Bilancio consolidato 2018
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Il Bilancio consolidato 2018 Fonte Normativa: art. 11-bis del D.Lgs. n. 118/2011 e s.m.i. e allegato n. 4/4
Il bilancio consolidato fornisce una rappresentazione della complessiva attività svolta dal «Comune allargato» attraverso tutte le sue articolazioni organizzative ivi compreso i suoi enti strumentali e le sue società controllate e partecipate ed è costituito da: conto economico consolidato; stato patrimoniale consolidato; relazione sulla gestione comprensiva di nota integrativa; relazione del collegio dei revisori dei conti.
Ha scadenza: 30 Settembre (art. 151 comma 8 del del D.Lgs. n. 267/2000 e s.m.i. – TUEL) Direzione Bilancio e Società Partecipate
Il Bilancio consolidato 2018 Perimetro di consolidamento
Il primo passo del processo di consolidamento è stato definirne il perimetro con delibera di Giunta n. 259/2019 che ha approvato: 1. l’elenco degli enti componenti il GAP “Gruppo Amministrazione Pubblica”; 2. l’elenco degli enti del GAP da includere nel bilancio consolidato.
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Il Bilancio consolidato 2018 Perimetro di consolidamento - continua Il secondo elenco (Enti oggetto di consolidamento) è costruito partendo dal primo elenco ed eliminando le partecipazioni non rilevanti, sulla base di criteri più «inclusivi» rispetto al 2017, per cui non rientrano nel consolidamento solo enti e società in cui: - la posizione patrimoniale, economico e finanziaria è inferiore al 3% dell’ente locale capogruppo del valore parametri di attivo, patrimonio netto e ricavi caratteristici;
- l’incidenza complessiva di ciascun parametro non è superiore al 10% rispetto ai corrispondenti valori economici patrimoniali della capogruppo;
- la partecipazioni è inferiore ad 1%, salvo il caso dell’affidamento diretto, comunque da consolidare.
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Il Bilancio consolidato 2018 Perimetro di consolidamento - continua
1. sono da considerare in ogni caso rilevanti: a) gli enti e le società totalmente partecipati dalla capogruppo, b) le società in house, c) gli enti partecipati titolari di affidamento diretto da parte dei componenti del gruppo, a prescindere dalla quota di partecipazione; 2. sono da considerare incluse nel perimetro di consolidamento le società in liquidazione.
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Il Bilancio consolidato 2018 Perimetro di consolidamento si amplia
Sulla base dei criteri citati, alle sette società già soggette a consolidamento nel 2017 (ATB Mobilità S.p.A., Bergamo Infrastrutture S.p.A., Bergamo Mercati S.p.A., Bergamo Onoranze Funebri S.r.l., Bergamo Servizi Pubblici S.r.l. – in liquidazione, COBE Direzionale S.r.l. – in liquidazione, Uniacque S.p.A.) si aggiungono nel 2018: Fondazione Teatro Donizetti Fondazione Accademia Carrara Fondazione Bergamo nella Storia Associazione GAMeC ONLUS
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Il Bilancio consolidato 2018 Perimetro di consolidamento - continua Rappresentazione grafica degli enti oggetto di consolidamento (secondo elenco): COMUNE DI BERGAMO
SOCIETA’ CONTROLLATE
A.T.B. Mobilità S.p.A. 100%
SOCIETA’ PARTECIPATE
ENTI STRUMENTALI CONTROLLATI
Uniacque S.p.A. 11,045%
Fondazione Teatro Donizetti 57,14%
ENTI STRUMENTALI PARTECIPATI
Associazione GAMec Onlus 50,00%
Bergamo Infrastrutture S.p.A. 100%
Fondazione Accademia Carrara 40%
Bergamo Mercati S.p.A. 67%
Fondazione Bergamo nella storia 28,57%
Bergamo Onoranze Funebri S.r.l. 100%
Bergamo Servizi Pubblici S.r.l. 100%
Co.Be. Direzionale S.r.l. 100%
