COMUNE DI BERGAMO Direzione Bilancio, Società Partecipate e Commercio
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Direzione bilancio, società partecipate e commercio
PREMESSA La gestione dell’annualità di bilancio 2021 è ampiamente caratterizzata dalla gestione dei fondi legati all’emergenza epidemiologica da COVID-19, sia con riferimento ai fondi
statali di nuova attribuzione che con riferimento alle quote vincolate del risultato di amministrazione del 2020
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Direzione bilancio, società partecipate e commercio
FONDI STATALI DI NUOVA ATTRIBUZIONE 1/3 •
•
•
Fondo per l’esercizio delle funzioni fondamentali degli enti locali per il 2021 di cui all’articolo 1, comma 822, della legge 178/2020: euro 626.885 a titolo di acconto (quota di 200 milioni di euro sui 1.350 milioni di euro stanziati a favore dei comuni) Il suddetto importo non viene al momento contabilizzato nelle previsioni di entrata dell’annualità 2021 del bilancio di previsione per il triennio 2021-2023 stante la sostanziale incertezza delle modalità del successivo riparto, al momento quantificato in ulteriori euro 726.986 Ristori delle minori entrate del primo trimestre dell’anno 2021 relative al canone unico patrimoniale conseguenti alle disposizioni in materia di occupazione del suolo pubblico : complessivi euro 203.860,58 (quota complessiva di 82,5 milioni di euro su 330 milioni di euro stanziati). Tra le previsioni di entrata dell’annualità 2021 del bilancio di previsione viene previsto un ristoro complessivo su base annua di 800.000,00 euro Contributo, di cui all’articolo 6 del D.L. 73/2021, destinato alla concessione da parte dei comuni di riduzioni in materia di tassa sui rifiuti (TARI) a favore delle categorie economiche interessate dalle chiusure obbligatorie o dalle restrizioni nell’esercizio delle rispettive attività a seguito dell’emergenza epidemiologica da COVID-19: euro 1.257.295,81 già previsti tra le entrate dell’annualità 2021 in sede di approvazione delle tariffe della TARI per il 2021
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Direzione bilancio, società partecipate e commercio
FONDI STATALI DI NUOVA ATTRIBUZIONE 2/3 •
•
•
Contributo, di cui all’articolo 53 del D.L. 73/2021, destinato al finanziamento di misure urgenti di solidarietà alimentare, nonché di sostegno al pagamento dei canoni di locazione e delle utenze domestiche : euro 506.229,80 previsto tra le entrate dell’annualità 2021 del bilancio di previsione Ristoro relativo alle minori entrate derivanti dall’esonero dal pagamento della prima rata dell’anno 2021 dell’imposta municipale propria (IMU) relativamente agli immobili ove si svolgono specifiche attività connesse ai settori del turismo, della ricettività alberghiera e degli spettacoli di cui all’articolo 1, comma 599, della legge 178/2020: euro 119.404,90 a titolo di acconto (quota di 63,096 milioni di euro circa su 79,1 milioni di euro stanziati) Tale trasferimento viene interamente previsto tra le entrate dell’annualità 2021 del bilancio di previsione Contributo per il finanziamento delle iniziative da attuare nel periodo 1° giugno 2021-31 dicembre 2021 di potenziamento dei centri estivi, dei servizi socioeducativi territoriali e dei centri con funzione educativa e ricreativa destinati alle attività dei minori di cui all’articolo 63 del D.L. 73/2021: euro 215.082,64. Tale contributo viene interamente previsto tra le entrate dell’annualità 2021 del bilancio di previsione
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Direzione bilancio, società partecipate e commercio
FONDI STATALI DI NUOVA ATTRIBUZIONE 3/3 •
•
Ristoro complessivo a fronte delle minori entrate derivanti dall’abolizione, per l’anno 2020, della seconda rata dell’imposta municipale propria (IMU) relativamente ad alcune categorie di immobili ai sensi e nei limiti di cui all’articolo 9-bis del D.L. 137/2020 : euro 168.611,74, previsti per il 2021 nel bilancio di previsione Ristoro parziale a fronte delle minori entrate derivanti dalla mancata riscossione dell'imposta di soggiorno in conseguenza dell'adozione delle misure di contenimento del COVID-19: un importo stimato di euro 600.000,00 viene previsto per il 2021 nel bilancio di previsione
