INFORME DE RESULTADOS PRELIMINARES SEPTIEMBRE 2012
I. Ingresos Corrientes: Los Ingresos Corrientes recaudados en el mes de septiembre totalizaron B/.605 millones, excediendo por B/. 148.7 millones (32.6%) el presupuesto del periodo y registrando un crecimiento de B/. 238.8 millones (65%) respecto a similar mes del año anterior. Los ingresos tributarios representan el 87.8% de la recaudación total, reflejando un incremento de B/.233.7 millones (78.6%) en comparación a septiembre de 2011. (En B/. Miles)
Septiembre Real
Presup.
Rec/Pre
%Δ
Sep11
Rec/Sep11
%Δ
TOTAL INGRESOS CORRIENTES
604.992
456.294
148.698
32,6
366.151
238.840
65,2
I. INGRESOS TRIBUTARIOS
531.058
356.917
174.140
48,8
297.403
233.655
78,6
Impuestos Directos
350.817
168.774
182.043
107,9
130.638
220.180
168,5
Impuestos Indirectos
180.240
188.143
(7.903)
(4,2)
166.765
13.475
8,1
73.150
83.626
(10.477)
(12,5)
64.872
8.278
12,8
Tasas, Derechos y Otros
54.022
60.357
(6.335)
(10,5)
40.232
13.790
34,3
Participación de Utilidades y Aportes
19.128
23.270
(4.142)
(17,8)
24.640
(5.512)
(22,4)
III. OTROS INGRESOS CORRIENTES
784
15.750
(14.966)
(95,0)
3.876
(3.092)
(79,8)
II. INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Los Ingresos Corrientes acumulados hasta septiembre suman B/.4,320.3 millones, que representa un crecimiento de B/.723.5 millones (20%) comparado al mismo periodo del año anterior y un superávit de B/.239.7 millones (5.9%) con respecto al presupuesto. Los ingresos tributarios acumulados durante el periodo enero-septiembre representan el 82% del total de ingresos corrientes y muestran un crecimiento acumulado de B/.752 millones (27%) comparado con similar periodo del año anterior. La recaudación tributaria hasta septiembre supera en B/. 309.8 millones (9.6%) el presupuesto del periodo. (En B/. Miles)
Acumulado a Septiembre Real
Presup.
Rec/Pre
%Δ
Sep11
Rec/Sep11
%Δ
TOTAL INGRESOS CORRIENTES
4.320.315
4.080.624
239.691
5,9
3.596.863
723.452
20,1
I. INGRESOS TRIBUTARIOS
3.540.976
3.231.146
309.830
9,6
2.788.969
752.007
27,0
Impuestos Directos
1.913.674
1.648.527
265.147
16,1
1.314.871
598.802
45,5
Impuestos Indirectos
1.627.302
1.582.619
44.683
2,8
1.474.097
153.205
10,4
738.508
748.463
(9.955)
(1,3)
744.508
(5.999)
(0,8)
Tasas, Derechos y Otros
467.061
568.109
(101.048)
(17,8)
445.582
21.480
4,8
Participación de Utilidades y Aportes
271.447
180.354
91.093
50,5
298.926
(27.479)
(9,2)
III. OTROS INGRESOS CORRIENTES
40.831
101.015
(60.184)
(59,6)
63.386
(22.555)
(35,6)
II. INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Viceministerio de Finanzas / DGI
Página 1
04/10/2012
INFORME DE RESULTADOS PRELIMINARES SEPTIEMBRE 2012 II. Ingresos Tributarios (En B/. Miles)
Septiembre Real
Presup.
