دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية للسنة المنتهية في 31ديسمبر 2021
دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية للسنة المنتهية في 31ديسمبر 2021
جدول المحتويات تقرير رئيس مجلس اإلدارة تقـريـر مدقق الحسابات المستقـل
الصفحات 2-1 6-3
بيان المركز المالي
7
بيان الدخل
8
بيان الدخل الشامل
9
بيان التغيرات في حقوق الملكية بيان التدفقات النقدية إيضاحات حول البيانات المالية
11-10 12 41-13
جرانت ثورنتون اإلمارات العربية المتحدة مكتب رقم ،1101الدور 11 برج الكمالة شارع زايد األول
تقريـر مدقق الحسابات المستقل إلى مجلس إدارة دار التأمين ش.م.ع.
أبو ظبي ،اإلمارات العربية المتحدة
الرأي
هاتف +971 2 666 9750
الخالدية
لقد قمنا بتدقيق البيانات المالية المرفقة لشركة دارالتأمين ش.م.ع" .الشركة" والتي تشتمل على بيان المركز المالي في 31ديسمبر 2021وكذلك على بيان الدخل الشامل وبيان التغيرات في حقوق الملكية وبيان التدفقات النقدية عن السنة المنتهية في ذلك التاريخ واإليضاحات المتعلقة بالبيانات المالية ،باإلضافة إلى ملخص حول السياسات المحاسبية الهامة واإليضاحات التفسيرية اآلخرى. برأينا ،أن هذه البيانات المالية المشارإليها تعبربصورة عادلة ،عن المركز المالي للشركة كما في 31ديسمبر 2021وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية عن السنة المنتهية بهذا التاريخ وفقا لمعاييرالتقاريرالمالية الدولية . IFRS أساس الرأي
لقد قمنا بتدقيقنا وفقا ً لمعايير التدقيق الدولية .إن مسؤولياتنا بموجب هذه المعايير تم توضيحها بشكل مفصل في فقرة مسؤولية مدققي الحسابات عن تدقيق البيانات المالية من هذا التقرير .نحن مستقلون عن الشركة وفقا ً لقواعد السلوك المهني للمحاسبين القانونيين ،وقد التزمنا بمسؤولياتنا المهنية وفقا ً لهذه المتطلبات ومتطلبات السلوك المهني الصادرة عن المجلس الدولي لمعايير السلوك المهني للمحاسبين .وباعتقادنا إن أدلة التدقيق التي حصلنا عليها كافية ومناسبة لتوفر لنا األساس إلبداء رأينا حول البيانات المالية للشركة. أمور تدقيق رئيسية إن أمور التدقيق الهامة هي تلك األمور التي تعتبر ،وفقا ً لتقديرنا المهني ،هامة جدا بالنسبة التمام أعمال التدقيق للبيانات المالية للسنة المنتهية في 31ديسمبر . 2021وقد تم التعامل مع تلك األمور في سياق تدقيقنا للبيانات المالية ككل بشك ٍل عام وعند تشكيل رأينا حولها ،علما ً بإننا ال نبدي رأيا ً منفصالً حول هذه األمور. أ .تقييم المخصصات الفنية ينطوي تقدير االلتزامات الناجمة عن عقود التأمين على درجة كبيرة من األهمية مثل احتياطي أقساط التأمين غير المكتسبة والمطالبات التي تندرج تحت بند احتياطي التسوية واالحتياطي المطالبات المتكبدة والغير مبلغ عنها واحتياطي تسوية الخسائر غير المخصصة ّ المغطاه ،مع أفضل كما هو مبين في اإليضاح رقم 13من البيانات المالية.وتستند هذه االلتزامات إلى نمط توزيع الخطورة على الفترة تقدير لل تكلفة لجميع المطالبات المتكبدة والتي لم تسدد في تاريخ معين ،سواء تم اإلبالغ عنها أم ال ،إلى جانب تكاليف المطالبات ذات الصلة واالستمرارية (بما في ذلك االخذ بعين االعتبار سلوك حامل بوليصة التأمين). .ولقد تم استخدام الحسابات االكتوارية من أجل تحديد هذه المخصصات .تخضع هذه الحسابات إلى عدد من االفتراضات الصريحة أو الضمنية المتعلقة بمبلغ التسوية المتوقّع وأسلوب تسوية المطالبات .وبما أن تحديد هذا المخصص يتطلب خبرة مقيّم خارجي و تشمل على افتراضات هامة وأحكام وتقديرات ،فإن تقييم هذه االلتزامات يشكل أهمية كبرى لتدقيقنا. © 2021جميع الحقوق محفوظ ة لجرانت ثورنتون اإلمارات العربية المتحدة .تمثل جرانت ثورنتون اإلمارات العربية المتحدة جميع التراخيص القانونية التي تعمل بموجبها في دولة اإلمارات العربية المتحدة .إن جرانت ثورنتون للمحاسبة والمراجعة المحدودة هي شركة مسجلة في جزر العذراء البر يطانية .،تشمل هذه التراخيص فرع جرانت ثورنتون للمحاسبة والمراجعة المحد ودة المسجل لدى سوق أبو ظبي العالمي وفرع جرانت ثورنتون للمحاسبة والمراجعة المحدودة (بي في آي) المسجل لدى سلطة دبي للخدمات المالية. تشير "جرانت ثورنتون" إلى العالمة التجارية التي بموجبها تقدم الشركات األعضاء خدمات التدقيق والضرائب و الخدمات االستشارية إلى عمالئها و /أو تشير إلى شركة عضو واحدة أو أ كثر ضمن الشركات األعضاء في المجموعة حسبما يتطلب السياق .تمثل جرانت ثورنتون الدولية المحدودة وشركاتها األعضاء كيانات قانونية منفصلة .ال تقدم جرانت ثورنتون الدولية المحدودة خدمات بإسمها على اإلطالق ،بل يتم تقديم الخدمات بواسطة الشركات األعضاء .ليست جرانت ثورنتون الدولية والشركات األعضاء وكالء لبعضها البعض وال ُيلزم أحدها اآلخر وال تتحمل مسؤولية أخطاء وأفعال بعضها البعض.
grantthornton.ae
تقريـر مدقق الحسابات المستقل إلى مجلس إدارة شركة دار التأمين ش.م.ع( .تابع) أ .تقييم المخصصات الفنية التقنية (تابع) ولقد تمت عملية تقييم احتساب اإلدارة إللتزامات المخصصات الفنية من خالل قيامنا باإلجراءات التالية: • • •
لقد حصلنا على التقرير الذي أعده الخبير االكتواري المستقل الذي عينته الشركة. قيام أعضاء فريقنا االكتواري بمساعدتنا في تنفيذ إجراءات التدقيق في هذا المجال ،والتي تضمنت من بين أمور أخرى ،مراجعة المنهجية والبيانات المستخدمة كمدخالت والتقديرات واألحكام المستخدمة في التقييم االكتواري. تقييم استقاللية الخبير االكتواري وخبرته ومؤهالته وقراءة شروط مشاركته لتحديد إذا كانت هناك أية أمور قد أثرت على موضوعيته أوقد تكون فرضت قيودًا على نطاق عمله.
ب) االعتراف باإليرادات : يتكون إجمالي األقساط المكتتبة من إجمالي األقساط المستحقة لكامل فترة التغطية بموجب العقود المبرمة خالل الفترة المحاسبية ،ويتم إدراجها في التاريخ الذي تبدأ فيه الوثيقة .في نهاية كل سنة ،يتم تكوين مخصص لنسبة من صافي األقساط المحتجزة كاحتياطي األقساط غير المكتسبة من أجل تغطية أجزاء من المخاطر التي لم تنتهي صالحيتها في تاريخ التقارير المالية .يجب احتساب االحتياطي وفقا ً لمتطلبات قانون التأمين في دولة اإلمارات العربية المتحدة الخاص بشركات التأمين. لقد قمنا بتقييم عملية احتساب اإلدارة إلجمالي األقساط المكتتبة بقيمة 207,314,824درهم وصافي احتياطي األقساط غير المكتسبة بقيمة 41,796,550درهم (إيضاح )13من خالل تنفيذ إجراءات التدقيق ،والتي تضمنت من بين أمور أخرى: -
-
تقييم ما إذا كانت سياسات الشركة المتعلقة بإدراج اإليرادات تمتثل للمعايير الدولية إلعداد التقارير المالية وفحص عملية تطبيق تلك السياسات .وعلى وجه التحديد ،أخذنا في االعتبار ما إذا كان يتم احتساب األقساط على الوثائق في تاريخ بدء صالحيتها ،من خالل اختبار عينة من بنود اإليرادات مقارنة بعقود الوثائق. تقييم واختبار مدى الفعالية التشغيلية للضوابط الداخلية على إدراج اإليرادات في الفترة الصحيحة. مقارنة رصيد احتياطي األقساط غير المكتسبة وفقا ً للبيانات المالية مع رصيد االحتياطي ال ُمحتسب من قبل الخبير االكتواري للشركة. إعادة احتساب احتياطي األقساط غير المكتسبة على أساس العينة بنا ًء على فترة ربح عقود الوثائق الحالية كما في 31ديسمبر .2021
معلومات أخرى إن اإلدارة مسؤولة عن المعلومات األخرى الواردة في البيانات المالية و تتضمن المعلومات األخرى المعلومات المذكورة في تقرير مجلس اإلدارة ولكنها ال تشمل البيانات المالية وتقرير التدقيق الخاص بنا فيما يخص البيانات المالية . تقريرنا حول البيانات المالية ال يشمل المعلومات األخرى ،وبالتالي فإننا ال نبدي أي شكل من أشكال التأكيد فيما يتعلق بهذه المعلومات. تكمن مسؤوليتنا فيما يتعلق بتدقيقنا للبيانات المالية باألخذ بعين االعتبار عند قراءة المعلومات األخرى المحددة أعاله فيما إذا كانت تلك المعلومات األخرى غير متفقة جوهريا ّ مع البيانات المالية أو مع المعلومات التي حصلنا عليها أثناء عملية التدقيق .فإذا استنتجنا، استنادا إلى العمل الذي قمنا به ،أن هناك أخطاء جوهرية في هذه المعلومات األخرى ،فإننا مطالبون باإلبالغ .وليس علينا تقديم تقرير بهذا الصدد.
4
تقريـر مدقق الحسابات المستقل إلى مجلس إدارة شركة دار التأمين ش.م.ع( .تابع)
مسؤولية اإلدارة وأولئك المكلفون بالحوكمة عن البيانات المالية إن اإلدارة مسؤولة عن اإلعداد والعرض العادل لهذه البيانات المالية وفقا ً للمعايير الدولية إلعداد التقارير المالية ووفقا ً لألحكام المعنية من النظام األساسي للشركة والقانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم ( )2لسنة ،2015بتعديالته ،والقانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية رقم ( )6لسنة ،2007وعن نظام الرقابة الداخلية الذي تعتبره اإلدارة ضروريا ً إلعداد بيانات مالية خالية من األخطاء المادية ،سوا ًء كانت تلك األخطاء نتيجةً الحتيال أو خطأ. عند إعداد البيانات المالية ،تتحمل اإلدارة مسؤولية تقييم قدرة الشركة على االستمرار وفقا ً لمبدأ االستمرارية ،وعن اإلفصاح ،حسب االقتضاء ،عن األمور ذات العالقة بمبدأ االستمرارية واستخدام مبدأ االستمرارية كأساس محاسبي ،إال إذا كان لدى اإلدارة النية لتصفية الشرك ة أو إيقاف أعمالها أو عدم وجود أي بديل واقعي آخر سوى القيام بذلك .يتحمل المكلفون بالحوكمة اإلشراف على عملية إعداد التقارير المالية للشركة. مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق البيانات المالية تتضمن أهدافنا الحصول على تأكيد معقول فيما إذا كانت البيانات المالية ككل خالية من األخطاء الجوهرية سواء تلك الناتجة عن االحتيال أو الخطأ وإصدار تقرير مدقق الحسابات الذي يشمل رأينا .إن التأكيد المعقول هو مستوى عا ٍل من التأكيد ،ولكنه ليس ضمانا ً على أن التدقيق المنجز وفقا ً للمعايير الدولية للتدقيق ( )ISAسوف ينتج عنه دائما ً اكتشاف األخطاء الجوهرية فردية كانت أوجماعية عند وجودها .قد تنجم األخطاء عن االحتيال أوالخطأ وتعتبر جوهرية إن كان من المتوقع أن يكون لديها تأثيرعلى القرارت اإلقتصادية للمستخدمين المعتمدين على هذه البيانات المالية. كجزء من التدقيق بما يتطابق مع المعاييرالدولية للتدقيق ،فإننا نمارس الحكم المهني ونحافظ على شكوكنا المهنية خالل التدقيق .كما إننا نقوم بـ: •
• • •
•
تحديد وتقييم مخاطر األخطاء الجوهرية في البيانات المالية ،سواء كانت ناتجة عن االحتيال أو عن الخطأ وتصميم وتنفيذ إجراءات التدقيق التي تستجيب لتلك المخاطر ،والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة لتوفر أساسا ً لرأينا .إن مخاطر عدم الكشف عن أية أخطاء جوهرية ناتجة عن احتيال هي أعلى من تلك الناتجة عن الخطأ ،حيث أن االحتيال قد يتضمن تواطؤ وتزوير ،أو حذف متعمد ،ومحاوالت للتحريف ،أو تجاوز الرقابة الداخلية. العمل على فهم نظام الرقابة الداخلية ذو الصلة بتدقيق البيانات المالية بهدف تصميم إجراءات تدقيق مناسبة للظروف، وليس لغرض إبداء رأي حول فعالية نظم الرقابة الداخلية. تقييم مدى مالءمة السياسات المحاسبية المتبعة ومعقولية التقديرات المحاسبية واإليضاحات ذات الصلة المعدة من قبل اإلدارة. التوصل إلى استنتاج حول مدى مالءمة استخدام اإلدارة لمبدأ االستمرارية المحاسبي وتقييم ،بنا ًء على أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها ،ما إذا كان هناك حالة جوهرية من عدم التأكد تتعلق بأحداث أو ظروف قد تثير شكوك جوهرية حول قدرة الشركة على االستمرار .إذا توصلنا إلى استنتاج بأن هناك حالة جوهرية من عدم التأكد ،فإنه يتعين علينا أن نشير إلى ذلك في تقرير مدققي الحسابات وفي اإلفصاحات ذات الصلة في البيانات المالية أو تعديل رأينا إذا ما كانت هذه اإلفصاحات غير كافية .تعتمد استنتاجاتنا على أدلة التدقيق التي حصلنا عليها حتى تاريخ إصدار تقرير مدققي الحسابات الخاص بنا .إال أن األحداث أو الظروف المستقبلية قد تتسبب في توقف الشركة عن االستمرار وفقا ً لمبدأ االستمرارية. تقييم العرض الكلي ،من حيث الهيكل ومحتوى البيانات المالية ،بما في ذلك اإلفصاحات ،وفيما إذا كانت البيانات المالية تمثل المعامالت واألحداث ذات العالقة بطريقة تحقق العرض العادل.