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Direzione bilancio, società partecipate e commercio
APPLICAZIONE QUOTE VINCOLATE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE 2020 In sede di assestamento generale di bilancio si è effettuata un’ampia ricognizione anche delle spese comunque correlate all’emergenza epidemiologica da COVID-19 che risultavano già impegnate – e quindi finanziate con risorse derivanti dalla cosiddetta fiscalità generale – al fine, in via generale, di ricondurle nell’alveo dei finanziamenti specifici, con conseguente liberazione di risorse per altre e diverse esigenze di bilancio Parallelamente, per alcune entrate, quali quelle derivanti dal canone unico patrimoniale per la parte relativa ai messaggi pubblicitari, dai dividendi di società partecipate e dalle violazioni al codice della strada, si è provveduto a contabilizzare le relative minori previsioni, al netto della quota accantonata al fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE), rispetto alla situazione consolidata del 2019, ante COVID-19, mediante applicazione di quota dell’avanzo vincolato derivante dal fondo per l’esercizio delle funzioni fondamentali degli enti locali (cosiddetto “fondone”) sulla base dei criteri contenuti nel decreto ministeriale del 1° aprile scorso in materia di certificazione della perdita di gettito connessa all'emergenza epidemiologica da COVID-19
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Direzione bilancio, società partecipate e commercio
APPLICAZIONE QUOTE VINCOLATE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE 2020 Ancora, si è provveduto ad applicare parte della quota del medesimo avanzo vincolato derivante dal “fondone” per la quota di euro 685.765, relativa ai contratti continuativi impegnati nel 2020 a valere sull’esercizio 2021 e oggetto di certificazione per l’anno 2020, con conseguente liberazioni di risorse per altre esigenze di bilancio. Avanzo vincolato inerente COVID («fondone», «zone rosse», «mutuo soccorso») a fronte spese già impegnate
1.149.575
Avanzo fondo funzioni fondamentali a copertura minori entrate Avanzo fondo funzioni fondamentali a copertura contratti continuativi Totale risorse per altre esigenze di bilancio
4.057.000 685.765 5.892.340
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Direzione bilancio, società partecipate e commercio
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE Dati in migliaia di euro
FPV in entrata di parte corrente
iniziale
attuale
equilibri
diff
a
b
c
d = c-b
4.930
6.876
6.876
ENTRATE CORRENTI
142.715
144.054
142.863
-1.192
SPESE CORRENTI E RIMBORSO PRESTITI
153.945
157.473
165.206
7.734
100
100
A detrarre ENTRATE CORRENTI DESTINATE IN CONTO CAPITALE
Disavanzo
-6.300
-6.543
-15.568
-9.025
6.300
6.300
5.386
-914
0
243
10.182
9.939
A copertura:
PROVENTI da O.U. AVANZO di AMM.NE in PARTE CORRENTE
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Direzione bilancio, società partecipate e commercio
ENTRATE CORRENTI A) ENTRATE CORRENTI Oggetto Entrata
dati in migliaia di euro
iniziale
attuale
equilibri
diff eq. vs attuale
a
b
c
c-b
Tit. 1 - Entrate correnti di natura tributaria contributiva perequativa
92.426
92.426
92.181
-245
Tit. 2 - Trasferimenti correnti
13.467
14.806
19.880
5.074
Tit. 3 - Entrate extra tributarie
36.822
36.822
30.802
-6.020
142.715
144.054
142.863
-1.192
E1 - TOTALE
LE ENTRATE TRIBUTARIE diminuiscono di 245 mila euro, di cui: - 10 mila euro riguardano la stima al ribasso del gettito dell’imposta comunale sugli immobili (ICI) e 35 mila euro del gettito del tributo per i servizi indivisibili (TASI) che in quanto tributi oggi non più applicati sono destinati ad azzerarsi completamente nei prossimi anni - 150 mila euro si riferiscono alla flessione del gettito dell’imposta di soggiorno - 50 mila euro riguardano la stima in riduzione degli accertamenti tributari relativi ai prelievi inerenti al servizio rifiuti
