 разрешало так поступать только малым организациям. Стоит или нет начислять амортизацию раз в год, зависит от деятельности конкретной компании. К примеру, у вас производственное предприятие. Каждый месяц вы рассчитываете себестоимость продукции. В таком случае амортизация может существенно повлиять на этот показатель. Получится, что себестоимость продукции, которую выпускала компания с января по ноябрь, значительно меньше декабрьской. Значит, для равномерного учета лучше начислять амортизацию ежемесячно. Для некоторых компаний разовое начисление амортизации может быть невыгодно. Предположим, что на балансе есть недвижимость, которая облагается налогом на имущество исходя из среднегодовой стоимости. Налог считают с разницы между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией. Значит, компания первые три квартала не сможет учесть амортизацию, чтобы снизить аванс по налогу. А учтет ее, только когда будет платить налог за год. Можно считать амортизацию раз в год, если ваши налоги не зависят от периодичности начисления амортизации, а данные учета не искажаются. Образец бухгалтерской справки — справа. Такая справка пригодится и тем компаниям, которые продолжат начислять амортизацию ежемесячно. Вы можете взять за основу образец, добавить в табличную часть раздела 1 две графы — дата операции и корреспонденция счетов. Раздел 2 можно убрать. И ваша бухгалтерская справка по начислению амортизации за весь год готова

Главбух · № 2, январь 2022 года

Как оформить бухгалтерскую справку про амортизацию Общество с ограниченной ответственностью «Вега»

Бухгалтерская справка № 45 г. Москва

31.12.2022

Основное средство — насос для перекачки жидкости, инв. номер 11. Первоначальная стоимость — 750 000 руб. Дата постановки на учет — 17 января 2022. Срок полезного использования — 25 мес. Ликвидационная стоимость — 50 000 руб. Способ амортизации — линейный. Амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания основного средства в бухгалтерском учете. 1. Расчет амортизации Месяц начисления Оставшийся амортизации срок полезного использования, мес. Февраль 25 Март 24 Апрель 23 Май 22 Июнь 21 Июль 20 Август 19 Сентябрь 18 Октябрь 17 Ноябрь 16 Декабрь 15 Итого за год:

Балансовая стоимость, руб. 750 000 722 000 694 000 666 000 638 000 610 000 582 000 554 000 526 000 498 000 470 000

Расчет амортизации за месяц, руб.

Сумма амортизации за месяц, руб.

(750 000 – 50 000) : 25 (722 000 – 50 000) : 24 (694 000 – 50 000) : 23 (666 000 – 50 000) : 22 (638 000 – 50 000) : 21 (610 000 – 50 000) : 20 (582 000 – 50 000) : 19 (554 000 – 50 000) : 18 (526 000 – 50 000) : 17 (498 000 – 50 000) : 16 (470 000 – 50 000) : 15

28 000 28 000 28 000 28 000 28 000 28 000 28 000 28 000 28 000 28 000 28 000 308 000

2. Начисление амортизации Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Начислена амортизация за 2022 год

00 308 000

Дебет 26

Главны Гла вный й бухгалтер бухгалт бухг алтер ер Главный

___ ____ _ _ ___ __ _ ___ __ _ ___ ____ _____ __ ____________________

Кредит 02

А.С. Громова Громова Гром ова А.С.

Ликвидационная стоимость

Начало амортизации

Расчет амортизации

Это сумма, которую компания рассчи-

Организация вправе выбрать,

Базой для амортизации

тывает получить при выбытии основного

когда начинать начислять амор-

теперь служит не первона-

средства за вычетом затрат, связанных

тизацию: с даты признания объ-

чальная стоимость, а разница

с выбытием. Например, доход от продажи

екта в бухучете либо с 1-го числа

между балансовой и ликвида-

старого имущества уменьшают на рас-

следующего месяца (п. 33 ФСБУ

ционной стоимостью.

ходы по его демонтажу.

6/2020).

Документы-2022 Документы по новым ФСБУ

Спишите имущество, которое перестало быть основными средствами — образец приказа Возьмите за основу наш шаблон приказа, если решили списать имущество, которое с нового года уже не относится к основным средствам. Для тех, кто еще не определился, как учитывать старые основные средства, рассказываем, какие есть варианты. Есть три варианта перейти на новый ФСБУ 6/2020. Самый сложный — это ретроспективный. Способ попроще — упрощенный ретроспективный, а самый простой — перспективный. Выбирайте, какой вам подходит. Ретроспективный. В этом случае учет исправляют так, как будто новый стандарт всегда применялся к основным средствам. То есть вам понадобится не только сделать корректировочные проводки, но и пересчитать показатели бухгалтерской отчетности за прошлые периоды (п. 48 ФСБУ 6/2020). Этот способ могут применять все. Но это право, а не обязанность. Закон не требует такого пересчета от всех компаний. Это трудоемкий и сложный вариант, есть проще. Упрощенный ретроспективный. Организация не пересчитывает данные бухгалтерской отчетности за все прошлые годы, а корректирует стоимость основных средств на начало года (п. 49 ФСБУ 6/2020). Амортизацию рассчитывают по новым правилам с начала

Шпаргалка

Кто вправе вести упрощенный бухучет Компании, которые могут применять упрощенные способы бухучета: — малые предприятия, которые не обязаны проводить аудит; — некоммерческие организации которые не обязаны проводить аудит, за исключением компа-

ний из реестра, выполняющих функции иностранного агента (п. 10 ст. 13.1 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ); — организации — участники проекта «Сколково». Исключения: жилищные, жилищно-строительные и потре-

бительские кооперативы, микрофинансовые компании, бюджетные организации, политические партии, коллегии и бюро адвокатов, юридические консультации, адвокатские и нотариальные палаты (ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Главбух · № 2, январь 2022 года

Приказ о списании основных средств из-за увеличения лимита Общество с ограниченной ответственностью «Вега»

ПРИКАЗ № 5 о списании основных средств г. Москва

10.01.2022

В связи с вступлением в силу с 1 января 2022 года ФСБУ 6/2020 и изменением учетной политики по основным средствам, утвержденной приказом от 30.12.2021 № 74, приказываю: 1. Списать в порядке единовременной корректировки на нераспределенную прибыль балансовую стоимость активов, которые ранее учитывались в составе основных средств, но в соответствии с ФСБУ 6/2021 более таковыми не являются: Наименование основного средства

Инвентарный номер

Первоначальная стоимость, руб.

Накопленная амортизация, руб.

Шкаф для документов, серый, арт. 15687

51 238,00

20 495,20

Шкаф для документов, серый, арт. 15684

46 530,00

18 612,00

Система видеонаблюдения

73 500,00

44 100,00

2. Для контроля за наличием и движением списанных основных средств организовать их забалансовый учет. 3. Сотрудникам бухгалтерии произвести соответствующие записи в бухгалтерском учете. 4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера С.А. Громову. Генеральный директор

А.В. Железнов

С приказом ознакомлена Главный Главны ный й бухгалте бухгалт бухг алтер ер

.А.. Громова С.А С.А. Громова Гром ова

Бывшие основные средства Перечислите в приказе все активы, которые с 1 января больше не относятся к основным средствам.

использования основного средства. А разницу относят на счет 84. Это оптимальный способ для тех, кто хочет побыстрее списать недорогие основные средства. Если готовы амортизировать их дальше, а ваша компания вправе вести упрощенный бухучет — следующий способ для вас. Перспективный. Перейти на новый стандарт перспективно могут только организации, которые вправе вести бухучет упрощенно и составлять упрощенную бухотчетность (п. 51 ФСБУ 6/2020). Какие

Документы-2022 Документы по новым ФСБУ

Важная деталь Вам не понадобится составлять дополнительные документы, если в приказ о списании ОС добавите все обязательные реквизиты первички.

это компании.→ 52 В этом случае малые компании применяют новые правила только в отношении фактов хозяйственной жизни, которые произошли после перехода. То есть на 1 января 2022 года бухгалтер не делает никаких корректировок. А правила ФСБУ 6/2020 будет применять только к основным средствам, которые принял на учет в 2022 году. Если решите перейти на ФСБУ 6/2020 любым из двух ретроспективных способов, вам понадобится заново оценить основные средства, которые уже есть на балансе. Продолжать начислять по ним амортизацию или сразу списать. Если по новым правилам имущество больше не относится к основным средствам, вы должны его списать. Например, компания установила,что начиная с 1 января 2022 года в составе основных средств учитывается имущество, которое стоит больше 150 000 руб. А на балансе числятся компьютеры, которые покупали за 50 000 руб. Такие основные средства надо списать. Будет лучше, если решение о списании имущества зафиксируете в приказе. Утвержденного бланка нет, можно составить в произвольной форме. Если включите в него все обязательные реквизиты первички, другие документы составлять не понадобится. Образец приказа.→ 53 Списать основные средства можно двумя способами. Выбирайте любой. Проводки могут быть такими: Д Е Б Е Т 02 КР Р ЕД Е ИТ 01 списана амортизация по активам, которые до применения ФСБУ 6/2020 учитывались как основные средства; Д Е Б Е Т 84 КР Р ЕД Е И Т 01 списана недоамортизированная стоимость активов, которые по правилам ФСБУ 6/2020 больше не учитываются в составе основных средств.

Второй вариант: Д Е Б Е Т 84 КР ЕД Е И Т 01 списана первоначальная стоимость активов, которые по правилам ФСБУ 6/2020 больше не относятся к основным средствам; Д Е Б Е Т 02 КР Р ЕД Е ИТ 84 списана накопленная амортизация по имуществу, которое по правилам ФСБУ 6/2020 больше не учитывается в составе основных средств ЗИНАИДА АЛБАНТОВА,

шеф-редактор специальных проектов

12 книг в год с примерами, шаблонами документов, разъяснениями законодательства

10 29

6₽

за 12 месяц ев

Новые стандарты бухучета: запасы, капвложения, основные средства, аренда — расскажем в феврале

Коллеги, предоставьте актуальные сведения о себе

Документы-2022 Документы по новым ФСБУ

Бухгалтерская справка для тех, кто не меняет учет аренды Удобно зафиксировать в бухгалтерской справке, что вы применяете прежний способ учета аренды по конкретному договору. Это пригодится, когда будете составлять бухгалтерскую отчетность за 2022 год.

Еще по этой теме Лазейки, чтобы перейти на новый ФСБУ «Бухгалтерский учет аренды»,

В пояснениях к отчетности нужно будет раскрыть факт применения упрощенного способа с описанием договоров аренды. Также нужно показать расходы и будущие арендные платежи, в том числе отдельно по договорам со сроком аренды не более 12 месяцев (п. 46 ФСБУ 25/2018). Приведем пример бухгалтерской справки для ситуации, когда компания взяла в аренду у учредителя ноутбук. Бухгалтер определил по интернету, что аналогичный новый ноутбук стоит 34 500 руб. Значит, учет аренды можно вести прежним способом

не меняя учет.→24

Что написать об аренде в бухгалтерской справке ООО «Торгснаб»

Бухгалтерская справка-расчет от 27.01.2022 № 12 ООО «Торгснаб» заключило договор аренды от 27.01.2022 № 25 с учредителем И.В. Трифоновым. Предмет аренды — ноутбук HQ 12347892. Стоимость аналогичного нового объекта (market.yandex.ru) — 34 500 руб. В связи с тем, что эта стоимость не превышает 300 000 руб., организация не отражает в учете право пользования активом и обязательство по аренде (п. 12 учетной политики для целей бухгалтерского учета, утв. приказом руководителя от 30.12.2021 № 82). Арендная плата в месяц — 1330 руб. Срок договора аренды — с 27 января 2022 года по 27 января 2023 года. Сумма арендных платежей за весь срок договора равна 15 960 руб. (1330 ₷ × 12 мес.). Главный бухгалтер бухг ухгалт алтер ер

Е.И. Е.И. Павлова Павло Па влова ва

Способ учета

Арендная плата

Договор

Напишите, почему компания ведет

Рассчитайте арендную плату за весь

Укажите реквизиты договора

учет по-прежнему, и сделайте ссылку

срок договора. Эту сумму вы отразите

аренды.

на учетную политику.

в пояснениях к отчетности за 2022 год.

Документы-2022 Документы по новым ФСБУ

Одна накладная на несколько отгрузок уже не нарушение. Вот образец Важная деталь Прежде чем группировать несколько отгрузок в один

Смотрите на образце, как оформить одну накладную на несколько отгрузок. Теперь такое оформление не считают ошибочным, и вы можете отступить от принципа «один факт — один документ». Но для этого должны быть веские причины.

документ, выясните мнение покупателя. Возможно, такой вариант его не устроит.

Новый стандарт разрешает оформить одну накладную на несколько отгрузок (подп. «б» п. 9 ФСБУ 27/2021). Но злоупотреблять таким правом не стоит. Ведь это положение стандарта надо применять с учетом требования Закона о бухучете. В нем сказано, что первичный документ составляют в момент совершения факта хозяйственной жизни, а если это невозможно — сразу после него (ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ). Собрать в одну накладную несколько отгрузок можно, если соблюдается четыре условия. Во-первых, речь идет исключительно о повторяющихся отгрузках. То есть когда товары отгружали партиями в разные дни, но по одному договору. Например, продукцию отправляли покупателю каждый рабочий день в течение недели. Во-вторых, такой способ документирования обоснован требованием рациональности. Например, когда производственные процессы в компании выстроены так, что оформить одну накладную на несколько отгрузок гораздо проще, быстрее и менее затратно. В-третьих, компания должна определить, в каком случае допускается группировать отгрузки. С какой периодичностью будут составлять такие документы. Это можно сделать в учетной политике. При этом надо учесть, что накладная должна включать операции в рамках одного отчетного периода. Для компаний, которые не составляют промежуточную бухгалтерскую отчетность, это календарный год. Нельзя группировать в один документ отгрузки, которые относятся к разным отчетным периодам. Кроме того, важно, чтобы группировка отгрузок не привела к искажению отчетности или к некорректному расчету стоимости запасов

Как заполнить одну накладную на несколько отгрузок Ɏɨɪɦɚ ɩɨ ɈɄɍȾ

Ʉɨɞ 0330212

ɩɨ ɈɄɉɈ

96969696

ɈɈɈ «ȼɟɝɚ». Ⱥɞɪɟɫ: 125009, ɝ. Ɇɨɫɤɜɚ, ɭɥ. Ɍɜɟɪɫɤɚɹ, ɞ. 4, ɂɇɇ 7708123450, Ʉɉɉ 770801001, ɪ/ɫ 40702810400123456789 ɜ ȺɄȻ «ɇɚɞɟɠɧɵɣ», ɤ/ɫ 30102810400123456789, ȻɂɄ 04458322 ɨɪɝɚɧɢɡɚɰɢɹ-ɝɪɭɡɨɨɬɩɪɚɜɢɬɟɥɶ, ɚɞɪɟɫ, ɬɟɥɟɮɨɧ, ɮɚɤɫ, ɛɚɧɤɨɜɫɤɢɟ ɪɟɤɜɢɡɢɬɵ

ȼɢɞ ɞɟɹɬɟɥɶɧɨɫɬɢ ɩɨ ɈɄȾɉ

ɫɬɪɭɤɬɭɪɧɨɟ ɩɨɞɪɚɡɞɟɥɟɧɢɟ

ɈɈɈ «ɉɪɟɫɬɢɠ». Ⱥɞɪɟɫ 125007, ɝ. Ɇɨɫɤɜɚ, ɭɥ. Ʉɨɩɬɟɜɚ, ɞ. 40, ɂɇɇ 7708123443, Ʉɉɉ 770801001, ɪ/ɫ 40702810400000002233 ɜ ȺɄȻ «ɇɚɞɟɠɧɵɣ», ɤ/ɫ 30101810400000000222, ȻɂɄ 044583222 ɧɚɢɦɟɧɨɜɚɧɢɟ ɨɪɝɚɧɢɡɚɰɢɢ, ɚɞɪɟɫ, ɧɨɦɟɪ ɬɟɥɟɮɨɧɚ, ɛɚɧɤɨɜɫɤɢɟ ɪɟɤɜɢɡɢɬɵ

Ƚɪɭɡɨɩɨɥɭɱɚɬɟɥɶ

ɈɈɈ «ȼɟɝɚ». Ⱥɞɪɟɫ 125009, ɝ. Ɇɨɫɤɜɚ, ɭɥ. Ɍɜɟɪɫɤɚɹ ɞ. 4, ɂɇɇ 7708123450, Ʉɉɉ 770801001, ɪ/ɫ 40702810400123456789 ɜ ȺɄȻ «ɇɚɞɟɠɧɵɣ», ɤ/ɫ 30102810400123456789, ȻɂɄ 04458322

ɉɨɫɬɚɜɳɢɤ

10.72 (ɈɄȼɗȾ)

ɩɨ ɈɄɉɈ

88225566

ɩɨ ɈɄɉɈ

96969696

ɩɨ ɈɄɉɈ

88225566

ɧɚɢɦɟɧɨɜɚɧɢɟ ɨɪɝɚɧɢɡɚɰɢɢ, ɚɞɪɟɫ, ɧɨɦɟɪ ɬɟɥɟɮɨɧɚ, ɛɚɧɤɨɜɫɤɢɟ ɪɟɤɜɢɡɢɬɵ ɈɈɈ «ɉɪɟɫɬɢɠ». Ⱥɞɪɟɫ 125007, ɝ. Ɇɨɫɤɜɚ, ɭɥ. Ʉɨɩɬɟɜɚ, ɞ. 40, ɂɇɇ 7708123443, Ʉɉɉ 770801001, ɪ/ɫ 40702810400000002233 ɜ ȺɄȻ «ɇɚɞɟɠɧɵɣ», ɤ/ɫ 30101810400000000222, ȻɂɄ 044583222

ɉɥɚɬɟɥɶɳɢɤ

ɧɚɢɦɟɧɨɜɚɧɢɟ ɨɪɝɚɧɢɡɚɰɢɢ, ɚɞɪɟɫ, ɧɨɦɟɪ ɬɟɥɟɮɨɧɚ, ɛɚɧɤɨɜɫɤɢɟ ɪɟɤɜɢɡɢɬɵ Ⱦɨɝɨɜɨɪ ɞɨɝɨɜɨɪ, ɡɚɤɚɡ-ɧɚɪɹɞ

Ɉɫɧɨɜɚɧɢɟ

ɧɨɦɟɪ ɞɚɬɚ ɧɨɦɟɪ

Ɍɪɚɧɫɩɨɪɬɧɚɹ ɧɚɤɥɚɞɧɚɹ

ɞɚɬɚ

5156 22.12.2021 33, 45, 51,60, 63 17.01.22, 18.01.22,19.01.22, 20.01.22, 21.01.22

ȼɢɞ ɨɩɟɪɚɰɢɢ

ɌɈȼȺɊɇȺə ɇȺɄɅȺȾɇȺə ȿɞɢɧɢɰɚ ɢɡɦɟɪɟɧɢɹ

Ɍɨɜɚɪ

ɇɨɦɟɪ Ⱦɚɬɚ ɨɬɝɪɭɡɤɢ ɩɨ ɩɨɪɹɞɤɭ

ɧɚɢɦɟɧɨɜɚɧɢɟ, ɯɚɪɚɤɬɟɪɢɫɬɢɤɚ, ɫɨɪɬ, ɚɪɬɢɤɭɥ ɬɨɜɚɪɚ

ɧɚɢɦɟɧɨɜɚɧɢɟ

ɤɨɞ

17.01.2022

ɋɭɲɤɚ «Ɇɚɥɵɲɤɚ» ɪɚɡɜɟɫɧɚɹ

17.01.2022

ɉɟɱɟɧɶɟ ©ɋɚɯɚɪɧɨɟª

91 1773 91 3212

18.01.2022

ɋɭɲɤɚ «Ɇɚɥɵɲɤɚ» ɪɚɡɜɟɫɧɚɹ

18.01.2022

ɉɟɱɟɧɶɟ ©ɋɚɯɚɪɧɨɟª

19.01.2022

ɋɭɲɤɚ «Ɇɚɥɵɲɤɚ» ɪɚɡɜɟɫɧɚɹ

20.01.2022

ɉɟɱɟɧɶɟ ©ɋɚɯɚɪɧɨɟª

21.01.2022

ɋɭɲɤɚ «Ɇɚɥɵɲɤɚ» ɪɚɡɜɟɫɧɚɹ

ɇɨɦɟɪ ɞɨɤɭɦɟɧɬɚ

Ⱦɚɬɚ ɫɨɫɬɚɜɥɟɧɢɹ

1007

21.01.2022

Ʉɨɥɢɱɟɫɬɜɨ ȼɢɞ ɭɩɚɤɨɜɤɢ

ɤɨɞ ɩɨ ɈɄȿɂ

ɜ ɨɞɧɨɦ ɦɟɫɬɟ

ɦɟɫɬ, ɲɬɭɤ

Ʉɨɥɢɱɟɫɬɜɨ (ɦɚɫɫɚ ɧɟɬɬɨ)

Ɇɚɫɫɚ ɛɪɭɬɬɨ

ɇȾɋ ɐɟɧɚ, ɪɭɛ. ɤɨɩ.

