Оформляем временных сотрудников на лето. Плюсы и минусы разных вариантов

Оформляем временных сотрудников на лето. Плюсы и минусы разных вариантов

Все самое важное

1

Сезонных работников можно привлекать на полгода

Какие особенности есть при увольнении →49

2

Заключать договор с практикантом не нужно

Как оформить студентов правильно →50

3

Гражданско-правовой договор могут признать трудовым

На что обратить внимание при оформлении →51

4

В договоре с предпринимателем можно предусмотреть порядок оформления документов

На что обратить внимание →52

5

Проверьте статус самозанятого, прежде чем заключать с ним договор

Почему опасно работать с самозанятым, который раньше трудился в компании →54

Хочу предупредить:

если окажется, что договором подряда прикрывали трудовые отношения, получите штраф до 100 000 руб. →51

Летом компании могут понадобиться дополнительные работники. Есть несколько способов их оформить. У каждого свои плюсы и минусы. О них расскажем в статье.

Сезонные работники

Плюсы

Нужно предоставлять отпуск, но он короче, чем у постоянных работников Сотрудник подчиняется внутреннему трудовому распорядку

Минусы

Не все компании могут воспользоваться этим способом Нет экономии на взносах Испытательный срок не может превышать двух недель Если работник решит уволиться, у компании есть только три дня, чтобы найти ему замену Сотрудник может уйти на больничный

Когда нанимаете работников только на конкретный сезон, с ними заключайте обычный срочный трудовой договор. Но в нем указывайте, что работа новичка — сезонная (ст. 58, ч. 1 ст. 59, ст. 294 ТК). Заключать договор с таким условием можно только на работы, которые выполняют в определенное время в связи с климатическими или природными условиями. Перечень сфер деятельности компаний, которые могут привлекать сезонных работников, установлен Правительством (постановление от 04.07.2002 № 498). К примеру, это могут быть организации, которые занимаются консервацией фруктов и овощей. Заключить срочный договор они могут в сезон сбора урожая. Максимальная продолжительность такого договора — шесть месяцев (ст. 293 ТК).

Что еще учесть. Испытательный срок сезонного работника не может превышать двух недель (ст. 70 ТК). Кроме того, ему необходимо предоставлять отпуск. Расчет такой: два дня отпуска за один отработанный месяц (ст. 295 ТК). Больничные также оплачивайте в общем порядке.

Особенности есть и при увольнении. Если сотрудник хочет уволиться раньше, чем прописано в договоре, ему достаточно предупредить компанию за три календарных дня (ч. 1 ст. 296 ТК). Также за три календарных дня компания должна сообщить сотруднику,

Важная деталь

Сезонных работников могут нанять только определенные компании, деятельность которых есть в перечне Правительства.

50 тыс. руб. — штраф для компании, если не выплатите зарплату работнику —

что срок работы по договору подходит к концу (ч. 1 ст. 79 ТК). Когда увольняете сезонщика из-за сокращения штата, предупредить его необходимо за семь рабочих дней. При этом придется выплатить ему выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ч. 3 ст. 296 ТК).

Как платить налоги. Выплаты сезонщикам ничем не отличаются от зарплаты остальных штатных работников. То есть при перечислении зарплаты вам необходимо удержать НДФЛ по ставке 13 процентов, а также начислить страховые взносы.

Студенты-практиканты

Плюсы

Практикантам не обязательно платить зарплату Не возникает НДФЛ и взносов

Минусы

Придется заключить договор с образовательной организацией Практиканту нельзя поручить работу, иначе придется брать его в штат и платить зарплату

Когда студенты приходят в компанию на практику и не занимают конкретную должность, договор заключают с их образовательной организацией (п. 8 Положения, утв. приказом Минобрнауки от 27.11.2015 № 1383). Издайте приказ руководителя о начале практики. В нем укажите куратора. Например, руководителя отдела, в который направили студента. От куратора получите письменное согласие и установите ему надбавку за обучение.

Помните, что практикант — не штатный сотрудник. Он не исполняет трудовую функцию. Его просто знакомят с производством, дают задания пониженной сложности и показывают, как на практике он может применять свои знания. В то же время ему не нужно платить зарплату. Когда не собираетесь давать практиканту работу, то заключать с ним никаких договоров не нужно.

