Prontuario Fiscal Cengage 2023

Cengage 2023

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Índice comparativo de Reglas de Resolución Miscelánea Fiscal 2022-2023.

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Actualizado al 31 de diciembre de 2022 y conCorrelacionado la MisceláneaResolución Fiscal2023para

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Cengage 2023

Correlacionado 60a edición

(Actualizado al 31 de diciembre de 2022)

Los títulos y subtítulos que se incluyen en esta edición no forman parte de los textos legales.

Susana Mireles Arreola

Facultad de Contaduría y Administración

Universidad Nacional Autónoma de México

Prontuario Fiscal Cengage 2023

Correlacionado

Susana Mireles Arreola

Directora Higher Education Latinoamérica

Lucía Romo Alanís

Gerente Editorial de Contenidos en Español

Jesús Mares Chacón

Coordinador de Manufactura

Rafael Pérez González

Editor Senior

Javier Reyes Martínez

Diseño de portada

Mariana Sierra Enríquez

Imagen de portada

©Shutterstock

Composición tipográfica

By Color Soluciones Gráficas

© D.R. 2023 por Cengage Learning Editores, S.A. de C.V., una compañía de Cengage Learning, Inc. Av. Andrés Molina Enríquez 354, Primer Piso, Oficina A, Colonia Ampliación Sinatel, Del. Iztapalapa, Ciudad de Mexico, C.P. 09479. Cengage Learning® es una marca registrada usada bajo permiso.

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Datos para catalogación bibliográfica: Mireles Arreola, Susana Prontuario Fiscal Cengage 2023 ISBN: 978-607-570-131-8

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2023 por Cengage Learning Editores, S.A. de C.V., una Compañía de Cengage Learning, Inc. Cengage Learning® es una marca registrada usada bajo permiso. DERECHOS RESERVADOS.

ABREVIATURAS

Antepenúlt. Antepenúltimo.

Art. Artículo.

CCI Código Civil Federal.

CCO Código de Comercio.

CFF Código Fiscal de la Federación.

CFPC Código Federal de Procedimientos Civiles.

CP Contador Público.

CPEUM Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

CPP Costo Porcentual Promedio.

CU Coeficiente de Utilidad.

CUCA Cuenta de Capital de Aportación.

CUFIN Cuenta de Utilidad Fiscal Neta.

DOF Diario Oficial de la Federación.

DBFMSA Decreto que Compila Diversos Beneficios Fiscales y Establece Medidas de Simplificación Administrativa.

DEFIMMSE Decreto que otorga Estímulos Fiscales a la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación.

DEFMB Decreto de Estímulos Fiscales en Materia Bursátil.

DEFRFN Decreto de Estímulos Fiscales para la Región Fronteriza Norte.

DT Disposición Transitoria.

DTORIF Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales a quienes tributen en el régimen de incorporación fiscal.

DTOSS Decreto por el que se otorgan estímulos para promover la incorporación a la seguridad social.

DVA Disposiciones de Vigencia Anual.

DVT Disposición de Vigencia Temporal.

FA Factor de Ajuste.

FAC Factor de Actualización.

FAP Factor de Ajuste del Periodo.

IDE Impuesto a los Depósitos en Efectivo.

IEPS Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.

IETU Impuesto Empresarial a Tasa Única.

IMSS Instituto Mexicano del Seguro Social.

INFONAVIT Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.

INPC Índice Nacional de Precios al Consumidor.

IRMF Índice de la Resolución Miscelánea Fiscal.

ISR Impuesto Sobre la Renta.

IVA Impuesto al Valor Agregado.

L Ley.

LA Ley Aduanera.

LACP Ley de Ahorro y Crédito Popular.

LARCP Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Público.

LCM Ley de Concursos Mercantiles.

LFD Ley Federal de Derechos.

LFDA Ley Federal del Derecho de Autor.

LFDC Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.

LFOVI Ley del INFONAVIT.

LFPCA Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.

LFPIORPI Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.

LFT Ley Federal del Trabajo.

LFTSE Ley Federal de Trabajadores al Servicio del Estado.

LGOAAC Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito.

LGSC Ley General de Sociedades Cooperativas.

LGSM Ley General de Sociedades Mercantiles.

LGTOC Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.

LIC Ley de Instituciones de Crédito.

LIDE Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo.

LIEPS Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.

LIETU Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única.

LIF Ley de Ingresos de la Federación.

LFISAN Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos.

LISH Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos.

LISR Ley del Impuesto Sobre la Renta.

LISTUV Ley del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos.

LIVA Ley del Impuesto al Valor Agregado.

LOAPF Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.

LPI Ley de Propiedad Industrial.

LPRODECON Lineamientos que regulan el ejercicio de las atribuciones sustantivas de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente.

LRA5CDF Ley Reglamentaria al Artículo 5 Constitucional Relativo al Ejercicio de las Profesiones en el Distrito Federal.

LSAR Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.

LSAT Ley del Servicio de Administración Tributaria.

LSI Ley de Sociedades de Inversión.

LSS Ley del Seguro Social.

LTOC Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.

MOI Monto Original de la Inversión.

P. Párrafo.

Párr. Párrafo.

Penúlt. Penúltimo.

PTU Participación de los Trabajadores en las Utilidades.

R. Reglamento.

RCFF Reglamento del Código Fiscal de la Federación.

RCV Retiro, Cesantía y Vejez.

REPECO Régimen de Pequeños Contribuyentes.

RESICO Régimen Simplificado de Confianza.

RFA Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan para 2015.

RFC Registro Federal de Contribuyentes.

RISAT Reglamento Interior del SAT.

RLISR Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

RLFPIORPI Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.

RLIEPS Reglamento de la Ley del IEPS.

RLIVA Reglamento de la Ley del IVA.

SAT Servicio de Administración Tributaria.

SHCP Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

SMG Salario Mínimo General.

TFJFA Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

UDI Unidades de Inversión.

UFIN Utilidad Fiscal Neta.

Últ. Último.

ABONOS

Ver Enajenaciones a plazo

ACCESIONES

Deducciones

LISR 36-VI, 131

Ingresos que se gravan

LISR 18-III, 130-V LIVA 23 CCI 886

Pago provisional

LISR 132

ACCESORIOS

Actualización y recargos

CFF 17A, 21 LISR 6

Causación de CFF 20

De las contribuciones

CFF 2

De los aprovechamientos

CFF 3

De los créditos fiscales

CFF 4, 4A

Deducibilidad

LISR 28-I

Exigibilidad

LISR 76-VI-b)

ACCIDENTALES

Ver Actividades esporádicas y Actos accidentales de comercio

ACCIONES

Acumulación ganancia

LISR 18-IV,

Adquisición de acciones

LISR 24 párr. 6

Compra de LISR 78 RLISR 120

De fondos de inversión

LISR 8

Definición

LISR 7

Dictamen por enajenación

LISR 126 párr. 4 RLISR 215

Dividendos en

LISR 10 párr. 2 LIVA 9-VII

Enajenación de

LISR 18-IV, 22, 23, 24, 56, 101-II, 124, 179-I-e)

LIVA 9-VII RCFF 20 RLISR 17, 23, 25, 28, 26, 56, 206, 207

Enajenación por residentes en el extranjero

LISR 158, 161

Exención por enajenación

LISR 93-XIX-b) LIVA 5C II, IV, V, VII y VIII, 15-X-i)

Inversiones

LISR 29, 45

Pérdida por enajenación

LISR 28-XVII, 121, 122, 148-X RLISR 56, 206, 207

Primas

LISR 28-X

Retención del 20% por enajenación

LISR 56,126 párr. 4 RLISR 215, 284

Ver Títulos valor

ACCIONISTAS O SOCIOS gastos no deducibles

LISR 140-III gravamen por dividendos

LISR 5, 140 ingreso acumulable

LISR 87, 140 inscripción en el RFC

CFF 27 préstamos

LISR 27-VII, 140-II responsabilidad solidaria

CFF 26 RCFF 20 se considera

LISR 7 párr. 2

ACLARACIONES ANTE LAS AUTORIDADES

CFF 33A

ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO

Acreditamiento ISR pagado en el extranjero

LISR 5, 13, 175-VI

Ajuste

LIVA 5A, 5B, 5C RLIVA 19, 22A Cuándo procede y cuándo no

LIVA 4, 5 RLIVA 22B LIEPS 4, 5 Derecho al

LIVA 4 y 5 LIEPS 4 en determinaciones presuntivas de ingresos

LIVA 39 RLIVA 79 LIEPS 22 en actividades no objeto

LIVA 4A y 5 fraccs. II y V- b), c) y d)

Indebido

CFF 76 párr. 6

Personas físicas

LISR 5, 56, 87, 96, 106, 116, 126, 127, 132, 135, 140, 144, 145, 152 RLISR 7, 237

Por exportación de bienes o servicios

LIVA 30

Por gastos efectuados en importaciones

LIVA 5

Por importación de bienes tangibles

LIVA 5, 28

Por inversiones o gastos en periodos preoperativos

LISR 33 LIVA 5-VI

Proporcional por combinar actividades exentas y gravadas

LIVA 5, 5A RLIVA 16 a 19

Requisitos para el

LIVA 4 y 5 LIEPS 4

Saldos a favor

LIVA 6 RLIVA 23 LIEPS 5

Sobre ingresos provenientes del extranjero

LISR 4 CFF 20

ACREEDORES

Aplicación de la preferencia de créditos

CFF 149

Concurrencia al remate de otros

CFF 177

ACTAS DE AUDITORÍA

Firma de las CFF 46-VI

Levantamiento de CFF 46-I, 49

Parciales o complementarias

CFF 46-IV

ACTIVIDAD ECONÓMICA O PREPONDERANTE

Concepto de RCFF 45

ACTIVIDADES

Amortización de pérdidas por giro en fusiones

LISR 58

Catálogo de CFF 82-II-d)

Identificación de compras

LIVA 5-V

Exentas y gravadas. Acreditamiento proporcional

LIVA 1, 2, 2A, 3 RLIVA 15

Exentas y gravadas. Prorrateo de gastos no identificados

LIVA 5 a 5C

Exentas y gravadas. Separación contable

LIVA 5 a 5C, 32 RLIVA 50 LIEPS 19-I

Gravadas

LIVA 8, 14, 19, 29 LIEPS 1, 2, 2A No objeto que afectan el acreditamiento del IVA

LIVA 4A y 5 fraccs. II y V- b), c) y d)

Vulnerables

LFPIORPI 3-I; 14 y 17 a 22

ACTIVIDADES EMPRESARIALES

Acreditamiento en el extranjero

LISR 5, 175-VI RLISR 5, 6

Actividades empresariales y profesionales

LISR 100 a 110 RLISR 186 a 193, De residentes en el extranjero

LISR 2, 3,

Definición

CFF 16 CCO 75

Ingresos gravados por

LISR 9, 16, 59, 90, 72, 74, 100, 111,

LIVA 8, 14, 19, 29

Mediante fideicomiso

LISR 13 CFF 14-V-VI, 81-XIV, 82-XIV

LTOC 346-VI a 359

ACTIVIDADES ESPORÁDICAS

Honorarios obtenidos por LISR 107 RLISR 190, 191 LIVA 33

Importaciones

LIVA 33 LIEPS 16

Ingresos diversos obtenidos mediante

LISR 145 LIVA 33

Ver Actos accidentales de comercio

ACTIVO FIJO

Adaptaciones y reparaciones al LISR 36, 104 RLISR 75, 246

Concepto de LISR 32

Deducción de LISR 31, 149,

Definición

LISR 32

Ingresos por enajenación

LISR 18-IV, 93-XIX-b), 31,149

Pérdida o ganancia en venta de LISR 31, 28-XI, XIV, 37

Utilidad en venta de LISR 18-IV, 19, 101-XI

Ver Construcciones

Ver Deducción de inversiones

ACTIVOS

Diferencias entre los contabilizados y los reales

LIVA 8 CFF 59-V LIEPS 23, 25

Intangibles

LISR 31, 32, 33 RLISR 73

ACTOS ACCIDENTALES DE COMERCIO

De personas físicas, por actividades diversas

LISR 107 LIVA 33 CCO 4, 75

De personas físicas, por enajenación de bienes

LISR 119 a 126 LIVA 33 RLIVA 78 CCO 3, 75

Ver Actividades esporádicas

ACTUALIZACIÓN Y AJUSTE DE OPERACIONES Y VALORES

Actualización capital contable

Ajuste anual por inflación

LISR 44-I

De contribuciones extemporáneas

CFF 17A, 21, 66, 66A

De inversiones

LISR 31, 38

De multas y cantidades

CFF 17A, 70 RCFF 73

De saldos a favor

CFF 17A, 22, 23 RCFF 17

Factores de actualización y ajuste

LISR 6 RLISR10 CFF 17A

Tablas y tarifas

LISR 152

ACUERDOS CONCLUSIVOS

CFF 69c a 69H RCFF 71, 72

ACUERDO ESTRUCTURADO

LISR 28-XXIII

ADAPTACIONES

Ver Activo fijo

ADJUDICACIONES

Gravamen

LISR 143 CFF 14-II CCI 2323 a 2326

Ver Enajenación y Dación en pago

ADMINISTRACIÓN

Contratos de obra en RLISR 185 RLIVA 34

ADMINISTRADORAS

Autoridades

RCFF 1

ADMINISTRADORES, COMISARIOS Y CONSEJEROS, HONORARIOS A

Gravamen por el ISR a salarios

LISR 94 RLISR 162, 138 LGSM 36, 55, 74, 84, 113, 142 a 144, 164, 181

No causan IVA

LIVA 14 párr. penúlt.

AMUEBLADOS

Requisitos para deducir

LISR 27-IX, 99-I

Residentes en el extranjero

LISR 154

Retención

LISR 96 párr. 3 post. a tarifa

ADQUISICIONES DE BIENES

Ingreso por LISR 130 a 132, 160 párr. 6 RLISR 216, 217

Deducción por LISR 103-II, 198 párr. 2

AEROFUMIGACIÓN AGRÍCOLA

LISR 34-V-a)

AFORES

Concepto sistema financiero

LISR 7

Información que debe presentar al SAT

RLISR 92 RLISR 241

AGENCIA

Gravamen por servicios de LISR 101-VII, LIVA 14-IV LIEPS 2-II-a)

AGENTES ADUANALES

Deducción de pagos a LISR 28-XXII, 148-XIII RLISR 62

Gravamen a los ingresos de LISR 101-VII RLIVA 14

Servicios de comercio exterior como actividad vulnerable

LFPIORPI 17-XIV RLFPIORPI 16 y 30

AGRICULTURA

Agrupaciones

LISR 79-III

Contabilidad

LISR 76-I LIVA 32

Definición de las actividades de CFF 16-III

Exención a ingresos por actividades de LISR 74 a 74-B párrafo 11

Exención al arrendamiento de fincas para la LIVA 20-III

Facilidades administrativas

LISR 110

ISR de dividendos

LISR 74 último párr.

Reducciones de impuestos

LISR 74 párr. 12, 74-B, 109 RLISR 105

Régimen de act. agrícolas, gan., silv. y pesq.

LISR 74 a 75

Tasa cero a diversos servicios para la LIVA 2A-II RLIVA 11

Tasa cero a los productos de la LIVA 2A-I-a) RLIVA 6

Tasa cero al arrendamiento de maquinaria y equipo para la LIVA 2A-III

Tasa cero para maquinaria, equipo, fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas para la LIVA 2A-I-e)-f)

Tasa para deducción de inversiones

LISR 35-XI

AGUA

no gaseosa ni compuesta, tiene tasa cero

LIVA 2A-I-c)

Suministro

LISR 17-I

AGUINALDOS

Ver Gratificaciones

AHORRO

Fondos y Cajas de LISR 25, 27-XI párr. últ., 109-VIII, 125 párr. últ.

RLISR 49 LIVA 15-X-e)

Intereses

LISR 93-XX-b)

Ver Cuentas especiales de AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN

acumulable, definición

LISR 16 párr. 1 acumulable, es ingreso

LISR 18-X

acumulable, no es ingreso nominal

LISR 14 párr. 3 cálculo del

LISR 20, párr. 3 y 5, 27-XV, 44 a 46, 49 párr. 2 y 51

RLISR 85 a 88

deducible

LISR 25-VIII en la cesión de cobro de rentas

LISR 8 párr. 4 no se calcula

LISR 74 párr. 10 y 198

ALCOHOL

Aplicación del IEPS

LIEPS 2-I, b)

Definición

LIEPS 3-VI

Desnaturalizado. Definición

LIEPS 3-VII

Enajenación

LIEPS 7

Exención a la enajenación

LIEPS 8-I, e)

Importación

LIEPS 12

ALIMENTOS

Caviar, salmón ahumado y angulas al 16%

LIVA 2A-I-b)-3 Gravados al 0%

LIVA 2A-I-b) RLIVA 10A

No básicos gravados

LIEPS 2, 3-XXVI a XXXVI, 5, 5A

AMENAZAS DE SERVIDORES PÚBLICOS

Ver Carta de los derechos del contribuyente auditado

AMORTIZACIÓN de pérdidas

LISR 67 y 58, 109

AMUEBLADOS

Gravamen por arrendamiento de inmuebles

LIVA 20-II RLIVA 45

ANIMALES

Tasa cero por enajenación

LIVA 2A-I-a) RLIVA 6

APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL Y A SISTEMAS DE RETIRO

Concepto

CFF 2-II

Ver Sistema de retiro

APOYOS DE PROGRAMAS GUBERNAMENTALES

No son ingresos

LISR 16, párr. 3; 80, párr. 7 y 90, párr. 5 y 6

APREMIO

Medios de CFF 40

APROVECHAMIENTOS

Tratamiento

CFF 3, 4, 20 antep. párr, 21 antep. párr,

ARRENDAMIENTO DE BIENES

Es objeto de gravamen

LISR 16, 90 LIVA 1-III, 19 CCI 980, 2398, 2480

CCO 75-I

Exentos los otorgados por donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles

LIVA 20-I

Fecha de obtención del ingreso

LISR 17-II, 114 intangibles mediante importación

LIVA 24-III, 26-III

intangibles. Tasa cero a la exportación

LIVA 2A-IV

Mejoras en propiedad ajena

LISR 18-III, 36-VI, 130-V LIVA 23 CCI 886 Régimen simplificado de confianza

LISR 113-E a 113-J

tangibles. El IVA sólo grava lo efectuado en territorio nacional

LIVA 1 párr. 1, 21 tangibles mediante importación

LIVA 24-IV, 26-III

ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES

Accesión

LISR 18-III, 130-V

Actividades gravadas

LISR 16, 100, 114 RLISR 16 LIVA 19 CCI 980, 2398, 2480 amueblados

LIVA 20-II RLIVA 45

Anticipo de rentas

LISR 17-II LIVA 22

Base gravable. Accesorios del precio

LISR 16, 114, 117 LIVA 23 como actividad vulnerable

LFPIORPI 17-XV RLFPIORPI 31

Contabilidad simplificada

LISR 118-II LIVA 46, 50

Deducción de pagos por

LISR 27-I, IX, 105,148-X LIVA 5-III

Deducciones a los ingresos por

LISR 115, RLISR 195, 196,197,

Deducción de mejoras en propiedad ajena

LISR 36-VI, 104 CCI 886

Exención a casa habitación

LIVA 20-II RLIVA 45

Exención a fincas agropecuarias

LIVA 20-III

Exención a las rentas congeladas

LISR 93-XVIII LIVA 20-II

Fallecimiento del contribuyente

LISR 92 RLISR 146, 261

Gastos sobre inmuebles dados en LISR 115 RLISR 195 LIVA 23

Ingresos de personas físicas por

LISR 93-XVIII, 141 a 145 RLISR 196, 199

Mediante fideicomiso

LISR 117 LTOC 346 a 359

Obligaciones de los arrendadores

LISR 118 LIVA 32

Pagos provisionales o definitivos

LISR 116 RLISR 197, 194, 198 LIVA 5D

Por residentes en el extranjero

LISR 158

Recibos

LISR 118-III RLISR 199 LIVA 32-III CFF 29, 29A, Régimen simplificado de confianza

LISR 113-E a 113-J

Retención del 10% sobre

LISR 116 último. párr.