ɋɭɦɦɚ ɛɟɡ ɭɱɟɬɚ ɇȾɋ, ɪɭɛ. ɤɨɩ.

ɫɬɚɜɤɚ , %

ɋɭɦɦɚ ɫ ɭɱɟɬɨɦ ɇȾɋ, ɪɭɛ. ɤɨɩ.

ɫɭɦɦɚ, ɪɭɛ ɤɨɩ

ɤɝ

166

ɧɚɜɚɥɨɦ ɜ ɤɨɪɨɛɤɟ

5 ɤɝ

55,00

50,00

88,00

4400,00

880,00

5280,00

ɤɝ

166

ɧɚɜɚɥɨɦ ɜ ɤɨɪɨɛɤɟ

5 ɤɝ

26,00

25,00

104,00

2600,00

520,00

3120,00

91 1773

ɤɝ

166

ɧɚɜɚɥɨɦ ɜ ɤɨɪɨɛɤɟ

5 ɤɝ

55,00

50,00

88,00

4400,00

880,00

5280,00

91 3212

ɤɝ

166

ɧɚɜɚɥɨɦ ɜ ɤɨɪɨɛɤɟ

5 ɤɝ

26,00

25,00

104,00

2600,00

520,00

3120,00

91 1773 91 3212 91 1773

ɤɝ

166

ɧɚɜɚɥɨɦ ɜ ɤɨɪɨɛɤɟ

5 ɤɝ

55,00

50,00

88,00

4400,00

880,00

5280,00

ɤɝ

166

ɧɚɜɚɥɨɦ ɜ ɤɨɪɨɛɤɟ

5 ɤɝ

26,00

25,00

104,00

2600,00

520,00

3120,00

ɤɝ

166

ɧɚɜɚɥɨɦ ɜ ɤɨɪɨɛɤɟ

5 ɤɝ

55,00

50,00

88,00

4400,00

880,00

5280,00

25400,00

5080,00

30480,00

ɂɬɨɝɨ

10 55

298,00

275,00

Ɍɨɜɚɪɧɚɹ ɧɚɤɥɚɞɧɚɹ ɢɦɟɟɬ ɩɪɢɥɨɠɟɧɢɟ ɧɚ

ɥɢɫɬɚɯ

ɢ ɫɨɞɟɪɠɢɬ

ɩɨɪɹɞɤɨɜɵɯ ɧɨɦɟɪɨɜ ɡɚɩɢɫɟɣ

ɋɟɦɶ ɩɪɨɩɢɫɶɸ

Ɇɚɫɫɚ ɝɪɭɡɚ (ɧɟɬɬɨ)

Ⱦɜɟɫɬɢ ɫɟɦɶɞɟɫɹɬ ɩɹɬɶ ɤɢɥɨɝɪɚɦɦ

275

ɩɪɨɩɢɫɶɸ

ȼɫɟɝɨ ɦɟɫɬ

ɉɹɬɶɞɟɫɹɬ ɩɹɬɶ

Ɇɚɫɫɚ ɝɪɭɡɚ (ɛɪɭɬɬɨ) Ⱦɜɟɫɬɢ ɞɟɜɹɧɨɫɬɨ ɜɨɫɟɦɶ ɤɢɥɨɝɪɚɦɦ

ɩɪɨɩɢɫɶɸ

298

ɩɪɨɩɢɫɶɸ

ɉɪɢɥɨɠɟɧɢɟ (ɩɚɫɩɨɪɬɚ, ɫɟɪɬɢɮɢɤɚɬɵ ɢ ɬ. ɩ.) ɧɚ

ɥɢɫɬɚɯ

ɉɨ ɞɨɜɟɪɟɧɧɨɫɬɢ ʋ

ɨɬ

1248

« 30 »

2021 ɝ

ɞɟɤɚɛɪɹ

ɩɪɨɩɢɫɶɸ

ɜɵɞɚɧɧɨɣ ɞɢɪɟɤɬɨɪɨɦ ɈɈɈ «ȼɟɝɚ» Ⱥ.ȼ. ɀɟɥɟɡɧɨɜɵɦ ɜɨɞɢɬɟɥɸ ɘ.ɂ. Ʉɨɥɟɫɨɜɭ Ɍɪɢɞɰɚɬɶ ɬɵɫɹɱ ɱɟɬɵɪɟɫɬɚ ɜɨɫɟɦɶɞɟɫɹɬ

ȼɫɟɝɨ ɨɬɩɭɳɟɧɨ ɧɚ ɫɭɦɦɭ

ɤɟɦ, ɤɨɦɭ (ɨɪɝɚɧɢɡɚɰɢɹ, ɞɨɥɠɧɨɫɬɶ, ɮɚɦɢɥɢɹ, ɢ., ɨ.)

ɩɪɨɩɢɫɶɸ

ɪɭɛ. Ɉɬɩɭɫɤ ɝɪɭɡɚ ɪɚɡɪɟɲɢɥ

ɦɟɧɟɞɠɟɪ ɩɨ ɩɪɨɞɚɠɚɦ ɞɨɥɠɧɨɫɬɶ

Ⱥ.ɋ. Ʉɨɧɞɪɚɬɶɟɜ ɪɚɫɲɢɮɪɨɜɤɚ ɩɨɞɩɢɫɢ

ɩɨɞɩɢɫɶ ɩɨɞɩɢ ɩɨɞɩɢɫ ɩɨɞɩ ɨɞɩɢɫ ɨɞ ɨɞɩɢ ɢɫɶ

ɪɚɫɲɢɮɪɨɜɤɚ ɩɨɞɩɢɫɢ

Ⱥ.ɋ. Ƚɪɨɦɨɜɚ ɤɥɚɞɨɜɳɢɤ ɞɨɥɠɧɨɫɬɶ

Ɇ Ɇ..ɉ.

ɤɨɩ.

ɩɨɞɩɢɫɶ ɩɨɞɩɢɫ ɨɞ ɶ

Ƚɥɚɜɧɵɣ (ɫɬɚɪɲɢɣ) ɛɭɯɝɚɥɬɟɪ) Ɉɬɩɭɫɤ ɝɪɭɡɚ ɩɪɨɢɡɜɟɥ

ɇ.ɂ. Ɂɚɣɰɟɜɚ ɩɨɞɩɢɫɶ

ɹɧɜɚɪɹ ɹɧɜɚɪ ɹ 202 2022 2

ɪɚɫɲɢɮɪɨɜɤɚ ɩɨɞɩɢɫɢ

ɝɨɞɚ

Ƚɪɭɡ ɩɪɢɧɹɥ

ɜɨɞɢɬɟɥɶ

ɘ.ɂ. Ʉɨɥɟɫɨɜ

ɞɨɥɠɧɨɫɬɶ

Ƚɪɭɡ ɩɨɥɭɱɢɥ ɝɪɭɡɨɩɨɥɭɱɚɬɟɥɶ Ɇ Ɇ.ɉ. .ɉ.

ɩɨɞɩɢɫɶ

ɪɚɫɲɢɮɪɨɜɤɚ ɩɨɞɩɢɫɢ

ɩɨɞɩɢɫɶ

ɪɚɫɲɢɮɪɨɜɤɚ ɩɨɞɩɢɫɢ

ɤɥɚɞɨɜɳɢɤ

ȼ.Ɇ. Ɋɵɠɨɜ

ɞɨɥɠɧɨɫɬɶ

2 21 1

ɹɧɜɚɪɹ ɹɧɜɚɪ ɹ

2022 2 20

ɝɨɞɚ

Дата операции

Подписи

Документы о приемке

ФСБУ 27/2021 не конкре-

Подписать документ от имени поставщика

При многократных поставках

тизирует, где указывать дату

и покупателя должны сотрудники, которые

обычно приемку на местах

операции, если она не совпа-

лично совершили операции или отвечают

оформляют приходными орде-

дает с датой документа.

за оформление сделки. Это право можно

рами или актами. Сохраняйте

Компания может решить это

закрепить в положении о документообо-

эти документы, иначе возможны

сама.

роте, доверенности или в приказе.

споры с контрагентом.

Документы-2022 Документы для работников

Две инструкции для менеджеров, чтобы документы поступали в бухгалтерию без ошибок Важная деталь В должностных инструкциях менеджеров стоит

Выдайте менеджерам инструкции, что проверять в счетах-фактурах, УПД и товарных накладных. Также напишите, чтобы сверяли данные в разных документах. Это обезопасит вычеты НДС и расходы.

закрепить обязанность выполнять требования главбуха по работе со счетами-фактурами и первичкой.

В инструкциях напишите, какие реквизиты проверять в документах от поставщиков. Укажите, какие ошибки можно не исправлять, так как они не влияют на вычеты НДС и расходы. Например, с 1 июля 2021 года в счетах-фактурах и УПД появилась строка 5а. В ней поставщик указывает дату и номер первички. Также в графе 1 теперь нужно указывать порядковый номер строки из таблицы счета-фактуры. Но ошибки в строке 5а и графе 1 несущественны, они не мешают компании заявить вычет. Поэтому их можно не исправлять (п. 2 ст. 169 НК). Противоречия между данными в счетах-фактурах, первичке и договорах вызывают у налоговиков подозрения. Инспекторы могут решить, что сделка с поставщиком фиктивна. Поэтому напишите, чтобы менеджеры сверяли данные в разных документах. Например, нужно убедиться, что наименование товаров в счете-фактуре и ТОРГ-12 соответствует договору или спецификации. В должностных инструкциях менеджеров стоит закрепить обязанность правильно оформлять первичку, проверять документы от поставщиков и вовремя передавать в бухгалтерию. А в должностную инструкцию главбуха добавить, что он вправе требовать от менеджеров, чтобы те выполняли правила работы со счетами-фактурами и первичкой. Формулировки для должностных инструкций — далее. Чтобы стимулировать менеджеров выполнять требования к первичке, предложите также директору добавить специальное условие в положение о премировании. Например, что бонусы менеджерам начисляются при условии, что они вовремя сдали документы

Главбух · № 2, январь 2022 года

в бухгалтерию, а при необходимости получили от поставщиков исправленные экземпляры. Что добавить в должностные инструкции менеджеров. «Менеджер обязан соблюдать письменные требования главного бухгалтера по работе со счетами-фактурами и первичными учетными документами, включая сроки передачи документов в бухгалтерию, а также другие правила по оформлению и передаче документов, установленные в организации». Что написать в должностной инструкции главбуха. «Главный бухгалтер вправе требовать в письменной форме от работников организации выполнять правила оформления и проверки счетов-фактур и первичных учетных документов и соблюдать сроки их передачи в бухгалтерию, установленные в организации» ОЛЬГА СОЛДАТОВА,

ведущий эксперт журнала «Главбух»

Что проверить в товарных накладных

Проверьте реквизиты поставщика, грузоотправителя и нашей организации. Сверьте эти данные со счетом-фактурой. Небольшие неточности могут быть, например заглавные буквы вместо строчных в наименовании компании, но они не должны мешать идентифицировать стороны сделки.

Проверьте реквизиты договора или спецификации в строке «основание».

Наименование товаров должно соответствовать договору (спецификации) и счету-фактуре.

Единица измерения товаров должна быть такая же, как в договоре (спецификации) и счете-фактуре.

Проверьте количество, стоимость товаров, ставку НДС и сумму налога. Сверьте эти данные со счетом-фактурой.

В товарной накладной должны быть подписи работников поставщика с расшифровкой и указанием должности.

Документы-2022 Документы для работников

Что проверить в счетах-фактурах и УПД

Проверьте наименование, ИНН поставщика в строках 2, 2б.

В строке 2а должен быть адрес поставщика из ЕГРЮЛ.

В строке 6 должно быть указано наименование нашей организации. Небольшие неточности в названии компании допускаются, например лишние тире.

В строке 5а должны быть дата и номер первичного документа — товарной накладной или акта сдачи-приемки работ или услуг. Но ошибки в строке 5а несущественны, поэтому их можно не исправлять.

В строке 6б должны быть ИНН/КПП нашей организации.

В строке 6а должен быть адрес нашей организации из ЕГРЮЛ: ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––. Мелкие неточности в адресе допускаются. Например, если поставщик указал неверный индекс.

В строке 7 должно быть: «российский рубль, 643».

Название товара в графе 1а должно соответствовать договору (спецификации) и товарной накладной. В авансовом счете-фактуре тоже должно быть наименование товаров, хотя бы обобщенное, например «кондитерские изделия».

Ставка налога в графе 7: 20 или 10 процентов. Ставка 10 процентов действует по ряду продовольственных, детских, медицинских товаров, периодики и книг. В авансовом счете-фактуре должна быть расчетная ставка: 20/120 или 10/110.

Проверьте количество товаров, цену, стоимость, сумму налога.

Должны быть подписи с расшифровкой в строках «руководитель» и «главный бухгалтер» или в строке «предприниматель». Если есть доверенность поставщика на право подписи счетов-фактур, сверьте с ней Ф. И. О. работников, подписавших счет-фактуру.

Документы-2022 Документы для работников

Выдайте этот документ сотрудникам, которые уходят из компании Совместителям, надомникам Если ваш сотрудник решит уволиться из компании, проверьте, отка- и дистанзался ли он ранее от бумажной трудовой книжки. Если да, то нужно ционщикам выдать ему на руки справку СТД-Р. Бланк есть в приказе Минтру- выдавайте да от 20.01.2020 № 23н. СТД-Р, Можно сказать, что эта справка будет заменой записи в трудовой как и всем книжке. Если же сотрудник решил оставить бумажную трудовую, остальным то при увольнении составлять для него СТД-Р не нужно. работникам Образец на следующей странице — справка по форме СТД-Р. Она понадобится вашему сотруднику, если он увольняется. Но оформляйте ее не всем.

Есть и еще одна ситуация, когда вам понадобится выдать сотруднику справку СТД-Р. Он сам может попросить об этом: например, если ему нужно оформить визу или взять ипотеку. Для получения справки работник пишет заявление в свободной форме. Бланк справки и порядок заполнения такие же, как и в случае с увольнением. Срок, когда надо выдать документ, — три рабочих дня с даты подачи заявления (ст. 66.1 ТК). Если не предоставите сотруднику сведения по форме СТД-Р, компанию оштрафуют на сумму от 30 000 до 50 000 руб. Для руководителя компании или предпринимателя штраф составит от 1000 до 5000 руб. За первое нарушение есть шанс отделаться предупреждением (ч. 1 ст. 5.27 КоАП)

Шпаргалка

Еще документы, которые надо выдать сотруднику в последний день работы 1. Справка о сумме заработка за два календарных года (форма из приказа Минтруда от 30.04.2013 № 182н). 2. Выписка из отчета СЗВ-М за последний месяц работы. 3. Выписка из отчета СЗВ-СТАЖ за отчетный год до даты увольнения.

4. Копия раздела 3 расчета по взносам с начала квартала до даты увольнения. 5. Другие документы по письменному заявлению сотрудника. Например, справка о доходах и суммах НДФЛ. →67 6. Бумажная трудовая книжка, если сотрудник не перешел на электронную.

Дата справки Выдайте сотруднику СТД-Р в день увольнения. А если работник не увольняется, а запросил этот документ для личных целей, то на выдачу есть три рабочих дня.

« 19 » ɹɧɜɚɪɹ 2022 ɝ.

Ⱦɨɥɠɧɨɫɬɶ ɭɩɨɥɧɨɦɨɱɟɧɧɨɝɨ ɥɢɰɚ

Ƚɟɧɟɪɚɥɶɧɵɣ ɞɢɪɟɤɬɨɪ

ɍȼɈɅɖɇȿɇɂȿ

19.01.2022

ɉɊɂȿɆ

17.02.2020

ɞɚɬɚ ɩɨɞɚɱɢ

21.09.2020

ɉɪɢɤɚɡ

ɇɚɢɦɟɧɨɜɚɧɢɟ ɞɨɤɭɦɟɧɬɚ

19.01.2022

17.02.2020

Ⱦɚɬɚ

Ɉɫɧɨɜɚɧɢɟ

сотрудника Пишите должность так, как она сформулирована в штатном расписании.