Если все же хотите привлечь практиканта к работе, с ним необходимо заключить трудовой договор, например на четверть ставки. Договор заключайте только с очниками при наличии вакантной должности, которая соответствует квалификации студента (абз. 9 ст. 59 ТК, п. 15 Положения, утв. приказом № 1383). Получается, что нанимаете временного сотрудника. У вас появляются все сопутствующие обязанности — платить зарплату, предоставлять отпуск и т. д.

Со студентом также можете заключить гражданско-правовой договор на выполнение конкретной работы. Про этот способ читайте в следующем разделе.

Что еще учесть. Вне зависимости от того, заключили вы трудовой договор со студентом или нет, нужно провести инструктаж по охране труда, пожарной безопасности, а также ознакомить практиканта с правилами трудового распорядка. Кроме того, студенты должны пройти обязательный медосмотр перед началом практики, если это необходимо по производственному процессу компании (приказ Минздравсоцразвития от 12.04.2011 № 302н, п. 20 Положения, утв. приказом № 1383, ст. 213 ТК).

Если практикант заболел, оплачивать больничный ему не нужно. Но только если с ним не заключали трудовой договор (абз. 9 п. 26 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н).

Как платить налоги. Студенты, которые проходят практику, не получают вознаграждение за выполненную работу, и никаких обязательных платежей в бюджет не возникает. Если заключили со студентом трудовой договор, НДФЛ и взносы с его зарплаты перечисляйте в общем порядке. Льгот на этот случай не предусмотрено.

Подрядчики

Плюсы

Частичная экономия на взносах Не нужно предоставлять отпуск и оплачивать больничный

Минусы

Есть риск, что проверяющие переквалифицируют договор в трудовой и оштрафуют компанию Налоговики доначислят взносы и НДФЛ, если договор окажется трудовым

Гражданско-правовой договор с физлицом можно заключить, если нужно выполнить разовые работы. В этом и главная опасность: если проверяющие решат, что такой договор на самом деле прикрывает трудовые отношения, могут оштрафовать компанию на 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП). А еще и доначислить социальные взносы.

Чтобы избежать переквалификации, стоит не указывать в тексте договора те права и обязанности, которые обычно действуют для штатных работников. Часто проверяющие обращают внимание на порядок оплаты работ. Принимать и оплачивать выполненные работы можно поэтапно.

Осторожно

Гражданскоправовой договор не должен подменять трудовой, иначе компанию оштрафуют и доначислят ей взносы.

100 тыс. руб. — максимальный штраф для компании, ес ли не заклю чите трудовой договор с работником —

Главное, чтобы даты выплаты вознаграждения не совпадали с датами выплаты зарплаты сотрудникам. Также периоды этапов безопаснее делать больше или меньше месяца. Не стоит заключать договор на работы, которые выполняют штатные сотрудники.

В договоре с подрядчиком избегайте формулировок, которые используются в трудовых договорах. К примеру, слова «работодатель» и «работник». Безопаснее заменить их на «заказчик» и «исполнитель», а слово «зарплата» на «вознаграждение». Избегайте в тексте слов «рабочее время», «время отдыха», «отпуск». Иначе возможны не только претензии проверяющих, но и возражения со стороны сотрудника. Не исключено, что, ссылаясь на такие формулировки в ГПД, он потребует заключить с ним трудовой договор.

Что еще учесть. Подрядчик не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка компании. В случае болезни оплачивать ему пособие не придется. Если исполнитель из-за периода нетрудоспособности не будет успевать в срок выполнить работу, вы вправе заключить с ним допсоглашение о переносе срока сдачи работ.

Как платить налоги. С выплат физлицам по гражданско-правовым договорам нужно по обычным правилам удержать НДФЛ. А вот взносы начисляйте только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на травматизм платите только в том случае, если прямо прописали это в договоре. Но если проверяющие признают договор трудовым, помимо штрафа придется также доначислить взносы.

