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ISSN 1684-9833 • Año 3 / No. 14 / 27 de Julio, 2012
La Secretaría Ejecutiva Informa La Secretaría Ejecutiva Informa Nota Aclaratoria: Modificación para el Quinto Concurso CIAT de Premiación a la Innovación en la Administración Tributaria Foro LAC sobre Política Tributaria “Incentivos Tributarios e Informalidad en Tiempos de Consolidación Fiscal” La Secretaría Ejecutiva del CIAT promueve iniciativas tributarias para desincentivar el consumo de tabaco Reunión Virtual sobre Factura Electrónica Las Administraciones Tributarias informan Brasil –Lanzamiento de aplicación móvil para smartphones y tablets Chile - Ingresos tributarios crecen 7,6% a mayo de 2012 Jamaica – Aplicación del IGC a materiales impresos Nicaragua - Funcionarios de la DGI reciben taller sobre la ley nº 476, “ley del servicio civil y carrera administrativa Panamá - DGI mejora atención al contribuyente Paraguay - Presentan audiovisual informativo sobre IRP Perú - Más de 24 mil contribuyentes que no entregaban comprobantes fueron sancionados por SUNAT República Dominicana - Poder ejecutivo condecora a la DGII con la orden del mérito Duarte, Sánchez y Mella en la orden de la Gran Cruz de Plata Sudáfrica – Un millón de declaraciones de impuestos fueron presentadas en tiempo récord Noticias IBFD Post del Mes Capacitación Nuevo en la web Otros documentos de interés
Nota Aclaratoria: Modificación para el Quinto Concurso CIAT de Premiación a la Innovación en la Administración Tributaria El Centro Interamericano de Administraciones Tributarias desea comunicar a las Administraciones Tributarias de los países miembros, que tomando en cuenta las varias solicitudes recibidas sobre modificar la fecha de implementación de las prácticas innovadoras para el Concurso 2013, se ha tomado la decisión de cambiar las Bases del Concurso como sigue: Texto anterior: •
Solamente se considerarán prácticas que hayan sido implementadas entre enero de 2008 a junio de 2010.
Texto nuevo: •
Solamente se considerarán prácticas que hayan sido implementadas entre enero de 2008 a diciembre de 2011.
De requerir información adicional sobre el Programa CIAT 2013 de Premiación a la Innovación en la Administración Tributaria, favor consultar al Sr. Socorro Velázquez al Tel. +(507) 269-1270, FAX +(507) 264-4926 o por correo electrónico a: svelasquez@ciat.org
Foro LAC sobre Política Tributaria “Incentivos Tributarios e Informalidad en Tiempos de Consolidación Fiscal” Con el auspicio conjunto de la OCDE, CIAT, CEPAL y BID, y teniendo como anfitriones a el Ministerio de Hacienda y Crédito Público de la República de Colombia, en los días 12 y 13 de julio de 2012, se llevó a cabo en la ciudad de Bogotá, el Foro LAC sobre Política Tributaria “Incentivos tributarios e informalidad en tiempos de consolidación fiscal”. El evento fue inaugurado con las palabras del Sr. Juan Ricardo Ortega, Director General de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN, contando con la participación del Sr. Juan Alberto Fuentes, Director de la División de Desarrollo Económico de CEPAL, de la Sra. Grace Perez-Navarro, Subdirectora del Centro de Política y Administración Fiscales de OCDE, de la Sra. Francesca Castellani, Economista del BID, y del Sr. Márcio F. Verdi, Secretario Ejecutivo del CIAT. En los días del Foro se trataron diversas experiencias vinculadas a la Política e Incentivos Tributarios. En el panel inicial, “Debate actual sobre la política tributaria en América Latina y el Caribe”, los delegados presentes fueron invitados a informar sobre los principales desafíos de la política tributaria en
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sus países, y a aportar sus puntos de vista sobre los desafíos planteados por el uso de incentivos tributarios y por la informalidad en relación con la consolidación fiscal. En la Segunda Sesión: “Política fiscal e inversión”, para ayudar a sentar las bases de la discusión sobre incentivos tributarios, se abordaron cuestiones relacionadas con el diseño de la política fiscal para mejorar el clima de negocios y con ello la inversión, tales como los factores determinantes de la inversión, la importancia de la tributación, los tipos de inversiones transfronterizas y estructuras financieras utilizadas comúnmente por las empresas, y sus implicaciones en los tipos impositivos efectivos sobre la inversión entrante y saliente.