5
تقريـر مدقق الحسابات المستقل إلى مجلس إدارة شركة دار التأمين ش.م.ع( .تابع) مسؤولية مدقق الحسابات حول تدقيق البيانات المالية (تابع) قمنا بالتواصل مع أولئك المكلفين بالحوكمة بالعديد من األمور منها نطاق التخطيط والتوقيت الزمني للتدقيق ونتائج التدقيق الجوهرية ،بما في ذلك أي أوجه قصور جوهرية في الرقابة الداخلية تلك التي قمنا بتحديدها خالل عملية التدقيق. كما نقوم بتزويد المكلفين بالحوكمة بما يفيد التزامنا بمتطلبات السلوك المهني المتعلقة باالستقاللية ،ويتم إبالغهم بكافة العالقات واألمور األخرى التي تظهر أنها قد تؤثر بشكل معقول على استقالليتنا ،والضوابط التي من شأنها أن تحافظ على االستقاللية إن وجدت. ومن تلك األمور التي يتم التواصل بها مع مسؤولي الحوكمة ،نقوم بتحديد األمور التي نرى أنها كانت أكثر أهمية في تدقيق البيانات المالية للفترة الحالية ،والتي تمثل أمور التدقيق الهامة .ونقوم بوصف تلك األمور في تقرير مدققي الحسابات ،إال إذا كانت القوانين أو التعليمات تمنع اإلفصاح عن هذا األمر للعامة أو ،في حاالت نادرة جداً ،نرى أنه يجب عدم اإلفصاح عن هذا األمر في تقريرنا ألن العواقب السلبية المتوقعة عن االفصاح قد تفوق المنفعة العامة الناتجة عنه. تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية األخرى باإلضافة إلى ذلك ،كما هو مطلوب بموجب القانون االتحادي رقم 6لسنة 2007بشأن إنشاء هيئة التأمين وتنظيم عمليات التأمين والقانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم 2لعام ،2015بتعديالته ،نفيدكم بما يلي: أ) ب)
ت) ث) ج) ح) خ)
قد حصلنا على كافة المعلومات واإليضاحات التي رأينا بأنها ضرورية ألغراض تدقيقنا. تم إعداد البيانات المالية ،من كافة النواحي ،بما يتوافق مع أحكام القانون اإلتحادي رقم 6لسنة 2007لدولة اإلمارات العربية المتحدة والخاص بإنشاء هيئة التأمين وتنظيم عمليات التأمين الخاصة بشركات ووكالء التأمين والقانون اإلتحادي رقم 2لسنة ،2015بتعديالته ،لدولة اإلمارات العربية المتحدة. تحتفظ الشركة بدفاتروسجالت مالية منتظمة. تتفق محتويات تقرير مجلس اإلدارة فيما يتعلق بهذه البيانات المالية مع ما جاء بسجالت الشركة . كما هو مبين في اإليضاح رقم 5من اإليضاحات حول البيانات المالية ،قامت الشركة بشراء و بيع عدد من األسهم خالل السنة المالية المنتهية في 31ديسمبر .2021 يبين اإليضاح رقم 18من اإليضاحات حول البيانات المالية أرصدة ومعامالت هامة مع أطراف ذات عالقة ،كما يوضح الشروط التي تمت بموجبها هذه المعامالت. بنا ًء على المعلومات التي تم توفيرها لنا ،لم يسترع إنتباهنا وجود أية مخالفات خالل السنة المالية المنتهية في 31ديسمبر 2021 ألحكام القانون اإلتحادي رقم 6لسنة 2007لدولة اإلمارات العربية المتحدة والخاص بإنشاء هيئة التأمين وتنظيم عمليات التأمين الخاصة بشركات ووكالء التأمين والقانون اإلتحادي رقم 2لسنة ،2015بتعديالته ،لدولة اإلمارات العربية المتحدة أو لبنود النظام األساسي للشركة ،والتي من شأنها أن تؤثر تأثيرا ً جوهريا ً على أعمال الشركة ومركزها المالي كما في 31ديسمبر .2021
جــــرانــــــت ثـــورنتــــون د .أسامه البكري سجل رقم935 : أبو ظبي ،اإلمارات العربية المتحدة 10فبراير 2022 6
شركة دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية بيان الدخل كما في 31ديسمبر 2021 2021 درهم إماراتي
2020 درهم إماراتي
إيضاح
207,314,824
217,371,704
أقساط معيدي التأمين
)(78,751,861
)(77,800,645
حصة معيدي التأمين من األقساط المتنازل عنها
)(5,806,642
)(6,938,884
صافي األقساط
122,756,321
132,632,175
صافي المحول من إحتياطي األقساط غير المكتسبة
11,674,447
17,540,933
صافي أقساط التأمين المكتسبة
134,430,768
150,173,108
العموالت المكتسبة
16,546,396
10,925,538
العموالت المدفوعة
)(26,250,798
)(25,015,434
إجمالي إيرادات اإلكتتاب
124,726,366
136,083,212
إجمالي المطالبات المدفوعة
)(147,136,773
)(152,570,446
حصة معيدي التأمين من المطالبات وخسائر التسوية
84,914,782
72,608,170
صافي المطالبات المدفوعة
)(62,221,991
)(79,962,276
الزيادة في مخصص المطالبات القائمة
)(9,405,647
)(1,721,586
النقص ) /الزيادة ( في حصة معيدي التأمين من المطالبات القائمة
8,769,840
)(532,546
الزيادة في احتياطي مطالبات متكبدة غير مبلغ عنها -بالصافي
)(2,818,369
)(2,028,500
الزيادة في احتياطي المخاطر غير المنتهي ( الزيادة) /النقص في احتياطي مصروفات تعديل الخسائر الغير مخصصة – بالصافي صافي المطالبات المتكبدة
)(252,338
-
)(707,900
32,988
)(66,636,405
)(84,211,920
إيرادات اكتتاب أخرى مصاريف االكتتاب والتعامل مع المطالبات األخرى صافي إيرادات اإلكتتاب إيرادات االستثمار -بالصافي إيرادات االستثمارالعقاري – بالصافي
1,997,184 )(13,605,630 46,481,515 5,053,325 -
4,626,366 )(9,492,896 47,004,762 6,814,389 -
إيرادات أخرى
-
18,315
مجمل الدخل
51,534,840
53,837,466
)(42,014,884
)(42,951,587
9,519,956
10,885,879
19
إجمالي أقساط مكتتبة
14
15
مصروفات عمومية وإدارية صافي ربح السنة العائد على السهم
17
ربح السهم األساسي والمخفض
إن اإليضاحات من 1إلى 24تشكل جزءا ً ال يتجزأ من البيانات المالية.
8
0.08
0.09
شركة دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية بيان الدخل الشامل للسنة المنتهية في 31ديسمبر 2021
إيضاح
صافي ربح السنة
2021
2020
درهم إماراتي
درهم إماراتي
9,519,956
10,885,879
الربح الشامل الخر: بنود لن يتم إعادة تصنيفها الحقا ً باألرباح أو الخسائر الربح ( /الخسارة) المحققة من استبعاد استثمارات حقوق الملكية المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل خسارة انخفاض قيمة استثمارات الدين المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر -معاد تصنيفها من خالل الربح أو الخسارة من خالل الدخل الشامل اآلخر التغيرات في القيمة العادلة لالستثمارات في حقوق الملكية المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر
5
-
()352,021
-
120,401
9,352,764
727,492
بنود سوف يتم إعادة تصنيفها الحقا ً باألرباح أو الخسائر التغيرات في القيمة العادلة الستثمارات الديون المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر –
885,174
()486,805
مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة
)(883,409
()979,729
إجمالي الدخل الشامل للسنة
18,874,485
9,915,217
إن اإليضاحات من 1إلى 24تشكل جزءا ً ال يتجزأ من البيانات المالية .
9
5
شركة دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية بيان التغييرات في حقوق الملكية للسنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 رأس المال درهم إماراتي
المستوى األول لرأس المال درهم إماراتي
الخسائر المتراكمة درهم إماراتي
مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة درهم إماراتي
الرصيد كما في 1يناير 2021 األرباح المعلنة ( اإليضاح )10
118,780,50 0 -
15,000,000 -
)(5,446,912 )(4,751,220
979,729 -
423,698 -
الربح خالل السنة
-
-
9,519,956
-
-
-
التحويالت لالحتياطي القانوني التحويلمن احتياطي إعادة التأمين
-
-
)(951,996 905
-
)(905
-
951,996 -
الدخل الشامل اآلخر للسنة
-
-
-
-
-
10,237,938
-
10,237,938
مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة المقترحة
-
-
)(856,796
856,796
-
-
-
-
دفع مكافأة أعضاء مجلس اإلدارة
-
-
-
)(937,360
-
-
-
)(937,360
تعديالت على مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة الخسائر المحققة من استبعاد االستثمارات المصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر تحويل الخسائر الغير المحققة من استبعاد االستثمارات المصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر
-
-
42,369
)(42,369
-
-
-
-
-
-
()3,867,499
-
-
3,867,499
-
-
-
-
-
-
-
144,795
-
144,795
مستحق قسيمة المستوى األول لرأس المال
-
-
)(1,237,500
-
-
-
-
)(1,237,500
الرصيد في 31ديسمبر 2021
118,780,50 0
15,000,000
()7,548,693
856,796
422,793
14,271,093
7,243,671
149,026,160
إن اإليضاحات من 24 – 1تشكل جزءا ً ال يتجزأ من البيانات المالية.
10
إجمالي حقوق الملكية
إحتباطي إعادة التأمين
إحتياطي إعادة تقييم اإلستثمارات درهم إماراتي
االحتياطي القانوني درهم إماراتي
درهم إماراتي
20,861 -
6,291,675 -
136,049,551 )(4,751,220
-
9,519,956 -
شركة دار التأمين ش.م.ع. البيانات المالية بيان التغييرات في حقوق الملكية للسنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 رأس المال
إجمالي حقوق الملكية
مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة
إحتياطي إعادة تقييم اإلستثمارات درهم إماراتي
االحتياطي القانوني درهم إماراتي
أسهم الخزينة
الخسائر المتراكمة
درهم إماراتي
المستوى األول لرأس المال درهم إماراتي
درهم إماراتي
درهم إماراتي
درهم إماراتي
865,535 -
5,203,087 -
132,383,334 ()4,751,220
-
الرصيد كما في 1يناير 2020 توزيعات أرباح معلنة ( اإليضاح )10
118,780,500 -
15,000,000 -
()8,920,743 ()4,751,220
1,454,955 -
-
10,885,879
-
الربح خالل السنة
-
-
10,885,879
-
-
-
1,088,588 -
التحويالت لالحتياطي القانوني التحويل إلى احتياطي إعادة التأمين
-
-
()1,088,588 ()423,698
-
423,698
-
361,088
الدخل الشامل اآلخر للسنة
-
-
-
-
-
361,088
-
دفع مكافأة أعضاء مجلس اإلدارة
-
-
4,955
()1,454,955
-
-
-
()1,450,000
-
-
()979,729
979,729
-
-
-
-
-
-
()352,021
-
-
-
-
()352,021
-
-
1,415,753
-
-
()1,415,753
-
-
مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة المقترحة تحويل الخسائر المحققة من استبعاد االستثمارات المصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر تحويل األرباح الغير محققة من استبعاد االستثمارات المصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر تحويل الخسائر الغير المحققة من استبعاد االستثمارات المصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر
-
-
-
-
-
209,991
-
209,991
مستحق قسيمة المستوى األول لرأس المال
-
-
()1,237,500
-
-
-
-
()1,237,500
الرصيد في 31ديسمبر 2020
118,780,500
15,000,000
()5,446,912
979,729
423,698
20,861
6,291,675
136,049,551
إن اإليضاحات من 24 – 1تشكل جزءا ً ال يتجزأ من البيانات المالية.
11
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية بيان التدفقات النقدية عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 إيضاح أنشطة التشغيل ربح السنة تعديالت على البنود غير النقدية: اهالك الممتلكات والمعدات التغير في القيمة العادلة الستثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خالل الربح والخسارة األرباح المحققة من بيع استثمارات الدين مصنفة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة الخسارة المحققة من بيع استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر ايرادات الفوائد والتوزيعات مخصص مكافأت نهاية الخدمة خسائر االئتمان المتوقعة أرباح التشغيل قبل التغيرات في رأس المال العامل
4 14 14 14 11 15
التغير في رأس المال العامل ذمم وأقساط تأمين مدينة عقود أصول معيدي التأمين المخصصات الفنية ذمم مدينة أخرى ومبالغ مدفوعة مقدما ً ذمم تأمين دائنة وذمم دائنة آخرى صافي التدفقات النقدية (المستخدمة في) /الناتجة من األنشطة التشغيلية مكافأة نهاية الخدمة المدفوعة للعاملين مكافأة أعضاء مجلس االدارة صافي التدفقات النقدية (المستخدمة في) /الناتجة من األنشطة التشغيلية األنشطة اإلستثمارية مدفوعات لشراء ممتلكات ومعدات شراء استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر متحصل من بيع استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر شراء استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الربح والخسارة متحصل من بيع استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الربح و الخسارة متحصل من استرداد استثمارات قصيرة األجل مدفوعات الودائع الثابتة الفوائد واألرباح المستلمة صافي التدفقات الناتجة عن األنشطة اإلستثمارية
11
4 5 5 5 5
األنشطة التمويلية المستوى األول لرأس المال توزيعات األرباح المدفوعة صافي التدفقات النقدية المستخدمة في األنشطة التمويلية صافي التغير في النقدية وما في حكمها النقدية وما في حكمها في بداية السنة
9
النقدية وما في حكمها في نهاية السنة
إن اإليضاحات من 1إلى 24تشكل جزءا ً ال يتجزأ من البيانات المالية.
