Boletim Gestão & Governança Edição 18
Ano III
SAVE THE DATE Primeiro encontro de controles internos na cidade do Rio de Janeiro 24 de Setembro 2015 Aguardem a agenda do evento!
Junho 2015
Vejam nesta edição: Controles internos, por que as empresas falham?
Vejam nesta edição: Programa de integridade conforme Decreto 8420/15
Seminário Série Executiva Mapeamento de processos e avaliação com base em riscos.
Curso Intensivo Controles Internos 9ª TURMA SÃO PAULO
25 de Junho 2015 – São Paulo
Data – Semana de 29 a 03 de Julho Av. Paulista, 807
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Controles internos, por que as empresas falham?
auxilia a mesma a atingir o seu objetivo estratégico e operacional, previamente definidos, com razoável segurança.
Tenho observado que as empresas, sejam elas, grandes, médias ou
Também posso dizer que controle interno é inerente
pequenas organizações, não tem dado a devida
ao ser humano, uma vez que em qualquer
atenção ao seu sistema de controles internos. Na
organização, independentemente do tamanho e da
grande maioria das vezes, observo que isto é
maturidade da gestão, encontro-os integrados nas
resultante da falta de conhecimento dos gestores, nos
mais diversas atividades operacionais.
diversos níveis da organização, principalmente daqueles que estão na alta administração, sobre o tema controles internos.
O grande desafio da gestão é desenvolver, implantar e manter um sistema de controle interno efetivo, o qual deve atender as necessidades da organização, de
Em minhas palestras sobre o assunto, nas
forma flexível, e com custos otimizados.
organizações, é comum os questionamentos sobre o aumento da burocracia e engessamento dos processos devido aos controles internos, questões estas, que denotam falta de conhecimento mais profundo sobre o tema. Contudo, é interessante observar, após a palestra, o
Tomando como base a estrutura de controles internos definido pela organização COSO, o sistema de controle interno deve atingir três objetivos distintos, que se inter-relacionam, são eles:
operacionais,
feedback positivo dos participantes sobre a importância de ter um efetivo sistema de controles
Promover a integridade e confiabilidade das informações seja elas financeiras ou não, e,
internos para o sucesso da empresa, pois, segundo eles, nunca haviam visto pelo prisma abordado.
Manter a eficiência e eficácia dos processos
Permitir que a empresa esteja em conformidade com Leis, regulamentos, normas e orientações
Então, pensando nisto, e com o objetivo de facilitar a
da organização.
abordagem dada pelos profissionais de governança e controles internos sobre este tema, junto aos diversos
Posso ainda acrescentar, amparado pelas melhores
gestores da organização para qual atuam, resolvi
práticas contábeis, outro objetivo do controle interno
descrever a seguir, os conceitos mais importantes que
que é a salvaguarda dos ativos.
abordo nas palestras para a sensibilização dos seus gestores, lembrando que, o comprometimento dos
É necessário considerar os seguintes atributos para
gestores com as melhores práticas é condição "sine-
que o sistema de controle interno realmente se torne
qua-non" para a existência de controles internos
efetivo:
efetivos e com qualidade.
A existência do controle interno somente faz
De forma simples, posso conceituar controle interno
sentido se houver um ou mais riscos associado
como sendo um processo integrado de ações,
a ele;
conduzido em todos os níveis da organização, que
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Para que possa ser construído um sistema de controle integrado e eficaz, deve haver uma
A paciência é um atributo que todo grande líder dever ter!
visão de "portfólio",
Sempre falamos que o líder tem que ser visionário, O sistema de controle interno deve trazer o
comunicativo, motivador, agregador, etc.
risco associado a ele, ao nível do apetite a risco
da organização, nem mais e nem menos;
Tudo isto é importante, contudo, o líder verdadeiro tem
Todo controle interno requer disciplina e
que ter paciência, isto mesmo, paciência!
supervisão, de maneira que atinja o objetivo proposto em sua concepção; e
O sistema de controle interno deve ser
Poderá soar estranho para alguns, mas, não confunda esta paciência com aceitação da incompetência, da falta de ética, do baixo desempenho; não é isto não!
periodicamente avaliado para identificar alterações necessárias para acompanhar as
O líder precisa ser paciente e racional, para somente
mudanças do ambiente de negócio onde a
tomar uma decisão ou se posicionar após ouvir e
organização esta inserida.
refletir sobre os argumentos levantados por todos os envolvidos.
