Налоги, бухучет и взносы

Как главбухи и компании выживали в первые месяцы кризиса и что делать дальше

В этой статье — рассказы главбухов, как компании справляются с кризисом, и рекомендации на будущее. Здесь вы не найдете красивой официальной статистики. Бухгалтеры рассказали нам без прикрас, получила ли компания помощь и как она выходит из кризиса. Берите на заметку то, что считаете полезным. Пишите, с чем вы согласны, а с чем нет. →e.glavbukh.ru Читайте рассказы главбухов в проекте «Главбух Добрые дела». →dobro.glavbukh.ru

«У людей нет денег, чтобы кушать нашу продукцию»

Продажи снизились, у кого-то в разы. Вот с чем столкнулись многие компании и предприниматели. И, разумеется, не только те, которые попали в список пострадавших отраслей (постановление Правительства от 03.04.2020 № 434). Но помощь государства — отдельный разговор, об этом читайте дальше. Некоторым повезло. Как правило, это те, кто не приостанавливал деятельность.

Предприниматель, у которого я работаю, занимается продажей колбасной продукции из мяса и птицы. У людей нет денег, чтобы кушать подобную продукцию, как раньше. Выручка упала на 70—80 процентов. Решаем вопрос

со сменой деятельности.

Под ограничения попали продажи автомобилей. До открытия автосалона запустили дистанционную продажу автомобилей. Также организовали для клиентов доставку запчастей.

Мой клиент — производственная компания — развивает рекламу в соцсетях. Также организация решила участвовать в тендерах.

Мы просчитали несколько разных сценариев работы предприятия. В том числе перепрофилирование. В результате расчетов выявили слабое место

в производственном цикле и необходимость закупить дополнительное

оборудование. Это позволит работать в две смены и сократить издержки на единицу продукции. Экономический эффект превысит затраты и обеспечит стабильную работу.

Мы продаем детские средства личной гигиены. Производство товаров находится в Китае, причем оно не останавливалось. Наши товары включены в список продуктов первой необходимости. Продажи как увеличивались в объеме каждый квартал, так и продолжают увеличиваться. В апреле мы планово подняли зарплату всем работникам.

Как действовать бухгалтеру. Если руководство решило переориентировать компанию на новую деятельность, сразу правильно оформляйте документы на госрегистрацию, чтобы потом не отказали в льготах. Подробнее об этом — в следующих разделах.

Заранее продумайте, какой налоговый режим будет выгоден компании в 2021 году с учетом изменений в вашей деятельности. Тем более что чиновники скорректируют правила для упрощенки и патентной системы, а также отменят ЕНВД. Подробнее о том, как выбрать оптимальную налоговую систему, читайте в одном из осенних номеров журнала «Главбух».

Что у вас с покупателями?

Согласовали новый график платежей

Задерживают оплату 11%

43% 46%

Ничего не изменилось

«Контрагенты задерживали платежи»

Кризис привел и к неплатежам. Ведь у покупателей тоже проблемы с продажами и выручкой. Поставщики же стали требовать предоплату.

Некоторые контрагенты задерживали платежи, особенно вначале. Сейчас больше работаем по предзаказам и предоплате.

Наша компания оказывает бухгалтерские услуги. Пришлось предоставлять отсрочки по оплате, но только тем, кто всегда платил вовремя.

Поставщики, даже постоянные, просят предоплату, часто 100-процентную, и мы от покупателей просим авансы.

Просили рассрочку и отсрочку по оплатам у поставщиков. Также параллельно вели переговоры с покупателями хотя бы о частичной оплате и составляли индивидуальные графики оплат, чтобы избежать кассовых разрывов.

Из-за сложной экономической ситуации приходится оплачивать задолженность контрагентам частями. Систематичность этих оплат помогает наладить контакт с партнерами и продолжать сотрудничество.

Как действовать бухгалтеру. Верный способ обезопасить компанию от неплатежей — по-прежнему предоплата. Можно дать покупателю и отсрочку, но безопаснее так делать, когда клиент проверенный. Поставщикам предлагайте поэтапный график платежей. Ведь частичная оплата лучше, чем ничего.

Когда в компании нет финдира, предупреждать директора о кассовых разрывах и помогать их избежать может главбух. К примеру, можно составлять график поступлений и платежей на неделю или месяц. Для этого понадобится информация от менеджеров, какие новые отсрочки согласовали с контрагентами. Как планировать платежи в кризис, читайте в следующих номерах «Главбуха».

