Informe Anual 2011 by COL·LEGI DE CENSORS JURATS DE COMPTES DE CATALUNYA

INFORME ANUAL 2011

Informe anual del Col·legi de Censors de Jurats de Comptes de Catalunya, que recull el sumatori d'esforços i feines desenvolupades en el decurs de l’any.

Estem en un entorn canviant i en constant transformació, on el paper de l’auditor en la societat també s’està adaptant a les noves circumstàncies i expectatives. Aquesta situació no és aliena a la nostra institució i per això vam creure necessari crear un nova imatge per al nostre Col·legi, una imatge que reflectís el nostre caràcter i la nostra forma de fer davant els nous reptes. Per això vam crear un nou logotip que reflecteix el que és el Col·legi en l'actualitat, una institució innovadora que treballa per al futur i les noves exigències dels diferents grups d’interès en aquest escenari tan complex, on el paper de l’auditor és i serà fonamental.

Informe Anual 2011

ÍNDEX

Informe Anual 2011

Salutació del president

Consell Directiu

+ Membres del Consell + Delegats

Personal del Col·legi

Estructura col·legial

+ Cens i firmes + Actuacions

Activitats

+ + + +

Presència institucional Jornades i congressos Revista «l’Auditor» Acords i convenis

Consell Consultiu

Comissió Deontològica

Defensor/a de la persona col·legiada

Comissions

+ + + + + +

Comitè Tècnic Grup Sectorial d’Entitats no Lucratives (ENL) Comissió Actuacions Pericials Comissió Concursal Comissió Fiscal Comissió de Responsabilitat Social Empresarial (RSE)

Departament tècnic

Escola d'Auditoria

Responsabilitat Social Empresarial

Informació econòmica

Pressupost 2012

Objectius 2012

Informe Anual 2011

SALUTACIÓ DEL PRESIDENT

Informe Anual 2011

La situació de l’entorn econòmic durant l’any 2011, sobretot les dades referides al darrer trimestre, han confirmat una vegada més la situació crítica de la nostra economia més propera. El sector exterior, amb l’increment de les exportacions i els ingressos per turisme varen mantenir el bon to –encara que inferior– de l’any anterior però, contràriament, els decreixements de la demanda interna en tots els seus components –tant en la despesa en consum de les llars i també de les administracions públiques, així com els previsibles ajustaments de consolidació fiscal anunciats ja abans d’acabar l’exercici pel nou govern– permeten concloure que l’any 2011 ha estat novament un any econòmicament i socialment molt complicat. Quant a l’activitat professional, si bé les dades de 2011 que publica anualment l’ICAC no les coneixerem fins a meitat de l’any 2012, les conegudes sobre el tancament 2010 varen ser millors que les anteriors amb una facturació total a Espanya de 739 milions d’euros i 68.600 treballs, cosa que suposava canviar novament la tendència i assolir un creixement del 4% en relació amb el 2009. Situació que contrasta notablement amb la percepció dels auditors a finals de 2011 tant amb el volum d’activitat d’auditoria com en la davallada d’ingressos conseqüència d’un decrement preocupant dels honoraris professionals. El nombre de col·legiats es manté estable en els darrers exercicis, sobretot pel que fa als exercents, havent-se registrat aquest any una lleugera reducció en el nombre de no exercents. Pel que fa a l’activitat professional, observem una disminució del 4% en relació amb l’any 2010 en el nombre d’actuacions professionals dels col·legiats, actualment 14.833. La professió, a través de la institució que la representa, ha d’estar present i cooperar amb els corresponents nivells de govern i amb totes les institucions organitzades de l’entorn econòmic i social. Així, també durant aquest any s’ha participat activament i s’ha ofert la nostra col·laboració a les conselleries amb competències i responsabilitats relacionades, així com amb els diferents òrgans de control. La nostra proximitat ha abastat també a les universitats, les organitzacions empresarials i entitats ciutadanes rellevants. Finalment, hem tingut també una participació particularment activa en la constitució de l’Associació Intercol·legial, que aplega gairebé un centenar de col·legis. La nostra institució afronta les dificultats i incerteses de l’entorn, amb una situació patrimonial sòlida, superant aquest exercici els 3 milions d’euros de recursos propis acumulats. Comptem, així mateix, amb una estructura professional ben estructurada que dóna assistència permanent i resposta puntual i anticipativa a totes les necessitats dels col·legiats, ja sigui de resolució de dubtes tècnics i professionals, com d’assistència a les diferents Comissions de treball integrades per col·legiats, i dóna també suport en els controls de qualitat, aboquen les seves opinions en articles i documents que es publiquen periòdicament, dinamitzen els diferents esdeveniments professionals organitzats pel Col·legi i dirigeixen i participen activament, amb la resta de ponents –fonamentalment col·legiats–, en les sessions de formació que aquest any han assolit un total de 48.200 hores impartides. En aquest context, el Consell Directiu ha definit unes línies estratègiques per a l’exercici 2012 que es basen en: projectar la funció dels auditors i del Col·legi a la societat, avançar en l’excel·lència dels serveis directes als col·legiats, cercar noves oportunitats de desenvolupament per als auditors i consolidar el Col·legi com a referent de l’activitat d’auditoria a Catalunya. Esperem aconseguir entre tots les fites previstes.

DANIEL FAURA President

Informe Anual 2011

CONSELL DIRECTIU =

Informe Anual 2011

MEMBRES DEL CONSELL La composició i atribucions del Consell Directiu del Col·legi a 31 de desembre de 2011 era la següent:

Daniel Faura Llimós

Mariàngela Ramió Masgrau

DELEGATS

President Faura-Casas Auditors-Consultors, S.L.

Vocal Avanza Servicios Profesionales de Auditoría, S.L.

Enric Paredes Baulida

Miguel Antonio Pérez

Fernando Serrate Urrea

Miriam Aguado Figueras

Vicepresident 1r Deloitte, S.L.

Vocal KPMG Auditores, S.L.

Delegada a Lleida Aguado, Antonijuan y Sárraga, S.L.

Donato Moreno González

Josep Sabaté Galofré

Francesc Rosa Gras

Vicepresident 2n Grant Thornton, S.L.P.

Vocal Ernst & Young, S.L.

Delegat a Tarragona Vidiella y Rosa. Auditores C.J.C. Asociados, S.R.C.

Antoni Delgado Infante

Josep Maria Gassó Martín

Secretari PricewaterhouseCoopers, S.L.

Vocal Gassó Auditores, S.L.P.

DIRECCIÓ GENERAL

Joan Mallafré Recasens

Manel Vilar Vinyeta

Xavier Cardona

Comptador Audria Auditoria Consultoria, S.L.P.

Vocal VIR AUDIT, SLP Antoni Gómez Valverde

Vocal Auren Auditors BCN, SA

Delegat a Girona

Informe Anual 2011

PERSONAL DEL COL路LEGI =

Informe Anual 2011

DIRECCIÓ GENERAL Xavier Cardona

ADMINISTRACIÓ Silvia Richarte Cristina Navarro Mònica Fustel Javier Comín Consergeria

Joan Font

DEPARTAMENT TÈCNIC

ESCOLA D’AUDITORIA

Direcció

Rosa Puigvert

Xavier Llopart

Tècnics

Equip administratiu

Javier Romero Ana Baro

Alba Cuñat Chus Cantón Ariadna Rius

Informe Anual 2011

ESTRUCTURA COL·LEGIAL = B=213 El Col·legi de Censors Jurats de Comptes de Catalunya agrupa els/les professionals que, tenint el títol de censor/a jurat/ada de comptes, exerceixen les activitats pròpies d’aquesta professió, entre les quals hi ha l’auditoria de comptes. El Col·legi estarà format per les següents categories de persones col·legiades, que necessàriament hauran de ser persones físiques: A Exercents per compte propi, a títol individual o com a socis/sòcies d’una societat d’auditoria B

Exercents per compte aliè

No exercents

C=657 CENS I FIRMES A 31 de desembre de 2011, el Col·legi té la següent estructura col·legial:

2010

2011

Exercents

640

637

No exercents

682

657

Exercents per compte aliè

235

213

1.557

1.507

196

TOTAL Firmes d’auditoria

A=637

Informe Anual 2011

A més dels censors col·legiats consignats, el Col·legi, seguint l’esperit dels seus Estatuts, atorga la consideració de membres de fet del Col·legi als integrants dels equips d’auditoria de tots els despatxos i firmes en tot allò relacionat amb la formació, assistència a esdeveniments, publicacions i altres serveis col·legials. Distribuït per províncies, el col·lectiu col·legial és el següent:

1.323

BARCELONA

Total Col·legi

TARRAGONA

Barcelona

GIRONA

LLEIDA

Tarragona

Lleida

Fora de Catalunya

Girona

Altres Països

Exercents

637

555

No exercents

657

570

Compte aliè

213

198

1.507

1.323

TOTAL

ACTUACIONS Les actuacions professionals registrades dels tres últims anys són:

15.675

15.431

14.833

11 2009

Actuacions professionals

2011

2010

2009

2010

2011

15.675

15.431

14.833

Informe Anual 2011

ACTIVITATS =

Informe Anual 2011

PRESÈNCIA INSTITUCIONAL

El Col·legi ha estat present, durant l’any 2011, als següents actes o activitats:

× Participació en la presentació de la Guia pràctica per a la gestió de riscos i eines d’implantació del Prin· cipi 10 del Pacte Mundial × Assistència a la Inauguració de l’Il· lustre Col·legi Oficial de Titulats Mercantils i Empresarials de Lleida × Assistència a la IV Trobada de Col· legis professionals, institucions i fundacions de Catalunya × Assistència al lliurament dels premis SEBAP × Entrevista amb la Sra. Montserrat de Vehí, directora de l’Escola d’Ad· ministració Pública de Catalunya × Entrevista amb l'ilustre Sr. Jaume Amat, síndic major de la Sindicatura de Comptes de Catalunya × Participació en el taller pràctic per a socis del Pacte Mundial: Com de· senvolupar un pla d’anticorrupció × Assistència a l’Acte fundacional de l’Associació Intercol·legial de Col·legis Professionals de Catalunya × Assistència al IV Congrés de l’ACCID × Assistència al lliurament dels Premis Llotja atorgats per la Cambra de Comerç, Indústria i Navegació de Barcelona × Assistència al lliurament dels Premis Pimes × Assistència a la XXVII Reunió del Cercle d’Economia × Assistència a l’Assemblea Ordinària del Pacte Mundial de les Nacions Unides × Assistència al I Congrés d’ISACA Barcelona ×

Assistència a l’acte commemora· tiu de l’Onze de Setembre, Diada Nacional de Catalunya al Parc de la Ciutadella

× Participació en les reunions de la Comissió d’Economia i Empresa de l’Associació Intercol·legial × Entrevista amb el Sr. Francesc Caba· na, president de l’Ateneu Barcelonès × Assistència a la jornada del Dia de l’Auditor de la Comunitat Valenciana × Assistència a la conferència inau· gural del curs acadèmic del Cercle d’Economia × Assistència a l’Assemblea general de l’Ordre des Experts Comptables de Montpellier celebrada al Camp Nou × Assistència a l’acte del 125è ani· versari de la Cambra de Comerç, Indústria i Navegació de Barcelona × Entrevista amb la Sra. Mireia Vidal, interventora general de la Genera· litat de Catalunya × Assistència a la conferència inaugu· ral del curs corporatiu 2011/2012 de l’Il·lustre Col·legi Oficial de Titulats Mercantils de Barcelona ×

Assistència a la conferència impar· tida per la Consellera de Justícia en el marc del Fòrum Europa Tribuna Catalunya

× Assistència a la Nit de l’Empresari organitzada per la Cecot × Assistència a l’Assemblea general ordinària de l’Associació Intercol· legial de Col·legis Professionals de Catalunya × Entrevista amb el Sr. Albert Batlle, director adjunt de l’Oficina Antifrau × Assistència als Consells Directius i Assemblees de l’AMA durant l’any a Milano, Roma i Bordeaux

Informe Anual 2011

JORNADES I CONGRESSOS

Jornada d’Auditoria del Sector Públic

Sota el títol «Auditoria i fiscalització de la contractació pública» es va dur a terme el 7 de juny, a la seu de l’Il· lustre Col·legi d’Advocats de Barcelona, una jornada adreçada als professionals dels diferents òrgans de control intern i extern del sector públic, a aquells que presten els seus serveis a l’àmbit de control d’entitats i empreses públiques i als auditors i personal de firmes d’auditoria interessats en col·laborar en el control del sector públic. L’interès de la convocatòria va quedar palesa en l’acollida dispensada a la jornada per part dels professionals interessats, que van aprofundir en la normativa de contractació i en la col·

laboració público-privada, així com en les experiències nacionals i internacionals en aquest sector. La inauguració de la jornada va estar presidida per l’Il·ltre. Sr. Jaume Amat, síndic major de la Sindicatura de Comptes; per l’Excm. Sr. Pedro Yúfera, degà de l’Il·lustre Col·legi d’Advocats de Barcelona, i pel Sr. Daniel Faura, president del Col·legi. Es van dur a terme quatre sessions de treball sobre “Normativa bàsica de contractació. Normes d’auditoria aplicables” a càrrec de Donato Moreno, Petra Saiz i Juan Ramón Tugas; “Experiències nacionals i internacionals” amb María Eugenia Zugaza, Jorge Guevara López i Pilar Cobos Ruíz

de Adana; “Les formes de col·laboració público-privada. Marc jurídic. Aspectes comptables i d’impacte en el càlcul del dèficit i el deute” amb Josep M. Portabella, Joaquim Tornos Mas i Vicente Pina, i “Les formes de col·laboració público-privada. Anàlisi de riscos de fiscalització i auditoria” amb la participació d’Antoni Delgado, Rosa Vidal i Joan Pàmies. La clausura de l’acte va anar a càrrec de la Sra. Montserrat de Vehí, directora de l’Escola d’Administració Pública de Catalunya, i del Sr. Daniel Faura, president del Col·legi.

Informe Anual 2011

XX Congrés de l’Arc Mediterrani d’Auditors (AMA)

El passat 11 de novembre va tenir lloc el XX Congrés de l’AMA a Roma, sota el lema «Comparazione, armonizazione: a che punto siamo?» La inauguració va estar presidida pel Sr. Gerardo Longobardi, president de l’Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Roma; pel Sr. Annibale Dodero, director central adjunt de l’Agenzia Entrate – Direzione Centrale Normativa, i pel Sr. Emmanuel Villaeys, president de l’AMA. Es van dur a terme quatre sessions de treball sobre “Evasió fiscal, CFG (societat estrangera controlada) i deslocalització”, a càrrec de Bernard Plagnet, professor de la Facultat de Dret de la Universitat de Tolosa; Enric Rius, soci director de Rius Auditors, i Alessandro Savorana, membre de l’ODCEC de Milà; “Comissió Europea. Llibre verd en matèria d’auditoria” amb Matteo Caratozzo-

lo, president de l’Istituto Superiore di Formazione sui Principi Contabili e di Revisione de la Fundació Telos i Xavier Cardona, director general del Col·legi i moderada pel Daniel Faura, president del Col·legi i alhora vicepresident de l’AMA; “L’interprofessionalisme” amb Denis Barbarossa, expert comptable; Antoni Gómez, soci director d’AUREN, i Luigi Lucchetti, conseller de l’ODCEC de Roma, i “IVA Intracomunitari” amb la participació d’Alessandro Scherini, membre del Departament Jurídic de Bové Montero y Asociados i Massimiliano Giorgi, professor de Dret Tributari de la Università degli Studi de Roma “La Sapienza”. Dia de l’Auditor

Enguany el Dia de l’Auditor es va celebrar el passat 30 de novembre a l’Ateneu Barcelonès, amb una visita guiada a l’edifici seu d’aquesta entitat, coincidint amb el seu 150è aniversari.

Posteriorment, a la sala d’actes de l’Ateneu es va celebrar l’acte central de la jornada, amb la intervenció del Sr. José Antonio Gonzalo, president de l’ICAC; el Sr. Daniel Faura, president del Col· legi, el Sr. Rafael Cámara, president de l’ICJCE, i el Sr. Francesc Cabana, president de l’Ateneu Barcelonès, per continuar amb una conferència titulada “Els valors, l’ADN de les organitzacions”, a càrrec del Sr. Francesc Torralba, director de la Càtedra Ethos d’Ètica aplicada de la Universitat Ramon Llull. Com a cloenda del Dia de l’Auditor es va celebrar un sopar de gala a l’Hotel 1898, en el decurs del qual es va lliurar el títol d’Auditor Distingit 2010, que en aquesta ocasió va recaure en el company Jaume Carreras Boada, soci de Gassó Auditores, SLP, professor de l’Escola d’Auditoria del Col·legi i membre de la Comissió Permanent de l’ICJCE.

+ Jornada Dia del Auditor

+ Cartell XX Congresso di AMA

Informe Anual 2011

21è Fòrum de l’Auditor Professional

Els passats 30 de juny i 1 de juliol es va celebrar el 21è Fòrum de l’Auditor Professional sota el lema «Qualitat i sostenibilitat», que va comptar amb una participació al voltant de 600 congressistes. El Fòrum va comptar amb la presència de diverses personalitats de diferents àmbits, començant per l’acte inaugural, en el qual el Sr. Daniel Faura, president del Col·legi, va estar acompanyat per l’Hble. Sr. Francesc Xavier Mena, conseller d’Empresa i Ocupació de la Generalitat de Catalunya; l’Il·lm. Sr. Miquel Forns, alcalde de Sitges, i l’Il·ltre. Sr. Jaume Amat, síndic major de la Sindicatura de Comptes de Catalunya. L’oferta de sessions va ser molt àmplia, combinant tant sessions tècniques amb d’altres d’interès general, com la conferència inaugural, que va ser a càrrec del Sr. Pedro Nueno, doctor en ADE per

la Universitat de Harvard, professor de l’IESE i president de la China Europe International Business, i la sessió plenària on es van creuar opinions sobre “Perspectives econòmiques”. Aquesta sessió va comptar amb la participació de personalitats de diferents àmbits com el Sr. Antoni Abad, president de la Cecot; el Sr. Joaquim Trigo, director executiu de Foment del Treball Nacional; el Sr. Sergio Jiménez-Martín, director de la Càtedra Fedea-LaCaixa i investigador del CRES, i el Sr. Mario Alonso, vicepresident de l’ICJCE. Aquest any també es va crear una Jornada formativa paral·lela al Fòrum dirigida als inscrits a la prova d’accés al ROAC. Aquest espai formatiu es va denominar “Espai de Formació per a Futurs Auditors (EFFA)” i va tenir una elevada participació, amb 90 estudiants de l’Escola d’Auditoria.

Informe Anual 2011

Auditor per un dia

La jornada, dirigida a aquells estudiants d’últim any de diplomatura o penúltim de llicenciatura que vulguin experimentar, en primera persona, com és el treball en una firma o despatx d’auditoria, la programació, els recursos necessaris, el treball de camp al despatx del client, etc., i amb una mica més de coneixement de causa decidir el seu possible futur professional, va començar la seva anadura l’any 2008, quan el Consell Directiu del Col·legi, amb la idea de donar a conèixer la professió d’auditoria i d’informar els estudiants dels darrers cursos de carreres econòmiques del que és la professió i com és el treball en un despatx o firma d’auditoria, va iniciar la jornada «Auditor x 1 dia» Els alumnes, davant la possibilitat que se’ls ofereix de conèixer noves perspectives professionals, han acollit –com cada any– la iniciativa amb molt d’interès. 26 firmes han acollit a 97 alumnes interessats en realitzar aquesta acció.

