Objetivos de beneficios y ventas ‌
Derivado de los cálculos anteriores se pueden obtener los ingresos para un objetivo de beneficio presupuestado
Ventas para el objetivo de B° =
(CF + Objetivo de beneficio) / RCV B° = Beneficio de explotación Rcv = Ratio Coste – Volumen
La suma ingresos + ingresos del PM o (ventas + ventas del PM), es Como decir el exceso de ventas sobre el PM, porque en el PM todos los costes son iguales a los ingresos. En el PM ya están cubiertos todos los CF.
Ejemplo objetivos de beneficios: Continuando con el ejemplo de los puntos anteriores, supongamos que el objetivo de ventas para el año siguiente es de 2000 (unidades). Y esto se prevé alcanzar incrementando las ventas del Producto A en los tres clientes. Supongamos que la empresa quiere un crecimiento del 28% del beneficio para el año siguiente, basado en la venta del producto A, que se ha definido como producto con gran proyección. Para calcular las ventas necesarias, primero obtendremos el beneficio objetivo en unidades monetarias, en dinero.
Está previsto que los costes fijos no crezcan y los márgenes bruto permanecen en la misma proporción.
Objetivos de beneficio = B° actual + 28% Objetivos de beneficio = 934 + (934*28%) Objetivos de beneficio = 1200
Ventas para el objetivo de B° =
(CF + Objetivo de beneficio) / RCV B° = Beneficio de explotación Rcv = Ratio Coste – Volumen
Ventas para el objetivo de B° = (200 + 1200) / 0,7 Ventas para el objetivo de B° = 2000
Esto quiere decir que tenemos que incrementar las ventas a 2000 unidades. Es decir un 20%, pasar de vender 1620 unidades a vender 2000 unidades. Como objetivo es que el producto A soporte este incremento, se estima lo siguiente: - Que las ventas al CLIENTE 1 pasan de 100 a 200 unidades - Que las ventas al CLIENTE 2 pasan de 200 a 300 unidades - Que las ventas al CLIENTE 3 pasan de 50 a 230 unidades
Ventas Producto A Producto B Producto C Costes variables Producto A Producto B Producto C Margen Bruto
Cliente 1
Cliente 2
Cliente 3
Total
%
650
520
830
2000
100%
200
300
230
150
20
400
300 195
200 156
200 249
600
30%
60
90
69
45
6
120
90 455
60 364
60 581
1400 200
70% 10,00%
50
25,00%
1350
67,50%
Con estos nuevos objetivos, la cuenta de resultados quedaría como se muestra a continuación. Pasando el beneficio de explotación de 57,65% a 60%.
Costes fijos Costes de Mk Margen de contribución del Mk
Costes área financiera
20
10,00%
Márgen de Contribución del área financiera
1380
69,00%