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AGOSTO 2018
Bienvenidos a la CONVENCIÓN 2018 VEA LOS Candidatos a la Junta de Gobierno 2018-19 y los Colegiados Distinguidos
páginas 20-22
Semana del Contador
página 12
Resultados Estudio de Fraude en P.R.
página 36
Vea además: Notas sobre Recursos Humanos página 26 La Esquina Técnica página 27 Apuntes Contributivos página 34
Casa Abierta en el CCPA
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Directorio del CCPA Centro de Información de Servicios al Colegiado (CISEC) (787) 622-0900 (Seminarios, Transcripciones (787) 754-1950 Cuotas, Plan Médico, Seguros, Convención) Asesores (787) 667-7955 Contributivo,Técnico Recursos Humanos, Programas de Calidad Promoción Electrónica y (787) 600-2526 redes sociales Comités (787) 622-0912 Revista El CPA, Comunicaciones (787) 622-0945 (787) 600-2526
Mensaje de la Directora Ejecutiva cisec@colegiocpa.com
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Eventos, Mercadeo, Auspicios
(787) 622-0946
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Oficinas Ejecutivas, Legislación
(787) 622-0950
scampos@colegiocpa.com
Servicios
CISEC: Ofrece al colegiado información sobre seminarios, cuotas, seguros, cambios de dirección, convención, ofertas y otros. (787) -622-0900 Desarrollo Profesional: El programa de Educación Continuada promueve las necesidades de mejoramiento profesional de los colegiados, ofreciendo seminarios sobre los temas más relevantes en contabilidad y áreas relacionadas a la profesión. Asesores: Consultas en el área Contributiva- Lcdo. Rafael A. Carazo, (787) 622-0905, de lunes a viernes de 9:00 a.m. a 1:00 p.m. rcarazo@colegiocpa.com.Consultas en el área técnica de Contabilidad y Auditoría- CPA María E. Morales, (787) 622-0905, de lunes a viernes de 1:00 p.m. a 5:00 p.m. mmorales@colegiocpa.com . Consultas en el área de Recursos Humanos- Sr. José Nater, (787) 622-0905, martes y jueves de 8:00 a.m. a 12:00 p.m. jnater@colegiocpa.com Defensa de la profesión: Aseguramos que se cumpla la Ley de Contabilidad Pública de P.R. evitando que personas no cualificadas o autorizadas por ley practiquen la profesión. Correo-e: croman@colegiocpa.com Programa de Revisión entre Colegas: Se administran los programas de Calidad, el de AICPA y el Programa Voluntario de P.R. mlaboy@colegiocpa.com (787) 622-0906 Programa de Mentores Orientación y asignación de asesores para los CPA que desean comenzar una práctica de contabilidad pública a cargo del Comité de Firmas de CPA - mlaboy@colegiocpa.com Plan Médico CCPA: Puede solicitar información sobre los beneficios del Plan Médico del Colegio de CPA a través del teléfono 1-877-330-3030 ó 787-622-3238 o al correo electrónico colegiocpa@ikonpr.com Revista El CPA: Artículos sobre temas relacionados a la profesión pueden enviarse por correo electrónico a: acestero@colegiocpa.com- Atención Acté Cestero.Consultas relacionadas con tarifas y pautas de anuncios se gestionan con Marie Vanessa Avilés mediante llamada al (787) 622-0946 o por correo-e: maviles@colegiocpa.com Otros servicios y ofertas: Consulte nuesta página en Internet: http//www.colegiocpa.com
El CPA- Año 30 - Volumen 2 - Agosto 2018 El CPA es una publicación electrónica trimestral del Colegio de Contadores Públicos Autorizados de Puerto Rico, Edificio Capital Center I, 239 Ave. Arterial Hostos, Suite 1401, San Juan Puerto Rico 00918-1400. Editora- Acté M. Cestero acestero@colegiocpa.com ; Redacción - Gina Delucca gdelucca@colegiocpa.com ; Colaboradores - Lcdo Rafael A. Carazo, rcarazo@colegiocpa.com , José Náter Gautier jgarcia@colegiocpa.com; CPA María E. Morales, jgarcia@colegiocpa.com; Venta de Anuncios - Marie Vanessa Avilés, maviles@colegiocpa.com; Arte y Producción - Míralo Así; Dirección Ejecutiva - CPA Edna Jiménez.
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EL CPA • AGOSTO 2018
CPA Edna I. Jiménez Saludos a todos los colegiados y lectores de esta revista. Ya comenzamos a disfrutar nuestra Convención 2018 con la primera parte celebrada del 1 al 4 de agosto en un crucero y estamos a días de llevar a cabo la segunda parte en el PR Convention Center, el 24 y 25 de agosto, cuando tendremos seminarios, nuestra Asamblea Anual y actividades sociales. Con todo esto estamos muy ocupados atendiendo detalles de última hora, los asuntos de la asamblea y los informes anuales de rigor. Este año estaremos celebrando los 45 años del Colegio en la Noche de Gala, así como la medalla de los expresidentes y el tradicional paso de mando de los presidentes. En esta edición encontrarás el programa del evento, así como las reseñas de los Colegiados Distinguidos 2018, los cuales honraremos en el almuerzo de Agradecimiento y Premiaciones el 23 de agosto. Encontrarán información de los candidatos de la próxima Junta de Gobierno. Tendremos,además, como invitado especial en el almuerzo del viernes 24 al presidente de la Junta de Directores del AIPA, el CPA Eric Hansen. Durante los últimos tres meses celebramos foros muy importantes como el XIX Foro de Seguros, el Foro de Contabilidad y Auditoría Gubernamental, el VII Foro de Auditoría Interna, el XV Foro de instituciones Financieras, la Conferencia de Firmas de CPA, el Foro de Cooperativas y el seminario sobre el Nuevo Código de incentivos. También, el 15 de julio reabrimos nuestras instalaciones en el PH2 del Capital Center con un “Open House” para los colegiados y sus familiares en donde se disfrutó en el nuevo sistema audiovisual de Educación Continuada el juego final de la Copa Mundial de la FIFA. Pueden ver esta reseña en la página 19. Como muchos ya saben, el 20 de julio, se comenzó el proceso de votaciones electrónicas para la elección de los miembros de la Junta de Gobierno 2018-2019. Los exhorto a que ejerzan su derecho el voto. Asimismo, el 10 de agosto, se puso en la página del Colegio el informe anual del presidente con los estados financieros auditados, las enmiendas propuestas al reglamento, las resoluciones propuestas y otros documentos a discutirse en nuestra Asamblea, a celebrarse el sábado, 25 de agosto en el PR Convention Center. ¡Los esperamos a todos! Este será mi último mensaje en esta revista como directora ejecutiva del Colegio de CPA pues he decidido acogerme al retiro después de 27 años de servicio al Colegio. Para mí ha sido un honor y un privilegio servirles durante estos años tanto a nuestros colegiados, como a nuestra profesión. Quisiera agradecer a todos los presidentes con quienes he laborado, la confianza depositada en mi persona, así como los buenos y acertados consejos que recibí de ellos; a todos los empleados del Colegio que caminaron conmigo esta ruta, pasados, recientes y actuales, por su compromiso, colaboración y lealtad demostrada y por último pero muy importante a todos los colegiados voluntarios que trabajan año tras año por nuestro Colegio, defendiendo nuestra profesión en todo momento y luchando sin descanso por el bienestar económico y social de todos en Puerto Rico. ¡Que Dios los bendiga a todos!
JUNTA DE GOBIERNO 2017-2018 Presidente CPA Ramón Ponte Tápanes Presidenta electa CPA Cecilia C. Colón Ouslán Ex presidente inmediato CPA Luis A. Zayas García Primer vicepresidente CPA David E. González Montalvo Segundo vicepresidente CPA Luis R. Pérez Rosario Secretaria CPA Carmen Candelaria Nieves Subsecretaria CPA Diana Rodríguez Flores Tesorero CPA Oscar E. Cullen Ramos Subtesorero CPA Alfonso A. Rossy Raíces Directora Ejecutiva CPA Edna I. Jiménez
Presidentes de Capítulos CPA Jorge Molina Montalvo Área Norte CPA Iván G. González González Bayamón CPA Nilda Maldonado Martínez Caguas CPA Juan A. Pizarro Llanos Florida, USA CPA William E. Guardiola Vargas Mayagüez CPA Néstor Torres Rivera Ponce CPA Martha B. Molinos Onega Río Piedras CPA José E. Mendoza Rivera San Juan Representante del AICPA CPA Edgardo (Tuto) Sanabria
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Mensaje de la Directora Ejecutiva
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Mensaje del Presidente 3 Convención 2018 4-5 Candidatos a la Junta de Gobierno 2018-19 Semana del Contador 2018
CPA Ramón Ponte Tápanes
Saludos a todos mis colegas y lectores de esta revista. Este será mi último mensaje en la revista El CPA ya que se acerca la fecha de nuestra Convención anual en la que concluyen mis trabajos como presidente del Colegio. Aprovecho para agradecerles la oportunidad que me dieron de servirles durante este año en que nos impactaron dos huracanes devastadores y que nos enfrentamos a muchos retos. A pesar de esto, pudimos llevar a cabo gran parte de nuestro plan de trabajo, gracias a todos los colegiados voluntarios que me acompañaron en esta encomienda y al respaldo del personal del Colegio. A continuación, un resumen de nuestras actividades durante los pasados tres meses.
Directores CPA Anthony Cruz Aldecoa CPA Harry Márquez Hernández CPA Néstor Kercadó Sánchez CPA Felipe Rodríguez Lafontaine CPA Rosa M. Rodríguez Ramos CPA Gerardo C. Torres Roldán CPA Yolanda Varela Ayala
En esta edición
Mensaje del Presidente
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12-13
Comisionado de Seguros en el Foro CPA
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Los Capítulos Informan 15 Colegiados Distinguidos 2018
20-22
Foro Instituciones Financieras
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Noticias de los Colegiados
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Notas sobre Recursos Humanos
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La esquina técnica 28 Educación Continuada 31 Apuntes Contributivos 34 Resultados Estudio de Fraude en PR
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Orejitas del lenguaje 40 Las opiniones vertidas en los artículos aquí publicados no representan, ni son necesariamente las del Colegio de Contadores Públicos Autorizados de P.R.
Foros y Seminarios El 4 de mayo, celebramos nuestro XIX Foro de la Industria de Seguros con una asistencia de más de 200 personas. El foro incluyó la discusión del impacto de los huracanes en la economía además de la participación del Comisionado de Seguros, Sr. Javier Rivera Ríos. El 9 de mayo celebramos con casa llena el XIV Foro de Contabilidad y Auditoría Gubernamental que este año incluyó temas relacionados a la Ley PROMESA y a los procesos bajo Título III, además de temas financieros y de cumplimiento relacionados a al impacto del Huracán María y sobre los fondos federales que se están recibiendo. Participamos en la 1era Cumbre Nacional de Ética Aplicada que el Colegio coauspició junto a una docena de colegios profesionales, con el propósito de elevar la discusión de la ética profesional más allá del mero cumplimiento con requisitos mínimos de los cánones de ética de los colegios. El 18 de mayo celebramos con casa llena el XV Foro de Instituciones Financieras donde excelentes expositores cubrieron temas relacionados a tecnología, leyes laborales y aspectos regulatorios. El CPA George Joyner, Comisionado de Instituciones Financieras, comentó sobre el rol de su oficina, la situación de la industria y los retos que ésta enfrentó luego del Huracán María. Representantes del Banco de la Reserva Federal de Nueva York también comentaron sobre la situación económica y fiscal de Puerto Rico y la situación financiera de la industria. Durante este período llevamos a cabo el VII Foro de Auditoría Interna con un excelente grupo de expositores. Ofrecimos también el seminario sobre el Nuevo Código de Incentivos con la asistencia de más de 100 colegas donde participé en el primer panel junto a los expresidentes del Colegio, CPA Héctor Bernier y CPA Rolando López. Discutimos aspectos generales, los principios rectores del nuevo Código y la posición del Colegio en su ponencia ante la legislatura. Agradezco a todos los colegas que aportaron su tiempo y conocimiento en este seminario para el beneficio de los colegiados y demás asistentes. El 20 de julio, participé en el seminario Investment Opportunities in Puerto Rico de nuestro Capítulo de Florida con un grupo de excelentes instructores. Felicito al Capítulo de Florida por la iniciativa de capacitar a nuestros colegas y amigos para promover el desarrollo económico de Puerto Rico. Reuniones El 2 de mayo, celebramos una reunión almuerzo con el Consejo de Expresidentes del Colegio que preside el CPA Antonio (Tony) Ginorio, en la cual participaron 17 expresidentes, representando las casi 5 décadas de historia del Colegio que este año cumple 45 años de fundado. En la reunión conversamos sobre las reformas propuestas por el Gobierno y la Junta de Supervisión Fiscal y las gestiones realizadas por el Colegio en esos temas.También viajé en mayo a Tucson, Arizona para representar al Colegio en la reunión de primavera del Consejo del Instituto Americano de CPA (AICPA, por sus siglas en inglés) junto a la directora ejecutiva y el CPA Edgardo “Tuto” Sanabria, nuestro representante ante el AICPA. Continuaron las reuniones administrativas y de comités relacionadas al cierre del año fiscal y a los preparativos para la Convención 2018 y nuestra Asamblea Anual. Participé también en reuniones de los Comités de Finanzas y del Comité Ejecutivo, entre otras. En julio, participé, junto a la presidenta electa y el primer vicepresidente, CPA David González, en una reunión organizada por la Junta de Supervisión Fiscal con el Sr. Anthony Williams, quien fue el Principal Oficial Financiero de Washington DC mientras esa ciudad estuvo bajo la supervisión de una junta de control fiscal. Enlace con estudiantes y universidades El 3 de mayo participé en una actividad de la Asociación de Estudiantes de Contabilidad y Auditoría (AECA) de la Universidad Interamericana, Recinto de Bayamón, junto al CPA Iván González, presidente del Capítulo de Bayamón, y el CPA Edwin Reyes. continúa en la pág. 11 EL CPA • AGOSTO 2018
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Convención 2018: Creciendo sin fronteras, en la tierra y en el mar Este año nuestra Convención no ha tenido fronteras. Ya tuvimos nuestro viaje en crucero y pronto celebraremos en tierra firme, bajo el acertado lema de Convención: “Creciendo sin fronteras”. Nuestro presidente, CPA Ramón Ponte Tápanes, comentó: “Con un formato diferente, la experiencia de la Convención de este año se dividió entre un viaje en crucero la primera semana de agosto, y nuestros próximos eventos en tierra firme, los días 24 y 25 de agosto, con un balance perfecto de lo profesional y lo social. Para nuestro crecimiento profesional no hay fronteras y aquí lo hemos demostrado”. La primera parte de la Convención 2018 fue un viaje por las aguas del Caribe a bordo del Freedom of the Seas, del 1 al 4 de agosto. Al llegar al muelle los colegiados recibieron como bienvenida una botella de vino cortesía de Méndez & Co. Una vez a bordo, el grupo, con sobre 260 personas, incluyendo colegiados junto a sus familias, compartieron las atracciones y diversas actividades que ofrece el crucero. Las paradas fueron en las islas de St. Thomas y St. Martin. El primer día, antes de zarpar, el grupo pudo disfrutar una entretenida charla de la empresaria, escritora y motivadora
Durante la cena la CPA María de los Ángeles Rivera y su esposo comparten con la presidenta electa, CPA Cecilia Colón, su hija Cecille y su esposo David Pruna.
San Martin, donde muchos tomaron excursiones y compraron el famoso queso holandés. Entre las atracciones que ofrecía el crucero estaba un espectacular Show de Patinaje en hielo, el show de un Gaucho con sus boleadoras, el musical Once Upon a Time, sorteos, discoteca, juegos en la piscina, así como música y baile a todas horas. La segunda parte de la Convención se estará celebrando los días 24 y 25 de agosto en el Centro de Convenciones de Puerto Rico. Cuenta con un programa de seminarios, área de exhibidores y actividades sociales. Como en años anteriores, la Convención incluirá la Conferencia de Estudiantes de Contabilidad celebrándose en la mañana y tarde del viernes. También se estará transmitiendo en vivo desde la convención el programa “WKAQ Analiza” del viernes, 24 de agosto, de 8:30 am a 10:00 am. Ese día, durante el almuerzo, el presidente del AICPA, CPA Eric Hansen, dará un mensaje especial sobre los últimos acontecimientos que atañen a la profesión.
Desde la izquierda Alberto Vázquez, CPA Edna Jiménez, CPA Jackeline Trinidad y CPA Ramón Ponte.
Moraima Oyola con el tema “Todos somos parte del Cambio”, seguido de un Coctel de Bienvenida auspiciado por PRSoft, Royal Caribbean y la agencia Cruceros to Go. En el salón comedor reservaron un área para que el grupo pudiera cenar todos juntos. En el segundo día el crucero atracó en St. Thomas. Durante la noche hubo música y karaoke, con un interesante despliegue de talento. El tercer día la visita fue a
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Todos vestidos de blanco para la actividad del 2 de agosto en el crucero.
En el coctel de bienvenida el 1 de agosto.