12
2021 درهم إماراتي
2020 درهم إماراتي
9,519,956
10,885,879
1,652,709
1,843,455
)(675,387
)(381,687
)(428,993
)(1,164,015
164,493 )(3,948,945 420,674 1,124,458 7,828,965
159,350 )(5,428,037 603,272 1,022,416 7,540,633
)(28,165,225 )(35,055,205 27,795,174 )(85,214 9,403,545
)(3,789,087 3,885,623 )(17,176,912 )(576,083 14,534,974
)(18,277,960 )(790,600 )(937,360
4,419,148 )(127,992 )(1,450,000
)(20,005,920
2,841,156
)(1,564,810 4,437,578 )(3,152,212 2,562,016 2,000,000 3,942,802 8,225,374
)(3,987,615 10,771,227 )(5,997,765 10,596,279 )(16,000,000 5,428,037 810,163
)(1,237,500 )(4,751,220 )(5,988,720 )(17,769,266 72,626,824
)(1,237,500 )(4,751,220 )(5,988,720 )(2,337,401 74,964,225
54,857,558
72,626,824
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .1
النشاط والشكل القانوني
شركة دار التأمين ش.م.ع"( .الشركة") هي شركة مساهمة عامة مسجلة ومدرجة في إمارة أبوظبي – اإلمارات العربية المتحدة وتمارس نشاطها في تقديم جميع فئات حلول التأمين غير التأمين على الحياة طبقا ً للقانون اإلتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم 6لسنة ،2007تأسست بتاريخ 8ديسمبر 2010و بدات بممارسة نشاطها بتاريخ 10أبريل 2011 وتمارس الشركة نشاطها من خالل المكتب الرئيسي في أبوظبي وفروعها في السمحة ،دبي -شارع الشيخ زايد ،ودبي- الخليج التجاري والشارقة والمصفح ومحاوي وعالم السيارات. أسهم الشركة العادية مسجلة في سوق أبوظبي لألوراق المالية. المكتب المسجل للشركة صندوق بريد رقم 129921أبوظبي ،اإلمارات العربية المتحدة. صدر المرسوم بقانون اتحادي رقم 26لسنة 2020بتعديل بعض أحكام القانون االتحادي رقم 2لسنة 2015وتعديالته بشأن الشركات التجارية في 27سبتمبر 2020واصبحت التعديالت قيد التنفيذ في 2يناير ، 2021إال أن تشير بعضًا من المواد المعدلة إلى اللوائح التنفيذية األخرى التي سيتم إصدارها .الشركة بصدد مراجعة األحكام الجديدة وستطبق متطلباتها في موعد أقصاه سنة واحدة من تاريخ دخول التعديالت حيز التنفيذ. صدر المرسوم بقانون اتحادي رقم 24لسنة 2020بتعديل بعض أحكام القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم 6لسنة 2007بشأن إنشاء هيئة التأمين وتنظيم عملياتها في 27سبتمبر 2020وأصبحت التعديالت قيد التنفيذ في 2 يناير .2021ساري المفعول 2يناير ، 2021أصبح قطاع التأمين تحت إشراف وسلطة المصرف المركزي. صدر المرسوم بقانون اتحادي رقم 32لعام 2021بشأن الشركات التجارية ("قانون الشركات الجديد") في 20سبتمبر 2021مع تاريخ نفاذ في 2يناير ، 2022وسيحل محل القانون االتحادي رقم 2لعام 2015تما ًما ،بصيغته المعدلة على الشركات التجارية وتعديالته .لقد إلتزمت الشركة بالقانون وتم العديل بنا ًء عليه. تقدم الشركة مجموعة من المنتجات والخدمات التي تشمل وال تنحصر في تأمين الحوادث والمسؤولية المدنية وتأمين النقل البري والبحري والجوي والتأمين ضد المخاطر والتأمين الصحي و تأمين آبار البترول البرية والبحرية وخدمات حقول ومنشآت الغاز. .2 2.1
معلومات عامة بيان االمتثال
تم إعداد البيانات المالية وفقا ً للمعايير الدولية إلعداد التقارير المالية الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية ()IASB وتفسيراتها الصادرة عن لجنة تفسير التقارير المالية الدولية ووفقًا لمتطلبات القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم ( )2لسنة ،2015بتعديالته ،بشأن الشركات التجارية والقانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم 6لعام 2007بشأن إنشاء هيئة التأمين وتنظيم عمليات التأمين ،وقرار مجلس إدارة هيئة التأمين رقم ( )25لسنة 2014بشأن التعليمات المالية لشركات التأمين. 2.2أسس اإلعداد تم إعداد البيانات المالية للسنة المنتهية في 31ديسمبر 2021وتم عرضها بالدرهم اإلماراتي والذي يمثل العملة التشغيلية وعملة عرض البيانات المالية للشركة .تم إعداد البيانات المالية بنا ًء على مبدأ التكلفة التاريخية ،باستثناء االستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة واالستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر والتي تظهر بالقيمة العادلة .تم إعدادها على مبدأ االستمرارية. بنا ًء على إخطار هيئة األوراق المالية والسلع المؤرخ في 12أكتوبر ،2008تم اإلفصاح عن السياسات المحاسبية المتعلقة باإلستثمارات المالية في البيانات المالية.
13
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 معلومات عامة
.2
2.3المعايير ،والتفسيرات ،والتعديالت على المعايير الحالية المعايير ،والتفسيرات ،والتعديالت على المعايير الحالية والفعالة في 2021 لقد طبقت الشركة في االسنة الحالية التعديالت التالية على المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية (" ، )"IASBوالتي أصبحت سارية المفعول بشكل إلزامي للفترة المحاسبية التي تبدأ في أو بعد 1يناير .2021لم يكن لتطبيق هذه التعديالت على المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية أي تأثير جوهري على المبالغ المدرجة فيما يخص الفترات الحالية أوالسابقة ولكنها قد تؤثر على محاسبة المعامالت أو الترتيبات المستقبلية للشركة. • •
امتيازات اإليجار المتعلقة بـ كوفيد 19لما بعد 30يونيو ( 2021تعديالت على المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم )16 المرحلة الثانية من (إصالح معدل الفائدة المعياري )إيبور( (تعديالت على المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية ، 9ومعايير المحاسبة الدولية ، 39والمعايير الدولية إلعداد التقارير المالية ، 7والمعايير الدولية للتقارير المالية ، 4ومعيار الدولية إلعداد التقارير المالية )16
ليس لهذه التعديالت تأثير كبير على هذه البيانات المالية المرحلية الموجزة وبالتالي لم يتم اإلفصاح عنها المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية الجديدة والمعدلة قيد اإلصدار والتي لم يحن موعد تطبيقها بعد ولم يتم تطبيقها بشكل مبكرمن قبل الشركة تشمل المعايير الجديدة والمعايير الدولية للتقارير المالية المعدلة ما يلي: • • • • • •
• •
المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 17بشأن عقود التأمين تعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية 17عقود التأمين (تعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية 17والمعيار الدولي للتقارير المالية )4 تعديالت على المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ،3فيما يتعلق بمراجع لإلطار المفاهيمي تعديالت على المعيار المحاسبي الدولي رقم " ،16الممتلكات ،واآلالت ،والمعدات" وذلك فيما يتعلق بالعائدات من بيع السلع تعديالت على المعيار المحاسبي الدولي رقم ،37والتي تعدل ما يتعلق بالتكاليف التي ينبغي على الشركة إدراجها على أنها تكاليف وفاء بالعقود ،وذلك عند تقييم العقد للنظر فيما إذا عقدا ً ملزماً. التحسينات السنوية على المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية ( .2020 – 2018تعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية ، 1والمعيار الدولي للتقارير المالية ، 9المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ، 16المعيار المحاسبي الدولي )41 تصنيف اإللتزامات على أنها متداولة أو غير متداولة (تعديالت على معيار المحاسبة الدولي .)1 الضرائب المؤجلة المتعلقة باألصول والخصوم من معاملة واحدة
تتوقع اإلدارة أن يتم اعتماد هذه التعديالت في المعلومات المالية في بداية الفترة التي تصبح فيها فعالة بشكل إلزامي .يتم حاليًا تقييم تأثير هذه المعايير والتعديالت من قبل اإلدارة. الرقم المعيار
اسم المعيار
تاريخ النفاذ
رقم 17
عقود التأمين
1يناير 2023
14
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 معلومات عامة .2 2.3المعايير ،والتفسيرات ،والتعديالت على المعايير الحالية) تابع) المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية الجديدة والمعدلة قيد اإلصدار والتي لم يحن موعد تطبيقها بعد ولم يتم تطبيقها بشكل مبكرمن قبل الشركة (تابع) في مايو ، 2017أصدر مجلس معايير المحاسبة الدولية المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية المعيار رقم 17لعقود التأمين (المعيار الدولي للتقارير المالية ، )17وهو معيار محاسبي جديد شامل لعقود التأمين الذي يشمل االعتراف والقياس والعرض واإلفصاح .وبمجرد بدء سريان المعيار الدولي للتقارير المالية ، 17سوف يحل محل المعيار الدولي الدولي للتقارير المالية رقم 4عقود التأمين (المعيار الدولي للتقارير المالية )4الذي تم إصداره في عام .2005ينطبق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17على جميع أنواع عقود التأمين (أي التأمين على الحياة وغير التأمين على الحياة والتأمين المباشر وإعادة التأمين) ،بغض النظر عن نوع الشركات التي تصدرها ،وكذلك على بعض الضمانات واألدوات المالية ذات السمات التقديرية للمشاركة .وسيتم تطبيق بعض االستثناءات قليلة النطاق .يتمثل الهدف العام للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17في توفير نموذج محاسبي لعقود التأمين يكون أكثر فائدة واتساقًا لشركات التأمين .على النقيض من متطلبات المعيار الدولي للتقارير المالية ، 4والتي تعتمد إلى حد كبير على سياسات المحاسبة المحلية السابقة ،يوفر المعيار الدولي للتقارير المالية 17نموذ ًجا شامالً لعقود التأمين ،يغطي جميع الجوانب المحاسبية ذات الصلة. ويتمثل جوهر المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 17في النموذج العام الذي يستكمل بما يلي: تكييف محدد للعقود مع سمات المشاركة المباشرة (منهج الرسوم المتغيرة) • إن النهج المبسط (نهج تخصيص األقساط) يتلخص في األساس في العقود القصيرة األجل . • المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17سارى المفعول للفترات التي تبدأ في أو بعد 1يناير ، 2023مع أرقام المقارنة المطلوبة .يُسمح بالتطبيق المبكر ،بشرط أن تقوم الشركة أيضًا بتطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9والمعيار الدولي للتقارير المالية 15في التاريخ أو قبل تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية .17تعتزم الشركة إعتماد المعيار في تاريخ السريان الفعلي المطلوب وتقوم حاليًا بتقييم التأثير المتوقع. .3
ملخص السياسات المحاسبية الهامة
3.1
العرف المحاسبي
تم إعداد هذه البيانات المالية باستخدام أسس القياس المحددة من قبل المعايير الدولية للتقارير المالية لكل نوع من األصول، واإللتزامات ،واإليرادات والمصروفات .أسس القياس موضحة بمزيد من التفاصيل في السياسات المحاسبية. 3.2
الممتلكات والمعدات
يتم تسجيل الممتلكات والمعدات بالتكلفة ناقصا اإلهالك المتراكم وخسائر االنخفاض فى القيمة .يتم احتساب اإلهالك على أساس القسط الثابت على مدى العمر اإلنتاجي المقدر للممتلكات والمعدات. معدالت اإلهالك المستخدمة القائمة على العمر اإلنتاجي المقدر لألصول كالتالي: السنوات 4–3 4 4 30
معدات مكتبية وديكور أجهزة الكمبيوتر والبرامج السيارات المباني 15
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .4 3.2
ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع) الممتلكات والمعدات (تابع)
تتم مراجعة وتحديث تقديرات قيم األصول المتبقية وتقديرات العمر اإلنتاجي ،وتعديلها عند االقتضاء ،في نهاية كل سنة. على األقل ويتم يتم تحديد األرباح والخسائر الناتجة عن استبعاد الممتلكات والمعدات من خالل مقارنة المتحصالت الناتجة عن االستبعاد مع صافي القيمة الدفترية لألصول ويتم تسجيله ضمن بيان الدخل. 3.3
إجمالي األقساط
تعكس إجمالي األقساط المكتتبة المبالغ المعترف بها خالل العام لحملة الوثائق أو شركات التأمين األخرى لعقود التأمين وتستبعد أي رسوم ومبالغ أخرى محسوبة على أساس األقساط .و يتم التعرف عليها عند اكتمال عملية االكتتاب. تشمل األقساط أي تعديالت فيما يتعلق بالعمل التجاري المكتوب في الفترات المحاسبية السابقة .ويعترف بالجزء المكتسب كإيراد .وتُحصل األقساط من تاريخ إرفاق المخاطر على مدار فترة التعويض ويتم احتساب األقساط الغير المكتسبة باستخدام األساس التالي: 3.4احتياطي األقساط غير المكتسب يمثل إجمالي األقساط المكتتبة ( )UPRذلك الجزء من األقساط المكتسبة من إجمالي إعادة التأمين ،والذي يتصل بفترة التأمين التي تلي تاريخ بيان المركز المالي ويتم حسابه بشكل رئيسي باستخدام طريقة القسط الثابت تعتمد على الفترة المستحقة من تاريخ البيان المركز المالي حتى تاريخ استحقاق البوليصة بنا ًء على التقديرات االكتوارية التي تم الحصول عليها من الخبير االكتواري المستقل وفقًا للوائح المالية لشركات التأمين الصادرة عن هيئة التأمين بدولة اإلمارات العربية المتحدة. 3.5المطالبات تتضمن المطالبات المتكبدة المطالبات الفعلية والتكاليف األخرى ذات الصلة المدفوعة والمتكبدة خالل العام والحركة في المطالبات القائمة .يتم اإلعتراف بتكاليف معالجة المطالبة عند تسجيل المطالبات. ونظراًللشكوك المتضمنة التي تنطوي عمليات استرداد المطالبات المتعلقة بغيرالمركبات ،فإنه ال يتم االعتراف بحقوق اإلنقاذ وحقوق االستبدال إال في وقت االسترداد الفعلي .وبالنسبة لالستردادات المتعلقة بالمطالبات الخاصة بالمركبات، يحتسب المبلغ المسترد في وقت تسجيل المطالبات. وتمثل المطالبات المدرجة تحت بند احتياطي التسوية القيم التقديرية لتسوية جميع المطالبات التي تم اإلخطار بها ،ولكن لم يتم تسويتها في تاريخ بيان المركز المالي على أساس تقديرات الحاالت الفردية كل حالة على حده .ويصنف الجزء الخاص بأصحاب إعادة التأمين من المطالبات المعلقة أعاله على أنها أصول عقود إعادة التأمين ويتم إظهارها كأصول متداولة في بيان المركز المالي. 3.6
مخصص المطالبات المستحقة وغير المبلغ عنها
يتم تكوين مخصص عن أي مطالبات مستحقة وغير مبلغ عنها كما في تاريخ بيان المركز المالي على أساس تقديرات خبير أكتواري مستقل طبقا ً للوائح المالية لشركات التامين الصادرة من قبل هيئة التأمين بدولة اإلمارات العربية المتحدة. 3.7
احتياطي مصروفات تعديل التكاليف غير المخصصة
يتم تكوين مخصص لمصروفات تعديل التكاليف غير المخصصة التي ال يمكن إدراجها ضمن اإللتزامات في تاريخ بيان المركز المالي على أساس تقديرات خبير أكتواري مستقل طبقا ً للوائح المالية لشركات التامين والمصدرة من قبل هيئة التأمين باإلمارات العربية المتحدة.