Rec/Pre
%Δ
Sep11
Rec/Sep11
%Δ
I. INGRESOS TRIBUTARIOS
531.058
356.917
174.140
48,8
297.403
233.655
78,6
IMPUESTOS DIRECTOS
350.817
168.774
182.043
107,9
130.638
220.180
168,5
334.195 267.757 48.816 6.626 10.996 6.324 4.433 5.866
142.991 70.640 47.719 12.648 11.985 12.604 7.314 5.866
191.203 197.118 1.097 (6.022) (989) (6.280) (2.880) -
133,7 279,0 2,3 (47,6) (8,3) (49,8) (39,4) -
115.229 55.756 38.798 7.694 12.981 6.006 3.971 5.431
218.966 212.001 10.018 (1.068) (1.986) 318 462 435
190,0 380,2 25,8 (13,9) (15,3) 5,3 11,6 8,0
180.240
188.143
(7.903)
(4,2)
166.765
13.475
8,1
44.830 52.906 35.463 15.131 20.779 11.131
45.432 58.055 40.982 15.244 18.746 9.685
(602) (5.149) (5.519) (112) 2.033 1.446
(1,3) (8,9) (13,5) (0,7) 10,8 14,9
42.955 44.669 35.110 14.240 20.713 9.078
1.875 8.237 353 891 67 2.053
4,4 18,4 1,0 6,3 0,3 22,6
Renta Jurídica Natural Dividendos y Complementario Otros Inmuebles Avisos de Operación de Empresas Seguro Educativo IMPUESTOS INDIRECTOS I.T.B.M.S. - Importación I.T.B.M.S. - Ventas Importación Consumo de Combustible Impuestos Selectivos al Consumo Otros
Los ingresos tributarios durante septiembre totalizaron B/.531.1 millones, lo que representa un superávit de B/. 174.1 (48.8%) respecto al presupuesto del mes y un crecimiento de B/.233.7 millones (78.6%) comparado con el resultado del mismo mes del año anterior. Resultados extraordinarios son evidentes en el rubro de impuesto sobre la renta del segmento jurídico (incluyendo Zona Libre de Colón), cuya recaudación en septiembre totalizó B/. 267.8 millones. Este nivel de ingresos representa un superávit de B/.197 millones (279%) respecto al presupuesto de ISR jurídico del mes y un crecimiento de B/. 212 millones (4.8x) comparado con el resultado de septiembre 2011. Este comportamiento es producto de la aplicación de la Ley 52 aprobada en agosto de 2012, que restableció el sistema de declaración estimada de rentas y su pago en tres partidas durante el año fiscal (junio, septiembre, diciembre), eliminándose el adelanto mensual que entró a regir a partir de enero 2011 hasta julio 2012. Según establece la citada Ley, las obligaciones correspondientes a la primera y segunda partida del impuesto sobre la renta estimado del 2012 se determinaron conjuntamente y su pago venció el 30 de septiembre (habilitándose el 1 de octubre). Para efectos del cálculo de estas obligaciones, se aplicaron como crédito los adelantos mensuales pagados durante el presente año, correspondientes a los meses de enero a julio. Durante septiembre también venció la presentación de la declaración jurada de rentas de empresas autorizadas para operar con periodos fiscales especiales. Viceministerio de Finanzas / DGI
Página 2
04/10/2012
INFORME DE RESULTADOS PRELIMINARES SEPTIEMBRE 2012
(En B/. Miles)
Acumulado a Septiembre Real
Presup.