El sábado a las 11:00 am será la Asamblea Ordinaria, actividad cumbre de la Convención, en la cual se discutirán asuntos de la profesión y se tomarán decisiones sobre diferentes resoluciones. Aquí también se anunciarán los resultados de las votaciones para la nueva Junta Directiva 2018-19. Por la noche será la Noche de Gala, celebrando el 45 Aniversario del Colegio de CPA, durante la cual nuestro presidente pasará el mallete a la presidenta electa, CPA y Lcda. Cecilia Colón Ouslán. Esa noche se otorgará también la Medalla del Consejo de Expresidentes al CPA Raúl Rodríguez por su valiosa aportación al mejoramiento de la calidad de vida de muchos puertorriqueños y al desarrollo económico de Puerto Rico. Con una espléndida cena, esta velada estará amenizada por la inigualable merenguera Gisselle y el dúo NG2. Aunque no forma parte de la Convención, la ceremonia de premiación de los Colegiados Distinguidos 2018 se llevará a cabo el jueves, 23 de agosto, en el almuerzo de Agradecimiento y Premiaciones también en el Centro de Convenciones de PR. Los premios por Servicios Distinguidos a seis colegiados son: CPA Benito Martínez Pérez en Educación; CPA Francisco J. Méndez en la Industria de la Salud; CPA Orlando González Núñez en la Industria y el Comercio; CPA Eduardo González-Green por Servicios a la Profesión; CPA Soane Díaz por su Servicio a los Colegiados; y CPA Sergio Hernández por su Servicio a la Comunidad.
Programa Convención 2018
Viernes, 24 de agosto
8:00 a.m. – 12:00 m.d. Seminarios 9:00 a.m. – 5:00 p.m.
Conferencia de Liderato
Estudiantes Contabilidad
9:00 a.m. – 7:00 p.m.
Visita a Exhibidores
12:00 m.d. -1:45 p.m.
Almuerzo del AICPA
2:00 p.m. – 6:00 p.m.
Seminarios
6:00 p.m. – 7:30 p.m.
Cóctel
Sábado, 25 de agosto 8:00 a.m. – 11:00 a.m. Seminarios 9:00 a.m. – 2:00 p.m. Visita a Exhibidores 11:00 a.m. Asamblea y Almuerzo 7:00 p.m. – 2:00 a.m. Noche de Gala Gisselle NG2
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Candidatos a la Junta de Gobierno 2018-19 Candidato a presidente electo
CPA David E. González Montalvo
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El CPA David E. González Montalvo tiene sobre 24 años de experiencia en gerencia financiera y contabilidad pública en compañías de relevancia internacional.
Ese año fue aprobado como árbitro de resolución de disputas del FINRA hasta 2015. En noviembre de 2017 vuelve a ser aprobado por FINRA como árbitro tipo “non-public”.
Obtuvo en 1993 su bachillerato, Magna Cum Laude, en Administración de Empresas con concentración en Contabilidad de la Universidad de Puerto Rico, Recinto de Río Piedras. Es Contador Público Autorizado desde 1994 y miembro del AICPA, IIC y IIA.
Fue secretario del Comité de Contabilidad en el Sector Público del Colegio de CPA entre 2001 y 2003, e instructor de seminarios para KPMG y del Colegio de CPA. Desde 2014 preside el Comité de Evaluación del Plan Médico del CCPA (cuatro años consecutivos).
Trabajó en KPMG LLP por nueve años, donde llegó a ser Gerente Senior del Departamento de Auditoría.
En 2015 fue electo director de la Junta de Gobierno del Colegio de CPA, sub-tesorero en 2015-2016, y Representante de la Junta en los Comités: Industria de Salud; Finanzas; Auspicios; y Evaluación del Plan Médico. En 2016-2017 representó a la Junta en los Comités: Industria de Salud; Enlace con la Industria de Seguros; Auditoría Institucional; y Evaluación del Plan Médico.
En 2002 se unió a MAPFRE PR donde ocupo varias posiciones hasta ser Vicepresidente Senior, Principal Oficial Financiero y Tesorero. En 2004 obtuvo las licencias de Agente de Seguros de Propiedad y Contingencia; Vida; e Incapacidad. Además, en 2009 fue nombrado miembro del Comité Ejecutivo de las Juntas de Directores de MAPFRE y de sus Comités de Inversiones y de Auditoría. En 2006 recibió la designación de CIA, y en 2012 las de: CGMA, CITP, CRMA, CICA y CCS. Desde noviembre de 2013 es CPA consultor independiente, y en 2014 incorpora y preside la firma David E. González & Associates, CPA, LLC.
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El 8 de marzo de 2017 fue electo por los miembros de la Junta de Gobierno para ocupar la posición vacante de Segundo Vicepresidente del Colegio de CPA durante el año fiscal 2016-2017. Como resultado, fue nombrado miembro del Comité de Reglamento. El 2 de septiembre de 2017, fue electo por sus pares como Primer Vicepresidente del Colegio de CPA para el año fiscal 2017-2018. Asimismo, fue nombrado miembro del Comité de Compensación.
Candidatos a la Junta de Gobierno 2018-19 #
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Candidato a primer Vicepresidente
Candidata a segunda Vicepresidente
CPA Luis R. Pérez Rosario
CPA Yolanda Varela Ayala, Esq.
El CPA Luis R. Pérez Rosario obtuvo su Bachillerato, Magna Cum Laude, en Administración de Empresas con concentración en Contabilidad en la Universidad de Puerto Rico, Recinto de Bayamón. Fue Presidente del Consejo General de Estudiantes y Vicepresidente de la Asociación de Estudiantes de Contabilidad de dicha institución. Recibió su designación como CPA en el año 2006. Además, posee la designación de Chartered Global Management Accountant. Inició su carrera profesional en el 2003 en la firma RTC Román & CO., PSC donde llegó a ocupar el puesto de Gerente de Auditoría. Desde el 2009 ocupa el puesto de Contralor en la Agencia de Publicidad DDB Latina Puerto Rico. Ha pertenecido a la Junta de Gobierno del Colegio de CPA desde el año 2012-2013 cuando presidió el Capítulo de Bayamón. Durante el pasado año fue Segundo Vicepresidente y anteriormente fue Director de la Junta por 4 años (2013-2017), siendo el Tesorero del 2014 al 2017. Además de presidir el Capítulo de Bayamón, ha sido presidente de los siguientes Comités: Jóvenes CPA (2007-2009); Capítulos Universitarios (2009-2010); Proyección Pública (2011-2013, 2015-2016 y 2017-2018) y Finanzas (2014-2017). También, ha sido miembro de los Comités de Auditoría Institucional, Ética, Reglamento, Actividad Benéfica, Servicio al Colegiado, Golf y Convención. Asimismo, ha servido como instructor de Educación Continuada. Durante los pasados 10 años, ha trabajado de cerca con los estudiantes universitarios a través del Comité de Capítulos Universitarios, siendo conferenciante en varias Convenciones de Estudiantes y ha sido el moderador del Accounting Bowl tanto en las Convenciones de Estudiantes como en las Conferencias de Liderato de éstos. También ha sido un recurso del Colegio en varios programas de radio y revistas y como conferenciante en charlas a estudiantes universitarios y de escuela superior.
La CPA y abogada Yolanda Varela Ayala posee un Bachillerato en Contabilidad y Finanzas de la Universidad de Puerto Rico, Recinto de Mayagüez y un Juris Doctor de la Universidad Interamericana de Puerto Rico. Tiene las designaciones de Personal Financial Specialist (PFS), que otorga el American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), y de Certified Wealth Management Advisor® (CPWA®), que otorga el Investments Management Consultants Association (IMCA). Posee licencias de corretaje, seguros y anualidades. Fungió como Auditor Interno y Planificador Financiero en el Banco Popular de Puerto Rico y como Consultor Financiero en Popular Securities, LLC. Actualmente es Gerente de Ventas en la División de Wealth Management del Banco Popular de Puerto Rico, donde provee asesoría financiera sofisticada en materia de planificación financiera, desarrollando así estrategias financieras, contributivas y de herencia a clientes, para maximizar en las etapas de acumulación, protección y preservación de activos. Ha sido directora de la Junta de Gobierno del Colegio de CPA del 2014-2018; Vicepresidenta de la Fundación Extra Bases, entidad sin fines de lucro fundada por el ex pelotero profesional Carlos Delgado; y es miembro de Asesores Financieros Comunitarios. En el Colegio de CPA, presidió los Comités de Auditoría Institucional 2016-2017 y de Instituciones Financieras 2015-2016. También ha sido miembro de los siguientes Comités: Planificación Financiera e Industria de Valores (2004-2007 y 2014-2018); CPA-Abogado (2007-2009); Educación Continuada (2008-2009); Apoyo Tecnológico (2014-2016); Empresa Privada (2014-2016); Convención (2014-2017); Enlace con las Instituciones financieras (2017-2018); y en el Sub-comité Feria de Negocios (2014). Brinda seminarios y talleres en materia de planificación financiera personal, inversiones, planificación de herencia y sucesión de negocio. Fue instructora en el módulo de Herencia y Retiro del Programa del College for Financial Planning que se brindó en el Colegio de CPA y permitió a los colegiados obtener la designación de Registered Paraplanner. EL CPA • AGOSTO 2018
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Candidatos a la Junta de Gobierno 2018-19 Candidatos a Director
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CPA Antonio J. Pérez Díaz, MBA
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CPA Orlando R. Torres Torregrosa
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CPA Felipe Rodríguez Lafontaine, Esq.
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EL CPA • AGOSTO 2018
• Posee un bachillerato en Administración de Empresas con concentración en Contabilidad de la Universidad de Puerto Rico, Recinto de Ponce. • Graduado de Maestría en Administración de Empresas de la Universidad de Puerto Rico, Recinto de Río Piedras. • Laboró durante 5 años para la firma Pricewaterhouse Coopers como Auditor Senior. • Por los pasados 2 años se ha desempeñado como Gerente de Auditoría de la Firma Deloitte & Touche. • Es miembro de la Asociación Internacional de Clubes de Leones donde ha fungido como Presidente de Club en 2 ocasiones, Asesor Distrital y Tesorero Distrital. • Presidió el Comité de Capítulos Universitarios 2012-2013 y ha sido Consejero del Comité por los pasados 5 años. • Desde el 2012 es miembro activo del Comité de Jóvenes. • Miembro del Comité de Reglamento 2016-2018 y del Comité de Convención 2017 y 2018. • Director de la Junta de Gobierno del Capítulo de Bayamón.
• Completó en el 1994 su bachillerato en Administración de Empresas con concentración en Contabilidad en la Universidad de Puerto Rico, Recinto de Río Piedras. • Aprobó la reválida de CPA en 1998 y es un miembro activo del Colegio de CPA y del AICPA. • Tiene sobre veinte años de experiencia en la contabilidad pública. • En septiembre de 1998 comenzó a trabajar en KPMG LLP (KPMG), donde ha dedicado aproximadamente 18 años de su carrera. Cumplió 2 años en destaque con KPMG Business School, en Montvale, NJ. Actualmente, se desempeña como Audit Managing Director en KPMG. • Ha participado activamente, y en ocasiones presidió, el Comité de Contabilidad y Auditoría del Sector Público y el Sub-comité de Entidades sin Fines de Lucro del Colegio de CPA.También ha participado como instructor, conferenciante y moderador en distintos foros del Colegio de CPA.
• Posee un Bachillerato, Magna Cum Laude, en Administración de Empresas con concentración en Contabilidad de la Universidad de Puerto Rico, Recinto de Río Piedras. • Obtuvo un Juris Doctor, Magna Cum Laude, de la Escuela de Derecho de la Universidad de Puerto Rico. • Desde el 2008 es CPA y miembro del AICPA. • En el 2012 fue admitido a la práctica del Derecho por el Tribunal Supremo de Puerto Rico. • Cuenta con 11 años de experiencia en el área contributiva. • Es Gerente en el Departamento de Contribuciones de Deloitte Tax LLP; donde labora hace 10 años. • Presidente del Comité de Legislación del Colegio de CPA por 4 años. Ha contribuido en la preparación de ponencias, incluyendo la del proyecto de la Reforma Contributiva (Nuevo Modelo) (2018). • Es miembro de la Junta de Gobierno del Colegio de CPA. • Ha sido instructor y moderador de seminarios para el Colegio de CPA y sus Capítulos.
Candidatos a la Junta de Gobierno 2018-19 Candidatos a Director
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CPA William E. Guardiola Vargas
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CPA Iván G. González González, CFE
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CPA Aixa González Reyes
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• Obtuvo un Bachillerato en Administración de Empresas con concentración en Contabilidad de la Universidad de Puerto Rico, Recinto de Mayagüez. • Se desempeñó como Director de Presupuesto y Finanzas de Agente Administrador de Vivienda Pública en el área noroeste de Puerto Rico. • Es presidente y fundador de Guardiola CPA, PSC, donde ha desarrollado una firma de contabilidad enfocada en la accesibilidad, confianza y compromiso con sus clientes en el oeste de Puerto Rico. • Es miembro del Colegio de CPA desde el 2013. • Presidente del Capítulo de Mayagüez de Colegio de CPA en el 2017-2018. • Representante de la Junta de Gobierno en el Comité de Enlace con Instituciones Universitarias. • Recurso del Capítulo de Mayagüez para promover la profesión de Contador Público Autorizado ofreciendo las charlas “Quiero ser CPA” y “Móntate en la Ola del Éxito CPA” en las escuelas del área oeste de la Isla.
• En el 2008 obtuvo un Bachillerato, Magna Cum Laude, en Administración de Empresas, con concentraciones en Contabilidad, Gerencia y Recursos Humanos de la Universidad Interamericana de Puerto Rico, Recinto de Bayamón. • Aprobó el examen de CPA en el 2009 y el de Examinador de Fraude Certificado en el 2011. • Es miembro del Colegio de CPA desde el 2009 y del ACFE desde el 2011. • Gerente de la firma Falcón Sánchez & Associates, PSC con sobre 8 años de experiencia. • Autor de varios artículos relacionados al fraude ocupacional. • Promotor del modelo Value-Based Pricing como desarrollo de negocio. • Fue Director, Secretario y Presidente de la Junta del Capítulo de Bayamón del Colegio de CPA. • Instructor en varios seminarios del Capítulo de Bayamón del Colegio de CPA. • Representante de la Junta de Gobierno en los siguientes Comités: Junta de Revisión de Calidad, Revisión entre Colegas; y miembro del Comité de Capítulos.