16
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .3 3.8
ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع) مخصص احتياطي المخاطر غير المنتهية
يمثل احتياطي المخاطر غير المنتهية الجزء من القسط بعد تاريخ اإلبالغ وحيث يتوقع أن يكون القسط غير كاف لتغطية المطالبات المتوقعة والنفقات وهامش الربح المعقول. 3.9
اختبار كفاية اإللتزامات
تخضع جميع مطلوبات التأمين المعترف بها بما في ذلك مخصص المطالبات تحت التسوية الختبار كفاية االلتزام في تاريخ كل تقرير .ويتضمن ذلك مقارنة التقديرات الحالية لجميع التدفقات النقدية التعاقدية المرفقة بهذه المطالبات بقيمها الدفترية. تتضمن تقديرات التدفقات النقدية التعاقدية تكاليف معالجة المطالبات المتوقعة والمبالغ المستردة من أطراف ثالثة .يتم تحميل أي عجز في القيمة الدفترية على بيان الدخل من خالل إنشاء مخصص للخسائر الناتجة عن اختبار كفاية االلتزام. 3.10
أقساط إعادة التأمين
يتم تسجيل أقساط إعادة التأمين في نفس الفترة المحاسبية التي تم فيها تسجيل أقساط التأمين المباشرة ويتم احتساب الجزء غير المكتسب باستخدام القسط الثابت طبقا ً التفاقيات إعادة التأمين السارية. 3.11أصول إعادة التأمين يتم تقييم المبالغ القابلة لالسترداد بموجب عقود إعادة التأمين لتحديد التدني في القيمة في تاريخ كل بيان مركز مالي .يتم اعتبار تدني في األصول إذا كان هناك دليل موضوعي نتيجة لحدث وقع بعد االعتراف المبدئي بأن الشركة قد ال تتمكن من استرداد جميع المبالغ المستحقة وأن يكون للحدث تأثير قابل للقياس بشكل موثوق على المبالغ التي ستستردها الشركة من معيدي التأمين. 3.12األدوات المالية أ) االعتراف ,القياس األولي و إلغاء االعتراف يتم االعتراف باألصول واإللتزامات المالية عندما تصبح الشركة طرفا ً في األحكام التعاقدية لألداة المالية ويتم قياسها مبدئيا ً بالقيمة العادلة لألدوات غير المسجلة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة مضافا ً إليها تكاليف المعامالت المباشرة والمرتبطة بالحصول على األداة المالية أو إصدارها .يتم االعتراف بالمشتريات والمبيعات لألدوات المالية العادية في التاريخ الذي تلتزم فيه الشركة بشراء أو بيع األصل أي تاريخ التداول. ب) التصنيف والقياس الالحق للصول المالية تقوم الشركة بتصنيف أصولها المالية إلى الفئات التالية ألغراض القياس الالحق: )1
األصول المالية بالتكلفة المطفأة
األصول المالية بالتكلفة المطفأة هي األصول المالية التي: ▪ ▪
يتمثل نموذج عمل الشركة هو االحتفاظ بها من أجل تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية; تسفر الشروط التعاقدية عن تواريخ محددة للتدفقات النقدية التي تتكون فقط من دفعات أصل الدين والفائدة على المبلغ الرئيسي القائم.
تقاس هذه األصول بعد التحقق المبدئي بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعالة ناقصا ً مخصص التدني في القيمة .يتم حذف الخصم حيث يكون تأثيره غير جوهري. ً تدرج هذه األصول ضمن األصول المتداولة باستثناء فترات االستحقاق التي تزيد عن 12شهرا بعد نهاية فترة التقرير والتي يتم تصنيفها كأصول غير متداولة .تشتمل األصول المالية بالتكلفة المطفأة على الوديعة القانونية ،التقدية وما في حكمها. 17
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .3 )2
ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع) أصول مالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل الخر ()FVTOCI
تصنف االستثمارات في األوراق المالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر .عند االعتراف المبدئي ،يمكن للشركة القيام باختيار ال رجعة فيه ( على أساس كل أداة على حدة ) لتصنيف االستثمارات في استثمارات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر .ال يسمح بتصنيف األسهم بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر إذا كان االستثمار في حقوق الملكية في األسهم بغرض المتاجرة.
قياس القيمة العادلة بالنسبة لالستثمارات المتداولة في األسواق المالية المنظمة ،تحدد القيمة العادلة بالرجوع إلى األسعار المدرجة في سوق األسهم عند إقفال األعمال بتاريخ بيان المركز المالي .يتم قياس االستثمارات في أوراق مالية غير مدرجة بالقيمة العادلة مع األخذ في االعتبار مدخالت السوق القابلة للمالحظة والبيانات المالية غير القابلة للرصد للشركات المستثمر فيها.
أرباح أو خسائر القياس الالحق يتم االعتراف باألرباح أو الخسائر الناتجة عن التغير في القيمة العادلة لالستثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر ويتم إدراجها ضمن احتياطي القيمة العادلة لالستثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر ضمن حقوق الملكية .عند استبعاد األصل ،ال تتم إعادة تصنيف األرباح أو الخسائر المتراکمة المعترف بها في الدخل الشامل اآلخر من احتياطي إعادة تقييم االستثمار إلی بيان الدخل ،ولکن تتم إعادة تصنيفها إلی األرباح المتراكمة. )3
أصول مالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة ()FVTPL
يتم تصنيف االستثمارات في أدوات حقوق الملكية FVTPLعلى أنها مدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر استثمارا غير محتفظ به للمتاجرة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر ( )FVTOCIعند ما لم تحدد الشركة ً االعتراف المبدئي يتم قياس أدوات الدين التي ال تطابق معايير التكلفة المطفأة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر .باإلضافة إلی ذلك ،يتم قياس أدوات الدين التي تفي بمعايير التکلفة المطفأة ولکنها مصنفة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة .يجوز تحديد أدوات الدين كما في FVTPLبالقيمة العادلة عند االعتراف األولي إذا كان هذا التصنيف يلغي أو يقلل بشكل كبير من اتساق القياس أو االعتراف الذي قد ينشأ من قياس األصول أو االلتزامات أو االعتراف باألرباح والخسائر وفق أسس مختلفة. تتم إعادة تصنيف أدوات الدين من التکلفة المطفأة للقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر عندما يتم تغيير نموذج األعمال بحيث لم تعد معايير التکلفة المطفأة مستوفاه .ال يسمح بإعادة تصنيف أدوات الدين المصنفة بالقيمة العادلة عند االعتراف المبدئي. يتم قياس األصول المالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر بالقيمة العادلة في نهاية کل فترة مالية ،مع إدراج أي أرباح أو خسائر ناتجة عن إعادة القياس في بيان الدخل .يتم تحديد القيمة العادلة بالطريقة المبينة في اإليضاح .5 ج) التصنيف والقياس الالحق لللتزامات المالية تتكون اإللتزامات المالية من المبالغ المستحقة ألطراف ذات عالقة ومعظم الذمم الدائنة األخرى. تقاس اإللتزامات المالية الحقا ً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعالة.
18
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .3
ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)
3.12
األدوات المالية (تابع)
ح)
انخفاض قيمة األصول المالية
تعترف الشركة بمخصصات خسائر االئتمان المتوقعة ) (ECLعلى األدوات المالية التالية التي لم يتم قياسها بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة: • • • •
األصول المالية التي تشمل أدوات دين عقود الضمان المالي الصادرة ; التزامات القروض الصادرة ;و ال يتم االعتراف بخسارة انخفاض القيمة في حقوق الملكية
تقﻮم الﺸﺮكة بقﯿاس مخصصات الﺨﺴائﺮ بﻤﺒلغ يعادل قﯿﻤة خسائر االئتمان المتوقعة ECLعلى مدى العﻤﺮ ،باسﺘﺜﻨاء تلﻚ األدوات الﻤالﯿة الﺘي لﻢ تﺰيﺪ مﺨاﻃﺮ االئﺘﻤان فيها بﺸﻜﻞ كﺒﯿﺮ مﻨﺬ إدراجها األولي ،في حﯿﻦ يﺘﻢ قﯿاس قﯿﻤة خسائر االئتمان المتوقعة ECLلﻤﺪة 12شهﺮ. تعتبر خسائر االئتمان المتوقعة لمدة 12شهرا ً جزءاً من خسائر االئتمان المتوقعة التي تنتج عن األحداث االفتراضية على شهرا بعد تاريخ التقرير. أداة مالية ممكنة خالل 12 ً قياس خسائر االئتمان المتوقعة)(ECL خسائر االئتمان المتوقعة هي تقدير مرجح لخسائر االئتمان .تقاس على النحو التالي: • • • • ه)
األصول المالية التي ال تنخفض فيها قيمة االئتمان في تاريخ التقرير :كالقيمة الحالية لكافة أوجه العجز النقدي (الفرق بين التدفقات النقدية للجهة للشركة وفقا ً للعقد والتدفقات النقدية التي تتوقع الشركة استالمها). األصول المالية التي تنخفض فيها قيمة االئتمان في تاريخ التقاريرالمالية :كالفرق بين إجمالي القيمة الدفترية والقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المقدرة. التزامات القروض غير المسحوبة :كالقيمة الحالية للفرق بين التدفقات النقدية التعاقدية المستحقة للشركة في حالة سحب االلتزام والتدفقات النقدية التي تتوقع الشركة استالمها ;و ً عقﻮد الﻀﻤان الﻤالي :الﻤﺪفﻮعات الﻤﺘﻮقعة لﺘعﻮيﺾ حاملها ناقصا أي مﺒالغ تﺘﻮقع الﺸﺮكة اسﺘﺮدادها. مقاصة األدوات المالية
تتم مقاصة األصول واإللتزامات المالية ويتم إدراج صافي المبلغ في بيان المركز المالي فقط عندما يكون هناك حق قانوني يلزم بمقاصة المبالغ المعترف بها وهناك نية للتسوية على أساس صافي أو تحقيق األصل وتسوية االلتزام في آن واحد. و) الغاء االعتراف يتم ترحيل متطلبات إلغاء اإلعتراف باألصول وااللتزامات المالية من معيار المحاسبة الدولي رقم .39 يتم إلغاء تحقق األصول المالية عندما تنتهي الحقوق التعاقدية للتدفقات النقدية من األصل المالي ،أوعندما يتم تحويل األصل المالي وجميع المخاطر والمكافآت الجوهرية المتعلقة به .يتم إلغاء اإلعتراف بااللتزام المالي عند إطفاءه.
