CIAT: Centro Interamericano de Administraciones Tributarias - Inter American Center of Tax Administrations
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Factura electróni
Diversos proyectos de modernización desarrollados, han incorporado técnicas y
Object 1
ca
sistemas de análisis y administración de riesgo particularmente orientados a la selección de casos de •
fiscalización o control de cumplimiento. A través del tiempo se han desarrollado y perfeccionado
Modelo
diversos modelos de riesgo desarrollados tanto en tributos internos como en aduanas que se
de
caracterizan por la determinación de la probabilidad de incumplimiento y por la estimación del impacto
gestión •
que dicho incumplimiento provocaría.
Concurs o de innovaci ón
• Fuente: Asistencia Técnica - CIAT
Modelos de madure z
En materia de Tributos internos, los elementos que han sido considerados son:
•
Comuni cación
•
Campos de las declaraciones de tributos y de las liquidaciones resultantes del procesamiento de las mismas. En estos casos, segmentando por tamaño del contribuyente, actividad económica,
Digital •
ubicación geográfica u otras variables asociadas al contribuyente, se calcula la variación
•
Áreas de actuación
respecto a la media en términos de desviaciones estándares para determinar el grado de
•
Experiencia
incumplimiento. Las variables pueden establecer el riesgo a uno o los dos extremos de la media.
•
Testimonios
Información relacionada con el registro de conribuyentes, en particular el tipo de constitución de las personas jurídicas y la actividad económica principal del contribuyente.
•
Elementos provenientes del nivel de cumplimiento del contribuyente dentro de la Administración, Mapa de Cooperación tanto en la oportunidad de las presentaciones de declaraciones de tributos como de sus pagos
•
Inconsistencias detectadas a partir de cruces de información.
Fuente: Asistencia Técnica - CIAT
En materia de Aduanas los elementos que han sido considerados provienen fundamentalmente de operaciones declaradas en períodos anteriores y de los resultados que la inspección fiscal concurrente, previo o posterior tuvo sobre esas operaciones. En este sentido se incorporan elementos como el
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