Le invitamos a CIATalk, el espacio que le brinda el CIAT. Lea los post, opine y participe activamente.
El CIAT es un organismo internacional público que agrupa a las administraciones tributarias de 40 países: 31 países americanos, seis países europeos, dos países africanos y un país asiático, con el propósito de ofrecer un servicio integral para la modernización de esas administraciones, propiciando su evolución, aceptación social y consolidación, por medio del intercambio de conocimientos, experiencias y prestación de asistencia técnica especializada.
Consejo Directivo Secretaría Ejecutiva El Informativo e-CIAT, es una publicación quincenal que se distribuye electrónicamente.
La Tercera Sesión: “Experiencia con los incentivos tributarios a las sociedades para estimular la inversión”, se examinó cómo los incentivos tributarios a las empresas se pueden utilizar para estimular la inversión, analizando los principales tipos de incentivos, su diseño y las principales consideraciones de política tributaria a tener en cuenta para mejorar su rendimiento, los Delegados fueron invitados a compartir su experiencia en el uso de incentivos tributarios a la inversión (con ejemplos de, vacaciones fiscales, zonas de libre comercio, desgravaciones y créditos fiscales especiales). Durante el segundo día, en la Cuarta Sesión: “Buenas prácticas en el uso de incentivos tributarios”, se examinó una visión general de las mejores prácticas en el uso de incentivos tributarios tanto desde la perspectiva de la OCDE como de los países de LAC, en lo que se refiere a la evaluación, transparencia y rendición de cuentas. Los participantes compartieron sus propuestasperspectivas para hacer frente a estos objetivos (a través de la medición del gasto tributario, los informes de gastos tributarios, y el análisis coste-beneficio) en la concesión y administración de incentivos tributarios. La Quinta Sesión: “Política Fiscal para hacer frente a la Economía Informal”, el problema específico de la informalidad, una práctica ampliamente extendida en América Latina, fue analizada tanto desde el lado de la política y administración tributaria, como desde el lado del gasto público.
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En la Sexta Sesión: ”Indicadores Tributarios” Se hizo la presentación de la Primera Edición de la Publicación Estadísticas Tributarias en América Latina, que ha sido producida conjuntamente por CIAT, CEPAL y la OCDE (así como una actualización del trabajo estadístico realizado actualmente) y se discutieron sus principales resultados y hallazgos.
Nuestra Dirección:
Finalmente, en la Séptima Sesión “Próximos Pasos”, se definió que la próxima reunión de la Iniciativa Fiscal LAC, será en julio de 2013, en Montevideo, Uruguay, evento que será auspiciado por la DGI de Uruguay.