Hem rebut una entusiasta col·laboració, tant per part de les universitats implicades –Universitat de Barcelona, Universitat Autònoma de Barcelona, Universitat Pompeu Fabra, Universitat Oberta de Catalunya, Universitat Abat Oliba CEU, Universitat de Lleida Universitat de Girona, Universitat de Vic, ESADE, IQS– com dels professors dels corresponents departaments, ajudant-nos a donar a conèixer la jornada entre l’alumnat. La valoració general, tant dels alumnes com de les firmes implicades en el projecte, és que ha estat una oportunitat per donar a conèixer la professió i tenir informació pràctica sobre aquesta i així poder valorar, amb coneixement de causa, la possibilitat d’optar per l’auditoria com a professió de futur.

+ Cartell Auditor x1 dia Les universitats que han participat en la jornada han estat:

Les firmes i despatxos d’auditoria que han col·laborat són:

Informe Anual 2011

REVISTA L’AUDITOR Aquest any hem celebrat que aquesta revista ja ha arribat als seus 20 anys. Tot un llarg recorregut en què s’ha anat avançant i construint aquesta eina de comunicació, autèntic testimoni dels esdeveniments més importants que han envoltat la nostra professió. La revista ha servit no solament perquè el Col·legi hagi anat informant els col· legiats de les inquietuds de la professió, de les notícies, de les activitats i serveis que es duen a terme, sinó també per estimular les aportacions dels professionals, amb articles tècnics o d’opinió. Els esforços intel·lectuals d’uns i altres han servit per transmetre coneixement

i obtenir la satisfacció de tenir una tribuna on poder compartir-lo amb els col·legues. Revisant els exemplars d’aquests vint anys es pot passar revista a la història de l’auditoria i la comptabilitat, la societat, els diferents consells directius, el personal, professors, tot el col·lectiu que forma el Col·legi, els esdeveniments, els col·laboradors, els entrevistats, sense oblidar-nos de tots aquells professionals aliens a la institució que han col·laborat en les diferents publicacions de forma entusiasta i desinteressada.

+ Revista de l'Auditor Publicació número 62 (20 anys)

62 REVISTES + 62 EDITORIALS + 57 QUADERNS TÈCNICS + 200 ENQUESTATS + 717 ARTICLES + 2779 PÀGINES = GRÀCIES A TOTS PER FER-HO POSSIBLE

Informe Anual 2011

ACORDS I CONVENIS Durant l’any 2011 s’han signat els següents convenis: Universitat Abat Oliba

El Col·legi ha signat un acord de col·laboració amb la Universitat Abat Oliba per a la programació, realització i execució del Màster en Auditoria i Comptabilitat per a l’edició del curs 2012/2013 i següents.

Cecot

El Col·legi ha signat un acord de col·laboració amb la Cecot per a l’impuls de la participació mútua en actes destinats a fer difusió de bones pràctiques en els àmbits que representen, col·laborar en la programació de cursos de formació contínua i reciclatge, i cooperar en projectes emprenedors, de responsabilitat social i finançament empresarials.

Col·legi de Secretaris, Interventors i Tresorers d'Administració Local (CSITAL)

El Col·legi ha signat un acord de col·laboració amb el Consell de CSITAL Catalunya per a l’organització i execució conjunta d’accions formatives en matèries relacionades amb el règim jurídic, econòmic, pressupostari, comp· table, fiscal i d’auditoria del sector públic, que siguin d’interès comú per als col·legiats d’ambdues institucions, així com per a altres professionals i empreses que desenvolupen la seva activitat o presten els seus serveis a les administracions públiques.

ISACA Barcelona

El Col·legi ha signat un conveni marc de col·laboració amb l’Associació pel Control i l’Auditoria dels Sistemes d’Informació (ISACA Barcelona). ISACA és reconeguda com a líder internacional d’opinió en la comunitat professional i acadèmica sobre el govern, la seguretat, l’auditoria i els riscos de les tecno· logies de la informació. L’objecte del present conveni és establir el marc i els mitjans per a la realització en comú d’activitats de divulgació, de formació i d’investigació que redundin en benefici d’ambdues parts. ISACA Barcelona podrà participar en projectes promoguts des del Col·legi i, igualment, el Col·legi podrà participar en esdeveniments organitzats per ISACA Barcelona, sempre que resultin d’interès per a tots dos col·lectius.

Banco Madrid

El Col·legi ha signat un acord de col·laboració amb Banco Madrid, entitat especialitzada en l’Assessorament i la Gestió Integral del Patrimoni.

Gràcies a aquest acord, Banco Madrid ha dissenyat una Proposta de Serveis Exclusius que ofereix condicions molt avantatjoses per a tots els col·legiats, posant a la vostra disposició un servei gratuït d’anàlisi i optimització d’in· versions, així com excel·lents condicions en productes i serveis financers. A més a més, l’entitat participarà activament en les activitats del Col·legi amb la celebració de conferències sobre actualitat econòmica i de mercats financers, de les quals informarem properament.

CatalunyaCaixa

El Col·legi va signar un acord amb la Caixa d’Estalvis de Catalunya, Tarragona i Manresa (CatalunyaCaixa) amb la voluntat de col·laborar en tot allò que suposi oferir als membres del Col·legi, els serveis i ofertes adequades a les seves necessitats financeres, així com l’interès de les dues parts en mantenir una col·laboració permanent orientada a plantejar i desenvolupar accions generadores de valor afegit per als membres del Col·legi.

Informe Anual 2011

CONSELL CONSULTIU =

Els membres d’aquest Consell Consultiu són: Expresidents Josep Ma. Gassó Vilafranca Frederic Borràs Pàmies Albert Folia Maestre

Auditors distingits

Altres distingits

Pere Estefanell Coca José Miguel Marín Vilanova Josep Ma. Bové Montero Anselm Constans Garganta José Luis Fernández Baños Joan Aldomà La-Roca Joan Miró Soler Carlos Soria Sendra Ramon Casals Creus Manel Salas Ríos

Alejandro Martínez Borrell Rafael Redondo Duran Félix Pedrosa Negrete Carles Villabona de la Fuente Josep Suades Escaler Daniel Ferrer Burés

El Consell Consultiu està presidit pel Sr. Josep Ma. Gassó Vilafranca, en la seva qualitat d’expresident amb més antiguitat. La Comissió es va reunir al mes de desembre per tractar els temes relacionats amb l’activitat del Col·legi.

Informe Anual 2011

COMISSIÓ DEONTOLÒGICA =

La Comissió Deontològica està constituïda per un president i quatre vocals designats per l’Assemblea General, a proposta del Consell Directiu.

En l’exercici 2011 els membres de la Comissió han estat: José Luis Fernández Baños (President) Joan Aldomà La-Roca (Vocal) Daniel Ferrer Burés (Vocal) Mercè Martí Queralt (Vocal) Carles Sahuquillo Tudela Vocal (que actua com a Secretari)

La Comissió va mantenir quatre reunions en les següents dates: 23 de març de 2011 30 de maig de 2011 30 de juny de 2011 20 de juliol de 2011

La Comissió, seguint allò establert pels estatuts, va atendre les queixes rebudes de dos usuaris que es van sentir perjudicats pels informes emesos per membres col·legiats, relatius a l’exercici de la professió de censor jurat de comptes, i va iniciar, quan ho va estimar oportú, el corresponent procediment sancionador, designant l’instructor i formulant la proposta de resolució al Consell Directiu.

Informe Anual 2011

DEFENSOR/A DE LA PERSONA COL·LEGIADA =

D’acord amb els nous estatuts, el/la Defensor/a de la persona col·legiada serà nomenat per l’Assemblea general, a proposta del Consell Directiu, amb la finalitat de resoldre totes aquelles queixes que les persones col·legiades formulin en relació amb l’anormal funcionament dels serveis col· legials o quan considerin vulnerats els seus drets col·legials

o professionals. A l’Assemblea del mes d’abril de 2011 va ser designat com a Defensor de la persona col·legiada el Sr. Manel Salas Ríos. Durant l’any 2011 el Defensor de la persona col·legiada no ha estat requerit en cap assumpte.

Informe Anual 2011

COMISSIONS =

Informe Anual 2011

COMITÈ TÈCNIC

La comissió està formada pels següents membres: Donato Moreno Eva Aldeguer Ana Ma. Gibert Manuel V. Martínez Juan Ramon Tugas

Aquest Comitè es cuida, en coordinació amb el Consell Directiu, de facilitar, promoure i mantenir el nivell de qualitat de les actuacions professionals dels col·legiats. Per a la consecució dels seus objectius, el Comitè Tècnic, que es reuneix mensualment: A

Dóna suport als membres del Departament Tècnic, en la resolució de consulta i en la interpretació de normativa d’interès per al col·lectiu. Analitza i avalua temes que puguin ser d’interès general per al col·lectiu per emetre, en el cas que correspon· gui a aspectes només aplicables a Catalunya, circulars informatives, i en el cas que correspongui a aspectes d’àmbit estatal, trametre-ho per a la seva consideració a la Comissió Tècnica de l’ICJCE i si se li requereix, col· labora en la preparació de documentació tècnica.

Aporta comentaris als organismes reguladors catalans en la diferent normativa autonòmica que afecti o sigui d’interès per al col·lectiu.

Dels projectes realitzats durant l’exercici 2011, a més del suport al Departament Tècnic, s’ha de destacar la col·laboració amb la Comissió Tècnica de l’ICJCE en la preparació de les següents circulars: Circular E11/2011. Actualització del qüestionari de revisió de comptes anuals. Circular E18/2011. Qüestionari de revisió dels comptes anuals consolidats.

