CFO Magazine en EY Belgium peilden in november naar hoe CFO’s de transformatie van de tax functie ervaren. De tax functie wordt stevig uitgedaagd door continu nieuwe compliance-vereisten, de toenemende complexiteit, digitaliseringsgolf, war for talent, … “De tax-organisaties die erin slagen om steeds opnieuw de toegevoegde waarde aan te tonen binnen hun veld van expertise, hebben een aanzienlijk grotere kans om budget te verkrijgen voor de nodige investeringen”, zijn Sven De Maeseneer en Géraldine Tack heel duidelijk.
INDIEN U WILT WETEN:
• Hoe de taks functie actueel wordt beïnvloed en welke interne en externe factoren een rol spelen.
• Waarom de digitalisering een fundamentele aanpassing vraagt van de taks functie-organisatie.
#taksmanagement #taksorganisatie
De taks functie transformatie zou voor de meeste CFO’s al een begrip moeten zijn. In onze survey focusten we ons dan ook vooral op de algemene drijfveren die taks-breed een invloed hebben op de functie.
“Een aantal belangrijke elementen zorgt ervoor dat de tax functie met toenemende veranderingen rekening moet houden”, duidt Géraldine Tack. “Enerzijds heb je de belastingadministratie die veel meer gerichte controles uitvoert. Deze controles worden steeds performanter door de menselijke kennis te combineren met data-analyses. Anderzijds is er de budgettaire druk die bedrijven ervaren sinds het begin van de COVID-19 pande -
mie. Daarnaast heeft de OESO (Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling) enkele jaren geleden het BEPS-actieplan voorgesteld. Dit actieplan bevat maatregelen tegen internationale belastingontwijking die in principe enkel relevant zijn voor ondernemingen die internationaal actief zijn. Deze maatregelen zorgen voor heel wat bijkomende rapporteringsverplichtingen en toenemende complexiteit.”
“Er moet dus, ook vanuit fiscaal oogpunt, meer transparante informatie doorkomen naar zowel de autoriteiten als het breder publiek”, gaat Tack verder. “Denk maar aan de duurzaamheidsrapporten waar in principe ook fiscale aspecten moeten worden gerapporteerd. 30 procent van onze respondenten geeft aan dat ze ESG-rapportering zien als een zeer belangrijk actiepunt. Verder zegt 3 op 4 van de respondenten van plan te zijn om ESG-rapportering uit te besteden aan een derde partij.”
“We zien vaak nog onduidelijkheid binnen organisaties intern om te bepalen waar sustainability nu precies toe behoort”, vervolgt Sven De Maeseneer. “Het bevat zeker een fiscaal aspect, maar ESG gaat breder dan tax alleen. In dat opzicht ervaren tax functies sustainability als een nieuwe bijkomende activiteit bovenop
GÉRALDINE TACK, PARTNER BIJ EY BELGIË:
alle andere al bestaande fiscale taken en verplichtingen, terwijl vaak weinig mensen binnen de tax functie over de nodige ESG-kennis beschikken. We zien daardoor een significante toename van sustainability advisory. Mede ook de reden waarom
62,63%
… geeft aan dat de belastingfunctie de afgelopen twee jaar betrokken of zeer betrokken was bij grote financiële of IT-transformatie-initiatieven.
“30 procent van de respondenten geeft aan dat ze ESG-rapportering zien als een zeer belangrijk actiepunt.”
GÉRALDINE TACK is partner bij EY België. Binnen corporate taks ligt haar expertise voornamelijk in tax accounting en compliance. Daarnaast ondersteunt ze organisaties met de transformatie van hun tax advies.