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Direzione bilancio, società partecipate e commercio
ENTRATE CORRENTI A) ENTRATE CORRENTI - continua dati in migliaia di euro
Oggetto Entrata
iniziale
attuale
equilibri
diff eq. vs attuale
a
b
c
c-b
Tit. 1 - Entrate correnti di natura tributaria contributiva perequativa
92.426
92.426
92.181
-245
Tit. 2 - Trasferimenti correnti
13.467
14.806
19.880
5.074
Tit. 3 - Entrate extra tributarie
36.822
36.822
30.802
-6.020
142.715
144.054
142.863
-1.192
E1 - TOTALE
Per quanto concerne I TRASFERIMENTI, si registra un incremento complessivo di 5 milioni e 74 mila euro, dei quali 2 milioni e 404 mila euro si riferiscono in massima parte (1 milione 812 mila euro) a trasferimenti statali a seguito dell’emergenza epidemiologica da COVID-19 , a ulteriori trasferimenti statali per l’Accademia di Belle Arti “G. Carrara” (404 mila euro) e ad altre meno rilevanti modifiche alle previsioni iniziali in virtù degli accertamenti contabili registrati. Il restante incremento è invece da attribuirsi alle seguenti entrate finalizzate controbilanciate da corrispondenti variazioni in parte spesa Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Direzione bilancio, società partecipate e commercio
ENTRATE CORRENTI A) ENTRATE CORRENTI - continua Oggetto Entrata
dati in migliaia di euro
iniziale
attuale
equilibri
diff eq. vs attuale
a
b
c
c-b
Tit. 1 - Entrate correnti di natura tributaria contributiva perequativa
92.426
92.426
92.181
-245
Tit. 2 - Trasferimenti correnti
13.467
14.806
19.880
5.074
Tit. 3 - Entrate extra tributarie
36.822
36.822
30.802
-6.020
142.715
144.054
142.863
-1.192
E1 - TOTALE
Le ENTRATE EXTRATRIBUTARIE registrano un decremento netto di 6 milioni e 20 mila euro distribuito su diverse voci di entrata. Le maggiori riduzioni si registrano: • per 4,4 milioni sulle entrate relative alle sanzioni per violazioni del codice della strada: le previsioni sono infatti state adeguate in relazione all’andamento del primo semestre, ancora condizionato dagli effetti della pandemia da COVID-19 e dalle relative restrizioni, caratterizzato da una notevole riduzione della mobilità di veicoli privati; a questa flessione si aggiunge quella di 450 mila euro su rimborsi spese di notifica, direttamente connesse al flusso delle sanzioni in calo; • per 500 mila euro sul canone onnicomprensivo ATB Mobilità S.p.A. previsto in sede di bilancio per importo in incremento rispetto al 2020 • per 300 mila euro su proventi da refezioni scolastiche in virtù della corrispondente riduzione in spesa per chiusure scolastiche • per 285 mila euro sul canone unico patrimoniale per le occupazioni di spazi e aree pubbliche permanenti, in ragione sia della flessione verificatasi nel periodo di chiusura degli esercizi sia delle misure adottate • per 200 mila euro sul canone unico patrimoniale per la pubblicità temporanea in ragione dei minori introiti registrati fino a oggi • per 140 mila euro su entrate relative al canone unico patrimoniale per le occupazioni di aree e spazi destinati a mercati in virtù dell’esenzione di legge, prolungata fino al 31 dicembre 2021 • per 75 mila euro su interessi attivi in virtù dell’andamento degli incassi registrati nel primo semestre • per 61 mila euro su proventi da musei, 50 mila euro su proventi da strutture sportive, 50 mila euro su rette di frequenza asilo nido e 30 mila euro sui proventi da utilizzo sale e locali attrezzati in relazione alle chiusure dei servizi in conseguenza dell’andamento della pandemia .
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Direzione bilancio, società partecipate e commercio
SPESE CORRENTI E RIMBORSO PRESTITI B) SPESE CORRENTI E RIMBORSO DI PRESTITI Oggetto spesa Titoli 1-4 : Spese correnti e rimborso prestiti
dati in migliaia di euro
iniziale
attuale
equilibri
a
b
c
153.945
157.473
165.206
diff eq. vs attuale d = c-b 7.734