19
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .3
ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)
3.13
الذمم المدينة والدائنة المتعلقة بعقود التأمين
يتم االعتراف بالذمم المدينة والدائنة عند استحقاقها .وتشمل هذه مبالغ مستحقة من وإلى وسطاء التأمين وإعادة التأمين وحاملي عقود التأمين. إذا كان هناك دليل موضوعي على انخفاض قيمة ذمم التأمين المدينة ،تقوم الشركة بتخفيض القيمة الدفترية لذمم التأمين المدينة وفقا لذلك وتعترف بخسائر انخفاض القيمة في بيان الدخل. 3.14
مزايا الموظفين
مزايا الموظفين قصيرة األجل يتم االعتراف بتكلفة مزايا الموظفين قصيرة األجل (تلك المستحقة الدفع في غضون 12شهرا بعد تقديم الخدمة مثل اإلجازات المدفوعة األجر والمكافآت) في الفترة التي يتم فيها تقديم الخدمة. مخصص مكافأة نهاية الخدمة للموظفين يتم تكوين مخصص لمكافأة نهاية الخدمة للموظفين لكامل المبلغ المستحق عن فترات خدماتهم و حتى تاريخ التقرير وفقا لقانون العمل في دولة اإلمارات العربية المتحدة ويتم ادراجه كبند منفصل تحت االلتزامات غير المتداولة. يستند استحقاق مكافأة نهاية الخدمة إلى رواتب الموظفين وطول مدة الخدمة ،مع مراعاة اتمام الحد األدنى من فترة الخدمة على النحو المحدد في قانون العمل في دولة اإلمارات العربية المتحدة .يتم تسجيل التكاليف المتوقعة لهذه المكافآت على مدى فترة الخدمة. 3.15
معامالت العملة األجنبية
يتم تحويل المعامالت بالعمل ة األجنبية إلى الدرهم اإلماراتي وفقا ألسعار الصرف السائدة بتاريخ المعامالت .يتم تحويل األصول واإللتزامات النقدية بالعمالت األجنبية بتاريخ بيان المركز المالي إلى الدرهم اإلماراتي وفقا ألسعار الصرف السائدة في ذلك التاريخ .يتم ادراج الفروقات الناتجة عن تحويل العمالت األجنبية في بيان الدخل. ال يتم إعادة تحويل البنود غير النقدية في نهاية السنة ويتم قياسها بالتكلفة التاريخية (يتم تحويلها باستخدام أسعار الصرف السائدة في تاريخ المعاملة) باستثناء البنود غير النقدية المقاسة بالقيمة العادلة والتي يتم تحويلها باستخدام أسعار الصرف السائدة في تاريخ تحديد القيمة العادلة. 3.16
المخصصات وااللتزامات واألصول المحتملة
يتم االعتراف بالمخصصات عندما تؤدي االلتزامات الحالية والتي هي ناتجة عن حدث سابق إلى تدفق خارجي للموارد االقتصادية من الشركة مع امكانية تقدير المبالغ بشكل موثوق ،وقد يظل توقيت أو مقدار التدفق الخارجي غير مؤكد .ينشأ االلتزام الحالي عن وجود التزام قانوني أو استنتاجي ناتج عن أحداث سابقة.
20
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .3
ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)
3.16
المخصصات وااللتزامات واألصول المحتملة (تابع)
يتم قياس المخصصات على أساس النفقات المقدرة المطلوبة لتسوية االلتزام الحالي استنادا إلى األدلة األكثر موثوقية المتاحة بتاريخ التقرير ،بما في ذلك المخاطر والشكوك المرتبطة بهذا االلتزام .وعندما يكون هناك عدد من االلتزامات المماثلة ،يتم تحديد احتمالية أن يكون هناك تدفق نقدي خارجي مطلوب للتسوية من خالل النظر في فئة االلتزامات ككل. يتم خصم المخصصات إلى قيمها الحالية عندما تكون القيمة الزمنية للنقود جوهرية. يتم االعتراف بأي تعويضات قد تكون الشركة متأكدة تقريبا ً من تحصيلها من طرف ثالث فيما يتعلق بااللتزام كأصل منفصل ومع ذلك اليجوز أن يتجاوز هذا األصل المبلغ المخصص ذي الصلة. تتم مراجعة جميع المخصصات في تاريخ كل تقرير ويتم تعديلها لتعكس أفضل التقديرات الحالية. وفي الحاالت التي يعتبر فيها التدفق النقدي الخارجي المحتمل للموارد االقتصادية نتيجة لاللتزامات الحالية غير محتمل أو بعيد ،ال يتم االعتراف بأي التزام ،ما لم يكن االلتزام مفترض في سياق دمج األعمال. تعتبر التدفقات المحتملة لمنافع اقتصادية للشركة والتي لم تستوف بعد معايير االعتراف باألصل تعتبر أصول محتملة. 3.17
حقوق الملكية واالحتياطات ودفعات األرباح
يمثل رأس المال القيمة االسمية لألسهم التي تم إصدارها. يوجد هناك المزيد من التفاصيل الخاصة باالحتياطات في اإليضاح رقم 10في هذه البيانات المالية. تتضمن الخسائر المتراكمة جميع األرباح أو الخسائر المحتفظ بها للفترة الحالية والسابقة. يتم إدراج توزيع األرباح المستحقة للمساهمين في االلتزامات األخرى فقط عندما يتم اعتماد توزيع األرباح في اجتماع الجمعية العمومية قبل تاريخ التقرير. 3.18عقود اإليجار الشركة كمستأجر بالنسبة ألي عقود جديدة تم إبرامها في أو بعد 1يناير ، 2019تأخذ الشركة باإلعتبار ما إذا كان العقد عقد إيجار أو ُعرف عقد اإليجار بأنه "عقد ،أو جزء من عقد ،ينقل الحق في استخدام األصل لفترة من الزمن يحتوي على عقد إيجار .ي َّ في مقابل قيمة محددة". لتطبيق هذا التعريف ،تقوم الشركة بتقييم ما إذا كان العقد يفي بثالثة معايير رئيسية وهي: • يحتوي العقد على أصل محدد ،والذي تم تحديده بوضوح في العقد أو تم تحديده ضمنيًا في الوقت الذي تتم فيه توفير األصل للشركة؛ • يحق للشركة الحصول بشكل جوهري على جميع المنافع االقتصادية من استخدام األصل المحدد طوال فترة االستخدام، مع مراعاة حقوقها ضمن النطاق المحدد للعقد؛ و • يحق للشركة توجيه استخدام األصل المحدد طوال فترة االستخدام .وتقوم الشركة بتقييم ما إذا كان لها الحق في توجيه "كيفية وألي غرض" يتم استخدام األصل خالل فترة االستخدام. 21
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)
.3 3.18
عقود اإليجار (تابع)
قياس واالعتراف باإليجارات كمستأجر في تاريخ بداية عقد اإليجار ،تعترف الشركة باألصل المؤجر والتزامات اإليجار في بيان المركز المالي .يتم قياس أصل حق استخدام بالتكلفة ،والتي تتكون من القياس المبدئي اللتزامات اإليجار وأي تكاليف مباشرة تحملتها الشركة ،والتكاليف التقديرية لتفكيك وإزالة األصل في نهاية عقد اإليجار وأي مدفوعات إيجار تمت قبل تاريخ بدء عقد اإليجار (صافي من أي مبالغ مستلمة). تقوم الشركة بإهالك أصول حقوق االستخدام على أساس القسط الثابت من تاريخ بدء اإليجار إلى نهاية العمر اإلنتاجي لألصل أو نهاية مدة عقد اإليجار أيهما أقرب .تقوم الشركة أيضًا بتقييم أصل حق استخدام لتحديد انخفاض القيمة عند وجود أى مؤشرات لذلك. في تاريخ البدء ،تقوم الشركة بقياس التزام اإليجار بالقيمة الحالية لمدفوعات اإليجار غير المدفوعة في ذلك التاريخ، مخصومة باستخدام سعر الفائدة الضمني في عقد اإليجار إذا كان هذا السعر متا ًحا بسهولة أو معدل االقتراض المتزايد للشركة. تتكون مدفوعات اإليجار المدرجة في قياس التزام اإليجار من مدفوعات ثابتة (بما فيها المدفوعات الثابتة من حيث الجوهر)، مدفوعات متغيرة بنا ًء على مؤشر أو معدل ،والمبالغ المتوقع دفعها بموجب ضمان القيمة المتبقية والمدفوعات الناشئة عن أي خيارات متوقع بشكل معقول أن تستخدم. بعد القياس المبدئي ،سيتم تخفيض االلتزام بقيمة المدفوعات وزيادته بقيمة الفائدة .تتم إعادة قياسه ليعكس أي إعادة تقييم أو تعديل ،أو إذا كانت هناك تغييرات في المدفوعات الثابتة الجوهرية. عندما تتم إعادة قياس التزام اإليجار ،فإن التعديل الناتج ينعكس في قيمة أصل حق استخدام ،أو األرباح والخسائر إذا تم تخفيض قيمة أصل حق استخدام إلى صفر. اختارت الشركة تسجيل عقود اإليجار لألصول منخفضة القيمة واإليجارات قصيرة األجل باستخدام الوسائل العملية .بدالً من االعتراف بأصل حق استخدام والتزامات اإليجار ،تم االعتراف بالمدفوعات المتعلقة بعقد اإليجار كمصروف في بيان الدخل على أساس القسط الثابت على مدى فترة اإليجار. 3.19
النقدية وما في حكمها
تتكون النقدية وما في حكمها من األرصدة النقدية والودائع تحت الطلب والحسابات الجارية والودائع الثابتة التي تستحق خالل فترة أقل من 3أشهر وغير مرهونة. 3.20
انخفاض قيمة األصول غير المالية
تتم مراجعة القيم الدفترية لألصول غير المالية للشركة في تاريخ كل بيان مركز مالي أو عندما يكون هناك أي مؤشر على انخفاض القيمة .في حالة وجود مثل هذا المؤشر ،يتم تقدير قيمة األصل القابلة لالسترداد .يتم االعتراف بخسارة االنخفاض في القيمة عندما تتجاوز القيمة الدفترية لألصل أو وحدة توليد النقد القيمة القابلة لالسترداد .يتم االعتراف بخسائر االنخفاض في القيمة في بيان الربح أو الخسارة .يتم عكس مخصص االنخفاض في القيمة إذا تجاوزت القيمة القابلة لالسترداد لوحدة توليد النقد القيمة الدفترية. 22
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .3
ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)
3.21
التقارير القطاعية
وفقا للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم " 8القطاعات التشغيلية" ،تستند أرباح القطاعات المذكورة إلى معلومات تقارير اإلدارة الداخلية التي تتم مراجعتها بشكل منتظم من قبل الرئيس التشغيلي صاحب القرار .إن سياسات القياس التي تستخدمها الشركة إلعداد التقارير القطاعية وفقا للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم 8هي نفسها المستخدمة في إعداد البيانات المالية. ة. 3.22
عقود التأمين
عقد التأمين هو اتفاق يتعهد بموجبه طرف ما يسمى المؤمن ،مقابل تعويض يدفعه الطرف اآلخر يسمى المؤمن له والذي يقوم بدفع المال ،أو ما يعادله أو القيام ببعض األعمال ذات القيمة بالنسبة إلى األخير ،عند حدوث الخسارة أو االلتزام أو اإلعاقة الناشئة عن حدث غير معروف أو طارئ. عقود التأمين هي تلك العقود التي تنقل مخاطر التأمين الكبيرة .يتضمن هذا الخطر إمكانية دفع فوائد عند وقوع حدث مؤمن عليه. يجوز للشركة أيضًا نقل مخاطر التأمين في عقود التأمين من خالل اتفاقيات إعادة التأمين الخاصة بها للتحوط من إمكانية حدوث مطالبات أكبر من المتوقع. بمجرد تصنيف العقد على أنه عقد تأمين ،يبقى عقد تأمين للفترة المتبقية من عمره ،حتى لو تقلصت مخاطر التأمين بشكل كبير خالل هذه الفترة ،ما لم يتم إبطال جميع الحقوق وااللتزامات أو انتهت صالحيتها. 3.23
مصاريف عمومية وإدارية
يتم اإلعترف بالتكاليف والمصروفات عندما ينشأ انخفاض في المنافع االقتصادية المستقبلية المتعلقة بانخفاض األصول أو زيادة االلتزام والتي يمكن قياسها بشكل موثوق. 3.24التقديرات واألحكام المحاسبية الهامة في تطبيق السياسات المحاسبية إن المعلومات حول التقديرات واالفتراضات التي لها أثر كبيرعلى إثبات وقياس األصول وااللتزامات واإليرادات والمصروفات هي مبينة أدناه .قد تكون النتائج الفعلية مختلفة جوهريا. المطالبات المستحقة ،احتياطي األقساط غير المكتسب ،احتياطي المخاطر غير المنتهية ،احتياطي مصروفات التكاليف المعدلة، المطالبات المستحقة و غير مبلغ عنها يعتبر تقدير االلتزام النهائي (المطالبات المستحقة ،احتياطي األقساط غير المكتسب ،احتياطي المخاطر غير المنتهية ،احتياطي مصروفات التكاليف المعدلة ،المطالبات المستحقة و غير مبلغ عنها( الناتج عن مطالبات واحتياطي األقساط غير المحققة بوجب عقود التأمين من أهم التقديرات المحاسبية للشركة .هذه التقديرات يتم تقييمها وتحديثها وتسويتها بشكل مستمر ،وتتم تسوية التسويات الناتجة عن التقييم ببيان الربح أو الخسارة.و تعتمد العملية على االفتراض األساسي بأن الخبرة السابقة ،بعد تعديلها وفقًا لتأثير التطورات الحالية واالتجاهات المحتملة (بما في ذلك الحسابات االكتوارية) ،هي أساس مناسب للتنبؤ باألحداث المستقبلية
23
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .3 3.26
ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع) التقديرات واألحكام المحاسبية الهامة في تطبيق السياسات المحاسبية (تابع)
القيمة العادلة للدوات المالية في حال لم يتم الوصول إلى القيمة العادلة لألصول واإللتزامات المالية المدرجة في بيان المركز المالي من األسواق النشطة، يتم تحديد القيمة العادلة باستخدام طرق تقييم أخرى بما في ذلك نموذج التدفقات النقدية المخصومة .يتم الحصول على مدخالت هذه النماذج من األسواق التي يمكن مالحظتها حيثما أمكن ذلك .،في حال لم يكن ذلك ممكناً ،يتم وضع أحكام للوصول إلى القيم العادلة .تتضمن هذه األحكام اعتبارات للمدخالت مثل مخاطر السيولة ومخاطر االئتمان والتقلبات .قد تؤثر التغيرات في االفتراضات حول هذه العوامل على القيمة العادلة المدرجة لألدوات المالية.