• Posee un Bachillerato en Contabilidad de la Universidad de Puerto Rico, Recinto de Río Piedras. • Obtuvo una maestría con concentraciones en Finanzas, Mercadeo y Recursos Humanos de la Universidad Interamericana, Recinto Metropolitano. • Está certificada como CFE y CICA. • Cuenta con 20 años de experiencia profesional en Manejo de Riesgo, Instituciones Financieras, Industria Hotelera y Contabilidad Pública. • Actualmente se desempeña como Gerente Senior en el Departamento de Servicios Especiales de RSM PR. • Ha colaborado como voluntaria en sobre 20 Comités del CCPA. Ha presidido los siguientes Comités: Jóvenes CPA, Conferencia Interamericana de Estudiantes de Contabilidad, Capítulos Universitarios y actualmente el Comité de Auditoría Interna. • Ha colaborado como instructora en Foros y adiestramientos en el Colegio de CPA. • Estuvo 4 años en la Junta de Gobierno del Colegio de CPA. • En el 2007 fue reconocida en la Semana del Contador en el grupo de Jóvenes Destacados. EL CPA • AGOSTO 2018
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continuación Mensaje del Presidente En mayo también ofrecí una charla sobre las enmiendas propuestas al Código de Rentas Internas en una actividad del Centro de Desarrollo Empresarial de la Universidad de Puerto Rico, Recinto de Humacao. Agradezco la invitación a la CPA Rosa Reyes, Decana de Asuntos Académicos, y felicito a los profesores de la Facultad de Administración de Empresas por las iniciativas que lleva a cabo el Centro de Desarrollo Empresarial. También participé en la Noche de Logros de la Asociación Universitaria de Estudiantes de Contabilidad de la Universidad de Puerto Rico, Recinto de Humacao. Actividades El 4 de mayo dimos la bienvenida a 40 nuevos colegas en una bonita actividad en el Hotel Intercontinental en Isla Verde. Agradezco a la presidenta electa, que me representó en esa actividad, a la cual no pude asistir por compromisos familiares ineludibles. La Semana del Contador la celebramos del 13 al 19 de mayo. La actividad de Apertura fue en las instalaciones del Garaje Isla Verde en Carolina. En ésta recibimos la Proclama de la Semana de manos del Secretario de Hacienda, CPA Raúl Maldonado Gautier. Además, entregamos los donativos recaudados en la Actividad Benéfica y del pasado Torneo de Golf, así como otros donativos de los colegiados Estos fueron a: Asesores Financieros Comunitarios, PECES, Hogar de Niñas de Cupey, CARAS con Causa, Fundación CAP, Fondos Unidos, Fundación Alas a la Mujer y a los Centros de Servicios Ferrán. Luego pasamos a disfrutar del coctel de apertura. El jueves 17 se celebraron 2 interesantes seminarios en las instalaciones del Club Náutico de San Juan. El 23 de mayo, el primer vicepresidente, CPA David González me representó en el Professional Accounting Bowl de las firmas de CPA, organizado por el Comité de Jóvenes CPA que preside el CPA Nelson Maldonado. Resultaron ganadoras las firmas PwC y RSM las cuales representarán a las firmas en el Accounting Bowl que se celebrará en la Conferencia de Estudiantes en agosto. Participé en el almuerzo de mayo de la Asociación de Exalumnos de la Facultad de Administración de Empresas de la UPRRP (AFAE). También en el almuerzo mensual de AFAE de junio moderé un panel sobre el Código de Incentivos. El 21 de junio representé al Colegio en la Convención de la Cámara de Comercio. Ese día hubo charlas sobre la Reforma Contributiva y el Código de Incentivos moderadas por el CPA Francisco Luis de Kevane Grant Thornton y con la participación del CPA Raúl Maldonado, Secretario de Hacienda, la Lcda. Roxana Cruz, Subsecretaria de Hacienda, y el CPA Francisco Parés, Secretario Auxiliar de Rentas Internas. Asuntos legislativos y de Gobierno Este período fue uno muy activo en la Legislatura con temas relevantes a la profesión. El 15 de mayo comparecimos ante la Comisión de Hacienda del Senado, que preside la Senadora Migdalia Padilla para ofrecer nuestros comentarios sobre el proyecto de Reforma Contributiva, y el 17, ante la Comisión homóloga de la Cámara de Representantes, que preside el Representante Antonio Soto. Me acompañaron en la presentación de nuestra ponencia la presidenta electa, CPA y abogada Cecilia Colón Ouslán, y el presidente del Comité de Legislación, CPA y abogado Felipe Rodríguez Lafontaine. Continuamos atendiendo proyectos de ley sobre el tema contributivo, el de seguros y aquellos relacionados a los planes fiscales de las cooperativas, entre otros. Participé por teléfono en una reunión con los asesores de la Comisión de Hacienda del Senado. Además, participé en una llamada en conferencia sobre el P. del S. 862 e iniciativas del Comisionado de Seguros para que profesionales
como los ingenieros y los CPA puedan ayudar a agilizar las reclamaciones de seguro en casos de desastre. Presentamos también nuestra ponencia ante la Comisión de Relaciones Federales, Políticas y Económicas del Senado de Puerto Rico sobre el P. del S. 919 relacionado a la Reforma Laboral presentada por la Junta de Supervisión Fiscal (JSF). Aunque el Colegio apoya la flexibilización de las leyes laborales y enmiendas a la Ley 80 de 1976, expresamos nuestra oposición al proyecto según presentado por entender que bajo el clima de incertidumbre existente, las reformas drásticas propuestas pueden estimular la emigración. El 29 de mayo el Gobernador radicó el proyecto de ley que crearía el Nuevo Código de Incentivos de Puerto Rico para reunir y armonizar en una sola ley más de 50 leyes de incentivos que existen actualmente. Solicitamos comentarios sobre el proyecto a la matrícula para incluirlos en nuestra ponencia la cual presentamos el 14 de junio ante la Comisión de Hacienda del Senado. Estuvieron presentes, además, la presidenta de la Comisión, la Senadora Migdalia Padilla, el Senador Nadal Power y el Senador Dalmau, presentantes del PPD y el PIP, respectivamente, así como el Senador Independiente Vargas Vidot, entre otros miembros de esa Comisión. Durante este periodo nos comunicamos en varias ocasiones con el Departamento de Estado (DE) para dar seguimiento a las muchas solicitudes que hemos hecho para uniformar la prórroga del Informe Anual de Corporaciones, que actualmente vence el 18 de julio, con la provista por el Departamento de Hacienda que vence en el mes de octubre. Me place informar que el 16 de julio recibimos del DE la notificación de la extensión de dicha prórroga. Estuvimos además en comunicación con personal de la Corporación del Fondo del Seguro del Estado (CFSE) acerca de los problemas con el nuevo sistema de radicación electrónica para la declaración anual de nómina. Nos indicaron que estaban conscientes de los problemas y que estaban considerando prórrogas caso a caso. Solicitamos por carta al Administrador de la CFSE que considere extender el periodo de radicación. Presencia en los medios Durante este período tuvimos mucha participación en los medios para orientar sobre las enmiendas propuestas al Código de Rentas Internas. Participé junto la presidenta electa en el programa radial de Rubén Sánchez en WKAQ, y en Radio Isla con Julio Rivera Saniel. También me entrevistó Rafael Lenín López en Radio Isla y en el Capitolio con César Fiallo para WAPA Radio. Como parte del esfuerzo para dar a conocer el estudio de la Fundación,“Puerto Rico: A Development Roadmap” realizado por la firma Estudios Técnicos, Inc., acompañé al CPA Jorge Aldarondo a varias visitas a los medios, incluyendo al programa En Record con Milly Méndez en ABC 5 y al de Kike Cruz en NotiUno 630. Además, participamos durante una hora en el programa de Aníbal Acevedo Vilá, Sobre la Mesa, en Radio Isla 1320 junto al Sr. José Joaquín Villamil, presidente de Estudios Técnicos.También el CPA Aldarondo participó en una mesa redonda en El Nuevo Día junto al CPA Rolando López, expresidente de la Fundación y del Colegio, y el Sr. Villamil. El 10 de mayo, junto a la presidenta electa, estuve en el programa radial de Rubén Sánchez en WKAQ 580 conversando sobre la Reforma Contributiva. El martes, 5 de junio continuamos la discusión del estudio de la Fundación en Radio Isla 1320 en el programa de Julio Rivera Saniel y Milly Méndez, Dígame la Verdad, junto al CPA Jorge Aldarondo, presidente de la Fundación. El sábado, 9 de junio, conversamos sobre el Código de Incentivos, entre varios otros temas, en el programa Economía 101 del analista financiero Fernando Viñas en NotiUno 630 junto al CPA Kenneth Rivera. EL CPA • AGOSTO 2018
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Elegante y vistosa la ceremonia de apertura de la Semana del Contador En un vistoso salón de exhibiciones del Garage Isla Verde, en Carolina, se celebró el miércoles, 16 de mayo, la Ceremonia de Apertura de la Semana del Contador en la cual el Secretario de Hacienda de PR, Hon. Raúl Maldonado Gautier leyó y entregó la proclama de la Semana del Contador al presidente del Colegio, CPA Ramón Ponte Tápanes y a todos los colegiados e invitados presentes. En esta actividad se comenzó la celebración del 45 Aniversario del Colegio de CPA, evento que culminará durante la Convención 2018.
Donativo a Asesores Financieros Corporativos.
Donativo a Fondos Unidos de P.R. El Secretario de Hacienda entregó la proclama del Gobernador al presidente del Colegio.
Entre los invitados se encontraban varios miembros de la Junta de Gobierno entre los que estaban la CPA Cecilia Colón Ouslán, presidenta electa, el CPA David González, primer vicepresidente, el CPA Luis Pérez Rosario, segundo vicepresidente, el CPA Luis Zayas, expresidente inmediato, la CPA Carmen Candelaria, secretaria, el CPA Oscar Cullen, Tesorero, la CPA Diana Rodríguez Flores, subsecretaria y los directores CPA Rosa Rodríguez y CPA Felipe Rodríguez y la CPA Martha B. Molinos presidenta del Capítulo de Río Piedras. Asistió además un grupo de expresidentes entre los que se encontraban los CPA Jerry de Córdova, Zulmarie Urrutia, Juan José Santiago, Juan Acosta Reboyras, Rafael Del Valle, Willie Bidot, Miguel A. Torres Díaz y Gilberto Del Valle.
Después de la entrega de la proclama, el presidente del Colegio ofreció un mensaje donde señaló los logros alcanzados por el Colegio durante sus 45 años de vida agradeciendo la labor de todos expresidentes, sus juntas de Gobierno y los CPA voluntarios que a diario colaboran con la institución. Habló además de los retos y oportunidades experimentadas durante su presidencia. “Entiendo que se nos han abierto muchas puertas para participar en foros importantes donde la opinión del Colegio ha sido consultada y adoptada. Por eso creo que nuestro lema del año, “Creciendo sin fronteras” ha sido un acierto ya que nos identifica como una profesión de oportunidades. No hay barreras que nos detengan. Nuestra profesión ofrece grandes oportunidades en muchos y variados ámbitos,”señaló en su mensaje. Como ya es tradición, en esta ceremonia se entregaron los donativos anuales que hace el Colegio de CPA a varias entidades benéficas. Estos donativos son producto de las actividades de recaudación de fondos que se celebran durante el año, como la Gala Benéfica, el Torneo de Golf y de donativos que hacen los colegiados individualmente. En esta ocasión el Colegio entregó Donativo a los Centros de Servicio Ferrán.
El presidente del Colegio, CPA Ramón Ponte da la bienvenida a la actividad.
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Donativo a Fundación CAP.
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la cantidad de $55,500 entre las siguientes entidades: el Hogar de Niñas de Cupey, representado por el CPA Miguel Torres Díaz, presidente de la Junta de Directores del Hogar; el Proyecto Peces en Humacao, representado por el Sr. José Oquendo; Caras con Causa de Guaynabo y Cataño representada por su director Michael Fernández; Asesores Financieros Comunitarios representado por la CPA Nilda Olmeda, presidenta y por Sonia Carrasquillo, su directora ejecutiva; Fondos Unidos de PR, representado por su presidente Samuel González; Fundación CAP representado por la Sra. Nilda Fernández; Fundación Alas a la Mujer y los Centros de Servicios Ferrán de Ponce representados por su directora, Sor Margarita Mangual y Sor Ana Maria Noya. Después de los actos protocolarios los invitados disfrutaron de un exquisito cóctel y buffet cortesía de nuestro anfitrión, el Garage Isla Verde, a quienes agradecemos su generosa hospitalidad.
CPA Felipe Rodríguez Lafontaine. Donativo a PECES.
CPA Cecilia Colón Ouslán en el Seminario de la Reforma Contributiva.
Seminarios celebrados en la Semana del Contador Durante la Semana del Contador se celebraron 3 seminarios con temas muy interesantes y de actualidad. El miércoles 16 por la tarde, en las instalaciones de la Universidad del Este en Carolina, se celebró el seminario “Rol del CPA en el modelo contributivo propuesto en la Reforma Contributiva” a cargo de los CPA Felipe Rodríguez Lafontaine, y Cecilia Colón Ouslán. El jueves 17, durante la mañana, se celebró en los salones del Club Náutico de San Juan, el seminario “Estrategias de Inversión: factores relevantes en la toma de decisiones” a cargo de la CPA Yolanda Rosich CFP, PFS; Financial Consulting de Popular Securities LLC; la CPA y abogada Yolanda Varela, PFS, CPWA;VicePresidenta,Wealth Management Division, Popular One; Desirée Maldonado, CPWA, CFP, CIMA; Financial Consulting, Popular Securities LLC y Miguel Correa Cestero, EIC, Financial Consulting, Popular Securities, LLC.
En el seminario “Estrategias de Inversión: factores relevantes en la toma de decisiones”
CPA y abogada Yolanda Varela, PFS, CPWA; Vice Presidente, Wealth Management Division, Popular One; Desirée Maldonado, CPWA, CFP, CIMA; Financial Consulting, Popular Securities LLC, Miguel Correa Cestero, EIC, Financial Consulting, Popular Securities, LLC. y CPA Yolanda Rosich, Financial Consulting, Popular Securities, LLC.
Durante la tarde se ofreció otro seminario titulado “Planificación Sucesoral: aspectos financieros contributivos y legales de cara a los cambios legislativos locales y federales” con los CPA Daniel González Maisonet, MBA, Investment Advisor Representative/Sales Manager, Mass Mutual Financial Group; CPA y abogado Wilfredo Míguez Rodríguez, Socio en Miguez Law Offices; el Sr. Fernando F. López, CLU, ChFC, Agente General, MassMutual Financial Group y el Sr. Raúl Ortiz Colón, CVA, Aquino, De Córdova, Alfaro & Co, LLP. Al finalizar el seminario los asistentes disfrutaron en el “deck” del Club Náutico de un cóctel donde compartieron con sus colegas.
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Comisionado de Seguros en Foro del Colegio de CPA La industria de seguros ha tenido un rol crucial en la recuperación económica de Puerto Rico luego de los huracanes Irma y María. Este fue el tema obligado en el XIX Foro Anual de la Industria de Seguros, ofrecido el 4 de mayo en el InterContinental Resort & Casino. La CPA Agnes Suárez, presidenta del Comité de Enlace con la Industria de Seguros, dio su bienvenida, anunciando que el Colegio está en proceso de negociar con la Oficina del Comisionado de Seguros para que más seminarios del Colegio se acrediten como educación continuada para los profesionales con licencias de seguros. Los reconocidos economistas Dr. Juan Lara, socio de Advantage Business Consulting y Sr. José Joaquín Villamil Fernández, de Estudios Técnicos, Inc., analizaron la situación de la industria y discutieron la actualización del estudio “Impacto de la industria de seguros en la economía de Puerto Rico” realizado por ACODESE en el 2017.
El orador invitado durante el almuerzo fue el Sr. Javier Rivera Ríos, Comisionado de Seguros,
El presidente del Colegio con el Comité de Enlace con la Industria de Seguros.
La Sra. Glorimar Rivero, gerente de Liberty Mutual Insurance en la Isla abordó el tema del “Insurtech” en Puerto Rico y sus efectos en el mercado. La inteligencia artificial, el uso de Big Data Analytics, de blockchain, de robótica y hasta de drones es ya una realidad en la industria de seguros que tiene que ajustarse a esos cambios.
Los economistas Juan Lara y Joaquín Villamil participaron en el Foro de Seguros.
El orador invitado durante el almuerzo fue el Sr. Javier Rivera Ríos, Comisionado de Seguros, quien habló del impacto del huracán María en la Reserva Catastrófica. Compartió cifras recientes sobre la industria, como por ejemplo que se estiman los daños en $6 billones. A diciembre del 2017 había tan sólo 45,000 reclamaciones pagadas. La industria se agilizó y ya para marzo del 2018 había 125,000 reclamaciones pagadas, para un estimado de $2.2 billones. El 65% de las reclamaciones son residenciales. Rivera Ríos comentó que tan sólo hubo 3,472 reclamaciones bajo el concepto de “business interruption” y que eso es muy poco. Conferenciantes y miembros del Comité.
En el tema del manejo de las reclamaciones de pérdidas en la propiedad e interrupción de negocios, los recursos fueron: el Sr. Gustavo Sarabia Bihari, principal oficial de reclamaciones para Latinoamérica y el Caribe de AIG Property Casualty; el Sr. Frederick Millán Benítez, presidente de USIC; y la Sra. Wanda Grau, presidenta de Green Insurance. continúa en la pág.15
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Los Capítulos Informan Desde PONCE Por CPA Néstor J. Torres Rivera presidente
Saludos colegas ! A continuación, un informe de las actividades del pasado trimestre: El viernes 27 de abril, tuvimos el seminario de Nueva Plataforma para radicación de la Planilla de Contribución sobre la Propiedad Mueble a cargo de la CPA Noraima Rodríguez junto a personal del CRIM. Hubo una participación aproximada de 38 personas. El viernes, 25 de mayo llevamos a cabo un seminario gratuito para los miembros del Capítulo en la Bolera Caribe en Ponce. El tema fue el Fondo del Seguro del Estado por el Sr. Ernesto Soto Del Valle, Director de Oficina de Asesoría en Seguros y hubo una participación de 31 personas. Luego del seminario tuvimos un compartir entre colegas. El sábado, 9 de junio, se volvió a visitar el Instituto Santa Ana en
Los CPA José Bengochea, Angélica Rentas, Edith Ortiz, Raquel Rivera, Noraima Rodríguez, Héctor Rivera y Jaime Rivera en la visita al Instituto Santa Ana en Adjuntas.
entrega de la placa en reconocimiento al estudiante con el mayor índice académico en la concentración de Contabilidad. Además, se entregaron placas a los estudiantes reconocidos de la Pontificia Universidad Católica de Puerto Rico y de la Universidad de Puerto Rico en Ponce, la cual fue entregada por el CPA Miguel Santini. Los estudiantes premiados fueron Frederick De Jong Pérez (Inter), Alex J. Batista Cartagena (UPR Ponce) y Ashley J. Ortiz Rivera (Católica). Con este informe trimestral culmina mi año como presidente del Capítulo. Mil gracias a todos por el apoyo brindado a lo largo del año. Fue difícil por todo lo ocurrido en la Isla, pero nunca podemos perder el deseo de seguir adelante y cosechar éxitos. Espero su acostumbrado apoyo para el CPA Federico Rivera Quiñones en sus funciones como presidente entrante.
Sr. Ernesto Soto Del Valle, Director de Oficina de Asesoría en Seguro y el CPA Néstor Torres, presidente del Capitulo.
