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ISSN 1684-9833 • Año 2 / No.07 / 14 de Octubre, 2011

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La Secretaría Ejecutiva Informa Taller sobre Gastos Tributarios de la Federación en Brasil El 6 y 7 de octubre, la Receita Federal de Brasil (RFB), en coordinación con la Escuela de Administración Hacendaria (ESAF), realizó en Brasilia el Taller sobre Gastos Tributarios de la Federación, con el fin de alinear esfuerzos para una efectiva evaluación costo-beneficio de los gastos tributarios.

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La Secretaría Ejecutiva Informa Taller sobre Gastos Tributarios de la Federación en Brasil Seminario sobre Fiscalidad en Paraguay Autoridad internacional avala pedidos de información de DGI Seminario sobre la implementación de Normas Internacionales de información financiera NIIF y su impacto en el ámbito de la Administración Tributaria 32ª Conferencia Anual de CATA Reunión con la Comisionada General de la Administración Tributaria de Jamaica

El primer día se llevaron a cabo exposiciones sobre la medición de los gastos tributarios, desde perspectivas metodológicas, presupuestarias y de control, para las cuales se contó con la participación de organismos internacionales y funcionarios de diferentes dependencias gubernamentales del Brasil, como el Tribunal de Cuentas de la Federación, la Secretaría del Tesoro Nacional y el Comité Gestor de Simples Nacional del Ministerio de Hacienda.

El Gerente de Estudios e Investigaciones Tributarias del CIAT, Sr. Miguel Pecho Trigueros, presentó el Manual de Buenas Prácticas en la Medición de los Gastos Tributarios, el cual está en proceso de traducción al portugués por parte de la RFB. El segundo día se realizaron exposiciones de los órganos gestores de los recursos como los Ministerios de Deportes, Cultura, Educación, SUFRAMA, Ciencia y Tecnología y Desarrollo, Industria y Comercio Exterior; y se desarrolló una mesa redonda para discutir cómo avanzar en la evaluación costo-beneficio de los gastos tributarios.

Seminario sobre Fiscalidad en Paraguay El 4 de octubre se llevó a cabo en la ciudad de Loma Plata la Jornada “Hacienda en tu Comunidad”, la cual fue organizada por el Ministerio de Hacienda de la República del Paraguay, a través de la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET), y el apoyo de la Unión Europea (UE).

Las Administraciones Tributarias informan Argentina – Recaudación Recursos Tributarios Septiembre de 2011 Costa Rica Y España Firman Convenio Estados Unidos de América - Ocho bancos extranjeros en la mira de Estados Unidos Panamá - Recaudación De B/.60 Millones Por Equipos Fiscales Uruguay - La recaudación de la DGI a agosto de 2011 Eventos Posts del Mes Otros Documentos de Interes Noticias IBFD En Serio

Foto Oficial del Evento

En el marco de esta Jornada, se realizaron dos eventos.

En horas de la mañana, se dedicó un espacio donde niños y adolescentes, de las colonias menonitas de Loma Plata, Filadelfia y Neuland, aprendieron de forma interactiva sobre impuestos; y, en horas de la tarde, se realizó el Seminario sobre Fiscalidad que contó con la participación del Viceministro de Tributación del Paraguay, Sr. Gerónimo Bellassai Baudo, el Gerente de Estudios e Investigaciones Tributarias del CIAT, Sr. Miguel Pecho Trigueros, el Asesor

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Revista de Administración Tributaria CIAT/AEAT/IEF N° 31

Económico y Comercial de la Delegación de la Unión Europea en Paraguay, Sr. Eric Dejoie, el Presidente de la Cooperativa Chortitzer Ltda, Sr. Andreas Neufeld Toews, y el Catedrático y Especialista Tributario, el Sr. Celso Simón Vergara Heinrroth; así como la asistencia de autoridades locales, contadores, empresarios y miembros de cooperativas de la zona.

