COLINNOVACION TE CONECTA CON LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA INVERSIONES O DONACIONES A PROYECTOS DE CARÁCTER CIENTÍFICO TECNOLÓGICO Y DE INNOVACIÓN EN COLOMBIA
El Estado colombiano utiliza diferentes mecanismo para promover la inversión en Ciencia, Tecnología e Innovación.
Boletín mensual que tiene el propósito de acercar a los empresarios a la realidad del Sistema Nacional de Ciencia Tecnología e Innovación (SNCTI)
Uno de esos mecanismos consiste en que toda persona (natural o jurídica) que invierta o done a proyectos de carácter científico, tecnológico y de innovación, puede recibir como beneficio hasta el 175% del valor invertido para disminuir la base de cálculo para el Impuesto de Renta.
DIRECTOR Gabriel Alberto Zamudio
EDITOR Gabriel Alberto Zamudio
Este tipo de beneficios tienen una larga tradición, y han sido utilizados por diversos sectores productivos y diversas empresas para apoyar sus procesos de desarrollo de procesos y productos, así como por universidades para apoyar sus proyectos de investigación.
CONSEJO EDITORIAL Hermann Fuquen Juan Carlos Salavarrieta Claudia Sánchez
IMPRESIÓN - WEB COLINNOVACIÓN SAS.
COMUNICACIÓN
En este boletín se pretende dar una mirada general a los beneficios tributarios y revisar cual ha sido el comportamiento de los sectores productivos y las empresas frente a la utilización del mismo. COLINNOVACION SAS Todos los Derechos Reservados por COLINNOVACION®
12/05/2014
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Colinnovación te Conecta Edición 3 – Volumen 5 ISSN 2322-8733
Edición 3, Volumen 5 Mayo de 2014
CONTENIDO 1.
Porqué Hay Beneficios Tributarios para Ciencia y Tecnología ▪ Cuales son los Beneficios Tributarios por Inversión en Ciencia y Tecnología ▪ Quienes se pueden beneficiar de los estímulos tributarios relacionados con Ciencia y Tecnología
2.
Que sectores se han beneficiado de estos estímulos?
3.
Conclusiones y análisis de resultados
4.
Bibiliografía
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Mayo de 2014
PORQUÉ HAY BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA CIENCIA Y TECNOLOGÍA
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BENEFICIOS TRIBUTARIOS PARA: ▪ Promover el Desarrollo Científico ▪ Promover el Desarrollo de nuevas tecnologías ▪ Promover la Innovación
▪ Fortalecer la relación del Sector Productivo, con los Grupos o Centros de Investigación e Investigadores.
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Ley 1450 de 2010
Mayo de 2014
CUALES SON LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS POR INVERSIÓN EN CIENCIA Y TECNOLOGÍA:
1. Proyectos de Investigación 2. Proyectos Desarrollo Tecnológico
I+D
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Mayo de 2014
CUALES SON LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS POR INVERSIÓN EN CIENCIA Y TECNOLOGÍA: Beneficios tributarios por Inversión o donación en Proyectos de Carácter de:
Investigación Desarrollo Experimental: Trabajos sistemáticos que aprovechan los conocimientos existentes obtenidos de la investigación
I+D
Investigación Básica : Nuevos conocimientos fundamentos de los fenómenos y hechos observables sin pensar en darles ninguna aplicación
Investigación Aplicada : Nuevos conocimientos dirigidos hacia objetivo práctico específico
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Mayo de 2014
CUALES SON LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS POR INVERSIÓN EN CIENCIA Y TECNOLOGÍA: Beneficios tributarios por Inversión o donación en Proyectos de Carácter de:
Desarrollo Tecnológico El documento de Tipologías aprobado por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios lo definió como: “…Aplicación de los resultados de la investigación, o de cualquier otro tipo de conocimiento científico, para la fabricación de nuevos materiales, productos, para el diseño de nuevos procesos, sistemas de producción o prestación servicios, así como la mejora tecnológica sustancial de materiales, productos, procesos o sistemas preexistentes. Esta actividad incluirá la materialización de los resultados de la investigación en un plano, esquema o diseño, así como la creación de prototipos no comercializable y los proyectos de demostración inicial o proyectos piloto, siempre que los mismos no se conviertan o utilicen en aplicaciones industriales o para su explotación comercial.” Según el CNBT:
La primera fase de la Innovación, equivale al desarrollo tecnológico Todos los Derechos Reservados por COLINNOVACION®
Mayo de 2014
CUALES SON LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS POR INVERSIÓN EN CIENCIA Y TECNOLOGÍA:
MENOR BASE PARA PAGO DE IMPUESTO DE RENTA
175% UTILIDADES
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INVERSIÓN EN PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO TECNOLÓGICO
Mayo de 2014
¿QUIENES SE PUEDEN BENEFICIAR DE LOS ESTÍMULOS TRIBUTARIOS RELACIONADOS CON CIENCIA Y TECNOLOGÍA? Que Aquellos Inviertan o Donen a PROYECTOS Identificados como de Carácter Científico y Tecnológico, de acuerdo con las TIPOLOGIAS aprobadas por el CNBT
PERSONAS NATURALES Todos los Derechos Reservados por COLINNOVACION®
PERSONAS JURÍDICAS
Mayo de 2014
QUÉ SECTORES SE HAN BENEFICIADO DE LOS INCENTIVOS TRIBUTARIOS PARA CIENCIA Y TECNOLOGÍA
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ESTADÍSTICAS Análisis de Convocatoria, de acuerdo con los datos publicados por COLCIENCIAS, en las resoluciones de la primera fase de cada convocatoria (548, 599, 633).