ARRENDAMIENTO DE MUEBLES

Actividades gravadas como

LISR 16, 18 LIVA 19 CCO 75-I

Anticipos de rentas

LISR 17-II LIVA 22

Arrendamiento puro y arrendamiento financiero de automóviles y motocicletas

LISR 28-XIV párr. 4, 36, 38, 173-III LIVA 19 CFF 15

Base gravable. Accesorios del precio

LISR 16, 100 LIVA 23

Base gravable en caso de importación vía

LIVA 27 párr. 2

Exención a libros, periódicos y revistas

LIVA 20-V

Gastos sobre muebles dados en LIVA 23

importados temporalmente

LIVA 25-I

Ingresos de residentes en el extranjero

LISR 158 LIVA 19, 21

Tasa cero a máquina y equipo agropecuario y embarcaciones pesqueras

LIVA 2A-III

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Definición de CFF 14-IV, 15

Deducción de bienes tomados en LISR 35, 36-II, 38

Diferimiento del IVA

LIVA 18A

Ingresos de residentes en el extranjero

LISR 166 LIVA 8, 12, 24, 27 CFF 14-IV, 15

Tratamiento del costo

LISR 39 RLISR 20

Ver Enajenaciones a plazo

ARTÍCULOS USADOS

Enajenación de LIVA 9-IV

ASILOS

Tratamiento

LISR 27-I, 95-VI, 82, 151-III LIVA 9-II

ASISTENCIA TÉCNICA

Amortización de la LISR 33-III, 104

Concepto de regalías y asistencia técnica

CFF 15B

Deducción de pagos al extranjero por

LISR 27-X, 33-III, 104, 167 Gravamen

LISR 16, 100 LIVA 14-V y regalías. Ingresos de residentes en el extranjero

LISR 167 LIVA 24-II-V y regalías. Ingresos por exportación

LISR 16 LIVA 29-IV RLIVA 58

ASOCIACIONES

civiles y diversas. Tratamiento

LISR 79 a 89 RLISR 126 A 141

LIVA 15-XII, 32 párr. últ. CCI 2670, 2688 de padres de familia. Tratamiento

LISR 79-XIV en participación

LISR 7, 22 LIVA 1 LGS 252 a 259 patronales. Tratamiento

LISR 79-II LIVA 15-XII-d)

ATENCIÓN A CLIENTES

LISR 28-III, 103 último párrafo RLIVA 26

AUDITORÍA

Estimación de ingresos por oponerse a la CFF 55

Facultades de comprobación de las autoridades fiscales

LISR 179, 180 CFF 42, 53B RCFF 48 a 51

Infracción por no conservar libros y documentos en proceso de

CFF 85-II, 86-II

Infracción por no dar informes ni recibir las visitas de CFF 85-I, 86-I

Medios de apremio

CFF 40

Plazo para concluirla

CFF 46A

por contador público independiente

CFF 32A, 52

Presunciones de ingresos gravables

LISR 81, 179 CFF 58, 58A, 59 y 62 RCFF 63, 64

Procedimiento para la determinación presuntiva

LISR 179 CFF 61

Revisiones de gabinete o escritorio

CFF 48, 50, 51

Visitas domiciliarias de

CFF 43 a 47

Visitas domiciliarias para verificación de comprobantes fiscales

CFF 42-V, 49 RCFF 48 a 51

Visitas sin mandamiento escrito

CFF 114

Ver Actas de auditoría

Ver Dictamen fiscal

AUSENTES

Ver Incapacidades

AUTOBUSES

Por cientos de deducción

LISR 34-VI

Ver Automóviles

AUTOMÓVILES

LISR 36-II RLISR 3, Artículo Quinto, fracc. I, DT 2007 Arrendamiento financiero de LISR 38, 104 CFF 15

Blindaje LISR 31 de trabajadores. Deducción de gasto por LISR 28-V RLISR 58 RLIVA 21

Deducción de pérdidas en enajenación de LISR 28-XIV, 103, 148-IX

Deducción y gastos de LISR 28-II, 36-II, 103,148-II LIVA 5-V-d)

Impuesto acreditable LIVA 4 y 5 para funcionarios de gobierno LISR 94

Rentas de LISR 28-XIII LIVA 5-I

AUTOMÓVILES Y CAMIONES USADOS

Enajenación de LIVA 8, 9-IV RLIVA 27

AUTOR

Ver Derechos de autor

AUTOTRANSPORTE

Deducción de gastos estimados

RLISR 33

De los Coordinados

LISR 72 y 73

AUTORIDADES FISCALES

Autoridades administradoras y recaudadoras

RCFF 1

Determinación presuntiva y de otros valores

CFF 55, 58, 58A, 59 y 62 RCFF 63, 64

Devolución de impuestos por resolución insubsistente de las CFF 22 RCFF 17

Estatales y municipales. Visitas domiciliarias por CFF 44-IV

Facultades de comprobación de las CFF 42 RCFF 48 a 51

Legalidad de actos y resoluciones de las CFF 68

Plazo para el pago de contribuciones omitidas determinados por AF

CFF 65

Representantes de particulares ante las CFF 19

AVALÚOS

Avalúos

CFF 42-VI RCFF 3

A cargo del contribuyente

CFF 50

Base gravable por enajenación de bienes

LIEPS 3-XII

Ingresos por diferencias de

LISR 130-IV, 161 por pagos en especie o donaciones

LISR 18-II LIVA 34 CFF 17 referidos a fechas anteriores

RCFF 3 párr. 4

Vigencia de los RCFF 3

AVIONES

Ver Casas AVISOS al RFC. Oficinas autorizadas para presentar

CFF 31 RCFF 2 al RFC. Ver Registro Federal de Contribuciones de residentes en el extranjero

CFF 31 párr. 7 de actividades vulnerables

BALANCE

Obligación de practicar

LISR 76-IV, 110-V

BARES

Gravamen por servicios de LISR 28-XX, 148-XII LIVA 15-XIII

BASES FIJAS

De residentes en el extranjero

LISR 2 a 3, 100

BEBIDAS

distintas a la leche. Gravámenes

LIVA 2A-I-b LIEPS 2; 3, I, II, III, XVII, XVIII, XIX, XXI

BEBIDAS SABORIZADAS

Jarabes o polvos para LIEPS 2-I-g-h, 3-XV

BECAS

Deducción de LISR 27-XI RLISR 29 LSS 27

LFPIORPI 3-II; 15-II; 17; 18-VI; y 23 a 25

RLFPIORPI 5, 6, 7, 10, 17, 20 y DT RLFPIORPI 2o. de terceros: alterados, falsos, incompletos o inexactos. Infracciones por

CFF 78, 81-II de terceros. Infracción por no presentarlos ni aclararlos

CFF 79-II, 80, 81-I, 82

Facultades de la autoridad en caso de omisión de

CFF 41

Infracción por no presentarlos ni aclararlos

CFF 79, 80, 81, 82

Objeciones al presentar los

CFF 31 párr. 11 para cambiar de opción en enajenaciones a plazos y arrendamiento financiero

LISR 17-III RLISR 20 para compensar saldos a favor

CFF 23 RCFF 19

para deducir el valor por redimir de bienes que han dejado de ser útiles

LISR 37 párr. 1 para destruir mercancías que han perdido su valor

LISR 76-IV, 103-II, 110-V RLISR 107

Plazos de presentación

CFF 31-A RCFF 2 párr. 2 por adquisición o enajenación de acciones, obligaciones y títulos valor

LISR 28-XVII RLISR por medios y formatos electrónicos

CFF 31

presentación por correo

CFF 31 párr. 8

Señalamiento de la clave de la actividad preponderante

CFF 81-II, 82-II RCFF 45

AYUDA PARA RENTA a

LISR

Ingresos de trabajadores por LISR 93-VIII RLISR 166 LSS 27 LFT 143 LFOVI 29

Organizaciones que otorgan

LISR 83

BENEFICENCIAS

Deducción de donativos a LISR 31-I párr. últ., 148-IV, 151-III RLISR 37, 38, 267, LIF 23, II, RCFF 40, párr. 2

Tratamiento

LISR 27-I, 79-VI, 82, 151-III RLISR 106, 130

BENEFICIARIO CONTROLADOR

Definición

LFPIORPI 3-III

BIENES INTANGIBLES

Amortización de LISR 33 RLISR 73, Definición de cargos y gastos diferidos e inversiones preoperativas

LISR 32 LIVA 5

Enajenación en territorio nacional, LIVA 10 párr. 2 CFF 14 párr. penúlt. RLIVA 31

Exportación vía enajenación o arrendamiento

LIVA 29-II, III

Importación vía compra o arrendamiento

LIVA 24-II, III, 26-III, 27 párr. 2

Ver Arrendamiento, Enajenación, Importación y Exportación

BIENES TANGIBLES

Definición

LIVA 5D párr. últ.

Deducción de LISR 31 a 38 RLISR

Exportación de LIVA 2A-IV, 29

Gravamen por arrendamiento de LISR 16, 108, 114 a 118 LIVA

CHEQUES

Importación de LIVA 24-I-IV RLIVA 46 LIEPS 2-I, 12 a 16 Ver Arrendamiento, Enajenación, Importación y Exportación

BOLSA DE VALORES

Tratamiento de las remuneraciones a agentes de LISR 101-VI LIVA 14

BONIFICACIONES

LISR 25-I, 103 LIVA 7 RLIVA 24 LIEPS 6

Ver Descuentos

BUZÓN TRIBUTARIO

CFF 17K, 17L, 53B, 69B 1er párrafo, 86C, 86D,110-IV RCFF 11

C

CABARETS

Gravamen por servicios de LIVA 15-XIII

CADUCIDAD de las facultades de las autoridades CFF 67

CAJAS DE AHORRO

Exención a los ingresos por LISR 93-XI LIVA 15-X-e)

CÁMARAS comerciales, industriales, etc. Tratamiento LISR 79-III LIVA 15-XII-c)

CAMIONES

Ver Automóviles

CANCELACIÓN en el RFC. Aviso de CFF 27 párr. 7 RCFF 27, 29-XII a XVI, 30-IX a XIII

CAPITAL

Futuros aumentos de LISR 76-XVI de sociedades. Reducción de LISR 18-IV, 78

Liquidación de LISR 10

CAPITALIZACIÓN DELGADA

Concepto

LISR 28-XXVII

No deducibilidad de intereses

LISR 28-XXVII

CARGOS DIFERIDOS

Ver Gastos diferidos

CASA HABITACIÓN

amueblada o de hospedaje. Arrendamiento de LIVA 20-II RLIVA 45

Exención a la enajenación de LISR 93-XIX RLISR 154, 155 LIVA 9-II RLIVA 28 Exención a los intereses sobre préstamos destinados a LIVA 15-X-a), d) RLIVA 37

Exención al arrendamiento de LISR 93-XVIII LIVA 20-II RLIVA 45 proporcionada a los trabajadores LISR 93-X

CASAS, AVIONES Y EMBARCACIONES Aviones ganancia por enajenación LISR 31 penúltimo párrafo Deducibilidad de gastos y depreciaciones de LISR 28-XIII, XIV, 36-III, 104, 103, 148-II, IX RLISR 60, 76 LIVA 5-I Regalías por el uso o goce temporal de LISR 167 párr. tercero III

CENTROS NOCTURNOS

Gravamen a los servicios de LIVA 15-XIII

CERTIFICADOS DE FIRMA ELECTRÓNICA O SELLOS DIGITALES

CFF 17D, 17F, 17G, 17H, 17H Bis,17J

CERTIFICADOS DE DEPÓSITO

Gravamen a la enajenación de LIVA 9-VII LTOC 229

CERTIFICADOS DE APORTACIÓN PATRIMONIAL

Ver Acciones y Títulos valor

CERTIFICADOS DE DEPÓSITO

Gravamen a la enajenación de LIVA 9-VII LTOC 229

CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN INMOBILIARIA

amortizables. Intereses de LTOC 228 a 228-V

Estímulos fiscales relacionados con los LISR 187 y 188 Ingresos por arrendamiento LISR 114 no amortizables. Cesión de derechos sobre LISR 121-II, 126 párr. penúlt. no amortizables. Deducciones por enajenación de LISR 121, 124

CERTIFICADOS DE VIVIENDA

Ver Certificados de participación inmobiliaria no amortizables

CERVEZA

Gravámenes

LIEPS 2-I a), 3-II, 5, 8-I b), 15 párr. 3o.

CESIÓN DE DERECHOS

Enajenación de inmuebles mediante fideicomiso o certificados

CFF 14

CHEQUES

Emisión y comercialización de cheques de viajero

LFPIORPI 17-III

Nominativos. Deducción de pagos con LISR 3, 27-III, 105-I RLISR 41, 42, 102, 223-A, 233 Pago de contribuciones con CFF 20 RCFF 14

CIENTÍFICAS

Tratamiento de agrupaciones

LISR 27-I, 79-XI, 82, 93-XXIV, 151-III LIVA 15-XII-e)

CIERRE DE LA INSTRUCCIÓN en juicios ante el TFJFyA

LFPCA 47

CIRCULARES

para la aplicación de normas tributarias

CFF 35

CIVILES

Ver Sociedades y Asociaciones

CLAUSURA

Ver Liquidación

COBROS EN EFECTIVO Y METALES

Declaración informativa de cobros de más de $100,000

LISR 76-XV, 82-VI, 110-VII, 118-V, 128

Prohibición de dar cumplimiento a obligaciones a través de LFPIORPI 32

CÓDIGO FEDERAL DE PROCEDIMIENTOS CIVILES

Supletoriedad en juicios ante el TFJFyA

LFPCA 1

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

Ámbito de aplicación

CFF 1 RCFF 1

COLEGIOS PROFESIONALES

Tratamiento

LISR 79-IV LIVA 15-XII-d)

COMBUSTIBLES

automotrices, definición

LIEPS 3-IX-a)

gravámenes

LIEPS 2, 2A, 2B, 3-IX, X, XII, XXIV no fósiles, definición

LIEPS 3-IX-d)-IV

COMEDOR Y COMIDA

Exención a los servicios de

LISR 94 párr. últ.

COMERCIALES

Definición de las actividades

CFF 16 CCO 75

De metales preciosos, piedras preciosas, joyas o relojes como actividad vulnerable

LFPIORPI 3-IX y X; 17-VI

Ver Actos accidentales de comercio

COMISARIOS

Ver Administradores, comisarios y consejeros

COMISIONES Y MEDIACIONES MERCANTILES

Actividades esporádicas

LISR 107 LIVA 33

Exención a comisiones por seguros agropecuarios

LIVA 15-IX

Exención a las pagadas en el extranjero, si fomentan exportaciones

RLIVA 49

Gravamen

LISR 16,100

LIVA 14-IV

LIEPS 2-II-A CCO 273

Obligaciones de los comisionistas

LIVA 32-II RLIVA 35 LIEPS 19-VII

Pagos a residentes en el extranjero

LISR 27-XVII, 105 párr. últ., 171 RLIVA 49

Tratamiento salarial

LISR 94-VI LIVA 14 párr. penúlt.

Tratamiento salarial con retención de IVA

RLISR 164

COMODATO

Concepto

CCI 2497

COMPENSACIÓN entre entidades del gobierno

CFF 24

COMPENSACIÓN O DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS a favor de trabajadores

LISR 97 párr. 3 RLISR 179 de saldos a favor

LIVA 6 RLIVA13, 23 CFF 17A, 22, 22B, 22C y 22D 23 RCFF 15, 17, 19

Devolución de IVA a turistas

LIVA 31

Multa por no presentar aviso de CFF 82-I-c) pagados para producir bienes o servicios exportados LIVA 6, 4-I, 30

Remanente de saldos a favor CFF 23 párr. segundo

Requisitos para compensaciones CFF 23 RCFF 15

Requisitos para devoluciones CFF 22, 22C RCFF 17, 18, 19

COMPLEMENTARIAS

Declaraciones CFF 32

COMPRAS

Adquisición de mercancías de importación

LISR 27- XIV

Costo de adquisición a valor de mercado

LISR 27, XIII

Deducción de LISR 103-II

Estimación de precios si hay interés de negocios entre empresas

LISR 179, 180

Estimación y liquidación por su omisión contable

CFF 55, 60 LIEPS 23

COMPROBANTES FISCALES

cancelación de CFF 29 párr. 4 y 5

expedición de los CFF 29, 29A RCFF 39 por el pago de salarios y asimilados

LISR 27-V-párr. 2o.,99-III requisitos de los LISR 27-III, 147-IV CFF 29A.

CONTABILIDAD

Ver Facturación y recibos COMPULSAS a terceros

CFF 42-II RCFF 48 a 51

COMUNEROS

Ver Ejidos

CONCESIONES del gobierno. Ingresos por permitir la explotación de LISR 142-VI

CONCURSOS

científicos, literarios o artísticos. Exención a premios de LISR 93-XXIV

CONDOMINIOS

Deducción de gastos comunes

RLISR 30, 143 Ingresos percibidos

LISR 142-XIII, 145 IVA causado en gastos comunes

RLIVA 20, 33

CONSEJEROS

de administración. Ver Administradores, comisarios y consejeros

CONSIGNACIÓN

Gravamen al servicio de

LISR 9, 16, 100 LIVA 14-IV LIEPS 2-II-A

CONSTANCIAS

Constancias de salarios, retenciones y disminuciones de aportaciones voluntarias

LISR 99-III, 152-II de residencia fiscal

LISR 2 CFF 9 de retenciones de IVA

LIVA 32-V de retención por actividades empresariales

LISR 113-J de retención por enajenación de bienes

LISR 126 párr. antepenúlt. de retención sobre honorarios

LISR 106 párr. 5, 113-J de retención sobre rentas de inmuebles

LISR 116 último párr., 145 de retención por premios

LISR 139-I, III de retenciones sobre otros ingresos

LISR 145 párr. 5 de salarios pagados e impuestos retenidos

LISR 98-II, 99-III RLISR 179 183 para socios al enajenar acciones

LISR 22 párr. 3 por retenciones sobre rentas mediante fideicomiso

LISR 117 párr. últ.

CONSTRUCCIONES

cuya realización no coincide con la fecha de adquisición del terreno

RLISR 200

de obras por residentes en el extranjero

LISR 2 párr.6, 168

RLISR 4

en bienes arrendados o de propiedad ajena

LISR 36-VI, 104 LIVA 23 en inmuebles. Costo no comprobado de RLISR 205, 209 Exención por enajenación de las destinadas a casa habitación

LIVA 9-II RLIVA 28, 29

CONSTRUCTORAS

Tratamiento

LISR 17, 30 LIVA 17, 19

CONSULTAS

a la SHCP sobre aplicación de normas fiscales, incluso sobre precios de transferencia y de residentes en el CFF 34 plazo de resolución

CFF 34 párr. 4 y 5, 37 CONTABILIDAD

Arrendadores de inmuebles

LISR 118-II CFF 28

Aviso para llevarla fuera del domicilio fiscal

CFF 28-III

Comisionistas

LIVA 32-II LIEPS 19-VII

Conservación de la CFF 30, 67

De los coordinados

LISR 72-IV

Delito por destrucción de sistemas, registros y asientos

CFF 111-III, 108

Delito por llevar doble juego de libros de CFF 111-II, 108

Depósitos bancarios, no registrados en CFF 59-III

Diferencias entre activos contabilizados y reales

CFF 59-V

Establecimiento en el extranjero de residentes en el país

LISR 71-XVII a) RLISR 115

Estimación por no proporcionarla a las autoridades

CFF 55

Estimación y liquidación por omisión de compras en CFF 60 LIEPS 23

Examen y secuestro en auditoría

CFF 45

Infracción por destrucción de libros

CFF 83-VI, 84

Infracción por falta de libros

CFF 83-II, 84

Infracción por no llevarla, o llevarla incompleta, inexacta o fuera de plazo

CFF 83, 84, 145A

Infracciones por alteración, falsedad o enmendaduras en CFF 76, 83, 84

Inutilización, pérdida o robo de libros

RCFF 35

Libros

RCFF 33, 34, 35

No se lleva en enajenaciones o servicios accidentales

LISR 107 LIVA 33

Personas morales y personas físicas del régimen general

LISR 76-I, 110-II LIVA 32-I CFF 28 RCFF 33

LIEPS 19-I

Plazo para hacer los registros en CFF 28

Prohibición para recogerla CFF 45 párr. últ.

