Informe se 2013

Enero – Diciembre 2013

Centro Interamericano de Administraciones Tributarias

Enero -Diciembre

Septiembre 2013

Mayo 2013

Mayo 2013

Mayo 2013

Mayo 2013

Abril 2013

Abril 2013

Julio 2013

Enero 2013

Julio 2013

Julio 2013

Marzo 2013

Marzo 2013

Abril 2013

Septiembre 2013

Mayo 2013

Abril 2013

Enero – Agosto, 2013

Enero y Agosto, 2013

2

Enero -Diciembre

Julio 2013

Diciembre 2013 Agosto 2013

Agosto 2013

Septiembre 2013

Septiembre 2013

3

Enero

Desde el 28 de enero hasta el 1° de febrero se reunió el Subcomité de finanzas del Consejo Directivo del CIAT en la sede de la Secretaría Ejecutiva con la misión de conocer y revisar los Estados Financieros auditados al 30 de junio de 2012, la ejecución del presupuesto corriente, y el proyecto del Plan Operativo Anual y de Presupuesto para el período 2013 – 2014.

El actual Subcomité está conformado por los colegas Irene Carrizo (DGI de Panamá), Luis A . Velasco (SRI del Ecuador), Juan M. Conte (AFIP de Argentina), y Marcos A. Da Cunha (SRF de Brasil).

4

Enero

Realizado del 24 al 25 de enero de 2013, en la ciudad de Palmas, el evento contó con ponencias en materia de gestión del gasto y de administración tributaria. Se escucharon presentaciones de parte de las Secretarías de Hacienda de los Estados brasileños de Bahía, Minas Gerais, Pernambuco y São Paulo; del Ministerio de Planeamiento y del Banco Interamericano de Desarrollo.

En la foto: El Sr. Luis Cremades Ugarte, Jefe de la Misión Permanente de España ante el CIAT; el Sr. Raúl Zambrano, Director de Asistencia Técnica y TIC; el Sr. Márcio F. Verdi, Secretario Ejecutivo del CIAT

Por el CIAT participaron Márcio F. Verdi, Secretario Ejecutivo del CIAT; Luis Cremades, Jefe de la Misión Española ante el CIAT y Raúl Zambrano, Director de Asistencia Técnica del organismo; con las ponencias: "Desafíos actuales de la Administración Tributaria“; "La experiencia de España con el Foro de Grandes Empresas y la Responsabilidad Social Corporativa" y "Tendencias actuales de las Tecnologías de la Información en la Administración Tributaria“, respectivamente.

5

Enero

El 30 de enero, el Director de Estudios e Investigaciones Tributarias, Eco. Miguel Pecho, visitó las instalaciones de la Dirección General de la Guardia di Finanza en Roma, Italia, como parte de las actividades de cooperación internacional que esta entidad promueve con las autoridades tributarias de los países miembros del CIAT. El Coronel Rosario Massino (Jefe de la Oficina de Cooperación Internacional), realizó un balance de la gestión de su unidad en los últimos dos años y dio detalles de los principales proyectos que viene desarrollando en las áreas de inteligencia tributaria.

La visita permitió coordinar las acciones que viene tomando la Guardia di Finanza para incrementar el intercambio de información con fines tributarios y el trabajo llevado a cabo por expertos de esta administración con países miembros del CIAT, en el marco del proceso “peer review” del Global Forum on Transparency and Exchange of Information.

En la foto de izquierda a derecha: El Sr. Miguel Pecho, Director de Estudios e Investigaciones Tributarias y el Coronel Rosario Massino, Jefe de la Oficina de Cooperación Internacional

6

Febrero

En este seminario se analizaron los avances logrados en las administraciones tributarias autónomas de América Latina en materia de marco legal, organización, gestión presupuestaria, administración y de gestión de recursos humanos.

Fue organizado por el Ministerio de Economía y Finanzas de Panamá con el co-patrocinio del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), Banco Mundial, CAPTAC-RD y el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT).

En la foto de izquierda a derecha. El Sr. Márcio F. Verdi, Secretario Ejecutivo del CIAT y el Ing. Jorge Cosulich Ayala, Gerente de Proyecto Panamá

7

Febrero

El Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y el Departamento de Asuntos Económicos y Sociales de la Organización de las Naciones Unidas (UN-DESA, por sus siglas en inglés) realizaron el Taller sobre la Medición de los Costos de Transacción Tributario en los Pequeñas y Medianas Empresas, en la Ciudad de Panamá, República de Panamá, con la participación de delegados de las administraciones tributarias de 10 países de América Latina.

Durante el taller los participantes revisaron la propuesta metodológica elaborada por el equipo de la Secretaría Ejecutiva para identificar, medir y reducir los principales componentes de los costos de transacción tributarios.

Igualmente, las mejores alternativas de implementación más efectivas en los países.

Foto de los Participantes

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El proyecto CIAT/UN-DESA es coordinado por la Dirección de Estudios e Investigaciones Tributarias del CIAT.

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8

Febrero

La Superintendencia de Administración Tributaria – SAT de Guatemala, en alianza estratégica con la Agencia de Cooperación Alemana, a través del Proyecto de Apoyo a la Política Fiscal –GIZ con el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias – CIAT y con la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo –AECID-, organizó el seminario-taller “Precios de Transferencia”, del lunes 25 de febrero al viernes 1 de marzo de 2013 en la Ciudad de Antigua Guatemala.

Dirigido a los profesionales de las Intendencias de Fiscalización, Recaudación, Aduanas, Asuntos Jurídicos, y todas las gerencias operativas a nivel nacional, con la participación de profesionales de Fiscalización y Resoluciones, bajo la dirección de connotados expertos de América Latina, entre los que destacan: Adriana García (Venezuela), Jairo Godoy (Ecuador), Oscar Ramos (Argentina) y Edgar Mendoza (Guatemala). Además del apoyo de profesionales colaboradores de la SAT.

El acto inaugural, de izquierda a derecha aparecen: Hans Fucth, Coordinador del Proyecto de Apoyo a la Política Fiscal de la Cooperación Alemana; Miguel Gutiérrez, Superintendente de Administración Tributaria de Guatemala; Jesús Oyamburu, Director del Centro de Formación de Cooperación Española; Márcio Ferreira Verdi, Secretario Ejecutivo del CIAT, quien dictó la lección inaugural “Precios de Transferencia en América Latina: Avances y Principales Barreras” y Salvador Giovanni Garrido Valdez, Intendente de Fiscalización de la Superintendencia de Administración Tributaria.

9

Marzo

El 7 y 8 de marzo se reunió en Ciudad de Panamá el Consejo Directivo del CIAT. La Secretaría Ejecutiva presentó el Informe de Actividades realizadas en 2012 y la ejecución de presupuesto vigente así como los proyectos de Plan Operativo Anual y de Presupuesto para el periodo 2013 – 2014.

En la foto: Miembros del Consejo Directivo del CIAT, acompañados de Directivos de la Secretaría Ejecutiva

10

Marzo

En el marco de la iniciativa Internacional Tax Compact (ITC), llevadas a cabo por la Secretaría Ejecutiva del CIAT con la GIZ de Alemania y el Ministerio de Hacienda de Costa Rica, fue posible la capacitación a más de cien funcionarios de las áreas de fiscalización que conforman la DGT. Expusieron: La Directora de Tributación Internacional y Técnica Tributaria, señora Jenny En la foto de izquierda a derecha: El Señor Gonzalo Arias, Jiménez, con el tema: “Experiencia de Costa Rica en Director de Cooperación y Tributación Internacional, Señora Flor Nieto, Subdirectora Intercambio de Información SATel ámbito del intercambio de información tributaria” y México, Señora Jenny Jiménez, Directora de Tributación Internacional y Técnica Tributaria, Señor Rufino de la Rosa, el señor Gonzalo Arias, Director de Cooperación y Jefe del Equipo Central de Información de la AEAT de España y el Señor Stefano Gesuelli, Jefe de la Misión Italiana ante la Tributación Internacional, participó con el tema Secretaría Ejecutiva del CIAT “Relación entre el intercambio de información y las oficinas de auditoría”.

Asimismo, asistieron funcionarios de Inteligencia Aduanera del Ministerio de Hacienda.

11

Marzo

En la semana del 23 de marzo, el Secretario Ejecutivo del CIAT, Márcio F. Verdi junto con el Sr. Luis Cremades, Jefe de la Misión española ante el CIAT y el Sr. Socorro Velazquez, Director de Planificación y Desarrollo institucional, viajaron a Washington DC y a Nueva York para reunirse con representantes de varias organizaciones internacionales y de Estados Unidos.

Sr. Steven Miller, Comisionado Interino del IRS de Estados Unidos y el Secretario Ejecutivo del CIAT, Sr. Márcio Ferreira Verdi

La agenda de la Misión incluyó reuniones con: •! Representantes del Fondo Monetario Internacional •! Comisionado en funciones del IRS de EU, el Sr. Steven Miller, y el Sub-Comisionado Asistente (para asuntos Internacionales), el Sr. Douglas O’Donnell.