A mitjans de l’exercici 2011, el Comitè Tècnic va iniciar accions, que continuaran el 2012, per explicar als organismes concedents de subvencions a Catalunya que, en determinats casos, les normes d’actuació que exigeixen als auditors de comptes en els treballs de revisió de comptes justificatius de subvencions inclouen aspectes problemàtics o d’impossible compliment per part dels auditors, així com per donar a conèixer a aquests organismes la guia d’actuació professional per a l’emissió d’informes de revisió de comptes justificatius de subvencions emesa per l’ICJCE.

Informe Anual 2011

GRUP SECTORIAL D’ENTITATS NO LUCRATIVES (ENL)

COMISSIÓ D’ACTUACIONS PERICIALS

La comissió està formada pels següents membres:

Ferran Busquet Llibori Casadellà Emili Coll Juan José González-Simó Pere Ruiz Antoni Solaní Pere Solduga Joan Miró (Coordinador)

Josep Ma. Gassó Sergio Aranda Víctor Benedito Jorge Lledías Enric Olcina Secundino Urcera Carlos Villabona

S’han mantingut diverses trobades amb l’Observatori del Tercer Sector de cara a col·laborar en les seves activitats de recerca sobre el sector no lucratiu. Hi ha en projecte l’edició conjunta d’un llibret sobre aspectes financers i comptables per a les entitats no lucratives.

Els principals objectius de la Comissió, que ha iniciat les seves activitats l’any 2011, són els següents:

Com és costum, dins del Fòrum de l’Auditor Professional, s’ha organitzat la Taula Rodona sobre el sector on van participar membres del Grup de treball, amb la col·laboració del Departament de Justícia de la Generalitat i de la Federació Catalana d’ONGD. El setembre de 2011, en el marc de l’acord de col·laboració que el Grup d’ENL té amb la càtedra d’Economia Social de la Universitat Abat Oliba, vàrem ser convidats a participar en el seminari NEW FORMS OF ORGANIZATION IN KNOWLEDGE – BASED SOCIETIES. Social Innovation, Non-Profit Organizations and Social Entrepreneurship, en què també hi van prendre part especialistes procedents de diversos països europeus.

Identificar i donar resposta, en col·laboració amb l’Escola d’Auditoria, a les necessitats de formació en la matèria.

Desenvolupar un conjunt de bones pràctiques d’actuació que puguin ser generalment acceptades.

Divulgar els treballs de la Comissió i el material relaci· onat.

D Donar suport a les comissions del Col·legi/ICJCE en assumptes relatius a la matèria. E

Col·laborar amb d’altres corporacions i col·legis repre· sentatius dels professionals usuaris dels treballs pericials dels censors.

Entre les activitats portades a terme, a més de les divulgatives, cal destacar la preparació i posada en marxa de la primera edició del curs de Titulació d’Expert en Actuacions Pericials per donar resposta a les necessitats de formació en matèria pericial, i que ha tingut una bona acceptació. Així mateix pel 2012, la Comissió té previst treballar activament en el desenvolupament i divulgació d’un conjunt de bones pràctiques d’actuació que puguin ser generalment acceptades.

Informe Anual 2011

COMISSIÓ CONCURSAL

COMISSIÓ FISCAL

La comissió està formada pels següents membres:

Miquel Ponsatí Lluís Arqued Marcos Baigorri Raül Lorente

Jordi Casals Carlos Villabona Josep Pérez-Copons

La Comissió Concursal continua participant activament en el Grup Intercol·legial Concursal (el Grup), conjuntament amb les respectives comissions de l’Il·lustre Col·legi d’Advocats de Barcelona, del Col·legi d’Economistes de Barcelona i de l’Il·lustre Col·legi de Titulats Mercantils i Empresarials de Barcelona, per avançar en les diferents propostes d’interès per als censors que actuen com a administradors concursals. Així, durant la tramitació de la Llei 38/2011 de reforma de la Llei 22/2003, de 9 de juliol, concursal, membres del Grup van mantenir reunions amb diferents grups parlamentaris per exposar les seves propostes, recollides en l’informe “Document de propostes d’esmena al Projecte de llei de reforma de la Llei 22/2003, de 9 de juliol, concursal, publicat en el BOCG l’1 d’abril de 2011”. També s’han fet arribar al Ministeri de Justícia els comentaris oportuns en relació amb el projecte de Reial decret pel qual es regula l’assegurança de responsabilitat civil dels administradors concursals, que es preveu sigui aprovat properament pel Consell de Ministres. Els membres de la comissió han participat també en diferents sessions divulgatives sobre la reforma recentment aprovada. El delegat a Girona, Enric Paredes, participa en una comissió intercol·legial amb els representats de l’Il·lustre Col·legi Oficial de Titulats Mercantils i Empresarials de Girona, el Col·legi d’Economistes de Catalunya i els Il·lustres Col·legis d’Advocats de Girona i de Figueres. Dita comissió, entre d’altres actuacions, organitza les jornades de formació adreçades als professionals de l’àmbit concursal a Girona. Aquest any també el nostre Col·legi ha presentat als deganats dels jutjats de les províncies de Barcelona, Girona i Lleida les seves llistes de professionals habilitats per desenvolupar funcions d’administradors concursal, de manera conjunta amb el Col·legi d’Economistes de Catalunya i els respectius Il·lustres Col·legis Oficials de Titulats Mercantils i Empresarials, llistes que seran efectives pels nomenaments de l’any 2012. De manera individual s’ha lliurat la llista corresponent al deganat dels jutjats de Tarragona. Així mateix, el company Miquel Ponsatí, com a membre de la Comissió del RAJ de l’ICJCE, en representació del nostre Col·legi, ha participat activament en les seves reunions al llarg de l’any.

La Comissió realitza tasques de representació davant l’Administració tributària, ha col·laborat en la publicació d’articles en la revista l’Auditor i ha participat en l’organització de sessions tècniques al Fòrum.

COMISSIÓ DE RESPONSABILITAT SOCIAL EMPRESARIAL (RSE) La comissió està formada pels següents membres: Joan Fontrodona (IESE) Ma. Luz Castilla (PWC, S.L.) Xavier Carbonell (MANGO) Álvaro Quintana (Deloitte, S.L.) Marcos González (Media Responsable) Emili Coll (Activa Auditoria & Consultoria, SL) Ángel Pes (“la Caixa”) Yaiza Sosa (Pacte Mundial) Daniel Ortiz (Laboratoris Esteve) Joan Ras (Auren) Ignasi Fainé (Agbar) Josep Ma. Canyelles (Consultor) Ferran Benazet (Consultor) Xavier Cardona (CCJCC)

En el decurs de l’any la Comissió s’ha reunit en sis sessions de treball. A

Ha participat en la sessió tècnica del Fòrum de l’Auditor, “Aplicació del desè principi del Pacte de Nacions Unides en relació amb l’anticorrupció”.

Ha col·laborat en la preparació d’articles per a la revista l’Auditor relacionats amb l’RSE.

Ha coorganitzat la XXV Jornada Corresponsables, «Pre· sent i futur dels informes de sostenibilitat i de la comu· nicació de l’RSE», que es va celebrar el 28 de setembre al Col·legi.

Informe Anual 2011

DEPARTAMENT TÈCNIC =

Informe Anual 2011

L’any 2011 ha estat un any de canvis pel Departament Tècnic ja que, com tots sabeu, l’Enric Vergés després de 19 anys ha deixat la seva direcció –si bé continua vinculat al Col·legi en tasques de formació– i s’ha incorporat l’Ana Baro, formant equip amb en Javier Romero i la Rosa Puigvert –a qui s’ha assignat les funcions de direcció del departament– que ja porten al Col·legi sis i nou anys, respectivament. Les actuacions del Departament Tècnic, que igual que la resta del Col·legi té com objectiu prestar serveis en interès de les persones col·legiades i de la professió en general, s’han centrat l’any 2011 bàsicament en els següents aspectes: L’assessorament als col·legiats en els dubtes tècnics que tenen tant en el desenvolupament dels seus treballs com en l’organització i gestió de les seves firmes i despatxos així com d’interpretació de normativa. Aquesta és una de les funcions a la qual més temps hi dedica i si bé s’atenen tot tipus de consultes relacionades amb la professió, aquestes es concentren principalment en temes d’interpretació de normativa d’auditoria i de comptabilitat, amb especial èmfasi en les novetats que es produeixen –que l’any 2011 han estat la nova normativa sobre informes d’auditoria, el nou Reglament de la Llei d’auditoria de comptes, la norma comptable de consolidació i les modificacions introduïdes en el pla general comptable pel Reial decret 1159/2010, de 17 de setembre, i les diferents adaptacions sectorials aprovades–, seguit per les consultes relacionades amb l’abast i enfocament d’encàrrecs diferents de l’auditoria de comptes, incompatibilitats, etc.

El Departament Tècnic col·labora en els comitès, comissions i grups de treball del Col·legi que requereixin suport tècnic , havent estat involucrat l’any 2011 en els següents: ×

Comitè Tècnic: la seva participació té dues finalitats, per una banda que els membres del departament puguin posar en comú amb els del comitè consultes tècniques que per la seva complexitat o novetat requereixen ser debatudes, i per l’altra, donar-los suport en la preparació de documents tècnics d’interès i en la revisió de projectes normatius que afectin a l’actuació dels col·legiats en l’àmbit de Catalunya. En el seu apartat de la memòria es descriuen els documents que s’han publicat aquest any.

Comissió Concursal: la funció en aquesta comissió és de coordinació tant interna com dins del Grup de Treball Intercol·legial on hi participa la comissió.

Comissió d’Actuacions Pericials: es porten a ter· me tasques de coordinació i seguiment de les seves activitats.

En les tres comissions, el departament és el responsable de preparar les ordres del dia i els resums de les reunions. ×

Comissió Deontològica: la seva funció en aquesta comissió és donar-li suport tècnic si ho requereix.