Registro de enajenación a plazo y de arrendamiento financiero

LISR 17, LIVA 8 párr. últ. RCFF 33-B-XVI

Registro de operaciones con títulos valor emitidos en serie

LISR 76-VIII

Registro de las deducciones en la LISR 27-IV RLISR 44

Registro electrónico CFF 28 RCFF 33

Requisitos mínimos de la CFF 28 RCFF 33

Separación de actividades gravadas y exentas

LIVA 32-I LIEPS 19-I

Simplificada

CONTADORES PÚBLICOS

Constancias y documentos falsos de CFF 89-I, 90

Dictamen de. Ver Dictamen fiscal

Multas CFF 90

CONTRABANDO

Actos encaminados al CFF 98

Actos que se asimilan al CFF 105

Conceptos de CFF 102 de mercancías prohibidas. Penas por CFF 104-III

Delitos calificados de y pena por CFF 107

Mercancía de. Pena por robo o destrucción de la que está en dominio fiscal CFF 115

Pena para empleados o funcionarios públicos partícipes de CFF 97

Pena por asociación delictuosa de CFF 95

Pena por delito continuado de CFF 99

Penas por CFF 104

Presunción de CFF 103

Responsables de CFF 95

CONTRAPRESTACIÓN

Cobro efectivo de la LIEPS 5C

Definición

LIEPS 12

CONTRATOS DE OBRA

Tratamiento

LISR 17, 30

RLIVA 34

RLISR 18, 19, 21, 162

CONTRIBUCIONES

Clasificación CFF 2

Contabilización de RCFF 33-A-III

Deducción de LISR 27-III, 28-I RLISR 41

Multa por cada contribución no declarada CFF 75-V párr. 2

Omitir el pago parcial o total de pagos provisionales, definitivos o del ejercicio es delito de defraudación fiscal CFF 108

Pago con cheques CFF 20 RCFF 14

Ver Impuestos, Derechos y Aportaciones de Seguridad Social

CONTROL EFECTIVO

Definición LISR 176- párr. 11o.

Definición de miembros de un mismo grupo LISR 28-XXIII

CONTROLADORAS

Ver Sociedades

COOPERATIVAS

Agrupación de LISR 79-VIII de consumo LISR 79-VII de producción. Rendimientos que perciben los miembros de LISR 94-II

Tratamiento fiscal opcional para las de producción LISR 194

COORDINACIÓN FISCAL

Convenios de LIVA 41 LIEPS 27, 28

COORDINADOS

Definición LISR 72

Régimen aplicable a los LISR 72 y 73

COPROPIEDADES

Actividades empresariales en LISR 108 LIVA 32 párr. antepenúlt.

CCI 938 a 979

Adquisición de bienes en LISR 92 RLISR 219

LIVA 32 párr. antepenúlt.

Arrendamiento de inmuebles en LISR 92 RLISR 145, 199 LIVA 32 párr. antepenúlt.

Enajenación de inmuebles LISR 92 RLISR 145, 201 LIVA 32 párr. antepenúlt.

Otros ingresos en LISR 92 RLISR 236 LIVA 32 párr. antepenúlt.

CORRECCIÓN DE LA SITUACIÓN FISCAL

Procedimiento CFF

CORREDORES, NOTARIOS Y JUECES

Infracciones de CFF 73 párr. últ.

Obligaciones de LISR 126 LIVA 33 párr. 2 RLIVA 78

CFF 27 párr. 3, 4 y 7, 73 párr. últ. RCFF 27

CORREDURÍA

Gravamen por servicios de LISR 16, 100, LIVA 14-IV LIEPS 2-II-A CCO 51

COSTO DE VENTAS

Actividades comerciales

LISR 39 RLISR 78, 80, 81, Anticipos no deducibles

LISR 28-XXVIII RLISR 81

Cálculo para contribuyentes dedicados al comercio, servicios y manufactura de forma simultánea

RLISR 80

Deducción de adquisiciones efectuadas a personas que no hayan sido efectivamente erogadas

RLISR 81

Determinación

LISR 39, 40, 42 RLISR 78, 79, Determinación por residentes en el extranjero

LISR 39

Enajenadores a plazo

LISR 40

Métodos de valuación

LISR 41 RLISR 83, 84

Otras actividades

LISR 39 RLISR 80, 81, Prestación de servicios

LISR 38-I

CRÉDITO

agrícola, pecuario o ejidal tratamiento de sociedades de

LISR 79-V

Mercantil no deducible

LISR 28-XII, 103

Ver Instituciones de crédito

CRÉDITOS FISCALES

Caducidad de CFF 67

Cancelación de

CFF 146 párr. últ., 146C, 146D

Definición de CFF 4

Determinación y liquidación de CFF 6

Firme, procedimiento a seguir

CFF 156Ter

Preferencia en el cobro de CFF 149

Prescripción de CFF 146

CRÉDITOS INCOBRABLES

Deducción

LISR 27-XV

Recuperaciones

LISR 18-V

CRÉDITOS RESPALDADOS

Intereses de que se consideran dividendos

LISR 11-V

CUENTA DE CAPITAL DE APORTACIÓN

LISR 78, 100, 164

CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA

LISR 77, 164 RLISR 119

CUENTA DE UTILIDAD POR INVERSIÓN EN ENERGÍAS RENOVABLES

LISR 77A

CUENTAS BANCARIAS

Depósitos no contabilizados

CFF 59-III

Personales. Depósitos en CFF 59-IV

CUENTAS ESPECIALES DE AHORRO

Tratamiento

LISR 142-XII, 145, 185 RLISR 303

CULTURALES

Tratamiento de agrupaciones

LISR 27-I, 79-XII, 82, 148-III LIVA 15-XII-e)

CUOTAS AL IMSS

Deducción

LISR 28-I, 103-VI

DECLARACIONES

anuales de pagos de ingresos asimilados a salarios

LISR 99

anuales de personas físicas no empresarias

LISR 150

anuales de salarios pagados por patrones

RLISR

complementarias. Autoaplicación de CFF 32 párr. penúlt. complementarias. Presentación

RLIVA 23 CFF 32, conservación de la documentación relacionada

CFF 30, 32-B-VI-VIII de copropiedades

LISR 92 RLISR 145, 149, 155, de dividendos

LISR 10, 92, 140, 150 de enajenación de bienes

LISR 126 LIVA 33 de enajenación de inmuebles

LISR 120, 126, 150 RLISR 203 212

LIVA 33 RLIVA 78

De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares

LISR 113-C IV LIVA 18-J, 18-M de residentes en el extranjero

LISR 153 y 154 RLISR 265 CFF 26-V, 31 párr. 9 de retenciones efectuadas. Plazo

CFF 6

de sociedades conyugales

LISR 92 RLISR 145 de sucesiones

LISR 92 párr. últ. RLISR 146 delito por no presentarlas o por contener ingresos o deducciones falsos

CFF 109-I, 108

falta de presentación o aclaración de. Infracción

CFF 79-III, 80, 81-I, 82 firma, presentación y formularios para CFF 18, 31

incompletas o con errores. Infracción

CFF 76, 81-II, 82-II

la omisión total o parcial de pagos provisionales, definitivos o del ejercicio en delito de defraudación fiscal CFF 108

mensuales de IVA e IEPS

LIVA 5D, 32-IV-VIII RLIVA 23 LIEPS 5, 19-III objeciones de las receptoras a los avisos y CFF 31

oficinas autorizadas para presentarlas

RCFF 2

omisión de CFF 41

pago con cheques personales sin certificar

RCFF 14

presentación a través del dictamen

LISR 76-V

provisionales de personas morales del régimen de coordinados

LISR 72-I, II párr. 3, provisionales de personas morales del régimen de act. agr. gan. silv. y pesq.

LISR 74, 106, 109, 150

provisionales, definitivos y anuales de arrendadores

LISR 116, 117, 118-IV, 150

RLISR 142, 145, 197 LIVA 5D, 32-IV

provisionales y anuales de actos accidentales de comercio

LISR 120, 126, 150 LIVA 33

provisionales y anuales de adquisición de bienes

LISR 132, 150

provisionales y anuales de personas físicas de régimen general

LISR 106, 109, 150 LIVA 5D, 32-IV provisionales y anuales de otros ingresos

LISR 145, 149, 150 LIVA 5D, 32-IV RLIVA 23 personales de salarios e ingresos asimilados

LISR 98-III, 150 RLISR 181, 182, 183, 260 por fallecimiento

RLISR 261 por liquidación

LISR 12, 76-V por medios electrónicos

CFF 20 párr. 7, 31, 81-I, II, 82-I-d, 82-II presentación

CFF 31 párr. 10 provisionales y anuales de personas morales

LISR 9, 14, 54-VI

señalamiento de la clave de la actividad preponderante

RCFF 45 si se tienen varios establecimientos

LIVA 32-IV LIEPS 19-III sin pago o en ceros. Infracción

CFF 31 párr. 8, 81-VII, 82-VII

de residentes en el extranjero

LISR 153 RLISR 265

DEDUCCIONES

autorizadas para PF

LISR 103, 111 párr. 6, 115, 121, 131 autorizadas para PM

LISR 25, 47, 50, 52, 53, 72 párr. 4, 74 párr. 7, 80 párr. 2, 198 efectivamente erogadas

LISR 27-VIII, 74-II, 93-XVII, 105-I, 147-IX, 198 párr. 4 y 5 RLISR 27, 81, 245 falsas. Delito por CFF 108, 109-I falsas. Infracción por CFF 76, 81-II, 82 personales

LISR 151 RLISR 250-241, 264, 268

DEFRAUDACIÓN FISCAL actos que se asimilan a la CFF 108, 109 encubrimiento de CFF 96 Ver Gastos

DELITOS FISCALES acción penal contra los CFF 92 actos que se asimilan a la defraudación

CFF 109 amenazas de servidores públicos CFF 114A de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita

LFPIORPI 3-IV y 62 al 65 delito calificado. Penas CFF 108 el uso de documentos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal CFF 108-a) encubrimiento de CFF 96 por simular actos o contratos en perjuicio del fisco

CFF 109-IV prueba y denuncia de CFF 42-VII RCFF 48 a 51 relacionados con el RFC CFF 110 Ver Evasión

DEMANDA

Ampliación de la LFPCA 17

Contestación de la LFPCA 19 a 23

Contradicción de autoridades en cuanto a fundamentos e interpretación

LFPCA 23

Datos y documentos a acompañar a la contestación de la LFPCA 20, 21 Datos y documentos a acompañar con la LFPCA 15

Escrito de la LFPCA 14

DETERMINACIONES PRESUNTIVAS

Intervención de terceros

LFPCA 18

Lugar y plazo de prestación

LFPCA 13

Oscuridad o irregularidad de la

LFPCA 15

Plazo de contestación

LFPCA 19

Prohibición de cambiar los fundamentos de derecho

LFPCA 22

DENOMINACIÓN

Aviso de cambio de RCFF 29-I

DEPORTIVAS

Tratamiento de agrupación

LISR 95-XVI LIVA 15-XII-e)

DEPOSITARIOS

de bienes embargados

CFF 112, 153

Honorarios de los

CFF 150 párr. 4 RCFF 94

Nombramiento, remoción y atribución de CFF 153, 164

Obligaciones de los

CFF 153, 165, 167

Sustitución de depositario interventor por depositario administrador

CFF 165 párr. 3

DEPÓSITOS en garantía o para gastos. Gravamen

LISR 18-VIII LIVA 12, 17

DEDUCCIÓN DE INVERSIONES

Automóviles

LISR 36-II, 148-III Cambios de tasa

LISR 31 párr. 4, 104 RLISR 73, 247 Conservación de documentación de activos sujetos a CFF 30

Cuando ha perdido su utilidad del bien

LISR 31 párr. 6, 149 de bienes que dejan de ser útiles

LISR 31, párr. 6 de bienes tomados en arrendamiento financiero

LISR 38, 104 CFF 15 de cargos y gastos diferidos

LISR 33 RLISR 73 de gastos por emisión de obligaciones

LISR 36-V LTOC 208 a 228 de mejoras en propiedad ajena o arrendada

LISR 36-VI, 104 de personas físicas

LISR 149 RLISR 247 del sector minero

LISR 32, párr.5, 34-I, b) en clausura o suspensión de operaciones

LISR 31 párr. 1 en ejercicio irregular

LISR 31 párr. 1, 104 en el régimen simplificado de confianza de personas morales

LISR 209

Inicio de la LISR 31 párr. 5, 104 Inmediata

LISR DVT 2016 Tercero II y III

Monto original de la inversión

LISR 31 párr. 2

Suspensión temporal de la

LISR 31 párr. 5 RLISR 248

Tasas

LISR 34, 35, 104, 149, 248

DERECHOS

Declaraciones de pagos por LISR 110-VII

Definición de CFF 2-IV

Exención a gobiernos y organismos descentralizados sólo por actos gravados con derechos federales

LIVA 3 párr. 2

Forman parte de la base gravable por arrendamiento

LIVA 23

Forman parte de la base gravable por enajenación

LIVA 12

Forman parte de la base gravable por importación

LIVA 27

Forman parte de la base gravable por prestación de servicios

LIVA 18 RLIVA 42

Ingreso exento

LISR 93-XXIX RLISR 159

Reducciones y gravamen

LISR 142-XI, 145

DERECHOS DE AUTOR

LISR 101-VIII LIVA 9-III

Exentos de IVA

LIVA 15-XVI

DESCUENTOS SOBRE VENTAS Y COMPRAS

Deducción

LISR 25-I, 103-I LIVA 7 RLIVA 24 LIEPS 6

Notas de crédito

RLIVA 24

Pago de impuesto si no hay IVA por acreditar

LIVA 7

Separación contable

LIEPS 6

DESPERDICIOS

Facturación por la adquisición de

LIVA 24-I RLIVA 47

Gravamen por importación

LIVA 26-II

Retención del IVA al adquirir los

LIVA 1-A, II-b)

DETERMINACIONES PRESUNTIVAS

A empresas ligadas por intereses en negocios o bienes

LISR 179, 180 LIEPS 22, 24

A personas físicas

LISR 91 CFF 55 RLIVA 79

A personas morales

LISR 11, 170, 180 CFF 55 RLIVA 79

Casuales

CFF 55

Estimación de precios de costo o de venta

LISR 179, 180 LIEPS 23

CFF 58, 58A, 59 y 62 RCFF 63, 64 por depósitos bancarios no contabilizados

CFF 59-III por faltantes en inventarios

CFF 60 LIEPS 23 por importaciones, exportaciones y pagos al extranjero

LISR 179, 180 CFF 60 LIEPS 23 por omisión de compras en contabilidad

CFF 60 LIEPS 23 por operaciones con partes relacionadas

LISR 170 a 184 por precios menores a los de mercado

LISR 180 LIEPS 24 por ventas al costo o a menos

LISR 179, 180

Procedimiento para contribuyentes en general

LIVA 39 RLIVA 79 CFF 61

Utilidad Fiscal

CFF 58, 58A RCFF 63, 64

DEUDAS

Ajuste por inflación

LISR 46

DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS en caso de escisión o fusión

CFF 14

Manifestar datos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal

CFF 108-c)

Procedimiento e intereses

CFF 17A, 22 RCFF 17, 18, 19

Ver Compensación

DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS O VENTAS

RLIVA 24

Ver Descuentos

DÍAS

hábiles e inhábiles. Cómputo de plazos en CFF 12

inhábiles. Cómputo en plazos de inicio de vigencia

CFF 7, y horas hábiles

CFF 12, 13

DICTAMEN FISCAL

Conclusión anticipada de visitas domiciliarias por CFF 47

Declaración al presentar el dictamen

LISR 76-V

Disminución de multas por CFF 77

Documentos y anexos del dictamen

RCFF 57, 58

Impedimentos del contador público para dictaminar

RCFF 60

Informe sobre la revisión de la situación

RCFF 58-III RLISR 116

Multa por no cumplir con dictaminación fiscal opcional

CFF 83-X, 84-IX

Normas de auditoría

RCFF 60

Opcional

CFF 32A por comisarios

RCFF 60-II por enajenación de acciones

LISR 126 párr. 4 RLISR 215, 284 Registro del C.P.

CFF 52 RCFF 52 al 54

Requisitos del dictamen y sus anexos

RCFF 57, 58

Suspensión o cancelación del registro del contador público

CFF 52 RCFF 55, 56

Validez, requisitos y sanciones

CFF 52

DISEÑOS

Ver Asistencia técnica

DISTRIBUCIÓN

Es servicio gravado

LISR 16, 100-I LIVA 14-IV LIEPS 2-II-A

DIVIDENDOS a residentes en el extranjero

LISR 164

Acumulación optativa

LISR 140

Capitalización o reinversión de

LISR 10

Certificados especiales

CFF 22B-IV

Conceptos considerados como

LISR 11, 140

Cuenta de utilidad fiscal neta

LISR 77

Declaraciones por la sociedad pagadora de LISR 76-XI

Determinación del impuesto si no vienen de CUFIN

LISR 10 en acciones o partes sociales

LISR 10, 22-II LIVA 9-VII en especie

LIVA 7 CFF 14 en moneda

LIVA 9-VI en títulos de crédito

LIVA 9-VII entre partes relacionadas

LISR 11 no acumulables

LISR 16

Préstamos a socios o accionistas

LISR 140-II

Presuntos

LISR 140-II, III, IV, V, VI

Reinversión de utilidades

LISR DVT 2016 Tercero, I

DOBLE TRIBUTACIÓN

Ver Tratados

DOCUMENTOS DIGITALES como comprobantes

CFF 29

documentos diversos

CFF 31 escrituras públicas en CFF 19 párr. 5

excepciones a la utilización de CFF 18 párr. 4 legalidad de

CFF 17I

notificaciones a través de CFF 17K

promociones a través de CFF 18 y 19 requisitos para presentarlos

CFF 17D y 19A

DOCUMENTACIÓN

de terceros relacionados con el CFF 62

El uso de documentos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal

CFF 108-a)

en poder de trabajadores, accionistas o propietarios

CFF 59-II

Es requisito para deducciones y acreditamientos

LISR 31-III, VI, VII, 125 párr. últ., 172-IV, VIII

RLISR 243 LIVA 4 y 5 CFF 29, 29A

Estimación por no proporcionarla a las autoridades

CFF 55

Examen y secuestro por auditoría

CFF 45

falsa. Implica delito calificado de defraudación fiscal

CFF 108-a)

Inclusión del IVA y del IEPS en el precio

LIVA 32-III

Microfilmación de la

CFF 30 párr. 4

Operaciones falsas

CFF 69B RCFF 69, 70

Plazo de conservación

LISR 76-II, 110-III CFF 30 sin nombre o a nombre de otra persona

CFF 59-I

Ver Facturación y recibos

DOMICILIO

Contabilidad en domicilio distinto al fiscal

CFF 28-III

fiscal. Aviso de cambio de

RCFF 29-IV, 30-III

fiscal. Definición

CFF 10

DONACIONES

Comprobantes de

CFF 29, 29A, RCFF 29, 46

Deducción de

LISR 27-VIII, 148, 151-III RLISR 37, 38, 267, RCFF 40, párr. 2o.