•! Sra. Verenda Smith, Sub-Directora de Federación de Administraciones Tributarias (FTA, siglas en inglés).

•! Representantes de USAID y la Oficina de asistencia técnica del Tesoro de EU (OTA, siglas en ingles).

•! Oficiales del Banco Mundial, América Latina – Departamento del Sector Público - el Director Arturo Herrera Gutiérrez y el Sr. Raúl Junquera.

•! Sr. Lucky Molefe, Attaché Tributario de la Embajada de la República de Sur África en Washington.

•! Sr. Alexander Trepelkov, Director de la Oficina de Financiación para el Desarrollo, ONU-DESA, y sus colaboradores Dominika Halka y Tonino Harry.

12

Abril

El día 16 de abril, el Secretario Ejecutivo del CIAT, Sr. Márcio F. Verdi, dio la bienvenida a la delegación de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico OCDE - Corea.

El motivo de la visita fue compartir la experiencia de la Secretaría Ejecutiva del CIAT en sus 46 años de historia, especialmente aquellos aspectos relacionados con su estructura organizacional, plan estratégico y operativo, sus programas, actividades, reuniones y proyectos, fueron entre otros los temas principales tratados en esta reunión.

La agenda desarrollada por el staff de la Secretaría Ejecutiva del CIAT encabezado por el Secretario Ejecutivo, realizó una productiva jornada con los Señores Kyu Bum CHO, Director General del Programa Tributario del Centro de Políticas OCDE/Corea; Jung Hong KIM, Director del Programa Tributario del Centro de Políticas OCDE/Corea y Ms. Young Park, Oficial de Comunicaciones.

13

Abril

Del 3 a 5 de abril de 2013 en la ciudad de Panamá se dio un Taller sobre Factura Electrónica para presentar y discutir el prototipo para el sistema de facturación electrónica para el comercio internacional entre países miembros del CIAT. Participaron funcionarios de las administraciones tributarias de Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Ecuador, Guatemala, México, Panamá, Perú y República Dominicana, además de representantes del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y del Centro Regional de Asistencia Técnica para América Central, Panamá y República Dominicana del FMI (CAPTAC-DR).

El desarrollo del nodo central y la implementación de los servicios web despertaron gran interés, por lo que se planteó su optimización a través de la colaboración de tres países que participarían en el piloto de este desarrollo. Asimismo, se reiteró el interés de colaborar con el desarrollo del modelo de Factura Electrónica Internacional, decidiéndose como resultado, la creación de un portal web para Factura Electrónica Internacional (http://ieis.ciat.org), por medio del cual el grupo generará información de intercambio.

14

Abril

Con el auspicio de la Administración Federal de Ingresos Públicos de Argentina, AFIP, se realizó en Buenos Aires la 47ª Asamblea General del CIAT, cuyo tema central fue “Aspectos de la Tributación Internacional que afectan en la gestión de las Administraciones Tributarias”.

En el evento participaron más de 30 delegaciones de países miembros y países miembros asociados del CIAT; 11 delegaciones de países invitados; y 28 delegaciones de organismos internacionales e instituciones relacionadas con el CIAT.

15

Abril

La Asamblea General eligió el Consejo Directivo para el periodo 2013 – 2014, el cual quedó conformado así: Presidente

Consejeros Carlos Barreto - Brasil Brian McCauley – Canadá Alejandro Burr Ortúzar - Chile Yolanda Álvarez de la Torre – Cuba Carlos Alfredo Cativo Sandoval - El Salvador

Ricardo Echegaray – Argentina

Peter Veld – Países Bajos Tania Quispe – Perú Pablo Ferreri - Uruguay 16

Mayo

La Secretaría Ejecutiva del CIAT acaba de poner a disposición de toda la comunidad MiCiat una nueva publicación. Se trata del “Estudio Exploratorio sobre el Impacto de los Convenios para evitar la Doble Imposición para atraer la Inversión Extranjera Directa: El caso de América Latina”, el que ha sido desarrollado por el Eco. Luis A. Peragón Lorenzo, en el marco del Programa de Colaboración ITC/GIZ/ CIAT. El objetivo de este documento ha sido dar a conocer cuál es el papel que ejercen los Convenios para evitar la Doble Imposición como un instrumento normativo importante para atraer los flujos de inversión extranjera directa.

Incluye tablas y diagramas que presentan los diversos componentes de la inversión extranjera directa, así como información relevante de los diferentes convenios para evitar la doble imposición, suscritos por cada uno de los países en estudio.

17

Mayo

Como resultado de los trabajos iniciados por GIZ y el CIAT en el marco del Programa Regional sobre “La imposición de Grandes Empresas y Precios de Transferencia” iniciado en el año 2008 por InWent y liderado actualmente por GIZ, se ha avanzado en la discusión de iniciativas que deriven en resultados tangibles para las administraciones tributarias de América Latina. Por unanimidad, las administraciones tributarias representadas plantearon la utilidad de acceder a información pública e ideas sobre como abordar una iniciativa de estas características.

A efectos de avanzar con esta iniciativa y determinar su grado de factibilidad, ITC proporcionó fondos que han permitido elaborar el documento que se difunde a través de la presente noticia, y llevar a cabo un grupo de trabajo con países miembros del CIAT de América Latina que tuvo lugar en Montevideo en en el año 2012 y una reunión con el equipo de trabajo que tuvo lugar en Panamá en el año 2013.

18

Mayo

Como resultado de esfuerzos multilaterales de la Receita Federal de Brasil, la ESAF, el Banco Mundial, el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información, la OCDE y el CIAT; se llevó a cabo en Brasilia, los días 7 a 10 de mayo de 2013 un seminario cuyo propósito fue intercambiar experiencias y brindar conocimientos sobre los principales procesos y desafíos que hacen al efectivo intercambio de información tributaria.

El panel de especialistas estuvo compuesto por funcionarios del Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información, la Guardia di Finanza de Italia, la DGI de Panamá, la Receita Federal de Brasil, HMRC del Reino Unido, la OCDE, el Banco Mundial y el CIAT. Asimismo, han asistido funcionarios de diferentes áreas de la Receita Federal de Brasil y funcionarios de las administraciones tributarias de Argentina, Colombia, Costa Rica, El Salvador, Paraguay, República Dominicana y Uruguay.

Se discutieron aspectos legales relativos a los estándares internacionales para el intercambio de información, aspectos procedimentales y aspectos de actualidad tales como FATCA y los asuntos relativos al “Diálogo de Oslo”.

19

Mayo

La Secretaría Ejecutiva del CIAT acaba de poner a disposición de toda la comunidad MiCiat una nueva publicación. Se trata del documento de trabajo “Hechos estilizados de los Impuestos sobre las Transacciones Financieras en América Latina: 1990-2012”, el cual ha contado con el patrocinio del Instituto de Estudios Fiscales del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas del Reino de España.

El objetivo principal de este trabajo ha sido repasar la experiencia de los países de América Latina en la aplicación de este tipo de impuestos, incluyendo no sólo a los que toman la forma de un Impuesto a los Débitos Bancarios o un Impuesto a los Débitos Bancarios Ampliado sino también a aquellos que toman la forma de un Impuesto sobre las Transacciones con Valores o un Impuesto de Timbres.

20

Mayo

Como consecuencia de los compromisos internacionales asumidos por Guatemala en el ámbito del intercambio de información tributaria, entre ellos el Convenio Multilateral de Asistencia Mutua e intercambio de Información, y el Convenio Centroamericano de Asistencia Mutua y Cooperación Técnica entre Administraciones Tributarias, la Superintendencia de Administración Tributaria de este país, ha llevado a cabo numerosas acciones tendientes a alcanzar el efectivo intercambio de información.

Los días 21 al 23 de mayo del corriente año se realizó una misión conformada por un equipo de especialistas del CIAT, la AEAT de España, la Guardia di Finanza de Italia y el SENIAT de Venezuela para brindar asistencia técnica en aspectos normativos, estructurales y operativos referidos a la implementación efectiva del intercambio de información.

El referido apoyo ha sido posible gracias a los recursos provistos por GIZ en el marco del Convenio de Cooperación suscrito entre el International Tax Compact y la Secretaría Ejecutiva del CIAT.

En la foto de izquierda a derecha: Stefano Gesuelli, Jefe de la Misión Italiana ante el CIAT; Manfredo Chocano, Gerente de Planificación y Desarrollo Institucional de la SAT; Deissy Moreno, funcionaria experta por el SENIAT de Venezuela; Rufino De La Rosa, funcionario experto por la AEAT de España; Gonzalo Arias, Director de Cooperación y Tributación Internacional del CIAT; Carlos Muñoz, Superintendente de la SAT; Omar Franco, Intendente de Recaudación de SAT y Santiago Urbizo, Administrador de Proyectos de la SAT

21

Mayo

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Foto: Mesa principal de la Asamblea General de CREDAF, celebrada en Brazzaville, Congo, del 27 al 30 de mayo 2013

La Secretaría Ejecutiva del CIAT participó en la sesiones técnicas de la Asamblea General de CREDAF celebrada en Brazzaville, Congo, del 27 al 30 de mayo pasado, respondiendo a la especial invitación del Secretario General de CREDAF, Sr. Guilles Berteau, a presentar las conclusiones de la Asamblea General del CIAT realizada en Buenos Aires en abril de 2013 sobre Tributación Internacional.