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PROYECTOS ADMITIDOS Y ELEGIBLES A CONVOCATORIAS ESTÍMULOS TRIBUTARIOS (FILTRO CUMPLIMIENTO LEGAL DE TÉRMINOS DE REFERENCIA Y FILTRO TÉCNICO)
TOTAL PROYECTOS PRESENTADOS VS. PROYECTOS ELEGIBLES POR CONVOCATORIA 300
Nùmero de Proyectos
250
200
150
100
50
0
PRESENTADOS
ELEGIBLES
PRESENTADOS
548-2012 TOTAL PROYECTOS
271
ELEGIBLES
PRESENTADOS
599-2013 138
56
ELEGIBLES 633-2014
27
54
23
Fuente: Elaboración COLINNOVACION SAS Datos: Resoluciones Convocatorias Colciencias Todos los Derechos Reservados por COLINNOVACION®
Mayo de 2014
▪ Con respecto a la convocatoria 548 (inversiones en 2012), que tuvo un mayor número de proyectos recibidos, se pudo ver una reducción del 79% de proyectos presentados para el siguiente año (convocatoria 599 para inversiones en 2013). ▪ Con respecto a la convocatoria 548 (inversiones en 2012), que tuvo un mayor número de proyectos recibidos, se pudo ver una reducción del 80% de proyectos presentados para la convocatoria 633, pero una reducción de 4% entre los proyectos de la 599 (para inversiones en 2013) y de la convocatoria 633 (para inversiones en 2014). ▪ Los índices de aprobación por convocatoria corresponden a:
DATOS GLOBALES Convocatoria de Estímulos Tributarios en números
▪ 50,9% de los proyectos presentados en 548. ▪ 48,2% de los proyectos presentados en 599. ▪ 42,6% de los proyectos presentados en 633. ▪ En promedio, la convocatoria tiene un índice de aprobación del 49,3%. Fuente: Elaboración COLINNOVACION SAS Datos: Resoluciones Convocatorias Colciencias Todos los Derechos Reservados por COLINNOVACION®
Mayo de 2014
PROYECTOS ADMITIDOS A CONVOCATORIAS ESTÍMULOS TRIBUTARIOS – FILTRO TÉRMINOS DE REFERENCIA PROYECTOS PRESENTADOS POR SECTOR - BENEFICIOS TRIBUTARIOS 2012 - 2013 - 2014 SOLUCIONES INFORMATICAS 5% SERVICIOS PÚBLICOS Sin identificar 2% 2% SERVICIOS DE INGENIERÍA Y CONSULTORÍA 1%
QUIMICO 2%
UNIVERSIDAD 4% AGROINDUSTRIA TEXTIL 5% 1% ALIMENTOS 12%
SERVICIOS 2% SALUD 2%
AUTOMOTOR 3%
BEBIDAS 2% BIENES CONEXOS SECTOR ELECTRICO 2% CEMENTOS COMODITIES 2% 0%
PETROQUÍMICA 3%
COMUNICACIÓN GRÁFICA 1%
COSMÉTICO 1% ELÉCTRICO ELECTRODOMÉSTICOS 8% 2%
PETROLEO Y GAS 20%
FINANCIERO 2%
Fuente: Elaboración COLINNOVACION SAS Datos: Resoluciones Convocatorias Colciencias Todos los Derechos Reservados por COLINNOVACION®
MUEBLES 1%
MINERO 7%
MATERIALES PARA METALMECÁNICO CONSTRUCCIÓN 4% 1%
FARMACÉUTICO 4%
ENTRETENIMIENTO 0%
INDUSTRIAS MÉDICAS JOYERÍA 1% 1% MAQUINAS SECTOR PETROLERO 0%
Mayo de 2014
PROYECTOS ADMITIDOS Y PROYECTOS ELEGIBLES A CONVOCATORIAS ESTÍMULOS TRIBUTARIOS – FILTRO TÉCNICO Y DE POLÍTICA PÚBLICA PROYECTOS PRESENTADOS POR SECTOR A LA CONVOCATORIA DE ESTIMULOS TRIBUTARIOS PARA INVERSIONES 2012 - 2013 - 2014