En dicho Seminario, el Sr. Miguel Pecho Trigueros expuso el tema “Gestión de los Impuestos sobre la Renta Personal en América Latina”, precedido por el tema “Paraguay, camino a la transparencia y la equidad tributaria”, expuesto por el Sr. Gerónimo Bellassai Baudo.

El CIAT es un organismo internacional público que agrupa a las administraciones tributarias de 40 países: 31 países americanos, seis países europeos, dos países africanos y un país asiático, con el propósito de ofrecer un servicio integral para la modernización de esas administraciones, propiciando su evolución, aceptación social y consolidación, por medio del intercambio de conocimientos, experiencias y prestación de asistencia técnica especializada.

Consejo Directivo Secretaría Ejecutiva El Informativo e-CIAT, es una publicación quincenal que se distribuye electrónicamente.

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Nuestra Dirección: Secretaría Ejecutiva del CIAT/ Informativo e-CIAT Apartado, 0834-02129 Panamá, República de Panamá.

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En la foto: expositores, moderadores y participantes del seminario.

Autoridad internacional avala pedidos de información de DGI Secretario del CIAT llamó al fisco a profundizar búsqueda de datos La iniciativa de la Dirección General Impositiva (DGI) de exigir información sobre el gasto de los contribuyentes a los colegios y otras instituciones educativas y deportivas, no solo está en línea con las prácticas realizadas en la región y en los países desarrollados, sino que también debe ser profundizada por el fisco uruguayo. El único secreto que debe limitar a la administraciónes el secreto tributario.

Así lo señaló Márcio Verdi, secretario ejecutivo del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), una organización pública internacional que reúne a 40 países de todo el mundo.

En una visita a Uruguay, en el marco de las IV Jornadas Tributarias organizadas por la DGI en la Facultad de Economía de la Universidad de la República, el experto dialogó con El Observador sobre los instrumentos de los cuales pueden valerse los fiscos en la lucha contra la evasión.

Para Verdi, “el peor impuesto para una sociedad es aquel que solo lo paga un contribuyente y otro no”. En ese sentido, “todos deben apoyar que el fisco tenga las herramientas suficientes para verificar si cada persona está pagando lo que le corresponde”, agregó.

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El experto en tributación y asesor de cuatro administraciones de gobierno en Brasil, dijo que aquellos fiscos que solo utilicen la información aportada por los contribuyentes y sus bases de datos históricas para realizar el control de la recaudación, “jamás alcanzarán la plenitud ni podrán verificar que las personas paguen lo que deberían pagar”.

La Unidad Reguladora y de Control de Datos Personales se expidió de forma favorable la semana pasada sobre la potestad de la DGI de exigir a las instituciones educativas y deportivas información sobre las personas que pagan cuotas y matrículas.

Sin embargo, algunos expertos del sector privado señalan que los mecanismos que emplea la administración local para obtener información tributaria vulneran el derecho a la intimidad.

Tanto en la región como en Europa y Norteamérica, “todos los fiscos tienen pleno acceso a la información. Eso no es entrar a la intimidad de cada uno”, sostuvo Verdi de manera categórica.

Dijo que las autoridades deben ir más allá en la utilización de datos proporcionados por terceros. “El fisco tiene hoy la necesidad absoluta de usar informaciones de los movimientos financieros, de las tarjetas de crédito, de los registros notariales”, señaló a modo de ejemplo.

La utilización de manera creativa de las bases de datos a las cuales pueda tener acceso la DGI y el uso de instrumental tecnológico de última generación, es una tendencia a nivel mundial que está siendo adoptada también en Uruguay, explicó el experto.

De hecho, la DGI ya realizó un cruzamiento de datos entre las ventas de autos de lujo y las declaraciones de ingresos de sus compradores, como así tambiénde transferencias de inmuebles.