Графа 5 Эту графу заполняйте, только если применяете профстандарты. В этом случае поставьте код в формате «ХХ.ХХХ-Х-Х».

Запись об увольнении Формулировку о расторжении договора пишите так же, как если бы вносили ее в бумажную трудовую книжку.

17-ɉ

ɉɪɢɡɧɚɤ ɨɬɦɟɧɵ ɡɚɩɢɫɢ ɫɜɟɞɟɧɢɣ ɨ ɩɪɢɟɦɟ, ɇɨɦɟɪ ɩɟɪɟɜɨɞɟ, ɞɨɤɭɦɟɧɬɚ ɭɜɨɥɶɧɟɧɢɢ

Ⱦɥɹ ɩɟɪɟɫɵɥɤɢ ɜ ɷɥɟɤɬɪɨɧɧɨɦ ɜɢɞɟ ɞɨɤɭɦɟɧɬ ɩɨɞɩɢɫɵɜɚɟɬɫɹ ɤɜɚɥɢɮɢɰɢɪɨɜɚɧɧɨɣ ɷɥɟɤɬɪɨɧɧɨɣ ɩɨɞɩɢɫɶɸ ɭɩɨɥɧɨɦɨɱɟɧɧɨɝɨ ɥɢɰɚ

Ɋɚɫɲɢɮɪɨɜɤɚ ɩɨɞɩɢɫɢ

Ⱥ. ȼ. Ʌɶɜɨɜ

Ɍɪɭɞɨɜɨɣ ɞɨɝɨɜɨɪ ɩɪɟɤɪɚɳɟɧ ɩɨ ɫɨɝɥɚɲɟɧɢɸ ɫɬɨɪɨɧ, ɩɭɧɤɬ 1 ɱɚɫɬɢ ɩɟɪɜɨɣ ɉɪɢɤɚɡ ɫɬɚɬɶɢ 77 Ɍɪɭɞɨɜɨɝɨ ɤɨɞɟɤɫɚ Ɋɨɫɫɢɣɫɤɨɣ Ɏɟɞɟɪɚɰɢɢ

ɉɪɢɱɢɧɵ ɭɜɨɥɶɧɟɧɢɹ, ɩɭɧɤɬ, ɱɚɫɬɶ ɫɬɚɬɶɢ, ɫɬɚɬɶɹ Ɍɪɭɞɨɜɨɝɨ ɤɨɞɟɤɫɚ Ɋɨɫɫɢɣɫɤɨɣ Ɏɟɞɟɪɚɰɢɢ, ɮɟɞɟɪɚɥɶɧɨɝɨ ɡɚɤɨɧɚ

Должность

Ʉɨɞ ɜɵɩɨɥɧɹɟɦɨɣ ɮɭɧɤɰɢɢ (ɩɪɢ ɧɚɥɢɱɢɢ)

Ɇ.ɉ. (ɩɪɢ ɧɚɥɢɱɢɢ)

ɉɨɞɩɢɫɶ

Ɇɟɧɟɞɠɟɪ ɩɨ ɥɨɝɢɫɬɢɤɟ

Ɍɪɭɞɨɜɚɹ ɮɭɧɤɢɹ (ɞɨɥɠɧɨɫɬɶ, ɩɪɨɮɟɫɫɢɹ, ɫɩɟɰɢɚɥɶɧɨɫɬɶ, ɤɜɚɥɢɮɢɤɚɰɢɹ, ɤɨɧɤɪɟɬɧɵɣ ɜɢɞ ɩɨɪɭɱɚɟɦɨɣ ɪɚɛɨɬɵ), ɫɬɪɭɤɬɭɪɧɨɟ ɩɨɞɪɚɡɞɟɥɟɥɧɢɟ

ɇɚɢɦɟɧɨɜɚɧɢɟ

ɋɜɟɞɟɧɢɹ ɨ ɬɪɭɞɨɜɨɣ ɞɟɹɬɟɥɶɧɨɫɬɢ

Период Сведения указывайте только за период работы сотрудника в вашей компании: от приема до увольнения.

ɋɜɟɞɟɧɢɹ ɨ ɩɪɢɟɦɟ, ɩɟɪɟɜɨɞɟ, ɭɜɨɥɶɧɟɧɢɢ

ʋʋ ɩ/ɩ Ⱦɚɬɚ (ɱɢɫɥɨ, ɦɟɫɹɰ, ɝɨɞ) ɩɪɢɟɦɚ, ɩɟɪɟɜɨɞɚ, ɭɜɨɥɶɧɟɧɢɹ

ɉɨɞɚɧɨ ɡɚɹɜɥɟɧɢɟ ɨ ɩɪɟɞɫɬɚɜɥɟɧɢɢ ɫɜɟɞɟɧɢɣ ɨ ɬɪɭɞɨɜɨɣ ɞɟɹɬɟɥɶɧɨɫɬɢ

ɞɚɬɚ ɩɨɞɚɱɢ

ɋɜɟɞɟɧɢɹ ɨ ɬɪɭɞɨɜɨɣ ɞɟɹɬɟɥɶɧɨɫɬɢ, ɩɪɟɞɨɫɬɚɜɥɹɟɦɵɟ ɪɚɛɨɬɧɢɤɭ ɪɚɛɨɬɨɞɚɬɟɥɟɦ

Ɋɟɝɢɫɬɪɚɰɢɨɧɧɵɣ ɧɨɦɟɪ ɜ ɉɎɊ 087-101-01234 Ɋɚɛɨɬɨɞɚɬɟɥɶ (ɧɚɢɦɟɧɨɜɚɧɢɟ) Ɉɛɳɟɫɬɜɨ ɫ ɨɝɪɚɧɢɱɟɧɧɨɣ ɨɬɜɟɬɫɬɜɟɧɧɨɫɬɶɸ «Ɇɢɪ» 7713123450 ɂɇɇ Ʉɉɉ 771301001 ɉɨɞɚɧɨ ɡɚɹɜɥɟɧɢɟ ɨ ɩɪɨɞɨɥɠɟɧɢɢ ɜɟɞɟɧɢɹ ɬɪɭɞɨɜɨɣ ɤɧɢɠɤɢ

Ɏɚɦɢɥɢɹ Ⱦɟɦɶɹɧɨɜɚ ɂɦɹ Ⱥɧɚɫɬɚɫɢɹ Ɉɬɱɟɫɬɜɨ (ɩɪɢ ɧɚɥɢɱɢɢ) ȼɥɚɞɢɦɢɪɨɜɧɚ 01.07.1988 Ⱦɚɬɚ ɪɨɠɞɟɧɢɹ 138-973-669 21 ɋɇɂɅɋ ɋɜɟɞɟɧɢɹ ɨ ɪɚɛɨɬɨɞɚɬɟɥɟ:

ɋɜɟɞɟɧɢɹ ɨ ɪɚɛɨɬɧɢɤɟ:

Ɏɨɪɦɚ ɋɌȾ-Ɋ

Как заполнить форму СТД-Р при увольнении сотрудника Документы-2022 Документы для работников

Документы-2022 Документы для работников

Выдавайте работникам эту справку вместо 2-НДФЛ Если работник попросит вас выдать справку о доходах за 2021 год, заполните новую форму. В статье образец и подсказки по ее заполнению.

Еще по этой теме Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 2021 год,

С 1 января 2022 года справку по доходам, полученным сотрудником в 2021 году, выдавайте в новой форме. ФНС скорректировала форму справки из приложения № 4 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Изменения внесли приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845. Работодатели должны выдавать справку о доходах и суммах налога, если работник обратился с заявлением о ее выдаче (п. 3 ст. 230 НК). НК не устанавливает срок выдачи справки после обращения работника. Однако по статье 62 ТК копии документов, связанных с работой, работодатель должен выдать работнику не позднее трех рабочих дней со дня подачи заявления (письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-04-05/36096). Если же работник увольняется, то справка за текущий год в числе прочих документов выдается в день увольнения (ст. 84.1 ТК). НК не устанавливает способы выдачи работникам справки о доходах. Работодатель вправе самостоятельно решить, как ее выдавать. К примеру, справку можно выдать на бумаге или в электронном виде. При этом электронную справку нужно заверить ЭЦП (письма ФНС от 16.11.2020 № БС-4-11/18719, от 02.09.2020 № БС-4-11/14113). Обновленная форма справки содержит шесть разделов. В раздел 5 добавили строку «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету». Это связано с изменениями в НК для компаний, которые платят дивиденды физлицам (Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ). Строку для неудержанного налога перенесли из раздела 5 в новый раздел 6 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога». В этом разделе указывайте сумму дохода, с которого не удержали налог, а также сумму неудержанного налога ЮЛИЯ ШУЛИМОВА,

читайте в одном из ближайших номеров журнала «Главбух».

эксперт журнала «Главбух»

Образец справки о доходах и суммах налога физлица за 2021 год Ɏɨɪɦɚ ɩɨ ɄɇȾ 1175018 ɋɉɊȺȼɄȺ Ɉ ȾɈɏɈȾȺɏ ɂ ɋɍɆɆȺɏ ɇȺɅɈȽȺ ɎɂɁɂɑȿɋɄɈȽɈ ɅɂɐȺ ɡɚ 2021 ɝɨɞ ɨɬ 01 . 04 . 2022 1. Ⱦɚɧɧɵɟ ɨ ɧɚɥɨɝɨɜɨɦ ɚɝɟɧɬɟ Ɍɟɥɟɮɨɧ Ʉɨɞ ɩɨ ɈɄɌɆɈ 45382000 ɈɈɈ «Ɋɨɦɚɲɤɚ» ɇɚɥɨɝɨɜɵɣ ɚɝɟɧɬ Ɏɨɪɦɚ ɪɟɨɪɝɚɧɢɡɚɰɢɢ (ɥɢɤɜɢɞɚɰɢɢ) (ɤɨɞ) ɂɇɇ/Ʉɉɉ ɪɟɨɪɝɚɧɢɡɨɜɚɧɧɨɣ ɨɪɝɚɧɢɡɚɰɢɢ

84951005050

ɂɇɇ

7701123456

Ʉɉɉ

770101001

2. Ⱦɚɧɧɵɟ ɨ ɮɢɡɢɱɟɫɤɨɦ ɥɢɰɟ - ɩɨɥɭɱɚɬɟɥɟ ɞɨɯɨɞɚ 702012345678 ɂɇɇ ɜ Ɋɨɫɫɢɣɫɤɨɣ Ɏɟɞɟɪɚɰɢɢ ɂɜɚɧ Ɏɚɦɢɥɢɹ ɂɜɚɧɨɜ ɂɦɹ Ɉɬɱɟɫɬɜɨ* ɂɜɚɧɨɜɢɱ ɋɬɚɬɭɫ ɧɚɥɨɝɨɩɥɚɬɟɥɶɳɢɤɚ Ƚɪɚɠɞɚɧɫɬɜɨ (ɤɨɞ ɫɬɪɚɧɵ) 643 1 Ⱦɚɬɚ ɪɨɠɞɟɧɢɹ 01 . 04 . 1970 45 00 462135 Ʉɨɞ ɞɨɤɭɦɟɧɬɚ, ɭɞɨɫɬɨɜɟɪɹɸɳɟɝɨ ɥɢɱɧɨɫɬɶ: 21 ɋɟɪɢɹ ɢ ɧɨɦɟɪ ɞɨɤɭɦɟɧɬɚ 3. Ⱦɨɯɨɞɵ, ɨɛɥɚɝɚɟɦɵɟ ɩɨ ɫɬɚɜɤɟ Meɫɹɰ 01 02 03 04 05 06 07 07 08 09 10 11 12 12 12

Ʉɨɞ ɞɨɯɨɞɚ 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2012 2000 2000 2000 2000 2000 2002 2760

ɋɭɦɦɚ ɞɨɯɨɞɚ 19 200,00 19 200,00 19 200,00 19 200,00 19 200,00 19 200,00 19 200,00 1800,00 17 300,00 19 200,00 19 200,00 19 200,00 19 200,00 3000,00 5000,00

% Meɫɹɰ

Ʉɨɞ ɋɭɦɦɚ ɜɵɱɟɬɚ ɜɵɱɟɬɚ

503

Ʉɨɞ ɞɨɯɨɞɚ

ɋɭɦɦɚ ɞɨɯɨɞɚ

Ʉɨɞ ɋɭɦɦɚ ɜɵɱɟɬɚ ɜɵɱɟɬɚ

4000,00

4. ɋɬɚɧɞɚɪɬɧɵɟ, ɫɨɰɢɚɥɶɧɵɟ ɢ ɢɦɭɳɟɫɬɜɟɧɧɵɟ ɧɚɥɨɝɨɜɵɟ ɜɵɱɟɬɵ Ʉɨɞ ɜɵɱɟɬɚ 126

ɋɭɦɦɚ ɜɵɱɟɬɚ

Ʉɨɞ ɜɵɱɟɬɚ

ɋɭɦɦɚ ɜɵɱɟɬɚ

Ʉɨɞ ɜɵɱɟɬɚ

ɋɭɦɦɚ ɜɵɱɟɬɚ

Ʉɨɞ ɜɵɱɟɬɚ

ɋɭɦɦɚ ɜɵɱɟɬɚ

16 800,00

5. Ɉɛɳɢɟ ɫɭɦɦɵ ɞɨɯɨɞɚ ɢ ɧɚɥɨɝɚ Ɉɛɳɚɹ ɫɭɦɦɚ ɞɨɯɨɞɚ ɇɚɥɨɝɨɜɚɹ ɛɚɡɚ

238 300,00

ɋɭɦɦɚ ɮɢɤɫɢɪɨɜɚɧɧɵɯ ɚɜɚɧɫɨɜɵɯ ɩɥɚɬɟɠɟɣ

217 500,00

ɋɭɦɦɚ ɧɚɥɨɝɚ ɧɚ ɩɪɢɛɵɥɶ ɨɪɝɚɧɢɡɚɰɢɣ, ɩɨɞɥɟɠɚɳɚɹ ɡɚɱɟɬɭ ɋɭɦɦɚ ɧɚɥɨɝɚ ɩɟɪɟɱɢɫɥɟɧɧɚɹ ɋɭɦɦɚ ɧɚɥɨɝɚ, ɢɡɥɢɲɧɟ ɭɞɟɪɠɚɧɧɚɹ ɧɚɥɨɝɨɜɵɦ ɚɝɟɧɬɨɦ

28 275

ɋɭɦɦɚ ɧɚɥɨɝɚ ɢɫɱɢɫɥɟɧɧɚɹ

28 275

ɋɭɦɦɚ ɧɚɥɨɝɚ ɭɞɟɪɠɚɧɧɚɹ

28 275

6. ɋɭɦɦɚ ɞɨɯɨɞɚ, ɫ ɤɨɬɨɪɨɝɨ ɧɟ ɭɞɟɪɠɚɧ ɧɚɥɨɝ ɧɚɥɨɝɨɜɵɦ ɚɝɟɧɬɨɦ, ɢ ɫɭɦɦɚ ɧɟɭɞɟɪɠɚɧɧɨɝɨ ɧɚɥɨɝɚ 0,00 0

ɋɭɦɦɚ ɞɨɯɨɞɚ, ɫ ɤɨɬɨɪɨɝɨ ɧɟ ɭɞɟɪɠɚɧ ɧɚɥɨɝ ɧɚɥɨɝɨɜɵɦ ɚɝɟɧɬɨɦ ɋɭɦɦɚ ɧɟɭɞɟɪɠɚɧɧɨɝɨ ɧɚɥɨɝɚ Ɉɪɥɨɜ Ɉɪɥɨɜ Ⱥɥɟɤɫɚɧɞɪ Ⱥɥɟɤɫɚ Ⱥɥɟ ɤɫɚɧɞɪ ɧɞɪ ɂɜɚɧɨɜɢɱ ɂɜɚɧɨɜ ɂɜɚ ɧɨɜɢɱ ɢɱ ɧɚɥɨɝɨɜɵɣ ɚɝɟɧɬ (Ɏ.ɂ.Ɉ.)

(ɩɨɞɩɢɫɶ) (ɩɨ ɨɞɩɢɫɶ) ɨ

* Ɉɬɱɟɫɬɜɨ Ɉɬɱɟɫɬ Ɉɬɱ ɟɫɬɜɨ ɜɨ ɭɤɚɡɵɜɚɟɬɫɹ ɭɤɚɡɵɜ ɭɤɚ ɡɵɜɚɟɬ ɚɟɬɫɹ ɫɹ ɩɪɢ ɧɚɥɢɱɢɢ. ɧɚɥɢɱɢ ɧɚɥ ɢɱɢɢ ɢ.

Раздел 5

Раздел 6

Впишите налог на прибыль, который зачиты-

Укажите доход, с которого не удержали налог, а также

ваете при расчете НДФЛ с дивидендов.

сумму неудержанного налога.

Документы-2022 Документы о расчетах и расходах

Положение, которое упорядочит расчеты с подотчетниками Установите срок, когда работники должны отчитаться по подотчетным суммам. Если затягивать со сдачей авансовых отчетов, инспекторы могут посчитать деньги доходом подотчетника, доначислить взносы и НДФЛ. Директор компании самостоятельно устанавливает срок, в который работники должны сдавать авансовые отчеты (п. 6.3 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). До 30 ноября 2020 года отчитываться нужно было в течение трех рабочих дней после того, как прошел срок, на который компания выдала деньги. Безопаснее не вводить для авансового отчета длительные сроки, например несколько месяцев. Это увеличивает риск того, что налоговики включат полученные под отчет суммы в доходы работника. По командировкам действуют особые правила (см. таблицу ниже). Работник должен сдать авансовый отчет в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки (п. 26 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749). Срок сдачи отчета и другие правила для подотчетников можно утвердить в положении о выдаче денег под отчет. Образец.→70 Укажите в положении, на основании какого документа компания выдает наличные под отчет — приказа директора или заявления работника (п. 6.3 Указания № 3210-У). Если эти документы не оформлять, налоговики оштрафуют на 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП). Иногда штраф удается отменить в суде (постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 07.05.2020 № 05АП-1469/2020)

В какой срок работники должны отчитаться по полученным средствам Ситуация

Срок сдачи авансового отчета

Компания выдала деньги на командировочные расходы

Три рабочих дня после возвращения из командировки

Подотчетник получил наличные на цели, не связанные с командировкой Срок устанавливает компания Компания перечислила подотчетные в безналичной форме на цели, не связанные с командировкой

Срок устанавливает компания

Документы-2022 Документы о расчетах и расходах

Как составит составить ить ь поло положение ложе жени ние е о расчетах хсп по одотчетн отчетниками Утверждаю р Генеральный директор ООО «Торгснаб» К.Л. Тимофеев 10.01.2022

Положение о расчетах с подотчетными лицами 1. Денежные средства выдаются под отчет на цели, связанные с деятельностью организации. Подотчетное лицо должно расходовать деньги по целевому назначению.