Adjuntas. En esta ocasión se llevaron varios artículos escolares, además de comida y entretenimiento para las niñas por medio de varios juegos. Agradecemos a la CPA Raquel Rivera, quien fue la encargada de coordinar el evento y a las CPA Noraima Rodríguez y Edith Ortiz, quienes asistieron en la organización de la actividad. Durante el mes de junio de 2018 fuimos invitados y participamos de la actividad de reconocimiento a la excelencia académica de la Universidad Interamericana de Puerto Rico. En dicha actividad, hicimos
Desde la izquierda los CPA Edith Ortiz, sub-tesorera (segunda), CPA Federico Rivera, presidente electo (cuarto), CPA Noraima Rodríguez, directora del Capítulo (sexta) junto a personal del CRIM en el seminario Nueva Plataforma para radicación de la Planilla de Contribución sobre la Propiedad Mueble.
cont. Comisionado de Seguros en Foro del Colegio de CPA El Sr. Brian O’Larte, director asociado de A.M. Best Company, área de propiedad y contingencia de Norteamérica, habló sobre el efecto del huracán María en el mercado de reaseguro. Otros expositores en este tema fueron: el Sr. Charles Juarbe, vicepresidente para Latinoamérica y el Caribe de The Navigators Group, Inc.; así como los Sres. Ricardo Nido y Enrique Venegas, vicepresidentes de Willis Re LatinAmerica & Caribbean. Como en foros anteriores, se hizo un análisis de cada segmento de la industria señalando los cambios importantes, la experiencia en pérdidas, tendencias, nuevos riesgos y productos, a 9 meses después del huracán María. A cargo de propiedad y contingencia estuvo el Sr. Yamil J. García Díaz, gerente de Inversiones de la Cooperativa de Seguros Múltiples. El tema de seguros de vida estuvo a cargo del CPA Ramón O. Giusti Rebollar, vicepresidente auxiliar de Contabilidad y Finanzas de Universal
Life Insurance Company. El área de la salud fue discutida por el CPA Carlos L. González Rodríguez, vicepresidente de la división de Finanzas de Triple-S Management Corporation. Y la Sra. Glorimar Rivero junto a la Lcda. Dignelis Jiménez Hernández, suscriptora de líneas financieras de AIG Insurance Company Puerto Rico, hablaron sobre las líneas financieras. Durante muchas partes del Foro hubo un período de preguntas de parte del público, el cual fue aprovechado por muchos colegas y miembros de la industria de seguros. Luego del Foro los participantes pudieron disfrutar de un coctel. El Foro contó con el auspicio de: Triple S, RSM Puerto Rico, Deloitte & Touche, LLP, Fulcro Insurance, SIMED, MCS, TOLIC, USIC y Hub /CLC, Inc EL CPA • AGOSTO 2018
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Develan foto del expresidente CPA Luis A. Zayas García En la reunión de la Junta de Gobierno del CCPA, celebrada el pasado 6 de agosto, se develó la foto del cuadragésimo cuarto presidente del Colegio de CPA de PR, el CPA Luis A. Zayas García. Dicha foto se unirá a la galería de fotos de los ex presidentes del Colegio que ubica en el Salón CPA Abimael Sémprit del Colegio. Ante los miembros de la Junta de Gobierno, la familia inmediata del CPA Zayas, su esposa Myrna, y sus hijas Alexandra y Gabriella, así como varios expresidentes, expresidentes de Capitulos y empleados del Colegio, el presidente del Colegio, CPA Ramón Ponte Tápanes, hizo un recuento de los años de servicio al Colegio y le expresó en nombre de todos los colegiados, un sincero agradecimiento por haber representado dignamente al Colegio durante el año 2016-2017. Entre los expresidentes se encontraban los CPA Jerry de Córdova, Aníbla Jover, Miguel Torres Díaz, Rafael Del Valle y Edgardo (Tuto) Sanabria. A su vez, el CPA Zayas reiteró su agradecimiento a todos los presentes que lo apoyaron en su año de presidencia y al final de la ceremonia todos brindaron por la salud del homenajeado.
El expresidente inmediato CPA Luis Zayas García, frente a su recién develada foto junto a los expresidentes del CCPA.
Momento en que se devela la foto del CPA Luis Zayas.
El expresidente inmediato junto a su esposa Myrna y sus dos hijas Alexandra y Gabriela. CPA Zayas con los empleados del Colegio y la CPA Edna Jiménez.
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Se celebra Conferencia de Firmas de CPA El Colegio de CPA celebraró el 28 de junio la Conferencia de Firmas de CPA en el Club Rotario de Río Piedras. Una actividad dirigida a los CPA dedicados a la Contabilidad Pública, con temas de actualidad que les ayudan a optimizar sus operaciones y su ambiente de trabajo. “Esta es una actividad educativa que beneficia no sólo a los CPA y otros profesionales en firmas, sino también a colegas en la empresa privada y otros sectores. Es una buena oportunidad de hacer alianzas, compartir ideas y elevar nuestra competencia profesional”, dijo el CPA Ramón Ponte Tápanes, nuestro presidente. La Conferencia contó con la participación especial de la CPA Lisa Simpson, directora en el Instituto Americano de CPA (AICPA) a cargo del Grupo de Firmas Mayores (G400). La CPA Simpson participó en los cuatro temas principales de la conferencia: el uso de la tecnología, estrategia operacional, ética y recursos institucionales. En tecnología se habló de los beneficios de la contabilidad en la nube (cloud accounting) y cómo se puede transformar un departamento de finanzas. Otro conferenciante invitado fue el Secretario Auxiliar de Rentas Internas, CPA Francisco Parés, quien habló sobre las reformas administrativas que se llevaron a cabo en el Departamento de Hacienda. Otros instructores fueron los CPA Bernardo Bravo, Nelson Colón Torres, David Lugo y Cristian Vera Marrer,o presidente del Comité de Firmas de CPA quienes tuvieron a su cargo diversos temas tales como
Desde la izquierda la presidenta electa del Colegio CPA Cecilia Colón Ouslán, el Secretario Auxiliar de Renats Internas, CPA Francisco Parés y el presidente del Colegio, CPA Ramon Ponte.
El CPA Nelson Colón Torres tuvo a su cargo el tema de las Estrategias para manejar y retener la nueva generación de profesionales.
la promoción mediante las redes sociales; estrategias para manejar y retener la nueva generación de colegas, así como la planificación sucesoria. También se discutieron casos recientes de ética y los procedimientos para dilucidar querellas en el Colegio de CPA. Se presentaron las oportunidades y beneficios que ofrecen el Instituto Americano de CPA (AICPA) y el Foro de Firmas Internacionales de la Asociación Interamericana de Contabilidad.
La CPA Lisa Simpson, directora en el Instituto Americano de CPA (AICPA) a cargo del Grupo de Firmas Mayores fue la invitada especial del evento. El CPA Cristian Vera, presidenta del Comité de Firmas de CPA evento. habló sobre las oportunidades y beneficios que ofrecen el Instituto Americano de CPA (AICPA) y el Foro de Firmas Internacionales de la Asociación Interamericana de Contabilidad.
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La Planificafión de “Long-Term Care” en PR Muy poco se conoce y se habla del tema de “Long-Term Care” (Cuidado médico prolongado) en Puer to Rico, tanto por los consumidores, como por los asesores financieros que tradicionalmente se enfocan en los aspectos fundamentales de ahorro y acumulación de riqueza para la jubilación de sus clientes. Quizá una de las razones se debe a que Puerto Rico carece de una estructura de enfoque combinado salubrista y contributivo. Por ejemplo, en los Estados Unidos de América el código de Rentas Internas Federal contempla este enfoque mediante la legislación HIPAA entre el Departamento De Salud Federal y el IRS. De esta forma, el IRS a través de la sección 7702(B), creó esta legislación de forma tal que el enfoque salubrista coordina apropiadamente con los diferentes sectores sociales elegibles para Medicaid, por ejemplo, y los demás sectores que de otra forma tienen que auto-asegurarse mediante la adquisición de seguro LTCi privado y contributivamente calificado con posibilidad de tomar una deducción/beneficio contributivo. ¿Pero qué exactamente persigue el LTCi? El LTCi es el seguro que todo individuo debe incluir en su planificación de retiro, pues este es el seguro que comienza justo cuando el seguro por incapacidad culmina debido a la jubilación de dicho individuo. Entonces existe este seguro para todo individuo jubilado, cuyos ahorros de toda una vida deben ser protegidos para garantizar perpetuarlos según la expectativa de vida. Sin embargo, el riesgo de necesitar un servicio de custodia médica y/o asistencia médica ofrecida por una enfermera graduada, ya sea provisto en el hogar propio o en uno sustituto, es cada vez mayor para el puertorriqueño residente en la Isla, toda vez que nuestra sociedad apunta a ser una envejecida, con mayores riesgos y probabilidades de necesitar este servicio, y con un sistema de salud que no contempla este servicio. Para calificar bajo los beneficios de una póliza de LTCi, un médico debe certificar que una persona no puede hacer dos (2) de las (6) actividades básicas del diario vivir: bañarse, comer, vestirse, necesidades biológicas del ir al baño, levantarse y acostarse en la cama y padecer de incontinencias. Los beneficios de una cubierta de LTCi le darán al individuo la oportunidad de tener un servicio médico que le ayude a maximizar su independencia y funcionamiento. Muchas veces, este cuidado lo recibimos de un familiar cercano a los cuales llamamos “caregivers”. Estos “caregivers” en la mayoría de las veces es una fémina (66%). También, 33% de estos “caregivers” puede estar atendiendo a 2 o más personas y la edad promedio es de 48 años. Por otro lado, en Puerto Rico, los costos de LTC pueden promediar entre $150-$250 por día, dependiendo la necesidad de tiempo y cuidado médico necesario. Esto se traduce a $54,750 - $91,250 anuales. Considerando que la necesidad de LTC promedio puede
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Por CPA Daniel González-Maisonet, MBA
durar entre 5-7 años, podemos calcular que la necesidad puede estimarse en $328,500 - $547,500. Si a esto le añadimos los efectos de una inflación, estos costos pueden continuar aumentando vertiginosamente. Entonces, un individuo o pareja pueden decidir “auto asegurarse”, es decir, asumir este riesgo de LTC y exponer los ahorros de jubilación de toda una vida a expensas de que en la eventualidad de necesidad de LTC, los ahorros sean redestinados para este propósito de cuidado médico. Sin embargo, un individuo o pareja que optan por la planificación, antes de llegar a la jubilación, pueden ir destinando un porciento de sus ahorros para la planificación de LTC y de esta forma, en la eventualidad de una necesidad de cuidado médico prolongado, los ahorros de la jubilación son protegidos para garantizar el ingreso futuro, mientras que la póliza de LTC ayudará a financiar los costos de cuidado médico, ya sea en la casa o comunidad, o en una facilidad medicamente asistida. Hay diferentes tipos de pólizas de LTC en el mercado. Se puede combinar el LTC con una póliza de seguro de vida mediante un endoso de LTC. También, existen productos de LTC en el mercado que se pueden adquirir mediante un pago global que combina tres (3) elementos básicos: seguro de vida, LTC y un rendimiento de acumulación. Sin embargo, cada producto debe ser evaluado con mucho cuidado, dependiendo del presupuesto disponible y de una evaluación detallada de la necesidad de LTC del individuo o pareja. También, es altamente sugerido que el asesor financiero de su preferencia consulte los impactos contributivos de cada producto de LTC, ya que en Puerto Rico no contamos con una estructura de calificación contributiva para productos de LTC. Mas aún, si usted es un puertorriqueño que está considerando relocalizarse a los Estados Unidos, en parte, para solicitar estos beneficios de LTC a través de Medicaid, tiene que tener otros cuidados financieros adicionales importantes para poder ser elegible. Para una orientación de cortesía sobre esta planificación puede comunicarse al 787-777-5247. (El autor es Planificador y Asesor Financiero)
Concurrida y divertida la Casa Abierta del CCPA El domingo, 15 de julio, el Colegio de CPA abrió sus puertas nuevamente en el PH2 del Edificio Capital Center después de haber estado cerrado por restauración durante 9 meses debido a los daños ocasionados por el huracán María. En esta ocasión, además de convocar a la matrícula para mostrarle las instalaciones remodeladas, se compartió con los asistentes una simpática actividad deportiva al proyectar en el nuevo equipo audiovisual del Colegio, el juego final de la Copa Mundial de Fútbol, entre Francia y Croacia. Un centenar de colegiados y sus familiares disfrutaron del juego final de la FIFA y la ceremonia de premiación en tres pantallas gigantes ubicadas en los salones de Educación Continuada. Entre los asistentes se encontraban varios expresidentes del Colegio, tales como, los CPA Kenneth Rivera, Jerry de Córdova, Juan José Santiago, Kermit Lucena, Luis Zayas, Héctor Bernier, y Rafael Del Valle. Todos disfrutaron en un salón comedor decorado con mesas de coctel y adornos alusivos al tema de la copa mundial, de un rico café cortesía de Starbucks, así como de una picadera y almuerzo después del juego. Hubo además refrigerios, sangria y cerveza, parte de los cuales fueron cortesia de Supermercados Econo. En la entrada de la actividad, (recepción de seminarios) los asistentes se podian retratar frente a un telón que tenia el logo del Colegio impreso, complementando la foto con bolas y letreros alusivos al futbol.
La familia del CPA Ponte disfruta de la actividad.
Grupo de los empleados del Colegio presentes en la actividad.
El Presidente del Colegio da la bienvenida a la actividad.
En su saludo de bienvenida el presidente del Colegio, CPA Ramón Ponte, agradeció a todos su presencia y ofreció un brindis por todos los que trabajaron en la restauración del Colegio. Agradeció especialmente al ingeniero José del Rosario su negociación con el seguro. Al ingeniero Francisco Sánchez y sus asistentes, quienes estuvieron a cargo de los trabajos de construcción. También al personal del Colegio que se encargó de recoger y guardar el material y equipo de las oficinas, a los suplidores del equipo audiovisual, Martel Inc., al Sr Ramón Solá del sistema de aire acondicionado y a todos los que de una manera u otra pusieron su granito de arena en este proyecto.
Starbuck’s Café auspició la actividad.
La CPA Tere Aponte y su esposo, con los CPA Rafael Del Valle y Luis Zayas.
La presidenta electa, CPA Cecilia Colón Ouslán y su esposo, David Pruna, comparten con sus colegas.
3 pantallas gigantes fueron instaladas en las salas de seminarios.
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Colegiados Distinguidos 2018
CPA Benito Martínez Pérez
CPA Orlando González Núñez
Servicios Distinguidos a la Educación
Servicios Distinguidos a la Industria y el Comercio
Pasión y dedicación, de eso está hecho un buen profesor. Nuestro colega, el CPA y profesor Benito Martínez Pérez, tiene eso y mucho más. Comenzó como Instructor de Contabilidad en la Pontificia Universidad Católica de Ponce y luego como Asistente de Profesor de Contabilidad en la Universidad Interamericana, Recinto de San Germán. Actualmente se desempeña como Profesor Asociado de Contabilidad en ese campus, posición que ocupa desde el 1989. Los tópicos que ha enseñado son variados, entre éstos: Contabilidad Financiera a varios niveles, Contabilidad de Gerencia, Mercados de la Bolsa de Valores, Organizaciones Sin Fines de Lucro, Auditoría, Ética, Contribuciones Federales y Contribuciones Estatales.
Nuestra profesión produce líderes y el CPA Orlando González es un vivo ejemplo de esto. Comenzó su carrera como auditor en firmas internacionales y luego laboró como contralor en la banca, ascendiendo a vicepresidente. A fines de los años noventa comenzó a trabajar en manufactura, en calidad de vicepresidente de finanzas de la Seven Up/RC Bottling Company. Desde el año 2000 labora en la empresa Tres Monjitas, donde por diecisiete años ocupó exitosamente la posición de Contralor. Durante ese período, además, completó una maestría en Finanzas en la Universidad Interamericana, Summa Cum Laude.
Su Bachillerato en Contabilidad lo obtuvo en el Recinto Universitario de Mayagüez. Posee una Maestría en Administración de Empresas con concentración en Finanzas de la Universidad Interamericana, Recinto de San Germán. Entre sus credenciales profesionales está la de Chartered Global Management Accountant (CGMA). Es miembro activo de la Asociación de Profesores Universitarios de Contabilidad, del AICPA y de la American Accounting Association.
El CPA Orlando González despuntó como líder en agosto del 2017, al asumir la posición de Gerente en Tres Monjitas, a tan sólo semanas antes de que los dos huracanes azotaran la Isla. En este nuevo reto, en medio de una crisis, el CPA González supo restablecer las operaciones de la empresa, subir la moral del personal y apoyar a la comunidad durante ese tiempo crítico.
En su alma máter ha colaborado con varios comités, como el de currículo de Contabilidad, becas y sabáticas, evaluación de facultad, así como de infraestructura. Dirigió el Departamento de Economía y Ciencias de Administración de 1991 a 1993. Anteriormente dirigió el Departamento de Contabilidad y Finanzas y coordinó la Escuela Graduada de Administración. Fue miembro del Consejo de Educación Superior de Puerto Rico, donde fue reconocido en 2009 por su “Extraordinario trabajo y contribución al desarrollo y fortalecimiento de la educación superior de Puerto Rico”. En el 2009 publicó una Guía de Estudio para la clase de Introducción a la Contabilidad de Gerencia. Por su carrera fructífera en la misión de impartir educación de calidad y fomentar la profesión de CPA, el Colegio de CPA otorga al CPA Benito Martínez Pérez el premio de Servicios Distinguidos en la Educación.
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Sobre los hombros de Orlando ha caído la responsabilidad de liderar la transformación de la compañía, con mejoras operacionales de sobre $18 millones, así como la introducción de una gran variedad de nuevos productos. Orlando ha estado a cargo de inaugurar una nueva oficina administrativa, nuevos sistemas de enfriamiento, un nuevo depósito de leche en el área oeste, nuevos sistemas de información, nuevos vehículos y nuevas marcas… No es tarea fácil, pero a un año de este intenso capítulo en su vida profesional, Orlando ya ha dejado ver claramente los logros de su esfuerzo. Por su probado liderazgo y su trayectoria de logros en la industria lechera, el Colegio de Contadores Públicos Autorizados otorga al CPA Orlando González Núñez el premio de Servicios Distinguidos en la Industria y el Comercio.