Secretaría Ejecutiva del CIAT/ Informativo e-CIAT Apartado, 0834-02129 Panamá, República de Panamá. Teléfonos (507) 265-2766 / 265-5994 Fax: (507) 264-4926. Correo electrónico:ciat@ciat.org Sitio Web: http://www.ciat.org
Las Consideraciones Finales, estuvieron a cargo de la Sra. Ana Fernanda Maiguashca, Viceministra Técnica del Ministerio de Hacienda y Crédito Público de Colombia. El Foro resultó altamente productivo debido a la actualidad de los temas tratados y la calidad de los expositores que asistieron, así como también por la motivación e interés de sus participantes. Nota publicada por ITD Agenda y Presentaciones del Evento
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La Secretaría Ejecutiva del CIAT promueve iniciativas tributarias para desincentivar el consumo de tabaco En coordinación con numerosas organizaciones del ámbito tributario y de la salud, los días 10-12 de julio, el CIAT realizó en la Ciudad de Panamá, un evento sobre “precios, impuestos y comercio ilícito de productos del tabaco”, cuyo objetivo principal fue discutir aspectos relativos a la implementación efectiva del Convenio Marco para el Control de Tabaco (CMCT) aprobado por la Organización Mundial de Salud en mayo de 2003. El día 10 de julio de 2012, el Secretario Ejecutivo del CIAT, Sr. Márcio F. Verdi, inauguró junto con representantes del Banco Mundial, la Organización Panamericana de la Salud, la Comisión Nacional para la implementación del CMCT en Brasil, la Secretaría del CMCT y el Ministro de Salud de la República de Panamá, un evento histórico en el cual autoridades y expertos de los ámbitos de salud y finanzas públicas discutieron activamente experiencias sobre medidas para desmotivar el consumo de tabaco, en especial las tributarias. Este evento ha contado con la participación de representantes de varias administraciones tributarias de países miembros del CIAT, entre ellas las de Costa Rica, Barbados, Colombia, Perú, Panamá, Ecuador, Uruguay, Paraguay, Brasil, Nicaragua y Surinam. El CIAT ha decidido iniciar un camino en este ámbito y cooperar con todos los actores involucrados para motivar la discusión sobre la efectiva implementación del CMCT, que entre las medidas para reducir la demanda de productos de tabaco, ha dispuesto apelar a las políticas fiscales y de precios que son materia del Art. 6 del mismo. Este artículo, señala que “Las partes reconocen que las medidas relacionadas con los precios e impuestos son un medio eficaz e importante para que diversos sectores de la población, en particular los jóvenes, reduzcan su consumo de tabaco”. Por otra parte, otro de los temas objeto de la discusión mantenida durante los días del evento y que es de interés de muchas administraciones tributarias del CIAT, tiene que ver con el Art. 15 del CMCT, que establece que “la eliminación de todas formas de comercio ilícito de productos del tabaco, como el contrabando, la fábrica ilícita y la falsificación son componentes esenciales del control del tabaco”. Estos asuntos requieren que las administraciones tributarias de los países del mundo (174 ya son miembros del CMCT), estén informados de los avances relativos a su efectiva implementación y es aquí donde el CIAT juega un papel integrador e informativo.
Foto de la mesa principal de la inauguración del evento, de derecha a izquierda: Sra. Ludmilla Butenko, Representante del Banco Mundial en Panamá; Sr. Haik Nikogosian, Jefe del Secretariado del CMCT (Suiza); Sra. Tania Cavalcante, Coordinadora de la Secretaria Ejecutiva de la Comisión Nacional para Implementación del CMCT en Brasil (Conicq); Sr. Franklin Vergara, Excmo. Ministro de Salud de Panamá: Sr. Enrique Perez, Representante de la OPS/OMS en Panamá y el Sr. Márcio F. Verdi, Secretario Ejecutivo del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (Panamá)
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Reunión Virtual sobre Factura Electrónica En el marco del proyecto que con el apoyo de la Comisión Europea adelanta el grupo de trabajo del CIAT para el desarrollo de un esquema de intercambio de las actuales facturas electrónicas para el comercio internacional, el día 12 de julio se llevó a cabo utilizando la plataforma del CIAT una reunión de trabajo para revisar el diseño propuesto. En la reunión, participaron colegas en seis países. En Francia, la hora local más tarde, la reunión empezó a las 5 P.M., en Ciudad de México eran las 10 A.M. Las reuniones virtuales, nunca remplazan las posibilidades de interacción de una reunión presencial pero permiten un trabajo que difícilmente se lograría a través del solo intercambio de correos electrónicos. Entre los participantes algunos colegas utilizaron sus equipos de computadores y las facilidades de sus navegadores modernos, algunos colegas prefirieron utilizar tabletas iPad para su interfaz. En el CIAT intentamos utilizar esta y otras tecnologías que faciliten la colaboración y el consenso. Adjunto un par de imágenes de la reunión.