Основание выдачи денег Укажите, на основании какого документа компания выдает деньги подотчетникам — приказ директора или заявление работника.

2. Организация выдает денежные средства под отчет наличными из кассы, путем перечисления на банковские карты подотчетных лиц или на корпоративные карты. При использовании корпоративных карт деньги считаются выданными под отчет на дату, когда подотчетное лицо снимет деньги с карты или проведет безналичные расчеты картой. 3. Организация выдает денежные средства под отчет на срок 10 рабочих дней, за исключением денежных средств на командировочные расходы, которые выдаются на период командировки. 4. Денежные средства выдаются под отчет на основании заявления работника на выдачу денег под отчет. В заявлении подотчетное лицо указывает: — необходимую сумму и целевое назначение денежных средств; — срок, на который необходимо получить денежные средства. 5. Генеральный директор указывает на заявлении сумму, которую необходимо выдать под отчет, срок, на который организация выдает деньги, ставит подпись и дату. Если денежные средства перечисляются на банковскую карту подотчетного лица, в заявлении указываются также реквизиты этой карты. 6. Подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет с подтверждающими документами в течение семи рабочих дней после истечения срока, на который организация выдала денежные средства под отчет. Авансовый отчет по командировке нужно сдать в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки.

Авансовый отчет Установите срок, в который работник должен отчитаться по полученным суммам.

7. Если срок сдачи авансового отчета истекает в период отсутствия подотчетного лица (например, в период отпуска), авансовый отчет нужно сдать в течение пяти рабочих дней после выхода подотчетного лица на работу. Если подотчетное лицо по объективным обстоятельствам не может передать оригиналы подтверждающих документов в бухгалтерию, то на электронную почту бухгалтерии направляются скан-копии или фотографии указанных документов. Оригиналы в этом случае передаются в срок, согласованный с бухгалтерией. 8. Подотчетное лицо должно вернуть в кассу или на расчетный счет организации деньги, не израсходованные по назначению, в срок, установленный для сдачи авансового отчета. Если работник своевременно не сдал авансовый отчет и не возвратил организации неиспользованные денежные средства, организация удерживает эту задолженность из зарплаты по правилам, установленным в Трудовом кодексе. 9. Авансовый отчет проверяется главным бухгалтером и утверждается генеральным директором в течение трех рабочих дней после его сдачи. 10. Перерасход выплачивается подотчетному лицу в течение двух рабочих дней после утверждения авансового отчета.

Документы-2022 Документы о расчетах и расходах

Этот документ наведет порядок в командировках Положение о командировках полезно, чтобы упорядочить расчеты с работниками и оформление документов. Зафиксируйте в положении правила выдачи аванса и возмещения расходов. Напишите, когда работники должны принести в бухгалтерию служебные записки. Эти документы понадобятся, чтобы обосновать расходы и командировочные выплаты. Например, это ситуация, когда работник едет в командировку на служебном или собственном автомобиле ОЛЬГА СОЛДАТОВА,

ведущий эксперт журнала «Главбух»

Что написать в положении о командировках Утверждено приказом генерального директора ООО «Торгснаб» от 25.01.2022 № 10

Положение о служебных командировках 1. Общие положения 1.1. Положение о служебных командировках (далее — Положение) ООО «Торгснаб» (далее — Общество) устанавливает порядок направления работников в служебные командировки и возмещения расходов, связанных со служебными командировками. 1.2. Служебная командировка (далее — командировка) — поездка работника на основании приказа работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. 1.3. Не признаются служебной командировкой служебные поездки работников, постоянная работа которых согласно условиям трудового договора осуществляется в пути или имеет разъездной характер. 1.4. При направлении в командировку работнику гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со командировкой, по правилам, установленным в Положении. 1.5. Положение вступает в силу с момента его утверждения генеральным директором. 1.6. Изменения и дополнения в Положение утверждаются приказом генерального директора.

Срок командировки Зафиксируйте в положении, как определяется срок командировки и в каком порядке он продлевается.

2. Срок командировки 2.1. Срок командировки определяется решением генерального директора с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

Служебные записки Укажите, в каких случаях работники должны оформлять служебные записки.

Расходы Перечислите расходы, которые компания возмещает работнику.

2.2. Днем выезда в командировку считается день отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства из места постоянной работы командированного, а днем приезда — день прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы командированного. При отправлении указанного транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов 00 минут и позднее — последующие сутки. Аналогично определяется день приезда работника к месту постоянной работы. Если место прибытия указанного транспортного средства расположено за пределами населенного пункта, в котором находится место постоянной работы командированного, день приезда из командировки определяется с учетом времени, необходимого для проезда до данного места. 2.3. Фактический срок пребывания работника в командировке определяется на основании представляемых работником по возвращении проездных документов. В случае их отсутствия фактический срок пребывания в командировке подтверждается документами по найму жилого помещения. Если проездные документы и документы по найму жилого помещения отсутствуют, работник представляет служебную записку и (или) иные документы, которые содержат подтверждение принимающей стороной сроков прибытия (убытия) командированного работника. 2.4. В случае проезда работника на основании решения генерального директора к месту командирования и (или) обратно на служебном или собственном транспорте фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке. Служебная записка представляется работником работодателю по возвращении из командировки с приложением документов, подтверждающих использование указанного транспорта для проезда (путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и другие документы, которые подтверждают маршрут следования транспорта). 2.5. Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из нее решается по договоренности с работодателем. 2.6. Срок командировки в случае производственной необходимости в целях выполнения служебного поручения может быть продлен по распоряжению генерального директора. 2.7. При необходимости при продлении срока командировки бухгалтерия переводит работнику денежный аванс на основании приказа о продлении срока командировки и заявления работника о необходимости оплаты дополнительных расходов, утвержденного генеральным директором. Заявление работника может быть направлено по электронной почте. Денежный аванс переводится на банковскую карту работника или почтовым переводом. 2.8. В случае производственной необходимости работник может быть отозван из служебной командировки по распоряжению генерального директора. 2.9. Если при отзыве из командировки работнику потребуется оплатить проезд (при невозможности обменять купленный ранее билет), бухгалтерия переводит ему денежный аванс на основании приказа об отзыве из командировки и заявления работника о необходимости оплаты проезда, утвержденного генеральным директором. Заявление работника может быть направлено по электронной почте. Денежный аванс переводится на банковскую карту работника или почтовым переводом. 3. Возмещение расходов, связанных с командировками 3.1. При направлении в командировку работнику возмещаются следующие расходы: — расходы на проезд; — расходы на наем жилого помещения (кроме случаев направления работника в однодневную командировку); — дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные) (кроме случаев направления работника в однодневную командировку); — иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. 3.2. Возмещение расходов, указанных в подпункте 3.1 Положения, производится на основании авансового отчета и документов, подтверждающих расходы, связанные с командировкой. 3.3. Работнику при направлении в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). Аванс выдается на основании заявления работника, утвержденного генеральным директором, наличными денежными средствами или перечисляется на зарплатную карту работника.

3.4. Расходы на проезд к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, а также на проезд из одного населенного пункта в другой при направлении работника в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах, возмещаются в размере фактических расходов (включая расходы по оплате услуг за оформление проездных документов, предоставление в поездах постельных принадлежностей), подтвержденных проездными документами, но не выше стоимости проезда (если иное не установлено приказом генерального директора): — железнодорожным транспортом — в купейном вагоне; — воздушным транспортом — стоимость проезда экономическим классом. Командированному работнику оплачиваются расходы на проезд транспортом общего пользования (в том числе такси) к станции (вокзалу), пристани, аэропорту, если они находятся за чертой населенного пункта. Возмещение производится в сумме фактических расходов. Командированному работнику оплачиваются другие расходы на такси, если необходимость такого проезда связана с командировкой. Возмещение производится в размере фактических расходов. 3.5. Основанием для возмещения расходов на проезд являются маршрут/квитанция электронного авиабилета, контрольный купон электронного ж/д билета, посадочный талон и т. д. 3.6. Расходы, связанные с бронированием и наймом жилого помещения, возмещаются в размере фактических расходов. Основанием для возмещения расходов являются счета, квитанции, кассовые чеки, договор аренды жилого помещения и другие подтверждающие документы. 3.7. Суточные (дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства) возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути в следующих размерах: — 700 руб. — при направлении в командировку по территории РФ; — 2500 руб. — при направлении в командировку за пределы территории РФ. Суточные не выплачиваются, если по условиям транспортного сообщения и характера выполняемого служебного поручения работник в период командировки ежедневно возвращается в место постоянного проживания. Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства решается генеральным директором. 3.8. Расходы на оплату телефонной и сотовой связи в служебных целях, услуг по ксерокопированию и сканированию документов, услуг почтовой связи возмещаются в размере фактических расходов командированного работника. Основанием для возмещения указанных расходов являются платежные документы, детализация счета услуг телефонной и сотовой связи. 3.9. Другие расходы, связанные с командировкой, возмещаются работнику, если они произведены с ведома или разрешения работодателя, при представлении документов, подтверждающих расходы. 3.10. В случае временной нетрудоспособности во время командировки работнику при представлении им листка нетрудоспособности: — возмещаются расходы по найму жилого помещения; — выплачиваются суточные за все время, пока работник по состоянию здоровья не имел возможности приступить к выполнению служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства; — выплачивается пособие по временной нетрудоспособности. 3.11. При возвращении из командировки работник в течение трех рабочих дней представляет в бухгалтерию авансовый отчет (форма № АО-1) об израсходованных суммах с приложением подтверждающих документов. Отчет утверждается в порядке, установленном в Положении Общества о выдаче денежных средств под отчет. 3.12. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки работник обязан представить непосредственному руководителю отчет о выполнении служебного поручения в командировке.

Суточные Установите размер суточных. Если утвердить сумму 700 руб., она не будет облагаться НДФЛ и взносами.

Авансовый отчет Укажите срок сдачи авансового отчета.

Документы-2022 Документы о расчетах и расходах

Служебная записка, если работник потратил свои деньги Берите в работу образец служебки, если работники покупают для компании материалы или товары за свой счет. Тогда сможете обойтись без авансового отчета. Если работники приобрели канцелярку, запчасти и т. д. за свои деньги, компания возмещает им расходы на покупку. Для этого сотрудник составляет служебную записку или заявление на компенсацию расходов. Сотрудник фиксирует в этом документе, какие товары он приобрел для компании и для каких целей. Если в вашей компании работники часто приобретают товары за свои деньги, стоит также утвердить приказ директора. Укажите в нем работников, которые могут покупать товары за свой счет и получать компенсацию этих расходов. Установите максимальную сумму покупок, которую возместит компания, например, в месяц или квартал. Тогда у налоговиков будет меньше вопросов к расходам на проверке. Авансовый отчет составлять не обязательно, так как компания не выдавала работнику суммы под отчет. Но на практике организации нередко и в этой ситуации используют унифицированную форму авансового отчета. Потраченную сумму указывают как перерасход

Что должно быть в служебке о покупке материалов Возместить расходы в сумме 15 500 руб. Генеральный директор ООО «Торгснаб»

Покупки

К.Л. Тимофеев

Генеральному директору ООО «Торгснаб» К.Л. Тимофееву от начальника хозяйственного отдела

Работник

И.П. Филина

перечисляет,

26.01.2022

что приобрел для компании и для каких целей.

Служебная записка о покупке материалов 26 января 2022 года я приобрел строительные материалы для ремонта склада. Общая стоимость материалов — 15 500 руб. Это не превышает максимальную сумму, на которую я вправе покупать товары за счет своих средств, — 50 000 руб. в месяц (приказ генерального директора ООО «Торгснаб» от 11.03.2021 № 28). Прошу возместить мне расходы на покупку материалов в сумме 15 500 руб. Приложения: — товарный чек от 26.01.2022; — кассовый чек от 26.01.2022. Начальник хозяйственного отдела И.П. Филин 26.01.2022

Документы-2022 Кадровые документы

Положение об индексации зарплаты, которое должно быть у каждой компании Утвердите документы об индексации зарплаты. Оформить их можно так, что по факту увеличивать зарплату не понадобится. Индексировать зарплату — это обязанность компании (определение Конституционного суда от 19.11.2015 № 2618-О). Если у организации нет правил индексации, проверяющие считают это нарушением. В этом случае компанию могут оштрафовать на 50 000 руб., директора — на 5000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП). Чиновники разъяснили, что индексация должна обеспечить рост зарплаты на уровень инфляции (письмо Минтруда от 24.12.2018 № 14-1/ ООГ-10305). Они высказывают такое мнение: если Росстат зафиксировал рост потребительских цен, а компания за этот год не проиндексировала зарплату, это нарушение (доклад Роструда за III квартал 2017 г.). Поэтому вопросов у проверяющих не будет, если увеличивать зарплату на индекс роста цен. Для этого можно использовать данные Росстата. Есть и другой вариант. Организация, которую не финансируют из бюджета, вправе определять условия индексации, в том числе периодичность, расчет коэффициента, выплаты, которые индексируются. Правила могут зависеть от специфики деятельности и финансового положения компании. Такое мнение высказывают судьи (п. 10 Обзора судебной практики № 4 (2017), утв. Президиумом Верховного суда 15.11.2017). Таким образом, можно установить, что индексация зарплаты зависит от финансового положения компании, например прибыли. Судьи также высказывают мнение, что еще одним способом увеличить реальное содержание зарплаты можно считать выплату премий (п. 10 Обзора судебной практики № 4 (2017), утв. Президиумом Верховного суда 15.11.2017). Но в конкретных ситуациях компаниям теперь становится сложнее доказать, что выплата премий — это способ индексации оплаты труда (определение Второго кассационного

Осторожно Если компания не утвердила правила индексации, проверяющие оштрафуют на 50 000 руб.

Документы-2022 Кадровые документы

Как утве ерд рди и ить ть пр пра правила авила ин индексации ззарплаты арпл ар п аты Периодичность

Утверждаю

Укажите, с какой периодичностью

Генеральный директор ООО «Торгснаб»

компания индек-

К.Л. Тимофеев

сирует зарплату.

27.01.2022

Безопаснее делать

Положение об индексации зарплаты

это не реже, чем ежегодно.

1. Организация повышает уровень реального содержания заработной платы (индексирует заработную плату) путем увеличения должностных окладов. 2. Периодичность индексации должностного оклада — ежегодно.

Условия

3. Индексация должностных окладов производится при условии получения организацией прибыли за предыдущий год в размере не менее 80 процентов от уровня, запланированного в финансовом плане доходов и расходов.

индексации Утвердите финансовые показатели, при выполнении которых компания индексирует зарплату. плат пл ату. у.

4. Оклад индексируется на коэффициент индексации. Конкретный размер коэффициента индексации должностных окладов утверждается приказом генерального директора ежегодно до 1 марта с учетом уровня прибыли организации за предыдущий год и индекса потребительских цен, публикуемого на сайте Росстата. При невыполнении условий, указанных в пункте 3, индексация должностных окладов не проводится. 5. Коэффициент индексации применяется при индексации окладов с 1 марта после утверждения генеральным директором. утв утверж ержден дения ия его ге генер нераль альным ным ди дирек ректор тором. ом.

суда общей юрисдикции от 18.02.2020 № 88-1210/2020). Поэтому, чтобы минимизировать споры, компании безопаснее в качестве способа индексации установить не выплату премий, а увеличение оклада на коэффициент. Правила индексации вы можете зафиксировать в специальном положении или включить их в положение об оплате труда. Часто компании устанавливают в правилах, что директор определяет коэффициент индексации. Поэтому утверждайте также приказы директора о коэффициенте. Если по правилам, которые установила компания, получается, что индексировать зарплату в конкретном периоде не нужно, также зафиксируйте это в приказе директора. Напишите, что в этом периоде зарплата не индексируется в связи с невыполнением финансовых показателей ОЛЬГА СОЛДАТОВА,

ведущий эксперт журнала «Главбух»

Документы-2022 Кадровые документы

Оформите этот приказ, чтобы повысить зарплаты до нового МРОТ В этой статье — образец приказа, с помощью которого вы доведете зарплату работников до нового МРОТ. С 1 января 2022 года федеральная минималка выросла с 12 792 до 13 890 руб. в месяц. Сначала прочитайте, как на нее опираться при расчете зарплаты. Затем рассмотрите наш образец и подготовьтесь составить аналогичный приказ для своей компании.

Важная деталь Все-таки решили увеличить оклады? Шаблоны необходимых документов найдете в электронном «Главбухе». →e.glavbukh.ru

Как опираться на новый МРОТ при расчете зарплаты Платить сотрудникам, которые отработали за месяц свою норму, ниже МРОТ опасно. Компанию могут оштрафовать на 50 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП). Но и ориентироваться только на федеральную минималку не стоит. Возможно, в вашем регионе действует своя минимальная зарплата. Зачастую она выше федерального МРОТ. Для сравнения: региональная минималка в Москве с 1 января 2022 года составляет 21 371 руб., в Санкт-Петербурге — 21 500 руб. С МРОТ сравнивайте общую сумму выплат сотруднику за месяц до вычета НДФЛ. Учитывайте и оклад сотрудника, и премии за работу, и различные надбавки, которые предусматривает система оплаты труда.

Как довести зарплату до МРОТ: два основных способа Есть два основных способа увеличить зарплату сотрудников до нового МРОТ: поднять оклад или установить постоянную доплату. Первый способ предполагает много бумажной волокиты — придется менять условия оплаты в трудовом договоре с сотрудником, исправлять

Как составить приказ, чтобы внести изменения в положение об оплате труда Знакомство с приказом

<…>

Каждого сотруд-

ПРИКАЗ № 90

ника ознакомьте

о внесении изменений и утверждении новой редакции

с приказом

Положения об оплате труда в связи с установлением работникам

и с теми измене-

доплаты к заработной плате до уровня МРОТ

ниями, которые он вносит в систему оплаты труда.

Новые формулировки Отразите в приказе формулировки про зарплату не ниже МРОТ и доплату до минималки, их же вне-

г. Москва

10 января 2022 г.