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Il Bilancio consolidato 2018 GAP Elenco degli enti componenti il “Gruppo Amministrazione Pubblica” (primo elenco):
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Denominazione
Classificazione
Comune di Bergamo A.T.B. Mobilità S.p.A. Bergamo Infrastrutture S.p.A. Bergamo Mercati S.p.A. Bergamo Onoranze Funebri S.r.l. Bergamo Servizi Pubblici S.r.l. - in liquidazione Co.Be. Direzionale S.r.l. – in liquidazione Azienda farmaceutica municipale di Bergamo S.p.A. Uniacque S.p.A. Fondazione Donizetti Fondazione Teatro Donizetti Associazione GAMeC Onlus Fondazione Accademia Carrara Fondazione Bergamo nella Storia Fondazione Casa Amica
Capogruppo Società Controllata direttamente Società Controllata direttamente Società Controllata direttamente Società Controllata direttamente Società Controllata direttamente Società Controllata direttamente Società Partecipata direttamente Società Partecipata direttamente Ente Strumentale Controllato Ente Strumentale Controllato Ente Strumentale Partecipato Ente Strumentale Partecipato Ente Strumentale Partecipato Ente Strumentale Partecipato
Capitale sociale/ Possesso Fondo Dotazione in percentuale al 31.12.2018 (1) in euro 25.816.713,00 36.390.000,00
100
38.020.000,00
100
103.292,00
67
90.000,00
100
10.000,00
100
50.000,00
100
520.000,00
20
36.000.000,00 77.468,53
60
100.000,00
57,14
52.000,00
50
98.000,00
40
2.438.469,00
28,57
2.751.722,00
8,33
Nota 1: per le fondazioni, la percentuale è calcolata sulla base del numero degli amministratori di nomina comunale.
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11,045
Il Bilancio consolidato 2018 Perimetro di consolidamento ricavato dal GAP Elenco degli enti oggetto di consolidamento (secondo elenco):
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Denominazione
Classificazione
Comune di Bergamo A.T.B. Mobilità S.p.A. Bergamo Infrastrutture S.p.A. Bergamo Mercati S.p.A. Bergamo Onoranze Funebri S.r.l. Bergamo Servizi Pubblici S.r.l. in liquidazione Co.Be. Direzionale S.r.l. – in liquidazione Uniacque S.p.A. Fondazione Teatro Donizetti Associazione GAMeC Onlus Fondazione Accademia Carrara Fondazione Bergamo nella Storia
Capogruppo Società Controllata direttamente Società Controllata direttamente Società Controllata direttamente Società Controllata direttamente Società Controllata direttamente Società Controllata direttamente Società Partecipata direttamente Ente Strumentale Controllato Ente Strumentale Partecipato Ente Strumentale Partecipato Ente Strumentale Partecipato
Capitale sociale/ Possesso Fondo Dotazione in percentuale al 31.12.2018 (1) in euro 25.816.713,00 36.390.000,00
100
38.020.000,00
100
103.292,00
67
90.000,00
100
10.000,00
100
50.000,00
100
36.000.000,00
11,045
100.000,00
57,14
52.000,00
50
98.000,00
40
2.438.469,00
Nota 1: per le fondazioni, la percentuale è calcolata sulla base del numero degli amministratori di nomina comunale.
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28,57
Il Bilancio consolidato 2018 METODO DI CONSOLIDAMENTO
Denominazione
A.T.B. Mobilità S.p.A. Bergamo Infrastrutture S.p.A. Bergamo Mercati S.p.A. Bergamo Onoranze Funebri S.r.l. Bergamo Servizi Pubblici S.r.l. – in liquidazione CO.BE. Direzionale S.r.l. – in liquidazione Uniacque S.p.A. Fondazione Teatro Donizetti Associazione GAMeC ONLUS Fondazione Accademia Carrara Fondazione Bergamo nella Storia
Possesso in percentuale (1)
Metodo di consolidamento
100 100 67 100 100 100 11,045 57,14 50 40 28,57
integrale integrale integrale integrale integrale integrale proporzionale integrale proporzionale proporzionale proporzionale
Nota 1: per le fondazioni, la percentuale è calcolata sulla base del numero degli amministratori di nomina comunale.