Grup de treball ISACA Barcelona: en el marc de l’acord de col·laboració signat entre el Col·legi i aquesta

organització, el departament participa en el grup de treball que prepara un document per facilitar als audi· tors l’avaluació dels sistemes informàtics en els treballs d’auditoria. Finalment, quan el Departament d’Internacional de l’ICJCE ho requereix, el Departament Tècnic dóna suport en la revisió i aportació de comentaris en l’elaboració de normativa internacional als seus representants en aquests organismes. El Departament Tècnic és responsable de les següents publicacions: ×

el Quadern Tècnic, tant en la seva edició catalana pu· blicada pel Col·legi com la castellana de l’ICJCE,

l’actualitat normativa que el Col·legi publica trimestral· ment en format digital,

l’apartat de novetats que es publica en el butlletí qua· drimestral de l’AMA i

× el manteniment dels continguts tècnics del web del Col·legi. També presenta i coordina propostes de contingut de la revista l’Auditor , havent col·laborat de forma especial aquest any 2011 en el número 62 en què se celebrava els 20 anys de publicació i col·labora en la preparació de l’apartat de novetats tècniques d’àmbit nacional que s’inclou en el butlletí digital Auditores i en el Boletín de Información Técnica que l’ICJCE publica cada mes i semestre, respectivament. Els membres del Departament Tècnic col·laboren en tasques de formació amb l’Escola d’Auditoria, havent participat l’any 2011 com a ponents en cursos de preparació per a l’accés al ROAC, cursos relacionats amb el nou marc normatiu de control de qualitat i sessions sobre els aspectes destacats de les guies d’actuació i circulars emeses per la Comissió Tècnica de l’ICJCE. També ha estat el responsable de mantenir l’apartat de l’Escola Oberta d’Auditors habilitat des de principis d’octubre de 2011 i fins a la data de l’examen d’accés al ROAC, perquè tots els alumnes del Col·legi poguessin plantejar-hi consultes i per mantenir-los informats d’aquells aspectes que poguessin ser del seu interès. Si bé el Departament Tècnic és el responsable dels controls de qualitat interns de l’ICJCE –inicials i de seguiment– als col·legiats de Catalunya i, si s’escau, donar suport en les revisions de la resta d’Espanya, durant l’any 2011 no s’ha dut a terme cap pla d’actuació atès que els canvis introduïts per la Llei d’auditoria en aquest àmbit, impliquen una revisió de la normativa interna de control de qualitat de l’ICJCE per adaptar-s’hi. Finalment, el departament es coordina i col·labora amb la resta del personal del Col·legi en tot allò que és necessari, com ara identificant, sobre la base de les novetats normatives i les consultes rebudes, temes que estimen d’interès tècnic general que poden requerir de sessions formatives, en la preparació dels continguts tècnics i com a ponents del Fòrum o d’altres esdeveniments, etc.

Informe Anual 2011

ESCOLA D'AUDITORIA =

L’activitat de l’Escola ha estat marcada per dos aspectes fonamentals. Per una banda, la nova normativa publicada per l’ICAC en relació amb els cursos d’accés a la professió, d’acord amb el canvi en els ensenyaments produït arrel de la implantació de l’Espai Europeu d’Educació Superior, i per l’altra, la prova d’accés al ROAC realitzada al mes de desembre, fet que ha suposat un esforç addicional per part de tot l’equip de l’àrea de formació. A part d’aquestes dues circumstàncies particulars, l’activitat s’ha desenvolupat d’una manera similar a anys anteriors, tenint en compte les noves propostes formatives que hem intentat posar en marxa.

Dintre d’aquest apartat hem realitzat les següents activitats:

En relació amb la formació per a personal de firmes, i a causa dels canvis, encara no definits totalment per part de l’ICAC, hem realitzat les accions formatives necessàries amb l’objectiu de cobrir la demanda de formació de les petites i mitjanes firmes per al seu personal de nova incorporació o amb una carrera en vies de consolidació.

- - - - -

- - - - - -

6 cursos d’auditoria 6 cursos d’àrees generals 495 hores de formació ofertades 15.120 hores totals realitzades 365 assistents 34 docents implicats

En relació amb els cursos de la segona fase de preparació per a la prova d’accés al ROAC hem realitzat la següent activitat: 6 cursos 285 hores de formació ofertades 10.647 hores totals realitzades 197 assistents 17 docents implicats

Informe Anual 2011

Altres accions vinculades: - - - - - -

Espai de Formació per a Futurs Auditors del Fòrum de Sitges amb 84 inscrits 2 sessions obertes de preparació per al dia de la prova amb 96 assistents 1 sessió de repàs de la darrera convocatòria d’examen amb 73 assistents 1 sessió recopilatòria amb 35 participants 1 prova de simulació amb una sessió presencial a la qual varen assistir 122 persones 325 assistències a cursos d’FPC per als inscrits al curs de la segona fase

HORES DE FORMACIÓ PER TIPUS

ACTIVITATS DESENVOLUPADES

Curs d'accés

ASSISTENTS

Curs preparació ROAC

CONSULTES PER EOA

El Departament Tècnic va col·laborar amb les consultes del Fòrum de dubtes i les sessions recopilatòries que vàrem desenvolupar, dintre dels cursos d’accés al ROAC. En relació amb la formació professional continuada les dades més rellevants són les següents: - - - - - - -

94 seminaris realitzats 12 conferències 24 alumnes com a assistència mitjana 530 hores de formació ofertades 13.478 hores totals realitzades 2.881 assistents 112 docents implicats

Formació professional

A nivell comparatiu, respecte a l’any anterior, les dades són les següents: 2011

Altres accions vinculades:

Nº

Tipologia formativa

Seminaris

501

2.267

12.042

Conferències – Sessions gratuïtes

614

1.436

Congressos – Varis

811

9.014

Cursos d’accés al ROAC

495

365

15.120

Curs 2a Fase d’Accés al ROAC

285

197

10.647

1.332

4.254

48.259

Assistents totals

Hores totals

478

2.185

13.035

Titulació d’Expert en Actuacions Pericials, 54 assistents. Cicle sobre la nova Norma de Control de Qualitat intern, 51 alumnes.

La col·laboració amb el Departament Tècnic del Col·legi s’ha centrat en el cursos sobre la Norma de Control de Qualitat Intern de firmes amb 3 cursos desenvolupats durant l’any, 16 hores de formació i 104 assistents. Durant l’any 2011 s’han realitzat 3 esdeveniments que han suposat, a nivell formatiu, el següent:

TOTAL

- - - -

22 hores de formació ofertades 9.014 hores totals realitzades 811 assistents 80 docents implicats

En relació amb el desenvolupament de l’Escola Oberta d’Auditors (EOA), en aquesta etapa de consolidació, les dades són les següents: - - - - - - -

26 cursos recolzats 6 cursos presencials i virtuals 134 hores de formació ofertades 524 assistents 54.469 consultes en cursos d’accés 44.043 consultes en cursos de la segona fase 8.157 consultes en cursos de formació professional

Hores realitzades

Assistents totals

Hores totals

2010

Hores realitzades

Nº

Tipologia formativa

Seminaris

Conferències – Sessions gratuïtes

587

1.706

Congressos – Varis

835

8.642

Cursos d’accés al ROAC

915

497

21.825

1.442

4.104

45.208

TOTAL

Informe Anual 2011

RESPONSABILITAT SOCIAL EMPRESARIAL =

Informe Anual 2011

RESPONSABILITAT SOCIAL EMPRESARIAL

D’acord amb els compromisos en relació amb la responsabilitat social, el Col·legi ha portat a terme les següents activitats: ×

S’ha col·laborat en un taller de treball referent a com desenvolupar un pla anticorrupció organitzat pel Pacte Mundial de Nacions Unides realitzat a la seu del Col·legi.

S’ha participat en la presentació de la Guia anticorrupció publicada pel Pacte Mundial de Nacions Unides que va tenir lloc al CaixaFòrum de Barcelona.

S’ha elaborat l’informe de Progrés de l’any 2010, que tenim publicat al web del Pacte Mundial de Nacions Unides i al web del Col·legi.

S’ha publicat diversos articles relacionats amb la responsabilitat social a la revista l’Auditor.

Dins del conveni de col·laboració amb la Diputació de Barcelona, en relació amb la inserció laboral de les persones que presenten dificultats especials per accedir al mercat de treball, s’ha organitzat una conferència divulgativa sota el títol “La responsabilitat social dels auditors: la contractació de col· lectius amb especials dificultats”

S’ha participat a les reunions de la comissió d’RSC de l’ACCID.

× S’ha lliurat al Banc dels Aliments l’import del 0,7% dels ingressos nets de l’entitat per concepte de quotes i segells. × S’ha incorporat com a proveïdors habituals a la cooperativa Arapdis pels treballs de jardineria i a la Fundació Tallers per a la recollida i destrucció de documentació. El Col·legi es va adherir al Pacte Mundial de Nacions Unides fet pel qual va assumir el compromís d’adopció dels 10 principis d’aquesta organització. Els deu principis estan basats en declaracions i convencions universals. PRINCIPIS DEL PACTE MUNDIAL

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Protecció dels Drets Humans fonamentals No vulneració dels Drets Humans Llibertat d’afiliació i negociació col·lectiva Eliminació del treball forçós i sota coacció Eradicació del treball infantil Abolició de la discriminació en l’ocupació Enfocament preventiu que afavoreix el medi ambient Iniciatives pel respecte mediambiental Difusió de tecnologies ecològiques Lluita contra la corrupció, l’extorsió i el suborn

El Col·legi és membre del Global Reporting Initiative (GRI). La finalitat d’aquesta organització és impulsar l’elaboració de memòries de sostenibilitat en tot tipus d’organitzacions. El GRI produeix un complet marc per a l’elaboració de memòries de sostenibilitat. El seu ús està molt estès en tot el món. El marc inclou guies per a l’elaboració de memòries, estableix els principis i els indicadors que les organitzacions poden utilitzar per mesurar i donar a conèixer el seus compromisos econòmics, ambientals i socials. Aquestes guies es troben a disposició del públic de forma gratuïta.