ПРИКАЗЫВАЮ: Внести в Положение об оплате труда от 09.07.2021 следующие изменения: 1. Добавить пункт 8.8 в раздел 8 «Начисление и выплата заработной платы» Положения об оплате труда ООО «Юпитер»: «8.8. Заработная плата работника, который полностью отработал норму рабочего времени и выполнил норму труда за месяц, не может быть ниже МРОТ.». 2. Добавить пункт 8.9 в раздел 8 «Начисление и выплата заработной платы» Положения об оплате труда ООО «Юпитер»: «8.9. Если заработная плата работника, который полностью отработал норму рабочего времени и выполнил норму труда за месяц, ниже МРОТ, ему начисляется доплата до МРОТ.». 3. Руководителю отдела кадров ООО «Юпитер» ознакомить всех работников под подпись с настоящим приказом. 4. Новая редакция Положения об оплате труда ООО «Юпитер» вступает в силу с 1 января 2022 года. 5. Считать старую редакцию Положения об оплате труда ООО «Юпитер» утратившей силу с 1 января 2022 года.

сите в положение оплате труда. об о плат пл атее тр труд уда. а.

<…>

Новая редакция Отразите в приказе, что обновленное положение вступает в силу с 1 января 2022 года. Именно с этой даты вступил в силу новый федеральный МРОТ.

штатное расписание. Мы рекомендуем воспользоваться вторым способом. Он оптимальный по временным затратам. Доплату до МРОТ достаточно установить один раз, например в положении об оплате труда. Изменения в документ внесите приказом. Образец — выше. Когда минималку снова повысят, делать что-то дополнительно уже не придется. Отдельные приказы на каждое назначение доплаты также будут не нужны. Просто настройте программу так, чтобы она всегда сравнивала зарплату с МРОТ и автоматом начисляла доплату. Если не знаете, как это сделать, попросите помочь специалиста, который обслуживает программу

Документы-2022 Документы в налоговую, фонды

Заявляйте льготу, чтобы не переплатить налог на имущество в следующем году Заполните заявление по нашему образцу, если собираетесь заявлять льготу по налогу на имущество за 2022 год.

Важная деталь Если заявляете льготу больше,

С 1 января 2022 года заявление на льготу по налогу на имущество подавайте по форме из приложения № 1 к приказу ФНС от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646 (п. 8 ст. 382 НК). Используйте ее в отношении объектов, с которых считаете налог по кадастровой стоимости. В отчетности за 2022 год указывать такие объекты не придется. Если ориентируетесь на кадастровую стоимость, когда исчисляете налог по всей недвижимости компании, декларацию за 2022 год можно будет вообще не представлять. Такие изменения вводит новый пункт 6 статьи 386 Налогового кодекса (подп. «б» п. 83 ст. 2 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ). Порядок заполнения заявления на льготу найдете в приложении № 2 к приказу ФНС от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646. В поле 5.2 укажите период действия налоговой льготы согласно подтверждающим документам. Налоговики могут одновременно отправить по одному заявлению два документа: уведомление о предоставлении льготы и сообщение об отказе. Например, если в заявлении указали срок предоставления налоговой льготы 01.01.2022—31.12.2022. При этом за период с 01.01.2022 по 31.05.2022 действие налоговой льготы подтверждают документы. А за период с 01.06.2022 по 31.12.2022 льгота не подтверждена (информация от 15.09.2021 с сайта ФНС →nalog.gov.ru). В поле 5.4.3 указывайте статью, часть, пункт, подпункт, абзац закона субъекта, по которому положена льгота. Для каждой позиции отведено по четыре знако-места. Заполняйте поле слева направо. Если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от значения заполняйте нулями. Например, в образце справа льгота установлена частью 2.1 статьи 4.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64. Значит, в поле 5.4.3 необходимо указать 04.102.10000000000000000

чем на один объект, заполняйте лист с информацией о заявленной льготе отдельно по каждому объекту.

Как заполнить вторую страницу заявления на льготу по налогу на имущество о

Код льготы

Закон субъекта

Дата заявления

Код налоговой льготы найдете в прило-

Если указываете в поле 5.3 коды

Компания вправе подать заяв-

жении к Порядку, утвержденному при-

2010221—2010402 или 2014000,

ление на льготу уже в январе

казом ФНС от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646.

поля 5.4.1—5.4.3 не заполняйте.

2022 года.

Документы-2022 Документы в налоговую, фонды

Помогите сотрудникам заполнить заявление на новый вычет по НДФЛ Воспользуйтесь образцом заявления, чтобы подтвердить право на вычет по фитнесу. Покажите сотрудникам и проинструктируйте о новых правилах получения социальных вычетов с 2022 года.

Важная деталь Скачайте перечень спортивных организаций, по которым можно

С 1 января 2022 года правила получения вычетов через работодателей изменились. Теперь уведомление о подтверждении права на вычет у физлица налоговики направят напрямую работодателю (приложение № 4 к приказу ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755). Претендента на вычет лишь проинформируют о результатах рассмотрения заявления. Сделают это через личный кабинет налогоплательщика либо по почте (абз. 4 п. 2 ст. 219 НК). Форму заявления о подтверждении права на вычет обновили. Ее найдете в приложении № 1 к приказу ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755. Сотрудник подает заявление в инспекцию самостоятельно, как и раньше. Налоговики его рассмотрят в течение 30 календарных дней с даты подачи (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК). Социальные вычеты на обучение, лечение и фитнес можете получать, не дожидаясь конца года. Помимо заявления в инспекцию сотрудник обязан подать заявление работодателю. Утвержденного формата такого заявления не существует, поэтому его можно составить в свободной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК). В образце справа — заявление на подтверждение фитнес-вычета. Это заявление можете подать уже сейчас, если купили абонемент 1 января 2022 года и позже. При этом спортивная организация — продавец абонемента должна быть включена в специальный перечень не позднее 1 декабря 2021 года. Такой перечень Минспорта разместило на своем сайте.→minsport.gov.ru Вместе с заявлением на вычет представьте налоговикам подтверждающие документы: копию договора и кассовый чек (подп. 7 п. 1 ст. 219 НК). Подробный порядок заполнения заявления найдете в приложении № 2 к приказу ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755)

заявить вычет на фитнес, в электронной версии журнала. →e.glavbukh.ru

Как Ка ак за запо заполнить полн лнит и ь раздел разд л 1 ззаявления а влени на вычет по фитнесу (фрагмент) ая

Работодатель

Раздел 1

Лимит

Укажите название, ИНН и КПП

Заполняйте столько разделов 1,

Общая сумма строк 070—120

работодателя, у которого плани-

у скольких работодателей плани-

не должна превышать 120 000 руб.

руете получать вычеты.

руете получить вычет.

(абз. 8 п. 2 ст. 219 НК).

Документы-2022 Документы в налоговую, фонды

Наконец-то разрешили зачет между налогами и взносами. Держите заявление Воспользуйтесь образцом заявления на зачет переплаты. С 1 января 2022 года переплату по налогам можно зачесть в счет уплаты по взносам и наоборот.

Важная деталь Заявление о возврате переплаты запол-

С 1 января 2022 года сумму переплаты по налогам можно зачесть в счет предстоящих платежей, погасить недоимку, а также пени и штрафы по страховым взносам (п. 1 ст. 78 НК). Раньше процедура зачета строго разделяла налоги и взносы. Зачет переплаты производят по заявлению. Используйте форму из приложения № 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Ее обновляли с 23 октября 2021 года. Изменения 2022 года не требуют нового обновления, поэтому форма осталась прежней. Зачет можно произвести и в обратную сторону: переплата по взносам в счет уплаты налогов. Это нам подтвердили в ФНС. В заявлении укажите, какую сумму направляете в счет погашения недоимки или в счет будущих платежей. На момент подачи заявления вы можете пока не знать точную сумму будущих платежей, в счет которой предполагается зачет. Например, если подаете заявление до того, как заполните налоговую декларацию. Если не знаете сумму долга перед бюджетом, можете не указывать в заявлении сумму предстоящего платежа, в счет которого просите зачесть переплату (письмо Минфина от 02.09.2011 № 03-02-07/1-315). Когда размер платежа станет известен, инспекция направит всю сумму переплаты на его погашение. В образце справа — заявление на зачет переплаты по НДС в счет уплаты пенсионных взносов. Порядок заполнения заявления не изменился. На первом листе заполните информацию по налогу, сборам, взносам, пеням и штрафам, из-за которых образовалась переплата. На втором листе укажите назначение зачета: в счет погашения недоимки или в счет предстоящих платежей

няйте по форме приложения № 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

Как заполнить лист 1 заявления на зачет (фрагмент)

Основание

Платежка

Приложения

Укажите статью 78 НК, если налог

Дату и номер платежного пору-

К заявлению приложите документы,

переплатили сами. Если излишний

чения при зачете налогов и взносов

которые подтверждают переплату.

налог взыскала ИФНС, укажите

не заполняйте. Эти поля заполняют

статью 79 НК.

только при возврате госпошлины.

Как заполнить лист 2 заявления на зачет (фрагмент)

Сумма Если подаете заявление до подачи расчета по взносам и не знаете точный долг перед бюджетом, можно не указывать сумму предстоящего платежа.

Документы-2022 Документы в налоговую, фонды

Направьте в ФСС сведения о сотрудниках, и проблем с пособиями не будет Здесь найдете образец формы для ФСС, которую надо заполнить по каждому сотруднику, чтобы у них не было проблем с пособиями. Да, существовала эта форма и раньше, но с 2022 года действует новое правило. Теперь документ нужно передавать в фонд в течение трех рабочих дней с даты, когда сотрудник сообщил новые данные о себе. Например, измененную фамилию, свежие банковские реквизиты. А с сотрудников-новичков сведения по этой форме нужно получать сразу при приеме на работу. В компанию устроился новый сотрудник. Ваша задача — сразу же заполнить на него форму «Сведения о застрахованном лице». Бланк берите из приказа ФСС от 04.02.2021 № 26. В форме укажите в том числе Ф. И. О. сотрудника, дату его рождения, СНИЛС и ИНН, способ перечисления денег и реквизиты счета. Эти сведения нужны фонду, чтобы назначить пособие, если сотрудник за ним обратится. Передайте форму в ФСС в электронном виде. Срок — три рабочих дня с даты приема сотрудника в компанию. Образец.→86 Сотрудники, которые давно в штате, вправе предоставить сведения в любой момент. Например, если у кого-то из них поменяется фамилия. А вы должны будете в течение трех рабочих дней передать эту информацию фонду (п. 14 ст. 3 Федерального закона от 30.04.2021 № 126-ФЗ). Попросите коллег сообщить актуальные данные о себе, чтобы у них не было перебоев с пособиями. Объявление для сотрудников, которое можно повесить у всех на виду →56

месяцев есть у сотрудника с момента окончания болезни, чтобы обратиться за пособием

—

На заметку

Форму сведений о застрахованном лице для ФСС скоро обновят Фонд соцстраха выложил проект изменений в формы документов, которые связаны с назначением и выплатой пособий. В планах чиновников утвердить и новый бланк сведений о застрахован-

ном лице для ФСС. Он начнет действовать с 1 января 2022 года, но с высокой вероятностью задним числом. В пресс-службе фонда нам пояснили, что пока форму не обновили, можно

смело использовать прежний бланк.→86 Как только чиновники утвердят новую форму, мы разместим ее и заполненный образец в электронной версии этой статьи.→e.glavbukh.ru

Как заполнить форму со сведениями о сотрудниках для ФСС Ɉ Ȼ ɓ ȿ ɋ Ɍ ȼ Ɉ ɋ Ɉ Ƚ Ɋ Ⱥ ɇ ɂ ɑ ȿ ɇ ɇ Ɉ Ƀ Ɉ Ɍ ȼ ȿ Ɍ ɋ Ɍ ȼ ȿ ɇ ɇ Ɉ ɋ Ɍ ɖ ɘ « Ɇ ɂ Ɋ »

Принцип оформления Бланк заполняйте

(ɩɨɥɧɨɟ ɧɚɢɦɟɧɨɜɚɧɢɟ ɨɪɝɚɧɢɡɚɰɢɢ (ɨɛɨɫɨɛɥɟɧɧɨɝɨ ɩɨɞɪɚɡɞɟɥɟɧɢɹ) ɢɧɞɢɜɢɞɭɚɥɶɧɨɝɨ ɩɪɟɞɩɪɢɧɢɦɚɬɟɥɹ ɢɥɢ ɮɢɡɢɱɟɫɤɨɝɨ ɥɢɰɚ ɧɟ

от руки ручкой

ɩɪɢɡɧɚɜɚɟɦɨɝɨ ɢɧɞɢɜɢɞɭɚɥɶɧɵɦ ɩɪɟɞɩɪɢɧɢɦɚɬɟɥɟɦ)

любого цвета или на

ɋ Ɉ Ȼ Ɉ Ʌ ȿ ȼ Ⱥ ɂ Ʌ ɖ ɂ Ⱥ Ʌ ȿ Ʉ ɋ Ⱥ ɇ Ⱦ Ɋ Ɉ ȼ ɂ ɑ Ⱥ

ɨɬ

компьютере.

(ɮɚɦɢɥɢɹ ɢɦɹ ɨɬɱɟɫɬɜɨ (ɩɪɢ ɧɚɥɢɱɢɢ) ɡɚɹɜɢɬɟɥɹ/ɟɝɨ ɭɩɨɥɧɨɦɨɱɟɧɧɨɝɨ ɩɪɟɞɫɬɚɜɢɬɟɥɹ)

Заявитель Оформляйте форму от имени сотруд-

ɋɜɟɞɟɧɢɹ ɨ ɡɚɫɬɪɚɯɨɜɚɧɧɨɦ ɥɢɰɟ I. Ɏɚɦɢɥɢɹ

ɋ Ɉ Ȼ Ɉ Ʌ ȿ ȼ ɂɦɹ

ника, сведения

ɂ Ʌ ɖ ə

которого передаете

Ɉɬɱɟɫɬɜɨ (ɩɪɢ ɧɚɥɢɱɢɢ)

в ФСС.

Ⱥ Ʌ ȿ Ʉ ɋ Ⱥ ɇ Ⱦ Ɋ Ɉ ȼ ɂ ɑ Ⱦɚɬɚ ɪɨɠɞɟɧɢɹ (ɞɞ-ɦɦ-ɝɝɝɝ):

1 5 - 0 2 - 1 9 9 1 Сведения В этот раздел внесите актуальные

ɋɇɂɅɋ (ɫɬɪɚɯɜɨɣ ɧɨɦɟɪ ɢɧɞɢɜɢɞɭɚɥɶɧɨɝɨ ɥɢɰɟɜɨɝɨ ɫɱɟɬɚ)

1 9 2 - 2 7 8 - 0- 8 0

1 7

ɂɇɇ ɡɚɫɬɪɚɯɨɜɚɧɧɨɝɨ ɥɢɰɚ

7 7 1 5 9 8 7 6 5 4 3 2

сведения о сотруд-

II. ɋɜɟɞɟɧɢɹ ɨ ɞɨɤɭɦɟɧɬɟ, ɭɞɨɫɬɨɜɟɪɹɸɳɟɦ ɥɢɱɧɨɫɬɶ:

нике, на которого

ɉɚɫɩɨɪɬ

заполняете форму. Карта «Мир» Если работник собирается получать пособие на кару «Мир», заполните строку «№ платежной карты, являющейся национальным платежным инструментом». Срок передачи сведений

4 8 0 9

ɋɟɪɢɹ

5 7 8 6 3 5

ɇɨɦɟɪ

Ⱦɚɬɚ ɜɵɞɚɱɢ (ɞɞ-ɦɦ-ɝɝɝɝ)

0 6

0 3

2 0 1 1

Ʉɟɦ ɜɵɞɚɧ

Ɋ Ɉ ɋ ɋ ɂ ɂ Ɉ Ɍ Ⱦ ȿ Ʌ ȿ ɇ ɂ ȿ Ɇ ɍ ɎɆ ɋ ɉ Ɉ Ɇ Ɉ ɋ Ʉ ȼ ȿ ɉ Ɉ Ɋ Ⱥ Ƀ Ɉ ɇ ɍ Ƚ Ɉ Ɋ Ɉ ɋ Ɍ Ⱥ ɇ Ʉ ɂ ɇ ɋ Ʉ ɂ Ƀ <…> ɋɜɟɞɟɧɢɹ ɨ ɛɚɧɤɨɜɫɤɨɦ ɫɱɟɬɟ (ɜ ɫɥɭɱɚɟ ɩɟɪɟɱɢɫɥɟɧɢɹ ɩɨɫɨɛɢɣ (ɨɩɥɚɬɵ ɨɬɩɭɫɤɚ) ɧɚ ɛɚɧɤɨɜɫɤɢɣ ɫɱɟɬ): ɇɚɢɦɟɧɨɜɚɧɢɟ ɛɚɧɤɚ:

Ɇ Ɉ ɋ Ʉ Ɉ ȼ ɋ Ʉ ɂ Ƀ Ⱥ Ɋ Ɉ ɋ ɋ ɂ ɂ

Ȼ Ⱥ ɇ Ʉ

ɋ Ȼ ȿ Ɋ Ȼ Ⱥ ɇ Ʉ

ɋɱɟɬ ɩɨɥɭɱɚɬɟɥɹ ʋ 7

4 0 8 7 1 - 1 8 1 0 3 - 3 0 0 0 0 - 1 5 5 6 6 ȻɂɄ 7

0 4 4 5 8 3 2 2 2 ɋɜɟɞɟɧɢɹ ɨ ɩɥɚɬɟɠɧɨɣ ɤɚɪɬɟ Ɇɢɪ (ɜ ɫɥɭɱɚɟ ɩɟɪɟɱɢɫɥɟɧɢɹ ɩɨɫɨɛɢɣ (ɨɩɥɚɬɵ ɨɬɩɭɫɤɚ) ɧɚ ɩɥɚɬɟɠɧɭɸ ɤɚɪɬɭ ©Ɇɢɪª ʋ ɩɥɚɬɟɠɧɨɣ ɤɚɪɬɵ, ɹɜɥɹɸɳɟɣɫɹ ɧɚɰɢɨɧɚɥɶɧɵɦ ɩɥɚɬɟɠɧɵɦ ɢɧɫɬɪɭɦɟɧɬɨɦ <…> Ʉɨɧɬɚɤɬɧɵɣ ɧɨɦɟɪ ɬɟɥɟɮɨɧɚ ɡɚɹɜɢɬɟɥɹ/ɟɝɨ ɭɩɨɥɧɨɦɨɱɟɧɧɨɝɨ ɩɪɟɞɫɬɚɜɢɬɟɥɹ (ɫ ɭɤɚɡɚɧɢɟɦ ɤɨɞɚ)