1. Directe belasting: Directe naleving van de vennootschapsbelasting 2. Directe belasting: Documentatie over verrekenprijzen 3. Indirecte belasting: Btw-compliance 4. Indirecte belasting: Invoerrechten 5. Belastingplanning en -strategie: Belastingplanning 6. Belastingplanning en -strategie: Fiscale controverse 7. Financiën en accounting: US GAAP/IFRS-voorziening inkomstenbelasting voor jaarrekeningen 8. Financiën en accounting: Voorziening inkomstenbelasting voor statutaire rekeningen 9. Legaal: Bedrijfssecretariaat o.a. beheer van juridische entiteiten (deponeren van jaarrekeningen)
10. Ander: Environmental Social Governance (ESG) rapportage voor verschillende belastingposten (koolstoftaksen, plastictaksen, GRI207, …)
Ander: Salarisverrichtingen
Ander: Opstellen van proefbalansen op juridische basis
outsourcing heel aantrekkelijk lijkt voor hen. Tegelijkertijd is het eveneens een opportuniteit voor de tax functie om mee de lijnen uit te tekenen omtrent de tax-strategie voor ESG, gaande van de
rapporteringsverplichtingen tot supply chain optimalisatie.
Daarnaast duidt De Maeseneer ook de snelheid waarmee de tax functie moet evolueren door een resem aan interne factoren. “Zoals de verandering van het business operating model door enerzijds de huidige economische situatie en de impact van COVID-19 en anderzijds de digitalisering. Als het operating model snel verandert, betekent dit dat de tax functie zich eveneens snel moet aanpassen. Behalve de externe factoren zijn er dus ook interne factoren die een sterke invloed uitoefenen op de tax functie transformatie.”
Externe of interne factoren, het blijft duidelijk dat de tax functie een cruciale rol blijft spelen tussen organisatie en autoriteiten. “Het is uitermate belangrijk dat de tax experts monitoren wat er gebeurt binnen de fiscale wereld”, vertelt De Maese -
94,45%
… ziet dat het belastingpersoneel de komende drie jaar zijn fiscale technische vaardigheden moet uitbreiden met data-, proces- en technologievaardigheden.
neer. “Zij moeten informatie en visibiliteit kunnen geven, daar ook de dringendheid van aantonen en de potentiële impact ervan visualiseren. Een belangrijk element daarin is dat de experts de waarde van de tax functie moeten kunnen aanduiden en welke toegevoegde waarde hierbij kan worden gecreëerd. Dit kunnen kwantificeren voor de organisatie is van groot belang om als essentieel te worden gezien in de organisatie.”
De respondenten willen duidelijk meer tijd investeren in die toegevoegde waarde. De Maeseneer: “Die trend manifesteerde zich al langer maar is nu des te belangrijker. Sinds de COVID-19-pandemie zien we een toegenomen constante druk op kosten en efficiëntie. Als we de externe factoren daarbij in acht nemen, zien we dat termen als ’tax control framework’ steeds vaker naar voor komen.” Tack: “30 procent van de bevraagden bevestigt dat zij de vraag naar die toegevoegde waarde zien toenemen, terwijl twee derde van de respondenten meegeeft dat organisaties het fiscaal departement nog steeds zien als een kostencenter. De tax manager heeft er dus alle belang bij om die meer strategische rol te gaan opnemen. Hij/zij moet mee vorm gaan geven aan de manier waarop je lange termijnwaarde kan creëren, maar ook kan meten en rapporteren vanuit een financieel oogpunt.”
Volgens De Maeseneer evolueren tax leiders hierdoor naar een soort van business
22,23%
… is zeker dat de organisatie professionals kan aantrekken en behouden met de vaardigheden die ze nodig heeft in de huidige fiscale en financiële functie.
partnering-rol waarbij zij de tax functie als facilitator naar voren schuiven en niet zozeer als een loutere verplichting of zelfs blokkerende factor. “De typische in house tax advisor van 20 jaar geleden bestaat niet meer. We zien dat er in het tax departement een grote nood is aan mensen met kennis van technologie, ERP systemen, … Maar die ook de organisatie doorgronden en een duidelijk zicht hebben op de verschillende stakeholders zodat ze de nodige processen kunnen neerschrijven en efficiënt implementeren. Het wordt steeds belangrijker om dit alles goed te documenteren en buy-in te verkrijgen van de hele organisatie voor de praktische implementie van het tax framework. Een tax leider wordt dus geacht een brede bagage te hebben. Hij of zij kan zich niet langer verbergen achter: ik ben de tax expert en kan technisch advies geven waarna de business zelf moet beslissen. Je moet al een gedefinieerd pakket afleveren waarin je de risico’s duidt voor de organisatie en aangeeft hoe je de processen moet gaan aanpassen, of welke technologie noodzakelijk is om de doelstellingen te realiseren.”