Colegiados Distinguidos 2018
CPA Eduardo González-Green Servicios Distinguidos a la Profesión
Toda profesión necesita estar al día con lo último en información relevante al desempeño y tener acceso a herramientas útiles para el éxito. Un colega que trabaja incansablemente para brindar ambas cosas a su profesión es el CPA Eduardo González-Green. Nuestro galardonado cuenta con más de 25 años de experiencia en la contabilidad pública. Es socio en el Departamento de Auditoría y Consultoría en Aquino, De Córdova, Alfaro & Co., LLP y también es examinador de fraude certificado y está certificado en Contabilidad Forense (CFE). Ha dictado innumerables conferencias en el Colegio, en la Cámara de Mercadeo, Industria y Distribución de Alimentos (MIDA), el Capítulo de Puerto Rico de los Examinadores de Fraude Certificados, la Cámara de Comercio y el Instituto de Auditores Internos Certificados, así como bancos y aseguradoras, abordando temas como el fraude, controles internos, ética, debida diligencia, industria de alimentos, y concesionarios de autos, entre otro.s En el Colegio, fue miembro de la Junta de Gobierno del Capítulo de San Juan de y lo presidió en el 2001-2002. Perteneció al Comité de Educación Continuada y actualmente preside el comité de Servicios no Tradicionales. Este comité estuvo a cargo de realizar el Estudio sobre fraude en Puerto Rico, el cuál fué divulgado en agosto 2018. Para el 2005 y 2006, fungió como presidente del Comité para el Estudio de Fraude en Puerto Rico de la Fundación del Colegio CPA, el primer estudio de este tema, el cual fue exitosamente publicado en agosto de 2006. Eduardo es uno de los fundadores de las conferencias anuales Antifraude realizadas por el Colegio. Desde diciembre de 2013 al verano de 2017, Eduardo presidió el Comité de MIDA llamado Retrato de la Industria de Alimentos, el cual realizó 3 estudios financieros y operacionales de dicha industria, divulgados en las convenciones anuales de MIDA en 2015, 2016 y 2017. Eduardo también presidió el comité Retrato de la Industria de Concesionaros de Autos en Puerto Rico, el cual estuvo a cargo de realizar un estudio financiero y operacional de los concesionarios y divulgó su estudio en septiembre de 2016. Por su valiosa aportación en información y recursos útiles a la profesión de CPA, el Colegio de Contadores Públicos Autorizados otorga al CPA Eduardo González-Green el premio de Servicios Distinguidos a la Profesión.
CPA Soane Díaz Burgos
Servicios Distinguidos a los Colegiados La verdadera camaradería se demuestra en el servicio a los pares. La CPA Soane Díaz Burgos ha mostrado esa camaradería en su participación en el Programa de Educación Continuada del Colegio de CPA, no sólo como instructora, sino como líder. Desde el año 2007 hasta el presente, ha ofrecido más de 500 horas-crédito de seminarios en el Colegio y sus Capítulos, tanto en calidad de instructora, como actuando de moderadora. Además, ha participado activamente en la coordinación de dos eventos exitosos con la participación de CPA de la Firma Crawford & Associates, PS, con sede en Oklahoma, quienes se especializan en cuentas de gobierno. En el Colegio, la CPA Díaz Burgos es presidenta del Comité de Contabilidad y Auditoría del Sector Público, al que ha pertenecido durante nueve años consecutivos y lo ha presidido en tres ocasiones. Ha estado encargada de coordinar, junto al personal de Educación Continuada, los Foros de Gobierno y de organizaciones sin fines de lucro, y ha colaborado en los recientes Foros de Municipios. Como portavoz del Comité, ha participado junto a los presidentes del Colegio en presentaciones ante la Legislatura expresando el sentir de la matrícula sobre asuntos de interés de Puerto Rico. Además, ha acudido a programas de radio para entrevistas donde ha clarificado dudas sobre los temas que se debaten actualmente en el país. Soane es Gerente de Gobierno de la firma CPA Díaz-Martínez CSP. Cuenta en sus credenciales con la membresía del Chartered Global Management Accountant (CGMA) desde el 2012. Tiene amplio dominio de los temas de contabilidad y auditoría del sector gubernamental y sus destrezas como instructora de seminarios de contabilidad y auditoría le han generado evaluaciones de desempeño muy favorables de parte de los colegiados. Por su compromiso con sus colegas y sus logros al servicio de éstos, el Colegio de CPA otorga a la CPA Soane Díaz Burgos el premio de Servicios Distinguidos a los Colegiados. EL CPA • AGOSTO 2018
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Colegiados Distinguidos 2018
CPA Francisco J. Méndez González
CPA Sergio Hernández Vado
La Industria de la Salud necesita que sus finanzas estén saludables también. Esa ha sido la pasión del CPA Francisco Javier Méndez González, conocido cariñosamente como Fico.
Ayudar a los que ayudan es dar de lo bueno en partida doble. El CPA Sergio Hernández Vado es un digno ejemplo de empatía y responsabilidad social en función de la comunidad, pues ayuda a los que ayudan.
Servicios Distinguidos a la Industria de la Salud
Comenzó su carrera en el Departamento de Auditoría de KPMG LLP, donde se especializó en seguros de salud y también de propiedad y contingencia. Esta experiencia la aplicó más tarde en Triple-S y United Healthcare, empresas en las que trabajó en la implementación en la Reforma de Salud en la década de los ‘90. Como parte de una firma local de CPA, Fico ofreció servicios en el área de salud, gobierno y planes de beneficios, para empleados y también para prácticas comerciales. Ha asistido a empresas de seguro de salud en áreas de finanzas y proyectos especiales, como lo son el proceso de credencialización de proveedores, así como el desarrollo de modelos de compensación para proveedores de Medicare Advantage. Además, ha participado en la implementación de la sección 404 de la ley federal Sarbanes-Oxley, relacionada a procesos de debida diligencia y manejo de riesgo. Hoy es el vicepresidente de grupos médicos y desempeño financiero de Triple-S Salud, empresa líder de seguros de salud en Puerto Rico. Fico posee las certificaciones de Healthcare Financial Professional (FHFMA) y Financial Forensic (CFF). Sirvió del 2006 al 2009 en la Junta Nacional de Directores de la Healthcare Financial Management Association y en la Junta de Principios y Prácticas del 2010 al 2013. Además, fue nombrado por el Departamento de Justicia de los Estados Unidos como examinador de la Oficina de Fideicomisarios para ofrecer apoyo en litigios en la Corte de Distrito de Puerto Rico. En el Colegio ha presidido por cuatro años el Comité de Enlace con la Industria de la Salud y ha tenido a su cargo la coordinación de varios Foros de Salud, así como otras actividades especiales apoyando al Colegio. Por su constancia y compromiso con la salud financiera de la Industria de Salud y su colaboración con el Colegio en todo lo relacionado a esta industria, el Colegio de CPA otorga al CPA Francisco Méndez González el premio de Servicios Distinguidos a la Industria de la Salud.
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Servicios Distinguidos a la Comunidad
El CPA Hernández, se caracteriza por el civismo, el profesionalismo y la amplia experiencia en el campo de la contabilidad y finanzas. Con sobre veinte años como profesional destacado en este campo, la pasión por su profesión le llevó a laborar en instituciones de gran renombre tales como: Medtronic, Pfizer, Warner-Lambert PR y PricewaterhouseCoopers. En dichas corporaciones, ocupó cargos de trascendencia, entre ellos: Director de Finanzas, Administrador, Contralor y Auditor Senior. Los conocimientos adquiridos a lo largo de su carrera le brindaron las herramientas para fundar su firma de consultoría independiente, My Consultant, desde donde ofrece servicios especializados a organizaciones sin fines de lucro, teniendo la empatía y consideración de la situación económica de cada una. La gestión del CPA Hernández hacia el Tercer Sector se ha formalizado en los pasados diez años tras participar como facilitador activo para Asesores Financieros Comunitarios (AFC). Aquí ha tenido la oportunidad de capacitar al personal de más de 200 organizaciones sin fines de lucro ofreciendo diversos talleres en las áreas de contabilidad, presupuesto y planificación estratégica. Además, ha colaborado con AFC bajo el Programa de Asesoría Técnica. Algunas de las OSFL que el CPA Hernández ha apoyado son: ACUDE, Andanza, Casa Taft, Centro El Buen Pastor, CESECO, Coalición Ecológica del Noeste, Colegio María Auxiliadora, Guara Bi, Jóvenes de Puerto Rico en Riesgo, Mauro, Producciones Ballet Teatro y Senses, Inc. Se ha destacado también como Mentor en Asesores Financieros Universitarios donde ofrece sus conocimientos a los jóvenes universitarios en formación. Gracias a su participación de manera voluntaria en AFU se han beneficiado las siguientes organizaciones: Casa Providencia, Centro de Financiamiento Familiar, ESCAPE, Esperanza para la Vejez, Fundación CAP, Iniciativa Comunitaria y MAVI. Por su labor desinteresada ayudando a la sana administración y manejo de finanzas al tercer sector, el Colegio de CPA le otorga esta año el premio por Servicios Distinguidos a la Comunidad.
Destacados invitados participan en el XV Foro Instituciones Financieras El Colegio de CPA Puerto Rico celebró su XV Foro Anual de Instituciones Financieras el 18 de mayo en un salón lleno de gente en el San Juan InterContinental Resort & Casino, con la participación del Comisionado de Instituciones Financieras (CIF), George Joyner, y representantes del Banco de la Reserva Federal, oficina de Nueva York (FED) y de la Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC). Estas dos entidades reguladoras compartieron sus perspectivas ante los retos que las instituciones financieras enfrentan hoy en la Isla después de los huracanes Irma y María. El CIF ofreció información sobre las nuevas instituciones financieras en la Isla, así como un resumen de los proyectos más recientes y asuntos medulares de su oficina. Además, expertos en tecnología presentaron un vistazo a las innovaciones y herramientas que proveen un ambiente más seguro para la información, así como un acceso más rápido a ésta.
CPA Mildred Colberg Amador; Carlos Meléndez, COO de Wovenware; Mr. Kevin Glueckert, Field Supervisor of San Juan Office, FDIC; CPA José H. Santiago Ortolaza, presidente Comité de Instituciones Financieras.
de Innovación, Tecnología y Operaciones de Popular, Inc. En esa línea, el Sr. Carlos Menéndez, COO de Wovenware, habló de la inteligencia artificial como recurso obligatorio para la industria. El tema de los retos y oportunidades que trae la Reforma Laboral estará a cargo de la Sa. Katherine González Valentín, gerente del departamento de asuntos laborales de Ferraiuoli, LLC. El moderador del foro fue el CPA José H. Santiago, presidente del Comité de Enlace con Instituciones Financieras del CCPA. Agradecemos a los auspiciadores de este foro su generoso respaldo. Estos son: FirstBank, ARCA International Bank, Cedrela Consulting Group y Banco Popular.
Instructores del Foro con el Comisionado de Instituciones Financieras, CPA George Joyner.
“Por los últimos quince años, el Colegio de CPA, en su misión de proteger el bienestar económico del país, ha celebrado este foro informativo, el cual también abre un espacio de expresión para la industria de los servicios financieros de la Isla. En esta ocasión, tuvimos importantes expositores del ámbito federal y los temas se enmarcaron en la realidad post-María”, comentó el CPA Ramón Ponte Tápanes, nuestro presidente. El Sr. Kevin Glueckert, quien es Supervisor de Campo de la oficina de San Juan de la FDIC, habló sobre la regulación y cumplimiento con su agencia y sobre las áreas en que tenemos que enfocarnos, así como de los retos actuales. Además, la Sa.Wilma Sabado, quien es examinadora de bancos senior del FED, y la Sa Tanya Taylor también del FED hablaron de las lecciones aprendidas luego de los eventos atmosféricos en áreas como el crédito, las operaciones, la liquidez y los depósitos. El tema de “Fintech”, la nueva tecnología e innovaciones para optimizar los servicios financieros, estuvo a cargo de la Sa. Mariel Arraiza, vicepresidenta senior del Grupo
Mr. Kevin Glueckert del FDIC en San Juan.
Vista general de la asistencia.
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Noticias de los colegiados EL NUEVO DÍA
28 de mayo – En la columna Minuto Empresarial la CPA Johanna Pérez escribió sobre la inminente fuga de talento joven y cómo debemos desarrollar programas y estrategias para retenerlos.
29 de mayo – La Asociación de Industriales, durante su Convención Anual, otorgó el Premio del Presidente al Hon. Raúl Maldonado Gautier, CPA, Secretario de Hacienda. Este premio reconoce a profesionales y servidores públicos que se hayan destacado por su compromiso con el desarrollo socioeconómico de Puerto Rico. Igualmente, el Premio Héctor Jiménez Juarbe fue otorgado a nuestro colega CPA Jesús Ramos, quien es Director de Operaciones y Gerente General de la Hewlett Packard en la Isla. Este premio se otorga a personas cuyas ejecutorias profesionales ejemplifican los valores fundamentales de la excelencia industrial.
10 de junio – En la revista dominical Negocios, un artículo de fondo presentaba las nuevas iniciativas de Redes del Sureste, cuya Directora Ejecutiva es la CPA Carmen Ramos. Esta entidad, proveedora de servicios de salud al plan gubernamental conocido como Mi Salud, ya cuenta con 22 grupos médicos del sureste, este y suroeste de la Isla.
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14 de junio y 1 de julio – El CPA Kenneth Rivera Robles, quien a esa fecha era presidente electo de la Cámara de Comercio, fue el orador invitado al almuerzo mensual de la Asociación de Exalumnos de la Facultad de Administración de Empresas de la UPR el miércoles, 13 de junio. En el evento, cuyo moderador fue nuestro presidente el CPA Ramón Ponte Tápanes, Rivera Robles analizó y comentó sobre el propuesto nuevo Código de Incentivos, sus pros y contras, omisiones y posibles cambios. Rivera Robles hizo noticia también al asumir la presidencia de la Cámara de Comercio el sábado, 23 de junio, durante la Convención Anual de ésta. Nuestras felicitaciones y deseos de éxito en esta nueva encomienda. 17 de junio – En la revista dominical Negocios el artículo de fondo fue sobre las reclamaciones a las aseguradoras y las controversias recientes por las cantidades bajas de las compensaciones. Una de las entrevistadas fue la CPA Agnes Suárez, presidenta de AIG y pasada presidenta del Colegio. Suárez explicó el por qué de ciertos atrasos y decisiones, en particular las de reclamaciones de comercios.
15 de junio – En la sección La Opinión Experta, la CPA Isabel Hernández Campins fue la columnista y el tema obligatorio fue la propuesta Reforma Contributiva. Hernández, quien es socia de Contribuciones de Kevane Grant Thornton, analizó los diferentes elementos de esta medida.
22 de junio – En un artículo sobre la baja morosidad en pagos de hipotecas a nueve meses del hur acán María, nuestro colega CPA Javier Hernández Scimeca fue el principal entrevistado. Javier es vicepresidente y gerente de Administración de Hipotecas de FirstBank.
22 de junio - El CPA Francisco Luis, socio de la firma Kevane Grant Thornton fue entrevistado en una cobertura sobre el propuesto nuevo Código de Incentivos. Explicó, entre otras cosas, que lo que anteriormente se entendía como “estímulo”, no está contemplado en la medida.
EL VOCERO 11 de mayo – El CPA Juan Antonio Flores Galarza fue nombrado presidente de la Liga de Beisbol Profesional Roberto Clemente. Flores quien ha ocupado importantes posiciones administrativas durante su carrera, ocupó hasta ese momento la presidencia de la junta de directores de los Indios de Mayagüez. Este expresidente del Colegio y pasado Secretario de Hacienda, abiertamente expuso su ambiciosa agenda de crecimiento para la liga, incluyendo que ésta sea autosustentable. Esta noticia fue publicada también en Primera Hora. ¡Felicidades y mucho éxito! Y en una noticia relacionada, el CPA Raúl Rodríguez Font, quien preside la junta de directores de la Liga, anunció un nuevo esquema organizacional de esa entidad, así como planes de torneos y otras iniciativas.
23 de mayo – En un artículo sobre el tema del fraude y los crímenes de cuello blanco, el entrevistado fue el CPA Eduardo González-Green. Nuestro colega comparó la incidencia en la Isla con los Estados Unidos, describió las causas y modalidades, y ofreció consejos de prevención y manejo del fraude.
23 de mayo – La empresa Fusionworks, cuyo socio principal es el CPA Jorge Mejía, celebró su aniversario 16 recientemente. Con esta celebración anunció su expansión de operaciones a República Dominicana y Florida, así como una nueva imagen corporativa. Fusionworks se especializa en consultoría de negocios y tecnología. Esta noticia fue publicada también en El Nuevo Día. ¡Enhorabuena! Felicitamos y le deseamos mucha suerte a la CPA Viviana Sepúlveda Fernández, quien compite como Miss Guaynabo en el concurso de Miss Puerto Rico Universe 2018 a celebrarse el 20 de septiembre próximo. La CPA Sepúlveda se desempeña como auditora en la firma KPMG, LLP. En su mensaje como candidata nos dice, “Mi objetivo en esta competencia es romper con los estigmas y estereotipos que rodean y empañan este tipo de evento. Los certámenes son vistos como una experiencia y proceso superficial que solamente destaca el glamour de los vestidos, el maquillaje y la belleza física de la candidata o reina. Este estigma hace que pase desapercibido todo el estricto e intenso proceso de preparación física e intelectual por el que pasa cada candidata, el difícil balance que tenemos que hacer entre nuestras obligaciones/profesiones y lo que cada candidata tiene para ofrecer a la sociedad en su carácter personal”. “Por medio de mi perfil educativo y profesional, llevaré el mensaje de que una aspirante a una corona o una reina es una mujer completa, multifacética, con metas personales y profesionales que van muchos más allá de obtener una corona y que tiene toda la capacidad para alcanzarlas. Además, para todos aquellos niños y jóvenes que me vean como un ejemplo a seguir, siempre enfatizaré en la importancia de la educación como herramienta de vida”. EL CPA • AGOSTO 2018
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Notas sobre
RECURSOS HUMANOS
por José G. Náter Gautier
Hostigamiento, un Secreto ¿Cuántas personas son víctimas de este tipo de extorsión? Nadie sabe. Se pagan con silencio las más absurdas aberraciones y sufrimientos a cambio de poder trabajar, para poder llevar pan a la mesa en el caso de muchas personas, e insistimos en mirar para el otro lado.
Esta epidemia ha entrado, no sólo en los trabajos como el de las enfermeras, donde hasta el 95% han sido hostigadas sexualmente. También ha entrado a recintos universitarios donde estudiantes de medicina han sido drogadas y violadas. Este abuso ha entrado a la sociedad en general.