«Льготы и субсидии не про нас»

Как государство помогает компаниям? Антикризисные льготы получили в основном те, кого включили в специальный перечень пострадавших от коронакризиса отраслей. Вот пример — субсидии в сумме 12 130 руб. на каждого работника. Вам приходилось чуть ли не каждый день объяснять директору, что компании не положены льготы вообще и эта субсидия в частности? И конечно, директор не понимает, почему его бизнес не пострадал от кризиса, если, к примеру, производство приостановили.

А если компания все же попала в утвержденный список, кто должен выбивать льготы? Главбух. А благодарность главбух за это получает? Оказывается, не всегда. Если же компании отказали по формальным причинам, виноватым оказывается бухгалтер.

Льготу по страховым взносам — тариф 15 процентов — предоставили всем малым и средним предприятиям независимо от отрасли. Но главбухи не особенно обрадовались этому. Ведь расчет-то усложнили. Пониженный тариф действует только с суммы, которая превышает 12130 руб. в месяц на работника.

Наше АО является организатором ярмарок. В связи с отменой массовых мероприятий оказались в сложной ситуации. Но наш ОКВЭД не признан пострадавшей отраслью, то есть льготы и субсидии не про нас.

Уменьшение взносов дает возможность поднять зарплату сотрудникам. Но в этот бочонок меда Правительство засунуло-таки ложку дегтя. Решили часть зарплаты обложить по тарифу 30 процентов. Не умеет наше Правительство работать, чтобы не сделать маленькую гадость бизнесу.

Что у вас с кредитами?

Получили отсрочку

Взяли льготный кредит

5% 10%

21%

23% 41%

Мы берем взаймы у контрагентов

У нас вообще нет кредитов

От банка ничего не добились

Руководство пытается делать вид, что ничего не требует. Это я навязываю субсидии и по сути беспроцентные, безвозвратные кредиты. За субсидии даже спасибо не сказали, но если что-то не выйдет с кредитами, обвинят меня.

Наша организация оказывает гостиничные услуги, основной ОКВЭД в порядке, поэтому мы подали заявление на субсидии. По налоговым показателям — положительный ответ, а по численности — не проходим. Всего в компании 12 рабочих мест. В марте уволились 2 сотрудника, и на их место приняли новых людей. В СЗВ-М за март отразили 14 фамилий. За апрель отразили 12 сотрудников. ИФНС берет численность 12 к 14, что менее 90 процентов. Но как на 12 рабочих мест получить более 12 работников?

Как действовать бухгалтеру. Если ваш бизнес не включили в кризисный список, следите за изменениями. Периодически появляются новые льготы. Отслеживайте не только основной перечень кризисных отраслей (постановление Правительства от 03.04.2020 № 434). Чиновники утверждают льготы и в других документах. Из-за путаницы компания может и не знать о льготах, которые ей полагаются.

Например, для тех, кто сдает имущество в аренду и предоставил клиентам арендные каникулы, ввели отсрочку по налогу на имущество и земельному налогу (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409 с учетом изменений, утв. постановлением от 16.05.2020 № 699). Еще один пример: недавно появились субсидии на дезинфекцию. Их выдают в том числе гостиницам, общепиту, тем, кто оказывает бытовые услуги (постановление Правительства от 02.07.2020 № 976). Подробности — в другой статье номера. →84 Мы оперативно сообщаем о новых льготах в электронной версии журнала «Главбух». →e.glavbukh.ru

Несмотря на разные списки отраслей, получить льготы и субсидии смогли не все, кто в них нуждался. Мы собрали предложения от главбухов и направили письмо в Правительство. Во-первых, предложили расширить перечень кризисных отраслей. Во-вторых, попросили ввести меры поддержки, которые не зависят от основного кода ОКВЭД, указанного в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. →1 Например, для всех микропредприятий или для тех, у кого снизилась выручка на определенный процент.

Если регистрируете новую компанию, а документы заполняли юристы, проверьте, чтобы они указали правильный ОКВЭД. Если сменили деятельность или дополнительный бизнес стал основным, актуализируйте ОКВЭД в ЕГРЮЛ. Так вы избежите ситуации, когда помощь компании не удается получить из-за неверного кода в реестре.