Verdi señaló, sin embargo, que debe haber una clara contrapartida por parte de la DGI. La administración tributaria debe asegurar la confidencialidad de los datos. “El fisco debe tener acceso a toda la información, que debe ser tratada de forma sigilosa, solo para fines de cálculo y verificación”, explicó.

Según sostuvo, la administración uruguaya, junto a la de Ecuador y República Dominicana, fueron las que registraron un mayor avance en materia de profesionalización durante la última década a nivel regional.

El Sr. Márcio F. Verdi, Secretario Ejecutivo del CIAT y el Sr. Pablo Ferreri de la DGI, en el Seminario de Jornadas Tributarias.

Expertos de la DGI en unos de los paneles de la IV Jornadas Tributarias

IVA personalizado Durante las Jornadas Tributarias, un grupo de investigadores de la Asesoría Económica de la DGI, presentó una serie de trabajos de investigación. Uno de ellos, simula la implementación de un IVA personalizado, donde cada uno de los contribuyentes paga una tasa diferente, de acuerdo a la posición que ocupan en la distribución del ingreso.

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La investigación, que se encuentra en su fase final, arroja que en un contexto de bancarización completa, donde se universalice el acceso a instrumentos financieros tanto por parte de las familias –tarjetas de crédito y débito– como de las empresas –posibilidad de realizar operaciones con plásticos–, el sistema no solo es viable sino que permitiría reducir 2,83 puntos el índice de Gini, que mide la desigualdad.

Fuentes del Ministerio de Economía (MEF) dijeron a El Observador que no solo se trata de un ejercicio académico realizado por los investigadores: es un objetivo de mediano y largo plazo para la administración apuntar a instrumentos que individualicen la carga impositiva y permitan profundizar las políticas distributivas.

Actualmente, el IVA es un impuesto regresivo. Esto es, una vez pago el tributo, la distribución de los ingresos disponibles de los uruguayos se vuelve 1,03 puntos más desigual en el índice de Gini.

Sin embargo, el estudio realizado por los técnicos Gustavo González, Marcelo Montero, Leticia Olmos y Fernando Peláez, una vez implementado un IVA personalizado, el impuesto pasaría a contribuir de forma positiva a la redistribución.

Según los investigadores, el requisito previo para la aplicación es el acceso universal a los servicios financieros, debido a que se implementaría solo en las compras con tarjeta de crédito y débito.

Seminario sobre la implementación de Normas Internacionales de información financiera NIIF y su impacto en el ámbito de la Administración Tributaria En el marco del acuerdo suscrito entre el SRI de Ecuador y el CIAT, se desarrolló en la ciudad de Quito, la primera actividad latinoamericana sobre el impacto de las NIIF en el ámbito de la administración tributaria.

Como resultado de una demanda expresa del Sr. Carlos Marx Carrasco, Director General del Servicio de Rentas Internas de Ecuador, la Secretaría Ejecutiva del CIAT, en conjunto con la administración tributaria demandante, han desplegado enormes esfuerzos para coordinar una actividad histórica, ya que permitió instalar en la agenda de discusión internacional de las administraciones tributarias, un tema tan importante como el análisis de los impactos que las Normas Internacionales de Información Financiara (NIIF), En la foto se muestran los oradores que participaron en el presentan sobre las normas tributarias y los procesos de la Seminario sobre la aplicación de las Normas Internacionales administración tributaria. de Información Financiera (NIIF) y su impacto en la Administración Tributaria

La referida actividad, inaugurada con las palabras de los Sres. Miguel Acosta, Director del Centro de Estudios Fiscales del SRI de Ecuador y Gonzalo Arias, Gerente de Cooperación Internacional del CIAT, fue llevada a cabo los días 28 y 29 de septiembre de 2011, con la participación de más de 100 funcionarios del SRI de Ecuador, los Sres.

Bernardo Marchant, experto tributario de Chile y Julio Piza, experto tributario de Colombia, y de altas autoridades del Colegio de Contadores Públicos de Pichincha de Ecuador, la Superintendencia de Compañías de Ecuador, la Agencia Tributaria de Kenia y la DGII de República Dominicana.