9 8 5

1 2 3

4 5

6 7

в ФСС в течение

ɉɨɥɧɨɬɭ ɢ ɞɨɫɬɨɜɟɪɧɨɫɬɶ ɭɤɚɡɚɧɧɵɯ ɫɜɟɞɟɧɢɣ ɩɨɞɬɜɟɪɠɞɚɸ, ɫɨɝɥɚɫɟɧ ɫ ɢɯ ɩɟɪɟɞɚɱɟɣ ɜ ɬɟɪɪɢɬɨɪɢɚɥɶɧɵɣ ɨɪɝɚɧ Ɏɨɧɞɚ ɫɨɰɢɚɥɶɧɨɝɨ ɫɬɪɚɯɨɜɚɧɢɹ Ɋɨɫɫɢɣɫɤɨɣ Ɏɟɞɟɪɚɰɢɢ ɢ ɨɛɪɚɛɨɬɤɨɣ ɩɟɪɫɨɧɚɥɶɧɵɯ ɞɚɧɧɵɯ ɜ ɰɟɥɹɯ ɧɚɡɧɚɱɟɧɢɹ ɢ ɜɵɩɥɚɬɵ ɩɨɫɨɛɢɹ (ɨɩɥɚɬɵ ɨɬɩɭɫɤɚ). ɉɨɞɩɢɫɶ ɡɚɹɜɢɬɟɥɹ/ɟɝɨ ɭɩɨɥɧɨɦɨɱɟɧɧɨɝɨ ɩɪɟɞɫɬɚɜɢɬɟɥɹ

трех рабочих дней

Ⱦɚɬɚ ɩɨɞɚɱɢ ɫɜɟɞɟɧɢɣ (ɞɞ-ɦɦ-ɝɝɝɝ)

с даты, когда полу-

ɋɜɟɞɟɧɢɹ ɡɚɩɨɥɧɟɧɵ ɜ ɩɨɥɧɨɦ ɨɛɴɟɦɟ. Ⱦɨɥɠɧɨɫɬɶ, ɮɚɦɢɥɢɹ, ɢɦɹ, ɨɬɱɟɫɬɜɨ (ɩɪɢ ɧɚɥɢɱɢɢ) ɭɩɨɥɧɨɦɨɱɟɧɧɨɝɨ ɩɪɟɞɫɬɚɜɢɬɟɥɹ ɫɬɚɜɢɬɟɥɹ ɚɜɢ ɢɬɟɥ ɨɪɝɚɧɢɡɚɰɢɢ ɨɨɪɝɚɧ ɪɝ ɞɭɚɥɶɧ ɥ ɧɨɝɨ ɥɶ ɨɝɨɨ ɩɪɟɞɩɪɢɧɢɦɚɬɟɥɹ ɩɪɟɞɩɪɢ ɩɪɟɞɩɪ ɟɞɩɪɢɧ ɧɢɦɚɬ ɧɢ ɢɦ (ɨɛɨɫɨɛɥɟɧɧɨɝɨ ɩɨɞɪɚɡɞɟɥɟɧɢɹ), ɮɚɦɢɥɢɹ, ɢɦɹ, ɨɬɱɟɫɬɜɨ (ɩɪɢ ɧɚɥɢɱɢɢ) ɢɧɞɢɜɢɞɭɚɥɶɧɨɝɨ (ɟɝɨ ɭɩɨɥɧɨɦɨɱɟɧɧɨɝɨ ɩɪɟɞɫɬɚɜɢɬɟɥɹ) ɥɢɛɨ ɮɚɦɢɥɢɹ, ɢɦɹ, ɨɬɱɟɫɬɜɨ (ɩɪɢ ɧɚɥɢɱɢɢ) ɢɱɢɢ ɢɱɢ ɱɢ ɢɢ)) ɮɢɡɢɱɟɫɤɨɝɨ ɮɢɡɢɱɟɫɤɨɝɨ ɥɢɰɚ ɮɢ ɥɢ ɢɰɚɚ (ɟɝɨ ɢɰ ((ɟɝ (ɟ ɭɩɨɥɧɨɦɨɱɟɧɧɨɝɨ ɩɪɟɞɫɬɚɜɢɬɟɥɹ), ɧɟ ɩɪɢɡɧɚɜɚɟɦɨɝɨ ɢɧɞɢɜɢɞɭɚɥɶɧɵɦ ɩɪɟɞɩɪɢɧɢɦɚɬɟɥɟɦ. ɢɦɚ ɢɦ ɦɚɬɬɟɟɥɟɦ

Передайте форму

чили актуальные данные сотрудника. При приеме

три рабочих дня.

((ɩɨɞɩɢɫɶ ɩɨɞɩɢɫɶ))

2 0 2 2

21.01.2022

Ɇ.ɉ.

(ɞɚɬɚ)

(ɩɪɢ ɧɚɥɢɱɢɢ) (ɩɪ

Ʉɨɧɬɚɤɬɧɵɣ ɧɨɦɟɪ ɬɟɥɟɮɨɧɚ (ɫ ɭɤɚɡɚɧɢɟɦ ɤɨɞɚ) ɫɬɪɚɯɨɜɚɬɟɥɹ (ɭɩɨɥɧɨɦɨɱɟɧɧɨɝɨ ɩɪɟɞɫɬɚɜɢɬɟɥɹ) +

0 1

Ƚɟɧɟɪɚɥɶɧɵɣ ɶɧɵɣ ɞɢɪɟɤɬɨɪ ɞɢɪ ɞ ɞɢ ɢ ɟɤɬɨ ɈɈɈ «Ɇɢɪ»

в компанию новичка на это у вас также

2 1

Ⱥɞɪɟɫ ɷɥɟɤɬɪɨɧɧɨɣ ɩɨɱɬɵ ɫɬɪɚɯɨɜɚɬɟɥɹ (ɭɩɨɥɧɨɦɨɱɟɧɧɨɝɨ ɩɪɟɞɫɬɚɜɢɬɟɥɹ) (ɩɪɢ ɧɚɥɢɱɢɢ)

4 9 5

1 2 3

mir@mail.ru

4 4

6 7

Документы-2022 Документы в налоговую, фонды

С этой доверенностью сможете без проблем сдавать отчетность и посещать налоговую в 2022 году Здесь найдете образец доверенности, с которой сможете подписывать и сдавать отчетность в налоговую в 2022 году, посещать инспекцию, когда компанию вызывают. Без этой бумаги инспекторы даже не станут с вами разговаривать. Доверенности для ПФР и ФСС составляйте по аналогии: в электронном «Главбухе» есть образцы для скачивания.→e.glavbukh.ru Смешивать все в одном документе не стоит: это перегрузит доверенность и создаст путаницу.

Еще по этой теме Компаниям разрешили еще год работать без электронных доверенностей.→18

Доверенность понадобится для ситуаций, когда вам нужно отчитаться на бумаге. Например, ваша компания так привыкла. Или если в программе спецоператора что-то сломалось, а вам нужно срочно сдать отчетность. Как можно точнее распишите в доверенности полномочия, которые вам передает директор. Ведь именно от его лица вы будете отчитываться. Избегайте общих формулировок. Описывайте конкретно, что вы вправе делать. Допустим, подписывать и сдавать отчетность, уточненки, визировать акты сверки. Тогда у налоговиков не будет к вам формальных претензий, и они точно примут бумажные отчеты. Доверенность понадобится не только для ситуаций, когда сдаете отчетность. Например, компанию могут вызвать на рассмотрение акта проверки. Без доверенности в инспекцию пустят только руководителя, а для компании это большой минус: директор может не знать налоговых нюансов, о которых в курсе главбух. Поэтому важно, чтобы ваша доверенность содержала максимальное количество полномочий. Выверенный образец → 88

Документы-2022 Документы в налоговую, фонды

Как составить доверенность на главбуха Дата

ДОВЕРЕННОСТЬ № 3

доверенности Если не поста-

г. Москва

01.01.2022

вите в доверенности дату, она считается недействительной. Налоговики не примут ее, даже если все остальное идеально. Полномочия Подробно распишите, что вы вправе делать от имени директора. Вот наш список полномочий, который можете взять за основу своей доверенности. Срок действия Период, в течение которого действует доверенность, указывать не обязательно. Доверенность без срока, на который ее выдали, будет действовать год.

Общество с ограниченной ответственностью «Радуга» (ОГРН 1234567890123, ИНН 7713123450, КПП 771301001), именуемое в дальнейшем «Доверитель», в лице генерального директора Львова Алексея Ивановича, действующего на основании устава, настоящей доверенностью уполномочивает главного бухгалтера Смирнову Ирину Петровну, паспорт серии 45 11 № 123321 выдан Отделением УФМС России по гор. Москве по району Останкинский 12.08.2011, дата рождения 11.02.1983, проживающую по адресу: г. Москва, ул. Академика Королева, д. 14, кв. 91, именуемую в дальнейшем «Поверенный», представлять интересы Доверителя, в частности: — подписывать и представлять в инспекции ФНС налоговые декларации и другую отчетность; — представлять и получать в инспекциях ФНС любые необходимые документы; — вносить изменения в документы налоговой отчетности; — подписывать, представлять и получать в инспекциях ФНС документы по постановке и снятию с учета; — представлять и получать в инспекциях ФНС документы по применению специальных налоговых режимов; — представлять в инспекции ФНС и подписывать документы бухгалтерского и налогового учета по обособленным подразделениям; — представлять заявления и запросы на проведение сверки расчетов с бюджетом, на получение справок о состоянии расчетов с бюджетом; — получать в инспекциях ФНС акты сверок и справки о состоянии расчетов с бюджетом; — подписывать акты сверок расчетов с бюджетом; — подписывать акты и решения налоговых проверок; — принимать адресованную Доверителю корреспонденцию из налоговых органов (включая справки, акты и решения по результатам налоговых проверок), передавать адресованную налоговым органам корреспонденцию Доверителя (включая налоговую отчетность); — участвовать от имени Доверителя при рассмотрении возражений на акты налоговых проверок; — осуществлять иные действия, предусмотренные законодательством. Для исполнения данных полномочий Поверенному предоставляется право расписываться от имени Доверителя, а также совершать иные предусмотренные законодательством действия. Настоящая доверенность выдана на срок с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2022 г.

Печать Поставьте на дове-

Подпись Поверенного И.П. Смирновой

удостоверяю

Генеральный д ди ире ир р ктор

А.И. Львов

ренность печать, если ваша компания от нее не отказалась. М..П. М.П М

Документы-2022 Документы в налоговую, фонды

Новое заявление для тех, кто вносит изменения в ЕГРЮЛ В 2022 году заполняйте заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ по новой форме, чтобы избежать отказов в регистрации. Что изменилось и на что стоит обратить внимание при заполнении, узнаете из нашей статьи. С 18 декабря 2021 года заявление о регистрации изменений в учредительных документах или внесении изменений в ЕГРЮЛ по форме № Р13014 нужно подавать на обновленном бланке. Заявление в старой форме налоговики не примут. Изменения в форму заявления и в требования к ее заполнению утвердили приказом ФНС от 01.11.2021 № ЕД-7-14/948. Как и прежде, составить заявление потребуется, чтобы отразить изменения в учредительных документах, откорректировать сведения в ЕГРЮЛ, сообщить о применении типового устава или отказе от него, исправить ошибки в прошлом заявлении. Бланк дополнили разделом, который позволяет внести в ЕГРЮЛ сведения о наличии заключенного заемщиком — непубличным АО или ООО договора конвертируемого займа. Также появилась возможность внести данные о заимодавце заемщика — ООО и размере его доли в уставном капитале, которую он может получить по договору конвертируемого займа. Форму дополнили строками для данных о передаче в доверительное управление доли участника юридического лица или публично-правового образования. Изменились штрихкоды на всех листах, а также нумерация листов. Лист Н «Сведения о заявителе» стал листом П. Одна из частых причин подачи заявления — смена места нахождения компании. Как заполнить заявления при смене адреса, смотрите на образце справа. Титульный лист. В пункте 1 титульного листа не допускайте технических ошибок, когда будете заполнять ОГРН и ИНН. Грамматические и технические ошибки, а также нарушение правил заполнения заявления приведут к тому, что налоговая откажет в регистрации.

Как заполнить титульный лист заявления

<…>

Пункт 2 В пункте 2 титульного листа выберите причину подачи заявления. Укажите значение 2, если изменения вносятся ЕГРЮЛ. только ко в Е ГРЮЛ ГР ЮЛ.

Что написать в листе Б

Пункт 1 Если переезжаете в другой город, на первом этапе подачи заявления заполните только пункт 1 листа Б «Место нахождения юридического лица».

Какой код поставить в листе П

Пункт 1 В пункте 1 листа П укажите, кем является заявитель. Если заявителем выступает директор, проставьте значение 1.

В пункте 6 титульного листа проставьте значение 1. Это означает, что компания приняла решение об изменении места нахождения. Лист Б. Заполните пункт 1 или 2 листа Б в зависимости от того, переезжает компания в другой населенный пункт или меняет адрес в пределах своего места нахождения. Лист П. В пункте 2 листа П заполните сведения о заявителе. Укажите Ф. И. О., ИНН, дату и место рождения и данные паспорта. В пункте 3 листа П заполните телефон и адрес электронной почты. На этот адрес направят документы по итогам регистрации. Обратите внимание, если переезжаете в другой населенный пункт, смена места нахождения проходит в два этапа. Мы рассмотрели образец заявления для первого этапа — уведомления своей налоговой. После уведомления прежней инспекции нужно подать заявление по форме № Р13014 и документы на госрегистрацию в инспекцию по новому месту нахождения (ст. 18 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). На втором регистрационном этапе нужно вписать точный адрес и указать на смену устава. В таком случае заполняйте титульный лист (кроме пункта 6), пункты 1 и 2 листа Б и лист П (письмо ФНС от 04.02.2021 № ЗГ-3-14/717) ЮЛИЯ ШУЛИМОВА,

эксперт журнала «Главбух»

Документы-2022 Документы для банка

Письма-пояснения, чтобы не заблокировали Клиент Банк Важная деталь ЦБ считает, что сумма налогов и взносов должна

Если банк требует описать бизнес компании или спрашивает про налоговую нагрузку, возьмите наши шаблоны. В статье читайте, о чем стоит написать в ответе, чтобы у банка было меньше вопросов.

быть не менее 0,9 процента от поступлений по счету.

Когда банки подозревают сомнительные операции, они часто требуют описать схему бизнеса. В ответ напишите, какую деятельность ведет компания. Перечислите основных поставщиков и покупателей. Укажите способы доставки товаров от поставщиков на ваш склад и покупателям. При этом важно показать особенности, которые влияют на операции по счету. Поэтому если у компании несколько видов деятельности, обязательно укажите это. Ведь в такой ситуации на счет поступают средства с разным назначением платежа. Напишите, если бизнес сезонный. В этом случае выручка поступает на счет неравномерно. Если есть потребность в течение двух-трех дней тратить или снимать со счета поступившие суммы, объясните, с чем это связано. Например, поступившие средства компания сразу тратит на закупку товаров или оплату задолженности перед поставщиками. Напишите, для каких целей вы обычно снимаете наличные со счета. Образец 1.→93 Часто подозрения банка связаны с тем, что у компании низкая налоговая нагрузка. Банки ориентируются на такой показатель — перечисленные налоги и взносы должны составлять более 0,9 процента от поступлений на счет (Методические рекомендации ЦБ от 21.07.2017 № 18-МР). Это минимум, который рекомендует ЦБ. Нередко банки устанавливают свой повышенный лимит. Если в запросе банк ссылается на низкую налоговую нагрузку, поясните причины. Образец 2.→93 Например, вы перечисляете налоги со счета в другом банке. Другой пример — компания применяет льготы по НДС или упрощенку. ОЛЬГА СОЛДАТОВА,

ведущий эксперт журнала «Главбух»

Главбух · № 2, январь 2022 года

Образец 1. Пояснения для банка о схеме бизнеса 1. Вид деятельности. Наша организация ведет оптовую торговлю кондитерскими изделиями с целью получения прибыли за счет разницы между ценами приобретения товаров и их последующей перепродажи. Операции по расчетному счету проводятся в целях расчетов с контрагентами в рамках основной деятельности организации. 2. Имущество и персонал. Организация арендует офис по адресу: 115112, г. Москва, ул. Молодежная, д. 7, оф. 55 на основании договора аренды от 14.01.2022 № 5, а также складские помещения по адресу: 118123, г. Москва, ул. Парковая, д. 14 на основании договора аренды от 28.01.2022 № 14. В собственности организации находятся два грузовых автомобиля марки HYUNDAI, ПТС 12 АБ № 345678, 21 ВГ № 991234, которые используются для доставки товаров покупателям. Численность — 16 работников. 3. Основные поставщики и покупатели. Организация сотрудничает с постоянными поставщиками: ООО «Торгснаб», ИНН/КПП 7716283957/771601001 — примерно 30 процентов от среднего объема закупок... Приобретенные товары, как правило, доставляют поставщики на склад организации по адресу: 118123, г. Москва, ул. Парковая, д. 14. Основные покупатели: ООО «Сбытсервис», ИНН/КПП 7705275982/770501001 — 15 процентов от среднего объема реализации... Реализованные товары в зависимости от условий поставки покупатели забирают со склада организации, либо организация доставляет товары покупателям собственным транспортом, либо привлекает перевозчиков для доставки товаров покупателям. Основные перевозчики: ИП Трифонов И.Н., ИНН 771282351675... 4. Расчеты с контрагентами. Поставщики поставляют товары на условиях частичной предоплаты. Покупатели приобретают товары также на условиях частичной предоплаты. 5. Снятие наличных денег. Снятие наличных денег со счета обусловлено необходимостью выдачи средств работникам под отчет для покупки хозяйственных товаров (стройматериалы для ремонта, моющие средства и т. д.). Закупка товаров, как пр прави авило, ло, пр произ оизвод водитс итсяя за за нали наличны чный й расч расчет ет на рын рынках ках и ярм ярмарк арках. ах.

Поставщики и покупатели Перечислите основных контрагентов — поставщиков, покупателей, перевозчиков.

Наличные Напишите, с какой целью снимаете наличные со счета. Например, чтобы закупать материалы на рынках и ярмарках.