A este importante evento asistieron los dirigentes de las administraciones tributarias de 28 países miembros del CREDAF organismo que agrupa a los países francoparlantes de Europa, África, América y el Caribe. Asimismo participaron especialistas del área tributaria y fiscal de organismos internacionales y regionales tales como el PNUD, FMI, OCDE, IBFD, ADETEF, ATAF y CIAT. Por la Secretaría Ejecutiva del CIAT participó Francisco J. Beiner, Director de Operaciones y de Gestión Institucional.

22

Mayo

Estrechando lazos de relacionamiento interinstitucional se firmó un Acuerdo de Cooperación entre el CIAT y el CREDAF. El Acuerdo es parte de la necesaria e importante cooperación entre el CIAT y el CREDAF en el ámbito de la fiscalidad internacional; del intercambio de información; y de proyectos, estudios y actividades internacionales conjuntos entre las dos organizaciones en beneficio de las administraciones tributarias de sus países miembros.

Pie de Foto de izquierda a derecha: Antoine Ngakosso, Director General de Impuestos del Congo y Presidente del CREDAF; Francisco J. Beiner, Director de Operaciones y de Gestión Institucional del CIAT; y Gilles Berteau, Secretario General de CREDAF, en Brazzaville, el 27 de mayo pasado..

23

Mayo

Los días 26-29 de mayo, el Sr. Márcio F. Verdi, Secretario Ejecutivo del CIAT, atendiendo invitación de la Federación Brasileña de las Asociaciones de los Fiscos de los Estados de Brasil - FEBRAFITE, participó en el IX Congreso Nacional y IV Internacional en João Pessoa, Brasil, evento que contó con la participación de alrededor 600 personas entre auditores fiscales de todo el país, representantes de asociaciones afiliadas a FEBRAFITE e invitados especiales. En este evento el Sr. Verdi presentó la ponencia bajo el tema “Diagnóstico de Desempeño de las Administraciones Tributarias en América Latina- 2006/2010”.

En el marco de dicho evento, FEBRAFITE otorgó al Sr. Verdi el reconocimiento “Comenda da Orden do Mérito FEBRAFITE/Fisco Estadual -Distrital”, por su gran aporte a la administración tributaria brasileña. Tradicionalmente, el Congreso de la FEBRAFITE hace entrega de este galardón cada dos años.

El Sr. Verdí dedicó este reconocimiento a su padre Victor Raimundo Verdi, quien dedicó buena parte de su vida a laborar en la administración tributaria brasileña, el cual ingresó en el año de 1965 en la carrera de Fiscal del Impuesto a la Renta.

24

Mayo

En la semana del 28 de mayo, los directores del CIAT, Miguel Pecho y Socorro Velázquez, participaron en diversas reuniones organizadas y patrocinadas por la Organización de Naciones Unidas.

En la foto: Socorro Velázquez, Director de Planificación y Desarrollo Institucional del CIAT; y Miguel Eduardo Pecho, Director de Estudios e Investigaciones Tributarias (CIAT); con los delegados de Ecuador, Chile, Colombia, Perú y Uruguay.

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El 28 de mayo, reunión del “Grupo de Expertos en Tributación de Industrias de Extracción.“

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El 29 de mayo, “Reunión Especial sobre Cooperación Internacional en Asuntos Tributarios” de ECOSOC .

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El 30 y 31 de mayo, la Oficina de Financiamiento para el Desarrollo (FfDO) de UN-DESA e International Tax Compact (ITC) patrocinaron una reunión técnica sobre un proyecto conjunto dirigido a fortalecer la capacidad de los Ministerios de Finanzas y las Autoridades Tributarias Nacionales en los países en desarrollo.

25

Junio

Mediante Resolución No. 6053, del 20 de mayo de 2013, el Ministerio de Educación Nacional de Colombia otorgó el Registro Calificado durante 7 años a la Maestría Virtual en Tributación Internacional, Comercio Exterior y Aduanas de la Universidad Externado de Colombia y el CIAT. La maestría con carácter de profundización, busca brindar una formación académica de alto nivel a los funcionarios de las administraciones tributarias de los países latinoamericanos miembros del CIAT y a los profesionales del sector privado que se encuentran en permanente relación con los entes gubernamentales competentes en las materias a abordar.

Las principales características del programa son: Acreditación: Quienes cumplan con los requisitos establecidos en el Plan de Estudios, obtendrán el grado académico oficial de MAGISTER en Tributación Internacional, Comercio Exterior y Aduanas.

Número de créditos académicos: 57.

Duración estimada: dos años.

Metodología: A distancia – virtual y tres visitas presenciales en países de América Latina.

26

Junio

En el marco del programa de cooperación existente entre el "International Tax Compact" y el CIAT, los días 5 a 7 de junio del corriente año se brindó asistencia técnica a la SUNAT de Perú a efectos de discutir aspectos legales, administrativos y operativos necesarios para alcanzar el efectivo intercambio de información tributaria. El equipo de trabajo estuvo conformado por el Jefe del Equipo Central de Información de la AEAT de España, el Jefe de la Misión Italiana ante el CIAT (Guardia di Finanza), funcionarios de diferentes áreas de la SUNAT y el Director de Cooperación y Tributación Internacional del CIAT.

La Sra. Tania Quispe, Superintendenta de la SUNAT da la bienvenida a los participantes.

Dicha acción fue inaugurada por las palabras de la Sra. Tania Quispe, Superintendenta de SUNAT, quién ha destacado en varias oportunidades la relevancia que dicha práctica reviste para optimizar el control tributario de sujetos globalizados y mejorar los niveles de transparencia y cooperación de Perú.

27

Junio

El 28 de junio el Sr. Miguel Pecho, Director de Estudios e Investigaciones Tributarias, en representación de la Secretaría Ejecutiva del CIAT, participó como expositor en el II Congreso Internacional de Derecho Tributario organizado por el Tribunal Administrativo Tributario (TAT) de Panamá, con el tema “Impacto de los Convenios para evitar la Doble Imposición para atraer IED: Posibles mediciones para el caso de América Latina”.

El Sr. Miguel Pecho, Director de Estudios e Investigaciones Tributarias del CIAT, recibe reconocimiento por su participación en el II Congreso Internacional de Derecho Tributario

Este Congreso, que se realizó en el hotel Sheraton de la Ciudad de Panamá, del 26 al 28 de junio, contó con la participación de expositores nacionales e internacionales de Argentina, España, Guatemala y Perú.

28

Junio

Nieves Vargas, Encargada del Departamento de Cooperación Internacional de la DGII; Gonzalo Arias, Director de Cooperación y Tributación Internacional del CIAT y Dennis Manzanillo, Sub-Director de Fiscalización de la DGII.

Dennis Manzanillo, Sub-Director de Fiscalización de la DGII; Stefano Gesuelli, Jefe de la Misión Italiana ante el CIAT (Guardia Di Finanza) y Esther Hernández Medina, Subdirectora General de la DGII.

Los días 25 a 27 de junio del corriente año, un grupo integrado por funcionarios del CIAT, la AEAT de España y el Jefe de la Misión Italiana ante el CIAT (Guardia di Finanza); visitaron la DGII de República Dominicana para brindar apoyo en la definición de estrategias para el fortalecimiento de las áreas de intercambio internacional de información tributaria e inteligencia fiscal.

Esta asistencia ha sido posible gracias al Convenio de Cooperación entre el International Tax Compact y el CIAT; a través del cual se han brindado numerosas asistencias a países en desarrollo miembros del CIAT, en los ámbito de investigación, auditoría de sectores económicos, tributación internacional y tecnología de la información aplicada a la administración tributaria, entre otros aspectos de relevancia para las administraciones tributarias.

29

Junio

El 26 de junio de 2013 en la sede central del IEF del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas de España, en Madrid, se procedió a la firma entre el Director General del IEF D. José Antonio Martínez Álvarez y el Secretario Ejecutivo del CIAT D. Márcio F. Verdi del Convenio de colaboración entre ambas Instituciones para la gestión de la Beca de Investigación 2013.

Dicha Beca de investigación se centra en temas de política o administración tributaria en el ámbito iberoamericano y tiene un periodo de duración de 18 meses. La dotación de la misma es de 7.500 dólares.

En esta edición el tema propuesto ha sido “La fiscalidad patrimonial en Latinoamérica: De izquierda a derecha: Sra. Marta Ganado, Secretaria General del IEF; Juan Antonio Martínez, Director del IEF; Sr. Márcio F. Verdi, Secretario Ejecutivo del CIAT y Sr. Luis Cremades Ugarte, Jefe de la Misión Española ante el CIAT.

Legislación comparada en los distintos niveles de gobierno, complementariedad en el control con la imposición sobre la renta y tributación mínima sobre determinados activos. Propuestas y desarrollos a futuro.”