قياس مخصص خسائر االئتمان المتوقعة يتطلب تقييم إذا كانت مخاطر االئتمان على األصل المالي قد زادت بشكل كبير منذ االعتراف األولي ودمج المعلومات المستقبلية في قياس خسائر االئتمان المتوقعة (" )"ECLاستخدام نماذج معقدة وافتراضات مهمة حول الظروف االقتصادية المستقبلية وسلوك االئتمان .تعتبر الشركة أن أحد األصول المالية قد تخلف عن السداد عندما يكون من غير المرجح أن يدفع المقترض التزاماته االئتمانية للشركة بالكامل ،دون لجوء الشركة إلى إجراءات مثل تحقيق الضمان (إن وجد). هناك عدد من العوامل التي تؤخذ في عين االعتبار عند تطبيق المتطلبات المحاسبية لقياس خسائراالئتمان المتوقعة ، كاآلتي: • تحديد معايير الزيادة الجوهرية في مخاطر االئتمان. • تحديد معايير وتعريف التخلف عن السداد. • اختيار النماذج واالفتراضات المناسبة لقياس الخسائر االئتمانية المتوقعة .و • إنشاء مجموعات من األصول المالية المتشابهة لغرض قياس الخسائر االئتمانية المتوقعة عند تحديد إذا كانت مخاطر االئتمان ألصل مالي قد زادت بشكل كبير منذ االعتراف المبدئي وعند تقدير الخسائر االئتمانية المتوقعة ،تأخذ الشركة في االعتبار المعلومات المعقولة والداعمة ذات الصلة والمتاحة دون تكلفة أو جهد ال مبرر له. يتضمن ذلك كالً من المعلومات والتحليالت الكمية والنوعية ،بنا ًء على الخبرة التاريخية للشركة وتقييم االئتمان المستنير بما في ذلك المعلومات التطلعية.
24
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 4
ممتلكات ومعدات المبنى درهم إماراتي
األرض درهم إماراتي
التكلفة في 1يناير 2020 اإلضافات خالل االسنة إعادة التصنيف خالل السنة التحويالت خالل السنة في 31ديسمبر 2020 اإلضافات خالل السنة في 31ديسمبر 2021
10,390,000 10,390,000 10,390,000
اإلهالك المتراكم في 1يناير 2020 المحمل خالل السنة في 31ديسمبر 2020 المحمل خالل السنة في 31ديسمبر 2021
-
798,423 947,585 1,746,008 952,368 2,698,376
القيمة الدفترية في 31ديسمبر 2021 في 31ديسمبر 2020
10,390,000 10,390,000
25,872,663 26,825,031
28,571,039 28,571,039 28,571,039
معدات مكتبية وديكورات درهم إماراتي 6,007,958 83,971 6,091,929 19,446 6,111,375
أجهزة الكمبيوتر والبرامج درهم إماراتي
3,682,127 1,197,513 106,490 4,986,130 1,480,523 6,466,653
48,461,933 3,987,615 1,197,513 53,647,061 1,564,810 55,211,871
4,746,747 573,332 5,320,079 494,769 5,814,848
2,695,707 247,097 2,942,804 192,276 3,135,080
213,013 75,441 288,454 13,296 301,750
-
8,453,890 1,843,455 10,297,345 1,652,710 11,950,055
296,527 771,850
235,581 363,016
393 13,689
6,466,653 4,986,130
43,261,817 43,349,716
25
3,190,793 221,517 )(106,490 3,305,820 64,841 3,370,661
السيارات درهم إماراتي 302,143 302,143 302,143
األعمال قيد االنشاء
اإلجمالي درهم إماراتي
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .5
استثمارات في أصول مالية
استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل االخر أسهم ملكية مدرجة أسهم دائمة مدرجة من المستوى االول أسهم دائمة غير مدرجة من المستوى االول
استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر أسهم ملكية مدرجة أدوات دين غير مدرجة
2021 درهم إماراتي
2020 درهم إماراتي
41,335,714 3,011,000 6,950,000 51,296,714
34,891,017 7,323,319 6,950,000 49,164,336
7,249,031 5,000,000 12,249,031
5,554,455 5,000,000 10,554,455
إن الحركة في االستثمارات في االصول المالية هي كما يلي: 2021 درهم إماراتي
2020 درهم إماراتي
استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل الخر القيمة العادلة في 1يناير استبعادات التغير في القيمة العادلة القيمة العادلة في نهاية فترة التقرير
49,164,336 )(8,105,560 10,237,938 51,296,714
59,996,256 )(11,072,607 240,687 49,164,336
استثمارات مصنفة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر القيمة العادلة في 1يناير مشتريات استبعادات التغير في القيمة العادلة ضمن األرباح والخسائر القيمة العادلة في نهاية فترة التقرير
10,554,455 3,152,212 )(2,133,023 675,387 12,249,031
13,607,267 5,997,765 )(9,432,264 381,687 10,554,455
إن التوزيع الجغرافي لالستثمارات هو كما يلي:
أسهم في أوراق مالية مدرجة داخل دولة االمارات العربية المتحدة أسهم في أوراق مالية مدرجة خارج دولة االمارات العربية المتحدة أسهم في أوراق مالية غير مدرجة خارج دولة االمارات العربية المتحدة أسهم في أوراق مالية غير مدرجة من المستوى االول -دولة االمارات العربية المتحدة أسهم في أوراق مالية مدرجة خارج دولة االمارات العربية المتحدة
26
2021 درهم إماراتي
2020 درهم إماراتي
46,841,483
39,388,459
3,011,000 5,000,000 6,950,000
7,323,319 5,000,000 6,950,000
1,743,262 63,545,745
1,057,013 59,718,791
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 5استثمارات في أصول مالية (تابع) ترى اإلدارة أن القيم العادلة لألصول وااللتزامات المالية التي ال تقاس بالقيمة العادلة تقارب القيمة المسجلة كما مبين في البيانات المالية وتصنف على أنها من المستوى 3وفقا ً للتسلسل الهرمي للمعايير الدولية للتقارير المالية .13 يبين الجدول التالي تحليالً لألدوات المالية التي تم قياسها الحقا ً بعد االعتراف المبدئي بالقيمة العادلة ومصنفة في مستويات من 1إلى 3بنا ًء على درجة إمكانية قياس القيمة العادلة. •
المستوى - 1قياس القيمة العادلة المستمدة من أسعار مدرجة (غير معدلة) في أسواق نشطة ألصول أو التزامات متطابقة;
•
المستوى - 2قياس القيمة العادلة المستمدة من غير األسعار المدرجة المتضمنة ضمن المستوى 1والتي يمكن مالحظتها لألصل او االلتزام ،إما مباشرة (مثل األسعار) أو غير مباشرة (أي مستمدة من األسعار); و
•
المستوى - 3قياس القيمة العادلة المستمدة من تقنيات التقييم والتي تتضمن مدخالت ألصل او التزام غير المبنية على معلومات السوق الممكن مالحظتها (مدخالت غير قابلة للرصد). إيضاح
31ديسمبر 2021 استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل الخر إستثمارات أسهم مدرجة
(أ)
أسهم دائمة مدرجة من المستوى األول أسهم دائمة غير مدرجة من المستوى األول استثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر إستثمارات أسهم ملكية مدرجة أسهم دائمة غير مدرجة من المستوى األول
(أ)
المستوى 1 درهم إماراتي
المستوى 2 درهم إماراتي
المستوى 3 درهم إماراتي
المجموع درهم إماراتي
41,335,714 3,011,000 -
-
6,950,000
41,335,714 3,011,000 6,950,000
44,346,714
-
6,950,000
51,296,714
7,249,031 7,249,031
-
5,000,000 5,000,000
7,249,031 5,000,000 12,249,031
31ديسمبر 2020 استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل الخر إستثمارات أسهم مدرجة
(أ)
أسهم دائمة مدرجة من المستوى االول أسهم دائمة غير مدرجة من المستوى االول
استثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر إستثمارات أسهم ملكية مدرجة أسهم دائمة غير مدرجة من المستوى االول
(أ)
34,891,017 7,323,319 42,214,336
5,554,455 5,554,455
-
-
6,950,000 6,950,000
5,000,000 5,000,000
34,891,017 7,323,319 6,950,000 49,164,336
5,554,455 5,000,000 10,554,455
(أ) تم تحديد القيم العادلة بالرجوع إلى األسعار المدرجة في تاريخ التقرير. خالل السنة ،لم تكن هناك تحويالت بين المستوى 1والمستوى 2لقياسات القيمة العادلة ،ولم تكن هناك تحويالت داخل أو خارج المستوى 3لقياسات القيمة العادلة.
27
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .6
وديعة قانونية
الوديعة القانونية تمثل مبلغ 6,000,000درهم إماراتي كما في 31ديسمبر 31( 2021ديسيمبر 6,000,000 :2020 درهم إماراتي) .أودعت لدى البنك بموجب القانون اإلتحادي رقم ( )6لعام 2007الخاص بشركات ووكالء التأمين وال يمكن إستخدام هذه الوديعة بدون أذن مسبق من هيئة التأمين لدولة اإلمارات العربية المتحدة. .7
ذمم وأقساط تأمين مدينة
مستحق من حاملي بوالص التأمين مستحق من وسطاء التأمين والوكالء مستحق من شركات التأمين وإعادة التأمين مستحق من أطراف ذات عالقة (إيضاح )18 خسائر االئتمان المتوقعة الودائع القابلة لالسترداد والسلف األخرى أقساط التأمين وأرصدة التأمين المدينة -صافي
2021
2020
درهم إماراتي
درهم إماراتي
41,841,082 12,686,644 52,914,469 2,492,527 109,934,722 )(9,110,170 100,824,552 347,524 101,172,076
42,202,901 14,310,160 20,979,076 891,043 78,383,180 )(8,025,259 70,357,921 81,350 70,439,271
داخل دولة اإلمارات العربية المتحدة : وفقا ً لقرار مجلس اإلدارة رقم 25لسنة 2014بشأن اللوائح المالية لشركات التأمين ،قامت الشركة بتصنيف ذمم التأمين المدينة على النحو التالي: 2021 درهم إماراتي
2020 درهم إماراتي
مستحقات من حاملي البوالص مستحقات من الوسطاء والوكالء مستحقات من شركات التأمين و معيدي التأمين
41,841,082 12,686,644 2,965,005
42,202,901 14,310,160 1,376,272
المجموع
57,492,731
57,889,333
فيما يلي ملخص ألعمار الذمم المدينة داخل دولة اإلمارات العربية المتحدة: 2021 درهم إماراتي 30-0يوم 90-31يوم 180 -91يوم 270 – 181يوم 360 – 271يوم أكثر من 360يوم المجموع
28
2020 درهم إماراتي
19,378,861 19,804,174 4,125,682 3,760,822 1,844,593 8,578,599
2,863,520 10,783,318 15,840,747 15,568,809 6,647,949 6,184,990
57,492,731
57,889,333
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .7
ذمم وأقساط تأمين مدينة (تابع) خارج دولة اإلمارات العربية المتحدة 2021 درهم إماراتي 49,949,464
مستحقات من شركات التأمين و معيدي التأمين
2020 درهم إماراتي 19,602,804
فيما يلي ملخص ألعمار الذمم المدينة خارج دولة اإلمارات العربية المتحدة:
90-31يوم
2021 درهم إماراتي
2020 درهم إماراتي
49,949,464
19,602,804
2021 درهم إماراتي
2020 درهم إماراتي
)(8,025,259 )(1,084,911 )(9,110,170
)(7,123,244 )(902,015 )(8,025,259
خسائر االئتمان المتوقعة
رصيد إفتتاحي المحمل خالل السنة رصيد ختامي
.8
ذمم مدينة أخرى و مبالغ مدفوعة مقدما 2021 درهم إماراتي عموالت مؤجلة مصروفات مدفوعة مقدما ايجار مستحق إيرادات فوائد مستحقة ودائع الضمان سلف اخرى
29
2020 درهم إماراتي
15,990,149 5,222,571 2,353,778 957,400 724,371 294,241
15,382,115 5,597,847 2,353,778 1,230,826 636,100 294,240
25,542,510
25,494,906
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 النقدية وما في حكمها
.9
2021 درهم إماراتي النقد في الصندوق نقد لدى البنوك – حسابات جارية نقد لدى البنوك – حساب تحت الطلب الودائع الثابتة نقد وأرصدة لدى البنوك ناقصا ً :الودائع الثابتة التي تزيد مدتها عن ثالثة أشهر النقدية وما في حكمها
2020 درهم إماراتي
5,000 19,018,735 25,588,862 24,244,960 68,857,557
5,000 3,763,352 44,858,472 40,000,000 88,626,824
)(14,000,000 54,857,557
16,000,000 72,626,824
أ)
تتضمن الحسابات الجارية وحساب تحت الطلب لدى البنوك على حساب بمبلغ 17,844,461درهم اماراتي كما في 31ديسمبر 2021في منشأتين ماليتين تعدان طرفان ذوا عالقة (تحتسب فوائد مقابل النقد تحت الطلب) ( 31ديسمبر 7,974,917 :2020درهم إماراتي)
ب)
بلغت الودائع البنكية الثابتة في 31ديسمبر 2021مبلغ 24,244,960درهم إماراتي ( 31ديسمبر : 2020 40,000,000درهم إماراتي) وتحمل أسعار فائدة بنسبة ( 31( )٪2.25 - ٪2.15ديسمبر .) ٪3.25 - ٪1.8:2020
.10
رأس المال واالحتياطيات
رأس المال يبلغ رأس مال الشركة بموجب النظام األساسي 120,000,000درهم إماراتي مقسم إلى 120,000,000سهم بقيمة اسمية درهم إماراتي واحد للسهم .كما في 31ديسمبر 2021و 31ديسمبر ، 2020بلغ عدد أسهم الشركة القائمة 118,780,500سهما وتصدر بقيمة اسمية درهم إماراتي واحد للسهم.
المستوى األول لرأس المال في 14يناير ، 2019وافق مجلس إدارة الشركة على إصدار سندات دائمة من الفئة 1غير قابلة للتحويل إلى أسهم بقيمة 15,000,000درهم إماراتي بغرض تعزيز كفاية رأس مال الشركة وموجوداتها ودعم وضعها المالي لتحقيق استراتيجية نمو الشركة .وأن تكون متوافقة مع تعليمات هيئة التأمين.
االحتياطي القانوني وفقا ً لبنود القانون االتحادي رقم ( )2لسنة 2015بشأن الشركات التجارية والنظام األساسـي للشركة ،يتم تحويل ٪10من صافي أرباح السنة إلى إحتياطي قانوني غير قابل للتوزيع .وتستمر هذه التحويالت حتى يصبح رصيد االحتياطي القانوني مساويا ً ٪50من رأس مال الشركة المدفوع .إن هذا اإلحتياطي غير قابل للتوزيع.