Informe Anual 2011

INFORMACIÓ ECONÒMICA =

Informe Anual 2011

Col·legi de Censors Jurats de Comptes de Catalunya Balanç el 31 de desembre de 2011 i 2010

ACTIU

•

Notes de la Memòria

ACTIU NO CORRENT I.

64.975

51.437

64.975

2.375.320

2.413.463

2.306.560

2.336.485

68.760

76.978

500.000

300.000

364.964

1.003.291

Existències

6.503

5.011

Comercials

6.503

5.011

67.671

89.250

56.081

75.439

1.645

11.590

12.166

122.125

767.220

267.220

2.125

120.000

500.000

1.592

2.060

167.073

139.750

3.591.721

3.481.729

Immobilitzat material

Instal·lacions tècniques i altre immobilitzat material Inversions a empreses del grup i associades a llarg termini

Crèdits a empreses Inversions financeres a llarg termini

Altres actius financers B)

ACTIU CORRENT I.

II.

Deutors comercials i altres comptes a cobrar Deutors comercials

Personal Altres crèdits amb les administracions públiques III.

Inversions financeres a curt termini Instruments de patrimoni Valors representatius de deute Altres actius financers

2010

51.437

Immobilitzat intangible

Terrenys i construccions

IV.

2011

2.478.438

Altre immobilitzat intangible

III.

Exercici

3.226.757

Aplicacions informàtiques

II.

EN EUROS €

IV.

Periodificacions a curt termini

Efectiu i altres actius líquids equivalents

TOTAL ACTIU

Les notes 1 a 20 de la memòria formen part integrant del balanç el 31 de desembre de 2011

Informe Anual 2011

Col·legi de Censors Jurats de Comptes de Catalunya Balanç el 31 de desembre de 2011 i 2010

PATRIMONI NET I PASSIU A)

• EN

Notes de la Memòria

PATRIMONI NET I.

Fons propis

Fons social II.

Excedent de l'exercici

PASSIU NO CORRENT I.

Deutes a llarg termini

Creditors per arrendament financer C)

PASSIU CORRENT

EUROS €

Exercici 2011

2010

3.232.094

3.229.126

3.225.152

3.229.126

3.225.152

2.968

3.974

7.791

10.918

7.791

10.918

7.791

10.918

351.836

241.685

Provisions a curt termini

52.012

55.000

II.

Deutes a curt termini

2.848

4.630

2.848

4.630

296.976

182.055

Creditors per arrendament financer III.

Creditors per activitats i altres comptes a pagar Compte a pagar a l'Instituto de Censores Jurados de Cuentas de España -ICJCE-

123.646

1.515

Proveïdors i creditors varis

70.206

63.067

42.397

60.013

60.727

57.460

3.591.721

3.481.729

Remuneracions pendents de pagament al personal Altres deutes amb les administracions públiques IV.

Periodificacions a curt termini TOTAL PASSIU

Les notes 1 a 20 de la memòria formen part integrant del balanç el 31 de desembre de 2011

Informe Anual 2011

Col·legi de Censors Jurats de Comptes de Catalunya Compte de pèrdues i guanys de l'exercici finalitzat el 31 de desembre de 2011 i 2010

Notes de la Memòria 1.

Ingressos per les activitats

Vendes Prestacions de serveis 2.

Aprovisionaments

Consum de mercaderies 3.

Altres ingressos de les activitats Ingressos accessoris i altres de gestió corrent

Despeses de personal

14-17

Sous, salaris i assimilats

5.639

5.097

2.407.391

2.316.052

(6.043)

(4.607)

(6.043)

(4.607)

17.723

57.773

17.723

57.773

(653.862)

(664.136) (82.537)

Altres despeses socials

(15.835)

(10.647)

(1.724.722)

(1.677.272)

Altres despeses d'explotació 1 – 16

Aportació a l'ICJCE

(927.915)

(866.043)

Serveis exteriors

(475.637)

(449.951)

b.1) Arrendaments i cànons

(105.037)

(48.511)

b.2) Reparació i conservació

(29.724)

(22.030)

b.3) Serveis de professionals independents

(243.788)

(235.097)

b.4) Transports

(9.531)

(22.112)

(7.290)

(7.398)

(15.549)

(16.465)

(46.151)

(43.316)

b.8) Altres serveis

Despeses corporatives

c.1) Revista i publicacions

(18.567)

(55.022)

(295.429)

(334.513)

(35.842)

(33.146)

(180.837)

(232.162)

c.3) Despeses per pertinença a associacions

(15.663)

(13.136)

c.4) Altres despeses corporatives

(63.087)

(56.069)

Tributs

(22.016)

(20.672)

Pèrdues, deteriorament i variació de provisions per operacions de les activitats

(3.725)

(6.093)

Amortització de l'immobilitzat

5–6

Ingressos financers De valors negociables i altres instruments financers en tercers D'empreses del grup i associades

7-8

De tercers

Despeses financeres

Per deutes en tercers 9.

2.321.149

(570.952)

2010

2.413.030

(90.419)

RESULTAT D'EXPLOTACIÓ

Exercici 2011

(547.608)

c.2) Congressos, reunions i despeses de representació

EUROS €

Càrregues socials

b.5) Primes d'assegurances b.6) Publicitat, propaganda i relacions públiques b.7) Subministraments

• EN

Variació del valor raonable en instruments financers

Cartera de negociació i altres RESULTAT FINANCER RESULTAT ABANS D’IMPOSTOS Impost sobre beneficis RESULTAT DE L'EXERCICI

(65.781)

(36.201)

(19.655)

(3.294)

27.513

6.606

27.513

6.606

6.375

21.138

6.606

(446)

(564)

(446)

(564)

183

1.921

183

1.921

27.250

7.963

7.595

4.669

(4.627)

(695)

2.968

3.974

Les notes 1 a 20 de la memòria formen part integrant del compte de pèrdues i guanys de l'exercici finalitzat el 31 de desembre de 2011.

Informe Anual 2011

Col·legi de Censors Jurats de Comptes de Catalunya Estat de canvis en el patrimoni net de l'exercici finalitzat el 31 de desembre de 2011 i 2010

Notes de la Memòria

ESTAT D'INGRESSOS I DESPESES RECONEGUTS

Exercici 2011

2010 3.974

Total ingressos i despeses imputats directament al patrimoni net

Total transferències al compte de pèrdues i guanys

2.968

3.974

Resultat de l'exercici

B) C)

TOTAL INGRESSOS I DESPESES RECONEGUTS (A+B+C)

• EN ESTAT TOTAL DE CANVIS EN EL PATRIMONI NET

Saldo final a 31 de desembre de 2009 i saldo ajustat a 1 de gener de 2010 I. Total ingressos i despeses reconeguts II. Aplicació del resultat del 2009

C) i D)

Saldo final a 31 de desembre de 2010 i saldo ajustat a 1 de gener de 2011 I. Total ingressos i despeses reconeguts II. Aplicació del resultat del 2010

Saldo final a 31 de desembre de 2011

EUROS €

Notes de la Memòria Fons social

A) i B)

EUROS €

2.968

• EN

Resultat de l'exercici

Total

3.200.424

24.728

3.225.152

3.974

24.728

(24.728)

3.225.152

3.974

3.229.126

2.968

3.974

(3.974)

3.229.126

2.968

3.232.094

Les notes 1 a 20 de la memòria formen part integrant de l'estat de canvis en el patrimoni net de l'exercici finalitzat el 31 de desembre de 2011.

Informe Anual 2011

Col·legi de Censors Jurats de Comptes de Catalunya Estat de fluxos d'efectiu de l'exercici finalitzat el 31 de desembre de 2011 i 2010

• EN

Exercici

Notes de la Memòria A)

2011

FLUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITATS D'EXPLOTACIÓ 1.

EUROS €

Resultat de l'exercici abans d'impostos

2010

189.550

(133.754)

7.595

4.669

65.781

36.201

3.725

6.093

(2.988)

33.000

2. Ajustos del resultat a) (+) Amortització de l'immobilitzat

5–6

b) (+/-) Correccions valoratives per deteriorament c) (+/-) Variació de provisions d) (-) Ingressos financers

7–8

e) (+) Despeses financeres

(+/-) Variació en el valor raonable en instruments financers

(27.513)

446

564

(183 )

(1.921)

39.268

73.937

3. Canvis en el capital corrent a) (+/-) Existències

(1.492)

(876)

b) (+/-) Deutors i altres comptes a cobrar

13.290

26.388

c) (+/-) Altres actius corrents d) (+/-) Creditors i altres comptes a pagar e) (+/-) Altres passius corrents

468

546

111.672

(225.569)

123.938

(199.511) (564)

4. Altres fluxos d'efectiu de les activitats d'explotació

a) (-) Pagament d'interessos

(446)

b) (+) Cobrament d'interessos

19.195

c) (-) Pagament per impostos sobre beneficis

(12.285)

FLUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITATS D'INVERSIÓ

18.749

(12.849)

(157.318)

(38.802)

5. Pagaments per inversions a) (-) Empreses del grup i associades

(500.000 )

b) (-) Immobilitzat intangible

(2.906 )

(23.817)

c) (-) Immobilitzat material

(1.632 )

(14.985)

d) (-) Altres actius financers

(420.000)

(924.538)

(38.802)

767.220

6. Cobraments per desinversions a) (+) Altres actius financers C)

FLUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITATS DE FINANÇAMENT 7.