30

Junio

El 26 de junio de 2013 en Madrid en la sede del Instituto de Estudios Fiscales se inauguró el Seminario de clausura de la IX edición de la Maestría Internacional en Administración Tributaría y Hacienda Pública.

Las palabras de bienvenida a cargo de D. Manuel Díaz Corral, Director de la Escuela de Hacienda Pública y Miembro del Consejo de Dirección de las Maestrías, luego intervinieron D. José Manuel Guirola López, Catedrático de Economía Aplicada de la UNED y Director Académico de las Maestrías; D. Fernando Díaz Yubero, Miembro del Consejo de Dirección de la Maestría Tributaria (AEAT); D. Fernando Rojas Urtasún, Subdirector General de Intervención, Fiscalización y Análisis Jurídico en otras Áreas Financieras (IGAE); D. Ricardo Cospedal García, Director Adjunto Fundación CEDDET y D. Márcio F. Verdi, Secretario Ejecutivo del CIAT. Posteriormente el Secretario Ejecutivo del CIAT, Sr. Márcio F. Verdi, pronunció una conferencia sobre “Los principales servicios prestados por el CIAT a las Administraciones Tributarias de América Latina.

Vista de la mesa principal; el Sr. Márcio F. Verdi se dirige a los participantes.

31

Julio

Los días 10 a 12 de julio pasados, varios países de América Latina han participado de una visita de intercambio sobre el control de la manipulación abusiva de los precios de transferencia. Dicha acción ha sido posible gracias a la colaboración de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) de Argentina, quien puso a disposición su experiencia y las instalaciones de su sede central.

Esta actividad es resultado del apoyo financiero y logístico que han brindado el Instituto de Estudios Fiscales de España (IEF), la Fundación Internacional y para Iberoamérica de Administración y Políticas Públicas (FIIAPP) y el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), en el marco del Programa EUROsociAL II. Todos los países participantes (Colombia, Costa Rica, Ecuador, El Salvador, Guatemala y Paraguay) consideraron que el tema de los precios de transferencia resulta estratégico y en consecuencia, al inicio del Programa EUROsociAL presentaron demandas en la materia.

Participantes de la actividad.

32

Julio

Con la apertura por el Director de Planificación y Desarrollo Organizacional, Sr. Socorro Velázquez, en representación del Secretario Ejecutivo del CIAT, Sr. Márcio F. Verdi, se dio inicio a la 6ª Reunión del Comité Permanente de Ética y Administración Tributaria, el 4 y 5 de julio en la ciudad de Panamá. La reunión fue presidida por las Sras. Kerrie Lawn, Asesora en Valores y Ética de la Agencia de Ingresos de Canadá, quien coordinó técnicamente y la Sra. María Raquel Ayala Doval, Directora de Capacitación y Formación del Talento Humano de la Secretaría Ejecutiva del CIAT. La Reunión contó con la participación de representantes de Brasil, Canadá, Costa Rica, Ecuador, España, Francia, Guatemala, Kenia, Nueva Zelanda, Países Bajos, Panamá, República Dominicana, Suecia y Uruguay; y durante sus sesiones se discutieron temas relacionados a la ética y las buenas prácticas que son desarrolladas en las administraciones tributarias.

Foto:Participantes del evento en compañía de los funcionarios de la Secretaría Ejecutiva que participaron en la reunión.

Foto: Participantes de la 6ª Reunión del Comité Permanente de Ética y Administración Tributaria

33

Julio

El objetivo de la reunión con los representantes de las administraciones tributarias de los seis países seleccionados de Asia, expertos fiscales internacionales y asociados para el desarrollo del International Tax Compact, fue discutir el informe de síntesis elaborado sobre la base de los estudios de países individuales realizados por el ITC en relación con Avances y Desafíos de los Sistemas Tributarios en Camboya, Indonesia, Laos, Filipinas, Tailandia y Vietnam.

Este seminario regional, celebrado en Bangkok del 3 al 5 julio de 2013, fue co-auspiciado por el ITC y el Departamento de Ingresos del Reino de Tailandia.

La ponencia del CIAT sobre "Redes de Cooperación Técnica Regional" fue realizada por Francisco J. Beiner, Director de Operaciones y de Gestión Institucional.

El International Tax Compact (ITC) es una iniciativa del Ministerio Federal de Cooperación Económica y Desarrollo (BMZ), de Alemania, implementada por la GIZ (Deutsche Gesellschaft für Internationale Zusammenarbeit) para fortalecer la cooperación internacional con los países en desarrollo y en transición para aumentar los ingresos propios y para combatir la evasión y elusión fiscal.

34

Julio

Del 1 al 5 de julio, el Sr. Márcio F. Verdi, Secretario Ejecutivo del CIAT, participó como orador invitado en el II Curso de Fiscalidad Internacional Latinoamericana, organizado por la Facultad de Derecho de la Universidad Complutense de Madrid, España. En el evento el Sr. Verdi presentó la ponencia sobre “Implementación efectiva de unidades de intercambio de Información”.

El evento tuvo como objetivo abordar temas centrales de la fiscalidad internacional, haciéndose especial énfasis en las especialidades latinoamericanas, junto con el tratamiento de las cuestiones más novedosas y destacadas en el ámbito internacional.

Foto: Momentos en que el Secretario Ejecutivo, Sr. Márcio F. Verdi realizaba su exposición

35

Agosto

Bajo el lema “La Codificación en Iberoamérica: Una mirada desde las Administraciones Tributarias” se desarrolló del 5 al 7 de agosto en la ciudad de Lima, Perú, el Primer Encuentro de Áreas Jurídicas del CIAT, el cual fue coorganizado con la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) de Perú y contó con el patrocinio de la Deutsche Gesellschaft für Internationale Zusammenarbeit (GIZ).

El encuentro sirvió para lanzar una nueva red de colaboración, en esta ocasión, de profesionales del derecho de las Administraciones Tributarias Nacionales que participan en la formulación de proyectos de normas tributarias así como de aquellas que emite la Institución, o que las interpretan o emiten opinión sobre ellas. Igualmente, el encuentro sirvió para iniciar los trabajos de actualización del Modelo de Código Tributario del CIAT. Participaron representantes de quince países: Argentina, Brasil, Bolivia, Chile, Costa Rica, Ecuador, España, Guatemala, México, Nicaragua, Panamá, Perú, República Dominicana, Uruguay, Venezuela.

36

Julio

Los días 4 y 5 de julio en Montevideo, Uruguay se llevó a cabo el tercer Foro LAC (América Latina y el Caribe) sobre Política Fiscal. La reunión fue organizada por el BID, CEPAL, CIAT y la OCDE, y auspiciada por el Ministerio de Economía y Finanzas y la Dirección General Impositiva de Uruguay. El acto inaugural estuvo a cargo de Fernando Lorenzo - Ministro de Economía y Finanzas de Uruguay.

El objetivo es impulsar el diálogo sobre política fiscal en la región para facilitar la movilización de recursos nacionales a través de mejoras en las políticas tributarias y de gasto público. Este año el enfoque fue compartir experiencias prácticas de los países latinoamericanos en el uso de la fiscalidad como herramienta para reducir la desigualdad.

Por el CIAT estuvieron el Director de Estudios e Investigaciones Tributarias, Miguel Pecho, el Coordinador de Estadísticas y Base de Datos, Julio Alberto López y, en representación del Reino de España, el Jefe de la Misión Permanente de España ante el CIAT, Luis Cremades.

37

Agosto

Se han abierto las inscripciones para la XI edición de la Maestría Internacional en Administración Tributaria y Hacienda Pública.

La Maestría es promovida por la Administración Tributaria Española (Instituto de Estudios Fiscales y Agencia Estatal de Administración Tributaria), la Universidad Nacional de Educación a Distancia de España (UNED), el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), la Fundación CEDDET y la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID); la misma constituye una vía de colaboración con las Administraciones Tributarias de los países iberoamericanos para mejorar la capacidad de diseño y ejecución de las políticas tributarias.

La Maestría comenzará el 18 de noviembre de 2013 y se extenderá hasta el 3 de Julio de 2015; a lo largo se desarrollarán dos cursos académicos y se estructurará en 32 semanas virtuales y 2 presenciales, teniendo los alumnos que elaborar, además, un Proyecto final de investigación al concluir el segundo curso académico.

38

Agosto

Desde el 21 al 23 de agosto se reunió el Subcomité Asesor de Asuntos Financieros del Consejo Directivo del CIAT en la Secretaría Ejecutiva.

El Secretario Ejecutivo del CIAT, Márcio F. Verdi presentó su informe a los miembros del Subcomité Asesor de Asuntos Financieros.

La agenda de trabajo incluyó la revisión de las recomendaciones del informe anterior, la revisión de la ejecución presupuestaria del ejercicio 2012 – 2013 y el análisis de los Estados Financieros al 30 de junio de 2013, recientemente auditados por una firma de auditores independientes.

El Subcomité está conformado por los especialistas Irene Carrizo, de la ANIP de Panamá; Juan María Conte, de la AFIP de Argentina; Marcos Da Cunha, de la Receita Federal de Brasil y por Luis Antonio Velasco, del SRI de Ecuador.

