Bilancio consolidato 2019
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Il Bilancio consolidato 2019 Fonte Normativa: art. 11-bis del D.Lgs. n. 118/2011 e s.m.i. e allegato n. 4/4
Il bilancio consolidato fornisce una rappresentazione della complessiva attività svolta dal «Comune allargato» attraverso tutte le sue articolazioni organizzative ivi compreso i suoi enti strumentali e le sue società controllate e partecipate
ed è costituito da: − conto economico consolidato; − stato patrimoniale consolidato; − relazione sulla gestione comprensiva di nota integrativa; − relazione del collegio dei revisori dei conti. Per l’annualità 2019 ha scadenza: 30 Novembre (art. 110, comma 1 del D.L. n. 34/2020) Direzione Società Partecipate, Tributi e Commercio
Il Bilancio consolidato 2019 Perimetro di consolidamento
Il primo passo del processo di consolidamento è stato definirne il perimetro con delibera di Giunta n. 236/2020 che ha approvato: 1. l’elenco degli enti componenti il GAP “Gruppo Amministrazione Pubblica”; 2. l’elenco degli enti del GAP da includere nel bilancio consolidato.
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Il Bilancio consolidato 2019 Perimetro di consolidamento - continua Il secondo elenco (Enti oggetto di consolidamento) è costruito partendo dal primo elenco ed eliminando le partecipazioni non rilevanti, sulla base dei criteri più «inclusivi» entrati in vigore dal bilancio consolidato 2018, per cui non rientrano nel consolidamento solo enti e società in cui: - la posizione patrimoniale, economico e finanziaria è inferiore al 3% dell’ente locale capogruppo del valore parametri di attivo, patrimonio netto e ricavi caratteristici;
- la somma dell’incidenza di ciascun parametro è inferiore al 10% rispetto ai corrispondenti valori economici patrimoniali della capogruppo;
- la partecipazione è inferiore all’1%, salvo il caso dell’affidamento diretto, comunque da consolidare.
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Il Bilancio consolidato 2019 Perimetro di consolidamento - continua
1. sono da considerare in ogni caso rilevanti: a) gli enti e le società totalmente partecipati dalla capogruppo, b) le società in house, c) gli enti partecipati titolari di affidamento diretto da parte dei componenti del gruppo, a prescindere dalla quota di partecipazione; 2. sono da considerare incluse nel perimetro di consolidamento le società in liquidazione.
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Il Bilancio consolidato 2019 Perimetro di consolidamento - anno 2019
Sulla base dei criteri citati e data la cessazione, nel corso del 2019, delle società Bergamo Servizi Pubblici S.r.l. e COBE Direzionale S.r.l. all’esito della conclusione delle relative procedure di liquidazione, il perimetro di consolidamento del bilancio 2019, oltre alla capogruppo, è costituito da: − 5 società: ATB Mobilità S.p.A., Bergamo Infrastrutture S.p.A., Bergamo Mercati S.p.A., Bergamo Onoranze Funebri S.r.l., Uniacque S.p.A., − 4 enti strumentali: Fondazione Teatro Donizetti, Associazione GAMeC ONLUS, Fondazione Accademia Carrara e Fondazione Bergamo nella Storia, rispetto alle 7 società e 4 enti strumentali del 2018. Direzione Società Partecipate, Tributi e Commercio
Il Bilancio consolidato 2019 Perimetro di consolidamento - continua Rappresentazione grafica degli enti oggetto di consolidamento (secondo elenco):
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Il Bilancio consolidato 2019 GAP Elenco degli enti componenti il “Gruppo Amministrazione Pubblica” (primo elenco): Denominazione
1 Comune di Bergamo 2 A.T.B. Mobilità S.p.A. 3 Bergamo Infrastrutture S.p.A. 4 Bergamo Mercati S.p.A. 5 Bergamo Onoranze Funebri S.r.l. 6 Azienda farmaceutica municipale di Bergamo S.p.A. 7 Uniacque S.p.A. 8 Fondazione Donizetti – in liquidazione 9 Fondazione Teatro Donizetti 10 Associazione GAMeC Onlus 11 Fondazione Accademia Carrara 12 Fondazione Bergamo nella Storia 13 Fondazione Casa Amica
Classificazione
Capogruppo Società Controllata direttamente Società Controllata direttamente Società Controllata direttamente Società Controllata direttamente Società Partecipata direttamente Società Partecipata direttamente Ente Strumentale Controllato Ente Strumentale Controllato Ente Strumentale Partecipato Ente Strumentale Partecipato Ente Strumentale Partecipato Ente Strumentale Partecipato
Capitale sociale/ Possesso Fondo Dotazione in percentuale al 31.12.2019 (1) in euro 25.816.713,00 36.390.000,00
100
38.020.000,00
100
103.292,00
67
90.000,00
100
520.000,00
20
36.000.000,00
11,045
77.468,53
60
100.000,00
57,14
52.000,00
50
98.000,00
40
2.438.469,00
28,57
2.751.722,00
8,33
Nota 1: per le fondazioni, la percentuale è calcolata sulla base del numero degli amministratori di nomina comunale.