ACTIEPLAN: DATA HARMONISEREN EN AUTOMATISEREN
Tack: “Dat ligt in lijn met hetgeen we zien in de bevraging. Eén derde van de CFO’s gelooft dat ze zullen moeten investeren in het opschalen van de technologische kennis van het tax team. En slechts 25 procent geeft aan zeker te zijn dat ze de juiste mensen kunnen behouden en/of
50%
… van de organisaties geeft aan dat het niet zomaar in staat is om veranderingen in weten regelgeving te identificeren, te evalueren en erop te reageren.
“30 procent bevestigt dat ze de vraag naar toegevoegde waarde zien toenemen, terwijl tweederde meegeeft dat organisaties het fiscaal departement nog steeds zien als een kostencenter.”
■ Matige afname
verandering
toename
Aanzienlijke toename
Hoe zal de organisatie voldoen aan de wet- en regelgevingswijzigingen en hoe zullen de opkomende vereisten voor digitale belastingaangifte (bijv. e-audits, e-facturen en andere elektronische transactionele overheidsaangiften) van invloed zijn op:
1. Het belastingrisico-profiel van uw organisatie 2. De werkdruk van uw financiële en fiscale functie 3. Kost om de fiscale en financiële functie uit te voeren
SVEN DE MAESENEER is directeur bij EY België. Zijn expertise ligt in indirecte belastingen, specifiek op btw. De Maeseneer maakt deel uit van het btw advisory team in België. Hij verleent btw-advies, ondersteuning bij audits, maar ook bij het opzetten van de taks functie waarbij het taks control framework een grotere rol speelt.
aantrekken. Dat toont ook aan dat er ook hier een heuse ‘war for talent’ is.”
Hoe kan de tax functie dan snel overgaan tot actie? “Betreffende compliance en pure verplichting die volgt vanuit het fiscaal landschap wil je zoveel mogelijk gaan automatiseren”, duidt De Maeseneer. “Je hebt een duidelijk kader voor de tax organisatie nodig om de manuele taken te verlichten en de acties met échte toegevoegde waarde te verhogen. Op die manier kan tax aantonen dat ze een heel sterke impact kunnen hebben op de organisatie, ook P&L-gewijs. Verrassend is dat een groot deel van de enquêteurs zegt zich comfortabel te voelen om de added value aan de organisatie te tonen. Dat bevestigt dat ze evenwel de tijd ontbreken om dit effectief te kunnen doen.
Het bewustzijn is er dus zeker maar vaak ontbreekt de stap om de transformatie effectief in te zetten nog te veel door gebrek aan tijd en budget.”
“Het mag dan ook niet verbazen dat de helft van de respondenten zegt dat het efficiënt gebruik van data nog altijd té beperkt is”, vervolgt Tack. “Data wordt (her)gebruikt over verschillende departementen heen maar vaak ontbreekt nog een geïntegreerd datastructuur. Finance en tax zitten dan ook vaak nog eens op een ander platform. Zonder harmonisatie en integratie van data is er nog een lange weg af te leggen.” De Maeseneer: “Positief is wel dat driekwart van de CFO’s aangeven dat hun organisatie de laatste twee jaar een ERP-transformatie zijn ondergaan of de komende twee jaar een ERP-transformatie hebben gepland. De ondernemingen beseffen dus wel degelijk dat ze moeten investeren in technologie en het upgraden van het ERP-systeem. Daar moet tax mee de vruchten van kunnen plukken. Een ERP-transformatie mag
“We zien zelf een significante toename van sustainability advisory omdat momenteel zo weinig mensen binnen de taks functie over de nodige kennis beschikken.”