39

Agosto

Del 15 al 16 de agosto una delegación del CIAT visitó la Dirección General de Ingresos - DGI de Nicaragua para reunirse con altos directivos de esta administración.

El grupo compuesto por el Secretario Ejecutivo, Márcio F. Verdi; María Raquel Ayala, Directora de Capacitación y Formación de Talento Humano; Raúl Zambrano, Director de Asistencia Técnica y TIC y Gonzalo Arias, Director de Cooperación y Tributación Internacional. Cada uno realizó una presentación a los funcionarios de la DGI, entre los temas que abordaron se encuentran: Los Sistemas de apoyo a la gestión tributaria, el Uso de la Tecnologías, la importancia del talento humanos en los proceso de trabajo, Control de Facturas y Facturación Electrónica, Información de Terceras fuentes, Análisis de riesgo Tributario entre otros.

El Director General de Ingresos, Cro. Martín Rivas Ruiz, da la bienvenida a los asistentes.

40

Agosto

Los días 27 al 30 de agosto de 2013 se llevó a cabo en la Ciudad de Buenos Aires una "visita de intercambio sur-sur" sobre "control masivo" basada principalmente en la experiencia capitalizada a lo largo de los años por la "Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP)" de Argentina. Dada la amplitud que presenta esta temática, en términos de procesos asociados y su carácter transversal, se ha adoptado un programa variado, con un enfoque flexible, cuyas diferentes temáticas fueron abordadas por altas autoridades de la institución y sus equipos de trabajo.

Dicha actividad fue atendida por funcionarios del CIAT y las administraciones tributarias de Bolivia, Colombia, Costa Rica, Ecuador, El Salvador, España, Guatemala, Perú y Uruguay; quienes participaron activamente de las discusiones y presentaron sus experiencias en los diferentes aspectos del programa.

41

Agosto

El Banco Interamericano de Desarrollo (BID) auspició un seminario de Tributación Internacional en los días 29 y 30 de agosto, cuyos temas principales fueron la Ley de Cumplimiento Tribuario de Cuentas en el Extranjero (FATCA) de los Estados Unidos e información sobre aspectos de tributación en América Latina y el Caribe. Esta última fue captada en la reciente publicación del BID titulada: “Más que Ingresos”, así como en la publicación conjunta CIAT- BID - CAPTAC-DR sobre el “Estado de la Administración Tributaria en América Latina 2006-2010.”

El evento se realizó en la sede del BID en Washington, DC y contó con el patrocinio del BID, Departamento del Tesoro y Servicio de Rentas Internas (IRS) de Estados Unidos y el CIAT. Al mismo asistieron más de 50 funcionarios de nivel superior de las administraciones tributarias, ministerios de finanzas y bancos gubernamentales de América Latina y el Caribe.

De los países miembros del CIAT estuvieron presentes los Directores Generales de Barbados, Colombia, Costa Rica, Surinam y otros funcionarios.

De izquierda a derecha:Moderador: Alberto Barreix: Líder Técnico Principal, IFD / FMM - BID; Brett York, Asesor Fiscal, Oficina de Asesoría Fiscal Internacional, Departamento del Tesoro de EEUU; Elena S. Virgadamo, Asesor Fiscal, Oficina de Asesoría Fiscal Internacional , Departamento del Tesoro de EEUU, y Danielle E. Rolfes, Asesor fiscal Internacional, Departamento del Tesoro de EEUU.

42

Agosto

Del 19 al 23 de agosto 2013 el CIAT llevó a cabo la segunda misión de asesoría técnica especializada a la Administración tributaria de Costa Rica, en el marco del programa de Eurosocial II. Estuvo a cargo de las Sras. Isabelle Gaëtan, Jefe de la Misión Francesa ante el CIAT y María Raquel Ayala, Directora de Capacitación y Formación de Talento Humano del CIAT, y el objetivo de la misma fue revisar el estado de avance de los cuatro aspectos estratégicos tratados en la primera misión: reorganización del área de potencial humanocapacitación, manual de clases y cargos, evaluación del desempeño e índices de productividad y teletrabajo; conforme al cronograma fijado por la Dirección Administrativa y Financiera del Ministerio de Hacienda, líder del Proyecto piloto sobre Fortalecimiento del Recurso Humano de la DGT de Costa Rica.

Esta etapa de la asesoría patrocinada por EUROsociAL II con la colaboración del CIAT ha enriquecido el estudio que viene ejecutando el equipo del Proyecto conformado por funcionarios del Ministerio de Hacienda de Costa Rica.

43

Agosto

Hace aproximadamente dos años, el CIAT lanzó el Sistema de Consulta de Autoridades Competentes NATI "National Authorities for Tax Information", mediante el cual es posible formular consultas sobre datos de contacto de información referente a autoridades competentes para la negociación y/o aplicación de acuerdos para el intercambio de información y tratados para evitar la doble imposición. A la fecha, hemos atendido exitosamente más de 30 consultas de nuestros países miembros..

El sistema ha sido especialmente diseñado para brindar información precisa y 100% actualizada. El sistema no es una base de datos, ya que consideramos que esa opción podría sufrir desactualizaciones con frecuencia. A través de NATI, cada consulta activa un proceso interno que permite validar la información disponible y acceder a nueva información, antes de proporcionar una respuesta. El plazo de respuesta promedio es entre 3 y 15 días.

44

Septiembre

En el marco de la iniciativa internacional “International Tax Compact (ITC)”, entre los meses de enero a junio de 2013, el CIAT ejecutó un Programa de apoyo a administraciones tributarias basado en 18 asistencias técnicas de corto plazo, principalmente enfocado en el control de operaciones internacionales y sectores económicos, y en menor proporción, en aquellos aspectos vinculados a la aplicación de tecnologías.

El referido Programa permitió acompañar muchos de los esfuerzos realizados en el año 2012, en el marco de la misma iniciativa, a través del cual se ejecutaron 16 asistencias técnicas.

A través de este Programa de asistencia, la Secretaría Ejecutiva del CIAT también ha podido identificar áreas que requieren de apoyo y demandas específicas en temas prioritarios que forman parte de los planes estratégicos en vigor de las administraciones tributarias. Muchas de las referidas necesidades y demandas están siendo atendidas y serán atendidas en el año 2014 a través de acciones conjuntas del CIAT con el Programa EUROsociAL II, GIZ de Alemania y el BID, entre otros socios relevantes.

45

Septiembre

Con el auspicio de la Autoridad de Ingresos de Kenia se realizó la Conferencia Técnica del CIAT de 2013, desde el 9 al 12 de Septiembre en curso, sobre el tema: “Prevención y control de la evasión tributaria”.

Las sesiones técnicas se desarrollaron en el edificio de las Naciones Unidas en Nairobi.

Participaron de la Conferencia un total de 50 delegaciones: 23 países miembros del CIAT; 14 países invitados; y 13 organismos internacionales e instituciones relacionadas con el CIAT.

46

Septiembre

El domingo 8 de Septiembre recién pasado, el día previo al inicio de la Conferencia Técnica del CIAT, se reunió el Consejo Directivo en Nairobi, Kenia.

En esta reunión se trataron principalmente los informes de actividades y de ejecución presupuestaria del periodo corriente y los Estados Financieros auditados del periodo anterior finalizado el 30 de junio de este año.

Argentina presidió la reunión en la que participaron los consejeros de Brasil, Canadá, Chile, El Salvador, Países Bajos y Uruguay. Los Jefes de Misión Permanente ante el CIAT de España, Francia e Italia fueron invitados a esta sesión.

47

Septiembre

Como resultado de la colaboración entre la iniciativa "International Tax Compact", GIZ de Alemania y el CIAT, ha sido posible concluir un trabajo inédito para la comunidad internacional tributaria: "Aspectos generales sobre los efectos de la inflación en los procesos de fijación y ajuste de los precios de transferencia" Dicho trabajo ha sido coordinado por la Dirección de Cooperación y Tributación Internacional del CIAT, con el apoyo de expertos de diferentes países de la región y las administraciones tributarias Chile, España, México, Perú, República Dominicana, Uruguay y Sudáfrica, que proporcionaron información sobre aspectos legales y de procedimiento.

El objetivo de este trabajo exploratorio radica en analizar si las metodología más difundida a nivel mundial para determinar si los precios de transferencia establecidos entre partes vinculadas han sido fijados a valores de mercado, resulta idónea cuando la empresa testada se encuentra ubicada en un país que transita un contexto de economía inflacionaria

48

Septiembre

En los últimos años el CIAT ha venido organizando, al término de las Asambleas Generales y Conferencias Técnicas, una actividad adicional y este año después de la Conferencia Técnica celebrada en Nairobi, el día 13 de septiembre de 2013, se realizó un Seminario CIAT sobre “Integración Regional y la Cooperación en la Administración Tributaria”, co-patrocinado por el Banco Mundial – IFC, el Internacional Tax Compact – ITC y el Foro africano de Administración Tributaria – ATAF. Estuvieron presentes delegados de las autoridades fiscales de África, América, Asia y Europa, así como representantes de organizaciones regionales.