La variazione complessiva delle spese di parte corrente effettuata in sede di assestamento generale di bilancio, per 7milioni e 734 mila euro (c) è determinata come segue:: SPESE FINANZIATE A MEZZO DI ENTRATE A SPECIFICA DESTINAZIONE (C.D. FINALIZZATE), per euro 2 milioni 538 mila nel 2021, per euro 1 milione 286 mila nel 2022 e per euro 574 mila nel 2023; richieste di variazione sulla DOTAZIONE inoltrate dai responsabili dei servizi ammontano a 2 milioni e 880 mila euro sul 2021, 1 milione e 110 mila euro sul 2022 e 1 milione e 60 mila euro sul 2023 RICHIESTE DI RIDUZIONE STANZIAMENTO delle altre categorie di spesa per euro 1 milione e 731 mila sul 2021 APPLICAZIONE DELL’AVANZO ACCANTONATO PER 284 mila euro APPLICAZIONE DELL’AVANZO VINCOLATO PER 3 milioni e 223 mila euro APPLICAZIONE DELL’AVANZO LIBERO PER 540 mila euro Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Direzione bilancio,, società partecipate e commercio
SPESE CORRENTI E RIMBORSO PRESTITI B) SPESE CORRENTI E RIMBORSO DI PRESTITI - continua In conclusione il quadro delle spese correnti si presenta come segue: dati in migliaia di euro
iniziale
attuale
equilibri
diff
a
b
c
d = c-b
4.892
4.892
4.892
0
17.266
19.000
22.806
3.806
UTENZE RISCALDAMENTO
7.697
7.697
7.746
49
MANUTENZIONI
2.491
2.491
2.656
165
20.894
20.894
20.894
0
857
857
859
2
PERSONALE
37.550
38.510
38777
266
DOTAZIONE DEL SERVIZIO
46.938
47.328
52107
4.779
FONDI E ACCANTONAMENTI
12.109
12.109
9956
-2.153
3.252
3.695
4.515
820
153.945
157.473
165.206
7.734
Oggetto spesa MUTUI E PRESTITI SPESE COMUNI, FISSE E U.T
ILLUMINAZIONE PUBBLICA E GESTIONE RIFIUTI FITTO LOCALI
FUNZIONI DELEGATE
TOTALE
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Direzione bilancio, società partecipate e commercio
FONDI C) FONDI E ACCANTONAMENTI dati in migliaia di euro
composizione FONDO CREDITI DI DUBBIA E DIFFICILE ESAZIONE (FCDE) ALTRI FONDI RISCHI E ACCANTONAMENTI TOTALE
iniziale
attuale
equilibri
diff
a
b
c
d = c-b
11.603
11.603
9.498 -
2.105
506
506
458 -
48
12.109
12.109
9.956
-2.153
Il FONDO CREDITI DI DUBBIA O DIFFICILE ESIGIBILITÀ si riduce a seguito della riduzione dei relativi stanziamenti di entrata di complessivi 2 milioni e 105 mila euro; il fondo rischi per imposta di pubblicità e diritti pubbliche affissioni si riduce incrementando in maniera corrispondente lo stanziamento di bilancio necessario a far fronte all’incremento delle richieste di rimborso. Il fondo di riserva è previsto di importo pari ad euro 452 mila euro
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Direzione bilancio, società partecipate e commercio
SPESE IN CONTO CAPITALE D) SPESE IN CONTO CAPITALE Le SPESE IN CONTO CAPITALE, inizialmente previste in 111,3 milioni di euro, sono passate dopo il riaccertamento ordinario dei residui alla data del 31 dicembre 2020 a 117,3 milioni di euro. La situazione attuale ammonta a 117,6 milioni di euro e deriva dalla revisione dell’esigibilità sul triennio delle spese in conto capitale programmate. dati in migliaia di euro iniziale
riaccertamento
attuale
Diff.
a
b
c
c-b
Opere pubbliche
46.850
46.850
46.850
0
Altri investimenti
17.852
17.852
18.172
320
5.190
5.668
5.668
0
Totale competenza
69.892
70.370
70.690
320
FPV opere pubbliche
40.208
45.068
45.068
0
ALTRE OPERE TRASLATE DA 2020 (Passerella ciclabile Via Briantea – ospedale Papa Giovanni; Progetti Capacityes: cascina Via Serassi e Risanamento padiglione 8 Borgo Palazzo; Restauro mura venete)
FPV altri investimenti Totale FPV (spese ad esigibilità differita) Totale generale
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
1.239
1.827
1.827
0
41.447
46.895
46.895
0
111.339
117.265
117.585
320
Direzione bilancio, società partecipate e commercio
SPESE IN CONTO CAPITALE D) SPESE IN CONTO CAPITALE - continua dati in migliaia di euro
attuale
equilibri
diff
c
d
c-d
Opere pubbliche
46.850
48.372
1.522
Altri investimenti ALTRE OPERE TRASLATE DA 2020 (Passerella ciclabile Via Briantea – ospedale Papa Giovanni; Progetti Capacityes: cascina Via Serassi e Risanamento padiglione 8 Borgo Palazzo; Restauro mura venete) Totale competenza
18.172
25.810
7.638
5.668
5.668
-
70.690
79.850
9.160
FPV opere pubbliche
45.068
45.068
-