Lembro que, deve ser considerada a relação positiva do custo e benefício envolvido, isto é, o custo do
Deve ter paciência necessária para identificar
controle interno não deve ser maior que a magnitude
objetivamente a melhor forma de comunicar sua visão,
do risco associado a ele, relação esta, que deve ser
posição e/ou ideia.
calculada em base anualizada. Em geral as organizações têm falhado no gerenciamento do seu sistema de controles internos, aplicando recursos além do necessário, tanto para implantação, como para a manutenção de controles internos ineficazes. Ter um sistema de controle interno efetivo e otimizado é fundamental para um processo de governança, baseado dentro das melhores práticas de gestão, como também, é base para o sucesso e a perenidade
O líder paciente agrega, motiva, desenvolve, potencializa aquilo que tem de bom na equipe, fala o que deve ser falado sem ser rude. Este líder transmite confiança em todos os sentidos, ele entende os fatores humanos com profundidade, e serve de exemplo.
Somos uma consultoria com expertise em Governança Corporativa, Gerenciamento de Riscos, Controles Internos e Auditoria Interna.
da organização.
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Certificação CICS – Certified Internal Control Specialist. Porque buscar a certificação? 1 – Para obter diferenciação profissional em um mercado competitivo, 2 – Desenvolver e aplicar as melhores práticas de gestão e de governança, 3 – Estar apto a conduzir um serviço de qualidade internacional. Para mais detalhes entre em contato com icibrasil@crossoverbrazil.com
Curso Intensivo de Controles Internos para
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9ª TURMA SÃO PAULO
Data – Semana de 29 a 03 de Julho Av. Paulista, 807 Inscrições abertas – Limite inscrição 15 de Junho 1ª TURMA CURITIBA Data – Semana de 27 a 31 de Julho Local: a definir
formação de profissionais especialistas CICS
Inscrições abertas – limite inscrição 10 de Julho. 4ª TURMA DE BRASILIA Data – Semana de 10 a 14 de Agosto Ed. Corporate Finance Inscrições abertas – limite inscrição 15 de Julho1ª TURMA DE BELÉM DO PARÁ Data – Semana de 24 a 28 de Agosto Hotel Hilton Inscrições abertas – limite inscrição 30 de Julho Apoio e Parcerias
Para mais informações ou inscrições, por favor entre em contato através do email: icibrasil@crossoverbrazil.com. Oferecemos 5% de desconto para mais de uma inscrição realizada pela mesma empresa, ou para os clientes da Editora Roncarati existe um desconto de 10% sobre o total das inscrições.
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Programa de Integridade conforme Decreto 8420/15 Foi publicado no Diário Oficial da União o Decreto 8420 o qual regulamenta a Lei 12.846, de 1 de agosto de 2013, e dispõe sobre a responsabilização administrativa pública, nacional ou estrangeira e dá outras providencias. Um ponto importante para todas as organizações, principalmente aquelas que de alguma forma interagem com as organizações governamentais, seja no Brasil ou no exterior, é a consideração dos atributos que um programa de integridade deve conter, segundo o artigo 41 do referido decreto. Ele define que o programa de integridade é um conjunto de mecanismos e procedimentos internos de integridade, auditoria e incentivo à denúncia de irregularidades. Também menciona que deve haver uma aplicação efetiva do código de ética, política e diretrizes para a detecção de irregularidades praticadas contra a administração pública.