Enajenación de bienes adquiridos por

LISR 123, 124 RLISR 208

Exenciones para ingresos por LISR 93-XIII LIVA 8 párr. 2 LIEPS 7 párr. últ. Gravamen y exenciones por enajenación

LIVA 8, 9, 34 CFF 14 CCI 2332 Ingresos de personas físicas por LISR 93-XIII, 155-I

Instituciones autorizadas para recibir

LISR 27-I, 82 a 84, 151-III

promocionales o publicitarias

LISR 28-III, RLIVA 26

EJECUCIÓN

Aplicación del proceso de CFF 145

Aseguramiento de bienes en proceso de CFF 145, 152 párr. últ. Identificación del ejecutor

RCFF 97

Suspensión del proceso de, por interponer recursos administrativos o juicios de nulidad

CFF 144

Suspensión del proceso de, por solicitud de devolución, compensación o reducción

CFF 74 párr. 3

Violación o negativa a la suspensión del proceso de LFPCA 28

EJERCICIOS FISCALES

Deducción de inversiones en los irregulares

LISR 31 párr. 1

Definición

CFF 11

EMBARCACIONES

para pesca comercial

LIVA 2A-I-e) RLIVA 8

Ver Casas, aviones y embarcaciones

EMBARGO

Ampliación del CFF 154

Aplicación del producto de los bienes

CFF 161 párr. 2

Auxilio de la fuerza pública para el CFF 162

Bienes exceptuados de CFF 157

Créditos fiscales

CFF 5, 145 de créditos a favor del deudor

CFF 160 de dinero, metales preciosos, joyas, etcétera

CFF 161 párr. 1 de negociaciones improductivas o abandonadas

CFF 164

Designación de bienes por el deudor

CFF 155

Designación de bienes por el ejecutor

CFF 156

Diligencia de CFF 152

Enajenación a plazos de bienes

CFF 180 párr. 3

Levantamiento por ofrecimiento de garantía

RCFF 93

Plazo para la venta de bienes embargados

CFF 173 por no atender el requerimiento de pago

CFF 151

Rotura de cerraduras y otros medios para el CFF 163

sobre bienes ya embargados o CFF 159

Suspensión por oposición de terceros que tengan dominio en los bienes

CFF 158

suspensión por pago del adeudo

CFF 151, 195 RCFF 112

Venta de bienes embargados

CFF 173 a 196 RCFF 112, 113

Ver Remate

EMOLUMENTOS A ADMINISTRADORES Y COMISARIOS

Ver Administradores, comisarios y consejeros

EMPRESAS

Ver Actividades empresariales

ENAJENACIÓN DE BIENES

Al público en general

LISR 17-III párr. 2 LIVA 32-III CFF 14 párr. antepenúlt.

accidental

LISR 119 a 126 RLISR 212 LIVA 33 RLIVA 78

Base gravable y accesorios del precio

LIVA 12 LIEPS 8-II

Definición

LISR 119 LIVA 8 LIEPS 7

Diferimiento del impuesto por LISR 120 párr. últ. RLISR 203 en territorio nacional

LIVA 10 LIEPS 9 RLIVA 31

Está exenta la que realicen las personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles

LIVA 9-X

Está exenta la importación de bienes cuya enajenación está exenta en el país

LIVA 25-III

Exenciones por

LISR 93-XIX LIVA 9 LIEPS 8

Gravamen en general

LISR 16, 80 párr. 1, 100, 119 a 126, 153 LIVA 1-I, 8 a 12 RLIVA 25 a 31 LIEPS 14, 7 a 11

Implica propiedad

CFF 14 párr. últ.

Ingresos de personas físicas por

LISR 119 a 127 RLISR 203, 215

intangibles: en territorio nacional

LIVA 10 párr. 2

intangibles. Tasa cero por exportación

LIVA 2A-IV, 29-II

muebles: casos en que no se disminuye la deducción de inversiones

LISR 124 párr. 3 RLISR 210

Nacimiento del crédito fiscal por

LIVA 11 CFF 6 LIEPS 10

Retención de impuesto y excepción

LISR 126 RLISR 215

tangibles: en territorio nacional

LIVA 10 párr. 1 CFF 14 párr. penúlt. RLIVA 31

Tasa cero por LIVA 2A, 29

Ver Inmuebles Ver Muebles usados ENAJENACIONES A PLAZO

al público en general

LISR 17-III párr. 2 CFF 14 párr. antepenúlt. Cambio de opción

LISR 17-III párr. 3 RLISR 20 CFF 14 párr. antepenúlt. de bienes embargados

CFF 180 párr. 3 de lotes en fraccionamiento

LISR 17, 30

Tratamiento de los ingresos

LISR 17, 101 RLISR 20 LIVA 8, 11 CCI 2310 a 2315

ENCUBRIMIENTO de delitos fiscales

CFF 96

ENERGÍA ELÉCTRICA

Gravámenes locales sobre

LIVA 42

Tasa cero al suministro para actividades agrícolas

LIVA 2A-II RLIVA 11

ENSEÑANZA

Tratamiento para escuelas

LISR 27-I, 79-X, 82, 151-III

ENTIDADES COLEGIADAS

Avisos por conducto de

LFPIORPI 26 a 31

Definición de LFPIORPI 3-V

RLISR 36 A 38, 267

RLFPIORPI 32 a 41

ENTIDADES FINANCIERAS

Definición de CFF 15C LFPIORPI 3-VI

Obligaciones de las LFPIORPI 13 a 16

ENVÍO O ENTREGA DE BIENES

Perfeccionan la enajenación

LIVA 11-I CFF 14 párr. últ. LIEPS 10

EQUIPAJES

Exención por importación

LIVA 25-II

EROGACIONES DE PERSONAS FÍSICAS

superiores a los ingresos

LISR 91 CFF 109

ESCISIÓN DE SOCIEDADES

LISR 18-IV, 57 párr. 6 y 7 RLISR 25

CFF 14A, 15A RCFF 22-III a IV

ESCRITURA de inmuebles

LIVA 33

ESCUELAS

Ver Enseñanza

ESPECIE

No son ingresos las contraprestaciones en LISR 16, párr. 4 Retención por pagos en CFF 6-II párr. 3

Utilidades por pagos en LISR 18-II, 101

Valuación de los ingresos en LISR 18-II LIVA 34 CFF 17 RCFF 3

ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

Exención

LIVA 15-XIII, 41 Impuesto

LISR 170

Ingresos de residentes en el extranjero por LISR 170

ESPORÁDICAS

Ver Actividades esporádicas

ESQUEMAS REPORTABLES

Revelación de

CFF 42-XI, 82A a 82D, 197 a 202

ESTABLECIMIENTOS EN EL EXTRANJERO de residentes en el país

LISR 76 RLISR 115

ESTABLECIMIENTOS O SUCURSALES

Apertura o cierre de CFF 16 párr. últ. RCFF 29-VIII, 30-VI Declaraciones si se tienen varios

LIVA 32-IV LIEPS 19-III

ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES O BASES FIJAS

LISR 2, 26, 76 RLIVA 14

ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA

Elaboración de LISR 76-IV, 110-V RCFF 33-VI

ESTADOS DE CUENTA

Como comprobantes fiscales

CFF 32E, 84A-VIII, 84B-VIII, 84G, 84H LISR 31-III.

ESTIMACIÓN DE INGRESOS

Ver Determinaciones presuntivas

ESTÍMULOS FISCALES

cinematografía nacional

LISR 189

concesiones y asignaciones mineras

LIF 16-A, VII

contratación de personas con discapacidad

LISR 186

cuentas de ahorro, seguros e inversiones

LISR 185

RLISR 303 a 305

deporte de alto rendimiento

LISR 203

desarrollos inmobiliarios

LISR 191

RLISR 306 y 307

edición y publicación de obras literarias nacionales

LISR 190 enajenación de libros, periódicos y revistas

LIF 16-A, VIII equipos de alimentación para vehículos eléctricos

LISR 204 fideicomisos y sociedades inmobiliarias

LISR 187, 188 LIVA 5C-X, 9-VII, 42 tercer párrafo y 43 antepenúltimo párrafo figuras jurídicas extranjeras administradoras de inversiones de capital privado

LISR 205

IEPS diésel contra otros impuestos y su devolución

LIF 16-A-I a IV infracción y delito

CFF 76 párr. últ., 109-III inversión en capital de riesgo en el país

LISR 192, 193 investigación y desarrollo de tecnología

LISR 202 obtención y acreditamiento

CFF 25, 25-A, 39-III para transportistas que usen la red nacional de autopistas de cuota

LIF 16-A-V producción artística nacional

LISR 190

régimen simplificado de confianza de personas morales

LISR 206 a 215 sociedades cooperativas de producción

LISR 194, 195 uso de combustibles fósiles en la producción de bienes en cuyos procesos no se destinen a la combustión

LIF 16-A-VI

EVASIÓN FISCAL con persona interpósita

CFF 71, 89 del pago

CFF 70-A delito de CFF 108

Facilitar el RFC o el nombre para CFF 110 o infracción fiscal. Asesoría para CFF 89-I

EXCITATIVA DE JUSTICIA

Motivos para formular la LFPCA 55

Trámite de la LFPCA 56

EXENCIONES

Acreditamiento por combinar actividades gravadas y exentas

LIVA 5 a 5C Aguinaldos

LISR 93-XIV RLISR 151 LFT 87, 143

LFOVI 29 LSS 27

Alimentos

LISR 93-XXVI CCI 301 a 323

Becas para trabajadores o sus hijos

LISR 93-VIII RLISR 166

Cajas de ahorro

LISR 93-XI

Casa habitación: Enajenación

LISR 93-XIX RLISR 154, 155

Casas INFONAVIT y de otras instituciones

LISR 93-X

Comida

LISR 94 párr. últ. LSS 27 LFT 143

Cuota obrera al IMSS

LISR 93-XII LSS 25, 106, 147, 168

De IEPS por enajenación

LIEPS 8

De IEPS por importación

LIEPS 13

De IVA por enajenación

LIVA 9 RLIVA 26, 28, 29

De IVA por importación

LIVA 25 RLIVA 10

De IVA por otorgamiento del uso o goce de bienes

LIVA 20 RLIVA 45

De IVA por prestación de servicios

LIVA 15 RLIVA 36 a 41

De personas físicas

LISR 93

Deducción de gastos relacionados con ingresos exentos

LISR 93 párr. últ. y penúlt. RLISR 160

Derecho de trámite aduanero por importación de gas natural

LIF 16-B

Donaciones

LISR 93-XIII LIVA 8 párr. 2 LIEPS 7 párr. últ. Enajenación de bienes muebles

LISR 93-XIX-b)

Fondos de ahorro

LISR 93-XI, 27-XI RLISR 49, 46 LFT 143

LFOVI 29 LSS 27

Gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funerales

LISR 93-VI

Gratificaciones

LISR 93-XIV RLISR 151 LFT 143

LFOVI 29 LSS 27

Guarderías

LISR 93-VIII

Herencias o legados

LISR 93-XXIX RLISR 261 CCI 1281, 1284, 1285

Importación de artículos de primera necesidad en fronteras

LIVA 25

Importación de bienes o servicios que en el país están exentos o a tasa cero

LIVA 25-III

Indemnizaciones por daños

LISR 93-XXV RLISR 157

Indemnizaciones por retiro para trabajadores

LISR 93-XIII, 96-Bis RLISR 150, 139

LFT 50, 52, 54

Indemnizaciones por riesgos y enfermedades profesionales o no

LISR 93-III

Intereses para trabajadores

LISR 93-XI

Intereses sobre préstamos destinados a casa habitación

LIVA 15-X-a) RLIVA 37

Jubilaciones y pensiones

LISR 93-IV RLISR 147, 171, 173

Pagos de aseguradoras

LISR 93-XXI

para residentes en el extranjero

LISR 154, 156, 161, 166

por arrendamiento y actos similares

LISR 93-XVIII LIVA 20

Personas físicas dedicadas exclusivamente a actividades del sector primario

LISR 113-E último y penúltimo p.

Premios de concursos científicos, artísticos o literarios y de loterías y rifas

LISR 93-XXIV

Prestaciones de previsión social

LISR 93-VIII y párr. últ. RLISR 160

Prestaciones de seguridad social

LISR 93-VII

Remuneraciones a extranjeros

LISR 93-XVI

Remuneraciones accesorias al Salario Mínimo General

LISR 93-I LFT 97

Rentas congeladas

LISR 93-XVIII

retiros de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez para ayuda de gastos de matrimonio

LISR 93-XXVII, 96-Bis RLISR 158

Separación de actividades gravadas y exentas

LIVA 32-I RLIVA 50 LIEPS 19-I

Subsidios por incapacidad

LISR 93-VIII y párr. últ.

Sujetos exentos en general CFF 1

Tasa cero. Diferencia con las

LIVA 2A, últ. p.

Útiles e instrumentos de trabajo

LISR 93-XVII, 94 párr. últ. Ver Estímulos fiscales

EXPORTACIÓN

consumación

RLIVA 57 de servicios independientes

LIVA 29 párr. últ., RLIVA 61

Definición de

LIVA 29 párr. 2 RLIVA 58

Definitiva. Gravamen por retorno de la LIVA 24 RLIVA 46

Exención

LIEPS 8-II RLIVA 49

Impuesto acreditable por LIVA 30

Maquila

LIVA 29-IV RLIVA 58

Tasa cero

LIVA 2A-IV, 29, 30 RLIVA 59, 60 temporal para retorno al país

LIVA 24 párr. 2, 27 párr. últ. RLIVA 54

EXPROPIACIÓN

Enajenación por LISR 90

EXTRANJERO

Constancias de pagos y retenciones

LISR 76-III, 101-V, 133-VIII

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Declaraciones de funcionarios radicados en el RLISR 265 CFF 26-V, 31 párr. 9

Declaraciones de pagos o préstamos del LISR 110-VII

Establecimientos en él, de residentes en el país

LISR 5, 48, 76

Establecimientos permanentes o bases fijas d e residentes en LISR 2, 26, 28

Exención a Estados extranjeros

CFF 1

Funcionarios y empleados públicos residentes en el CFF 9

Gastos a prorrata en el

LISR 28-XVIII, 103 Remuneraciones para trabajadores de embajadas y análogos o provenientes del

LISR 93-XVI, 96 párr. últ., 98-III-d), 99 párr. últ. Representantes de residentes en el

LISR 160, 161, 162, 163, 168, 170, 174

RLISR 284 CFF 26-V, 31 párr. 9 Requisitos para deducir los pagos al

LISR 27-V, 105, 147-VII

Ver Asistencia técnica pagada al Ver Residentes en el extranjero

FACTURACIÓN Y RECIBOS

cancelación de CFF 29 párr. 4 y 5 de arrendadores de inmuebles

LISR 118-III RLISR 199 LIVA 32-III

CFF 29, 29A de honorarios

LISR 110-III LIVA 32-III CFF 29, 29A de los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares

LISR 113-B II c), 113-C II LIVA 18-D V, 18-J II c), 18-M párr. tercero III y IV de personas morales y físicas del régimen general

LISR 76-II, 110-III LIVA 32-III CFF 29, 29A del régimen de los coordinados

LISR 72-IV CFF 29, 29A, del régimen simplificado de confianza de personas físicas

LISR 113G-III, V del régimen simplificado de confianza de personas morales

LISR 213, 76-II

el uso de documentos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal CFF 108-a) infracciones

CFF 83, 84

obligatoriedad y plazo de expedición

LIVA 32-III CFF 29, 29A LIEPS 19-II omitir expedir comprobantes reiteradamente implica delito calificado de defraudación fiscal CFF 108-b)

por gobierno

LISR 86 párr. 5

requisitos generales CFF 29, 29A RCFF 37, 39, 40 visitas domiciliarias para verificar la expedición de comprobantes fiscales

CFF 49

Ver Compras

FACULTADES DE COMPROBACIÓN

Definición de inicio de las CFF 42 párr. últ., RCFF 48 a 51 Solicitud de devolución CFF 22 párr. 9, 10 y 11 RCFF 17

FALLECIMIENTO

No se grava la transmisión de propiedad por LISR 119 párr. últ. LIVA 8 párr. 2 Transmisión del derecho a amortizar LISR 109-II

Transmisión del derecho al acreditamiento por LIVA 4 LIEPS 4 párr. últ. Tratamiento de los ingresos

RLISR 261

Ver Sucesiones

FEDATARIOS

Definición de LFPIORPI 3-VII

Obligaciones de LISR 126 LIVA 33 CFF 27 RCFF 27

LFPIORPI 33 RLFPIORPI 45

Servicios que se consideran actividades vulnerables

LFPIORPI 17-XII RLFPIORPI 17

FERMENTADOS

Ver Leche

FERTILIZANTES

Tasa cero a la enajenación de LIVA 2A-I-f)

FIANZAS

deducción de LISR 27-XII, 105-V, 147-VI gravamen por servicios de LIVA 14-III

ingresos de personas físicas por otorgamiento de LISR 142-III instituciones de LISR 52 lugar en donde se considera prestado

FIDEICOMISO

actividades empresariales mediante

LISR 13 CFF 14-V-VI, 81-XIV, 82-XIV

LTOC 346-VI a 359 de arrendamiento. Obligaciones de fiduciarias en LISR 117, 118

enajenación de bienes por medio de LISR 119 LIVA 8 CFF 14-V-VI

LTOC 346 a 359 enajenación de derechos de fideicomitente o fideicomisario

LISR 119 LIVA 8 CFF 14-VI inmobiliario

LISR 187, 188

Ver Certificados de participación

FINANCIAMIENTO

registro de entidades extranjeras de LISR 166

FINCAS

agropecuarias. Exención por arrendamiento

LIVA 20-III

FIRMA

autógrafa. Sustitución de CFF 18 párr. octavo de declaraciones, solicitudes, avisos y promociones CFF 18

electrónica avanzada

CFF 17D

legalidad de los documentos digitales con CFF 17I

FISCO

afectación de los ingresos federales a un fin especial CFF 1

controversias tributarias entre el fisco federal y fiscos locales

CFF 147

FONDOS DE AHORRO

Exención a los ingresos por LISR 93-XI LIVA 14 párr. penúlt.

LFT 143 LFOVI 29 LSS 27

Requisitos para su deducibilidad

LISR 27-XI RLISR 49, 46

FONDOS DE INVERSIÓN

Tratamiento

LISR 22, 45, 80, 81, 86 RLISR 106, 209-A, 209-B, 209-C, 209-D, 214-A

FRACCIONAMIENTOS

Enajenación de lotes en LISR 17, 30

FUNDACIONES

LISR 82 CFF 32A que apoyan a instituciones autorizadas para recibir donativos

LISR 27-I, 82, 151-III

FUSIÓN DE SOCIEDADES

LISR 57 y 58 CFF 14B RCFF 22-II, 24-I, 29-XVI, 30-XIII

GANADERÍA

Definición de las actividades de CFF 16-IV

Exención al arrendamiento de fincas para la LIVA 20-III

Régimen de act. agrícolas, gan, silv y pesq.