La violencia en el trabajo le cuesta a los patronos miles de millones de dólares. Incluso, algunos estudios indican que son sobre cuatro mil millones de dólares, y todavía no entendemos que estas conductas tienen que ser erradicadas.
Se supone que está prohibido el mantener riesgos a la salud física y emocional en el lugar de trabajo. Se supone que los empleados y los solicitantes de empleo no deben estar expuestos a ataques a su honra y dignidad.
Los conocidos Harvey Weinstein y Roy Price no deben ser modelos, ni excusas a utilizar para, como se dice comúnmente, “hacernos los locos” y mirar para el otro lado cuando vemos actitudes y conductas que institucionalizan una cultura de violencia, hostigamiento e incumplimiento de las leyes en los talleres de trabajo en este país.
Se supone que todo tipo de hostigamiento quid pro quo o por ambiente hostil, esté prohibido. Que, si una mujer está embarazada, no sea discriminada. Así como que no discriminemos contra personas que tienen preferencias sexuales distintas a las tradicionalmente aceptadas.
Mantenerse en silencio por miedo al poder que se le adscribe a una persona, por el puesto que ocupa, no es la alternativa. Los patronos, gerentes, supervisores y trabajadores tienen que declarar la guerra a la violencia y al hostigamiento en el lugar de trabajo. Esta conducta es un costo muy alto para nuestros negocios. Los chistecitos de doble sentido, las bromas de connotación social, las violaciones, correos electrónicos llenos de insinuaciones sexuales, las amenazas, humillaciones, faltas de respecto y las agresiones físicas o sicológicas no pueden ser par te de la Descripción del Puesto de ningún empleado.
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Se supone que no discriminemos y mucho menos, agredamos con nuestras palabras a la dignidad de personas porque tienen otro color de piel, otro acento al hablar, otra preferencia sexual, otra religión. ¿Qué estamos haciendo nosotros con nuestras acciones? El hostigamiento en el lugar de trabajo es ilegal. Ser políticamente correcto en nuestras conversaciones no es suficiente. Tenemos que erradicar el discrimen, la violencia, las agresiones verbales y físicas, el hostigamiento sexual y todo tipo de hostigamiento laboral, ya. Detenlo tú, ahora. No esperes que llamen a tu puerta para sentir empatía.
Natalie Jaresko en Foro anual de Cooperativas El Colegio de CPA ofreció el Foro de Cooperativas de Ahorro y Crédito en su edición número 23 el miércoles, 8 de agosto en el Vivo Beach Club de Isla Verde. “Las cooperativas de ahorro y crédito están asumiendo nuevos roles a la par con las necesidades de los puertorriqueños. Con esos cambios vienen también nuevas regulaciones, y en el Colegio de CPA queremos mantener al día a nuestros colegiados sobre éstas”, señaló nuestro presidente CPA Ramón Ponte Tápanes en su saludo al comienzo del foro. En este foro se discutieron estos cambios con información al día, incluyendo las implicaciones contables en el plan fiscal propuesto para COSSEC. Además, se presentaron recomendaciones para las cooperativas locales y federales respecto a activos, colaterales, liquidez y tasas de interés.También se abordó el tema del manejo de activos y pasivos, así como la función de las auditorías internas en las instituciones financieras. La oradora invitada del evento fue la directora ejecutiva de la Junta de Supervisión Fiscal, Natalie Jaresko, quien habló brevemente sobre las recomendaciones hechas por la Junta al plan fiscal de la
La directora ejecutiva de la JSF, Natalie Jaresko recibe un regalo de manos del CPA Fernando Llavona.
Corporación Pública para la Supervisión y Seguro de Cooperativas (COSSEC).También comentó que la junta de COSSEC, así como la de cualquier otra institución financiera, debe estar compuesta por miembros privados. Uno de los puntos que resaltó Jaresko fue en la insistencia sobre la adopción de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP). Sostuvo que la adopción de éstos puede servir como una herramienta para mejorar la evaluación de la posición financiera de las cooperativas.
Instructores y panelistas del Foro de Cooperativas con el presidente del Colegio.
CPA Kenneth Rivera expone sobre los “issues” contables del plan fiscal de COSSEC.
Entre los instructores del foro se encontraban el CPA Ángel Sáez, presidente del Banco Cooperativo, quien habló sobre la calidad de activos colaterales, liqueidez y concentración de riesgos y tasas de interés entre las cooperativas; el Sr. Emilio Torres, quien habló sobre la administración de activos y pasivos, y la Sra. Alba Solá y CPA Denissa Rodriguez, quienes hablaron sobre la función de la auditoría interna en una institución financiera. Los “issues” contables en el Plan Fiscal de COSSEC que afectan a las cooperativas fue el tema a cargo del CPA Fernando Llavona, presidente del Comité de Enlace con las Cooperativas. Un panel reactor, compuesto por el CPA Kenneth Rivera y los Sres. Jomar Martínez y Jeffrey Rodríguez, reaccionó al tema de los issues contables del plan Fiscal de COSSEC. EL CPA • AGOSTO 2018
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La esquina técnica Por. CPA María E. Morales,CGMA
LA IMPORTANCIA DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD EN UNA FIRMA Y CÓMO IMPLANTAR EL MISMO Las normas de control de calidad resumidas en el pronunciamiento número 8 de Control de Calidad requieren que toda firma de contabilidad establezca un sistema de controles para garantizar que la firma y su personal cumplan con las normas profesionales y que los informes emitidos sean apropiados. El sistema ayuda a la firma a cumplir con las normas principalmente en sus trabajos de auditoria, compilaciones, revisiones y atestiguamiento. Aunque la firma sólo trabaje aspectos de contribuciones, también está sujeta a cumplir con las Normas de Calidad. El propósito de un sistema de calidad es estandarizar los procedimientos en la firma a través de la formalización de un conjunto de reglas, políticas y procedimientos que fortalezcan su sistema. El alcance y la complejidad del sistema dependerán del tamaño de la firma, su personal y el tipo de clientes y debe estar diseñado de acuerdo a ello, en menor o mayor escala, para cada elemento de calidad. La firma deberá demostrar su sistema de calidad en un documento formal de calidad y comunicarlo a su personal. Los fundamentos de un sistema de calidad son los siguientes: • Conducta ética • Independencia y objetividad • Mantener competencia profesional • Cuidado y calidad del trabajo • Normas generalmente aceptadas por la firma • Claridad en el lenguaje y guías apropiadas • Integridad • Confidencialidad La firma debe tratar la ética y la calidad como la primera prioridad. Las consideraciones comerciales y económicas no deben ir por encima de la calidad del trabajo. Los elementos de control de calidad son los siguientes: • Liderazgo responsable para la calidad en los trabajos (Tono en el tope) • Requisitos éticos relevantes • Aceptación y continuidad de las relaciones con los clientes y los trabajos • Asignación del equipo de trabajo-Recursos Humanos • Ejecución de los trabajos • Monitoría Liderazgo responsable para la calidad en los trabajos El tono en el tope o liderazgo responsable para la calidad
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comienza desde los socios o dueños. Estos deben transmitir un fuerte apoyo en pro de la cultura de control de calidad. Deben ser responsables de mantener los manuales de calidad y todas las ayudas prácticas necesarias, material de referencia y consultas disponibles al personal. Entre las responsabilidades de los socios o dueños están: • Estar al corriente de la evolución actual de la profesión, el marco aplicable para la presentación de informes financieros, las normas de aseguramiento, divulgación y prácticas de contabilidad, control de calidad, normas de la firma y aquellas pertinentes a las industrias de los clientes que se atienden; • Proporcionar a socios y personal asistencia, cuando sea necesaria o requerida, para ayudarles a aprender a través del conocimiento compartido y la experiencia y a su vez mejorar la calidad de servicio al cliente. Requisitos éticos relevantes La firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para proporcionar una certeza razonable de que la firma, su personal, y en su caso, otros sujetos a quienes les apliquen los requisitos de independencia (incluido personal de apoyo), mantengan la independencia en esencia y en apariencia. Se debe instruir al personal sobre qué constituye una amenaza a la independencia, para poner en efecto las salvaguardas necesarias. Se pueden referir al Código de Conducta del AICPA para detalles sobre violaciones a la independencia. El CPA debe saber cuándo decir “no” a una relación o a una continuación de una relación. El cumplimiento con los requisitos de independencia debe monitorearse y ponerse por escrito al menos anualmente con una certificación de independencia para cada empleado y socio y cada vez que la firma obtenga un nuevo cliente. Entre las amenazas más comunes a la independencia se encuentran: • Familiaridad • Auto-revisión • Advocar o representar al cliente • Intereses financieros • Intimidación • Realización de labores financieras que envuelvan toma de decisiones, firma de documentos o establecimiento de políticas Aceptación y continuidad de las relaciones con los clientes y los trabajos
La firma deberá establecer políticas y procedimientos para la aceptación y continuidad de las relaciones con los clientes y trabajos en específico, para garantizar que la firma y su personal: • Sea competente para realizar el trabajo y tenga las capacidades, como el tiempo y recursos para hacerlo; • Pueda cumplir con los requisitos éticos pertinentes; y • Ha considerado la integridad del cliente y no tiene información que llevará a concluir que el cliente carece de integridad.
personal con la competencia, capacidades y principios éticos necesarios. La firma puede considerar la posibilidad de elaborar material de orientación y requerir a todo el personal nuevo que asista a una sesión de orientación tan pronto como sea práctico después de comenzar el empleo. El proveer oportunidades para el desarrollo de la carrera de su personal reforzará la capacidad de la firma para retener a profesionales competentes, que a su vez apoyarán el crecimiento continuo de la firma.
Tales políticas y procedimientos exigirán: • Realizar una investigación antes de aceptar nuevo cliente o nuevo trabajo. • De existir potencial conflicto de interés en aceptar un trabajo de un nuevo o un cliente existente, la firma debe determinar si es conveniente aceptarlo. • Si se han identificado problemas, y la firma decide aceptar o continuar la relación de cliente o un trabajo en específico, la firma debe documentar cómo se resolvieron los problemas.
Es deseable que la firma revise periódicamente la eficacia de su programa de reclutamiento junto con una evaluación de sus necesidades de recursos actuales para determinar si se requieren revisiones al programa. También es de suma importancia que la firma mantenga control sobre la educación continuada de sus empleados, los CPA y los que no son CPA, para garantizar que su personal esté debidamente adiestrado en las áreas que le compete y en los aspectos generales de la profesión.
La conclusión de aceptar o retener debe estar basada en: • Integridad del cliente. • Competencia del equipo de trabajo. • Que puedan cumplir con los requisitos éticos pertinentes, incluyendo ser independiente. • Que concluyan que se ha cumplido con el control de calidad de la firma. La firma debe definir el proceso a seguir cuando se haya determinado que la retirada de un trabajo es necesaria. Este proceso normalmente incluirá: • Examen de los requisitos profesionales, legales y reglamentarios y cualquier informe obligatorio que deba llevarse a cabo; • Reunión con la gerencia del cliente y los encargados de gobernar para discutir los hechos y circunstancias que dan lugar a la retirada; y • Documentar los asuntos importantes que condujeron a la retirada, incluyendo los resultados de cualquier consulta, y la base de las mismas. Asignación del equipo de trabajo-Recursos Humanos Los recursos humanos consisten de los siguientes factores o áreas: • Reclutamiento • Evaluaciones de desempeño • Capacidades • Competencia • Desarrollo profesional • Promociones y ascenso • Compensación • Necesidades de personal La firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para proporcionarle una certeza razonable de que tiene suficiente
Ejecución de los trabajos Las políticas de la firma deberán proporcionar una certeza razonable de que los trabajos se realicen de conformidad con las normas profesionales y que la firma o el socio del trabajo emitan informes que sean apropiados en las circunstancias y que los estados financieros sean adecuados. Deberán incluir en tales políticas y procedimientos: • Asuntos relativos a fomentar la coherencia en la calidad de desempeño de trabajo; • Responsabilidades de supervisión; y • Responsabilidades de revisión. La firma puede proporcionar a los empleados y socios los siguientes: • Manuales o cuestionarios estandarizados; • Memorandos estandarizados; • Programas de trabajo (audit programs), lo que es requerido por las Normas de Auditorías • Plataformas para preparación de papeles de trabajo. Lo socios deben asegurarse de que para cada trabajo: • Documentar el trabajo, análisis, consultas y conclusiones de forma suficiente y adecuada; • Completar su trabajo con objetividad e independencia, de forma oportuna y eficiente y documentar la labor de manera organizada, sistemática, completa y legible; • Garantizar que todos los documentos de trabajo, documentos de archivo y memorandos son firmados correctamente con referencias cruzadas y que incluyan la fecha; • Con documentación apropiada de las consultas sobre asuntos difíciles o polémicos; Es recomendable que el equipo de trabajo planifique bien antes de comenzar el trabajo de campo para asegurarse de que: • Cualquier asunto significativo que haya sido identificado durante el proceso de aceptación y continuidad sea debidamente considerado; EL CPA • AGOSTO 2018
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• Los socios y el personal seleccionado estará disponible y asignado; • Que haya un adiestramiento y conocimiento del negocio necesario; • Que se considere la participación de terceros y de especialistas y otros proveedores de servicios y se coordine su utilización; La firma deberá establecer políticas y procedimientos para aquellos trabajos que requieran una revisión de control de calidad del trabajo en específico, según requerido por las normas y se proporcione una evaluación objetiva de las conclusiones alcanzadas por el equipo de trabajo en la formulación del informe. Deberá establecer políticas y procedimientos que requieran que la revisión de control de calidad del trabajo incluya: • Discusión de asuntos importantes con el socio de trabajo; • Revisión de los estados financieros u otra información y el informe propuesto; • Revisión de la documentación del trabajo y de los juicios importantes que el equipo de trabajo hizo y las conclusiones; • Evaluación de las conclusiones alcanzadas en la formulación del informe y la revisión del informe para ver si es apropiado • Cumplimiento con todos los elementos de control de calidad para ese trabajo en especifico Monitoría La firma establecerá un proceso de monitoría diseñado para proporcionar una certeza razonable de que las políticas y procedimientos relativos al sistema de control de calidad son pertinentes, adecuados y funcionan eficazmente. Este proceso deberá: • Incluir una consideración continua y evaluación del sistema de control de calidad de la firma, incluyendo, de forma cíclica, la inspección de al menos un trabajo completado para cada socio; • Requerir que la responsabilidad para el proceso de monitoría se le asigne a un socio o socios u otras personas con experiencia suficiente y adecuada y con autoridad en la firma para asumir esa responsabilidad; y • Requerir que los que realicen el trabajo o la revisión de control de calidad de trabajo no participen en la inspección de los trabajos para mantener su independencia y objetividad. Los mecanismos de monitoría que la firma puede utilizar incluyen: • Educación interna y externa, así como programas de formación y adiestramiento; • Requisitos para que los socios y el personal comprendan y apliquen las políticas y procedimientos de revisión de los trabajos, revisiones de control de calidad y aprobaciones por parte del socio de trabajo; • Debe existir una política que instruya a los socios y al personal de que no se publique cualquier información del estado financiero
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o de cualquier tipo, a menos que éste contenga todas las aprobaciones necesarias. El monitoreo de cumplimiento de normas debe estar diseñado para proporcionar una evaluación objetiva de: • Cumplimiento con normas profesionales, requisitos legales y reglamentarios aplicables; • Lo adecuado de los informes de trabajo; • Determinación de si se realizó la consulta adecuada y suficiente sobre asuntos difíciles; • Determinar si hay documentación suficiente y adecuada sobre la labor realizada; y • Evaluación de si las políticas de control de calidad y procedimientos de la firma han sido adecuadamente aplicadas. Además de todo lo cubierto anteriormente, la firma deberá prestar atención especial a sus procesos de documentación. Algunos de estos se detallan a continuación: • Finalización del Ensamblaje de los Papeles de Trabajo • La firma deberá establecer políticas y procedimientos para que el equipo de trabajo complete el conjunto de archivos finales del trabajo de manera oportuna. • Que todos los programas de auditoría estén firmados y completados y que los papeles de trabajo contengan las conclusiones y firmas requeridas. • La firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para mantener la confidencialidad, custodia, integridad, accesibilidad y disponibilidad de los documentos del trabajo. • La firma deberá establecer políticas y procedimientos para la conservación de la documentación del trabajo por un período suficiente para satisfacer las necesidades de la firma y según sea necesario por ley o por las normas profesionales. En resumen, toda firma debe implantar su sistema de control de calidad, el cual es mandatorio por las normas, independientemente de si la firma está inscrita en algún Programa de Revisión de Calidad o no. Por último, la firma podrá escoger acogerse a una revisión de calidad de su sistema mediante la utilización de los dos Programas disponibles en el Colegio de CPA, el Programa Auspiciado para los Miembros del AICPA y el PReview para los que nos son miembros del AICPA. En un esfuerzo por ayudar a las firmas a que diseñen y mejoren su sistema de calidad, el Colegio ofrecerá una serie de seminarios dirigidos a facilitar conocimientos y proveer instrumentos para desarrollar los sistemas de calidad de la firmas.