Образец 2. Пояснения для банка о низкой налоговой нагрузке Кроме счета в Вашем банке у нашей организации открыт также расчетный счет № 40702810575289718235 в АО «Надежный». Так как существенная часть выручки поступает на счет в АО «Надежный», с этого счета наша организация перечисляет налоги и страховые взносы. В I квартале 2022 года организация перечислила: — НДС — 5 500 000 руб.; — налог на прибыль — 1 347 000 руб.; — налог на имущество — 2 500 000 руб.; — НДФЛ — 195 000 руб.; — страховые взносы — 280 000 руб. Суммы уплаченных налогов и взносов соответствуют показателям налоговых деклараций и расчета по страховым взносам. Прилагаем платежные поручения на уплату налогов и взносов.

Счет в банке Напишите, с какого счета платите налоги и взносы. Приложите платежки.

Документы-2022 Договоры

Подготовьте договор по образцу, если директор поручил оформить заем Если учредитель или директор решил предоставить компании заем, берите готовый образец договора. Используйте этот же шаблон, когда ваша компания предоставляет займы.

Важная деталь Проценты по займу включайте в расходы при расчете налога на прибыль ежемесячно.

Чтобы оформить беспроцентный заем, в договоре прямо укажите, что компания не уплачивает проценты кредитору. Если не включить такое условие в договор, заем будет считаться платным. Тогда вам придется начислять проценты по ключевой ставке и отражать их в учете (п. 1 ст. 809 ГК). Если вы взяли заем под проценты, самый безопасный вариант — установить в договоре, что их сумму вы перечисляете кредитору ежемесячно. Если же проценты вы платите одновременно с возвратом займа, а в расходах их будете учитывать ежемесячно, не исключены споры с налоговиками. В этом случае ссылайтесь на разъяснения чиновников. Они подтверждают, что проценты по займам нужно включать в расходы при расчете налога на прибыль ежемесячно (письмо Минфина от 26.03.2018 № 03-03-06/1/18847). Добавим, что при выплате процентов физлицу компания должна удерживать НДФЛ. Пример формулировки условия о процентах: «За пользование займом Заемщик выплачивает Заимодавцу проценты в размере 7 процентов годовых. Проценты начисляются со дня, следующего за днем предоставления Заемщику суммы займа, до дня возврата суммы займа Заимодавцу включительно. Проценты за пользование займом уплачиваются не позднее 10-го числа каждого месяца пользования займом начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления суммы займа. Проценты, начисленные за последний период пользования займом, уплачиваются одновременно с возвратом суммы займа»

Главбух · № 2, январь 2022 года

Какие условия включить в договор займа йма ДОГОВОР ЗАЙМА № 10 г. Москва

12 января 2022 г.

Гражданин Филин Антон Петрович (паспорт серия 1528 № 501347, выдан 05.10.2007 ОВД Хорошевского района г. Москвы), проживающий по адресу: 114357, г. Москва, ул. Парковая, д. 25, кв. 80, именуемый в дальнейшем «Заимодавец», с одной стороны и Общество с ограниченной ответственностью «Торгснаб», именуемое в дальнейшем «Заемщик», в лице Тимофеева Константина Ивановича, действующего на основании Устава, с другой стороны заключили настоящий Договор о нижеследующем. 1. Предмет договора 1.1. Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере 1 250 000 (Один миллион двести пятьдесят тысяч) руб. (далее — сумма займа), а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу сумму займа в порядке и в сроки, установленные настоящим Договором. 1.2. За пользование суммой займа проценты не уплачиваются. 1.3. Сумма займа предоставляется Заемщику на срок до 12 января 2023 года. 2. Порядок передачи и возврата суммы займа 2.1. Сумма займа предоставляется путем перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика. Датой предоставления Заимодавцем суммы займа считается день зачисления суммы займа на расчетный счет Заемщика. 2.2. Сумма займа возвращается Заемщиком наличными денежными средствами через кассу Заемщика. 2.3. Сумма займа может быть возвращена досрочно. 2.4. Заемщик вправе возвращать сумму займа по частям, при этом вся сумма займа должна быть возвращена не позднее срока, указанного в п. 1.3 настоящего Договора. 3. Ответственность сторон 3.1. При несвоевременном возврате суммы займа Заимодавец вправе требовать с Заемщика уплаты пеней в размере 0,02 процента от не уплаченной в срок суммы за каждый день просрочки. 3.2. Уплата пеней не освобождает Заемщика от исполнения обязательств в натуре. 3.3. Во всех других случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по настоящему Договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. 4. Форс-мажор 4.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору, обусловленное обстоятельствами непреодолимой силы. 4.2. Сторона, которая не может исполнить свое обязательство, должна известить об этом другую сторону в течение 2 дней. 5. Разрешение споров 5.1. Все споры или разногласия, возникающие между сторонами в связи с настоящим Договором, разрешаются путем переговоров между сторонами. 5.2. Неурегулированные в процессе переговоров споры подлежат рассмотрению в судебном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 6. Изменение и расторжение договора 6.1. Все изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, что они оформлены в виде единого соглашения, заключенного в письменной форме. 6.2. Настоящий Договор может быть расторгнут досрочно по соглашению сторон либо по требованию одной из сторон в порядке и на основаниях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации. 7. Заключительные положения 7.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента зачисления суммы займа на расчетный счет Заемщика. 7.2. Договор действует до полного выполнения Заемщиком своих обязательств по возврату суммы займа. 7.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон. 8. Адреса, реквизиты и подписи сторон: <...> <.. .>

Проценты

Срок возврата

Если заем бесплатный, напишите это в договоре. Иначе

Укажите срок, когда компания должна вернуть заем

придется начислять проценты.

кредитору.

Документы-2022 Договоры

Договор на аренду имущества, чтобы учесть расходы без проблем Если вы берете в аренду оборудование, транспорт, мебель, компьютеры, воспользуйтесь образцом. В нем формулировки, которые защитят расходы компании. В договоре нужно четко обозначить имущество, которое вы получили в аренду. Образец договора для аренды транспорта — ниже. Зафиксируйте в договоре, кто какие расходы оплачивает. Если списать расходы, которые по договору должен оплачивать арендодатель, у налоговиков будут претензии. Если вы арендуете имущество у физлица, удерживайте НДФЛ с арендной платы. Взносы начисляйте только на стоимость услуг по управлению автомобилем, если вы заключили договор аренды транспорта с экипажем

Какие условия включить в договор аренды ДОГОВОР № 28 аренды транспортного средства без экипажа г. Москва

Предмет договора Если вы арендуете не транспорт, а другое имущество, вместо «арендодатель предоставляет» напишите «арендодатель обязуется предоставить».

21 января 2022 г.

Гражданин Савин Эдуард Петрович (паспорт серия 5472 № 740152, выдан 21.04.2005 ОВД «Даниловский» г. Москвы), проживающий по адресу: г. Москва, ул. Молодежная, д. 37, кв. 70, именуемый в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны и Общество с ограниченной ответственностью «Торгснаб», именуемое в дальнейшем «Арендатор», в лице генерального директора Тимофеева Константина Ивановича, действующего на основании Устава, с другой стороны заключили настоящий Договор о нижеследующем. 1. Предмет договора 1.1. Арендодатель предоставляет Арендатору за плату во временное владение и пользование транспортное средство, указанное в п. 1.2 настоящего Договора, без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации для использования Арендатором в своей хозяйственной деятельности. 1.2. Характеристики транспортного средства, передаваемого в аренду (далее — транспортное средство): Автомобиль Volkswagen Polo, регистрационный знак — В 382 АМ 797 rus, идентификационный номер (VIN) — WVWZZZ2KZ2W045821, год выпуска — 2019, цвет кузова — коричневый, пробег (км) на момент заключения договора — 65 000. 1.3. Передаваемое в аренду транспортное средство принадлежит Арендодателю на праве собственности. Арендодатель гарантирует, что на момент заключения настоящего Договора транспортное средство не является предметом залога и не обременено другими правами третьих лиц. 1.4. Передача транспортного средства в аренду осуществляется по акту приемки-передачи (приложение № 1), который является неотъемлемой частью настоящего Договора.

1.5. По соглашению сторон транспортное средство оценено в 830 000 (Восемьсот тридцать тысяч) руб. 1.6. Срок аренды составляет 12 месяцев с даты передачи транспортного средства Арендатору по акту приемки-передачи. 2. Права и обязанности сторон 2.1. Арендодатель обязан: 2.1.1. Предоставить Арендатору транспортное средство в состоянии, пригодном для эксплуатации. 2.1.2. Передать Арендатору вместе с транспортным средством все его принадлежности и документацию (включая свидетельство о государственной регистрации транспортного средства ) в месте нахождения Арендатора по адресу: г. Москва, ул. Парковая, д. 7, в срок до 24 января 2022 года. 2.2. Арендатор обязан: 2.2.1. Осмотреть транспортное средство и проверить его состояние перед подписанием акта приемки-передачи. 2.2.2. Использовать транспортное средство в соответствии с его назначением. 2.2.3. Вносить арендную плату в размере, в сроки и в порядке, предусмотренных настоящим Договором. 2.2.4. Поддерживать транспортное средство в рабочем состоянии, включая проведение текущего и капитального ремонта. 2.2.5. Возвратить транспортное средство Арендодателю в состоянии, пригодном для эксплуатации, с учетом нормального износа в течение 10 дней после истечения срока аренды или расторжения договора в порядке, предусмотренном настоящим Договором, по акту возврата транспортного средства (приложение № 2). Арендатор возвращает Арендодателю транспортное средство в месте нахождения Арендатора по адресу: г. Москва, ул. Парковая, д. 7. 2.2.6. Вместе с транспортным средством вернуть Арендодателю принадлежности и документы, которые получены от Арендодателя согласно акту приемки-передачи. 2.2.7. В случае несвоевременного возврата транспортного средства уплатить арендную плату за период просрочки. 2.3. Арендатор несет расходы по техническому обслуживанию транспортного средства, страхованию гражданской ответственности автовладельцев (ОСАГО), транспортного средства (КАСКО), а также расходы, возникающие в связи с использованием транспортного средства для деятельности Арендатора, включая приобретение горюче-смазочных материалов, платную парковку. 2.4. Доходы, полученные Арендатором в результате использования транспортного средства в соответствии с настоящим Договором, являются собственностью Арендатора. 2.5. Арендатор вправе сдавать транспортное средство в субаренду при условии письменного согласия Арендодателя. 3. Улучшения арендованного имущества 3.1. Произведенные Арендатором отделимые улучшения транспортного средства являются собственностью Арендатора. 3.2. Арендатор вправе с согласия Арендодателя производить неотделимые улучшения транспортного средства. После прекращения настоящего Договора Арендодатель обязан возместить Арендатору стоимость неотделимых улучшений транспортного средства. 4. Арендная плата 4.1. Арендная плата за пользование транспортным средством составляет 50 000 (Пятьдесят тысяч) руб. в месяц. 4.2. Арендная плата уплачивается не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором Арендатор осуществлял использование автомобиля. 4.3. Оплата аренды осуществляется Арендатором путем перечисления платежным поручением причитающейся суммы на банковский счет Арендодателя. 5. Последующий выкуп арендованного имущества 5.1. Арендатор не имеет права на последующий выкуп транспортного средства. 6. Ответственность сторон 6.1. При несвоевременном перечислении арендной платы Арендатор уплачивает Арендодателю пени в размере 0,05% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки. 6.2. В случае нарушения сроков возврата транспортного средства Арендодателю, установленных в п. 2.2.5 настоящего Договора, Арендатор обязан уплатить Арендодателю пени в размере 10 000 руб. за каждый день просрочки. 6.3. Во всех других случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по настоящему Договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

<...>

Срок аренды Установите срок аренды. От срока договора теперь может зависеть бухучет аренды.

Расходы Укажите, какие расходы оплачивает арендодатель, а какие — арендатор.

Сроки платежей Установите сроки, в которые нужно перечислить арендную плату.

Документы-2022 Договоры

Что писать в назначении платежа — памятка для контрагентов Из-за ошибок в назначении платежа банк может заподозрить сомнительные операции

Из-за ошибок в назначении платежа банк может решить, что компания проводит сомнительные операции. Иногда неверное назначение платежа приводит также к налоговым рискам. Чтобы снизить число ошибок, выдайте контрагентам памятку. Или в счет на оплату добавляйте текст, который нужно указать в платежке. Банк проверяет, чтобы назначения платежей при зачислении и списании средств соотносились между собой (Методические рекомендации, утв. ЦБ 21.07.2017 № 18-МР). К примеру, у банка будут вопросы, если компания получает оплату за стройматериалы. А списывает деньги со счета в основном с назначением платежа «за продовольственные товары», «аренду торгового оборудования». Кроме того, банк сравнивает поступления на счет с кодами ОКВЭД компании, указанными в ЕГРЮЛ. Банкиров заинтересует ситуация, когда основные поступления на счет не связаны с деятельностью компании. Иногда вопросы вызывают разовые платежи, особенно на крупную сумму. Например, если оптовая компания получила оплату за рекламные услуги. Инспекторы потребуют сдать декларацию по НДС, если вы на упрощенке, а покупатель по ошибке выделил в платежке сумму этого налога. Придется пояснять, что вы не выставляли счет-фактуру, поэтому не обязаны платить налог в бюджет и сдавать декларацию (письмо Минфина от 15.02.2018 № 03-07-14/9470). Проблемы из-за неверного назначения платежа возможны и у покупателя на упрощенке. Расходы на упрощенке можно списать только при условии их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК). Поэтому при проверке расходов инспекторы среди подтверждающих документов потребуют платежки. У налоговиков будут вопросы, если в назначении платежа указаны не те товары или услуги, которые компания списала на расходы

Главбух · № 2, январь 2022 года

Памятка с безопасными формулировками назначения платежа При перечислении оплаты на счет нашей компании — ООО «Торгснаб», ИНН/ КПП 7705289357/770501001 — просим в назначении платежа указывать: — конкретное наименование товаров, работ или услуг — из счета/договора; — даты и номера документов — счета/договора, первичных документов. Из-за неверных формулировок в назначении платежа повышаются риски того, что банк отнесет операции по счету к сомнительным. Возможны также претензии налоговых инспекторов на проверках. Такие риски есть как у нашей организации — получателя денег, так и у вашей организации.

Пример назначения платежа, если вы перечисляете предоплату: Предоплата за кондитерские изделия по договору/счету (выберите нужное) от 23.01.2022 № 57, в том числе НДС (20%) — 100 000,00 руб.

Пример назначения платежа, если вы перечисляете оплату за поставленные товары, работы или услуги: Оплата за кондитерские изделия по договору/счету (выберите нужное) от 23.01.2022 № 57 (товарная накладная от 28.01.2022 № 35), в том числе НДС (20%) — 100 000,00 руб. Оплата за рекламные услуги по договору/счету (выберите нужное) от 10.01.2022 № 5 и акту приемки-сдачи от 23.01.2022 № 1, в том числе НДС (20%) — 100 000,00 руб.

Пример назначения платежа, если вы перечисляете арендную плату: Арендная плата/Авансовый платеж (выберите нужное) за аренду за январь 2022 года по договору аренды оборудования от 10.01.2022 № 5, в том числе НДС (20%) — 100 000,00 руб.

Пример назначения платежа, если вы перечисляете проценты по займу: Уплата процентов за январь 2022 года по договору процентного займа от 14.07.2021 № 5, НДС не облагается.

Пример назначения платежа, если вы возвращаете заем: Возврат займа по договору процентного займа от 14.07.2021 № 5, НДС не облагается.

Документы-2022 Договоры

Шаблон договора на случай, если среди контрагентов появился самозанятый Важная деталь Избегайте в договоре с самозанятым формулировок о регулярной и фиксированной оплате.

Возьмите из образца формулировки для договора, чтобы не объяснять инспекторам, почему выбрали контрагентом самозанятого. Налоговики за два года отработали способы проверки компаний, которые сотрудничают с плательщиками НПД. Решить, что самозанятостью прикрываются трудовые отношения, могут на основании подписанных вами документов. Включили в образец пункты, которые спасут компанию от претензий контролеров. Не пропустите их, когда будете подписывать договор с самозанятым. Когда компания покупает товары у самозанятого, заказывает ему выполнение работ или оказание услуг, гражданско-правовой договор оформляется в общем порядке — в простой письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК). Договор с самозанятым не обязательное условие работы с ним. Если сделка исполняется немедленно и ее цена не больше 10 000 руб., то договор может быть и устным. В этом случае факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги или выполненные работы (п. 2 письма ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899). Если выполнять работу или оказывать услугу самозанятый будет в течение определенного времени, то с ним безопасней подписать гражданско-правовой договор. Образец договора подряда смотрите справа. Избегайте в договоре формулировок, которые указывают на систематическое выполнение работы и регулярную оплату в фиксированной сумме. Налоговики могут проверить регулярные выплаты самозанятому через систему АСК ДФЛ. Чтобы избежать претензий от налоговиков, в договоре прописывайте сроки сдачи готовой работы,

100

Главбух · № 2, январь 2022 года

Как составить договор с самозанятым ДОГОВОР ПОДРЯДА № 11 г. Москва

«11» января 2022 г.

<...> 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика выполнить работы (далее — работы), указанные в пункте 1.2 настоящего Договора, а Заказчик обязуется принять и оплатить эти работы. 1.2. Исполнитель обязуется выполнить работы по уборке 2-го этажа офиса ООО «Юпитер» по адресу: 125009, г. Москва, ул. Моховая, д. 23. 1.3. Срок выполнения работы — с «11» января по «15» февраля 2022 года. 1.4. Услуги считаются оказанными после подписания акта приема-передачи работ Заказчиком или его уполномоченным представителем. 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН 2.1. Исполнитель обязан: 2.1.1. Выполнить работы надлежащего качества. 2.1.2. Выполнить работы в полном объеме в срок, указанный в пункте 1.3 настоящего Договора. 2.1.3. Подтвердить право на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ на момент заключения настоящего Договора. В случае утраты права на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в период оказания услуг уведомить Заказчика и возместить ему сумму НДФЛ, которую он перечислит в бюджет как налоговый агент, а также сумму страховых взносов. 2.2. Исполнитель имеет право: 2.2.1. Выполнить работы досрочно. 2.2.2. Требовать своевременной и полной оплаты оказанных работ. 2.3. Заказчик обязан: 2.3.1. Предоставить Исполнителю необходимые для работы материалы. 2.3.2. Оплатить работы по цене, указанной в пункте 3.1 настоящего Договора, в течение пяти календарных дней с момента подписания акта приема-передачи выполненных работ. 2.4. Заказчик имеет право: 2.4.1. Проверять качество работ, выполняемых Исполнителем, не вмешиваясь в его деятельность. 2.4.2. Отказаться от исполнения Договора в любое время до подписания акта, уплатив Исполнителю часть установленной цены пропорционально части оказанных работ, выполненной до получения извещения об отказе Заказчика от исполнения Договора. 3. ЦЕНА ДОГОВОРА И ПОРЯДОК РАСЧЕТА 3.1. Стоимость работ за принятый Сторонами отчетный период указывается в Акте выполненных работ и рассчитывается исходя из Прейскуранта Исполнителя (Приложение № 1 к настоящему Договору). 3.2. Оплата работ Исполнителя осуществляется на основании выставляемого Исполнителем счета в течение 5 (пяти) календарных дней с момента получения счета после подписания Сторонами Акта выполненных работ. 3.3. Оплата осуществляется путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя, указанный в настоящем Договоре. 3.3. Исполнитель как плательщик налога на профессиональный доход в день получения вознаграждения присылает Заказчику чек, сформированный в приложении «Мой налог». 3.4. Заказчик не выступает налоговым агентом, не удерживает налог из вознаграждения Исполнителя и не начисляет на вознаграждение страховые взносы, так как Исполнитель зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход. 4. ОТВЕТСТВЕННО ННОСТЬ СТЬ СТ СТОРО ОРОН Н <...> <.. .>

Контроль

Налоги

Укажите, что не будете контролировать самозанятого

Уточните, что исполнитель работает в статусе само-

в период действия договора, но сможете проверить

занятого, поэтому заказчик освобождается от обяза-

качество выполненной им работы.