LISR 74 a 75

Tasa cero a diversos servicios para la LIVA 2A-II

Tasa cero a los productos de la

LIVA 2A-I RLIVA 6

Tasa cero a plaguicidas y fungicidas para la LIVA 2A-I-f)

Tasas para deducción de inversiones

LISR 35-XI, 104

GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL

Aplicación en caso de remate

CFF 143

Cancelación

RCFF 89, 90

Clases de CFF 141

Clausura o liquidación

CFF 27 párr. últ., 141

Cobertura de la CFF 141 RCFF 88

Combinación y sustitución

RCFF 88, 89

Dispensa de la CFF 141

Embargo en la vía administrativa

RCFF 84, 85

Fianza

RCFF 77, 82

Levantamiento del embargo por ofrecimiento de RCFF 93

Ofrecimiento, calificación y aceptación

CFF 68

Otorgada por terceros

RCFF 83, 84

Prenda o hipoteca

RCFF 81, 84

Requisitos de la RCFF 77

Responsabilidad solidaria asumida por un tercero

RCFF 83

GASOLINAS Y DIÉSEL

Aplicación del IEPS

LIEPS 2-I, d), 2A

Definición

LIEPS 3-IX

Enajenación

LIEPS 7 p. 4o y 5o

Exención a la enajenación

LIEPS 8-I, a) y c)

GASTOS

a prorrata en el extranjero

LISR 28-XVIII, 103, 148-XI

Aduanales

LISR 28-XXII, 148-XIII LIVA 5-I

De importación

LISR 27- XIV LIVA 5-I

De mantenimiento. Forman parte de la base gravable por arrendamiento

LIVA 23

De representación. No deducibilidad de LISR 28-IV, 103, 148-IV

De representación. Percepción por trabajadores de LISR 93-XVII, 150

Deducibles por adquisición de bienes

LISR 131 RLISR 218

Deducibles por arrendamiento y subarrendamiento

LISR

Deducibles por enajenación de bienes

LISR 121, 124

Deducibles por honorarios

LISR 103

Diversos de personas físicas. Deducción

LISR 80, 147 a 149 RLISR 264, Diversos de personas morales. Deducción

LISR 25, 27, 28, 80, 79 RLISR

Documentación comprobatoria de

LISR 27-III, 105, 147-IV RLISR 41, 243,

CFF 29, 29A RCFF 37, 39, 40

El uso de documentos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal

CFF 108-a)

Indispensables. Deducción de

LISR 27-I, 147-I

No deducibles de personas físicas y morales

LISR 28, 103, 148

Preoperativos. Ver Inversiones que forman parte de la base gravable por prestación de servicios

LIVA 5-II

Registro contable para deducir los

LISR 27-IV, 105, 147-V RLISR 44

Sobre compras

LISR 25-II, 123-II

GASTOS DE EJECUCIÓN

Aplicación de los

CFF 150

Erogaciones extraordinarias

CFF 150 párr. 4 RCFF 94

Honorarios de los depositarios

CFF 150 párr. 4 RCFF 94 párr. 2

Honorarios por notificación de obligaciones no satisfechas

CFF 137 párr. últ. RCFF 92

GASTOS DIFERIDOS

Amortización en un solo ejercicio

LISR 33, 104

Definición

LISR 32

Tasas de amortización

LISR 33

GASTOS MÉDICOS Y FUNERARIOS

Deducción personal anual

LISR 151-I, II RLISR 266

Deducción por empresas

LISR 27-XI

Exención a reembolsos que perciben los trabajadores

LISR 93-VI

GOBIERNO

Compensación de créditos o deudas entre entidades del CFF 24

Corporativo de donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles

LISR 82-IX

Exenciones de impuestos al

LIVA 3 párr. 2 CFF 1 LIEPS 1 párr. últ. Impuestos a trabajadores del

LISR 94-I

Inscripción en el RFC de unidades administrativas del RCFF 25

Obligaciones de trasladar, aceptar el traslado y pagar el impuesto

LIVA 3 LIEPS 1 párr. últ.

GRATIFICACIONES

Cálculo especial del impuesto

LISR 96 párr. 1 post. a Tarifa RLISR 174

LFT 143 LFOVI 29 LSS 27

Exención

LISR 93-XIV RLISR 151 LFT 87

HERBICIDAS

Tasa cero para LIVA 2A-I-f)

HERENCIAS

Costo de adquisición de bienes adquiridos por RLISR 182

Exención

LISR 93-XXII RLISR 261 CCI 1281, 1284, 1285 Ver Fallecimiento y Sucesiones

HIELO

Tasa cero por enajenación de LIVA 2A-I-c)

HONORARIOS

a trabajadores “de facto” o presuntos

LISR 94-IV LFT 21 aplicación del 0% por exportación

LIVA 29 párr. últ. asimilados a salarios

LISR 94-IV y V contabilidad

LISR 110-II, 112-III LIVA 32-I CFF 28, 30 declaraciones mensuales y declaración anual personal por obtener

LISR 110-VI deducciones para

LISR 103, 104, 147-X fallecimiento del contribuyente

RLISR 261

médicos, dentales, psicológicos y nutricionales. Deducción personal de

LISR 151-I RLISR 264, pagos mensuales

LISR 106 LIVA 5D para residentes en el extranjero

LISR 156 CFF 26-XIV RCFF 21 RLISR Percepción esporádica de

LISR 107 RLISR 190, 161 LIVA 33 por notificaciones y para depositarios

CFF 150 por obras de artes plásticas

LISR 101-V por obras en que no se proporcionan materiales. Tratamiento optativo

RLISR 185 RLIVA 34 Recibos

LISR 110-III LIVA 32-III CFF 29, 29A Retención del 10% sobre

LISR 106

por Cengage

Editores, S.A. de C.V., una Compañía de Cengage Learning, Inc. Cengage Learning® es una marca registrada usada bajo permiso. DERECHOS RESERVADOS.

Tratamiento en general

LISR 100 a 110 RLISR 185 A 193

LIVA 14 a 18A RLIVA 34, 42

Ver Administradores, comisarios y consejeros Ver Gastos de ejecución

HOTELES

Gravamen por arrendamiento de LIVA 20-II

Gravamen por enajenación de LIVA 9-II

IMPORTACIÓN

IAcreditamiento del impuesto pagado por LIVA 4 y 5, 28 LIEPS 4 RLIVA 56

Acreditamiento del IVA de gastos de LIVA 4 y 5

Base gravable y accesorios del precio

LIVA 27 RLIVA 42 LIEPS 4 de bienes tangibles y acreditamiento del impuesto

LIVA 28 RLIVA 55 LIEPS 15 de desperdicios

LIVA 24-I, 26-II RLIVA 47

Definición de LIVA 24 LIEPS 12

Es objeto de gravamen

LIVA 1-IV LIEPS 1

Exenciones a la

LIVA 25 RLIVA 51 LIEPS 13

Gastos por servicios aduanales

LISR 28-XXII, 103, 148-XVI RLISR 31

Impuestos a incluir en la base gravable

LIVA 27 CFF 8 LIEPS 14

Nacimiento del crédito fiscal por

LIVA 26 LIEPS 12, 15 CFF 4

Pago del impuesto por

LIVA 5D, 28 RLIVA 55 LIEPS 15

Requisitos para deducir las compras de

LISR 27-XII, 105 LIVA 5, 172-XIII temporal o que no se consuma

LIVA 24-I, 25-I, 27, 28A LIEPS 13-I y VI, 14 y 15A

IMPUESTO

acreditamiento en caso de estimación

LIVA 39 RLIVA 79 CFF 60

acreditamiento en general

LISR 9, 72-IV, 109 LIVA 4 y 5 LIEPS 4

RLIVA 19

al valor agregado y sobre producción y servicios.

Deducibilidad

LISR 28-XV, 105, 173-VII

al valor agregado y sobre producción y servicios. Inclusión en el precio del

LIVA 32-III LIEPS 19-II

al valor agregado y sobre producción y servicios. No deducibilidad de las erogaciones por falta de traslación

LISR 27-VI, 145-VII

anual y mensuales

LISR 9, 14 LIVA 5D LIEPS 5

cálculo en ejercicios irregulares y de liquidación

LISR 12 CFF 11

cobro por las autoridades si se omiten las declaraciones

CFF 41

cubierto en el extranjero

LISR 5 CFF 20 de actos accidentales de comercio

LISR 107, 119 a 126 LIVA 33 de adquisición de bienes

LISR 123, 132 de arrendamiento

LISR 116, 117 LIVA 19 a 23 de contribuyentes del régimen general de personas físicas

LISR 129, 126, 127 LIVA 1 LIEPS 1 de enajenación de bienes

LISR 120, 126 RLISR 203 LIVA 8 a 13

LIEPS 7 a 11 de espectáculos públicos

LISR 170 de honorarios

LISR 100, 106, 110 RLISR 190

LIVA 14 a 18A, 32 párr. últ. de intereses

LISR 133, 135, 136 RLISR 225

LIVA 15-X RLIVA 37, 38, 39A, 44 de otros ingresos

LISR 141, 145 de régimen simplificado de confianza

LISR 113-E a 113-J de personas morales

LISR 9, 14 RLISR 1 LIEPS 1 de premios

LISR 137, 138 RLISR 234 de sueldos. Ver Salarios

LISR 94, 96, 97 LIVA 14 párr. penúlt. definición de

CFF 2-I devolución

LIVA 6, 31 LIEPS 5 CFF 22, 23 RCFF 17 diferimiento en enajenaciones a plazos y arrendamiento financiero

LISR 17 RLISR 20 LIVA 12 disminución de pagos provisionales

LISR 14 la omisión total o parcial de pagos provisionales, definitivos o del ejercicio, así como de declaraciones es delito

CFF 108, 109-V mensual

LISR 14 LIVA 5D LIEPS 5

neto a pagar

LIVA 1 párr. 5 LIEPS 4 párr. 1

no acreditable

LIVA 4 y 5 LIEPS 4

no forma parte del valor de los bienes o servicios

LIVA 1 párr. 3

no retención a personas morales

RLISR 234

no retención en enajenación de bienes por personas físicas

LISR 126 párr. últ. no se hacen retenciones sobre contribuciones trasladadas

RCFF 4

obligaciones de traslación y pago

LIVA 3 LIEPS 1 párr. últ.

©

2023 por Cengage Learning Editores, S.A. de C.V., una Compañía de Cengage Learning, Inc. Cengage Learning® es una marca registrada usada bajo permiso. DERECHOS RESERVADOS.

pago y acreditamiento por importación de bienes tangibles

LIVA 28 RLIVA 55 LIEPS 4, 15 para indemnizaciones, retiros y primas de antigüedad

LISR 95, 96 párr. 4 post. a Tarifa, 96-Bis

RLISR 172 LFT 50, 52, 54, 162 para jubilaciones y pensiones

LISR 93-IV RLISR 147, 140, 141 para residentes en el extranjero

LISR 153 y 154 por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares

LISR 113-A a 113-C LIVA 18-B a 18-M requisitos de retención y/o documentación respecto a las deducciones

LISR 27-VI, 147-VIII retenido. Devolución de CFF 22 RCFF 17 retenido. Plazo de pago del CFF 6 segregación del pagado por actividades exentas y gravadas

LIVA 5, 5A, 5C sobre la renta, de terceros. No deducibilidad de

LISR 28-I, 148-I tasa cero para exportación

LIVA 2A, 29 traslación del

LISR 27-VI, 147-VIII LIVA 1 párr. 4, 3, 32-III

LIEPS 4-III

IMPUESTOS LOCALES

Casos en que procede su establecimiento

LISR 127 LIVA 41, 42, 43 LIEPS 27, 28 Deducción de

LISR 115-I, 131-I RLISR 53

INCAPACITADOS Y AUSENTES

Interposición de recursos o juicios en caso de CFF 121

INCENDIOS

Mercancía destruida en

LISR 76, 140 RLIVA 25

INCIDENTES

de negativa a suspender la ejecución y de rechazo de garantía

CFF 144 LFPCA 28 de previo y especial pronunciamiento en juicios ante el TFF

LFPCA 29

Resolución de los

LFPCA 28, 30, 39

INCOBRABLES

Ver Créditos incobrables

INDEMNIZACIONES

No se les aplica subsidios

LISR 96 No son deducibles

LISR 28-VI, 103, 148 por daños. Exención a los ingresos por LISR 93-XXV RLISR 157

Por expedir cheque sin fondos

LISR 28-I, 103, 148-I CFF 2 párr. últ., 21 párr. 7 Por riesgos y enfermedades. Exención a los ingresos por LISR 93-III por separación de trabajo. Exención a los ingresos por primas de antigüedad y análogos

LISR 93-XIII RLISR 172 LFT 50, 52, 54

Provisiones para

LISR 28-VIII, 103, 148-XI LFT 162 y retiros. Cálculo del impuesto para LISR 95, 96 párr. 4 post. a Tarifa, 96-Bis

RLISR 172 LFT 50, 52, 54

INDUSTRIALES

Definición de las actividades

CFF 16-II

INFLACIÓN

Ajuste al costo de adquisición de bienes para determinar la ganancia por

LISR 19, 22, 23, 124

Ajuste anual por inflación

LISR 25-VIII, 28-XXVII, 44 a 46, 49, 51 RLISR 10 Depreciaciones y amortizaciones. Actualización de LISR 31, 149 RLISR 4

Factores de ajuste y actualización

LISR 6 RLISR 10

Procedimiento general de actualización

CFF 17A

Uso del último INPC publicado

CFF 17A párr. 2

INFORMES a las autoridades

CFF 12, 33A, 41-II estimación de ingresos por no proporcionar

CFF 55 solicitud por las autoridades

CFF 42-II RCFF 48 a 51

INFRACCIONES

agravantes

CFF 75 asesoría para cometer

CFF 89-I, 90 aumentos o disminuciones a las multas

CFF 77 complicidad de terceros en las

CFF 89-II, 90 continuas y de monto indeterminable

CFF 75-IV de funcionarios y empleados públicos

CFF 87, 88 de Notarios, corredores, jueces, etcétera

CFF 26, 73 párr. últ. de sujetos pasivos

CFF 76, 78, 79, 81, 83, 84A, 84C, 84E, 84G, 85, 91 de terceros

CFF 76, 78, 79, 81, 85, 89, 91 denuncia por funcionarios y empleados públicos

CFF 33-I, 72 imposición de sanciones por

CFF 70

intervención de varios infractores en un solo acto

CFF 71 párr. 2

no adherir precinto ni marbetes

CFF 86-A

multas por

CFF 76, 78, 79, 81, 83, 84A, 84C, 84E, 84G, 85, 91

RCFF 73 a 76

no se aplica sanción por cumplimiento espontáneo extemporáneo ni por infracciones de fuerza mayor

CFF 73

varias en un solo acto

CFF 75-V

INGRESOS

a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras

LISR 176 RLISR 296 accidentales o esporádicos.

Ver Actos accidentales de comercio y Actividades

esporádicas

acumulables de personas morales

LISR 16, 18 y 207 RLISR 16 asimilados a salarios

LISR 27-V-párr. 2o., 94-I a VII, 99-III LIVA 14 párr. penúlt. RLISR 170

atribuibles a un establecimiento permanente

LISR 2

cobro en servicios de los

LISR 16, 90 CFF 17

exentos. Obligación de informarlos

RLISR 262

falsos. Declaración de

LISR 91 CFF 76, 109, 114A federales. Afectación para fines especiales

CFF 1

gravados

LISR 9, 16, 74 a 74-B, 76,

130, 133, 137, 140, 141, 153 CFF 59, 62 Ver Determinaciones presuntivas

INMUEBLES

ajuste para fijar el ingreso gravable por enajenación de LISR 19, 124, 125 arrendamiento de. Ver Arrendamiento

costo cuando la fecha de adquisición de terreno no coincide con la de construcción

RLISR 200

costo de adquisición

LISR 124-II RLISR 208, 204, 209 costo de construcciones no comprobado

RLISR 205

deducción de costos estimados

LISR 30

deducciones por enajenación de LISR 121 en copropiedad. Enajenación

LISR 92 RLISR 145, 201 CCI 938 a 979 enajenación accidental

LISR 119 RLISR 212 LIVA 33 RLIVA 78

enajenación mediante fideicomiso

LISR 119 LIVA 8 CFF 14-V, VI

enajenación por personas físicas-empresa

RLISR 212 RLIVA 78

enajenación por personas morales y personas físicas del régimen general

LISR 19, 100

enajenación por residentes en el extranjero

LISR 160 RLISR 280

escrituras de LIVA 33 exención por enajenación de LISR 93-XIX LIVA 9 gravamen por enajenación de LISR 119 a 126 LIVA 8 impuesto anual por enajenación

LISR 120 mejoras en propiedad ajena. Ver Accesiones pagos provisionales por enajenación de LISR 126 para hospedaje. Ingresos de condóminos o fideicomisarios por

LISR 142-XII, 187 pérdidas por enajenación de LISR 121 párr. últ., 122 RLISR 206, 207 Ver Enajenación servicios de construcción o desarrollo que son actividades vulnerables

LFPIORPI 17-V

INSCRIPCIÓN EN EL RFC

Ver Registro Federal de Contribuyentes

INSTITUCIONES AUTORIZADAS

PARA RECIBIR DONATIVOS

LISR 27-I LIF 23-II

tratamiento

LISR 82 a 84, 151-III RLISR 130

LFPIORPI 17-XIII

INSTITUCIONES DE CRÉDITO

cálculo del impuesto

LISR 9 concepto de LISR 7 último párr. dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria

LISR 53 LIVA 13 establecimientos en el extranjero de LISR 48 exención por servicios de LIVA 15-X CFF 30 ingresos acumulables

LISR 16, 47 a 52 seguros y fianzas. Deducciones para LISR 47 a 52

INTANGIBLES

Ver Bienes intangibles

INTERESES

Acumulación de los ingresos por LISR 8, 14-III, 18-IX, 101-IX, 135 RLISR 225

De cuentas especiales de ahorro

LISR 142-XII, 145, 185

De mutuo y en general provenientes de particulares

LISR 143 LIVA 18 párr. 3, 18A

CCI 2384, 2393 a 2397

De operaciones financieras derivadas de deuda

LISR 20, 45, 46, 142-XIV, 146

RLISR 220, 209-B

CFF 16A

De préstamos a trabajadores

LISR 27-VII

RLISR 45

LIVA 15-XI

De títulos de renta fija

LISR 8, 93-XX, 133, 134

RLISR 225, 226, 227, 233, 228

Deducción de

LISR 8, 27-VII, 103-V, 115-III, 147-IX, X RLISR 45

Definición

LISR 8

Determinados por fondos de Inversión

RLISR 223, 232

Exenciones

LISR 93-XX, 166, 163 LIVA 15-X, 18A

RLIVA 37, 38, 39A, 44

Exentos para créditos hipotecarios

LIVA 15-I-X-d)

Exentos para créditos refaccionarios de habilitación o avío

LIVA 15-X-b)

Ingresos de residentes en el extranjero por

LISR 166, 163, 171

Moratorios. Ingresos por

LISR 16, 18-IX párr. 2, 102, 141, 142-IX

Moratorios o recargos fiscales. Deducción

LISR 28-I, VII, XXVIII, 148-I CFF 21, 66

No deducibles

LISR 28-XXVII y XXXII

Normales o moratorios cargados al arrendatario

LIVA 23

Normales o moratorios cargados al comprador

LIVA 12

Normales o moratorios cargados al obtener de servicios

LIVA 18 párr. 1

Por devoluciones extemporáneas de contribuciones

CFF 22 párr. 3, 22A RCFF 16, 17, 18

Que se consideran dividendos entre partes relacionadas

LISR 11

Retención y acumulación de

LISR 54, 133, 134, 135 y 185

RLISR 90, 92, 221 A 230 y 239 LIF 21

Sobre acciones. Se consideran dividendos

LISR 11

Sobre depósitos de dinero para garantizar el interés fiscal

CFF 141-I

Sobre préstamos destinados a casa habitación. Exención

LIVA 15-X-a) RLIVA 37

INTERVENCIÓN DE NEGOCIACIONES

Por embargo

CFF 164 a 172

INTRODUCCIÓN DE BIENES

Al país, por importación

LIVA 24-I RLIVA 46 LIEP 12, 31-XV, 125, 172-XIII

INVENTARIOS

Gravamen como enajenación, a los faltantes en LIVA 8 RLIVA 25 CFF 55-IV, 59-VIII, 60

LIEPS 7, 23, 25, 26

Métodos de valuación

CFF 55-IV, 83-II

Obligación de levantar

LISR 76-IV, 110-V RLISR 110, 192

Sistemas de control de CFF 55-IV, 83-II

INVERSIONES

Deducción de. Ver Deducción de inversiones

LISR 31-38, 198 párr.6 RLISR 84

LIVA 5, 5A, 15-X-b) RLIVA 39 CFF 28, 28-II

En empresas extranjeras

LISR 120

Preoperativas

LISR 32, 33 LIVA 5-I párr. últ.