Durante el desarrollo del evento, los expertos presentes, destacaron en repetidas oportunidades que la implementación de NIIF supone desde el punto de vista empresarial, oportunidades de mejora en el gobierno corporativo, uniformidad en la presentación de información financiera a nivel internacional y la consecuente reducción de costos que dicha uniformidad podría generar.

De igual manera, a título de conclusión, se destacó la importancia de que la administración tributaria acompañe el proceso

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de implementación y reglamentación de las NIIF en el país, de analizar los efectos que las NIIF posiblemente puedan generar sobre los aspectos tributarios, especialmente en aquellos casos donde las normas tributarias refieren a las normas contables; de ofrecer capacitación permanente a los funcionarios de las administraciones tributarias y coordinar acciones con organizaciones relacionadas (agrupaciones de profesionales, organismos reguladores, ámbito académico, etc.); de evaluar los posibles impactos en aspectos relativos al control de grandes empresas y la tributación internacional, de evaluar los costos transaccionales tanto de la administración tributaria como del contribuyente y en consecuencia simplificar procesos para los diferentes segmentos de contribuyentes alcanzados por las NIIF, entre otros aspectos relevantes.

Foto Oficial del Evento

Dado que, la implementación de NIIF podría presentar efectos sobre aspectos tributarios, el CIAT considera esencial que las administraciones tributarias de los países miembros que hayan implementado NIIF, generen estudios que permitan evaluar el impacto de dichas normas en la política fiscal y administración tributaria. Es por ello que consideramos oportuno continuar destinando esfuerzos a la creación de ámbitos de discusión entre administraciones tributarias, que les permitan tratar asuntos complejos o difíciles de resolver y brindarse cooperación mutua para afrontar los cambios que las NIIF presentan, de la mejor manera posible.

32ª Conferencia Anual de CATA Del 18 al 23 de septiembre en Colombo, Sri Lanka, se realizó la 32ª Conferencia Anual de CATA, (por sus siglas en Inglés Commonwealth Association of Tax Administration) en la cual se han presentado desafiantes temas en las Administraciones Tributarias: la asistencia a los contribuyentes, la educación tributaria y los precios de transferencia.

Este importante encuentro tuvo como objetivo presentar las principales y exitosas experiencias de los países miembros de CATA en los temas mencionados; bien como los principales desafíos a ser vencidos en estas áreas por sus países miembros.

El Secretario Ejecutivo del CIAT, Sr. Márcio F. Verdi, fue invitado por CATA para dictar conferencia cuyo tema versó sobre los trabajos del CIAT en el campo de la Ética y de la Asistencia a Contribuyentes, presentación que aportó conceptos claves y desafíos para las Administraciones Tributarias de CATA. La Conferencia de CATA congregó a más de 40 países, representantes de organizaciones internacionales, expertos e investigadores tributarios.

En las Fotos: Expositores y delegados que participaron en la 32ª Conferencia Anual de CATA

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Reunión con la Comisionada General de la Administración Tributaria de Jamaica El Sr. Socorro Velazquez, Director de Asistencia y Cooperación Internacional del CIAT viajó a Kingston, Jamaica el pasado 28 de septiembre para una reunión con la Sra. Viralee Bailey Latibeaudiere, Comisionada General de la Administración Tributaria de Jamaica (TAJ) y su personal.

Varios temas fueron discutidos, desde la reciente reorganización del departamento de impuestos para mejorar la eficacia y eficiencia, hasta la necesidad de asistencia en el área de operaciones de intercambio de información. Sobre esta última cuestión, el Sr. Velázquez acordó estudiar cómo se podría prestar asistencia a la TAJ. El Sr. Velázquez les informó sobre las actividades que la Secretaría Ejecutiva del CIAT realiza actualmente y los esfuerzos emprendidos para proveer más contenidos en Inglés a los miembros angloparlante del CIAT. Expresaron interés en el Taller de Facturación Electrónica que está previsto para los países del Caribe.

