Apostila Protheus 11- Custos 1

COLETORES DE CUSTO Educação Corporativa Apresentação Coletores de custos

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ÍNDICE Coletores de custos I.

Cadastros

II.

Estruturas

III. Rateios IV. Apuração do custo de produção V.

Contabilização

VI. Fechamento mensal VII. Obervações

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FORMADORES DE CUSTO • TES – Tipo de entradas e saídas das notas fiscais • TM – Tipo de entradas e saídas movimentos internos • Plano de contas fiscal e custos • Centros de custos • Rateios • Produtos – Matéria Prima, Semi acabado, acabado, material de consumo, centros de custos • Estrutura de produtos • Recursos • Roteiro das operações de produção 3

ESTRUTURA I • Almoxarifados - Central de recebimento - Controle de qualidade - Processo - Refugo - Expedição

• Plano de contas - Estoques de MP/PI/PA - Contas de gastos incorridos - Contas extras patrimoniais - Compromissos Financeiros – Custo administrativo Indireto - Contas redutora das contas de resultado para transferência a custos

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ESTRUTURA II • Rateios - Indiretos / Diretos

• Lançamento Padronizado - Rateios Salários - Custos Indiretos - Gastos Gerais de Fabricação - Notas fiscais de entradas (compras / devolução de vendas) - Requisições – Consumo/Produção - Devoluções – Consumo/Produção - Transferências - Apontamento de produção - Inventário - Notas fiscais de saídas (vendas / devolução de compras) - CPV

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ESTRUTURA III

• Beneficiamento - Estoques de terceiros - Estoques em terceiros - Contas extras patrimoniais

• Centros de custos - Indiretos - Diretos

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RATEIOS Centros indiretos

Folha de pagamento Depreciação Material de consumo Serviços de terceiros

Centros Diretos Folha de pagamento Depreciação Material de consumo

Centros Diretos Energia elétrica Água Alugueis

Serviços de terceiros

Apuração

Apuração

Apuração

Cta. Credora

Cta. Credora

Cta. Credora

Cta. Devedora / CC extra Contábil

Cta. Devedora / CC extra Contábil

Cta. Devedora / CC extra Contábil

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APURAÇÃO CUSTO DE PRODUÇÃO Ordem de Produção

Mat. Prima (A) Mat. Prima (B) Mat. Prima (C) Embalagem MOD MOI

Valorização pelo custo médio dos estoques.

Saldo inicial + Compras = CMM Custo médio móvel

Observar os apontamentos de perdas e horas improdutivas

Valorização pelo saldo do CC extra Contábil

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CONTABILIZAÇÃO O.P Ordem de Produção Debita

Credita

Mat. Prima (A)

PI / PA

Estoque MP

Mat. Prima (B)

PI / PA

Estoque MP

Mat. Prima (C)

PI / PA

Estoque MP

Embalagem

PI / PA

Estoque Emb.

MOD

PI / PA

Cta.Ext.MOD

PI / PA

Cta. Ext. MOI

MOI

A notas fiscais de vendas (CPV) podem ser contabilizadas.

Credita – Estoque PA

Debita – Clientes

Debita – Impostos 9

FECHAMENTO MENSAL •

Folha de pagamento contabilizada

•

Depreciações contabilizadas

•

Consumos de materiais improdutivos contabilizados

•

Analise dos balacentes dos centros de custos indiretos / diretos

•

Rateios

•

Cálculo do custo de produção

•

Contabilização

•

Analise dos balancete

•

Virada de saldos dos estoques

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OBSERVAÇÕES I

Para que seja possível efetuar a apuração dos custos é necessario efetuar levantamentos como: • Plano de contas fiscal; • Plano de contas de custos; • Centros de custos; • Rateios; • Saldos iniciais; • Processo de contabilização; • Roteiro e Prévias de fechamento;

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OBSERVAÇÕES II

• Processo de recebimento; • Processo de produção; • Pontos de apontamento; • Processo de faturamento; • Processo de terceiros; • Prazo de fechamento da folha de pagamento; • Prazo de fechamento das depreciações; • Data de fechamento do movimento dos estoques;

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EXEMPLO

ESTOQUE

CONJUNTO

CUSTO DIRETO

MATÉRIA PRIMA

CUSTO DIRETO

MATERIAL CONSUMO

CUSTO DIRETO

REPOSIÇÃO

CUSTO INDERETO

GARANTIA

CUSTO INDERETO

ASSISTÊNCIA

CUSTO INDERETO

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CUSTO INDIRETO – DESPESAS I • Financeira o Impostos

o Taxas o Custo Administração - Direto - Indireto - Consumo Administrativo o Frete Saída o Marketing o Feiras o Terceiros 14

CUSTO INDIRETO – DESPESAS II • Mão de Obra

• Manutenção

o Salários

o Peças

o Impostos

o Reposição

o Provisões • Ativos o Custo Aquisição

• Custos o Vendas

o Depreciação

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CONCLUSÃO

Perguntas ?

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