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Il Bilancio consolidato 2019 Perimetro di consolidamento ricavato dal GAP Elenco degli enti oggetto di consolidamento (secondo elenco): Denominazione
1 Comune di Bergamo 2 A.T.B. Mobilità S.p.A. 3 Bergamo Infrastrutture S.p.A. 4 Bergamo Mercati S.p.A. 5 Bergamo Onoranze Funebri S.r.l. 6 Uniacque S.p.A. 7 Fondazione Teatro Donizetti 8 Associazione GAMeC Onlus 9 Fondazione Accademia Carrara 10 Fondazione Bergamo nella Storia
Classificazione
Capogruppo Società Controllata direttamente Società Controllata direttamente Società Controllata direttamente Società Controllata direttamente Società Partecipata direttamente Ente Strumentale Controllato Ente Strumentale Partecipato Ente Strumentale Partecipato Ente Strumentale Partecipato
Capitale sociale/ Possesso Fondo Dotazione in percentuale al 31.12.2019 (1) in euro 25.816.713,00 36.390.000,00
100
38.020.000,00
100
103.292,00
67
90.000,00
100
36.000.000,00
11,045
100.000,00
57,14
52.000,00
50
98.000,00
40
2.438.469,00
28,57
Nota 1: per le fondazioni, la percentuale è calcolata sulla base del numero degli amministratori di nomina comunale.
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Il Bilancio consolidato 2019 METODO DI CONSOLIDAMENTO
Denominazione
A.T.B. Mobilità S.p.A. Bergamo Infrastrutture S.p.A. Bergamo Mercati S.p.A. Bergamo Onoranze Funebri S.r.l. Uniacque S.p.A. Fondazione Teatro Donizetti Associazione GAMeC ONLUS Fondazione Accademia Carrara Fondazione Bergamo nella Storia
Possesso in percentuale (1)
Metodo di consolidamento
100 100 67 100 11,045 57,14 50 40 28,57
integrale integrale integrale integrale proporzionale integrale proporzionale proporzionale proporzionale
Nota 1: per le fondazioni, la percentuale è calcolata sulla base del numero degli amministratori di nomina comunale.
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Il Bilancio consolidato 2019 METODI DI CONSOLIDAMENTO – continua Il metodo di consolidamento integrale comporta la ripresa degli elementi patrimoniali ed economici che compongono il bilancio del soggetto da consolidare. Si eliminano il valore contabile della partecipazione iscritta nel bilancio della controllante ed il patrimonio netto della controllata. Occorre altresÏ evidenziare la quota di pertinenza di terzi di minoranza sia nel patrimonio netto che nel risultato economico.
Il metodo di consolidamento proporzionale comporta l'integrazione delle poste del bilancio del soggetto da consolidare in misura proporzionale alla quota di partecipazione detenuta. Si eliminano il valore della partecipazione e la corrispondente frazione del patrimonio netto; non occorre dare evidenza della quota di pertinenza di terzi.