Ver Jurisdicciones de baja imposición fiscal

IXTLE

Tasa cero por enajenación

LIVA 2A-1-d)

JUBILACIONES Y PENSIONES

Cálculo del impuesto para

LISR 25-VII, 32-IX, 29, 93-IV, 96, 153

RLISR 147, 171, 173

Requisitos de deducibilidad. Planes de LISR 27-VI, 29 RLISR 35

JUICIOS

Ante el tribunal fiscal

LFPCA 3

Juicio en Línea

LFPCA 58-A a 58-S

Juicio en la Vía Sumaria

LFPCA 58-1 a 58-15

Juicio de Resolución Exclusiva de Fondo

LFPCA 58-16 a 58-29

Representación y firmas en proceso de

LFPCA 4, 5

Representantes legales de las partes en

LFPCA 5

Resolución de los incidentes

LFPCA 32, 35, 39

Solicitud de la suspensión de la ejecución

LFPCA 28

Solicitudes infundadas de acumulación

LFPCA 32

Trámite de la acumulación

LFPCA 32

Ver Demanda y Pruebas

JURISPRUDENCIA

Denuncia de contradicciones entre sentencias

LFPCA 77

Establecimiento de la

LFPCA 76

Obligatoriedad de la

LFPCA 79

Precedentes

LFPCA 75

Suspensión

LFPCA 78

LECHE

Tasa cero a la enajenación y gravamen a bebidas distintas como yogurts, fermentados o licuados

LIVA 2A-I-b)-1

Tasa cero a la pasteurización de LIVA 2A-II-c)

LECHUGUILLA

Tasa cero por enajenación

LIVA 2A-I-d)

LEGADOS

Ver Herencias

LIBROS

De contabilidad. Ver Contabilidad

Exención a la enajenación de LIVA 9-III

Exención por conceder el uso o goce temporal de LIVA 20-V

Tasa cero a la enajenación de. Por editores LIVA 2A-I, i)

LICUADOS

Ver Leche

LIQUIDACIÓN

Aviso de, al RFC

CFF 11, 79-V, 80-IV RCFF 29-X y XIV, 30-VII y XI

De créditos fiscales. Caducidad de la facultad de las autoridades

CFF 67

De donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles

LISR 82-V, 82-Bis

De sociedades. Utilidades en LISR 9, 18-IV, 58, 62-IV, 140-V

Declaraciones de personas morales por LISR 12, 76-V, 82-V CFF 11

Ejercicios fiscales de CFF 11

Pagos provisionales

LISR 12

LOTERÍA

Tratamiento de los billetes y premios de

LISR 93-XXIV, 137 a 139, 169 LIVA 9-V

LOTES

En fraccionamientos. Enajenación de

LISR 17, 30 M

MAGISTRADOS DEL TFJFA

Deber de excusa de los

LFPCA 11

Impedimento de los

LFPCA 10

Plazo para interponer recurso

LFPCA 35 párr. 1

Que se excusan. Sustitución de los

LFPCA 12

Recusación de LFPCA 34, 35

MANDATO

De residentes en el extranjero

LISR 2 párr. 2, 174

Es servicio gravado

LIVA 14-V CCI 2546

MAQUILA

Para exportación

LISR 2 párr. 8, 8 LIVA 1A-IV, 2A-IV, 29-IV, 29-IV-b)

RLIVA 34

Que no constituyen establecimiento permanente

LISR 182 a 183-Bis

MAQUINARIA Y EQUIPO

Tasas para deducción de inversiones

LISR 34, 35, LIVA 2A-I-e), 24-III

Tasa 0%

RLIVA 9

MÁQUINAS REGISTRADORAS

De comprobación fiscal. Uso optativo a partir de 1998. Comprobantes

Pena por alteración o destrucción

CFF 113-II

MARBETE

Adhesión a envases de bebidas alcohólicas

LIEPS 19, V; 26; 26A; RLIEPS 15 y 16

Definición

LIEPS 3, IV

MARCAS

Ver Asistencia técnica

MAÍZ

Tasa cero a la molienda o tributación de LIVA 2A-II-b)

MECANISMOS HÍBRIDOS

LISR 28-XXIII

MEDIACIONES

Mercantiles. Ver Comisiones

MEDICINAS DE PATENTE

LIVA 2A-I-b) RLIVA 7

MÉDICOS

Dentistas y veterinarios. Están exentos de IVA

LIVA 15-XIV RLIVA 41

MEDIOS ELECTRÓNICOS

Aceptación de certificados

CFF 17D párr. 11

Acuses de recibo con sello digital

CFF 17E

Cancelación de certificados

CFF 17H párr. 2 RCFF 9, 10

Causales de restricción en el uso de certificados

CFF 17H Bis

Certificado de firma electrónica

CFF 17D párr. 2, 27

Comprobantes fiscales digitales

CFF 29 RCFF 39

Concepto de documento digital

CFF 17D párr. 4

Datos integrantes del registro poblacional

CFF 17D párr. 9

Documentación digital

CFF 17D párr. 1

NEGATIVA FICTA

Excepción para su aplicación

CFF 17C

Expedición de certificados

CFF 17D párr. 8

Fecha de revocación

CFF 17H párr. 3 RCFF 9, 10

Firma electrónica avanzada

CFF 17D párr. 3, 22C

Legalidad de los documentos digitales

CFF 17-I

No hay representación de personas físicas

CFF 17D párr. 7

Obligaciones de los titulares de un certificado

CFF 17J

Pagos y declaraciones por

CFF 20 párr. 7, 31, 32C, 81-I-II, 82-I-d), 82-II-e)

Requisitos de los certificados

CFF 17G

Revocación de los certificados

CFF 17H RCFF 9, 10

Servicios de certificación

CFF 17F

Trámite con prestado de servicios diversos al SAT

CFF 17D párr. 6

Trámite de la firma electrónica

CFF 17D párr. 5

Trámite nuevo certificado

CFF 17H párr. último RCFF 10

Vigencia de los certificados

CFF 17D párr. 10

MENAJE DE CASA

Exención por importación

LIVA 25-II

MERCADO

Diferencias entre precios de mercado y de venta declarada

LISR 179, 180 LIVA 34 CFF 4 LIEPS 24

MERCANCÍAS

extranjeras. Documentación legal de su estancia en el país

LISR 27- XIV, 105, 147-XI CFF 106-II facultad de las autoridades para verificar

CFF 42-V RCFF 48 a 51 que han perdido su valor. Destrucción o donación

LISR 27-XX RLISR 107, 108, 109

RLIVA 25 LIEPS 7

MERMAS

No se paga impuesto por faltantes en inventarios derivados de

LIVA 8 RLIVA 25 CFF 60 LIEPS 7, 25

MICROFILMACIÓN de documentos

CFF 75-II-F

MONEDA

Exención por enajenación

LIVA 9-VI

MONEDA EXTRANJERA

Conversión a moneda nacional

LISR 76-I, VI, 76-XVII LIVA 5 CFF 20

Enajenación a futuro de LISR 166 párr. 2

Exención por enajenación

LIVA 9-VI

Ganancias cambiarias

RLISR 225 LISR 158, 167-II, 169 Pena por introducir al país más de 30,000 dólares sin declararlos

CFF 105 párr. últ.

Utilidades por fluctuación de

LISR 18-IX, 90, 142-II, 143, MUEBLES USADOS

Exención por enajenación de bienes

LIVA 9-IV

Exención por importación de bienes

LIVA 25-III

MUERTE

Ver Fallecimiento

MULTAS

Acreditamiento de lo indebido

CFF 25-A

Actualización de CFF 17A, 70

Aumentos y disminuciones a las CFF 77

Autoaplicación en declaraciones complementarias

CFF 32 párr. penúlt. por cada contribución no declarada

CFF 75-V párr. 2 por infracciones

CFF 73 párr. últ., 76, 78, 80, 82, 84, 84B, D, F, H, 86, 86B, F, 88, 90, 91, 91B

CFF 70, 80-II, 84-VI

Reducción de CFF 70A, 74

MUTUALISTAS

Tratamiento de sociedades

LISR 79-IX LIVA 15-X-c)

MUTUO

intereses de

LISR 9, 142-II, 143 LIVA 15-X, 18 párr. últ. CCI 2384, 2393 a 2397 que es actividad vulnerable

LFPIORPI 17-IV

RLFPIORPI 24

NEGATIVA FICTA

Ampliación de la demanda por existir

LFPCA 17

Configuración de la CFF 37

Contestación de la demanda sobre

LFPCA 22

Documentos a acompañar a la demanda de nulidad de LFPCA 15

Lugar y plazo de presentación de la demanda de nulidad

CFF 37

NEGOCIOS

Responsabilidad objetiva de adquirentes de CFF 26-IV

NIXTAMAL

Tasa cero por enajenación

LIVA 2A-I

NOMBRE

Delito de terceros por facilitarlo para evasión fiscal CFF 110

NOMBRES COMERCIALES

Ingresos de extranjeros por conceder el uso de LISR 167-II, párr. 2 CFF 158

NORMAS FISCALES

Aplicación estricta de las CFF 5, 6

Criterios fiscales

CFF 35

Criterios internos

CFF 33 párr. últ.

Consultas a la SHCP sobre aplicación de CFF 34, 34A, 37

Inicio de la vigencia de las

CFF 7

NOTARIOS

Ver Corredores

NOTAS DE CRÉDITO

Por devoluciones, descuentos o bonificaciones

LISR 25-I, 103-I LIVA 7 RLIVA 24

LIEPS 6 RIEPS 3

NOTIFICACIONES de resolución del TFJFA

LFPCA 65

Del TFF. Medio para las

LFPCA 67, 68

Honorarios por CFF 137, 150 RCFF 92

ilegales. Nulidad de

LFPCA 33

Listas de

LFPCA 67 primer párr.

Lugares y domicilios para efectuarlas

CFF 136

Medios para las

CFF 134

Para aclaración de oscuridad de la demanda

LFPCA 15 párr. últ.

Personales. Honorarios por

CFF 136 RCFF 92

Plazo de pago en caso de

CFF 151 párr. últ.

Plazo en que surten efectos

CFF 135 párr. 1, por edictos

CFF 140 por estrados

CFF 134, 139

por manifestación de conocimientos

CFF 135 párr. 2

NUDA PROPIEDAD

Ver Usufructo

OBJETO de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos

LISAN 1

del Impuesto al Valor Agregado

LIVA 1

del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

LIEPS 1

del Impuesto sobre la Renta

LISR 1

del Impuesto sobre Tenencia y Uso de Vehículos

LISTUV 1

OBLIGACIONES de contribuyentes en general

LIVA 32 a 34 LIEPS 19, 21

LISR 76 a 78, 110 RLISR 116 de corredores, notarios y jueces

LISR 154 LIVA 33 RLIVA 78 CFF 27

RCFF 27 RLISR 214 de hacer. Son servicios gravados

LIVA 14-I

declaración anual personas físicas

LISR 97, 98, 150

diversas que no derivan de enajenación o arrendamiento. Son servicios gravados

LIVA 14-VI

especiales de arrendadores de inmuebles

LISR 118 LIVA 32

especiales de fiduciarias

LISR 117, 118 LIVA 32

especiales de patrones

LISR 99

especiales de personas físicas con actividades empresariales y profesionales

LISR 110 LIVA 1A, 32 LIEPS 19

especiales de personas morales

LISR 76 a 78 RLISR 116 LIVA 32 LIEPS 19

especiales de personas morales no contribuyentes

LISR 86 LIVA 32

especiales de profesionistas y trabajadores independientes

LISR 110 LIVA 32

especiales de quienes entregan premios

LISR 139

especiales de sociedades pagadoras de dividendos

LISR 76-XI RLISR 114

especiales de trabajadores

LISR 98 RLISR 260

por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares

LISR 113-C y 113-D LIVA 1-A Bis, 18-D, 18-J, 18-K Régimen de act. agrícolas, gan, silv y pesq.

LISR 74 y 75 LIVA 1 a 32 RLISR 100 a 105

Ver Títulos valor

OBLIGACIONES FISCALES

Actualización de actividades económicas

CFF 27 RCFF 29-VII, 30-V

Inscripción y avisos al RFC

CFF 27 RCFF 22 a 32

Nacimiento, determinación y liquidación de CFF 6 RCFF 4

No satisfechas. Ver Notificaciones

OBRA PÚBLICA

Ver Contratos de obra y Constructoras

LISR 2, 3, 17, 30, 168 RLISR 226 CFF 32D

OBRAS DE ARTES PLÁSTICAS

Tratamiento de personas físicas que producen

LISR 93-XXIX, 100, 101-V, 110 LIVA 1A, 32-XVI Subasta y comercialización de como actividad vulnerable

LFPIORPI 17-VII

OBSEQUIOS

atenciones y análogos

LISR 28-III, 103 LIVA 8 CFF 59, 60 RLIVA 26

OFICINAS AUTORIZADAS

administradoras y recaudadoras

CFF 31 RCFF 1

para presentar declaraciones complementarias de corrección de la situación fiscal

CFF 32, 58

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

LISR 2, 11, 28-XIX, XXIII, 29-II párr. 2, 76-IX, X, 90 párr. penúltimo y último, 94-VII, 101-I, 110-X y XI, 111-I,148-XI y XIV, 151-III, 159 párr. penúltimo y último, 161 párr. 8º, 166 párr.11º y 12º, 179 a 184 CFF 21, 34A, 37, 76 párr. últ., 81-XVII, 82-XVII

OPERACIONES CON PÚBLICO EN GENERAL

CFF 14 párr. antepenúlt.

OPERACIONES EN UDIS

LISR 8 párr. 4, 14-III párr. 3 CFF 16B

Cálculo del valor de CFF 20TER

OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS

Concepto

CFF 16A

Exención de IVA

LIVA 15-XI

Ingresos de personas físicas por

LISR 142-XIV, 146

Mercados reconocidos

CFF 16C

No deducibles por

LISR 20-VII, 21, 28-XVII, XIX, 103, 148 XI, 163, Referidas a un subyacente

LISR 20-VII, 142-XIV

Tratamiento

OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE CAPITAL

de residentes en el extranjero

LISR 163

Tratamiento

LISR 8, 20

OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE DEUDA

Concepto

LISR 20 IX párr. 8

de residentes en el extranjero

LISR 163

Exención de ISR para ganancias de residentes en el extranjero

LISR 163

Tratamiento de los intereses

LISR 8, 20, 45, 46 LIVA 15-X.

OPERACIONES INEXISTENTES

CFF 69B, 83-IV y XVIII, 84-III y XVI, 89-IV, 90 RCFF 69, 70

OPERACIONES RELEVANTES en reestructuras corporativas

LISR 24-XI

ORFANATORIOS

Tratamiento

LISR 27-I, 79-VI, 82 LIVA 9-II RLIVA 28

ORGANISMOS COOPERATIVOS DE INTEGRACIÓN Y REPRESENTACIÓN

Son personas morales no lucrativas

LISR 79-VIII

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

Inscripción en el RFC

CFF 1 RCFF 25

Tratamiento

LISR 16, 86 párr. 5. LIVA 3 CFF 32A-IV

ORGANISMOS FISCALES AUTÓNOMOS

Determinación de créditos por CFF 63

OTROS INGRESOS DE PERSONAS FÍSICAS

Tratamiento

LISR 141 a 146

PAGO DE IMPUESTOS

Acreditamiento del impuesto pagado

LISR 9,14 LIVA 5, 35-II, 37 párr. últ. LIEPS 4 al omitir declaraciones

CFF 41 con cheques personales sin certificar RCFF 14 de asociaciones en participación

LISR 7 LIVA 1 CFF 17B LIEPS 1 de fideicomisos

LISR 13 CFF 26-V, 31 párr. 4 de residentes en el extranjero

LISR 153 CFF 26-V, 31 párr. 9 Diferimiento en enajenaciones a plazos y arrendamiento financiero

LISR 17-III CFF 15 en cheques

CFF 20 párr. 7 RCFF 14 en parcialidades

CFF 66, 17A RCFF 65

Exigibilidad por falta de CFF 145 extemporáneo

CFF 17A, 21, 76

Indebido. Devolución por LIEPS 5

Infracción por falta de pago

CFF 76

Medio de CFF 20

mensual

LISR 14, 72, 74, 79, 96, 106, 116, 126, 132

LIVA 5D LIEPS 5

omitidos. No hay pena si es espontáneo

CFF 73, 108

Orden de aplicación si se cubren varios créditos

CFF 20

Plazos de

LISR 14, 72, 74, 79, 96, 106, 116, 126, 132

LIVA 5D CFF 6 LIEPS 5 por actos accidentales. Ver Actividades esporádicas y Actos accidentales de comercio

Requerimiento de

CFF 151 LIEPS 5

Responsabilidad solidaria en el

CFF 26 RCFF 20

retenidos. Infracción por no efectuar el CFF 76 retenidos. Plazo

CFF 6 LIVA 1A, 3 RLIVA 3, 4

Suspensión del embargo si se cubre el adeudo

CFF 151

Ver Declaraciones e Impuestos y declaraciones por medios electrónicos de contribuyentes obligados a pagos provisionales mensuales

CFF 20 párr. 7, 31, 81-I, II, 82-I-d), 82-II-e)

PAGOS en crédito. Ver Crédito en especie. Ver Especie Ver Gastos y Deducciones

PAGOS ANTICIPADOS

LIVA 12, 17

PAGOS PROVISIONALES

Disminución de pagos provisionales

LISR 14 último párr. b) RLISR 14 Ver Declaraciones

PALMA

Tasa cero por enajenación de LIVA 2A-I-d)

PARCELAS

Exención a la enajenación de LISR 93-XXVIII

PARCIALIDADES

Pagos en

CFF 66, 66A, 17A RCFF 65, 89 párr. últ. Solicitud de autorización

CFF 66A-III

PARTES SOCIALES

Ver Títulos valor

PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES A TRABAJADORES

Cálculo de la

LISR 9, 111 párr. 6. LFT 117 a 131 Nueva Resolución de Participación de Utilidades

Deducción o salida por pagos de LISR 28-XXVI PARTIDOS POLÍTICOS

Tratamiento LISR 79-XVI, 102 LIVA 15-XII-a)

PASIVOS

Reservas de LISR 16, 18-X, 28-IX

PATENTES

Ingresos de residentes en el extranjero por conceder el uso de LISR 200 LIVA 25-III

PATRONATOS que apoyan a instituciones autorizadas para recibir donativos

LISR 27-I párr. últ., 82 RLISR 136

PATRONES

Asociaciones de. Tratamiento

LISR 79-II RLISR 127 párr. 2

Obligaciones de LISR 99

Ver Salarios y Sistemas de retiro

PENAS CONVENCIONALES

Forman parte de las bases gravables por enajenación, prestación de servicios y arrendamiento

LIVA 12, 18, 23 LIEPS 11, 18

No son deducibles

LISR 28-VI, 103, 148-V

PENSIONES

Ver Jubilaciones

PÉRDIDA FISCAL

Amortización en pagos provisionales

LISR 14-II párr. 3, 109

Determinación y disminución

LISR 9-II, 57, 109 por enajenación de inmuebles, acciones y partes sociales de personas físicas

LISR 121, 122 RLISR 206, 207

PTU convertida en pérdida

RLISR

Reglas para amortizarlas

LISR 57 y 58, 106, 109

PÉRDIDAS

fortuitas o de fuerza mayor

LISR 25-V, 28-XIV, 37, 148-IX RLISR 52

RLIVA 25

PERIÓDICOS

Exenciones por arrendamiento y enajenación

LIVA 2A-I-i), 20-V, 9-III

PERITOS

Constancias y documentos falsos de infracción

CFF 89-I, 90

Designación por rebeldía de las partes, o en discordia

LFPCA 43

PERMUTAS

Tratamiento

LISR 119 LIVA 34 CCO 75-I, 388

CCI 2327 a 2331

PERSONAS FÍSICAS

Erogaciones superiores a los ingresos

LISR 91 CFF 108, 109

PERSONAS FÍSICAS EMPRESARIAS

Régimen de actividades empresariales y profesionales

LISR 100 a 110 LIVA 1, 1A RLISR 184 a 193

De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares

LISR 113-A a 113-D LIVA 18-B a 18-M

Régimen simplificado de confianza

LISR 103-E a 113-J

PERSONAS MORALES

Régimen general

LISR 9 a 78 LIVA 1

Régimen de los coordinados

LISR 72 a 73

Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras

LISR 74 a 75

Régimen simplificado de confianza de personas morales

LISR 206 a 215

Ver Sociedades

PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS tratamiento

LISR 79 a 89

PESCA

comercial. Tasa cero a las embarcaciones para

LIVA 2A-I-e) RLIVA 8

definición de las actividades de

CFF 16-V

régimen de act. agrícolas, gan, silv y pesq.