El visitó también la Unidad del Centro de Servicios y Grandes Contribuyentes.

En la foto de Izquierda a derecha: La Sra.Viralee Bailey Latibeaudiere, Comisionada General de la Administración Tributaria de Jamaica y el Sr. Socorro Velázquez, Director de Asistencia y Cooperación Internacional del CIAT

En la Foto personal de la Administración Tributaria de Jamaica con el Sr. Socorro Velázquez, Director de Asistencia y cooperación Internacional.

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Las Administraciones Tributarias Informan Argentina – Recaudación Recursos Tributarios Septiembre de 2011 Los ingresos del IVA NETO alcanzaron en este mes $14.323 millones con una variación interanual de 33,6%. El IVA Impositivo creció 39,1%, en tanto que el IVA Aduanero aumentó 21,9% impulsado por el crecimiento de las importaciones y el aumento del tipo de cambio.

Los ingresos del impuesto alcanzaron $3.542 millones, con una variación interanual positiva de 41,0%, producto del Incremento de las transacciones bancarias gravadas.

Carlos Alberto Sánchez Corresponsal

Costa Rica Y España Firman Convenio Como parte de las acciones emprendidas por el Ministerio de Hacienda para combatir la evasión y mejorar la recaudación de impuestos, se realizó la firma de un convenio de colaboración entre ese Ministerio y la Agencia Estatal de Administración Tributaria de España (AEAT), mediante el cual la administración tributaria costarricense recibirá asistencia técnica, para fortalecer los sistemas informáticos y de información tributaria.

En el acto participaron la Presidenta de la República, Laura Chinchilla Miranda; el Ministro de Hacienda, Fernando Herrero; la Embajadora de España en Costa Rica, Elena Madrazo y el Director General de la AEAT, José María Meseguer.

Maribel Zuñiga Cambronero Corresponsal

Estados Unidos de América - Ocho bancos extranjeros en la mira de Estados Unidos Investigaciones del Gran Jurado Federal han examinado si ellos ayudaron a estadounidenses a evadir impuestos, es una señal de que las autoridades pueden estar listas para expedir citaciones a esos bancos como parte de una ofensiva contra la evasión internacional de impuestos.

En una acción muy inusual en la tarde del lunes, el Departamento de Justicia de los Estados Unidos reveló las investigaciones en una página de internet discutiendo la Iniciativa de Cumplimiento Extraterritorial de su División de Impuestos. No se identificó a los ocho bancos por su nombre, un movimiento que hubiera sido un delito grave bajo el código de procedimiento penal, y elimino la referencia el martes.

La revelación de que ocho bancos extranjeros están bajo investigación criminal se produce en medio de los esfuerzos de ciertos bancos suizos para llegar a un acuerdo con autoridades de EE.UU. sobre sus servicios privados de banca extranjera. Esas conversaciones se han estancado en cuestiones de inmunidad para los banqueros extranjeros, entre otros temas.

Raúl Pertierra Corresponsal

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Panamá - Recaudación De B/.60 Millones Por Equipos Fiscales El Director General de Ingresos del MEF, Luis Cucalón, se reunió con miembros de la prensa nacional, para dar a conocer detalles de los equipos fiscales. Fue acompañado por Irene Carrizo, coordinadora de planes y programas de la DGI. Con la implementación del uso de equipos fiscales, se estima una recaudación de entre 60 a 80 millones de balboas, que es la cifra dejada de pagar en Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios (ITBMS), afirmó en conferencia de prensa el director general de Ingresos del Ministerio de Economía y Finanzas, Luis Cucalón.