احتياطي إعادة التأمين وفقًا لقرار مجلس إدارة هيئة التأمين رقم ، 23المادة ، 34تم تحويل مبلغ 422،793درهم من األرباح المحتجزة إلى احتياطي إعادة التأمين .هذا االحتياطي غير قابل للتوزيع ولن يتم التصرف فيه من دون موافقة مسبقة من هيئة التأمين.
توزيعات األرباح المعلنة في 12أبريل ، 2021أعلن مجلس اإلدارة توزيعات أرباح على المساهمين بنسبة ٪4من رأس المال.
30
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .11
مخصص مكافأة نهاية الخدمة
الرصيد في 1يناير المحمل خالل السنة المدفوع خالل السنة الرصيد في نهاية السنة
.12
2021 درهم إماراتي
2020 درهم إماراتي
3,252,942 420,674 )(790,600 2,883,016
2,777,662 603,272 )(127,992 3,252,942
ذمم تأمين دائنة وذمم دائنة أخرى 2021 درهم إماراتي 59,787,553 9,602,688 69,390,241
ذمم دائنة -داخل دولة اإلمارات العربية المتحدة ذمم دائنة -خارج دولة اإلمارات العربية المتحدة
2020 درهم إماراتي 53,111,326 6,875,370 59,986,696
وفقا ً لقرار مجلس اإلدارة رقم 25لسنة 2014بشأن اللوائح المالية لشركات التأمين ،قامت الشركة بتصنيف حسابات التأمين الدائنة على النحو التالي:
داخل دولة اإلمارات العربية المتحدة : 2021 درهم إماراتي مستحق إلى شركات التأمين وإعادة التأمين مستحقات للوسطاء والوكالء مستحقات لحاملي البوالص ضريبة القيمة المضافة المستحقة (صافي) عمولة غير مكتسبة عن قسط تم التنازل عنه مستحق ألطراف ذات عالقة (ايضاح )18 مطالبات مستحقة مستحق إلى شركات معيدي التأمين -داخل دولة اإلمارات العربية المتحدة مصروفات مستحقة أخرى
31
24,803,420 7,292,919 6,273,082 18,208 3,021,801 8,900,000 5,806,174 541,774 3,130,175 59,787,553
2020 درهم إماراتي 24,614,443 4,528,352 4,058,779 37,048 2,734,566 5,773,409 5,313,021 514,942 5,536,766 53,111,326
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .12
ذمم تأمين دائنة وذمم دائنة أخرى (تابع)
خارج دولة اإلمارات العربية المتحدة : 2021 درهم إماراتي 5,910,609
األموال المحتفظ بها إلعادة التأمين مستحقات لشركات التأمين و معيدي التأمين
.13
3,692,079 9,602,688
5,493,611 1,381,759 6,875,370
المخصصات الفنية
التزامات التأمين -إجمالي احتياطي أقساط التأمين غير المكتسبة احتياطي المطالبات تحت التسوية المطالبات المتكبدة لم يبلغ عنها احتياطي المخاطر غير المنتهية احتياطي مصاريف تسوية الخسائر غير المخصصة حصة إعادة التأمين من المطالبات المستحقة احتياطي أقساط التأمين غير المكتسبة احتياطي المطالبات تحت التسوية احتياطي المطالبات المتكبدة لم يبلغ عنها
التزامات التأمين -الصافي احتياطي أقساط التأمين غير المكتسبة احتياطي المطالبات تحت التسوية المطالبات المتكبدة لم يبلغ عنها احتياطي المخاطر غير المنتهية احتياطي مصاريف تسوية الخسائر غير المخصصة
.14
2020 درهم إماراتي
2021
2020
درهم إماراتي
درهم إماراتي
81,376,612 51,604,277 28,869,141 252,338 2,256,961 164,359,329
79,368,272 35,513,092 20,133,725 1,549,066 136,564,155
39,580,062 30,655,061 7,043,918 77,279,041
25,897,275 15,199,690 1,126,871 42,223,836
41,796,550 20,949,216 21,825,223 252,338 2,256,961 87,080,288
53,470,997 20,313,402 19,006,854 1,549,066 94,340,319
إيرادات اإلستثمار
إيراد توزيعات األرباح من االستثمار في األصول المالية إيرادات الفوائد على الودائع الثابتة والحساب تحت الطلب (بالصافي) الفائدة من األوراق المالية ذات الدخل الثابت صافي الربح المحقق من بيع استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر التغير في االستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر (إيضاح )5
32
2021 درهم إماراتي
2020 درهم إماراتي
1,580,592 1,430,018 938,335
2,535,036 1,454,221 1,438,780
428,993 675,387 5,053,325
1,004,665 381,687 6,814,389
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .15
مصروفات عمومية وإدارية
رواتب ومزايا الموظفين الرسوم االدارية واالستشارات إهالك اآلالت والمعدات (إيضاح )4 رسوم حكومية خسائر االئتمان المتوقعة الهاتف والبريد مصروفات بنكية مصروفات عمومية أخرى
2021 درهم إماراتي
2020 درهم إماراتي
22,707,021 7,400,000 1,652,709 1,816,549 1,124,458 741,804 81,507 6,490,836 42,014,884
25,758,895 5,772,447 1,843,455 1,722,228 1,022,416 779,765 99,783 5,952,598 42,951,587
تتكون خسائر االئتمان المتوقعة ( )ECLمن الخسارة االئتمانية المتوقعة مقابل أرصدة التأمين وأقساط التأمين المدينة والديون المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر بمبلغ 1,084,911درهم إماراتي و 39,547درهم إماراتي على التوالي.
.16
العائد على السهم -األساسي والمخفض
يتم احتساب ربحية السهم العادي على أساس ربح السنة على المتوسط المرجح لعدد األسهم العادية القائمة خالل السنة على النحو التالي:
2021
2020
الربح (بالدرهم اإلماراتي): صافي الربح للسنة
9,519,956
عدد األسهم: المتوسط المرجح لعدد األسهم القائمة لغرض حساب العائد على السهم العادي
118,780,500
10,885,879
118,780,500
ربحية السهم (درهم إماراتي): 0.08
أساسي و مخفض
0.09
لم يكن لدى الشركة أسهم مخفضة و تبعا لذلك ،فإن الربح األساسي للسهم يساوي الربح المخفض. .17
إدارة المخاطر
تقوم الشركة بمراقبة وإدارة المخاطر المالية المتعلقة بأعمالها وعملياتها .تتضمن هذه المخاطر مخاطر التأمين ومخاطر رأس المال ومخاطر اإلئتمان ومخاطر أسعار الفائدة ومخاطر السوق ومخاطر العمالت األجنبية ومخاطر السيولة. تسعى الشركة إلى تقليل آثار هذه المخاطر من خالل تنويع مصادر رأسمالها .تعد الشركة تقارير دورية عن عمليات إدارة المخاطر ورصد المخاطر والسياسات المطبقة للتخفيف من التعرض للمخاطر. 33
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .17
إدارة المخاطر (تابع)
مخاطر التأمين إن الخطر بموجب أي عقد تأمين هو احتمال وقوع الحدث المؤمن عليه وعدم التأكد من مبلغ المطالبة الناتجة عن وقوعه. وبحكم طبيعة عقد التأمين ،فإن هذا الخطر عشوائي وبالتالي ال يمكن التنبؤ به. بالنسبة لمحفظة من عقود التأمين التي تطبق فيها نظرية اإلحتماليات على التسعير والمخصص ،فإن الخطر الرئيسي الذي تواجهه الشركة بموجب عقود التأمين هو أن المطالبات الفعلية والمدفوعات تتجاوز المبلغ المقدر لاللتزامات .ويمكن أن يحدث ذلك ألن تكرار أو حجم المطالبات والمدفوعات أكبر مما تم تقديره .إن أحداث التأمين عشوائية وسيختلف العدد الفعلي للمطالبات والفوائد ومقدارها من سنة إلى أخرى عن التقديرات المقررة باستخدام التقنيات اإلحصائية. لقد أظهرت الخبرة أنه مع زيادة عقود التأمين المماثلة في المحفظة ،يقل التباين النسبي في النتائج المتوقعة .وباإلضافة إلى ذلك ،من المرجح أن ال تتأثر محفظة أكثر تنوعا بشكل عام بتغير في أي مجموعة فرعية من المحفظة .وقد قامت الشركة بتطوير إستراتيجية اإلكتتاب لتنويع مخاطر التأمين المقبولة داخل كل من هذه الفئات بهدف تحقيق مجموعة كبيرة من المخاطر للحد من تقلب النتائج المتوقعة. تدير الشركة المخاطر من خالل إستراتيجية اإلكتتاب ،وترتيبات إعادة التأمين المناسبة ،والتعامل مع المطالبات بشكل استباقي .وتسعى استراتيجية االكتتاب إلى ضمان تنوع المخاطر المكتتبة بشكل جيد من حيث نوع وحجم المخاطر وقطاع العمل والجغرافيا .يتم وضع حدود لإلكتتاب لتطبيق معايير اختيار المخاطر المناسبة.
مخاطر رأس المال أهداف الشركة عند إدارة رأس المال هي: • • •
االمتثال لمتطلبات رأس المال الخاص بشركات التأمين والمنصوص عليه بالقانون االتحادي رقم 6لسنة 2007بشأن إنشاء هيئة التأمين وتنظيم عملياتها. الحفاظ على قدرة الشركة على االستمرار كمنشأة مستمرة حتى تتمكن من مواصلة تقديم عوائد للمساهمين والفوائد ألصحاب المصلحة اآلخرين؛ و توفير العائد المناسب للمساهمين من خالل تسعير عقود التأمين بما يتناسب مع مستوى المخاطر.
في دولة اإلمارات العربية المتحدة ،يحدد منظم التأمين المحلي الحد األدنى لرأس المال ونوعه الذي يجب أن تحتفظ به الشركة فيما يتعلق بالتزاماتها التأمينية .يجب الحفاظ على الحد األدنى لرأس المال المطلوب (المبين في الجدول أدناه) في جميع األوقات على مدار السنة .وتخضع الشركة للوائح المحلية المتعلقة بمالءة التأمين التي امتثلت لها خالل السنة.. يلخص الجدول أدناه الحد األدنى لرأس مال الشركة و إجمالي رأس المال المحتفظ به خالل السنة: 2021 درهم إماراتي
2020 درهم إماراتي
مجموع رأس المال واالحتياطيات
149,026,160
136,049,551
الحد األدنى لرأس المال
100,000,000
100,000,000
34
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .17إدارة المخاطر (تابع)
مخاطر اإلئتمان تشير مخاطر االئتمان إلى مخاطر عدم قدرة األطراف المقابلة على تسديد التزاماتها التعاقدية مما ينتج عنه خسارة مالية للشركة. المجاالت الرئيسة التي تتعرض لها الشركة لمخاطر االئتمان هي: • • • • •
حصة معيدي التأمين من إلتزامات التأمين؛ المبالغ المستحقة من معيدي التأمين من المطالبات المدفوعة بالفعل ؛ المبالغ المستحقة من حاملي البوالص؛ المبالغ المستحقة من وسطاء التأمين؛ المبالغ المستحقة من البنوك بالنسبة لألرصدة والدائع الثابتة.
تبنت الشركة سياسة التعامل مع أطراف ذات جدارة إئتماني جيد كوسيلة لتخفيف مخاطر الخسارة المالية من التخلف عن السداد .ويتم متابعة ومراقبة تعرض الشركة والتصنيف االئتماني لألطراف المقابلة بشكل مستمر وتوزع القيمة اإلجمالية للمعامالت المبرمة بين األطراف المقابلة المعتمدة .يتم التحكم التعرض لمخاطر االئتمان من خالل نظام حدود الشركات المقابلة التي تتم مراجعتها والموافقة عليها سنويا ًمن قبل اإلدارة. تستخدم إعادة التأمين إلدارة مخاطر التأمين .هذا ال يعفي الشركة من أداء دور المؤمن الرئيسي .في حال فشل معيد التأمين من دفع المطالبة ألي سبب من األسباب ،تبقى الشركة مطالبة بالدفع لحامل وثيقة التأمين .يتم تقييم الجدارة االئتمانية لمعيدي التأمين على أساس سنوي من خالل مراجعة أوضاعهم المالية قبل توقيع أي عقد. تحتفظ الشركة بسجالت تحتوي على البيانات التاريخية للدفعات المحصلة من حاملي بوالص التأمين األساسية والذين يتم التعامل معهم في إطار النشاط اإلعتيادي للشركة .كما تتم إدارة المخاطر اإلئتمانية لألطراف التعاقدية بشكل فردي من خالل طرق أخرى مثل اإلحتفاظ بحق تسوية الحسابات المدينة بالدائنة لذلك الطرف .ان وجدت ،تقوم إدارة المعلومات بتزويد الشركة بتقارير تحتوي على تفاصيل مخصصات اإلنخفاض في قيمة ذمم التأمين المدينة واألرصدة المطفأة الحقاً. يتم تجميع المخاطر اإلئتمانية المتعلقة بحاملي البوالص كأفراد وكمجموعات وإخضاعها لنظم المراقبة المستمرة .تقوم الشركة بإعداد تحليل مالي عند وجود مخاطر إئتمانية كبيرة متعلقة بحاملي البوالص األفراد أو المجموعات .ويكون التحليل المالي متكافئا ً مع الذي تقوم به الشركة لمعيدي التأمين. إن القيمة الدفترية لألصول المالية المدرجة في البيانات المالية ،بعد خصم خسائر االئتمان المتوقعة ،تمثل تعرض الشركة األقصى لمخاطر اإلئتمان لهذه الذمم المدينة واألموال السائلة.
مخاطر سعر الفائدة مخاطر سعر الفائدة هو الخطر الناتج عن تذبذب قيمة األدوات المالية الناتجة عن تغير سعر الفائدة في السوق .تتعرض الشركة لخطر سعر الفائدة على الحساب تحت الطلب والودائع الثابتة لدى البنوك واألصول المالية مثل السندات .تخضع أسعارالفوائد للمراجعة بشكل دوري.
