SEMINARIO ELABORACION DE PRESUPUESTOS
25/08/2015
Elaboraciรณn de Presupuestos Julio Rojas
ELABORACION DE PRESUPUESTOS
Elaboraciรณn de Presupuestos
Elaboraciรณn de Presupuestos Julio Rojas
ELABORACION DE PRESUPUESTOS
Aspectos Generales Elaboraciรณn de Presupuestos Proceso de Elaboraciรณn
Elaboraciรณn de Presupuestos Julio Rojas
Definiciรณn
Desventajas
Principios
Aspectos Generales
Ventajas
Objetivos
Funciones
Elaboraciรณn de Presupuestos Julio Rojas
Estimaciรณn Programada
Para un Periodo de Tiempo
Manera Sistemรกtica
Definiciรณn
Resultados Conjunto de Ingresos y Gastos Previstos
Elaboraciรณn de Presupuestos Julio Rojas
a)Programación
g) Especificación
• Contenido • Forma de la programación
b) Integralidad • Sistema Planif.
• Origen de Recursos • Gastos agrupados
• Política Única • Proceso
Principios c) Universalidad f) Claridad
e) Acuciosidad • Profundidad • Sinceridad
d) Exclusividad
Elaboración de Presupuestos Julio Rojas
h)Periodicidad Dinámico
Principios
i)Continuidad • Periodos Anteriores
j) Flexibilidad • En la Ejecución • No es Camisa de Fuerza
Elaboración de Presupuestos Julio Rojas
Planear
Objetivos Coordinar todas la รกreas
Medir y Controlar resultados
Elaboraciรณn de Presupuestos Julio Rojas
a) Planeación • Conocer el camino • Integrar actividades • Establece objetivos
b) Organización
e) Control Funciones
c) Coordinación
d) Dirección
• Recursos Técnicos • Recursos Financieros • Recursos Humanos
Elaboración de Presupuestos Julio Rojas
a) Hace que Todos Piensen • Metas • Cómo Alcanzarlas
g) Facilita Control- Áreas
b) Involucra a la Dirección
Oportuno Adecuado
• Todas la áreas
c) Revisión Periódica
Ventajas
• Políticas • Procedimientos • Metas
f) Herramienta Gerencial Comparar la ejecución
d) Ayuda a la Planeación • Ingresos
e) Ayuda a optimizar
• Gastos • Costos
Manejo de Recursos
Elaboración de Presupuestos Julio Rojas
Depende del juicio y Experiencia de quien determina
Desventajas
Requiere tiempo • Preparación • Implementación • Control
Elaboración de Presupuestos Julio Rojas
Clases de Presupuestos
Insumos
Proceso de Elaboraciรณn
Etapas
Elementos Elaboraciรณn de Presupuestos Julio Rojas
De Ventas
De Producción
De Efectivo •
De Gastos de Operación • • •
•
Flujo de caja
Clases de Presupuestos De Mano de Obra
de Admón. de Ventas Financieros
De Costos de Fabricación
Elaboración de Presupuestos Julio Rojas
Q.de unidades
De Materia Prima
Definición y socialización directrices
Control
Elaboración planes, programas y pptos. por c/área
• Seguimiento • Ajustes
Etapas Ejecución
Negociación
Aprobación
Elaboración de Presupuestos Julio Rojas
Coordinación
Recolección de información Planificación de actividades Intervención de todas las áreas Determinar objetivos de cada área
Para la Elaboración
Elementos
Herramientas de motivación y seguimiento de planes Integrador de todas las áreas
Control
Para el Desarrollo Coordinador
Operaciones
Recursos
Elaboración de Presupuestos Julio Rojas
Estados Financieros
Recurso Humano Capacitado
Planes •
Inversión
•
Producción •
Información financiera Tiempo suficiente y oportuno
Ventas
Informes Unidades Vendidas
Insumos Requeridos
Informes de Unidades Producidas Informes de Gastos de Personal
Recursos Tecnológicos
Flujos de Efectivo Informes de Gastos de Operación • • •
Elaboración de Presupuestos Julio Rojas
de Admón. de Ventas Financieros
Presupuesto de Ingresos $ Presupuesto de Costos $
Presupuesto de Gastos $
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CASO PRACTICO
Elaboraciรณn de Presupuestos Julio Rojas
Presupuesto de Ingresos $ Presupuesto de Costos $
Presupuesto de Gastos $
Elaboraciรณn de Presupuestos Julio Rojas
COMPAÑÍA INVENTADA SAS presupuesto para el año 2016
PRESUPUESTO DE INGRESOS CONCEPTO Ventas Rendimientos financieros
Total Ingresos
Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año 209.657.500 2.500.000
220.140.375 2.500.000
188.691.750 2.500.000
244.832.175 2.500.000
863.321.800 10.000.000
212.157.500 222.640.375 191.191.750 247.332.175 873.321.800
Elaboración de Presupuestos Julio Rojas
COMPAÑÍA INVENTADA SAS presupuesto para el año 2016
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS CONCEPTO Insumos Mano de Obra Directa Costos Indirectos PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
Trimestre I
Trimestre II
Trimestre III Trimestre IV Total año
34.329.109
36.045.564
30.896.198
40.088.575
141.359.445
100.421.283
100.421.283
100.421.283
100.421.283
401.685.133
12.009.858
17.631.415
766.744
30.872.665
61.280.683
146.760.250 154.098.263 132.084.225 171.382.523 604.325.260
Elaboración de Presupuestos Julio Rojas
COMPAÑÍA INVENTADA SAS presupuesto para el año 2016
PRESUPUESTO DE GASTOS CONCEPTO GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE PERSONAL HONORARIOS IMPUESTOS ARRENDAMIENTOS SEGUROS SERVICIOS GASTOS LEGALES Y NOTARIALES MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ADECUACION E INSTALACION DEPRECIACIONES DIVERSOS GASTOS DE VENTAS GASTOS DE PERSONAL IMPUESTOS GASTOS FINANCIEROS IMPUESTO DE RENTA
TOTAL GASTOS
Trimestre I
Trimestre II Trimestre III Trimestre IV
29.654.085 9.605.716 4.325.000 238.656 4.445.000 613.817 3.943.048 1.446.572 550.770 204.862 1.933.714 2.346.930 11.691.510 9.666.219 2.025.291 1.624.531 7.458.000
30.119.378 9.605.716 4.325.000 259.449 4.889.500 613.817 3.943.048 1.446.572 550.770 204.862 1.933.714 2.346.930 11.792.775 9.666.219 2.126.556 1.624.531 8.107.774
30.046.332 9.605.716 4.325.000 186.402 4.889.500 613.817 3.943.048 1.446.572 550.770 204.862 1.933.714 2.346.930 11.488.981 9.666.219 1.822.762 1.624.531 5.825.076
42.970.127
43.536.684
43.159.844
30.989.624 9.605.716 4.325.000 310.245 4.889.500 613.817 3.943.048 1.446.572 550.770 1.024.311 1.933.714 2.346.930 12.031.298 9.666.219 2.365.079 1.624.531 9.695.166
Total año 120.809.418 38.422.864 17.300.000 994.752 19.113.500 2.455.267 15.772.193 5.786.289 2.203.079 1.638.898 7.734.857 9.387.718 47.004.565 38.664.876 8.339.689 6.498.124 31.086.015
44.645.452 174.312.107 Elaboración de Presupuestos Julio Rojas
COMPAÑÍA INVENTADA SAS presupuesto para el año 2016
Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año RESULTADO PROYECTADO
22.427.123 25.005.429 15.947.681 31.304.200 94.684.433
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