LISR 74 a 75

PETICIONES

plazo de resolución

CFF 34-A, 37

PLAGUICIDAS

gravámenes

LIVA 2A-I-f) LIEPS 2, 3-XXIII, 5, 5A, 8-I h)

CFF 16-III, IV

PLAZOS

aviso para deducir saldos por depreciar o amortizar de bienes que han perdido su utilidad

LISR 31 párr. antepenúlt. cómputo de días hábiles e inhábiles

CFF 12

comunicación de ingresos cuando se perciben honorarios

LISR 94-IV RLISR 169

comunicación del trabajador acerca de si otro patrón le aplica el subsidio para el empleo

LISR 98-IV, 99-IV DECRETO Subsidio para el empleo

DÉCIMO-I párr. últ.

constancias de salarios pagados e impuesto retenido

LISR 98-II, 99-III RLISR 183

de conservación de la contabilidad y documentación

CFF 30 de contestación de la demanda

LFPCA 19 de inicio de vigencia de leyes

CFF 7 de inscripción y avisos al RFC. Ver Registro Federal de Contribuyentes

CFF 27 RCFF 22 y 27 de pago de impuestos retenidos

CFF 6 de presentación de avisos

RCFF 2 de presentación de declaraciones

CFF 31 de vigencia de avalúos

RCFF 3

declaración anual de personas físicas

LISR 150 RLISR 262, 263 declaración anual de personas físicas, actividades empresariales y profesionales

LISR 110-VI RLISR 2 declaración anual de personas morales del régimen de coordinados

LISR 72-II párr. 3 declaración anual de personas morales del r égimen de act. agrícolas, gan, silv y pesq.

LISR 74 párrafo 8 declaración anual o definitiva de personas morales con fines no lucrativos

LISR 86-III LIVA 5D declaración anual o definitiva de personas morales del régimen general

LISR 9 LIVA 5D LIEPS 5 declaración de enajenaciones o servicios accidentales

LISR 107, 145, 150, 152 LIVA 33 declaración de intereses pagados

LISR 136-II declaración de IVA y de IEPS

LIVA 5D LIEPS 5 declaración por liquidación o fusión

LISR 12, 76-V CFF 26-IV declaraciones anuales de salario y de ingresos asimilados a salarios

LISR 97 declaraciones de impuestos sobre dividendos

LISR 10, 140 declaraciones de trabajadores no sujetos a retención o que reciben remuneraciones del extranjero

LISR 96 párr. últ. en juicios. Cómputo de

LFPCA 74 en que surten efectos las notificaciones

CFF 135 párr. I en relación con el plan de pensiones, jubilaciones o primas de antigüedad

LISR 29 RLISR 65, 66 inconformidad sobre erogaciones presumidas como ingresos

LISR 91 párrafo 7 frac-II información de operaciones

CFF 31A inicio de cómputo de, en notificaciones

CFF 135

no causan recargos las declaraciones complementarias oportunas

CFF 32

pagos provisionales o definitivos de personas morales del régimen general

LISR 14 LIVA 5D LIEPS 5 RLISR 13

pagos provisionales o definitivos por actividades empresariales de personas físicas

LISR 106 LIVA 5D LIEPS 5 párr. 2

pagos provisionales o definitivos por arrendamiento de inmuebles

LISR 116, 117 LIVA 1A, 5D, 7

pagos provisionales o definitivos por honorarios

LISR 106 RLISR 190

pagos provisionales o definitivos por otros ingresos de personas físicas

LISR 145 LIVA 5D, 33

pagos provisionales por adquisición de bienes

LISR 132

pagos provisionales por enajenación de bienes

LISR 126 LIVA 33

pagos provisionales por honorarios esporádicos

LISR 107 LIVA 33

pagos provisionales por obtención esporádica de ingresos por actividades empresariales

LISR 107 LIVA 33

para aclaración de oscuridad o irregularidad de la demanda

LFPCA 15 párr. últ.

para amortizar pérdidas

LISR 57, 109

para aplicar pérdidas en enajenación de inmuebles, acciones y partes sociales

LISR 121, 122

para dar informes o contestar compulsas

CFF 53

para deducir cuentas incobrables

LISR 25-V, 27-XV

para deducir pérdidas en enajenación de acciones, obligaciones y otros valores mobiliarios

RLISR 56

para efectuar deducciones omitidas o excedentes en pagos provisionales

RLISR 197

para efectuar registros contables

CFF 28-II RCFF 33-B-I para facturar

LIVA 32-III CFF 29, V

para iniciar la deducción de inversiones

LISR 31 párr. 5, 130, 138 párr. penúlt. RLISR 197 para interponer el recurso de revisión

LFPCA 64

para interponer recursos de revocación, plazo

CFF 121

para la venta de bienes embargados

CFF 173, 175

para optar por deducir gastos comprobados o 35% por arrendamiento

RLISR 196

para que la SHCP haga cobro por omisión de declaración

CFF 41

para reunir los requisitos fiscales

LISR 27-XVIII, 105 VIII, 147-VIII

RLISR 53, 54

Registros electrónicos de contabilidad

RCFF 34

Solicitud para destruir o donar mercancías deterioradas u obsoletas

RLISR 107, 193

Solicitud para modificar la base de los pagos provisionales

LISR 14

POLÍTICAS

tratamientos de las agrupaciones

LISR 86 LIVA 15-XII-a)

PRECINTO

adhesión a envases de bebidas alcohólicas

LIEPS 19, V; 26; 26A; RLIEPS 15 y 16 definición

LIEPS 3, V

PRECIOS contratos de obra a precio alzado

LISR 17, 30 RLISR 185 RLIVA 34 de transferencia. Ver Operaciones con partes relacionadas determinación presuntiva de precios de compra o de venta

LIEPS 24

CFF 58A RCFF 63, 64 gravamen a los conceptos accesorios o complementarios de los

LIVA 12, 18, 23, 27 LIEPS 11, 14, 18 oficiales. No se violan con el impuesto

LIVA 1 párr. 5D LIEPS 1 párr. 4

PREFERENCIA de los créditos fiscales para su cobro CFF 149

PREMIOS de rifas, loterías, sorteos y concursos científicos, literarios o artísticos. Tratamiento

LISR 93-XXIV, 137 a 139 LIVA 9-V

tratamiento

RLISR 234, 235

PREOPERATIVAS

Ver Inversiones

PRESCRIPCIÓN de créditos fiscales. Términos de la CFF 146 de la acción penal CFF 100

Declaratoria de CFF 146, 146B

Ingresos de personas físicas por LISR 155-III RLISR 205

Inmuebles adquiridos por RLISR 204

PRÉSTAMO de títulos o valores que no se considera enajenación

LIVA 15-X-I CFF 14A-III que es actividad vulnerable

LFPIORPI 17-IV

RLFPIORPI 24

PRÉSTAMOS A TRABAJADORES O ACCIONISTAS

PRESUNCIÓN DE INGRESOS

Ver Determinaciones presuntivas

PREVISIÓN SOCIAL

Concepto de LISR 7 último párr. 5. Exención y gravamen a los ingresos por prestaciones de LISR 27-XI, 93-VIII, párr. últ. RLISR 48, 46, 47, 160, 166, 174 LSS 27 LFT 143 LFOVI 29

PRIMAS

dominicales o vacacionales. Impuesto

LISR 93-I, XIV, 96 párr. 1 post. a Tarifa

LFT 71, 80, 143 LFOVI 29 LSS 27

RLISR 174, 167

PRIMAS DE ANTIGÜEDAD

Deducción de provisiones para LISR 25-II, 29 RLISR 65 a 71

Exención a los ingresos por LISR 109-X LFT 162

Impuesto para LISR 95, 96 RLISR 172 LFT 162

Requisitos para deducir gastos de LISR 25-II, 28-IX, 29 RLISR 65 a 71

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN

Anulación de LFPCA 51

Ver Embargo y Remate

PRODUCTOS

Definición de CFF 3 de gestión menstrual a tasa 0% de IVA

LIVA 2o.A-I, inc. j)

PROFESIONISTAS

Conceptos que se consideran ingresos por servicio

CFF 17

Contabilidad simplificada

LISR 110-II LIVA 32-I CFF 28

Declaración anual

LISR 110-VI, 175 a 177

Declaración anual o definitiva de sociedades y asociaciones civiles de

LISR 9 RLISR 175 LIVA 5D, 32 párr. últ.

Deducciones de

LISR 103, 104, 105 RLISR 185 a 191

Exención a los servicios médicos

LIVA 15-XIV RLIVA 41

Facturación de ingresos

LISR 110-III LIVA 32-III CFF 29, 29A

Obtención esporádica de honorarios

RLISR 191 LIVA 33, 17 LISR 107

Pagos provisionales o definitivos de

LISR 106 RLISR 190 LIVA 5D, 17 residentes en el extranjero. Honorarios a

LISR 156, 165 CFF 26-V, 31 párr. 9

Tratamiento general de asociaciones y sociedades civiles

LISR 2, 7, 9, 14-I, 17-I, 79-XVII, 83, 94-II

LIVA 1, 17, 32 párr. últ. y trabajadores independientes. Tratamiento general

LISR 100 a 110 RLISR 185 a 191, 167

CFF 17 LIVA 14 a 18

RLIVA 34

PROMOCIONES

ante las autoridades. Datos que deben incluirlas

CFF 18 LISR 32-III, 126 publicitarias. No se gravan por enajenación

RLIVA 26 LIEPS 7 párr. 1

PROPIEDAD

ajena. Mejoras en. Ver Accesiones Transmisión de la

LIVA 8 CFF 14 LIEPS 7 LISR 136 párr. 1

PRÓRROGAS

Pago en parcialidades

CFF 66, 17A

PRUEBAS

admisibles en juicios ante el TFJAF

LFPCA 40 en audiencia. Recepción de

LFPCA 43, 44 Escrito de demanda y

LFPCA 14 periciales

LFPCA 43

PUBLICACIONES

Exenciones por enajenar y por otorgar el uso o goce temporal

LIVA 9-III, 15-XVI, 20-V Tasa 0% por enajenación para editores

LIVA 1A-I-i)

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

Exención a los donativos por RLIVA 26 LIEPS 7 párr. 1 Ingresos de extranjeros por LISR 167-II

PÚBLICO EN GENERAL

Enajenaciones a LISR 111 LIVA 32-III CFF 14 párr. 2

LIEPS 19-XVIII

QUEJA por incumplimiento de sentencia

LFPCA 58

RAZÓN DE NEGOCIOS en reestructuras corporativas

LISR 24-VII y XI reasignación de efectos fiscales a actos jurídicos sin razón de negocios

CFF 5A, 46A-B párr. 2º-VIII

RAZÓN SOCIAL

Aviso de cambio de RCFF 29-I

REBAJAS

sobre ventas. Ver Descuentos

RECARGOS

Cambio de tasas de CFF 21 RCFF 16

Casos en que hay compensación

RCFF 15

Deducibilidad

LISR 28-I, 103, 148-I en declaraciones complementarias

CFF 21, 32 párr. últ. por pagos extemporáneos con prórroga

CFF 66, 66A, 17A LIF 8 por pagos extemporáneos sin prórroga

CFF 21, 17A RCFF 15, 16

RECAUDADORAS

Autoridades

RCFF 1

RECTIFICACIONES a las declaraciones

CFF 32

RECURSOS

Excitativa de justicia

LFPCA 55, 56

Inconformidad y aclaraciones de personas físicas por tener erogaciones superiores a los ingresos

LISR 91 párrafo 7 frac-II CFF 109

Reclamación contra sobreseimiento

LFPCA 61

Recurso de revisión

LFPCA 63

Recurso de revocación

CFF 116 a 133

Recurso de Revocación Exclusivo de Fondo

CFF 133-B a 133-G

Ver Juicios

REDUCCIONES de impuestos para actividades agropecuarias y pesqueras

LISR 9, 74, 74-B de multas

CFF 74

REEMBOLSOS

Forman parte de la base gravable por prestación de servicios y arrendamiento

LIVA 18, 23 RLIVA 42

REFRESCOS

Jarabes o polvos para LIVA 2A-I-b), 2

REGALÍAS

Ver Asistencia técnica

RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS

LISR 74 a 75

RÉGIMEN DE LOS COORDINADOS

LISR 72 a 73

RÉGIMEN OPCIONAL PARA GRUPOS DE SOCIEDADES

LISR 59 a 71

REGÍMENES FISCALES PREFERENTES

LISR 28-XXIII, 64 párr. último, 77 párr. primero, 141, 145, 171, 176 a 179, DT-2014-XLII CFF 9-I párr. penúltimo y último

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

Avisos de apertura o cierre de establecimiento o locales

CFF 27 párr. penúlt. RCFF 29-VIII

Actualización de actividades económicas

RCFF 29-VII, 30-V

Avisos de cambio de domicilio fiscal

RCFF 29-IV, 30-III

Avisos de cambio de denominación o razón social

RCFF 29-I

Avisos de cancelación

CFF 27 párr. 7 RCFF 29-XII a XVI, 30-IX a XIII

Avisos de liquidación o apertura de sucesión

LISR 108 párr. últ. CFF 27 párr. 7

RCFF 29-X y XI, 30-VII y VIII

LIVA 32 párr. penúlt.

Avisos o solicitudes de inscripción de contribuyentes en general

LISR 98-I, 99-IV CFF 27 RCFF 22 a 27

Avisos o solicitudes de inscripción de trabajadores

LISR 99-IV CFF 27 párr. 5 RCFF 26

Clave y cédula

CFF 27 párr. 11 de arrendadores

LISR 118 CFF 27 de documentación comprobatoria de deducciones

LISR 27-III, VI, 105, 147-VIII LIVA 5 CFF 29A de entidades gubernamentales y descentralizadas

RCFF 25 de perceptores de honorarios

LISR 110-I CFF 27-VI RLIVA 34 de residentes en el extranjero

CFF 27 párr. 6 RCFF 22-VI, VII y IX, 24-IV

Delito por aportar datos falsos para el CFF 108, 110

Delito por facilitarlo para evadir al fisco

CFF 110

Infracción y delitos por la falta de CFF 79, 80, 110

Lugares para la presentación de avisos cuando no se precisa autoridad

Obligaciones de fedatarios al autorizar escrituras de personas morales

CFF 27

Obligaciones de inscripción, cita y guarda de documentación

CFF 27

REGISTROS contables. Ver Contabilidad

RELIGIOSAS

Tratamiento de las agrupaciones

LISR 79-XVI LIVA 15-XII-e)

REMATE

Adjudicación de bienes a favor del fisco

CFF 190

por Cengage Learning Editores, S.A. de C.V., una Compañía de Cengage Learning, Inc. Cengage Learning® es una marca registrada usada bajo permiso. DERECHOS RESERVADOS.

Aplicación de las garantías de interés fiscal en CFF 143

Aplicación del producto del CFF 194

Aprobación

CFF 186

Concurrencia de otros acreedores al CFF 177

Convocatoria para el CFF 176

Datos en las posturas legales de CFF 182

Designación de peritos valuadores y base del CFF 175

Entrega de los bienes

CFF 188, 188BIS

Garantía de la postura legal

CFF 181

Incumplimiento del postor

CFF 184 RCFF 111

Monto de la postura legal

CFF 179

no consolidado. Adjudicación al fisco federal de bienes en

CFF 190

Pago al contado de la postura legal

CFF 180

Pago del saldo de la postura

CFF 185

Procedimiento del CFF 183

Prohibición a funcionarios y empleados de la ejecución, para adquirir bienes en

CFF 189

público. Excepciones a la venta en CFF 174

Remanentes a favor de contribuyentes embargados

CFF 196 RCFF 113

Segundo y tercer ofrecimiento en CFF 191

Suspensión por pago del adeudo

CFF 195 RCFF 112

Transmisión de los bienes libres de gravámenes

CFF 187

Venta fuera de CFF 192 RCFF 110 y escrituración de venta y aprobación

CFF 186

REMUNERACIONES

Ver Salarios

RENTA

Ayudas para trabajadores

LISR 94 RLISR 166 LIVA 14 párr. penúlt.

LSS 27 LFOVI 29 LFT 143

Ver Arrendamiento

REPARACIONES

y adaptaciones al activo fijo. Ver Activo fijo

LISR 36-I RLISR 75

REPRESENTACIÓN

Deducibilidad de gastos de LISR 28-IV, 103, 148-IV

Es servicio gravado

LIVA 14-V LIEPS 2-II-C

REPRESENTANTES LEGALES

ante el fisco

CFF 19 de las partes en juicio

LFPCA 5 de residentes en el extranjero

LISR 2 párr. 2, 135 RLISR 217, 284

CFF 26-V, 31 párr. 9 en proceso de juicio

LFPCA 5 inscripción al RFC

CFF 27

REQUERIMIENTO de pago. Notificación de CFF 4, 151 de información. Buzón tributario

CFF 22 último párrafo

REQUISITOS FISCALES

Plazo para reunir los

LISR 27-XVIII RLISR 53,54

RESERVAS

Ver Provisiones

RESIDENCIA

Cambio de

LISR 12 párr. 2, 90 párr. 7, Constancia de residencia fiscal

LISR 2 CFF 9

Constancias de autoridades extranjeras

LISR 2

Definición de CFF 9, 12 Nacionalidad personas físicas

CFF 9-I párr. penúltimo

RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

Consultas sobre precios de transferencia en operaciones con partes relacionadas, incluso de residentes en el extranjero

CFF 34, 34A

Deducción de comisiones y mediaciones pagadas a LISR 27-VII, 171 RLISR 52 RLIVA 49 Establecimiento permanente

LISR 2 RLISR 20

Registro Federal de Contribuyentes de

CFF 27 párr. 6 RCFF 22-VI, VII y IX, 24-IV

Tratamiento si no hay establecimiento de LISR 153 y 154 RLISR 271 a 289

CFF 26-V, XIII, XIV RCFF 21 Ver Operaciones con partes relacionadas

RESOLUCIONES

administrativas. Causas de anulación de

LFPCA 51

Consultas sobre precios de transferencia en operaciones con partes relacionadas, incluso de residentes en el extranjero

CFF 34, 34A de las autoridades fiscales. Legalidad de las CFF 68 LFPCA 42

del TFF. Notificación de LFPCA 65

favorables a los contribuyentes. Irrevocabilidad de y revisión de las no favorables

CFF 36

insubsistentes de la autoridad. Devoluciones por CFF 22 RCFF 17

RESPONSABILIDAD OBJETIVA de adquirentes de negocios

CFF 26-IV

RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

Albaceas representantes de sucesión

CFF 26-XVIII de representantes de residentes en el extranjero

CFF 26-V

Sujetos que tienen

CFF 26 RCFF 20

RESTAURANTES

Gravamen a los alimentos preparados

LIVA 2A-I párr. últ.

RESTAURANTES Y BARES

Consumos en LISR 28-XX, 126, 173-XII RLISR 61

RESULTADO FISCAL

Determinación del LISR 9, 177

RETENCIONES

CFF 32B-III párr. último LIVA 1-A, 32-V

RLIVA 3, 4

De los demás ingresos

LISR 9 párr. penúlt., 145 párr. 4 y 5, 146.

Enajenación de bienes

LISR 126 párr. 4

Honorarios

LISR 106 párr. últ.

Honorarios asimilados

LISR 94-III, IV y V, párr. últ.

Obligación de LISR 116 párr. último.