«Налоги вынь да заплати по-прежнему»

Если денег нет, что делать с налогами? Чиновники предоставили отсрочку и списали налоги только компаниям и ИП из специального перечня отраслей. Как быть остальным?

Я работаю в организации, которая занимается оптовой торговлей непродовольственными товарами — гофротарой и картоном. Нас тоже очень сильно затронул кризис. Снизились заказы, соответственно, и выручка. А налоги вынь да заплати по-прежнему.

В связи с неплатежами покупателей мы вынуждены были отложить уплату налога на прибыль. Ведь применение мер взыскания приостановили. Эти деньги направили на обеспечение деятельности организации.

Как действовать бухгалтеру. В связи с кризисом налоговики приостанавливали взыскание налогов. Почему бы этим не воспользоваться? Давайте сами себе предоставим отсрочку, если чиновники это не сделали. Так решили главбухи, когда у компании возникли сложности.

С 1 июля налоговики уже могут взыскать долг со счета. Но не сразу. Сначала высылают требование, потом у компании есть восемь

Какие расходы вы сократили из-за кризиса?

Другие расходы

Инвестиции

Аренда 7%

16%

25% 27%

25%

Выплаты персоналу

Реклама

рабочих дней, чтобы его исполнить. Затем налоговики принимают решение о взыскании долгов со счета. Пока суть да дело, компания может направить деньги на срочные платежи. Плата за пользование деньгами, то есть пени, небольшая. В первые 30 дней — 1/300 ключевой ставки за день (п. 4 ст. 75 НК). А ставка составляет 4,5 процента.

«В банке заявили, что не будут с нами возиться — нет финансовой выгоды»

Чиновники пообещали льготные кредиты под 2 процента. Такие кредиты вообще спишут, если численность сохранится на уровне 90 процентов. Что же происходит на деле? Компании нужны деньги быстро, а банк динамит. Еще одна проблема — немотивированные отказы банков.

С 1 июня пытаемся получить кредит в Сбербанке, подана заявка, документы, ждем больше трех недель.

В реестре малых предприятий нас нет, так как доля муниципалитета в уставном капитале 100 процентов, хотя из бюджета на нас муниципалитет не потратил ни копейки. Раз нас нет в реестре, то всяческие формы поддержки нас обходят стороной. Будем пытаться взять кредит, но что получится — неизвестно. Банк, узнав о цели обращения, не откликается на звонки.

27 мая приняли заявление на кредит. Менеджер 28 мая сообщил об одобрении кредита. И началось. Робот реструктуризацию кредитов принимает за отрицательную кредитную историю и т. д. В результате кредит дали 25 июня, спустя четыре недели после одобрения. Вместо 16 чел. по отчету на 1 июня в расчет взяли 14 чел. по апрелю и вместо 6 мес. в расчет приняли 5 мес. В итоге кредит одобрен в сумме 1,1 млн руб. вместо 1,5 млн руб.

Побегали за кредитом на льготных условиях, получили несколько немотивированных отказов. Но в итоге ждем зачисления кредита на счет.

В банке «Открытие» нам сразу заявили, что им не интересно с нами возиться — не видят финансовой выгоды. В Промсвязьбанке даже отказались открыть расчетный счет. В Альфа-Банке и ВТБ24 отказали без объяснения причины. По секрету сказали, что кредитная история у директора, учредителя и у компании — идеальная, и порекомендовали взять кредит на физлицо.

Как действовать бухгалтеру. Кредиты под 2 процента в отличие от других льгот выдают и тем малым и микропредприятиям, у кого нужный ОКВЭД — дополнительный. Список отраслей для таких кредитов расширили и включили в него производство. Но некоторые банки заявляли клиентам, что по дополнительному коду кредит получить нельзя. Если у вас такая ситуация, ссылайтесь на правила выдачи кредитов (п. 10 постановления Правительства от 16.05.2020 № 696).

«Взывали к здравому смыслу арендодателей»

Компаниям сложно договориться об отсрочке по аренде или снизить плату. Но это понятно, ведь у арендодателей тоже проблемы.