MAQUINAS SECTOR PETROLERO ENTRETENIMIENTO COMODITIES TEXTIL MUEBLES JOYERÍA COMUNICACIÓN GRÁFICA MATERIALES PARA CONSTRUCCIÓN COSMÉTICO SERVICIOS DE INGENIERÍA Y CONSULTORÍA INDUSTRIAS MÉDICAS Sin identificar SERVICIOS QUIMICO ELECTRODOMÉSTICOS SERVICIOS PÚBLICOS FINANCIERO BIENES CONEXOS SECTOR ELECTRICO BEBIDAS SALUD CEMENTOS AUTOMOTOR PETROQUÍMICA UNIVERSIDAD FARMACÉUTICO METALMECÁNICO SOLUCIONES INFORMATICAS AGROINDUSTRIA MINERO ELÉCTRICO ALIMENTOS PETROLEO Y GAS
Fuente: Elaboración COLINNOVACION SAS 0 Datos: Resoluciones Convocatorias Colciencias Todos los Derechos Reservados por COLINNOVACION®
TOTAL PROYECTOS PRESENTADOS TOTAL PROYECTOS ELEGIDOS
20
40
60
80
100
120 Mayo de 2014
140
EMPRESAS CON MAYOR NÚMERO DE PROYECTOS PRESENTADOS Y APROBADOS POR SECTOR PROYECTOS PRESENTADOS POR SECTOR MANUFACTURAS A LA CONVOCATORIA DE ESTIMULOS TRIBUTARIOS PARA INVERSIONES 2012 - 2013 - 2014 MAQUINAS SECTOR PETROLERO COMODITIES TEXTIL
TOTAL PROYECTOS PRESENTADOS
MUEBLES
TOTAL PROYECTOS ELEGIDOS
JOYERÍA COSMÉTICO INDUSTRIAS MÉDICAS QUIMICO ELECTRODOMÉSTICOS BEBIDAS CEMENTOS AUTOMOTOR PETROQUÍMICA FARMACÉUTICO METALMECÁNICO
ALIMENTOS 0
10
20
30
40
50
60
70
Fuente: Elaboración COLINNOVACION SAS Datos: Resoluciones Convocatorias Colciencias Todos los Derechos Reservados por COLINNOVACION®
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80
SECTORES Y EMPRESAS Aquellos que se han destacado por tener mayor participación de la convocatoria y mayor número de proyectos aprobados.
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SECTOR PETRÓLEO Y GAS Frente a la convocatoria, la participación de sector corresponde al 20% de los proyectos presentados y al 20% de los proyectos aprobados. Las tres empresas líderes: Con respecto al sector, los porcentajes de presentación de Proyectos de ECOPETROL son del 75%, MANSAROVAR 8% y PRE 7%. Sin embargo, MANSAROVAR no ha tenido proyectos aprobados a la fecha, de acuerdo con los reportes disponibles en el portal de COLCIENCIAS.
75% de proyectos presentados
8% de proyectos presentados
7% de proyectos presentados
Fuente: Elaboración COLINNOVACION SAS Datos: Resoluciones Convocatorias Colciencias Todos los Derechos Reservados por COLINNOVACION®
Mayo de 2014
SECTOR ALIMENTOS Frente a la convocatoria, la participación de sector corresponde al 11,8% de los proyectos presentados y al 13,3% de los proyectos aprobados. Las tres empresas líderes: Con respecto al sector, los porcentajes de presentación de Proyectos de TECNAS son del 33,3%, ALPINA 13,3% y LEVAPAN 11,1%.
33,3 % de proyectos presentados
13,3% de proyectos presentados
11,1% de proyectos presentados
Fuente: Elaboración COLINNOVACION SAS Datos: Resoluciones Convocatorias Colciencias Todos los Derechos Reservados por COLINNOVACION®
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SECTOR ELÉCTRICO, BIENES Y SERVICIOS CONEXOS Frente a la convocatoria, la participación de sector corresponde al 9,4% de los proyectos presentados y al 10,6% de los proyectos aprobados. Las tres empresas líderes: Con respecto al sector, los porcentajes de presentación de Proyectos de CODENSA son del 38,9%, EPSA 11,1 % y EPM 11,1%.