FPV altri investimenti
1.827
1.827
-
46.895
46.895
-
117.585
126.745
9.160
Totale FPV (spese ad esigibilità differita) Totale generale
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Direzione bilancio, società partecipate e commercio
ENTRATE IN CONTO CAPITALE E) ENTRATE IN CONTO CAPITALE 1/2 Entrate in conto capitale FPV in Entrata di parte capitale Avanzo di am m inistrazione Sponsorizzazioni in E di parte corrente Contributi UE
dati in migliaia di euro attuale
equilibri
diff
c
d
e = d-c
46.895,49
46.895,49
1.339,00
9.320,51
7.981,51
100
100
449,6
449,6
Contributi dello Stato
4.135,04
4.156,83
21,79
Contributi della Regione
5.183,45
5.250,25
66,8
Contributi da altri enti pubblici
8.000,00
8.000,00
Contributi da privati
1.035,00
1.035,00
Proventi da oneri di urbanizzazione
4.700,00
3.131,50
-1.568,50
Oneri e standard a scom puto
1.033,00
6.496,00
5.463,00
Alienazione aree
344
344
Alienazioni im m obiliari e riduzione di attività finanziarie
14.059,80
12.066,80
-1.993,00
Mutui
30.411,00
29.380,00
-1.031,00
Contributi da donazioni Totale complessivo
117.585,38
119
119
126.744,98
9.159,60
La situazione assestata delle fonti di finanziamento della spesa in conto capitale evidenzia: • riduzione delle risorse per contributi in conto capitale da Stato-Regione e privati per 88 mila euro complessivi; • riduzione dei proventi da oneri di urbanizzazione per 1 milione e 569 mila euro; • incremento delle poste figurative per “oneri e standard a scomputo” (+5.463 mila euro, che controbilanciano le maggiori spese per interventi di previsto collaudo nell’esercizio);
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Direzione bilancio, società partecipate e commercio
ENTRATE IN CONTO CAPITALE E) ENTRATE IN CONTO CAPITALE 2/2 Entrate in conto capitale FPV in Entrata di parte capitale Avanzo di am m inistrazione Sponsorizzazioni in E di parte corrente Contributi UE
attuale
equilibri
diff
c
d
e = d-c
46.895,49
46.895,49
1.339,00
9.320,51
7.981,51
100
100
449,6
449,6
Contributi dello Stato
4.135,04
4.156,83
21,79
Contributi della Regione
5.183,45
5.250,25
66,8
Contributi da altri enti pubblici
8.000,00
8.000,00
Contributi da privati
1.035,00
1.035,00
Proventi da oneri di urbanizzazione
4.700,00
3.131,50
-1.568,50
Oneri e standard a scom puto
1.033,00
6.496,00
5.463,00
Alienazione aree
344
344
Alienazioni im m obiliari e riduzione di attività finanziarie
14.059,80
12.066,80
-1.993,00
Mutui
30.411,00
29.380,00
-1.031,00
Contributi da donazioni Totale complessivo
• • • •
dati in migliaia di euro
117.585,38
119
119
126.744,98
9.159,60
riduzione delle alienazioni di attività finanziarie per 1 milione e 993 mila euro; incremento per rimborsi per 119 mila euro incremento per sponsorizzazione tecnica per 100 mila euro applicazione di 7 milioni 982 mila euro di avanzo di amministrazione (di cui 2 milioni 164 mila euro con vincolo di destinazione),
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
Direzione bilancio, società partecipate e commercio
AVANZO DI AMMINISTRAZIONE F) APPLICAZIONE AVANZO DI AMMINISTRAZIONE
Nel complesso viene impiegata una quota parte dell’avanzo di amministrazione al 31 dicembre 2020 per complessivi 17 milioni 921 mila euro, di cui euro 284 mila da avanzo accantonato, 11 milioni 279 mila da avanzo vincolato (destinato a corrispondente spesa o sostituito ad altra fonte di finanziamento), 4 milioni 585 mila euro da avanzo destinato ad investimenti e 1 milione e 773 mila euro da avanzo disponibile. Consistenza iniziale Risultanze da Avanzo di amministrazione 2020 rendiconto 2020 a Parte accantonata
52.750.036
Parte vincolata
22.547.062
Parte destinata agli investimenti
5.924.145
Parte disponibile
7.110.618
Totale
Salvaguardia degli equilibri di bilancio e assestamento generale 2021-2023
88.331.861
Applicato pre equilibri b
avanzo applicato in sede di assestamento c
Disponibilità post equilibri d=a-b-c
284.000
52.466.036
242.704
11.279.437
11.024.921
1.339.000
4.584.500
645
1.773.128
5.337.490
17.921.065
68.829.092
1.581.704
Direzione bilancio, società partecipate e commercio