De los países miembros del CIAT, participaron: Barbados, Bolivia, Canadá, Chile, Costa Rica, El Salvador, España, Guatemala, Guyana, Nicaragua, India, Perú, Sint Martin, Trinidad y Tobago, y Uruguay.

49

Septiembre

Como resultado de la colaboración entre la iniciativa "International Tax Compact", GIZ de Alemania y el CIAT, ha sido posible concluir un trabajo inédito para la comunidad internacional tributaria, sobre los principales efectos de la inflación ante los procesos de fijación y ajuste de los precios de transferencia.

Dicho trabajo ha sido coordinado por la Dirección de Cooperación y Tributación Internacional del CIAT, con el apoyo de expertos de diferentes países de la región y las administraciones tributarias Chile, España, México, Perú, República Dominicana, Uruguay y Sudáfrica, que proporcionaron información sobre aspectos legales y de procedimiento.

El objetivo de este trabajo exploratorio radica en analizar si las metodología más difundida a nivel mundial para determinar si los precios de transferencia establecidos entre partes vinculadas han sido fijados a valores de mercado, resulta idónea cuando la empresa testada se encuentra ubicada en un país que transita un contexto de economía inflacionaria.

50

Septiembre

Del 17 al 20 de septiembre, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México y la Administración Gubernamental de Ingresos Públicos de la Ciudad de Buenos Aires (AGIP) se reunieron con el objetivo de intercambiar experiencias entre los dos organismos. El evento se llevó a cabo en las oficinas centrales del SAT, ubicadas en el DF, México.

La Dra. Teresa de Jesús Medina Mora Icaza, Asesora para Asuntos Internacionales de la Jefatura del SAT, y el Lic. Carlos Walter, titular de la AGIP, realizaron una breve explicación sobre la estructura de cada organismo.

Los funcionarios del país anfitrión mostraron especial interés en los desarrollos vinculados a algunos de los pilares estratégicos de la Administración Gubernamental de Ingresos Públicos (AGIP), como el cambio cultural, el salto tecnológico y la comunicación directa y online (sitio web). Mientras que el conocimiento y la experiencia del SAT, organismo más maduro en su autarquía que la AGIP, posibilitó generar sinergias que permitieron detectar claramente los espacios de mejora y consolidación en el vínculo y la interacción con los vecinos/ contribuyentes

51

Septiembre

La Secretaría Ejecutiva del CIAT realizó una misión técnica a la Dirección de Impuestos y Aduanas de Surinam para el relevamiento de información necesaria para la elaboración de los Términos de Referencia del diseño, construcción e implantación de un nuevo sistema integrado de gestión de los impuestos internos.

La misión de la Secretaría Ejecutiva del CIAT con Cornelis A. Van Dijk, Director de Impuestos y Aduanas; Joan Veldhuizen, Directora de Fiscalización; y Carlos Wong, Director de Recaudación

Con base en este documento el Director de Impuestos y Aduanas, Cornelis A. Van Dijk, y el Ministerio de Finanzas de Surinam presentarán el proyecto al financiamiento del Banco Interamericano de Desarrollo – BID.

Raúl Zambrano, Director de Asistencia Técnica y Tecnología de la Información, y Francisco Beiner, Director de Operaciones y Gestión Institucional realizaron esta misión del 24 al 27 de Septiembre.

52

Septiembre

Los días 26 y 27 de septiembre pasados, el Servicio de Rentas Internas de Ecuador (SRI) con la colaboración del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) llevó a cabo en la ciudad de Quito, Ecuador, un seminario internacional sobre “Modelos Integrados de Gestión e Innovación en las Administraciones Tributarias”.

El objetivo de este seminario fue conocer e intercambiar las mejores prácticas utilizadas por las Administraciones tributarias respecto de la gestión integral y sistemática en el cumplimiento de la estrategia organizacional, desde una perspectiva continua de innovación.

Esta actividad se desarrolló en el marco del Programa de Capacitación de los funcionarios del SRI de Ecuador, a cargo de su Centro de Estudios Fiscales.

53

Octubre Del 30 de Septiembre al 4 de Octubre de 2013 se celebró en Santa Cruz de la Sierra (Bolivia) el "Seminario Internacional sobre Política Fiscal y Administración Tributaria" correspondiente a la X edición de la Maestría Internacional en Administración Tributaria y Hacienda Pública.

Dicha Maestría consiste en un programa académico de postgrado desarrollado por el Instituto de Estudios Fiscales de España (IEF), la Universidad Nacional de Educación a Distancia (UNED), el Centro de Estudios Económicos y Comerciales (CECO) y la Fundación CEDDET en colaboración con la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID).

A través del seminario los alumnos de la Maestría tienen un primer contacto de carácter personal que favorece el intercambio de experiencias, el aprendizaje mutuo y el enriquecimiento a nivel tanto humano como técnico de todos los asistentes. Adicionalmente, se desplazaron desde España 4 ponentes especialistas en las materias tratadas que desarrollaron el contenido académico del programa

Foto de grupo

54

Octubre

Especial satisfacción para el CIAT ha sido recibir en el mes de octubre la llegada a la Secretaría Ejecutiva de la Misión de la GIZ de Alemania (Deutsche Gesellschaft fuer Internationale Zusammenarbeit / Agencia Alemana para la Cooperación Internacional).

Joerg Wisner Jefe de la Misión de la GIZ de Alemania ante el CIAT

Nuestro colega Joerg Wisner fue designado como Jefe de la Misión ante el CIAT y son variadas las actividades de asistencia técnica conjunta en beneficio de los países miembros del CIAT que se continuarán realizando en el marco del reciente Acuerdo de cooperación entre el CIAT y la GIZ.

55

Octubre

El Secretario Ejecutivo atendiendo a invitación del Departamento de Asuntos Fiscales del Fondo Monetario Internacional participó en el Panel para el “Tax Systems Under Pressure: Session 2 - Monitoring and Improving Compliance”, realizado el 9 de Octubre de 2013, en el marco de la reunión anual del Fondo.

En este panel el Secretario Ejecutivo, Sr. Márcio F. Verdi presentó una ponencia sobre los Niveles de Evasión de los Impuestos en América Latina y su Impacto en la Sostenibilidad de las Finanzas Públicas.entación Concluyendo esta sesión de temas tributarios el evento contó con un panel con la presencia de la Sra. Christine Lagarde, Directora General del Fondo, y otras autoridades.

Sr. Márcio Ferreira Verdi, Secretario Ejecutivo del CIAT; Mr.Thulani Shongwe, Director de Cooperación Multilateral del Foro Africano de Administración Tributaria (ATAF) y el Sr. Juan Toro, Director Adjunto del Departamento de Asuntos Fiscales del FMI; el Sr. Eric Toder, del Instituto Urbano, el Sr. Emmanuel Mathias, Experto Principal del Sector Financiero, Departamento Legal del FMI.

56

Octubre

El Servicio de Impuestos Internos de Chile, SII junto con el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias - CIAT y la Cooperación alemana - GIZ, realizaron en Santiago de Chile, los días 8 al 10 de octubre, en un Seminario de Intercambio regional sobre el control de grandes empresas y precios de transferencia.

Disertante: Gonzalo Arias, Director de Cooperación y Tributación Internacional del CIAT. Mesa: de Izquierda a derecha, Claudio Salcedo (Salcedo y Cía.), Tyriak Bruzual (E&Y), Rocío Crespillo (Deloitte), Roberto Rivas (PricewaterhouseCoopers) y Juan Pablo Guerrero (KPMG).

De dicha actividad participaron funcionarios especializados de las administraciones tributarias de Brasil, Colombia, Costa Rica, El Salvador, Ecuador, México, Nicaragua, Perú y del Uruguay.

Finalizando el seminario se conformaron grupos de trabajo para analizar el contexto actual y definir posibles iniciativas que podría abordar el CIAT en el marco de su programa de cooperación con GIZ, para fomentar el intercambio entre administraciones tributarias y fortalecer sus capacidades.

Foto grupal

57

Octubre

La Secretaría Ejecutiva del CIAT se complace en poner a disposición de toda la Comunidad Mi CIAT los resultados de recientes asistencias técnicas llevadas a cabo en países de la región para medir los costos de transacción tributarios en las pequeñas y medianas empresas y analizar las posibles causas de la aceptación social del incumplimiento tributario.

Gracias al patrocinio de otros organismos internacionales y entidades cooperantes, a partir del año 2013 el CIAT ha podido incluir como parte de su Programa de Estudios la elaboración de investigaciones basadas en el uso de microdatos. El uso de microdatos fortalece la robustez de los análisis causales que se puedan realizar sobre los tópicos que se investiga. En particular, aquellos recogidos a través de encuestas son útiles para capturar las percepciones sociales. Para las autoridades tributarias esta información es sin duda valiosa para orientar mejor sus esfuerzos.

La Secretaría Ejecutiva del CIAT continuará impulsando el uso de encuestas para medir aspectos como la satisfacción de los contribuyentes con los servicios prestados por la administración tributaria o los costos de cumplimiento tributario, y para capturar percepciones sociales que permitan entender las posibles causas de la aceptación social del incumplimiento tributario en América Latina.