fornecedores, prestadores de serviço, agentes intermediários e associados;
programa de integridade, para toda a organização e terceiros, quando necessário;
de integridade;
pessoa jurídica;
confiabilidade de relatórios e demonstrações financeiros da pessoa jurídica;
licitatórios, na execução de contratos administrativos ou em qualquer interação com o setor público, ainda que intermediada por terceiros, tal como pagamento de tributos, sujeição a fiscalizações, ou obtenção de autorizações, licenças, permissões e certidões;
aplicação do programa de integridade e fiscalização de seu cumprimento;
funcionários e terceiros, e de mecanismos destinados à proteção de denunciantes de
código de ética, políticas e procedimentos de
boa-fé;
integridade, aplicáveis a todos os empregados
quando necessário, a terceiros, tais como,
Ter de forma clara e transparente medidas disciplinares em caso de violação do programa de integridade;
Estes padrões de conduta, código de ética e políticas de integridade devem ser estendidas,
Manter canais de denúncia de irregularidades, abertos e amplamente divulgados a
Existência e aplicação de padrões de conduta,
cargo ou função exercidos;
Permitir independência, estrutura e autoridade da instância interna para o responsável pela
O efetivo comprometimento da alta direção da
e administradores, independentemente de
Ter procedimentos específicos para prevenir fraudes e ilícitos no âmbito de processos
programa;
Contar com sistema de controles internos que assegurem a pronta elaboração e
evidenciado pelo apoio visível e inequívoco ao
Manter registros contábeis que reflitam de forma completa e precisa as transações da
Na avaliação do programa de integridade, a CGU irá levar em consideração os seguintes atributos:
pessoa jurídica, incluídos os conselhos,
Revisão e análise periódica de riscos para realizar adaptações necessárias ao programa
Ele aborda a necessidade de a empresa manter um programa de gerenciamento de riscos em conjunto com este programa de integridade, o qual deve “garantir” que este programa seja continuamente aprimorado.
Executar treinamentos periódicos sobre o
Manter procedimentos que assegurem a pronta interrupção de irregularidades ou
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infrações detectadas e a tempestiva remediação dos danos gerados;
Executar diligências apropriadas para contratação e, conforme o caso, supervisão, de terceiros, tais como, fornecedores, prestadores de serviço, agentes intermediários e associados;
Executar verificação apropriada, durante os processos de fusões, aquisições e reestruturações societárias, do cometimento de irregularidades ou ilícitos ou da existência de vulnerabilidades nas pessoas jurídicas envolvidas;
Manter um monitoramento contínuo do programa de integridade visando seu
um programa com esta envergadura, é o total apoio e comprometimento da alta administração.
As empresas, sejam de que tamanho for, necessitam cada vez mais de um processo bem estruturado de governança corporativa, incluindo processo de gerenciamento de riscos, controles internos efetivos e uma auditoria interna alinhada aos negócios da organização.
aperfeiçoamento na prevenção, detecção e combate à ocorrência dos atos lesivos previstos no art. 5o da Lei no 12.846, de 2013;
Ter total transparência da pessoa jurídica quanto a doações para candidatos e partidos políticos.
Vejam que os atributos acima são todos aqueles que já temos orientado nossos clientes quando do desenvolvimento e implantação da política de compliance, ou como resultado do processo de diagnóstico dos processos operacionais e dos sistemas de controles. É muito claro que as organizações devem fortalecer sua governança corporativa, pois além de permitir competitividade no ambiente cada vez mais complexo em que as empresas estão inseridas, e se adequar aos atributos acima pode ser uma excelente oportunidade para isto. Logicamente, são mudanças culturais, e irá haver resistência, mas, em nossa opinião, não existe outro caminho para as empresas que querem fazer parte deste novo ambiente de negócios. Este movimento deve ser adequadamente planejado, o ambiente interno e de controles necessitam ser fortalecidos, e o mais importante, para o sucesso de
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Sobre a CrossOver Consulting & Auditing Somos uma empresa de consultoria com forte experiência em gestão, governança corporativa, gestão de riscos e controles internos. Nossos profissionais contam com vasta experiência em empresas nacionais e multinacionais, no Brasil e no exterior. Somos uma afiliada do ICI – Internal Control Institute, baseado nos Estados Unidos, para treinamentos e certificação internacional em todo o território Brasileiro.
Nossa Missão e Fundamentos Oferecer serviços confiáveis e de alta qualidade, criando condições adequadas de expansão e crescimento sustentável aos nossos clientes, ampliando seus horizontes, permitindo alcançar os objetivos planejados.
Nossos fundamentos:
Respeito as melhores práticas de mercado,
Altos padrões éticos,
Respeito à segurança, qualidade e sustentabilidade.
Nosso Compromisso:
Com o sucesso de nossos clientes,
Com inovação e desenvolvimento de ferramentas exclusivas,
Com a flexibilidade e profissionalismo,
Experiência, independência e forte senso ético.
Fale Conosco Telefone: 55+11+2599-8360 Email: contato@crossoverbrazil.com Web: www.crossoverbrazil.com Rua Alexandre Dumas, 1711 5º andar. São Paulo, SP CEP 04717-004.
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