38,9 % de proyectos presentados
11,1 % de proyectos presentados
11,1% de proyectos presentados
Fuente: Elaboración COLINNOVACION SAS Datos: Resoluciones Convocatorias Colciencias Todos los Derechos Reservados por COLINNOVACION®
Mayo de 2014
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SECTOR MINERO Frente a la convocatoria, la participación de sector corresponde al 7,1% de los proyectos presentados y al 7,4% de los proyectos aprobados. Las empresas líderes: Con respecto al sector, los porcentajes de presentación de Proyectos de SUMICOL son del 63%, y CERREJON 14,8%. En este caso, se presentaron proyectos casi exclusivamente en la convocatoria 548 para inversiones 2012.
63 % de proyectos presentados
14,8% de proyectos presentados
Fuente: Elaboración COLINNOVACION SAS Datos: Resoluciones Convocatorias Colciencias Todos los Derechos Reservados por COLINNOVACION®
Mayo de 2014
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EMPRESAS CON MAYOR NÚMERO DE PROYECTOS PRESENTADOS Y APROBADOS POR SECTOR 100
Proyectos Presentados a la convocatoria
90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 ECOPETROL S.A.
SUMINISTROS DE COLOMBIA - SUMICOL
TECNAS
CODENSA
CENICAÑA
POSTOBON
CONCONCRET O
INDUSTRIAS HACEB
ALICO
GENERAL MOTORS
TUBOS DEL CARIBE
Elegible
33
9
5
9
7
3
1
2
2
3
2
Presentado
58
17
15
14
9
5
4
4
4
3
3
Fuente: Elaboración COLINNOVACION SAS Datos: Resoluciones Convocatorias Colciencias Todos los Derechos Reservados por COLINNOVACION®
Mayo de 2014
▪ De acuerdo con las resoluciones publicadas por COLCIENCIAS, con respecto a la 548 de 2012, las convocatorias de los siguientes años han presentado una disminución de proyectos presentados de aproximadamente un 80% en la primera fase de la convocatoria. ▪ Los cuatro sectores con mayor número de proyectos presentados son el sector Petróleo y Gas, con un 20% de proyectos durante los tres últimos años, el Sector Alimentos con un 11,8%, el sector Eléctrico, Bienes y Servicios Conexos, con un 9,4% y el Sector Minero con un 7,1%. ▪ El sector Manufacturero en general tiene un 37,3% de proyectos presentados a la convocatoria con una distribución que se despliega desde el de Alimentos con un 11,8% hasta la fabricación de comodities con un 0,3% ▪ Hay un número importante de proyectos que corresponden a sectores extractivos (Petróleo, gas y Minero) con un 27,1% del total del los proyectos presentados y un 27,7% de proyectos del total de proyectos aprobados.
CONCLUSIONES Y ANÁLISIS DE RESULTADOS
▪ Las empresas con mayor número de proyectos presentados son ECOPETROL, TECNAS, CODENSA y SUMICOL, siendo ECOPETROL la empresa con mayor número de proyecto (58) correspondientes al 15% del total de los proyectos presentados a las convocatorias. Todos los Derechos Reservados por COLINNOVACION
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Mayo de 2014
COLCIENCIAS. (31 de Julio de 2012). CONVOCATORIAS - Convocatoria para registrar y calificar los proyectos de investigación o desarrollo tecnológico en los cuales se harán inversiones o donaciones a partir del año 2012 y se asignarán los respectivos cupos de deducibilidad. Obtenido de Sitio Web de Colciencias: http://www.colciencias.gov.co/convocatoria/convocatoria-para-registrar-ycalificar-los-proyectos-de-investigaci-n-o-desarrollo-tec COLCIENCIAS. (30 de Agosto de 2013). CONVOCATORIAS - Convocatoria para Proyectos de Investigación o Desarrollo Tecnológico que aspiran a obtener Deducciones Tributarias por Inversiones o Donaciones a partir del año 2013. Obtenido de Sitio Web de COLCIENCIAS: http://www.colciencias.gov.co/convocatoria/convocatoria-para-proyectos-deinvestigaci-n-o-desarrollo-tecnol-gico-que-aspiran-obten COLCIENCIAS. (30 de Abril de 2014). CONVOCATORIAS Convocatoria para proyectos de investigación o desarrollo tecnológico que aspiran a obtener deducciones tributarias por inversiones o donaciones a partir del año 2014. Obtenido de Sitio Web de Colciencias: http://www.colciencias.gov.co/convocatoria/convocatoria-para-proyectos-deinvestigaci-n-o-desarrollo-tecnol-gico-que-aspiran-obte-0
BIBLIOGRAFÍA
CONSEJO NACIONAL DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS - CNBT. (02 de 2014). BENEFICIOS TRIBUTARIOS - TIPOLOGÍAS. Obtenido de Sitio Web de COLCIENCIAS: http://www.colciencias.gov.co/sites/default/files/file_attach/nsBeneficiosTribut arios/Tipologia_Proyectos_Aprobado-v13-1.pdf
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