Подрядчик-предприниматель

Плюсы

Экономия на взносах Не нужно удерживать НДФЛ Не нужно предоставлять отпуск и оплачивать больничный

Минусы

Есть риск, что проверяющие переквалифицируют договор в трудовой Нужно следить, чтобы предприниматель не потерял свой статус

Договор с подрядчиком, который имеет статус предпринимателя, заключайте по аналогии с ситуацией, когда подрядчик — обычное физлицо. Подробнее об этом мы писали в разделе выше. Однако есть и особенность. Заранее удостоверьтесь, что подрядчик — действующий предприниматель. Воспользуйтесь для этого специальными сервисами, например «Главбух Контрагенты». →glavbukh.1cont.ru Иначе

Коротко о том, как работать с «летними» сотрудниками

С кем заключен договор НДФЛ Взносы Правила внутреннего распорядка

Сезонные работники Студенты на практике Нужно удерживать Нужно начислять

Должны соблюдать Нет дохода Нет дохода Должны соблюдать

Физлица по договору подряда Нужно удерживать

Предприниматели

Не нужно удерживать Самозанятые Не нужно удерживать Нужно начислить только на пенсионное и медстрахование Не нужно начислять Не нужно начислять Не должны соблюдать

Не должны соблюдать Не должны соблюдать

Больничный

Оплачивает компания Компания не оплачивает Компания не оплачивает

Претензии трудинспекторов, если неправильно оформить договор

Признают бессрочным

Признают выполнение трудовой функции Квалифицируют договор как трудовой

Компания не оплачивает Компания не оплачивает Квалифицируют договор как трудовой Квалифицируют договор как трудовой

если окажется, что предприниматель, к примеру, снялся с учета и это выяснят проверяющие, то доначислят компании НДФЛ и взносы. Дополнительно выпишут штраф и начислят пени. Налоговики внимательно отслеживают договоры с ИП еще и потому, что это популярная схема обналичивания денег.

Проверять статус предпринимателя стоит также и периодически после заключения договора. Тем более что осенью налоговики планируют массовые чистки в ЕГРИП.

Что еще учесть. В договоре с предпринимателем подробно распишите порядок выставления документов. Пропишите штрафные санкции за нарушение этого порядка. Так предприниматель точно не забудет подготовить и передать первичку по результатам выполненных работ.

Как платить налоги. С выплат предпринимателю платить налоги не нужно, он заплатит их самостоятельно. Если же договор с ИП проверяющие признают трудовым, за весь период действия договора придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

20 тыс. руб. — максимальный штраф для директора, ес ли не заключите тр удовой договор с работником —

Самозанятые

Плюсы

Экономия на страховых взносах Не нужно предоставлять отпуск и оплачивать больничный

Минусы

Есть риск, что проверяющие признают такой договор трудовым и доначислят НДФЛ и взносы Нельзя пользоваться услугами самозанятого на постоянной основе по одной и той же работе Нужно контролировать, чтобы самозанятый не потерял право применять спецрежим Самозанятые могут работать не во всех регионах

С самозанятыми заключают договор подряда или оказания услуг. Риски такие же, как и для договоров с предпринимателями. О них — в предыдущем разделе. Одна особенность для самозанятых — нельзя заключать договор с теми, кто в течение двух последних лет состоял с компанией в трудовых отношениях (п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Иначе придется работать с ними, как с обычными физлицами, в том числе платить НДФЛ и взносы.

Когда будете заключать договор, попросите самозанятого подтвердить свой статус. Для этого он может через приложение «Мой налог» распечатать соответствующую справку. Другой вариант — проверить статус самозанятого через специальный сервис ФНС. →npd.nalog.ru/checkstatus/ Удостоверьтесь, что самозанятый зарегистрирован именно в том регионе, где будет оказывать услуги. Место его жительства значения не имеет (письмо Минфина от 03.12.2019 № 03-11-11/93715).

Что еще учесть. Закрепите обязанность «физика» пробивать чек на оплату из приложения «Мой налог». Иначе есть риск, что он этого не сделает и придется платить за него страховые взносы. Кроме того, пропишите, что самозанятый обязан сообщить вам, если потеряет право на спецрежим. Это также позволит избежать доначислений по налогам.

Как платить налоги. Налоги и взносы с выплаты самозанятому платить не нужно. Но для этого он должен выдать вам чек, который сформировал в приложении «Мой налог». Кроме того, если он утратит право на применение спецрежима, со всех последующих выплат придется удерживать НДФЛ и начислять на них страховые взносы

ВАЛЕНТИНА ПОПОВА, эксперт журнала «Главбух»

4860 ₽ 23364₽

Докупите электронную версию со скидкой 80%

В этом году изменения в вашей работе чаще всего внеплановые. Новые поправки вступают в силу сразу, а вам приходится срочно перестраиваться и переживать, вдруг упустили какую-то важную деталь. Чтобы не дожидаться следующего номера «Главбуха», а получать разъяснения день в день, докупите электронную версию журнала.