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Il Bilancio consolidato 2019 PROCESSO DI CONSOLIDAMENTO
Il processo comincia con il rendiconto della gestione e la obbligatoria conciliazione di debiti e crediti (vedasi rendiconto approvato con delibera di CC n. 83 del 27/07/2020). Prosegue con l’approvazione da parte degli enti partecipati del loro bilancio entro giugno: questo è il punto di partenza per il successivo iter di acquisizione di informazioni contabili di dettaglio e delle operazioni di rettifica. E’ importante il DIALOGO continuo con gli enti partecipati e la loro disponibilità a chiarire i criteri di contabilizzazione che, in quanto regolati da norme privatistiche, non sono sempre omogenei con i criteri della contabilità pubblica. In entrambi i tipi di consolidamento, il processo comporta l’eliminazione dei rapporti reciproci riguardanti crediti e debiti, proventi ed oneri, nonché utili e perdite relativi a valori ancora compresi nel patrimonio del gruppo.
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Il Bilancio consolidato 2019 Iter di formazione del bilancio consolidato a. RACCOLTA DEI DATI Inoltro alle società delle direttive e di nota informativa per l’individuazione delle operazioni infragruppo. b. ANALISI DEI DATI RACCOLTI 1) Individuazione delle operazioni infragruppo; 2) Rettifiche di pre-consolidamento. c. RICLASSIFICAZIONE DEI BILANCI Riclassificazione dei bilanci delle società secondo gli schemi previsti dal D.Lgs. 118/2011. d. FASE FINALE DI REDAZIONE DEL CONTO ECONOMICO E STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO.
e. REDAZIONE DELLA RELAZIONE SULLA GESTIONE COMPRENDENTE LA NOTA INTEGRATIVA. Direzione Società Partecipate, Tributi e Commercio
Il Bilancio consolidato 2019 Iter di formazione del bilancio consolidato – continua Fatti rilevanti nel consolidamento 2019 -
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Riduzione del numero degli enti consolidati a causa della conclusione, nel corso del 2019, della procedura di liquidazione di due società controllate (Bergamo Servizi Pubblici S.r.l. e Cobe Direzionale S.r.l.); Difficile quantificazione della effettiva partecipazione ad esempio in Fondazioni e Associazioni (fondo di dotazione, numero amministratori, vincoli statutari…); Dialogo continuo non solo tra Comune e partecipate, ma tra partecipate per la reciproca conciliazione dei dati e la conseguente individuazione delle operazioni infra-gruppo tra gli enti consolidati; Trattamento contabile dei trasferimenti dal Comune a enti e associazioni (allineamento temporale dei dati) e canoni attivi; Trattamento contabile art bonus (es. da ATB a Fondazioni); Rettifiche di poste straordinarie (es. distribuzione utili ATB); Emersione e conciliazione di partite «in transito» (es. fitti attivi Vs. Bergamo Onoranze Funebri e canoni attivi di Bergamo Infrastrutture Vs. Uniacque).