Educación Continuada Programa Preliminar
www.colegiocpa.com Agosto 2018 Curso
Fecha 8/28 8/29 8/30
Comprehensive Income Prospective Financial Statements Professional Ethics for CPAs in Public Practice
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Septiembre 2018 Curso
Fecha 9/12
Crédtos
Crédtos
Retrato del Fraude en Puerto Rico
4.5
09/13
Erisa: The Employee Retirement Income
09/14
XIX Foro Anual Industria de la Salud (Reserve esta fecha)
9/18
Auditing Employee Benefitsa Plans
3.5 generl .50 Taxes 8.50
Prospective Financial Statements (AA-PFS) (1819-068) Comprehensive course on prospective financial information and accountant’s responsibility under attestation standards. Projection of financial statements; forecast of financial statements, examinations, compilations, full and partial presentations, accountant’s reports, unmodified, qualified, disclaimer and adverse for examinations of forecasts and projections. Practical examples including full set of financial statements for projections and forecast, examples of significant assumptions. Instructor: Dr. José A. González Taboada, JD, CMA, CFM, CGFM, CIA, Professor, College of Business Administration UPR CPE Credits: 4.00 P. R. Field of Study: Accounting & Auditing Date: August 29, 2018 Registration: 2:15pm – 3:00pm Seminar: 3:00pm – 7:00pm Place: Colegio de CPA, Capital Center Building I, PH 2, Hato Rey Cost: Members without debts & Foundation Members $52 Others $60 Additional Charges: Applications received after August 27, $8pp EL CPA • AGOSTO 2018
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SEMINARIOS CONVENCIÓN 2018
2018 Accounting Update (AA-2018AU) (1819-02C) Sponsored by: RSM Puerto Rico Instructional Delivery Method: Group Live CPE Credits: 3.00 P. R. Field of Study: Accounting & Auditing Pre-requisites: BBA with major in accounting. Advance Preparation: None Level: Update Date: August 24, 2018 Registration: 7:45am - 8:45am Seminar: 8:45am - 12:00pm Place: Centro de Convenciones de PR Top Five Causes for a CPA to be Sued (PD-T5CS) (1819-04C) Sponsored by: Jorge E. Rivera Jiménez Seguros y Finanzas Disscusion of the top 5 most frequently encountered issues in malpractice claims against CPAs shared by Chris Piety, Esq. Instructional Delivery Method: Group Live CPE Credits: 2.00 P. R. Field of Study: General Pre-requisites: None Advanced preparation: None Level: Basic Date: August 24, 2018 Registration: 8:00am - 9:00am Seminar: 9:00am - 11:00am Place: Centro de Convenciones de PR Estados financieros de ELA año 2015: factores que afectaron la opinión del auditor (AA-EFELA) (1819-03C) Discusión de los “issues” y factores que afectaron la opinión de los auditores sobre los estados financieros del ELA correspondientes al 2015, tales como “going-concern”, SGASB número 68 y el menoscabo de las cuentas de depósito en el Banco Gubernamental de Fomento. “Instructional Delivery Method”: Programa de grupo en vivo. Horas-crédito: 2.00 Categoría P. R.: Contabilidad y Auditoría Pre-requisitos: Conocimientos de nivel básico sobre contabilidad y auditoría gubernamental. Preparación anticipada: Ninguna Nivel: Intermedio Fecha: 24 de agosto de 2018 Registro: 9:00am - 10:00am Seminario: 10:00am - 12:00pm Lugar: Centro de Convenciones de PR Top Ten Accounting and Auditing Advisory Calls (AA-TTAAC) (1819-06C) Sponsored by: Jorge E. Rivera Jiménez Seguros y Finanzas Common professional liability claims faced by CPAs. Best practices for claim mitigation and resolution. Instructional Delivery Method: Group Live CPE Credits: 2.00 P. R. Field of Study: General Pre-requisites: Be a CPA Advanced preparation: None Level: Intermediate Date: August 24, 2018 Registration: 2:00pm - 3:00pm Seminar: 3:00pm - 5:00pm Place: Centro de Convenciones de PR
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EL CPA • AGOSTO 2018
Foro Desarrollo Económico: Iniciativas del gobierno para el desarrollo económico a un plazo de 5 años (AP-FDE) (1819-05C) Co-auspiciado por: Supermercados Econo “Instructional Delivery Method”: Programa de grupo en vivo. Horas-crédito: 3.00 Categoría P. R.: General Pre-requisitos: Ninguno Preparación anticipada: Ninguna Nivel: Actualización Fecha: 24 de agosto de 2018 Registro: 2:00pm - 3:00pm Seminario: 3:00pm - 6:00pm Lugar: Centro de Convenciones de PR Temas de actualidad en el área de impuestos (TX-TAI) (1819-07C) Auspiciado por: Kevane Grant Thornton LLP Legislación y desarrollos recientes en el área contributiva que impactan a los negocios y contribuyentes en Puerto Rico. “Instructional Delivery Method”: Programa de grupo en vivo. Horas-crédito: 3.00 Categoría P. R.: Contribuciones Pre-requisitos: Conocimientos de nivel intermedio en el área de impuestos. Preparación anticipada: Ninguna Nivel: Actualización Fecha: 25 de agosto de 2018 Registro: 7:30am - 8:30am Seminario: 8:30am - 11:00am Lugar: Centro de Convenciones de PR El reto de la planificación financiera ante una nueva economía de la longevidad (FP-ERPFNEL) (1819-08C) Auspiciado por: AARP y MassMutual Puerto Rico La nueva “economía de la longevidad” en Puerto Rico: en qué consiste y qué características relevantes presenta. Aspectos sociales-salubristas de la vejez en el país. La necesidad de planificación financiera y contributiva para el adulto mayor. “Instructional Delivery Method”: Programa de grupo en vivo. Horas-crédito: 2.00 Categoría P. R.: General Pre-requisito: Ninguno Preparación anticipada: Ninguna Nivel: Básico Fecha: 25 de agosto de 2018 Registro: 8:00am - 9:00am Seminario: 9:00am - 11:00am Lugar: Centro de Convenciones de PR Materiales: Los materiales para esta actividad educativa se distribuirán por medios electrónicos. Podrá accederlos a través de “Mi Perfil”, en la página electrónica del Colegio, una vez se matricule y a partir de 12 horas laborables antes del comienzo de la actividad educativa, hasta la medianoche del mismo día de la actividad. Evaluación electrónica: Una vez haya registrado su entrada a esta actividad educativa, puede acceder y completar su evaluación de manera rápida y sencilla a través de “Mi Perfil”. En nuestra página web de “Inicio” encontrará las instrucciones detalladas para completarla. Nota: El Colegio de CPA se reserva el derecho a sustituir instructores y a suspender un curso debido a matrícula insuficiente y otras causas ajenas a nuestro control. Nos reservamos el derecho de admisión. Espacios limitados. Matrícula sujeta a cupo. Precio de CPA aplica solamente a los CPA que no tienen deuda con el Colegio al momento del registro.
Seminario sobre el Nuevo Código de Incentivos propuesto El mar tes, 19 de junio, el Colegio de CPA celebró en el InterContinental San Juan Resor t & Casino un seminario exhaustivo sobre las disposiciones más relevantes del P. de la C. 1635 para adoptar un nuevo “Código de Incentivos de Puerto Rico” el cual se encuentra bajo estudio en la legislatura. “El nuevo Código de Incentivos propuesto tiene cambios importantes en cuanto a incentivos y estímulos monetarios y hay que evaluarlo de la mano con las enmiendas al Código de Rentas Internas que proveen reducciones en tasas que benefician a la inmensa mayoría de los individuos, tales como la eliminación del IVU B2B que beneficia a todos los negocios y la reducción en tasas a empresas que no se benefician de otros incentivos contributivos. Este Código establece, por primera vez, que se mida el rendimiento de los incentivos otorgados lo cual el Colegio y la Fundación ha recomendado desde 2009. Además, por primera
Panelistas e instructoes del seminario con el presidente del Colegio.
CPA y abogado Antonio Bauzá en su ponencia en el seminario.
diferentes industrias,” dijo el presidente del Colegio , CPA Ramón Ponte, en su saludo al comenzar el seminario. CPA Kenneth Rivera,CPA Antonio Bauzá, CPA Cecilia Colón y CPA Ramón Ponte.
vez, requiere que se establezca anualmente un presupuesto para los incentivos. “La reducción en el monto de incentivos proveerá los fondos para los alivios propuestos en las enmiendas al Código de Rentas Internas.Traerá consigo un nuevo proceso de solicitud y concesión de incentivos, así como cambios sustantivos aplicables a
Vista general de los asistentes.
Un grupo de distinguidos instructores expertos en materia contributiva, en desarrollo de negocios y en diversas industrias, de manufactura y exportación, estuvo a cargo del desarrollo de los temas. Estos fueron el CPA Héctor Bernier, gerente y director en PWC, LLP; el CPA y abogado Rolando López, socio en KPMG, LLP; CPA y abogado Jerry de Córdova, socio de la firma Aquino De Córdova, Alfaro &Co, LLP; la CPA Rosa Rodríguez Ramos, directora ejecutiva de Impuestos en Ernst & Young LLP; el Lcdo Gilberto Maymí, miembro de Maymi Rivera LLC; el CPA y abogado Antonio Bauzá socio en bufete Bauzá, Brau Irizarry Ojeda y Silva; la CPA y abogada Cecilia Colón Ouslán, socia de la firma Torres Gómez & Colón Ouslan CPA PSC; el CPA y abogado Ángel Morales, Senior Member, Ferraiuoli, LLC; el Lcdo. Antonio Sifre socio en The Sifre Group; el CPA Axel Ramírez, socio de Impuestos en FPV Galíndez, CPA PSC, la CPA y abogada Iris Otero Guerra, Directora de Contribuciones, FPV & Galíndez, CPAs, PSCy el CPA y abogado Kenneth Rivera socio en FPV Galindez LLL ; a quienes les agradecemos su generosa colaboración y participación en este seminario. EL CPA • AGOSTO 2018
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APUNTES CONTRIBUTIVOS
por Lcdo. Rafael A. Carazo
BENEFICIO PARA AQUELLOS PATRONOS AFECTADOS POR LOS HURACANES IRMA O MARÍA QUE MANTUVIERON A SUS EMPLEADOS Durante la reunión mensual de la Asociación de Empresarios de Puerto Rico celebrada el último viernes de junio del corriente, el Sr. Jesús Santos (quien es dueño de la corporación Botellas Plásticas de Puerto Rico, Inc., ubicada en Yabucoa) estuvo conversando con su compañera empresaria, la Sra. Cielo Animada (quien, a su vez, es dueña de la corporación Velas Aromáticas del Este, Inc., ubicada en Fajardo). Durante la conversación, el Sr. Santos le comentó a la Sra. Animada de las dificultades económicas que su corporación seguía teniendo como resultado de los daños que le causó el huracán María. Según él, la causa principal de ello ha sido la demora que ha tenido su aseguradora en hacer un desembolso por concepto de su reclamación de daños, que incluye la interrupción de negocios. La Sra. Animada, por su parte, le indicó a él que su Contador Público Autorizado (el “CPA”) le había informado que bajo una legislación federal que aplica en Puerto Rico, existe un beneficio para los patronos que sufrieron daños por los huracanes Irma o María y que, a pesar de ello, continuaron pagándole el salario a sus empleados. El Sr. Santos le dijo a ella que desconocía de ese beneficio y le agradeció que se lo hubiera mencionado. Al salir de la reunión, el Sr. Santos llamó a su CPA y coordinó una reunión con él para discutir ese tema, la cual se celebró a principios del mes de julio. En este artículo presento aquella información relacionada con dicho beneficio que considero más relevante. I. EL BENEFICIO Durante la reunión, el CPA le confirmó al Sr. Santos lo que la Sra. Animada le había mencionado, a los efectos de que a tenor con cierta legislación aprobada en los Estados Unidosi se le conceden unos beneficios contributivos (el “Beneficio”) a los patronos que tuvieron que suspender sus operaciones debido a los daños que le causaron los huracanes Irma o María, pero que a pesar de ello continuaron pagándole el salario a sus empleados. Le dijo, además, que el Secretario de Hacienda (el “Secretario”) emitió una Carta Circularii y una guíaiii que provee información y aclara varios asuntos relacionados con el Beneficio.
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EL CPA • AGOSTO 2018
Continuó el CPA explicándole al Sr. Santos los siguientes términos que son importantes para poder entender la manera en que se computa el Beneficio: 1. Empleado Elegible – un Empleado Elegible es aquella persona que estaba en la nómina de un negocio a la fecha en que los huracanes Irma o María afectaron a Puerto Ricoiv. 2. Negocio Inoperante – Un negocio se considera un Negocio Inoperante si no pudo llevar a cabo operaciones luego de los efectos de los huracanes Irma o María por algunas de las circunstancias descritas en la Guíav. 3. Operaciones Significativas – Un negocio comenzó a llevar a cabo Operaciones Significativas cuando volvió a operar, en el mismo lugar en que se encontraba el negocio que se convirtió en Negocio Inoperante, a un nivel no menor del 80% del nivel de sus operaciones antes del paso de Irma o Maríavi. 4. Patrono Elegible – Un Patrono Elegible es un patrono que al 4 o al 16 de septiembre 2017 operaba un negocio que tenía Empleados Elegibles y estaba sujeto al pago de contribuciones sobre ingresos en Puerto Rico, el cual se convirtió en un Negocio Inoperante después de esas fechas y antes del 1 de enero de 2018, pero continuó pagándole salarios a sus Empleados Elegibles mientras el negocio era un Negocio Inoperante. Si el negocio se afectó por el huracán Irma, el mismo tiene que haber estado localizado en ciertos municipios específicosvii. 5. Periodo Elegible - Consiste del periodo que comienza el día en que un negocio se convirtió en un Negocio Inoperante y termina el día en que éste reanudó Operaciones Significativas o el 31 de diciembre de 2017, lo que haya ocurrido primeroviii. 6. Salarios - Para fines del Beneficio, el término significa toda compensación pagada por concepto de servicios prestados por un empleado (incluyendo comisiones, bonos y el valor de cualquier otro pago realizado en otro medio que no fuera efectivo) que estuvo sujeta al pago de la contribución de seguro por desempleoix.
7. Salarios Cualificados – Los Salarios Cualificados son aquellos salarios pagados desde que un negocio se convirtió en un Negocio Inoperante hasta que empezó a llevar a cabo Operaciones Significativas o hasta el 31 de diciembre de 2017, lo que haya ocurrido primero, hasta un máximo de $6,000 por Empleado Elegible. Para fines de esta definición, los pagos por concepto de licencias de vacaciones o de enfermedad y aquellos pagos para cubrir gastos médicos o de hospitalización por razón de una enfermedad o una incapacidad por accidente se consideran Salarios Cualificadosx. II. PATRONOS QUE CALIFICAN PARA EL BENEFICIO Luego de que el CPA discutió las definiciones, él le explicó al Sr. Santos que para poder acogerse al Benéfico, él tiene que haber sido un Patrono Elegible que pagó Salarios Cualificados a sus Empleados Elegibles durante el Periodo Elegible. Además, tiene que haber: (a) radicado, de la manera correspondiente, aquellos documentos especificados en la CC 18-11que venía obligado a radicar para el año 2017xi, y (b) estado inscrito en el Registro de Comerciantes del Sistema Unificado de Rentas Internas (“SURI”) del Departamento de Hacienda. III. CANTIDAD DEL BENEFICIO Habiendo el CPA explicado los requisitos que tiene que cumplir para poder solicitar el Beneficio, procedió a indicarle al Sr. Santos cómo se calcula el monto del Beneficio. Le dijo que primero se tiene que determinar el total de “salarios” que se consideran “Salarios Cualificados”xii pagados durante el “Periodo Elegible”xiii, hasta una cantidad máxima de $6,000 por empleado, y, luego, el monto de esos Salarios Cualificados se multiplica por un 26%, en el caso de un patrono categoría 1, o un 32%, en el caso de un patrono categoría 2. El tipo de Patrono Elegible depende de si el ingreso neto sujeto a contribución de ese patrono para el año contributivo 2017 excede o no de $10,000,000. Si excede de esa cantidad el patrono se considera como categoría 1 y cualquiera otro se considera como categoría 2xiv. Esa cantidad se obtienexv: a. de la Parte II, Línea 35 del Formulario 480.2 en el caso de corporaciones regulares, b. de la Parte VIII, Línea 34 del Formulario 480.2(EC) en el caso de las entidades conducto, y c. de la Parte II de los Anejos K, L, M, N del Formulario 482 en el caso de individuos. En caso de que a la fecha de solicitar el Beneficio el Patrono Elegible no haya rendido su Planilla de Contribución sobre Ingresos para el año contributivo 2017 (debido a que solicitó una prórroga automática), éste deberá estimar la cantidad que reportará como ingreso neto sujeto a contribución para poder establecer que categoría de Patrono Elegible le aplica. Sin embargo, si estima un ingreso neto sujeto a contribución de $10,000,000 o menos (para un Beneficio de un 32%) y en su planilla reporta un ingreso neto sujeto a contribución en exceso de esa cantidad (lo cual le reduce el Beneficio a un 26%), dicho patrono vendrá obligado
a devolver el Beneficio que recibió en exceso, según lo establezca el Secretario. IV. MANERA DE SOLICITAR EL BENEFICIO Continuó explicando el CPA que el Beneficio solo puede solicitarse de forma electrónica por medio del mismo sistema que el patrono utiliza para radicar la Planilla Trimestral Patronal de Contribución sobre Ingresos Retenida (Formulario 499 R-1B), el cual estará disponible hasta el 31 de diciembre de 2018xvi. Añadió, que una vez se someta la solicitud y la misma sea procesada, el monto del Beneficio se depositará directamente en la cuenta bancaria que el patrono indicó en la Solicitud. Concluyó indicando que esa cantidad no se considera ingreso bruto y, por lo tanto, no está sujeta al pago de contribucionesxvii. i. La P.L. 115-63 (“Disaster Tax Relief and Airport and Airway Extension Act of 2017”) del 29 de septiembre de 2017 y la P.L. 115-123 (“Bipartisan Budget Act of 2018”) del 9 de febrero de 2018. ii. La Carta Circular de Rentas Internas 18-11 (la “CC 18-11”) iii. “Guía para el Beneficio por Retención de Empleados a Patronos Afectados por el Paso de los Huracanes Irma y María” (la “Guía”). iv. Véanse la Sección II.A.2 de la CC 18-11 y las preguntas 7 ala 9 de la Guía. v. Véase la pregunta 21 de la Guía y los ejemplos allí incluidos. Las circunstancias incluyen, que: (a) el negocio operaba de manera inestable, (b) las operaciones se vieron reducidas por la falta del servicio de energía eléctrica o de agua potable, (c) las operaciones se redujeron por la inestabilidad o falta del servicio de telecomunicaciones, (d) la estructura donde operaba el negocio sufrió daños por razón del huracán, (e) el negocio no estuvo accesible a sus empleados o clientes debido al huracán, o (f) el negocio no pudo recibir materia prima o inventario para poder operar. vi. Véanse las preguntas 22 ala 24 de la Guía. vii. Los municipios son Canóvanas, Cataño, Culebra, Dorado, Fajardo, Loíza, Luquillo, Toa Baja, Vega Baja o Vieques. Véanse la Sección II. de la CC 18-11 y las preguntas 1 ala 6 de la Guía. viii. Véase la pregunta 10 de la Guía. ix. Véase la pregunta 12 de la Guía. x. Véanse las preguntas 10 ala 20 de la Guía. xi. Véanse la Sección II.A.5 de la CC 18-11 y las preguntas 2 y 3 de la Guía. Los Comprobantes de Retención (Formulario 499R-2/W-2PR), las Planillas Trimestrales Patronales de Contribución sobre Ingresos Retenida (Formulario 499 R-1B), las Declaraciones Trimestrales de Contribuciones de Seguro por Desempleo e Incapacidad (Formulario PR-SD-10) y las Planillas para la Declaración Federal Trimestral del Patrono (Formulario 941-PR). xii. Véase la definición de este término en la Sección I de este artículo. xiii. Ídem. xiv. Véanse la Sección II.B.1 y 2 de la CC 18-11 y la pregunta 25 de la Guía. xv. Véase la pregunta 26 de la Guía. xvi. Véase la Sección II.C. de la CC 18-11 y las preguntas 36 a la 38 de la Guía. xvii. Véase la Sección II.C. de la CC 18-11 y las preguntas 28 y 40 de la Guía. EL CPA • AGOSTO 2018
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Colegio de CPA publica resultados del estudio del fraude en Puerto Rico El Colegio de CPA, divulgó en un conversatorio con los medios celebrado en la mañana del jueves, 9 de agosto, los hallazgos del estudio que el Comité de Servicios No tradicionales del Colegio de CPA realizó sobre el Fraude Ocupacional en Puerto Rico. “El fraude ocupacional es un problema global que representa una amenaza para las empresas hoy día. Es un gran fenómeno que afecta prácticamente a cada entidad y detectarlo representa un reto para muchas organizaciones. Entidades de distintos tamaños, del sector público y privado, han sido víctimas de este tipo de crimen, violentando la confianza del patrono y ocasionando un áspero y severo daño a la economía”, dijo el presidente del Colegio, CPA Ramón Ponte Tápanes en su saludo a los medios. Según informó el CPA Eduardo González-Green, presidente del Comité, dos organizaciones colaboraron con el Colegio en la tarea de recopilar y analizar información para este estudio que fue basado en una encuesta por internet. Estas son la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados y el Instituto de Auditores Internos Certificados.