Los participantes de la reunión fueron: Iván Beltrán, SII-Chile; Newton Oller, SERAZ-Sao Paulo, Brasil; Fernando Martínez, SAT-México; Eudaldo Almeida de Jesús, ENCAT-Brasil; Juan Crlos Lalangui, SRI-Ecuador; Rodrigue Dufaur, CE-Francia; Alvaro Bahía, SEFAZ-Bahía, Brasil; Vinicius Pimentel De Freitas, SEFAZ-Río Grande, Brasil; Socorro Velazquez, CIAT; Raúl Zambrano, CIAT.
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Las Administraciones Tributarias Informan Brasil –Lanzamiento de aplicación móvil para smartphones y tablets La Receita Federal lanzó un aplicación destinada para los smartphones y tablets con el sistema operacional Android e iOS (Apple iPhone). Esta primera aplicación posee funcionalidades destinadas a las persona físicas. La misma permitirá consultar directamente en las bases de la Receita Federal, información sobre la entrega de las devoluciones de las declaraciones del IRPF así como la situación catastral de una inscripción en el CPF. En esta versión se pusieron a disposición cuatro servicios: • • • •
Servicio de Devolución del IRPF donde es posible consultar el resultado de la devolución del IRPF de las declaraciones entregadas desde 1999. El servicio de Consulta CPF permite de forma rápida y práctica visualizar la situación catastral de inscripción en la base de la Receita Federal. Este servicio es uno de los más solicitados en la página de la Receita en Internet. El servicio de Orientaciones sobre la Devolución intenta responder a las principales preguntas sobre la devolución del Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas. El servicio de Evaluación permite que el usuario colabore con el mejoramiento de la aplicación. Además de notificar sobre los servicios disponibles, para la navegación y para la claridad de las informaciones, el usuario podrá enviar sus sugerencias para futuras versiones. La aplicación, desarrollada por Serpro, es gratuita y se puede hacer la descarga en el Android (Google Play) o en Apple.
Chile - Ingresos tributarios crecen 7,6% a mayo de 2012 Los Ingresos Tributarios Netos acumulados a mayo de 2012, alcanzaron un monto de 10 billones 108.148 millones de pesos, lo que representa un aumento real de 7,6% respecto de igual período de 2011. Esa evolución de los ingresos fiscales obedece principalmente al comportamiento de los Impuestos a la Renta, que explican el 36,1% de este crecimiento.
Jamaica – Aplicación del IGC a materiales impresos Luego de consulta con la Industria de Libros de Jamaica (BIAJ por sus siglas en ingles), el Ministerio de Finanzas y Planificación anuncia las siguientes modificaciones a las Medidas de Ingresos del año fiscal 2012/2013 en relación con Materiales Impresos.
Nicaragua - Funcionarios de la DGI reciben taller sobre la ley nº 476, “ley del servicio civil y carrera administrativa Con el propósito de garantizar la eficiencia en la administración pública y velar por los derechos y deberes de los servidores del Estado, la Oficina de Función Pública, impartió el seminario “Sistema de Clasificación de Puestos en la Administración Pública”, basado en la Ley No. 476, Ley del Servicio Civil y Carrera Administrativa, el que estuvo dirigido a Directores, Jefes de áreas y Administradores de Rentas de la Dirección General de Ingresos. El Sistema de Clasificación de Puestos, es un instrumento organizativo básico y de aplicación obligatoria para las diferentes instituciones de la Administración del Estado, el cual sirve de base en la definición y aplicación de los Sistemas de Gestión de Recursos Humanos.
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Panamá - DGI mejora atención al contribuyente Una capacitación al personal de la plataforma de atención realizó la Dirección General de Ingresos, a partir de la instalación de un sistema de gestión de filas, que busca brindar un mejor servicio.