مخاطر سعر السوق مخاطر سعر السوق هو الخطر الناتج عن تغير قيمة األدوات المالية والناتج عن تغير أسعار السوق سواء كانت هذه التغيرات نتيجة لعوامل محددة في أدوات فردية أو إصداراتها أو عوامل مؤثرة على جميع األدوات المتداولة في السوق. 35
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .17إدارة المخاطر (تابع)
مخاطر العمالت األجنبية تقوم الشركة بتنفيذ معامالت تجارية بالعمالت األجنبية مما يفرض نوعا ً من المخاطر نتيجة لتقلبات أسعار صرف هذه العمالت خالل السنة .إن سعر صرف الدرهم اإلماراتي مربوط بالدوالر األمريكي لذلك فإن خطر العمالت األجنبية قد ينتج عن العمالت األخرى فقط .تملك الشركة سياسات وإجراءات إلدارة المخاطر المتعلقة بأسعار صرف العمالت األجنبية.
مخاطر السيولة إعتمد مجلس إدارة الشركة إطارعام مناسب إلدارة مخاطر السيولة وذلك نظراً لمسؤوليتهم عن هذا األمر. يوضح الجدول التالي تواريخ استحقاق األصول المالية واإللتزامات المالية للشركة كما في 31ديسمبر :2021 أقل من سنة
أكثر من سنة
المجموع
درهم إماراتي
درهم إماراتي
درهم إماراتي
األصول المالية أصول مالية محملة بفائدة أصول مالية غير محملة بفائدة
68,855,827 231,367,382 300,223,209
20,961,000 20,961,000
89,816,827 231,367,382 321,184,209
اإللتزامات المالية إلتزامات مالية غير محملة بفائدة
117,954,508
-
117,954,508
يوضح الجدول التالي تواريخ استحقاق األصول المالية واإللتزامات المالية للشركة كما في 31ديسمبر :2020 أقل من سنة
أكثر من سنة
المجموع
درهم إماراتي
درهم إماراتي
درهم إماراتي
األصول المالية أصول مالية محملة بفائدة أصول مالية غير محملة بفائدة
اإللتزامات المالية إلتزامات مالية غير محملة بفائدة
88,621,824 151,443,642 240,065,466 92,728,174
36
25,273,319 6,184,881 31,458,200
-
113,895,143 157,628,523 271,523,666 92,728,174
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .18األطراف ذات العالقة تتضمن األطراف ذات العالقة أعضاء مجلس اإلدارة وأعضاء اإلدارة العليا والمساهمين الرئيسيين في الشركة والمنشآت األخرى والذين لديهم القدرة على التحكم أو التأثير على القرارات المالية والتشغيلية للشركة .إن المعامالت مع هذه األطراف ذات العالقة تمويلية بطبيعتها وعلى النحو التالي: 2021 درهم إماراتي
2020 درهم إماراتي
ذمم وأقساط تأمين مدينة
المساهم دار التمويل ش.م.ع
2,077,408
816,813
253,390 161,728 2,492,526
72,390 1,840 891,043
اخرين دار التمويل ذ.م.م عبد الحميد عمر تيلور األوراق المالية ذ.م.م
ذمم تأمين دائنة
المساهم دار التمويل ش.م.ع
7,500,000
5,200,000
دار التمويل كابيتال
1,400,000 -
572,447 962
8,900,000
5,773,409
اخرين دار التمويل لألوراق المالية ذ.م.م
االستثمارات
المساهمين دار التمويل ش.م.ع– صكوك دار التمويل ش.م.ع -االستثمارات المدرجة في حقوق الملكية
6,950,000 -
دار التمويل لألوراق المالية ذ.م.م -األوراق التجارية
5,000,000 11,950,000
اخرين
6,950,000 4,157,360 5,000,000 16,107,360
النقدية ومافي حكمها
المساهمين النقد في البنوك-حساب تحت الطلب النقد في البنوك -الحسابات الجارية اخرين النقد في البنوك-الحسابات الجارية المستوى األول لرأس المال اخرى عبد الحميد عمير تايلور عبد المجيد الفهيم
17,723,273 1,730
99,687
119,458 17,844,461
668,973 7,977,917
2,000,000 500,000 2,500,000 37
7,211,257
2,000,000 500,000 2,500,000
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .18األطراف ذات العالقة (تابع) اعتبارا من 31ديسـمبر .2021دار التمويل كابيتال و دار التمويل دار التمويل ش.م.ع .هي أحد المسـاهمين الرئيسـيين في الشـركة ً لألوراق المالية ذ.م.م و دار التمويل ذ.م.م هي شركات تابعة لدار التمويل ش.م.ع. تقوم الشركة ،في سياق أعمالها اإلعتيادية ،بتحصيل أقساط التأمين وتسوية مطالبات الشركات األخرى التي تقع ضمن نطاق األطراف ذات الصلة كما نصت عليه المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية. إن المعامالت المهمة مع األطراف ذات العالقة هي كما يلي:
دار التمويل ش.م.ع الرسوم االدارية
2021
2020
درهم إماراتي
درهم إماراتي
6,000,000 4,213,045 651,044 73,000,000 79,000,000
إجمالي أقساط التأمين المكتتبة فوائد ودائع ثابتة ودائع ثابتة ودائع ثابتة مستردة
5,200,000 4,007,808 89,000,000 69,000,000
دار التمويل للوراق المالية ذ.م.م التخلص من األسهم شراء األسهم الفائدة على االستثمار في األوراق التجارية إجمالي أقساط التأمين المكتتبة ودائع ثابتة ودائع ثابتة مستردة
6,420,016 3,152,212 204,308 337,049 10,000,000 20,000,000
دار التمويل ذ.م.م الفائدة على االستثمار في الصكوك الفائدة على وديعة الوكالة الثابتة إجمالي األقساط المكتتبة
388,475 189,514 378,209
14,086,596 2,997,765 137,271 300,433 30,000,000 20,000,000
521,250 423,028 171,170
دار التمويل كابيتال رسوم إستشارية
500,000
أعضاء مجلس اإلدارة المكافأت
856,796
1,450,000
378,209
134,354 171,170
إجمالي أقساط التأمين المكتتبة محمد عبدهللا جمعه القبيسي دار التمويل ذ.م.م
38
572,447
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .19
معلومات قطاعية
لدى الشركة قطاعين أساسيين ،كما هو مبين أدناه ،والتي تمثل وحدات األعمال االستراتيجية للشركة .تدار وحدات األعمال اإلستراتيجية بشكل منفصل حيث أنها تتطلب منهجيات تكنولوجية وإستراتيجيات تسويق مختلفة .يقوم صاحب القرار التشغيلي الرئيسي بمراجعة تقارير اإلدارة الداخلية لكل وحدة من وحدات األعمال االستراتيجية وذلك بصورة ربع سنوية. يوضح الملخص التالي قطاعي األعمال األساسيين: -
أعمال التأمين العام وتشمل جميع أنواع التأمين مثل التأمين ضد الحريق والتأمين البحري والسيارات والتأمين الطبي والحوادث العامة وأنواع متنوعة أخرى. إسـتثمارات :تشـمل االسـتثمارات في األوراق المالية القابلة للتداول وصـناديق االسـتثمار وسـندات التنمية والودائع ألجل لدى البنوك واألوراق المالية األخرى. معلومات قطاعية أساسية -قطاع األعمال 31ديسمبر 2020
31ديسمبر 2021 االكتتاب
درهم إماراتي االستثمار
المجموع
االكتتاب
درهم إماراتي االستثمار
المجموع
إيرادات القطاع
207,314,824
5,053,325
212,368,149
217,371,704
6,814,389
224,186,093
نتائج القطاع
46,481,515
5,053,325
51,534,840
47,004,762
6,814,389
53,819,151
إيرادات المصاريف غيرالمخصصة (صافي)
)(42,014,884
)(42,933,272
صافي ربح السنة
9,519,656
10,885,879
أ)
فيما يلي تحليل لكل من أصول و إلتزامات و حقوق ملكية كل قطاع من الشركة :
االكتتاب أصول القطاع أصول غير مخصصة مجموع األصول التزامات وحقوق ملكية القطاع التزامات وحقوق الملكية غير المخصصة مجموع االلتزامات وحقوق الملكية
235,823,208
361,402,191
المجموع
االكتتاب
31ديسمبر 2020 درهم إماراتي االستثمار
31ديسمبر 2021 درهم إماراتي االستثمار 98,120,495
333,943,703 44,612,597 378,556,300
176,992,785
110,233,735
287,226,520 48,626,824 335,853,344
14,271,093
375,673,284
332,579,541
20,861
332,600,402
المجموع
2,883,016
3,252,942
378,556,300
335,853,344
39
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 معلومات قطاعية (تابع)
.19
معلومات قطاعية أساسية -قطاع األعمال (تابع) معلومات القطاعات الثانوية -اإليرادات من أقسام االكتتاب
ب)
فيما يلي تحليل لإليرادات (إجمالي أقساط مكتتبة وإيراد العمولة) مصنفة حسب أقسام اإلكتتاب الهامة :
سيارات طبي تجاري
2021 درهم إماراتي
2020 درهم إماراتي
69,446,754 101,236,908 36,631,162 207,314,824
85,767,211 97,478,737 34,125,756 217,371,704
لم تكن هناك أي معامالت بين قطاعات األعمال داخل الشركة خالل الفترة. .20
التزامات طارئة
أصدرت البنوك التي تتعامل معها الشركة في سياق الطبيعي ألعمالها خطابات ضمان لصالح أطراف أخرى بلغت قيمتها 6.6مليون درهم إماراتي ( 31ديسمبر 6.6 :2020مليون درهم إماراتي). 21األحداث الالحقة لتاريخ التقرير في 31ينـاير ، 2022أعلنـت وزارة المـاليـة في دولـة اإلمـارات العربيـة المتحـدة عن إدخـال معـدل ضـــــريبـة اتحـاديـة على الشـركات بنسـبة ٪9سـاري المفعول للسـنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1يونيو .2023وال يوجد أي تأثير على الفترة المالية والتقارير المنتهية في 31ديســمبر .2021اإلدارة هي تقوم بعملية تقييم النتائج المترتبة على المعلومات /البيانات المالية وسوف يتم التواصل بنتيجة التقييم في وقت مناسب في المستقبل. لم تكن هناك أحداث الحقة أخرى في تاريخ بيان المركز المالي من شـــأنها أن تؤثر بشـــكل كبير على المبالغ المدرجة في البيانات المالية كما في وللفترة المنتهية 31ديسمبر .2021 .22
عام
تم تقريب االرصدة في البيانات المالية إلى أقرب درهم لدولة اإلمارات العربية المتحدة. .23
الموافقة على البيانات المالية
تمت الموافقة على هذه البيانات المالية وسمح بإصدارها من قبل مجلس إدارة الشركة بتاريخ 10فبراير .2022 .24
أثر تفشي فيروس COVID-19على عمليات الشركة
لقد تأثرت الحالة االقتصادية عالميا ً بنتيجة تفشي فيروس COVID-19كما أثرت بشكل سلبي على جميع األعمال التجارية في جميع أنحاء العالم خالل العام .ولقد تأثرت الشركة بسبب انخفاض اإليرادات والتأخير في تحصيل األقساط .تم تقدير دخل االستثمار الذي تأثر سلبا ً خالل العام في نهاية العام.
40
شركة دار التأمين ش.م.ع.
البيانات المالية إيضاحات حول البيانات المالية (تابع) عن السنة المنتهية في 31ديسمبر 2021 .24
أثر تفشي فيروس COVID-19على عمليات الشركة(تابع)
مخاطر التأمين .
تقوم الشركة باتباع سياسات التأمين الطبي في ما يتعلق بانقطاع أو توقف األعمال .ذلك أن الشركة لديها سياسة استبعاد للتأمين الطبي بالنسبة لألمراض الوبائية والمعدية .وقد قيّمت الشركة جميع سياسات توقف األعمال السارية التي قد تضطر الشركة إلى دفع مبالغ مطالبات بشأنها .ونتيجة للفحص األولي لتلك السياسات ،قررت الشركة أن هذه السياسات لن يكون لها أثر مادي فيما يتعلق بصافي المطالبات المدفوعة بسبب انخفاض مستويات االحتفاظ بالشركة .عالوة على ذلك ،تمكنت الشركة من االحتفاظ بالعمالء الرئيسيين خالل العام وشهدت بشكل عام أعمال جديدة عبر بعض مجاالت األعمال الرئيسية. مخاطر االئتمان تحاول الشركة السيطرة على مخاطر االئتمان من خالل مراقبة التعرض لمخاطر االئتمان ،والحد من المعامالت مع بعض من األطراف المقابلة والتقييم المستمر للجدارة االئتمانية لألطراف المقابلة. مخاطر السيولة تواصل الشركة مراقبة جميع متطلبات السيولة المقدمة واالستجابة لها .كما تواصل الشركة معايرة اختبارسيناريوهات الضغط مع ظروف السوق الراهنة من أجل تقييم أثر ذلك على الشركة ،كما في تاريخ التقرير ال يزال وضع السيولة في الشركة قويا وفي حالة جيدة الستيعاب وإدارة آثار هذا االضطراب الحاصل. خطة استمرارية العمل استمرت الشركة بالعمل بكامل طاقتها خالل الفترة ووضعت خطة فعالة الستمرارية العمل وخطط عمل عن بعد من خالل استخدام ما يلزم من التقنيات واألنظمة المناسبة لضمان تقديم الخدمات للعمالء دون انقطاع وضمان سير العمليات.بشكل مستمر لم يتسبب تفشي الفيروس في حدوث أي تأخير يذكر في ما يتعلق بإصدار الوثائق وتسوية المطالبات.و ستواصل الشركة مراقبة انعكاسات تفشي فيروس ، COVID-19إن وجدت ،على عمالئها وعملياتها وستتخذ المزيد من اإلجراءات حسب الحاجة .وتتضمن الخطوات التي اتخذتها الشركة لتقدير أثر COVID-19واألحكام المطبقة من قبل اإلدارة في تقدير قيمة األصول وااللتزامات كما في 31ديسمبر 2020معايير كمية ونوعية مثل تحديد المخاطر والتحليل االكتواري. لقد م ّكن هذا التحليل الشركة من تحديد مدى تعرضها في الوقت المناسب وبصورة دقيقة على الرغم من أن تلك الحاالت تخضع ألحكام هامة بسبب سرعة تغير ديناميكية .COVID-19
41