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Il Bilancio consolidato 2018 METODI DI CONSOLIDAMENTO – continuaIl metodo di consolidamento integrale comporta la ripresa degli elementi patrimoniali ed economici che compongono il bilancio del soggetto da consolidare. Si eliminano il valore contabile della partecipazione iscritta nel bilancio della controllante ed il patrimonio netto della controllata. Occorre altresÏ evidenziare la quota di pertinenza di terzi di minoranza sia nel patrimonio netto che nel risultato economico. Il metodo di consolidamento proporzionale comporta l'integrazione delle poste del bilancio del soggetto da consolidare in misura proporzionale alla quota di partecipazione detenuta. Si eliminano il valore della partecipazione e la corrispondente frazione del patrimonio netto; non occorre dare evidenza della quota di pertinenza di terzi.
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Il Bilancio consolidato 2018 PROCESSO DI CONSOLIDAMENTO
Il processo comincia con il rendiconto della gestione e la obbligatoria conciliazione di debiti e crediti (vedasi rendiconto approvato con delibera di CC n. 89 del 30/04/2019). Prosegue con l’approvazione da parte degli enti partecipati del loro bilancio entro giugno: questo è il punto di partenza per il successivo iter di acquisizione di informazioni contabili di dettaglio e delle operazioni di rettifica. E’ importante il DIALOGO continuo con gli enti partecipati e la loro disponibilità a chiarire i criteri di contabilizzazione che, in quanto regolati da norme privatistiche, non sono sempre omogenei con i criteri della contabilità pubblica. In entrambi i tipi di consolidamento, il processo comporta l’eliminazione dei rapporti reciproci riguardanti crediti e debiti, proventi ed oneri, nonché utili e perdite relativi a valori ancora compresi nel patrimonio del gruppo.
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Il Bilancio consolidato 2018 Iter di formazione del bilancio consolidato a. RACCOLTA DEI DATI Inoltro alle società delle direttive e di nota informativa per l’individuazione delle operazioni infragruppo. b. ANALISI DEI DATI RACCOLTI 1) Individuazione delle operazioni infragruppo; 2) Rettifiche di pre-consolidamento. c. RICLASSIFICAZIONE DEI BILANCI Riclassificazione dei bilanci delle società secondo gli schemi previsti dal D.Lgs. 118/2011. d. FASE FINALE DI REDAZIONE DEL CONTO ECONOMICO E STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO. e. REDAZIONE DELLA RELAZIONE SULLA GESTIONE COMPRENDENTE LA NOTA INTEGRATIVA. Direzione Bilancio e Società Partecipate
Il Bilancio consolidato 2018 Iter di formazione del bilancio consolidato – continua Fatti rilevanti nel consolidamento 2018 -
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Aumento del numero degli enti anche diversi da società e con criteri di formazione del bilancio specifici; Difficile quantificazione della effettiva partecipazione ad esempio in Fondazioni e Associazioni (fondo di dotazione, numero amministratori, vincoli statutari…); Conseguente aumento delle operazioni infra-gruppo tra gli enti consolidati: quindi necessità di dialogo non solo tra Comune e partecipate, ma tra partecipate per la reciproca conciliazione dati; Inclusione delle società in liquidazione (Bergamo Servizi Pubblici srl e COBE Direzionale srl); allineamento alle risultanze finali di liquidazione; rettifica operazione di acquisto partecipazione COBE in Bergamo Infrastrutture in conto anticipo liquidazione COBE Direzionale; Conferimento Centro Sportivo Italcementi: rettifiche contabili; Trattamento contabile trasferimenti a enti e associazioni (allineamento temporale dei dati) e canoni attivi; Rettifiche poste straordinarie (es. distribuzione utili ATB).