Paraguay - Presentan audiovisual informativo sobre IRP La Subsecretaría de Estado de Tributación del Ministerio de Hacienda pone a disposición de la ciudadanía un video explicativo sobre el Impuesto a la Renta Personal (IRP) próximo a implementarse. El objetivo del material es brindar al público detalles referentes al impuesto que entrará en vigencia a partir del mes de agosto. El video lleva el nombre de “Lo que hay que saber del Impuesto a la Renta Personal (IRP)” y se encuentra publicado en el canal “TributacionParaguay” en Youtube. Para reproducir el audiovisual se puede acceder desde la dirección en internet http://youtu.be/8-TI_A663GE o buscarlo desde Google, sección videos. Elizabeth Fernández de Corrales Corresponsal
Perú - Más de 24 mil contribuyentes que no entregaban comprobantes fueron sancionados por SUNAT En el primer semestre del año, la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) sancionó a 24,852 contribuyentes porque no entregaban comprobantes de pago o emitían otros documentos sin valor tributario (guías de remisión, comandas de venta, proformas) a sus clientes. Estas acciones se efectuaron como resultado de las permanentes campañas de fiscalización realizadas en Lima. De esta manera, se evidencia un incremento de 290% en las sanciones aplicadas, que guardan una relación directa con el incremento de más de 100% de las acciones de verificación y control que viene efectuado la Administración Tributaria, promoviendo la formalización y cumplimiento de obligaciones de los contribuyentes.
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República Dominicana - Poder ejecutivo condecora a la DGII con la orden del mérito Duarte, Sánchez y Mella en la orden de la Gran Cruz de Plata El Presidente de la República condecoró a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) con la Orden del Mérito Duarte, Sánchez y Mella, en el Grado de Gran Cruz de Plata por sus servicios de méritos sobresalientes, en ocasión de celebrar el quince aniversario de su fundación, condecoración que es el más elevado honor y el más distinguido premio al mérito que ofrece la República Dominicana.
Sudáfrica – Un millón de declaraciones de impuestos fueron presentadas en tiempo récord La marca de un millón de declaraciones recibidas se logró justo 22 días después de que se iniciara el período de presentación de declaraciones el 1° de julio de 2012. El año pasado tomó cinco semanas para llegar a la marca de 1 millón. Esto constituye una respuesta fenomenal por parte del público contribuyente sudafricano. Los niveles de presentación temprana de las declaraciones han sobrepasado hasta las propias expectativas del SARS. En el periodo correspondiente el año pasado, SARS había recibido 681,497 declaraciones de impuestos - para las 7:30 esta mañana se habían recibido 319,665 más declaraciones comparado con el mismo período el año pasado. Ello representa un incremento del 62% de las declaraciones presentadas durante las 3 primeras semanas de la Temporada Tributaria. Varsha Singh Correspondent
Noticias IBFD Oficina Internacional de Documentación Fiscal International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD) Cooperación IBFD-CIAT
Esta sección presenta una selección de noticias de IBFD, sobre aspectos de política y administración tributaria, esta información está disponible en el sitio web del CIAT y en el alerta de noticias tributarias de los días viernes… ver noticias Post del Mes
17 de Julio
Procesos de Negocio y Redes Sociales Escrito por Raúl Zambrano Cuando estaba escribiendo la ponencia que iba a presentar en la 22 ª Asamblea General y Conferencia Técnica de la Organización del Caribe de Administradores Tributarios (COTA) en Puerto España, sobre el tema “El uso de Tecnologías de la Información en la Gestión de flujos de trabajo”, decidí dejar de lado la parte sexy. Igualmente la dejé fuera de la presentación en PowerPoint que utilizaría para ayudar al público a soportar mi Inglés. Pero si hice comentarios sobre ese aspecto particular sobre la colaboración basada en tecnología que le da el título a este post y se calificaría como “sexy”: la relación potencial entre el Business Process Management (BPM) y las Comunicaciones Unificadas (UC)...