58

Octubre

El organismo gestor de la Secretaría de Finanzas del Estado de TOCANTINS/Brasil, incluyendo asesores, coordinadores y directores, participaron el 23 de octubre, en el Auditorio de la Egefaz, en la presentación de los términos del convenio entre la SEFAZ-TO y el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias -CIAT, para la ejecución del proyecto PMAT-TO de Modernización de la Administración Tributaria de Tocantins.

El señor Ramón García Queiroz habló de la satisfacción de haber concretizado el Convenio que impulsará el PROFISCO/TO: "Hoy tenemos preocupación por las deficiencias de los sistemas financiero y tributario. Pero con la presencia del CIAT y la participación de todos en el proceso avanzaremos para mejorar nuestros servicios", dijo Ramón.

Márcio F. Verdi, Secretario Ejecutivo del CIAT, dijo que la misión del organismo es promover la cooperación de buenas prácticas, a través de asistencia técnica y capacitación en el área tributaria. "Nuestro espíritu es la colaboración. No tenemos proyectos listos y lo que aquí haremos es avanzar en el área tributaria juntos como compañeros de trabajo”, explicó Verdi.

59

Octubre

En el marco de la colaboración entre el CIAT y GIZ de Alemania, los días 29 al 31 de octubre del corriente año, se llevó a cabo una visita de estudio a SAT de México, con el propósito de conocer su amplia experiencia en el ámbito del control de la manipulación abusiva de los precios de transferencia.

En los últimos tres años, se ha notado un progreso significativo por parte de varios países de América Latina. Dichos países no solo han implementado y ajustado normas para regular precios de transferencia, también han implementado estructuras a nivel administrativo y procesos; que han permitido alcanzar buenos resultados en materia de control.

Esta acción de cooperación tuvo como propósito acompañar la referida evolución que varios países de América Latina han logrado en el área y se complementa con otros esfuerzos realizados en los últimos años por la Secretaría Ejecutiva del CIAT en el ámbito del Programa EUROsociAL, GIZ de Alemania y el "International Tax Compact".

Esta acción ha contado con la participación de funcionarios de las áreas de fiscalización internacional de las administraciones tributarias de Ecuador, Perú, Uruguay, Costa Rica, 60 Colombia, Chile y Guatemala.

Noviembre

En los días 7 y 8 de noviembre, se desarrollaron las XVI Jornadas Técnicas CeATS en la Ciudad de Córdoba. Las mismas están destinadas al intercambio de experiencias, la colaboración mutua y la asistencia técnica entre los municipios de Argentina y del exterior.

En la foto de izquierda a derecha: Carlos Walter, Presidente del CeATS y Administrador Gubernamental de Ingresos Públicos (AGIP) de la CABA; Márcio Ferreira Verdi, Secretario Ejecutivo del CIAT; y Carlos Rubinstein, Subdirector General de Cobranzas de la Dirección General de Rentas (DGR).

La participación del Secretario Ejecutivo y del Director de Cooperación y Tributación Internacional del CIAT, Márcio F. Verdi y Gonzalo Arias, se enmarca en el acuerdo de cooperación firmado el año pasado entre este organismo y el Centro de Administraciones Tributarias Subnacionales (CeATS), orientado a coordinar agendas en áreas de interés común, lograr sinergías como producto del desarrollo de actividades conjuntas, y compartir conocimientos e ideas, entre otros.

Durante las jornadas, más de 180 funcionarios representantes de diversas administraciones tributarias subnacionales debatieron el tema “Percepción de Riesgo: generación de acciones significativas y perdurables”, enfocando los conceptos de cumplimiento voluntario en dos planos: el mediano y largo plazo tomando en cuenta la construcción de conciencia y cultura tributaria, y el corto plazo a partir de la generación de sensación de riesgo.

61

Noviembre

En el marco de la cooperación alemana GIZ de El Salvador, de la SAT de Guatemala, del CIAT, de la Misión Alemana ante el CIAT en conjunto con el CAPTAC-RD se realizó en Antigua, Guatemala, del 4 al 6 de noviembre de 2013 la reunión de colaboradores de las divisiones de planificación de las administraciones tributarias y de hacienda de Costa Rica, Guatemala, Honduras y Nicaragua. Motivados por ponencias presentadas de parte de Oscar Vázquez (CAPTAC-RD), Patricio Barra (Chile), Johannes Carrasco Procel (Ecuador), Leiner Vargas Alfaro (Costa Rica), los participantes discutieron requerimientos teóricos y aspectos prácticos de la planificación estratégica en sus instituciones. Los países participantes presentaron el estado del desarrollo de la planificación estratégica, intercambiando experiencias prácticas entre ellos. Discutieron la importancia de tener una estrategia adecuada e indicadores bien pensados para poder cumplir las metas del plan estratégico. Concluyeron que "menos es más" y que es preferible concentrarse en pocos pero bien elegidos indicadores.

62

Noviembre

El 21 y 22 de noviembre de 2013, el Secretario Ejecutivo del CIAT, el Sr. Márcio F. Verdi participó en la sexta reunión del Foro Mundial sobre Transparencia e Intercambio de Información con fines tributarios que tuvo lugar en Yakarta, Indonesia.

El Foro Mundial reúne a 121 países y jurisdicciones para discutir ampliamente sobre transparencia e intercambio de información. Su sexta reunión atrajo a más de 200 delegados de 86 jurisdicciones miembros y 11 organizaciones internacionales.

63

Noviembre

La Agencia de Cooperación Alemana GIZ, en colaboración con el Ministerio de Finanzas Públicas y el Viceministerio de Administración Interna y Desarrollo de Sistemas de Guatemala, realizó el día 18 de noviembre en Antigua, Guatemala, un taller sobre Cuentas Ambientales y Reforma Fiscal Ambiental, partiendo de la experiencia de Guatemala, que es uno de los primeros países de Latinoamérica que las ha implementado.

El taller contó con la participación de funcionarios de organismos internacionales como el Banco Mundial y el Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales - ICEFI, y de instituciones nacionales como la Asociación de Investigación y Estudios Sociales - ASIES, la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia - SEGEPLAN, el Ministerio de Energía, el Ministerio del Medio Ambiente, la Contraloría General de Guatemala, y otras Instituciones nacionales de Guatemala.

64

Noviembre

Los días 12 al 15 de noviembre de 2013 se llevó a cabo en la Ciudad de Buenos Aires una "visita de intercambio sur-sur" sobre unidades y procedimientos de intercambio de información tributaria basada principalmente en la experiencia capitalizada a lo largo de los años por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) de Argentina.

Participaron en la visita funcionarios de las administraciones tributarias de Bolivia, Brasil, Chile, Guatemala y Perú, quienes intervinieron activamente en las discusiones y presentaron sus experiencias en los diferentes aspectos del programa.

Entre los temas discutidos estaban los procesos de negociación de TIEAs, la gestión y las modalidades del intercambio de información, la red de acuerdos tributarios y aduaneros, marco legal e instrumentos para el intercambio, la utilidad y aprovechamiento de la información pública, entre otros. Así mismo el CIAT presentó su Proyecto sobre disponibilidad de información pública de interés tributario en países de América Latina.

Disertante: Gonzalo Arias, Director de Cooperación y Tributación Internacional del CIAT

Participantes

65

Noviembre

El 20 y 21 de Noviembre se llevó a cabo en Panamá el Segundo Taller sobre la Medición de los Costos de Transacción Tributarios (CTT) en los Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES), como parte de las actividades del Proyecto de Fortalecimiento de las Capacidades Institucionales de las Administraciones Tributarias Nacionales (ATNs) del CIAT y el Departamento de Asuntos Económicos y Sociales de la Organización de las Naciones Unidas (UN-DESA, por sus siglas en inglés).

El evento, que contó con la participación de delegados de las ATNs de 13 países de América Latina y representantes de instituciones como IFC, CEPAL, SYNAPSIS y SEBRAE, sirvió para presentar los resultados obtenidos en las mediciones llevadas a cabo en Costa Rica y Uruguay, asi como para conocer los avances de la medición que se viene realizando en Brasil. Igualmente, el taller permitió identificar temas de futuras investigaciones en materia de CTT que pueden complementar los esfuerzos del proyecto.

La ejecución del proyecto estuvo a cargo de la Dirección de Estudios e Investigaciones Tributarias del CIAT y contó con la participación de los consultores internacionales Byron Vásconez (Jefe), Marcel Ramírez y Eduardo Ibarra.

66

Noviembre Los días 18 al 22 de noviembre el CIAT, en asociación con la Agencia Española de Administración Tributaria - AEAT y el Instituto de Estudios Fiscales de España -IEF, y con el apoyo del Servicio de Impuestos Nacionales de Bolivia - SIN y de la AECID, llevó a cabo un curso de formación sobre “Gestión de Calidad en las Administraciones Tributarias“.