Cobraments i pagaments per instruments de passiu financer

10.807

14.985

(4.909 )

(4.178)

(4.909)

10.807

27.323

(161.749)

Efectiu o equivalents a l'inici de l'exercici

139.750

301.499

Efectiu o equivalents al final de l'exercici

167.073

139.750

b) (-) Devolució i amortització d'altres deutes

(4.909) 12

a) (+) Altres deutes

767.220

AUGMENT/(DISMINUCIÓ) NETA D’EFECTIU O EQUIVALENTS (A+B+C)

Les notes 1 a 20 de la memòria formen part integrant de l'estat de fluxos d'efectiu de l'exercici finalitzat el 31 de desembre de 2011.

Informe Anual 2011

NOTA 1 - CONSTITUCIÓ, RÈGIM LEGAL I ACTIVITATS

El Col·legi de Censors Jurats de Comptes de Catalunya (en endavant, el Col·legi) és una corporació de dret públic, amb personalitat jurídica pròpia, creada per la Llei 7/1995, de 28 de juny, aprovada pel Parlament de Catalunya. Es regeix per la Llei 7/2006, de 31 de maig, de l’exercici de professions titulades i dels col·legis professionals i pels seus Estatuts, declarats adequats a la legalitat per Resolució del Departament de Justícia de la Generalitat de Catalunya de 22 de novembre de 2010. El Col·legi té delegacions a Girona, Lleida i Tarragona i la seu social, que és el lloc on desenvolupa les seves activitats, està al carrer Sor Eulàlia d’Anzizu, núm. 41, de Barcelona. El Col·legi està vinculat per relacions institucionals i econòmiques amb l’Instituto de Censores Jurados de Cuentas de España (en endavant, ICJCE), ja que aquest és l’únic representant espanyol de la pro-

fessió auditora davant les organitzacions representatives a l’àmbit europeu i mundial (pertinença a la FEE –Federació des Experts Comptables Européens– i a la IFAC –International Federation of Accountants– així com el nostre enllaç davant l’Institut de Comptabilitat i Auditoria de Comptes). Mitjançant acords assolits entre ambdues corporacions, el Col·legi col·labora econòmicament al manteniment de l’ICJCE, alhora que duen a terme accions institucionals conjuntes i comparteixen activitats comunes. El Col·legi té com a finalitat essencial vetllar perquè l’actuació professional de les persones col· legiades respongui als interessos i a les necessitats de la societat, i especialment, garantir el compliment de la bona pràctica i de les obligacions deontològiques de la professió. El seu col·lectiu, a 31 de desembre de 2011 i 2010, està constituït pels membres següents:

2011 Presidents d’honor

2010 2

Exercents

637

640

No exercents

657

682

Exercents per compte aliè

213

235

1.507

1.557

196

FIRMES D’AUDITORIA

NOTA 2 - BASES DE PRESENTACIÓ DELS COMPTES ANUALS

a) Marc normatiu d’informació financera aplicable

Els comptes anuals s'han preparat a partir dels registres comptables del Col·legi i es presenten d'acord amb les normes establertes en el Pla General de Comptabilitat, aprovat pel Reial decret 1514/2007, considerant en determinats aspectes el Decret 259/2008, de 23 de desembre, pel qual s’aprova el Pla de comptabilitat de les fundacions i les associacions subjectes a la legislació de la Generalitat de Catalunya.

trimoni net, l’estat de fluxos d’efectiu i aquesta memòria, el conjunt dels quals formen una unitat i es presenten d’acord amb el marc normatiu d’informació financera descrit en l’apartat anterior a fi de mostrar la imatge fidel del patrimoni, de la situació financera i dels resultats del Col·legi i dels fluxos d’efectiu haguts durant l’exercici. Aquests comptes anuals es presentaran per l’aprovació dels membres del Col·legi per l’Assemblea General que es preveu convocar pel 17 d’abril de 2012. El Consell Directiu considera que no s’hi produiran modificacions substancials com a conseqüència de l’esmentada aprovació. c) Aspectes crítics de la valoració

b) Imatge fidel

Els comptes anuals estan formats pel balanç, el compte de resultats, l’estat de canvis en el pa-

En l’elaboració dels comptes anuals s’han utilitzat estimacions bàsicament en relació amb la vida útil i en l’avaluació de pèrdues per deteriorament dels

Informe Anual 2011

actius materials. Aquestes estimacions s’han fet basant-se en la informació disponible a la data i, en cas que hi haguessin esdeveniments futurs que obliguessin a modificar-les en propers exercicis, les eventuals modificacions es farien de forma prospectiva. d) Comparabilitat de la informació

No hi ha cap raó rellevant que impedeixi la comparació dels comptes anuals de l’exercici amb les de l'exercici precedent, ni ha calgut adaptar les xifres de l'exercici precedent per facilitar aquesta comparació.

llora són incorporats a l'actiu com a major valor del bé, exclusivament, quan suposen un augment de la seva capacitat, productivitat o perllongació de la seva vida útil. L’amortització es calcula mitjançant el mètode lineal en funció de la vida útil estimada dels elements, segons el següent detall: Anys de vida útil Construccions Instal·lacions

50 10 – 5

NOTA 3 - DISTRIBUCIÓ DEL RESULTAT

El Consell Directiu proposarà a l’Assemblea General del Col·legi l’aplicació del resultat de l’exercici 2011, per un import de 2.968 euros de superàvit, al fons social. NOTA 4 - NORMES DE REGISTRE I VALORACIÓ

Equips per a procés d’informació

Altre immobilitzat

Tot seguit es descriuen les normes de valoració aplicades en la preparació dels comptes anuals:

× Deteriorament d’immobilitzats materials i intangibles

a) I mmobilitzat intangible

A la data de tancament de l’exercici, o en aquella data en què es consideri necessari, s’analitza el valor dels actius per a determinar si existeixen indicis que aquests actius han sofert una pèrdua per deteriorament. Si existeix algun indici, es fa una estimació de l’import recuperable d’aquest actiu per a determinar l’import de la pèrdua per deteriorament.

Les aplicacions informàtiques es registren pel seu cost d'adquisició i, posteriorment, es valoren al seu cost menys, segons procedeixi, la seva corresponent amortització acumulada i/o pèrdues per deteriorament que hagin experimentat. Els criteris per al reconeixement de les pèrdues per deteriorament d'aquests actius i de les recuperacions de les pèrdues per deteriorament registrades en exercicis anteriors són similars als aplicats per als actius materials. Les aplicacions informàtiques s'amortitzen linealment en funció de la seva vida útil estimada en 4 anys. Els costos de manteniment dels sistemes informàtics es registren a càrrec del compte de resultats de l'exercici en què s'incorren. b) Immobilitzat material

Mobiliari i atuells

Els béns compresos en l'immobilitzat material es valoren inicialment a preu d'adquisició, incloses totes les despeses addicionals directament relacionades amb la seva posada en funcionament i les quotes d’IVA suportades no deduïbles. Posteriorment, es minoren per la corresponent amortització acumulada i les pèrdues per deteriorament, si n’hi haguessin. Les despeses periòdiques de manteniment, conservació i reparació s'imputen a resultats, com a cost de l'exercici en què s'incorren. Per altra banda, els costos de renovació, ampliació o mi-

En cas que l’import recuperable, que és el major valor entre el valor raonable menys els costos de les vendes i el valor en ús de l’actiu, sigui inferior al valor net en llibres de l’actiu, s’enregistra la diferència en el compte de pèrdues i guanys en concepte de pèrdua per deteriorament. Les pèrdues per deteriorament reconegudes en un actiu en exercicis anteriors, es reverteixen quan es produeix un canvi en les estimacions sobre l’import recuperable augmentant el valor de l’actiu en el límit del valor en llibres que l’actiu hagués tingut si no s’hagués registrat el deteriorament del seu valor. c) Arrendaments financers

Es consideren operacions d'arrendament financer aquelles en què es transfereixen substancialment tots els riscos i beneficis inherents a la propietat de l'actiu objecte del contracte. En el cas d'arrendaments d'actius amb opció de compra, es presumeix que es transfereixen substancialment els riscos i beneficis inherents a la propietat, quan no existeixen dubtes raonables que se n’exercitarà l'esmentada opció.

Informe Anual 2011

Els actius arrendats es presenten, en el moment inicial, com un actiu d'acord amb la seva naturalesa i un passiu financer pel mateix import, que serà el menor entre el valor raonable de l'actiu arrendat i el valor actual a l'inici de l'arrendament dels pagaments mínims acordats, entre els quals s'inclou el pagament per l'opció de compra.

× Baixa d’actius financers

La càrrega financera total es distribueix al llarg del període de l'arrendament i s'imputa al compte de pèrdues i guanys de l'exercici en el qual es meriti, aplicant el mètode del tipus d'interès efectiu.

× Dèbits i partides a pagar

Els criteris d'amortització, deteriorament i baixa dels actius són els que els corresponen segons l'element de l'immobilitzat que es tracti. d) Instruments financers

A efectes de la seva valoració els instruments financers es classifiquen en les categories següents:

Es dóna de baixa un actiu financer, o una part, quan expiren o s’han cedit els drets contractuals sobre els fluxos d’efectiu de l’actiu financer, i s’han transferit de manera substancial els riscos i beneficis inherents a la seva propietat.