… is zelfzeker dat de organisatie voldoende tijd en geld investeert in gegevens, technologie en analyses om de behoeften van de belasting- en financiële functie te ondersteunen.
dan wel niet puur een driver zijn vanuit tax, het is een potentieel hulpmiddel voor de tax functie om mee controle te krijgen over de data. Zoals Géraldine aangeeft, is een datastructuur nodig zodat je ook in finance en tax telkens met dezelfde brongegevens werkt. We zien gelukkig dat hier de laatste jaren meer aandacht aan wordt besteed.”
De grootste zorg naar de toekomst van de tax functie is een gebrek aan budget om in lijn met de organisatie mee te kunnen evolueren. “Als je dan eveneens niet de toegevoegde waarde kan duiden terwijl je meer wordt gechallenged, dan kom je potentieel in de problemen”, vertelt De Maeseneer. “De geënqueteerden vrezen zelf het tekort aan budget om verder te kunnen investeren in de tax functie. Die vrees is zeker niet ongegrond want we zien dat er ook meer en meer wordt gedigitaliseerd. Voor België weten we dat een uitgebreidere implementatie van e-filing en e-invoicing eraan komt. De datum is nog niet gekend maar de recente ontwikkelingen bevestigen de komst wel. Dat wil zeggen dat ondernemingen zullen moeten investeren
31,58
… is helemaal niet zeker over het hebben van voldoende visibiliteit en alignering over de rollen en verantwoordelijkheden van ieder departement die een impact kunnen uitoefenen op de taks functie.
in technologie om compliant te blijven op lange termijn. En ondernemingen moeten ook kijken naar een strategie omtrent digitalisering die over de landsgrenzen heengaat. Het is noodzakelijk dat men kijkt naar de volledige tax footprint. Als er steeds meer verplichtingen komen, moet je die zo holistisch mogelijk aanpakken en bekijken welke technologieën en service providers je kunt aanwenden om jouw onderneming te helpen. De klanten die erin slagen zich te omringen door de juiste experten, de langetermijnstrategie aan te passen en finaal de added value van tax aantonen, zijn het meest succesvol in hun tax transformatie. Niet alleen in waardecreatie maar ook in het besparen van kosten. Zij krijgen een betere buy-in van het hogere management en finaal budget om de nodige investeringen te doen.”
57,9%
... voelt zich niet helemaal zeker over het toegang hebben van het bedrijf tot het kapitaal en de investeringscapaciteit die nodig zijn om de fiscale functie van de toekomst te creëren en in stand te houden.
Hoe zien uw eigenaren de relatie tussen belasting en hun ambities voor het bedrijf en de groei?
4,5
4,0
3,5
3,0
2,5
2,0
1,5
1,0
0,5
0
■ Enabler voor waarde en concurrentievoordeel 2,12
■ Verplichting en te beheersen risico 3,81
■ Interne functie die focus op kostenefficiëntie vereist 2,72
■ Reputatieprioriteit bij toezichthouders 3,06
De CFO Barometer is een onafhankelijk researchinitiatief van de redactie van CFO Magazine in samenwerking met EY. Bij een representatief staal van om en bij de tweehonderd Belgische CFO’s van middelgrote tot grote multinationale ondernemingen werd een vragenlijst omtrent een actuele CFO-topic afgenomen. De focus van de CFO Barometer is lokaal, waardoor de resultaten heel representatief zijn voor de Belgische markt en de CFO Barometer een benchmarktool wordt voor de in België actieve CFO. De resultaten worden hier weergegeven en becommentarieerd door specialisten en geïllustreerd met praktijkervaringen.
GÉRALDINE TACK, PARTNER BIJ EY BELGIË:
"Zonder harmonisatie en integratie van data is er nog een lange weg af te leggen