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Capacitación Inscríbete!! Dada la importancia que tiene para nosotros brindar una formación continua que mantenga a los profesionales del ámbito tributario al día con todo lo relacionado a la administración tributaria, las aduanas y recursos humanos, anunciamos que hemos abierto las convocatorias para los siguientes cursos: • • • •
Curso Básico en Aduanas 3ed. Curso sobre Gestión de los Recursos Humanos 2ed. Curso Básico en Fiscalización 5ed. Curso sobre Ética Tributaria y Ciudadanía Fiscal 3ed.
Para participar deben llenar el formulario de inscripción y enviarlo a capacitación@ciat.org indicando el nombre del curso con el resto de los requisitos.
Nuevo en la web Novedades Bibliográficas Julio, 2012
Se presenta a manera de referencia, los más recientes documentos producidos por el CIAT y otras editoriales durante el mes de Julio bien sean artículos de revistas u otras publicaciones periódicas, investigaciones y estudios de interés.
Otros documentos de interés Política Tributaria y Estructura de los Impuestos Ceferino Costa 2012
El estudio en cuanto a la estructura técnica de los impuestos está orientado a aquellos elementos que son considerados básicos o sea la parte estable y sustancial de los impuestos. Son elementos indispensables que deben integrar dicha estructura, por lo tanto constituyen aspectos que tienen que ser considerados por cualquier legislación, manteniéndose inalterables sin perjuicio de los cambios que puedan realizarse en función de la orientación adoptada por la política tributaria. Como es obvio, todo ello en cada caso debe reflejarse a través de la normativa legal correspondiente, la cual deberá adecuarse a aspectos tales como la realidad económica, social y cultural de cada país utilizándose una precisa técnica tributaria. Por lo tanto, se trata de la presentación y análisis de lo que constituirían “modelos” que contienen principios y conceptos sustanciales que se relacionan con el objetivo y cometido de cada una de las estructuras básicas de los principales tipos de impuestos.
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En consecuencia, es importante precisar que el estudio queda acotado a las estructuras y principios que hacen a la esencia misma de los modelos sin ingresar en las particularidades que en la práctica normalmente presentan los diferentes tributos. Precisamente el conocimiento de estos principios y conceptos, es lo que permite una mejor interpretación y aplicación práctica de las legislaciones que los adoptan para en base a los mismos diseñar sus propios sistemas tributarios…Más información
Informe Macroeconómico de América Latina y el Caribe CEPAL Junio, 2012
El presente Informe macroeconómico de América Latina y el Caribe es una nueva publicación de la CEPAL, diseñada para responder a la demanda de un análisis actualizado del desempeño macroeconómico de la región ante coyunturas cambiantes. De esta manera se intenta complementar el Estudio económico de América Latina y el Caribe y el Balance preliminar de las economías de América Latina y el Caribe, informes que la CEPAL continuará publicando anualmente junto con informes macroeconómicos periódicos como este. Este informe está acompañado de notas de análisis de las economías de todos los países de América Latina y el Caribe en 2011 y durante los primeros meses de 2012.
Monitor Fiscal: Promover la credibilidad al tiempo que se controlan los riesgos para el crecimiento Fondo Monetario Internacional Julio 2012
El ajuste fiscal se está desarrollando en general, según se espera en las economías avanzadas con déficits fiscales de primera plana y subyacentes que en términos amplios están en línea con las proyecciones de la publicación Fiscal Monitor de Abril 2012. En general, se pronostica que los déficits de las economías avanzadas disminuirán en alrededor de 3/4 de puntos porcentuales del PIB este año y alrededor de 1 por ciento del PIB del próximo año, tanto en términos ajustados cíclicamente como de primera plana, una tasa que supone un acuerdo entre restaurar la sostenibilidad fiscal y apoyar el crecimiento.