Rec/Pre
%Δ
Sep11
Rec/Sep11
%Δ
I. INGRESOS TRIBUTARIOS
3.540.976
3.231.146
309.830
9,6
2.788.969
752.007
27,0
IMPUESTOS DIRECTOS
1.913.674
1.648.527
265.147
16,1
1.314.871
598.802
45,5
1.678.573 984.301 410.303 173.532 110.437 87.430 94.877 52.793
1.373.207 687.023 415.709 162.764 107.711 139.314 83.213 52.793
305.367 297.278 (5.405) 10.768 2.726 (51.884) 11.664 (0)
22,2 43,3 (1,3) 6,6 2,5 (37,2) 14,0 (0,0)
1.108.144 476.640 367.856 155.992 107.656 79.269 78.576 48.882
570.429 507.661 42.448 17.540 2.781 8.161 16.301 3.911
51,5 106,5 11,5 11,2 2,6 10,3 20,7 8,0
1.627.302
1.582.619
44.683
2,8
1.474.097
153.205
10,4
383.564 477.792 318.624 148.397 195.970 102.956
369.002 490.604 320.340 150.107 159.820 92.746
14.562 (12.813) (1.717) (1.711) 36.150 10.210
3,9 (2,6) (0,5) (1,1) 22,6 11,0
353.876 418.733 280.876 141.974 180.059 98.579
29.689 59.058 37.747 6.423 15.911 4.377
8,4 14,1 13,4 4,5 8,8 4,4
Renta Jurídica Natural Dividendos y Complementario Otros Inmuebles Avisos de Operación de Empresas Seguro Educativo IMPUESTOS INDIRECTOS I.T.B.M.S. - Importación I.T.B.M.S. - Ventas Importación Consumo de Combustible Impuestos Selectivos al Consumo Otros
Ingresos Tributarios Acumulado Enero - Septiembre
Los ingresos tributarios recaudados hasta septiembre totalizan B/.3,541 millones, lo que representa un crecimiento acumulado de B/.752 millones (27%) en comparación al mismo período del año 2011.
4,000.0 3,500.0
Los impuestos indirectos muestran un crecimiento de aproximadamente un 10.4%, similar al nivel de crecimiento económico estimado para el año. Comparado con el presupuesto, el resultado agregado a septiembre en ingresos tributarios produce un excedente neto de B/.309.8 millones (9.6%).
Viceministerio de Finanzas / DGI
Página 3
3,000.0
B/. millones
El incremento en impuestos directos representa el 80% del crecimiento total de la recaudación tributaria, impulsado principalmente por ingresos en concepto de ISR del segmento jurídico en dos fechas clave: Marzo 2012: con la declaración jurada del 2011 se compensó el bajo nivel de AMIR registrado a lo largo del 2011 con la tarifa vigente, Septiembre 2012: se restablece el pago del ISR estimado.
2,500.0 2,000.0 1,500.0 1,000.0 500.0 0.0 2009
2010
Impuestos Directos
2011
2012
Impuestos Indirectos
Crecimiento interanual (%)
Enero - Septiembre
2010
2011
2012
Impuestos Directos
3,7%
7,8%
45,5%
Impuestos Indirectos
19,4%
30,7%
10,4%
04/10/2012
INFORME DE RESULTADOS PRELIMINARES SEPTIEMBRE 2012
Documentos Fiscales Del total de ingresos tributarios registrados en septiembre, B/.70.4 millones (13.2%) fueron cancelados con diferentes tipos de documentos fiscales, según se detalla en la tabla a continuación: RECAUDACIÓN CON DOCUMENTOS FISCALES - SEPTIEMBRE 2012 (Mes y Agregado) En B/. Miles INGRESOS TRIBUTARIOS
CEFA, CREDITOS INTERES EURO, CEFI FISCALES* PREFERENCIAL y CPC 2.236,4 9.495,7 58.658,9
IMPUESTOS DIRECTOS Renta Natural Renta Jurídica y Zona Libre Dividendo & Complementario Inmueble Aviso de Operación Otros
IMPUESTOS INDIRECTOS I.T.B.M.S. Importación Consumo de Gasolina Bancos - Seguros Otros
1.275,3 1.185,6 19,1 9,0 60,8 0,8 961,1 86,0 0,8 862,2 12,1
1.497,3 1,8 889,4 598,4 7,7 7.998,4 7.998,4 -
58.658,9 58.658,9 -
2012 70.391,0
2011 21.358,5
AGREGADO A SEPTIEMBRE 2012 2011 231.353,9 125.142,5
61.431,5 1,8 60.733,9 19,1 607,4 60,8 8,5 8.959,5 86,0 0,8 7.998,4 862,2 12,1
13.242,3 1,1 13.089,4 1,8 19,8 130,2 8.116,2 436,1 37,6 7.190,0 435,7 16,8
152.884,5 40,0 149.471,0 1.675,2 1.147,7 533,0 17,6 78.469,4 1.035,1 124,5 74.091,2 3.157,7 60,9
TOTAL SEPTIEMBRE
47.139,3 15,4 43.825,0 2.285,4 461,4 499,2 52,9 78.003,2 7.280,8 1.899,9 66.030,1 2.686,8 105,6
* Créditos fiscales: incluye subsidio gas licuado, banano y cr. por Resol. Devolución
III. Ingresos No Tributarios y Otros Ingresos Corrientes:
Septiembre Real
Presup.