Premios

LISR 138

Salarios

LISR 96

RETIROS

Ver Indemnizaciones

REVISIÓN

Caducidad de la facultad de las autoridades para CFF 67

Recursos de LFPCA 63, 64

Ver Auditoría

REVISIONES DE GABINETE

CFF 48, 50, 51

REVISIONES ELECTRÓNICAS

CFF 42-IX, 53B, 53C RCFF 61, 62

REVISTAS

Exenciones por enajenación y por otorgar el uso o goce temporal de

LIVA 1 A-I-i), 9-III, 20-V

RIFAS O SORTEOS

Costo de bienes adquiridos en sorteo o donación del gobierno

RLISR 208

Gravamen a la realización de juegos con apuestas y sorteos

LIEPS 2-II b), 5B, 8-III, 18, 20, 27-III, 29

Lotería fiscal

CFF 33B

Que son actividades vulnerables

LFPIORPI 17-I

Tratamiento de los billetes y premios de LISR 93-XXIV, 137 a 139 LIVA 9-V S

SALARIOS

Acumulados en varios meses

RLISR 163

Asimilados

LISR 94 RLISR 170

Automóviles para funcionarios gubernamentales

LISR 94

Cálculo del impuesto

LISR 96, 97 RLISR 167 a 168 DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-II LIVA 14 párr. penúlt.

Compensación de impuesto a favor de trabajadores

LISR 97 párr. 5 RLISR 179

Constancia de

LISR 98-II, 99-III RLISR 179, 180, 183

Cuando no se calcula el impuesto anual

LISR 97 párr. últ. RLISR 180

De administradores y comisarios

LISR 96

De dos o más empleadores

De trabajadores del gobierno

LISR 94-I

Declaración del impuesto retenido

LISR 96 CFF 6-II

Deducción como gasto

LISR 27-VIII, 125, 172-X RLISR 41

Emisión de CFDI por el pago de

LISR 27-V-párr. 2o.,99-III

Exenciones

LISR 93-I-a), XVII, 94 párr. últ. RLISR 148, 151

Fallecimiento del contribuyente

RLISR 261

Impuesto de aguinaldo, PTU, prima dominical y vacacionales y prestaciones de previsión social

LISR 96 RLISR 174 LFT 87, 117 a 131, 71, 80

Impuesto de pensiones y jubilaciones

LISR 93-IV RLISR 171

Pago por 4 o 5 semanas al mes

RLISR 168

para residentes en el extranjero

LISR 154 CFF 26-XIV RCFF 21

Retención mensual sobre base anualizada

RLISR 177

Ver Trabajadores y Sistemas de retiro

SALONES

de fiestas o de baile. Gravamen

LIVA 15-XIII

SANCIONES

Administrativas por infracciones. Imposiciones de

CFF 70 LFPIORPI 52 A 61

RLFPIORPI 55, 57,58 y 60

al contador público por desviación del dictamen

CFF 52 RCFF 55

No son deducibles

LISR 28-VI, 103, 148-V

reglas para aumentos o disminuciones

CFF 75, 77

reglas para imponerlas a diferentes casos

CFF 71, 73

Son independientes de la estimación de ingresos

CFF 55

Son independientes de los recargos y penas

CFF 70

SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

Coordinación con los Estados para hacer visitas domiciliarias

LISR 127 CFF 44-IV

SECRETO

fiscal

CFF 69

SECUESTRO ADMINISTRATIVO

Ver Embargo

SEGUROS de vida. Exención

LIVA 15-IX RLIVA 36

Deducción de

LISR 27-XII, 105-V, 147-VI RLISR 51

Gravamen por servicios

LIVA 14-III, 17

Instituciones de LISR 7

Ver Instituciones de crédito

Ver Previsión Social

SELLOS DIGITALES

CFF 17E

Legalidad de los documentos digitales con CFF 17I

SEMANA

Pagos a trabajadores por

LISR 96 RLISR 168, 176

SENTENCIA

Aclaración

LFPCA 54

Aprobación del proyecto

LFPCA 49

Denuncias de contradicciones entre varias

LFPCA 77

Formulación del proyecto de

LFPCA 49

Fundamentación legal de la

LFPCA 50, párr. 1

Queja por incumplimiento de sentencia

LFPCA 58

SERVICIOS de certificación

CFF 17F

digitales prestados en territorio nacional por extranjeros

LIVA 16 párr. último

Exentos los prestados por donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles

LIVA 15-VII

ingresos en

LISR 6, 16, 90, 93-XVII, 94, CFF 17

SERVICIOS ADUANEROS

Deducción de LISR 28-XXII, 100, 148-XIII

SERVICIOS DE COMEDOR Y COMIDA

Exención

LISR 94-VI párr. 3

SERVICIOS DE TIEMPO COMPARTIDO

LISR 30, 159, 171 CFF 26-XV LIVA 19

SERVICIOS INDEPENDIENTES

accidentales o esporádicos. Gravamen por LISR 107 RLISR 191 LIVA 33

Anticipos a cuenta de LIVA 17

Base gravable en caso de LIVA 27 párr. 2

Base gravable y accesorios del precio

LIVA 18 RLIVA 42 CFF 17 como actividad vulnerable

LFPIORPI 17-XI

Definición de

LISR 100-II LIVA 14 LIEPS 2-II, 17 en que no se proporcionan materiales. Tratamiento optativo

LISR 100 RLISR 185 RLIVA 34

Exención para médicos, veterinarios y dentistas

LIVA 15-XIV, XV-1981 RLIVA 41 Exenciones en general

LIVA 15 gratuitos. Exención

LISR 106 LIVA 15-III

Objeto de gravamen

LISR 100 LIVA 1-II LIEPS 2-II

Obtención mediante importación

LIVA 24-V, 26-IV RLIVA 48 prestados en territorio nacional

LIVA 16 CFF 8, 9

Retención de 10% por personas morales

LISR 106 párr. últ. Tasa cero por prestación de LIVA 2A-II, 29-IV, 30 Ver Profesionistas

SILVICULTURA

Definición de las actividades de CFF 16-VI

Reducciones de impuesto

LISR 74, 74-B

Régimen de act. agrícolas, gan, silv y pesq

LISR 74 a 75

Tasas para deducción de inversiones

LISR 35-XI

SIMULACIÓN

de actos o contratos. Infracción y delito por CFF 42B, 76, 108, 109-IV

SINDICATOS

Tratamiento

LISR 79-I, 86 párr. últ LIVA 15-XII-b)

SISTEMA FINANCIERO

LISR 7

Obligaciones

LISR 55

SISTEMAS DE REGISTRO

Ver Contabilidad

SISTEMAS DE RETIRO

Exención de IVA a AFORES y bancos, por comisiones y servicios para

LISR 93-IV

Gravamen como intereses a rendimientos de aportaciones voluntarias realizadas directamente por trabajadores

LISR 133-6o párr. RLISR 225

Impuesto sobre los salarios mensuales o anuales disminuidos con las aportaciones voluntarias de trabajadores hechas por conducto del patrón, limitadas si hay fondo de ahorro

LISR 93-XIII

Retención aplicable a pagos en una sola exhibición de recursos provenientes de la subcuenta de retiro o cuenta individual del SAR

LISR 96-Bis

SITUACIÓN FISCAL

información sobre

CFF 32A y 32H

SOBRESEIMIENTO del juicio. Causa de

LFPCA 9 del proceso penal

CFF 92

Recursos de reclamación contra

LFPCA 61

SOCIEDADES

aplicación de pérdidas en caso de fusión de

LISR 58

aportación a

LISR 119 LIVA 8 CFF 14-III

bienes adquiridos por fusión o escisión. Tratamiento

LISR 36-IV LIVA 32 párr. últ., 7, 14 párr. penúlt.

CCI 2668

controladoras, tenedoras y subsidiarias. Tratamiento

LISR 22 RLISR 100 a 105, de crédito agrícola, pecuario o ejidal. Tratamiento

LISR 79-III, 74 a 75 CFF 11

declaraciones por fusión y liquidación

LISR 12, CFF 11

dividendos de

LISR 10, 22, 140

financieras de objeto múltiple

LISR 7

grupos de. Régimen opcional para LISR 59 a 71 mercantiles. Declaración anual de LISR 9-II párr. 2 LIEPS 1 mercantiles. Ingresos acumulables

LISR 16, 18 LIVA 1 LIEPS 1 mercantiles. Liquidación de LISR 10, 12, 78 CFF 11, 27 párr. 7

RCFF 29-X, XII y XV, 30-VII, X y XI mercantiles. Obligaciones de LISR 76 LIVA 1A, 3, 32 LIEPS 19 mutualistas. Tratamiento

LISR 79-IX

no se grava la transmisión de propiedad por fusión o escisión

CFF 14A

pago de utilidades

LISR 140-II

pérdidas por fusión, reducción de capital o liquidación de LISR 28-XVI, 77, 78 régimen simplificado de confianza de personas morales LISR 206 a 215 transmisión de derecho al acreditamiento

LIVA 1A, 4 LIEPS 4 párr. últ. utilidades por fusión, liquidación y reducción de capital de LISR 10, 18-IV, 78 Ver Escisión y Fusión

Ver Operaciones con partes relacionadas

SOCIEDADES CONYUGALES

Adquisición de bienes por RLISR 219

Arrendamiento de inmuebles por RLISR 145 LIVA 19 a 23

Intereses de títulos de renta fija de RLISR 226

Otros ingresos de RLISR 236

Tratamiento general LISR 92, 185 RLISR 145 LIVA 1, 32 párr. 3

SOCIEDADES COOPERATIVAS

Ver Cooperativas

SOCIEDADES EXTRANJERAS

Ver Extranjero

SOLICITUDES

datos que deben incluir las CFF 18, 18A, 31 errores u omisiones en CFF 31

SORTEOS

Ver Rifas

SUBARRENDAMIENTOS

Ver Arrendamientos

SUBCONTRATACIÓN DE SERVICIOS

Inscripción del contratista en el REPSE LISR 27-V 2º. párr. por residentes en el extranjero LISR 2, párr. 7

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no especializados no deducible

LISR 28-XXXIII

SUBSIDIARIAS

Ver Sociedades

SUBSIDIOS a la importación

LIVA 27

fiscales

CFF 25, 39-III, 76 párr. últ. para el empleo

Decreto 26/dic/2013 1.2

SUBSIDIO PARA EL EMPLEO

cantidades en efectivo. Información

CFF 81-V declaración informativa de

DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-III, e) no deducibilidad del LISR 28-I y 148-I obligación de informar al patrón su aplicación por otro patrón

LISR 98-IV, 99-IV párr. segundo

DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-I párr. últ. requisitos para realizar su acreditamiento

DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-II, III solicitar constancia

LISR 99-IV

su aplicación y tratamiento fiscal

DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-II su entrega al trabajador es requisito para deducir salarios

LISR 27-V, XIX DECRETO Subsidio para el empleo

DÉCIMO-I párr. segundo

SUBSUELO

Explotación del LISR 142-VII, VIII

SUCESIONES

Arrendamiento de inmuebles de

LISR 92 párr. 5 RLISR 146 LIVA 19 a 22

Aviso al RFC de apertura de sucesión

RCFF 29-XI y XIII, 30-VIII y IX

Emisión de comprobantes fiscales

CFF 29 y 29A RCFF 38, 39

Enajenación de inmuebles de

LISR 92 párr. 5 RLISR 146 LIVA 8, 33

Ingresos por actividades empresariales de

LISR 92 párr. 5 RLISR 146 LIVA 1 LIEPS 1

ingresos por adquisición de bienes

LISR 92 párr. 5 RLISR 146

Otros ingresos de LISR 92 párr. 5 RLISR 146 LIVA 1

Tratamiento general

LISR 92 párr. 5 RLISR 146 LIVA 1

Ver Fallecimiento de contribuyentes

LISR 93-XXI, 146, 152

SUCURSALES

Ver Establecimientos

SUCURSALES Y AGENCIAS EXTRANJERAS

Domicilio fiscal de CFF 10, 31 párr. 7

Ingresos acumulables y deducciones

LISR 16, 26

SUELDOS

Ver Salarios

SUELO

Exención por enajenación

LIVA 9-I

SUJETOS

del Impuesto al Valor Agregado

LIVA 1

del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

LIEPS 1

del Impuesto sobre la Renta

LISR 1

Exentos

LISR 93 CFF 1

Pasivos. Infracciones de los

CFF 76, 78, 79, 81, 83, 85, 91

SURTIMIENTO DE EFECTOS

De las notificaciones

CFF 135

SUSPENSIÓN

De operaciones. Ver Liquidación

TABACOS LABRADOS

Código de seguridad en cajetillas de cigarros

LIEPS 19-XXII

Definición

LIEPS 3-VIII

Enajenación de LIEPS 2-I, c)

Exención a la enajenación de LIEPS 8-I c), d), II

Importación

LIEPS 12

TANGIBLES

Ver Bienes tangibles

TARJETAS DE ALMACENAMIENTO DE VALOR MONETARIO

Que son actividades vulnerables

LFPIORPI 17-II RLFPIORPI 22 y 23

TARJETAS DE CRÉDITO

Pagos con LISR 27-III, 105-I, 147-IV RLISR 41 LIVA 15-X

TASAS Y TARIFAS

De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares

LISR 113-A LIVA 18-M

Del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

LIEPS 2

Del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos

LISAN 3

Del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos

LISTUV 5; 12 a 14-C; 15-B a 15-E

Del régimen simplificado de confianza de personas físicas

LISR 113-E a 113-F

Para personas físicas

LISR 96, 152 LIVA 1A, 3

Para personas morales

LISR 9

Para residentes en el extranjero

LISR 153 a 175

Para trabajadores

LISR 96 RLISR 175, 145 LIEPS 2-III

Tasa cero

LIVA 2A, 29, 30

Tasa general del 16%

LIVA 1 párr. 3

TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN

Exportación de LIVA 29-IV i)

TELECOMUNICACIONES

Definición

LIEPS 3-XIV a XVI

Exención a la prestación de servicios de LIEPS 8-IV

Prestación de servicios

LIEPS 2-II, c), 18A

TERCEROS

Infracciones de CFF 76, 78, 79, 81, 83, 84, 85, 89, 91

Intervención de, en la contestación de la demanda

LFPCA 18

Otorgamiento de garantía del interés fiscal por RCFF 83, 84

Suspensión del embargo por oposición de CFF 158

TÉRMINOS

Ver Plazos

TERRENOS

Deducción al momento de la adquisición para desarrollos inmobiliarios

LISR 191 RLISR 306, 307

Ganancia en la enajenación

LISR 19

TESOROS

Ingresos por LISR 130-II

TESTIGOS

Constancias y documentos falsos de CFF 89-I, 90

En auditorías

CFF 44-III

TIEMPO COMPARTIDO, SERVICIOS DE

LISR 30, 159, 171 LIVA 19

TÍTULOS VALOR

Acciones: dividendos

LISR 10, 77, 78

Amortización de gastos en emisión de obligaciones

LISR 36-V

De renta fija. Régimen de LISR 133 a 136 RLISR 225, 186, 234

Deducción de pérdidas en enajenación de acciones, obligaciones y otros valores mobiliarios

LISR 32-XVII

Enajenación de acciones y otros títulos

LISR 22, 23, 24, 124 RLISR 23, 26, 28, 212, 215

LIVA 9-VII RLIVA 14, 15-III, 22

Enajenaciones por residentes en el extranjero

LISR 161 RLISR, 284, 287

Exención por enajenación LIVA 15-X-i)

Pérdida de ejercicios anteriores por enajenación de acciones y partes sociales

LISR 121 párr. últ., 122 RLISR 206, 207

Préstamo de LIVA 15-X-i)

Ver Operaciones financieras derivadas

TRABAJADORES

Ayudas para renta y becas para LISR 27-XI, 93-VIII RLISR 166, 169 LFT 143 LFOVI 29 LSS 27

Compensación de impuestos a favor de LISR 97 RLISR 179

Compensación de saldos a favor contra saldos a cargo de otros RLISR 179

Con dos o más empleados

LISR 98-III-C, 99-IV RLISR 260

De gobierno LISR 94-I, 94

De “ipso” o presuntos. Honorarios a LISR 94-IV RLISR 169 LFT 21

Declaración patronal de subsidio para el empleo pagado en efectivo

DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-III, e) Independientes. Ver Profesionistas y Servicios independientes

LISR 94-V

No se gravan los ingresos de LIVA 14-párr. 4., 15-X-e)

Por obra determinada. Retención optativa

RLISR 175

RFC de LISR 98-I CFF 27 RCFF 26

Tratamiento en general LISR 93 I a XVII, 94 a 99

Ver Salarios y Sistemas de retiro

TRABAJO

Instrumentos de LISR 94 párr. últ.

TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS

Ver Medios electrónicos

TRANSPORTE

Aéreo. Tratamiento

LISR 26 párr. 4 LIVA 16 RLIVA 32, 43

Ayuda para trabajadores

LISR 94 RLISR 166 LIVA 24-X

Es servicio gravado

LIVA 14-II

Exención y tasa cero

LIVA 15-V, VI, 29-V, VI, 2A-IV

ZONA ECONÓMICA EXCLUSIVA

Régimen de los Coordinados

LISR 72-73 RLISR 99 LIVA 32

TRASLACIÓN

Del IVA y del IEPS

LISR 27-VI RLISR 21, 126, 147, 179

CFF 29A LIVA 1 párr. 4 y 5, 1A, 3, 4-II 32-III

RCFF 4 LIEPS 4 párr. penúlt.

TRASPASOS DE CUENTAS

individuales. Ver Sistemas de retiro

TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN

LISR 4, 5, 166,

TURISMO

Servicios de RLIVA 43

UDIS (UNIDADES DE INVERSIÓN)

Ver Operaciones en UDIS

LISR 14, 143-V LIVA 18A CFF 16B

UNIONES DE CRÉDITO

Intereses de LIVA 15-X-b) RLIVA 38 LISR 7

USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES

Ver Arrendamiento

USUFRUCTO

Acumulación de ingresos por la nuda propiedad y el usufructo de un bien

LISR 18-XII

Adquisición del derecho de usufructo de bienes inmuebles

LISR 32 3er párr. y 34-XV

Determinación de la ganancia por la enajenación de la nuda propiedad y el usufructo de un bien

LISR 19, 4º. Párr.

Ver Arrendamiento

UTILIDAD FISCAL

Determinación de la

LISR 9, 109

UTILIDADES

No son deducibles los pagos de

LISR 28-III, 148-X

VALORES

Servicios de traslado o custodia de dinero o valores como actividad vulnerable

LFPIORPI 17-X

VALORES MOBILIARIOS

Ver Títulos valor

VEGETALES

Tasa cero por enajenación

LIVA 2A-I-a) RLIVA 6

VEHÍCULOS

Comercialización o distribución de como actividad vulnerable

LFPIORPI 17-VIII

Servicios de blindaje de vehículos terrestres como actividad vulnerable

LFPIORPI 17-IX

VENTAS

Con reserva de dominio

LISR 119 LIVA 8 CFF 14 CCI 2312 a 2315

Devoluciones, descuentos, rebajas y bonificaciones

LISR 25-I, 103-I RLISR 31, 88, 87 LIVA 7

RLIVA 24 a 31 LIEPS 6

Facturación de LISR 76-II, 110-II CFF 29, 29A 108-a), 108-b)

RCFF 36 a 40

Gravamen por enajenación

LIVA 8 LIEPS 7

Ocultación de CFF 55, 109

VENTAS EN ABONOS

Ver Enajenaciones a plazo

VIÁTICOS

Deducción de LISR 28-V, 103, 124, 148-XII RLISR 41, 57, 152, 153

Forman parte de la base gravable prestación de servicios

LISR 18-VIII LIVA 18 RLISR 57

Percepción por trabajadores de LISR 93-XVII RLISR 152, 153

VIGENCIA

De las normas fiscales. Inicio de la CFF 5, 6, 7

VISITADORES

Identificación de CFF 44-II, III

Levantamiento de actas por los CFF 46

VISITAS DOMICILIARIAS

Para verificar la expedición de comprobantes fiscales CFF 42-V, 49 RCFF 48 a 51

Plazo para concluirlas

CFF 46A

Procedimiento para CFF 43 a 46

VIVIENDA. APORTACIONES PARA

Ver Sistemas de retiro Z

ZONA ECONÓMICA EXCLUSIVA

Ver Territorio nacional

CFF 8