тельств по уплате налогов и взносов.

101

Документы-2022 Договоры

после которой исполнитель вправе получить денежное вознаграждение. Для этого включите в договор пункты с конкретным сроком, в который самозанятый должен выполнить работу или оказать услуги. Но не устанавливайте график работы и время для отдыха. Не указывайте в договоре должность или профессию самозанятого. Также не перечисляйте должностные обязанности или функции исполнителя. В договоре должна идти речь только о выполнении определенной услуги или объема работ. Не назначайте руководителя, который будет контролировать самозанятого во время работы. Не пишите об этом в договоре. При заключении договора подряда налоговики обратят внимание на то, кто обеспечивает самозанятого ресурсами и инструментами для выполнения работы. Если самозанятый полностью использует ресурсы заказчика, то могут заподозрить замену трудовых отношений договорами ГПХ. Но может предоставить ему на время свои материалы или оборудование. Нельзя наказывать самозанятого за некачественную работу, как обычного работника. К исполнителю не применяются меры дисциплинарной ответственности. Но в договоре можно предусмотреть возмещение материального ущерба заказчику

102

причины не спорить с ИФНС → 106

—

Вокруг бухгалтерии «У кипрских бухгалтеров, как у военных, есть ранги» →112 ТАТЬЯНА КУЗНЕЦОВА ДИМИТРИУ ,

владелец компании Kuznetsova & Co, г. Никосия, Кипр

Что будет, если получить требование после проверки и не ответить →104

Уверены, что в курсе последних изменений? Пройдите тест и убедитесь →108

103

Вокруг бухгалтерии Налоговый спор

Требование получили после проверки. Суд счел, что его надо исполнить Из-за чего спорили: компания не ответила на требование инспекции, потому что получила его после окончания камеральной проверки. Инспекция выставила штраф, но компания отказалась его платить. Кто выиграл: инспекция. Победный аргумент: тот факт, что требование пришло после окончания проверки, не дает компании права его игнорировать. Компания отказалась исполнять требование налоговой, так как получила его после камеральной проверки. По мнению организации, инспекция неправомерно отправила требование в последние дни проведения проверки. В итоге оно пришло уже после ее окончания. Вместо пояснений в ответ на требование компания направила письмо. В нем она уведомила инспекцию о своем отказе. Мотивировала его тем, что требование получено за рамками проверки. Инспекция не получила ни ответ на требование, ни уточненную декларацию. Поэтому налоговики составили акт и вынесли решение о привлечении компании к ответственности за непредставление пояснений. Компании выставили штраф 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК). Она не согласилась с решением налоговой и обратилась в суд, чтобы его оспорить.

Закон не дает права налогоплательщику оценивать обоснованность направления требований. При этом выборочное исполнение требований налогового органа не допускается. АЛЕКСЕЙ МАТЮШИН , советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

104 10 04

Главбух · № 2, январь 2022 года

Какие аргументы сработали в пользу инспекции Инспекция провела камеральную проверку декларации и выявила противоречия. В пределах срока проверки она выставила и направила требование (п. 3 ст. 88 НК). Требование содержало все необходимые сведения. Суды установили, что оно выставлено правомерно. Нарушений в действиях инспекции они не выявили. Суды согласились, что компания нарушила закон, когда проигнорировала требование. Она не представила пояснения и не исправила ошибки в декларации. То есть не исполнила обязанность. И хотя налоговая отправила требование в последние дни проверки, это не дает оснований считать его неправомерным. Значит, причин для непредставления ответа или неподачи уточненной декларации не было. Судьи напомнили, что Налоговый кодекс не содержит оснований для отказа от предоставления пояснений. Даже в том случае, когда требование получено после проведения камеральной проверки. Вопреки доводам компании, суды признали решение о привлечении к ответственности законным и обоснованным (определение Верховного суда от 19.11.2021 № 304-ЭС21-21121 по делу № А2724135/2020).

Совет редакции: не игнорируйте требования, датированные последним днем проверки Когда получаете требование, обращайте внимание на дату выставления. Как правило, она не совпадает с датой получения. Даже если требование выставлено и направлено в последние дни проведения проверки, его нужно исполнить. Отправьте пояснения или внесите исправления в декларацию. Дата получения в таком случае не имеет значения. Ее учитывайте при расчете те времени на ответ. Это поможет избежать штрафов и судебных разбирательств азбирательств

Ответить на требование, которое инспекция направила в последние дни проверки, иногда проще. У налоговиков уже не будет времени запросить дополнительные сведения или уточнить пояснения. АЛЕКСЕЙ АРТЮХ ,

партнер юридической компании

TAXOLOGY

Вокруг бухгалтерии Налоговый спор

Еще четыре спора компаний и налоговиков о требованиях Ситуация

Аргументы судей

О противоречивых требованиях Надо исполнять даже требования с недостатками в оформлении Налоговая запросила у компании документы по сделкам с контрагентами. Компания отказалась их представлять. Она направила письмо с просьбой уточнить, в рамках каких мероприятий налогового контроля запрашиваются документы. Ведь в требовании налоговики сослались на статью 93 НК, но при этом причину истребования указали как «вне рамок» по пункту 2 статьи 93.1 НК. Инспекция ничего уточнять не стала, а выписала штраф. Компания не согласилась с решением ИФНС и обратилась в суд

Суд решил, что требования содержали все необходимые сведения. Отсутствие в требованиях указания на проведение конкретного мероприятия налогового контроля не дает оснований считать их неправомерными. Ссылка на статью 93 НК не пресекает полномочия инспекторов по пункту 2 статьи 93.1 НК. Недостаток в оформлении требований носит формальный характер. Поэтому компания должна была ответить на требование и представить документы (определение Верховного суда от 27.07.2021 № 304-ЭС21-11982)

О пояснении убытка Пояснения о причинах убытка должны быть полными и конкретными Инспекция потребовала, чтобы компания пояснила причины убытка по налогу на прибыль. В пояснениях компания сослалась на сезонность и цикличность при производстве, характерных для ее деятельности. Налоговую такой ответ не устроил. Компании начислили штраф, а она через суд потребовала признать решение недействительным

Судьи не поддержали компанию. Они посчитали, что пояснения носили общий характер, не содержали конкретных сведений и расчетов. Компания не раскрыла причины убытка, заявленного в декларации. Значит, инспекция вынесла решение обоснованно и штраф правомерен (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 13.08.2021 № Ф01-4316/2021)

О встречной проверке Исполнить требование по встречке надо, даже если нет поручения Компания получила требование о представлении документов по сделке с контрагентом. Представить их она отказалась и посчитала, что требование выставлено неправомерно. Контрагент состоит на учете в другой налоговой. А требование в рамках статьи 93.1 НК должны выставлять на основании поручения. Такое поручение одна налоговая направляет другой, чтобы та запросила документы у своего налогоплательщика. Тем не менее инспекция выписала штраф за непредставление документов. Компания обратилась в суд

Суд не согласился с тем, что инспекция с нарушением выставила требование вне рамок проверки. Налоговый кодекс не обязывает проверяющих направлять требования в рамках статьи 93.1 НК исключительно на основании поручения другой инспекции. Поэтому доводы компании отклонили. А решение инспекции о привлечении к ответственности признали правомерным (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.03.2021 № Ф04-421/2021)

О конкретности запроса Нужно представить документы, даже если их требуют по всем сделкам Инспекция выставила требование о представлении документов на основании поручения другой налоговой. В требовании налоговики запрашивали документы по всем договорам с контрагентом за три года, а не по конкретной сделке с ним. Компания с таким требованием не согласилась и обратилась в суд о признании его незаконным

106

Суд не поддержал доводы компании о том, что вне проверки можно запросить только документы по конкретной сделке. Судьи установили, что требование содержало сведения о конкретных сделках и конкретном контрагенте. При этом компания не отрицала, что у нее есть запрашиваемые документы. Значит, должна была исполнить требование (постановление Арбитражного суда Московского округа от 24.08.2021 № Ф05-16443/2021)

Вокруг бухгалтерии Тест

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе 1

В ФСБУ по документам и документообороту появилась новая норма. Она обязывает хранить документы бухучета на территории РФ. С какого года чиновники хотят ввести в действие это требование? А. С 2022-го. Б. С 2023-го. В. С 2024-го.

Налоговая инспекция провела камеральную проверку декларации и обнаружила противоречия. В последний день проверки она выставила и направила требование компании. Та получила запрос уже после окончания камералки, поэтому решила, что может не исполнять требование налоговой. Правильно? А. Правильно. Б. Неправильно.

Компания арендует офисное здание. Договор аренды она заключила в 2021 году, в декабре 2022 года срок его действия закончится. Можно вести учет по-прежнему, то есть включать арендную плату в расходы? А. Можно. Б. Нельзя.

В 2021 году Алексей Тихонов стал собственником садового домика — получил в наследство от бабушки. В том же году он его продал за 600 000 руб. Отчитываться о полученном доходе в налоговую? А. Да. Б. Нет.

В какой срок работник должен сдать авансовый отчет после возвращения из командировки? А. В течение трех рабочих дней. Б. В течение 10 рабочих дней. В. В тот срок, который установил директор компании.

108

Главбух · № 2, январь 2022 года

В магазин магических товаров «Превратности судьбы» неожиданно нагрянула трудовая проверка. Во время ревизии инспекторы обнаружили, что у организации нет правил индексации зарплаты сотрудников. Какой штраф грозит «Превратностям судьбы» за такое нарушение? А. Никакой. Б. 10 000 руб. В. 50 000 руб.

Компания «Техно» купила прослеживаемый товар, чтобы использовать его для собственных нужд. НДС к вычету не принимали. Надо бухгалтеру сдавать отчет об операциях с прослеживаемыми товарами или не обязательно? А. Надо. Б. Не обязательно. В. Ни в коем случае.

У компании «Взгляд» образовалась переплата по налогам, зато по страховым взносам — недоимка. Бухгалтер хочет погасить недоимку в счет переплаты. Получится? А. Получится. Б. Не получится.

В 2022 году статистическую отчетность компании и предприниматели должны сдавать по новым правилам. Росстат установил для них не только крайние сроки, но и дату начала отчетной кампании. Когда теперь отчитываться о численности и заработной плате работников по форме П-4? А. С 1-го по 25-е число после отчетного периода. Б. С 1-го по 20-е число после отчетного периода. В. С 1-го рабочего дня по 15-е число после отчетного периода.

Секретарь Ирина Кравцова удачно вышла замуж и сменила фамилию. Об этом событии она сообщила бухгалтеру. За сколько рабочих дней нужно передать информацию в ФСС, чтобы у сотрудницы не было проблем с пособиями? А. Один. Б. Три. В. Пять.

109

Вокруг бухгалтерии Тест

Правильные ответы

1—В 2—Б

3—А

4—Б

5—А 110

Требование хранить документы бухучета на территории РФ хотят ввести не с 1 января 2022 года, а с 2024 года. Дело в том, что большое количество компаний хранят документы не в России. Чиновники посоветовались со специалистами по информационным технологиям и решили, что на подготовку к этому требованию нужно время. Руководитель департамента Минфина об актуальных изменениях в бухгалтерском учете.→10 Даже если требование выставлено и направлено в последние дни проверки, его нужно исполнить. Для этого компания должна отправить пояснения или внести исправления в декларацию. Дата, когда компания это требование получает, в данном случае не имеет значения. На нее следует ориентироваться, чтобы рассчитать время на ответ. Ведь срок представления пояснений отсчитывается со дня, следующего за днем получения требования. Пять причин не спорить с требованиями от налоговой инспекции.→104 С 2022 года действует новый стандарт учета аренды. Главное изменение для арендатора — на балансе нужно показать право пользования активом и обязательство по аренде. Это сумма будущих арендных платежей по приведенной стоимости, которую рассчитывают по специальной формуле. Но есть условия, при которых учитывать аренду можно по-прежнему. То есть не делать сложные расчеты, а просто включать арендную плату в расходы. Одно из таких условий — аренда заканчивается в 2022 году. Другие лазейки, чтобы упростить учет аренды, несмотря на новый стандарт.→ 24 По новым правилам физлицо вправе не показывать в декларации доходы от продажи имущества, если выполняется два условия. Первое условие — физлицо имеет право на имущественные налоговые вычеты. Если Алексей Тихонов продал садовый дом, у него появляется право на вычет в пределах 1 000 000 руб. Второе условие — стоимость проданного имущества не превышает максимальную сумму вычета. Продажа домика принесла Алексею 600 000 руб. Значит, отчитываться о полученном доходе в налоговую не надо. Кто в 2022 году может не сдавать 3-НДФЛ и что грозит тем, кто забудет отчитаться.→ 44 Работник должен сдать авансовый отчет в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки. В остальных случаях директор самостоятельно устанавливает срок, в который работники

Главбух · № 2, январь 2022 года

должны сдавать авансовые отчеты. Срок сдачи отчета и другие правила для подотчетников можно утвердить в положении о выдаче денег под отчет. Как составить документ, чтобы не переживать о штрафах: образец.→69

6—В 7—А 8—А

9—В 10—Б

Трудовые инспекторы вправе потребовать у компании документы, которые устанавливают порядок индексации зарплаты и подтверждают факт индексации. Индексировать зарплату — это обязанность компании. Если у организации нет правил индексации, проверяющие считают это нарушением. В этом случае компанию могут оштрафовать на 50 000 руб. Как оформить документы, чтобы не разориться.→ 75 Отчет о прослеживаемых товарах необходимо сдать. Это обязанность всех компаний и предпринимателей, у которых были операции из перечня ФНС по прослеживаемости. Всего в нем значится 39 операций, среди них — покупка товаров плательщиками НДС. Не важно, покупала ли организация товар для себя или для перепродажи, принимала ли НДС к вычету. Ответы на вопросы бухгалтеров об НДС и прослеживаемых товарах.→37 У бухгалтера все получится. С 1 января 2022 года сумму переплаты по налогам можно зачесть в счет предстоящих платежей, погасить недоимку, а также пени и штрафы по страховым взносам. Зачет можно произвести и в обратную сторону: переплата по взносам в счет уплаты налогов. Чтобы осуществить задуманное, бухгалтер должен составить заявление. Использовать следует форму из приложения № 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Образец, как заполнить заявление.→83 Отчитываться о численности и заработной плате работников по форме П-4 теперь можно в период с 1-го рабочего дня по 15-е число после отчетного периода. Это не единственная отчетность, которую коснулись изменения. На сдачу одних документов чиновники выделили полтора месяца, других — 30 дней, а есть и те, которые нужно успеть сдать за неделю. Конкретные сроки для отчетов, которые касаются большинства компаний и ИП.→16 Информацию следует передать в ФСС в течение трех рабочих дней с даты, когда сотрудник сообщил новые данные о себе. Например, измененную фамилию, свежие банковские реквизиты. А с сотрудников-новичков сведения по этой форме нужно получать сразу при приеме на работу. Образец, как заполнить документ со сведениями о сотрудниках для ФСС.→85

111

#ГлавбухиМира

«Новые правила на Кипре внедряют мягко, чтобы не раздражать людей» Татьяна Кузнецова Димитриу Место работы: Kuznetsova & Co, г. Никосия, Кипр Компания по предоставлению административных и бухгалтерских услуг

Должность: собственник компании В подчинении: 6 человек Стаж в бухгалтерской сфере: 18 лет

Кого больше среди ваших клиентов — киприотов или иностранцев? В основном это русскоговорящие предприниматели. Мы взаимодействуем с нашими клиентами удаленно. Они получают онлайн-доступ к своей бухгалтерии через облачное ПО и могут оперативно выставлять инвойсы клиентам. А мы с Кипра ведем весь налоговый комплаенс, расходы, ведомости, отслеживаем арендные платежи и пр. Конечно, отсутствие языкового барьера — мой большой плюс. Кипрские бухгалтеры предпочитают работать в штате или на аутсорсе? На Кипре широко распространена практика аутсорсинга. Это удобно, если компания не может нанять в штат дорогого специалиста или не собирается открывать офис на Кипре. Как пандемия повлияла на вашу работу? Ее стало больше. Кипр объявил щедрую программу поддержки бизнеса и самозанятых во время локдаунов. Можно было получить дотации и пособия. Но когда раздали деньги, последовала череда проверок. Нам приходилось готовить много дополнительных отчетов.

112

Успеваете за всем уследить, разобраться? Это часть работы. На Кипре есть государственная газета, там печатают все поправки. С их появлением обычно выпускают пояснения, иногда с примерами. Вообще, все новые правила внедряют у нас мягко, чтобы не вызвать неудобств и раздражения населения. Например, налоговую декларацию сначала обязали сдавать физлиц с доходом свыше 19 500 евро, а всех остальных граждан только через год. На личные дела время остается? Я люблю заниматься садоводством, ухаживаю за розами. Мне нравится гулять с моими собаками — это дает мне новые силы и хорошее настроение. Стресс, ответственность и давление, конечно, выматывают. Полностью отключиться не получается даже в отпуске. Но мне нравятся сложные задачи, за это я и люблю свою профессию. Зарплата, наверное, хорошая. У местных бухгалтеров, как у военных, есть ранги. Начинающий бухгалтер получает 1200 евро, средняя зарплата главбуха по стране — 2500 евро. Конечно, есть ставки и выше