Компания взывала к здравому смыслу арендодателей. Неоднократно писали письма, что в итоге проиграют все, если компания не сможет существовать. Арендодатели пошли навстречу и сократили платежи за апрель — май на 10 процентов. Это мизерно мало, но хоть что-то. Согласовали также рассрочку, так как у компании не было денег, чтобы оплатить аренду. Но коммунальные платежи компания оплачивает ежемесячно.

Мы сдаем в аренду собственное нежилое недвижимое имущество под кафе, рестораны, магазины и пр. Арендаторы не платят уже три месяца!!!! Они попали по ОКВЭД как наиболее пострадавшие, а мы нет!!!! Нам ничего не положено!!! Плати все налоги!!!! Никаких дотаций!

По аренде пришлось согласовывать уменьшение арендной платы, чтобы сохранить постоянных арендаторов.

Как действовать бухгалтеру. Убеждайте арендодателя, что стоит договориться об отсрочке или снизить плату, чтобы сохранить клиента.

Если вашу компанию включили в список кризисных отраслей, ситуа ция другая — арендодатель должен предоставить вам льготы. Вы вправе получить отсрочку до 1 октября (постановление Правительства от 03.04.2020 № 439). Если ваша компания относится к малым или средним предприятиям, потребуйте снизить плату на срок до года. Если арендодатель не согласится, компания вправе расторгнуть договор (п. 4 ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 № 98-ФЗ).

«Увольняют высокооплачиваемых бухгалтеров»

Компании стараются по возможности сохранить персонал. Даже когда нет заказов, находят, чем занять работников. Но многим пришлось все же экономить, например отправлять в отпуск за свой счет. Некоторые главбухи сообщают, что компании заменяют опытных бухгалтеров на тех, кто готов работать за небольшие деньги.

Увольняют высокооплачиваемых бухгалтеров, набирают непрофессионалов по зарплате в разы ниже. Прочитали где-то, что выездных проверок в этом году якобы не будет. Я задаю клиентам вопрос — вы понимаете, сейчас снимут ограничения, налоговики будут пополнять бюджет по полной программе.

Моя коллега стала востребована благодаря сторис в инстаграме. Она проводит бесплатные консультации, разъясняющие нововведения в связи с коронавирусом. Целый год сложно нарабатывала клиентуру по ведению учета, а сейчас не справляется с большим количеством новых клиентов.

Когда деятельность приостановили, загрузили людей работой, на которую всегда не хватало времени. Это инвентаризация, мелкий ремонт и возобновление проектов, например организация клиентской службы.

Мы производим зубочистки, но в данный период у нас трудности. Вынуждены для сохранения рабочих мест оплачивать простой.

Как действовать бухгалтеру. Налоговики будут пополнять бюджет и активизируют проверки. Поэтому экономить на опытных бухгалтерах — вряд ли продуманный вариант. Чтобы директор не ориентировался на непроверенную информацию, сообщайте ему об изменениях. Например, о том, что с 1 июля налоговики возобновили выездные ревизии (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409).

«Тщательно выверяем каждый платеж»

Раз денег нет, компании сокращают расходы. Кроме аренды и выплат персоналу это чаще всего реклама, инвестиции. Некоторым пришлось остановить все платежи.

Я работаю в строительной организации, и кризис нас затронул очень сильно. Остановили все платежи, в том числе налоги и взносы.

Мы теперь очень тщательно выверяем каждый платеж. В первую очередь в график платежей идут суммы зарплаты, в том числе взносы и НДФЛ. Во вторую очередь мы оплачиваем счета на закупку сырья, товаров и оборудования. Сейчас я активно занимаюсь управленческим учетом и пересчетом бизнес-планов. Благодаря этому удалось поддерживать необходимый объем на счетах без кредитов. Это позволило направить деньги на финансирование работ по новому контракту.

Как действовать бухгалтеру. Если руководитель не контролирует каждый платеж, уточняйте у него, действительно ли нужно оплатить счет. Ведь бывает, что бухгалтер оплачивает счета на услуги, от которых директор в связи с кризисом уже решил отказаться. Кроме того, за счет оптимизации платежей компания сможет направить деньги на первоочередные цели.

Бывает, что компания стремится сэкономить на расходах, но эффекта не получает. Вы можете это обнаружить и рассказать директору. К примеру, менеджеры стали закупать дешевые запчасти. В итоге стало больше поломок и расходы не уменьшились, а даже выросли

ОЛЬГА СОЛДАТОВА, ведущий эксперт журнала «Главбух»