Esmeralda George Corresponsal

Uruguay - La recaudación de la DGI a agosto de 2011 La recaudación total neta (es decir, excluida la devolución de impuestos) alcanzó los 13.297 millones de pesos en agosto de 2011; esto representa 2.112 millones de pesos más que en igual mes del año anterior (18,9%, variación a precios corrientes). Descontado el efecto inflacionario, la variación interanual de la recaudación fue 10,5% (variación a precios constantes).

La recaudación total bruta medida a precios constantes mostró una variación ligeramente diferente: 9,9%. La diferencia entre la variación de la recaudación bruta y la recaudación neta tiene su fuente en la magnitud de la devolución de impuestos, que medida a precios constantes tuvo una variación de 3,7%.

Sin considerar a las empresas públicas, el registro de recaudación muestra un nivel de dinamismo algo superior en este mes: las variaciones a precios constantes de la recaudación bruta y neta en la comparación agosto 2011 / agosto 2010 fueron 10,4% y 11,0% respectivamente.

Margarita Faral Pyñeiro Corresponsal

Eventos Curso Avanzado en Análisis Económico de Políticas Públicas Del 14 al 16 de noviembre 2011

Este curso está orientado a capacitar a los alumnos en el análisis avanzado de las políticas públicas en general y, en particular, de las políticas de bienestar, que se abordan con una nueva mirada.

El Director del Instituto de Estudios Fiscales, nos anuncia la celebración del “Curso Avanzado en Análisis Económico de Políticas Públicas”, que impartirán los profesores Guillem López i Casasnovas (Universidad Pompeu Fabra) y Beatriz González López-Valcárcel (Universidad de Las Palmas de Gran Canaria) en el Instituto de Estudios Fiscales, del 14 al 16 de noviembre.

Por otra parte, aquellas personas interesadas pueden encontrar información detallada sobre el mismo en el díptico adjunto. Para información adicional e inscripciones podéis dirigiros a la secretaría administrativa del curso desempeñada por Luis Esteban (tel.: 91 339 87 31; e-mail: luis.esteban@ief.meh.es).

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Posts del Mes 09/10/2011 Como en Camelot, en Lisboa escrito por: Raúl Zambrano

Otros Documentos de Interes SET - Paraguay avanza hacia la Facturación Electrónica Boletín Informativo No. 38 28 de septiembre de 2011

Con el objetivo de avanzar hacia la implementación de la factura electrónica en el Paraguay, la Subsecretaría de Estado de Tributación del Ministerio de Hacienda llevó a cabo un seminario internacional sobre facturación electrónica con la presencia de expertos extranjeros en la materia.

Noticias IBFD Agencia Internacional de Documentación Fiscal International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD) Cooperación IBFD-CIAT

En virtud de históricas relaciones, basadas en la cooperación entre el CIAT y el IBFD, en oportunidad de la Conferencia Técnica que se llevará a cabo en Lisboa los días 24 al 27 de octubre de 2011, ambas organizaciones suscribirán un acuerdo amplio, que tratará básicamente aspectos relativos a capacitación, difusión intercambio de documentos e investigación.

Si bien el acuerdo será suscrito en los próximos días, hemos decidido comenzar a intercambiar noticias en el mes de octubre. En por ello que la presente publicación contiene una sección con noticias seleccionadas del IBFD, sobre aspectos de política y administración tributaria, que a su vez estarán a disposición en el sitio web del CIAT. En adelante, podrá encontrar las noticias del IBFD en los informativos eCIAT de los días viernes.

Estamos seguros que esta iniciativa nos permitirá potenciar las fuentes de información del CIAT y a su vez brindar un mejor servicio a nuestros países miembros.

En Serio!

La Evolución del Tributo Desde sus orígenes la obligación de tributar fue producto de dominación es decir, de la imposición del dominador sobre el dominado, así fuera en su carácter de gobernante, conquistador o simple opresor siempre que se valiese de la fuerza en sus múltiples formas convencionales e históricas.

Por eso representa un significativo salto la conversión del tributo en impuesto a través del establecimiento formal de la norma de corte legislativo.