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Il Bilancio consolidato 2019 STATO PATRIMONIALE ATTIVO importi in euro
STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO (ATTIVO) CREDITI VS PARTECIPANTI TOTALE IMMOBILIZZAZIONI di cui: - Immobilizzazioni immateriali - Immobilizzazioni materiali - Immobilizzazioni finanziarie TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE di cui: - Rimanenze - Crediti - Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi - Disponibilità liquide RATEI E RISCONTI ATTIVI TOTALE DELL'ATTIVO
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31/12/2019 28.781 796.584.521 30.427.855 741.701.498 24.455.168 149.972.651 2.146.953 48.562.059 99.263.639 740.726 947.326.679
Il Bilancio consolidato 2019 STATO PATRIMONIALE PASSIVO
importi in euro
STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO (PASSIVO) Patrimonio netto comprensivo della quota di pertinenza di terzi di cui: patrimonio netto di pertinenza di terzi FONDI RISCHI ED ONERI TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DEBITI RATEI E RISCONTI PASSIVI TOTALE DEL PASSIVO
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31/12/2019 709.947.465 10.883.694 17.367.154 5.411.951 109.141.199 105.458.910 947.326.679
Il Bilancio consolidato 2019 CONTO ECONOMICO
importi in euro
CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE TOTALE COSTI DELLA PRODUZIONE RISULTATO DELLA GESTIONE OPERATIVA PROVENTI ED ONERI FINANZIARI RETTIFICHE DI VALORE ED ATTIVITA' FINANZIARIE PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI IMPOSTE SUL REDDITO RISULTATO D'ESERCIZIO di cui di pertinenza di terzi
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ANNO 2019 211.977.498 212.226.553 249.055 2.674.045 1.220.266 5.130.512 3.178.334 5.597.434 79.476
Il Bilancio consolidato 2019 RISULTATI ECONOMICI «RETTIFICATI» ENTI CONSOLIDATI 3.446 dati in migliaia di euro
3.500 3.000 2.500 2.000 1.500 1.000 500
1.311 714 101
76
30
19
12
-2
-110
0 -500
Il risultato economico di Uniacque S.p.A., Associazione GAMeC ONLUS, Fondazione Accademia Carrara e Fondazione Bergamo nella Storia rappresentato è la quota consolidata pari rispettivamente all’11,045%, 50%, 40% e 28,57% del totale risultato economico. Direzione Società Partecipate, Tributi e Commercio
Il Bilancio consolidato 2019
Composizione Attivo - Stato Patrimoniale consolidato Attivo Circolante 15,8% Ratei e Risconti 0,1% Crediti Vs. partecipanti 0,003%
Immobilizzazioni 84,1%
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Il Bilancio consolidato 2019
Composizione Passivo - Stato Patrimoniale consolidato T.F.R. 0,6% Fondi rischi ed oneri 1,8%
Patrimonio netto 74,9%
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Debiti 11,5% Ratei e Risconti 11,1%
Il Bilancio consolidato 2019 Composizione Crediti Rettificati I Crediti ammontano a complessivi 48,6 milioni di euro dati in migliaia di euro 30.000
26.939
25.000 20.000 15.000 10.000 5.000
11.592
5.060 2.466
1.951
209
206
71
37
31
0
I crediti di Uniacque S.p.A., Associazione GAMeC ONLUS, Fondazione Accademia Carrara e Fondazione Bergamo nella Storia rappresentati sono la quota consolidata pari rispettivamente all’11,045%, 50%, 40% e 28,57% del totale crediti.
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Il Bilancio consolidato 2019
Composizione Debiti Rettificati I Debiti ammontano a complessivi 109,1 milioni di euro dati in migliaia di euro 70.000 57.942
50.000
30.000
23.464 13.166
12.281
10.000
1.183
563
220
159
105
58
-10.000
I debiti di Uniacque S.p.A., Associazione GAMeC ONLUS, Fondazione Accademia Carrara e Fondazione Bergamo nella Storia rappresentati sono la quota consolidata pari rispettivamente all’11,045%, 50%, 40% e 28,57% del totale debiti. Direzione Società Partecipate, Tributi e Commercio
Il Bilancio consolidato 2019
Composizione Debiti per tipologia - Stato Patrimoniale consolidato Debiti per trasferimenti e contributi 3,9% Acconti 0,2%
Altri debiti 10,5%
Debiti verso fornitori 29,4%
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Debiti da finanziamento 56 %
Il Bilancio consolidato 2019 Indicatori di Bilancio
Indice di autonomia finanziaria o grado di patrimonializzazione:
PN totale /Attivo totale Misura l’indipendenza dell’azienda da fonti di finanziamento esterne.
- al di sotto di 0,33, segnala criticità nella struttura finanziaria ovvero della sottocapitalizzazione dell’azienda o dipendenza da indebitamento; - fino al 0,50, esprime una struttura finanziaria sufficiente; - superiori al 0,50, mostrano una struttura finanziaria equilibrata.
Indice di Patrimonializzazione
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(PN totale / Attivo totale)
Consolidato 2019 0,75