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Il Bilancio consolidato 2018 STATO PATRIMONIALE ATTIVO importi in euro
STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO (ATTIVO) CREDITI VS PARTECIPANTI TOTALE IMMOBILIZZAZIONI di cui: - Immobilizzazioni immateriali - Immobilizzazioni materiali - Immobilizzazioni finanziarie TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE di cui: - Rimanenze - Crediti - Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi - Disponibilità liquide RATEI E RISCONTI ATTIVI TOTALE DELL'ATTIVO Direzione Bilancio e Società Partecipate
31/12/2018 787.164.927 20.757.611 740.422.424 25.984.892 148.369.653 1.898.471 46.142.096 2.374.926 97.954.160 862.531 936.397.111
Il Bilancio consolidato 2018 STATO PATRIMONIALE PASSIVO
importi in euro
STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO (PASSIVO) Patrimonio netto comprensivo della quota di pertinenza di terzi di cui: patrimonio netto di pertinenza di terzi FONDI RISCHI ED ONERI TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DEBITI RATEI E RISCONTI PASSIVI TOTALE DEL PASSIVO
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31/12/2018 696.834.669 10.802.169 12.743.868 5.655.980 113.787.683 107.374.911 936.397.111
Il Bilancio consolidato 2018 CONTO ECONOMICO
importi in euro
CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE TOTALE COSTI DELLA PRODUZIONE RISULTATO DELLA GESTIONE OPERATIVA PROVENTI ED ONERI FINANZIARI RETTIFICHE DI VALORE ED ATTIVITA' FINANZIARIE PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI IMPOSTE SUL REDDITO RISULTATO D'ESERCIZIO di cui di pertinenza di terzi
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ANNO 2018 209.265.443 207.465.780 1.799.663 1.994.073 211.516 4.320.567 2.985.834 5.339.985 186.113
Il Bilancio consolidato 2018 RISULTATI ECONOMICI «RETTIFICATI» ENTI CONSOLIDATI dati in migliaia di euro
Il risultato economico di Uniacque S.p.A., Associazione GAMeC ONLUS, Fondazione Accademia Carrara e Fondazione Bergamo nella Storia rappresentato è la quota consolidata pari rispettivamente all’11,045%, 50%, 40% e 28,57% del totale risultato economico. Direzione Bilancio e Società Partecipate
Il Bilancio consolidato 2018 Composizione Attivo - Stato Patrimoniale consolidato Attivo Circolante 15,8%
Ratei e Risconti 0,1%
Immobilizzazioni 84,1%
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Il Bilancio consolidato 2018 Composizione Passivo - Stato Patrimoniale consolidato T.F.R. 0,6%
Debiti 12,1% Ratei e Risconti 11,5%
Fondi rischi ed oneri 1,4%
Patrimonio netto 74,4% Direzione Bilancio e SocietĂ Partecipate
Il Bilancio consolidato 2018 Composizione Crediti Rettificati I Crediti ammontano a complessivi 46,1 milioni di euro dati in migliaia di euro
I crediti di Uniacque S.p.A., Associazione GAMeC ONLUS, Fondazione Accademia Carrara e Fondazione Bergamo nella Storia rappresentati sono la quota consolidata pari rispettivamente all’11,045%, 50%, 40% e 28,57% del totale crediti. Direzione Bilancio e Società Partecipate
Il Bilancio consolidato 2018 Composizione Debiti Rettificati I Debiti ammontano a complessivi 113,8 milioni di euro dati in migliaia di euro
I debiti di Uniacque S.p.A., Associazione GAMeC ONLUS, Fondazione Accademia Carrara e Fondazione Bergamo nella Storia rappresentati sono la quota consolidata pari rispettivamente all’11,045%, 50%, 40% e 28,57% del totale debiti. Direzione Bilancio e Società Partecipate
Il Bilancio consolidato 2018 Composizione Debiti per tipologia - Stato Patrimoniale consolidato
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Il Bilancio consolidato 2018 Indicatori di Bilancio
Indice di autonomia finanziaria o grado di patrimonializzazione:
PN totale /Attivo totale Misura l’indipendenza dell’azienda da fonti di finanziamento esterne. - al di sotto di 0,33, segnala criticità nella struttura finanziaria ovvero della sottocapitalizzazione dell’azienda o dipendenza da indebitamento; - fino al 0,50 esprime una struttura finanziaria sufficiente; - superiori al 0,50, mostrano una struttura finanziaria equilibrata.
Indice di Patrimonializzazione
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(PN totale / Attivo totale)
Consolidato 2018 0,74