Мы узнаем обо всех поправках в вашей работе. По внезапным изменениям сразу подготовим разъяснения, согласуем их с чиновниками и так же день в день опубликуем в электронном «Главбухе». Заглядывайте в журнал ежедневно, чтобы быть спокойным за свою работу.

Счет на электронную версию закажите по телефону: 8 (800) 505-87-17.

Выгодно докупить электронную версию можно и при подписке на другие издания:

4580₽ 22308₽

«Учет в сельском хозяйстве» 4580₽ 22308₽

«Учет в строительстве» 1770₽ 8976 ₽

«Новая библиотека журнала “Главбух”»

Служба подписки: 8 (800) 505-87-17 (звонок бесплатный)

Памятка длябухгалтерии, покаглавбух в отпуске

За безналичный расчет.

Внимание! Новые реквизиты для безналичной оплаты: ООО «Актион-пресс», р /с 40702810938120110745 в ПАО «Сбербанк России» г. Москва к /с 30101810400000000225, БИК 044525225, ИНН 7702272022, КПП 770201001 Особое внимание обратите на точность указания в платежном поручении почтового адреса с индексом, по которому вы хотите получать издания, и на правильность контактного телефона (с кодом города).

За наличный расчет. За наличный расчет можно подписаться по адресу: г. Москва, ул. Новодмитровская, д. 5а, стр. 8 (м. «Дмитровская»). Вы можете пригласить курьера по телефону службы подписки (услуга бесплатная, возможна в Москве в пределах МКАД). Он оформит подписку и примет оплату.

На сайте. Оформить подписку вы можете на сайте журнала glavbukh.ru в разделе «Подписка» или на сайте нашей службы подписки action-press.ru.

В филиалах издательства. Подписку на журнал «Главбух» можно оформить в наших филиалах в следующих городах: Краснодар 8 (861) 215-67-79, 215-68-88 Нижний Новгород 8 (831) 246-84-46 Новосибирск 8 (383) 308-00-08 Санкт-Петербург 8 (812) 449-70-55 Уфа 8 (347) 293-45-04 Хабаровск 8 (421) 245-08-80

Другие города 8 (800) 505-87-17

Ниже координаты агентств в крупнейших городах страны. Волгоград: ООО «УП Урал-Пресс» 8 (8442) 33-17-31; Екатеринбург: ООО « УП Урал-Пресс» 8 (343) 26-26-543; Ижевск: ООО «Регион-Пресс» 8 (3412) 90-82-62; Йошкар-Ола: ИП Прозоров А.В. 8 (8362) 32-15-46; Калининград: ИП Юрина А.З. 8 (4012) 99-18-08, 99-18-07; Москва: ООО «УП Урал-Пресс» 8 (495) 789-86-36; ОАО «АРЗИ» 8 (495) 631-62-50; Пермь: ООО «Пресса-Люкс» 8 (342) 282-48-86; Рязань: ООО «Дом прессы» 8 (4912) 25-75-42;

Санкт-Петербург:

ООО «ПРЕССИНФОРМ» 8 (812) 335-97-51, 786-92-98, 335-97-52; Саранск: ООО «ЦДП Саранск» 8 (8342) 27-02-38; Саратов: ООО «Орикон» 8 (8452) 33-89-90;

Симферополь:

ООО «ФАРЕНГЕЙТ КОНСАЛТИНГ» 8 (978) 821-77-69; Тольятти: ООО «АДП Информ» 8 (8482) 68-13-68; Уфа: ООО «УП Урал-Пресс» 8 (347) 251-07-23; Чебоксары: ООО «Регион-Пресс» 8 (8352) 22-60-77; Ярославль: ООО «Лайк-Пресс» 8 (4852) 68-12-81, 68-12-82; ООО «ПрофЛит» 8 (4852) 28-00-30, 28-04-30.

Оформив подписку в издательстве, вы станете членом клуба редакционных подписчиков «Актион-БОНУС». На что потратить бонусы, решайте сами: продлить подписку со скидкой, выбрать подарки себе и близким, пополнить счет мобильного телефона.

Подписка на почте

Выписать журнал «Главбух» можно в любом почтовом отделении. Индекс в каталоге: «Роспечать»: 72037 (6 мес.), 47437 (год); «Почта России»: П1409 (6 мес.), П1468 (год).

Служба подписки: 8 (800) 505-87-17 (звонок бесплатный)