CPA Alberto Fernández, CFE, CPA Ramón Ponte y CPA Eduardo González Green, CFE,CIA.
“En el 2006 la Fundación del Colegio de CPA realizó un estudio sobre el fraude ocupacional en Puerto Rico limitado al sector privado de nuestra economía y los resultados fueron muy interesantes y útiles”, indicó el CPA González-Green. “A diferencia del estudio de 2006, el Estudio de 2018 fue diseñado para toda organización, incluyendo al Gobierno. El total de personas que contestó la encuesta fue de 281 de los cuales 131 cumplieron con los requisitos establecidos que eran el de aquellas personas que hayan experimentado o participado en la investigación de algún incidente de fraude en los pasados 3 años, donde dicha investigación haya concluido y el perpetrador haya sido identificado”.
Instructores y panelistas del seminario con el presidente del Colegio.
del producto bruto nacional del 2017 ($70,565.4 millones). En el estudio de 2006, que no incluyó al sector de Gobierno, la pérdida promedio informada por los participantes fue de 2.2% del producto bruto lo que equivale a una pérdida por fraude y abuso de aproximadamente $860 millones,” señaló el CPA González-Green. Según el estudio, los tipos de fraude ocupacional se pueden dividir en tres clasificaciones: Apropiación de activos (robo de dinero o mal uso de activos), Corrupción (utilización del poder para obtener beneficio personal), y Estados financieros adulterados o fraudulentos. Entre las conclusiones y recomendaciones que el Comité de Servicios no Tradicionales del Colegio de CPA comunicó basadas en los hallazgos del estudio se encuentran las siguientes: •El costo del fraude y abuso a la economía de Puerto Rico es de $1,954.66 millones (2.77% del producto bruto), por consiguiente es un asunto considerable que se debe atender en las empresas/entidades. • El costo por apropiación de activos y corrupción fue superior al de Estados Unidos. • Compañías con un sistema formal antifraude para recibir querellas informaron menos pérdidas. • El robo de efectivo resultó ser el fraude más común, por lo que se deben establecer controles contables rigurosos. • Los esquemas principales para cometer fraude fueron la creación de documentos fraudulentos o la alteración de documentos, por consiguiente, un sistema de pre-intervención debe establecerse, entre otros asuntos.
“El estimado del costo del fraude ocupacional en el estudio de 2018 es de aproximadamente $1,954.66 millones, lo que es equivalente al 2.77%
El presidente del Comité de Servicios No Tradicionales, CPA Eduardo González Green.
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continúa en la pág.37
EL CPA • AGOSTO 2018
VII Foro de Auditoría Interna: nuevos roles del auditor interno El Colegio de CPA ofreció la séptima edición de su Foro de Auditoría Interna el viernes, 8 de junio, en el InterContinental San Juan Resort & Casino. “Los temas giraron en torno al rol crucial del auditor interno en el ambiente de negocios de hoy. Esto incluye su función de consultor y su participación en la gobernanza, añadiendo valor a la entidad que es auditada”, dijo nuestro presidente el CPA Ramón Ponte Tápanes. El tema de la participación del auditor interno en el manejo de riesgos en los casos de los negocios que utilizan la nube como almacén y fuente de dato estuvo a cargo del Sr. John Robles, CISA, CISM, CRISC; IT Consultor en Vestin Bank. Las funciones de un auditor
Comparten con una inviatada en el seminario los CPA Carlos Garcia, Lcdo. Hiram Morales y CPA Aixa González.
interno en los eventos catastróficos estuvo a cargo del CPA Carlos García Rosado, quien es director de Auditoría Interna del CRIM. La importancia del auditor interno en su función de consultor lo presentó el CPA Eduardo Soria Rivera, ABV, CVA, CFE, CIA, JD; Soria LLC. Las responsabilidades y participación del auditor interno en el Gobierno estuvo a cargo de Hiram Morales Lugo, Esq., Administrator, HRML and Associates, LLC. Finalmente, Kurt A. Schindler, PhD, CFP; Profesor, de la UPR & EVERFI, Financial Consultants habló de las herramientas para el manejo de las finanzas personales. Sr. John Robles, CPA Carlos García, CPA Aixa González y CPA Eduardo Soria.
La moderadora fue la CPA Aixa González, presidenta del Comité de Auditoría Interna del Colegio de CPA.
cont. Colegio de CPA publica resultados del estudio del fraude en Puerto Rico • La auditoría interna resultó ser la manera más efectiva para detener el fraude. • Se recomienda establecer un sistema de recibo de querellas en las organizaciones Luego de la presentación a la prensa del estudio, se celebró una conferencia/seminario sobre el mismo en el cual participaron varios colegas y oradores invitados. Entre éstos, además del CPA González Green, estaba el Sr. Juan Agosto, CFE, Auditor en el Departamento de Justicia Federal, quien habló sobre los crímenes de cuello blanco en Puerto Rico con énfasis en desembolsos. En la presentación del estudio participaron los CPA Eduardo González Green, Dr. Carlos Figueroa
Vista general de los asistentes al seminario.
En el conversatorio con la prensa.
Villanueva, catedrático auxiliar en la UPR de Arecibo; la Dra. Janet Cabrera Rivera, catedrática auxiliar de la UPR en Bayamón; CPA Carlos M. García Rosado, representante de la Asociación de Auditores Internos Certificados y el CPA Alberto Fernández Pelegrina, representante de la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados. “Nadie está exento de este problema, puede ocurrirle a cualquier empresa, a las universidades, al gobierno, a la banca, en fin, todos debemos prepararnos para poder combatirlo”, concluyó diciendo el CPA Ponte. EL CPA • AGOSTO 2018
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Comité de Capítulos Universitarios celebra su 11ma Convención de Estudiantes de Contabilidad Por Javier E. Rivera Torres, Presidente Estudiantil del Comité de Capítulos Universitarios El 19 de mayo el Comité de Capítulos Universitarios llevó a cabo su 11ma Convención de Estudiantes de Contabilidad en el Embassy Suites Dorado del Mar Beach Resort. Este año participaron sobre 450 estudiantes universitarios de toda la Isla. Dicha actividad marcó el cierre del año académico 2017 - 2018, en un ambiente de compañerismo, aprendizaje y celebración. Se ofrecieron charlas motivacionales e informativas relacionadas al campo de la contabilidad. Además, se celebró una feria de empleo donde participaron varias firmas de contabilidad locales e internacionales. El Comité agradece a todos los auspiciadores que hicieron posible este evento, en especial al Auspiciador Platino, Deloitte. El Comité también felicita a todos los capítulos universitarios que participaron durante este año académico 2017-18 por su excelente trabajo para el desarrollo de sus socios como profesionales y futuros líderes y por el progreso de sus asociaciones. A continuación, los ganadores de los diversos premios otorgados durante la Convención:
• Revelación (Presentado por Pwc): Instituto Tecnológico Manatí • Rookie of the Year (Presentado por Universidad del Turabo): Universidad del Sagrado Corazón Talent Show 1er Lugar: UPR Ponce 2do Lugar: UPR Bayamón Competencia Directiva (Presentado por Becker): Patrick Chabrier Veray (UPR Bayamón) Natalie Dávila López (UPR Humacao) Keily M. Dávila Nieves (UPR Ponce)
Accounting Bowl 1er Lugar: Inter Metro 2do Lugar: UPR Humacao 3er Lugar: UPR Bayamón Competencia Socios (Presentado por Becker): Luis Cruz Sierra (UPR Cayey) Nahara A. Ramírez (UPR Cayey) Pedro J. Lafevre (UPR Cayey) Premios Especiales • Actividades Académicas (Presentado por FPV & Galindez, LLP): UPR Ponce • Actividades Comunitarias (Presentado por BDO Puerto Rico): UPR Humacao • Revelación (Presentado por Pwc): Instituto Tecnológico Manatí • Rookie of the Year (Presentado por Universidad del Turabo): Universidad del Sagrado Corazón (Presentado por BDO Puerto Rico): UPR Humacao
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Copa CCU 1er Lugar: UPR Bayamón 2do Lugar: UPR Cayey 3er Lugar: UPR Humacao Agradecemos a los 17 capítulos universitarios que se dieron cita el pasado sábado: Inter Arecibo Inter Barranquitas Inter Metro Instituto Tecnológico de Manatí PUCPR Ponce Universidad del Sagrado Corazón Universidad del Turabo Universidad Metropolitana (UMET) UPR Aguadilla UPR Arecibo UPR Bayamón UPR Cayey UPR Humacao UPR Mayagüez UPR Ponce UPR Río Piedras UPR Utuado
Comité de Jóvenes CPA celebra su Professional Accounting Bowl
El miércoles 23 de mayo el Comité de Jóvenes CPA llevó a cabo su Professional Accounting Bowl en el Lobby del Edificio del Oriental Bank, en la Milla de Oro. La competencia contable fue animada por el CPA Adrián Zayas. Este año, rompiendo récords de asistencia, la competencia se llevó a cabo entre 6 equipos de las siguientes firmas de contabilidad: BDO Puerto Rico, Deloitte & Touche LLP, Ernst &Young, FPV & Galíndez, PwC, y RSM Puerto Rico. Felicitamos a todos los equipos por su gran participación y en especial a los ganadores del primer lugar, PwC; el segundo lugar, RSM Puerto Rico; y el tercer lugar, EY. Los primeros dos lugares serán los equipos que representarán a los CPA en el Accounting Bowl Estudiantil a llevarse a cabo el 24 de agosto en la Conferencia de Liderato del Comité de Capítulos Universitarios. Agradecemos a nuestro auspiciador PwC y a todos los que aportaron de una manera u otra para que la actividad fuera todo un éxito.
Grupo de los asistentes al Professional Accountig Bowl
En la foto el animador del evento, CPA Adrian Zayas, recibe un obsequio del presidente del comité de Jóvenes el CPA Nelson Maldonado.
El equipo de PricewaterhouseCoopers obtuvo el primer lugar.
El equipo de RSM Puerto Rico obtuvo el tercer lugar en la competencia.
El equipo de Ernst & Young obtuvo el segundo lugar en la competencia.
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Orejitas del Lenguaje El taíno en nuestro lenguaje
Presidente del CCPA modera almuerzo de AFAE
El lenguaje que hablamos en Puerto Rico contiene un sinnúmero de términos que provienen del taíno. El taíno es una lengua extinta, pero no libre de controversia. Los historiadores del siglo pasado alegaban que pertenecía a la familia lingüística del arahuaco. No obstante, nuevos estudios señalan que el taíno bien pudo haber sido una lengua mayense, o sea, emparentada con el lenguaje de los mayas. El Diccionario de la Lengua Española (DLE) reconoce la mayoría de estas palabras, ya sea documentando que provienen del taíno, o mencionando que vienen del Caribe o las Antillas. A continuación incluiremos algunas palabras taínas, o derivadas del taíno, que se han quedado en nuestro vocabulario a través de los siglos. En la fauna marina tenemos: carey, guabina y manatí. Esta última tiene proyección mundial porque el manatí es uno de los pocos mamíferos marinos, y uno de dos sirenios. En el caso de los reptiles, tenemos la jicotea y el carey. El anfibio por excelencia es el coquí. En los crustáceos tenemos el juey y su contraparte de río la buruquena. También los cobos que janguean por la playa. Y por las cuevas, las que janguean son las guabás, unas arañas espantosas. Las aves no se quedan atrás. Nuestro picaflor es el colibrí, nuestro buho es el múcaro y nuestro águila es el guaraguao.También tenemos variedad de yaboas. Anótenlo: el nombre taíno para la cotorra es iguaca. Pequeños, pero presentes y molestosos, están los mimes y las niguas (parásito que se aloja en la piel humana). En el reino vegetal tenemos árboles, arbustos y sus respectivos frutos: caimito, ceiba, guanábana, guayacán, güiro (fruta e instrumento), icaco, jobo, maguey, mamey, mangle, maní, palma de corozo, tabonuco, yagrumo, yautía y yuca… esta última ya llegó al Food Network. No está de más mencionar que nuestra toponimia está plagada del taíno. De 78 municipios, al menos 30 provienen del taíno. Ellos son: Aibonito, Bayamón, Caguas, Camuy, Canóvanas, Cayey, Ceiba, Coamo, Corozal, Guánica, Guayama, Guayanilla, Guaynabo, Gurabo, Humacao, Jayuya, Loíza, Luquillo, Manatí, Maricao, Maunabo, Mayagüez, Moca, Morovis, Naguabo, Orocovis, Utuado,Yabucoa,Yauco y Vieques. Otros lugares muy conocidos también suenan a taíno porque lo son: Bairoa, Caguana, Cubuy, guajataca, Guavate, Jájome, Pitahaya y Turabo.
CPA Ismael Falcón, presidente de AFAE, agradece al CPA Ramón Ponte su participacion en el almuerzo.
El 13 de junio la Asociación de Exalumnos de la Facultad de Administración de Empresas (AFAE) de la UPR en Río Piedras, celebró su tradicional almuerzo mensual en el Restaurante Antonio. El CPA Ramón Ponte, presidente del Colegio de CPA, fue el moderador de la actividad donde se discutió el Nuevo Código de Incentivos bajo consideración en la legislatura. El tema principal se dividió en tres áreas de interés: Salud, Energía y Agricultura las cuales estuvieron a cargo del CPA y abogado Kenneth Rivera, presidente de la Cámara de Comercio de PR, la CPA y abogada Michelle Marichal, “capital member” del Bufete O’Neill & Borges.
Antes del almuerzo comparten los CPA Kenneth Rivera, un invitado, Ramón Ponte y Cecilia Colón.
Muy nuestras son batey, cacique y cemí; esta última no figura en el DLE. Sin embargo, estas cuatro palabras tienen fama mundial, han sido adaptadas a otras lenguas y hasta figuran en la literatura de los famosos: barbacoa, canoa, hamaca y huracán (King Lear, Shakespeare). Por último, algunas curiosidades: El sonido equivalente a la letra /f/ no existía en el taíno. El nombre de Dios en taíno es Yocajú. El nombre Haití significa tierra áspera. Para comentarios, dudas o sugerencias, pueden escribirnos a gina@ mimundillopr.com.
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EL CPA • AGOSTO 2018
Grupo de colegiados y miembros de AFAE presentes en el almuerzo del mes de junio de AFAE.
EL CPA • AGOSTO 2018