Foto de izquierda a derecha: Mayra Ninoshka Mercado (SIN), Victor Navalpotro Laina (AECID) y Luis Cremades Ugarte (CIAT)

Sesión de trabajo

El objetivo de este curso fue abordar el mundo de la gestión de calidad partiendo de un enfoque conceptual, viendo su dimensión en el ámbito de los servicios públicos y en particular, analizando su aplicación práctica a la gestión de las Administraciones Tributarias.

Esta actividad fue realizada en las instalaciones de la AECID de Santa Cruz de la Sierra, Bolivia y contó con la intervención de funcionarios de las administraciones tributarias de Colombia, Guatemala, Perú, Uruguay y Bolivia, quienes participaron tanto en las diferentes sesiones como en los talleres de trabajo propuestos.

Como ponentes de este curso participaron en condición de monitores, D. Luis Cremades Ugarte (Jefe de la Misión Española en el CIAT), D. Roberto Serrano López y D. Alejandro Luelmo Fernández (Inspectores de los Servicios del Servicio de Auditoría Interna de la AEAT).

67

Diciembre El Dialogo Internacional sobre Fiscalidad (ITD) celebró su 5 ª Conferencia Mundial durante la semana del 02 de diciembre en la ciudad de Marrakech. El tema de la Conferencia de este año fue " Relaciones tributarias e Intergubernamentales”.

La organización CIAT es uno de los socios del ITD y estuvo representada por su Secretario Ejecutivo, el Sr. Márcio F. Verdi y su Director de Planificación y Desarrollo Institucional, el Sr. Socorro Velázquez. Hubo una importante presencia de funcionarios fiscales de América Latina y el Caribe.

En la oportunidad, los administradores y formuladores de políticas tributarias se reunieron para discutir cómo la autoridad que determina y recauda impuestos se debe insertar en diferentes niveles del gobierno nacional para garantizar la rendición de cuentas, la eficiencia y estabilidad económica.

Es la primera vez que el aspecto tributario de la descentralización ha tomado un lugar central a nivel mundial para permitir a los países debatir cuestiones clave sobre quién debe gravar, que ingresos se deben gravar, y compartir las buenas prácticas y experiencias.

Momentos en que el Secretario Ejecutivo del CIAT, Sr. Márcio F. Verdi realizaba su exposición.

68

Diciembre

Los días 9 a 13 de diciembre del corriente año se llevó a cabo en el Centro Multilateral de Impuestos de la OCDE en México el Seminario sobre intercambio de información para efectos fiscales, cuyo principal propósito fue asistir a los ministerios de finanzas y a las administraciones tributarias de América Latina y el Caribe, en la implementación del marco jurídico y administrativo adecuado para el intercambio de información y su efectiva aplicación.

El seminario contó con participantes de las administraciones tributarias de Antigua y Barbuda, Chile, Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Jamaica, México y Uruguay. El panel de expertos lo conformaron representantes del CIAT, la OCDE, el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información, la AEAT de España, la Guardia di Finanza de Italia y SAT de México.

69

Diciembre

La Secretaría Ejecutiva del CIAT fue invitada como ponente por la Universidad de Economía y Negocios de Viena en el marco del Seminario sobre “Multilateralismo y el cambio hacia la gobernanza fiscal global y la transparencia fiscal”.

(11 al 13 de diciembre) La perspectiva del CIAT en Latinoamérica sobre el tema de la Sesión 5 "Responsabilidad empresarial y tendencia hacia un cumplimiento tributario cooperativo” fue presentada por Francisco J. Beiner.

También fueron invitados al Seminario -organizado por el Prof. Jeffrey Owens, Director del Centro de Política Fiscal Global del Instituto Internacional de Derecho Tributario de Austria- el FMI, la Comisión Europea y la OCDE.

Prof. Eric Zolt - UCLA; Jeffrey Owens – WU; Philip Kermode, European Commission; F.J. Beiner – CIAT; and Theo Poolen, Netherland Tax and Custom Administration.

70

Diciembre

"Aspectos generales sobre los efectos de la inflación en los procesos de fijación y ajuste de los precios de transferencia" La Secretaría Ejecutiva ha disponibilizado la versión traducida al idioma Inglés del estudio llevado a cabo como resultado de la colaboración entre la iniciativa "International Tax Compact" GIZ de Alemania y el CIAT, sobre "aspectos generales de los efectos de la inflación en los procesos de fijación y ajuste de los precios de transferencia" Dicho trabajo ha sido coordinado por la Dirección de Cooperación y Tributación Internacional del CIAT, con el apoyo de expertos de diferentes países de la región y las administraciones tributarias Chile, España, México, Perú, República Dominicana, Uruguay y Sudáfrica, que proporcionaron información sobre aspectos legales y de procedimiento.

El objetivo de este trabajo exploratorio radica en analizar si las metodología más difundida a nivel mundial para determinar si los precios de transferencia establecidos entre partes vinculadas han sido fijados a valores de mercado, resulta idónea cuando la empresa testada se encuentra ubicada en un país que transita un contexto de economía inflacionaria.

71

Diciembre

Durante el primer año de ejecución de actividades del Programa EUROsociAL II, el CIAT, en su calidad de socio operativo, en coordinación con la FIIAPP, la AEAT y el Instituto de Estudios Fiscales de España; ha llevado a cabo nueve actividades de carácter sur-sur, enmarcadas en la acción de “cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias” del área de “Finanzas Públicas” del citado Programa.

Estas actividades, en las que han participado 13 países de América Latina (Argentina, Bolivia, Brasil, Colombia, Chile, Costa Rica, Guatemala, Ecuador, El Salvador, México, Paraguay, Perú y Uruguay), han sido desarrolladas en su mayoría bajo las modalidades de visitas de intercambio; asesorías especializadas; encuentro y curso de formación.

Basados en esta experiencia, para el año 2014, EUROsociAL se plantea nuevas metas con el objetivo de contribuir con aportes concretos a los procesos de reforma en la gestión tributaria que cada país haya priorizado.

72

Diciembre LOS INGRESOS TRIBUTARIOS AUMENTAN EN AMÉRICA LATINA, PERO AÚN SON BAJOS Y VARÍAN ENTRE LOS PAÍSES Argentina y Brasil tienen los ingresos más altos como proporción del PIB, mientras que Guatemala y República Dominicana presentan los más bajos Los ingresos tributarios siguen aumentando en los países de América Latina pero se mantienen bajos con relación a sus ingresos nacionales en comparación con la mayoría de los países de la OCDE, según el documento Estadísticas tributarias en América Latina 1990-2012, que se presentó en Santiago de Chile en XXVI Seminario Regional de Política Fiscal realizado en la CEPAL. La tasa promedio de ingresos tributarios, en los 18 países que cubre el informe, se incrementó sostenidamente desde 18,9% en 2009 a 20,7% en 2012, luego de haber caído desde un máximo de 19,5% en 2008, indica la publicación producida por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) y el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT).

Se muestra que la tasa de impuestos como proporción del PIB creció significativamente en la región en las últimas dos décadas, desde 13,9% del PIB en 1990 a 20,7% en 2012. Sin embargo, esta tasa se encuentra aún 14 puntos porcentuales por debajo del promedio de los países de la OCDE (34,6%).

Existen amplias diferencias nacionales entre las tasas de ingresos tributarios de los países latinoamericanos. La lista es encabezada por Argentina (37,3%) y Brasil (36,3%), que se encuentran por encima del promedio de la OCDE, mientras que al final se ubican Guatemala (12,3%) y República Dominicana (13,4%). Entre los países de la OCDE, ese mismo rango varía entre 48,0% en Dinamarca y 19,6% en México.

73

Diciembre

En el marco de la iniciativa “International Tax Compact” y con el apoyo financiero de GIZ de Alemania, el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) coordinó un programa de asistencia técnica de corto plazo que ha permitido dar continuidad a los esfuerzos iniciados en el año 2012 por dichas organizaciones y que lleva ejecutadas 36 acciones de apoyo en áreas prioritarias para las administraciones tributarias de América Latina y el Caribe. El referido programa se ha desarrollado entre noviembre y diciembre del 2013, y se basó principalmente en las siguientes áreas, que a su vez están estrechamente relacionadas entre sí: •!

Fiscalización de sectores económicos,

•!

Control de operaciones internacionales y del planeamiento tributario internacional nocivo e

•!

Inteligencia fiscal.

74

Ecuador •! Preparación de maestría y doctorado para la Centro de Estudios Fiscales •! Implementación de Estructura y Gestión por Competencias •! Plataforma de capacitación a distancia en cooperación con el IEF

Panamá •! Proyecto de Modernización

Brasil •! Maranhão. Nuevo modelo de gestión y cobranza •! Maranhão. Gestión por competencias

Paraguay •! Producción de nuevo sistema de facturación

Suriname •! Revisión de términos de referencia

Barbados •! Seguimiento al Sistema de Modernización

75

Colombia •!Asistencia a la alcaldía de Bogotá

Brasil •!Tocantins. Programa de gestión integral y definición de sistemas de información.

Paraguay •!Mejoras sistema de recaudación bancaria •!Implementación de reformas tributarias.

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35,000 30,000

dic-12 dic-13

25,000 20,000 15,000 10,000 5,000 -

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