Corresponen a passius financers originats en la compra de béns i de serveis per operacions de tràfic del Col·legi, o aquells que, no sent derivats, no tenen un origen comercial. Atès que no s’estima que el fet de no actualitzar els fluxos d’efectiu sigui significatiu, els dèbits per operacions comercials amb un venciment inferior a l’any es valoren, tant inicialment com amb posterioritat, pel seu valor nominal. e) Efectius i altres actius líquids equivalents

× Préstecs i partides a cobrar Corresponen a actius financers originats en la venda de béns o prestacions de serveis per operacions de tràfic del Col·legi, o els que no tenint un origen comercial, tampoc són instruments de patrimoni ni derivats i els seus cobraments són de quantia determinada o determinable i no es negocien en un mercat actiu. Atès que no s’estima que el fet de no actualitzar els fluxos d’efectiu sigui significatiu, els crèdits per operacions comercials i altres deutors amb un venciment inferior a l’any es valoren, tant inicialment com amb posterioritat, pel seu valor nominal. Els actius financers a llarg termini es valoren pel seu cost amortitzat. Al tancament de l’exercici es realitzen les correccions valoratives necessàries d'acord amb l'avaluació del risc que presenten respecte a la seva recuperació futura. × Actius financers mantinguts per a negociar Corresponen a actius financers que s’han originat o adquirit amb el propòsit de vendre'ls en el curt termini i inicialment es valoren pel seu valor raonable reconeixent els costos de transacció que li siguin directament atribuïbles en el compte de pèrdues i guanys de l’exercici. La valoració posterior d’aquests actius és pel seu valor raonable, sense deduir els costos de transacció que es pugui incórrer en la seva alienació, i els canvis que es produeixin en el valor raonable s’imputen en el compte de pèrdues i guanys de l'exercici.

L'efectiu i equivalents d'efectiu reconegut en el balanç comprèn l'efectiu en caixa i comptes bancaris. Aquestes partides es registren al seu cost històric, que no difereix significativament del seu valor de realització. f) Existències

Les existències figuren comptabilitzades al seu cost mitjà d’adquisició, o al valor net realitzable, el menor dels dos. Les correccions valoratives necessàries per a disminuir el valor de les existències al seu valor net es reconeixen com una despesa en el compte de pèrdues i guanys. g) Provisions

Corresponen a saldos creditors que cobreixen obligacions actuals derivades de successos passats, la cancel·lació dels quals és probable que origini una sortida de recursos, però que resulten indeterminats pel que fa al seu import i/o moment de cancel·lació. h) Impost sobre beneficis

La despesa o ingrés per impost sobre beneficis comprèn la part relativa a la despesa o ingrés per l'impost corrent i la part corresponent a la despesa o ingrés per impost diferit. L'impost corrent és la quantitat a satisfer com a conseqüència de les liquidacions fiscals de l'impost sobre beneficis relatives a un exercici. Les deduccions i d’altres avantatges fiscals en la quota de l'impost, excloses les retencions, així com les pèrdues fiscals compensables d'exercicis anteriors i aplicades efectivament en aquest, donen lloc a un menor impost corrent.

Informe Anual 2011

Es reconeixen passius per impostos diferits per a totes les diferències temporàries imposables, excepte aquelles sorgides del reconeixement inicial d'un actiu o passiu en una transacció que no és una combinació de negocis i a més no afecta ni al resultat comptable ni a la base imposable de l'impost. Per altra banda, els actius per impostos diferits només es reconeixen en la mesura que resulti probable que es disposi de guanys fiscals futurs que permetin la seva aplicació i considerant l’excepció detallada anteriorment. i) Classificació de saldos entre corrent i no corrent

En el balanç es classifiquen com a corrents els actius i passius amb una data de venciment igual o inferior a dotze mesos, i com a no corrents en cas de superar aquesta data. j) Ingressos i despeses

Els ingressos i les despeses es registren de manera comptable segons el període en el qual es meriten, amb independència de la data de cobrament o pagament. Aquests ingressos es valoren pel valor raonable de la contraprestació rebuda, deduït els descomptes i l’impost sobre el valor afegit, en aquelles operacions no exemptes. NOTA 5 - IMMOBILITZAT INTANGIBLE

Les partides que componen l'immobilitzat intangible així com el moviment de cadascuna d'aquestes partides en els exercicis 2011 i 2010 ha estat el següent: Exercici finalitzat el 31 de desembre de 2011

• EN

Saldo inicial

Altes i Dotacions

EUROS €

Saldo final

Cost Aplicacions informàtiques

81.421

3.598

85.019

16.446

17.136

33.582

64.975

(13.538)

51.437

Amortització Acumulada Aplicacions informàtiques VALOR NET

Exercici finalitzat el 31 de desembre de 2010 Saldo inicial

• EN Altes i Dotacions

Traspassos

EUROS €

Saldo final

Baixes

Cost

Aplicacions informàtiques

61.296

23.817

40.912

(44.564)

81.461

Altre immobilitzat

40.912

(40.912)

102.208

23.817

(44.564)

81.461

60.326

724

(44.564)

16.486

41.882

23.093

64.975

Amortització Acumulada Aplicacions informàtiques VALOR NET

A 31 de desembre de 2011 i 2010 hi ha aplicacions informàtiques totalment amortitzades i en ús per import de 15.784 i 15.784 euros, respectivament.

Informe Anual 2011

NOTA 6 - IMMOBILITZAT MATERIAL

Les partides que componen l'immobilitzat material així com el moviment de cadascuna d'aquestes partides en els exercicis 2011 i 2010 ha estat el següent:

Exercici finalitzat el 31 de desembre de 2011

• Saldo inicial

Altes i Dotacions

EN EUROS €

Saldo final

Cost Terrenys i construccions Instal·lacions tècniques i altre immobilitzat material

2.727.445

774.226

10.502

784.728

3.501.671

10.502

3.512.173

390.960

29.926

420.886

697.248

18.719

715.967

1.088.208

48.645

1.136.853

2.413.463

(38.143)

2.375.320

Amortització Acumulada Construccions Instal·lacions tècniques i altre immobilitzat material

VALOR NET

Exercici finalitzat el 31 de desembre de 2010 Saldo inicial

• Altes i Dotacions

Baixes

EN EUROS €

Saldo final

Cost Terrenys i construccions

2.727.445

806.342

14.985

(47.101)

774.226

3.533.787

14.985

(47.101)

3.501.671

Construccions

361.034

29.926

390.960

Instal·lacions tècniques i altre immobilitzat material

738.798

5.551

(47.101)

697.248

1.099.832

35.477

(47.101)

1.088.208

2.433.955

(20.492)

2.413.463

Instal·lacions tècniques i altre immobilitzat material

Amortització Acumulada

VALOR NET

A 31 de desembre de 2011 i 2010 el valor de cost del terreny és d’1.395.097 i de les construccions és d’1.332.348 euros. A 31 de desembre de 2011 i 2010 l’apartat d’instal·lacions tècniques i altre immobilitzat inclou béns totalment amortitzats per import de 634.091 i 623.476 euros, respectivament. El Col·legi segueix la política de contractar totes les pòlisses d’assegurança necessàries per a donar cobertura als possibles riscos que poden afectar els elements de l’immobilitzat material que figuren en balanç.

Informe Anual 2011

En l’apartat d’instal·lacions tècniques i altre immobilitzat s’inclouen béns en arrendament financer segons el següent detall: • 31 de desembre de 2011

EN EUROS €

31 de desembre de 2010

Fotocopiadora

Ensobradora

Fotocopiadora

Ensobradora

Cost adquisició

14.985

9.565

14.985

9.565

Amortització acumulada

(1.153)

(7.652)

(5.739)

(2.766)

(1.913)

(1.153)

(1.913)

11.066

13.832

1.913

Dotació amortització VALOR NET

Aquests actius s’han reconegut pel valor raonable, que és el seu valor net comptable. Al tancament dels exercicis finalitzats el 31 de desembre de 2011 i 2010, la conciliació entre l’import total dels pagaments futurs mínims, incloent l’opció de compra, i el seu valor actual, desglossat per venciments, és la següent:

Exercici finalitzat el 31 de desembre de 2011

•

Total

Fins un any

EN EUROS €

Entre un i cinc anys

Import dels pagaments mínims

11.586

3.291

8.295

(-) Despeses financeres pendents de meritar

(947)

(443)

(504)

VALOR ACTUAL

10.639

2.848

7.791

Valor actual dels pagaments

10.370

2.848

7.522

269

10.639

2.848

7.791

Valor de l’opció de compra

Exercici finalitzat el 31 de desembre de 2010

•

Total

Fins un any

EN EUROS €

Entre un i cinc anys

Import dels pagaments mínims

16.777

5.110

11.667

(-) Despeses financeres pendents de meritar

(1.229)

(480)

(749)

VALOR ACTUAL

15.548

4.630

10.918

Valor actual dels pagaments

15.373

4.455

10.918

175

15.548

4.630

10.918

Valor de l’opció de compra

46 Els tipus d’interès del contracte de la fotocopiadora és l’EURIBOR més un diferencial del 2,5 per cent. Aquest contracte finalitza l’any 2015. El contracte de l’ensobradora, que ha finalitzat aquest exercici 2011, ha meritat un tipus d’interès de l’EURIBOR al termini d’un any.

Informe Anual 2011

NOTA 7 - ACTIUS FINANCERS A LLARG TERMINI a) Crèdits a l’ICJCE

Durant l’exercici 2011 el Col·legi ha formalitzat un contracte de préstec amb l’ICJCE. Aquest préstec té una duració de vuit anys amb un període de carència de quatre anys. El tipus d’interès a aplicar és el tipus mig ponderat de la resta d’inversions financeres. El detall per venciments és el següent: EN EUROS

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

TOTAL

IMPORT

31.250

125.000

93.750

500.000

b) Inversions financeres a llarg termini

El 31 de desembre de 2011 aquest epígraf recull una imposició a termini fix de nominal 300.000 euros que va ser contractada el 15 de febrer de 2011 i amb venciment el 14 de febrer de 2014. La remuneració d’aquesta imposició és del 3,21%. Durant l’exercici 2011 s’han generat uns ingressos financers de 8.426 euros. NOTA 8 - ACTIUS FINANCERS A CURT TERMINI

A la data de tancament dels exercicis 2011 i 2010, la composició per categories de les inversions financeres a curt termini, sense considerar l’efectiu i altres actius líquids equivalents, és la següent:

• EN Classes