Rec/Pre
%Δ
Sep11
Rec/Sep11
%Δ
II. INGRESOS NO TRIBUTARIOS
73.150
83.626
(10.477)
(12,5)
64.872
8.278
12,8
TASAS, DERECHOS Y OTROS
34,3
54.022
60.357
(6.335)
(10,5)
40.232
13.790
Anualidad, peajes y serv, del Canal
32.288
32.323
(35)
(0,1)
27.594
4.694
17,0
Tasa AnuaI (Sociedades Anónimas)
4.091
8.815
(4.724)
(53,6)
4.495
(404)
(9,0)
5.522
3.542
1.981
-
5.522
∞
12.120
15.677
(3.557)
(22,7)
8.143
3.978
48,9
PART. DE UTILIDADES Y APORTES
19.128
23.270
(4.142)
(17,8)
24.640
(5.512)
(22,4)
Otras entidades gubernamentales
19.128
23.270
(4.142)
(17,8)
24.640
(5.512)
(22,4)
III. OTROS INGRESOS CORRIENTES
784
15.750
(14.966)
(95,0)
3.876
(3.092)
(79,8)
Concesiones Otros
Viceministerio de Finanzas / DGI
Página 4
55,9
04/10/2012
INFORME DE RESULTADOS PRELIMINARES SEPTIEMBRE 2012
Acumulado a Septiembre Real
Presup.
Rec/Pre
%Δ
Sep11
Rec/Sep11
%Δ
II. INGRESOS NO TRIBUTARIOS
738.508
748.463
(9.955)
(1,3)
744.508
(5.999)
(0,8)
TASAS, DERECHOS Y OTROS
467.061
568.109
(101.048)
(17,8)
445.582
21.480
4,8
Anualidad, peajes y serv, del Canal Tasa AnuaI (Sociedades Anónimas) Concesiones Otros
283.514 65.096 36.536 81.915
291.082 117.850 31.875 127.302
(7.568) (52.754) 4.661 (45.387)
(2,6) (44,8) 14,6 (35,7)
269.642 67.101 30.443 78.396
13.872 (2.005) 6.093 3.519
5,1 (3,0) 20,0 4,5
PART. DE UTILIDADES Y APORTES Dividendos de empresas con capital mixto Otras entidades gubernamentales
271.447
180.354
91.093
50,5
298.926
(27.479)
(9,2)
46.106
-
46.106
∞
69.559
(23.453)
(33,7)
225.341
180.354
44.987
24,9
229.367
(4.025)
(1,8)
40.831
101.015
(60.184)
(59,6)
63.386
(22.555)
(35,6)
III. OTROS INGRESOS CORRIENTES
Entre Enero y Septiembre se han registrado B/. 738.5 millones en ingresos no tributarios, incluyendo B/. 283.5 millones en concepto de servicios del Canal, más los siguientes ingresos en concepto de participación de utilidades de empresas con capital mixto y aportes de otras entidades gubernamentales (cifras en B/.millones):
Entidad Banco Nacional de Panama Lotería Nacional de Beneficencia Autoridad Marítima de Panamá Zona Libre de Colón Dividendos de Cable & Wireless Registro Público Dividendos Empresas Eléctricas Autoridad de Turismo de Panama TOTAL
Viceministerio de Finanzas / DGI
Página 5
Septiembre 5.5 5.5 5.0 3.1 0.0 19.1
Acumulado a Septiembre 65.2 59.3 42.9 40.8 35.9 16.6 10.2 0.5 271.4
04/10/2012