Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA
Fecha: Octubre de 2010
DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL Versión 1.0 Sistema de Gestión de la Calidad
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1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE Nombre del Proyecto: Análisis Financiero Básico.
Duración en horas 40 Duración en horas 4
Fase del Proyecto: Fundamentos básicos para el análisis financiero. Actividad de Proyecto Identificar los componentes de los estados financieros básicos y clasificar las cuentas de los balances de acuerdo a su grupo, naturaleza, y plazo según el caso. Competencia: Resultados de Aprendizaje Duración en horas N/A de la actividad Orientar procesos de Identificar cuáles son los 4 formación en Análisis componentes de los estados Financiero. financieros y clasificar las cuentas de balance según los criterios establecidos. 2. PRESENTACION
Con esta actividad se pretende que el aprendiz ponga en práctica mediante un caso real, los conocimientos adquiridos a través del estudio del material de la Unidad I, acerca de los componentes de los estados financieros básicos y los criterios para clasificar y organizar el balance y estado de resultados, lo cual es necesario para iniciar el análisis financiero. 3. CONOCIMIENTOS PREVIOS Se requiere que el estudiante de Análisis Financiero Básico, conozca los fundamentos de contabilidad como lo es la partida doble y la dinámica de los códigos contables contenidos en el decreto 2649 del 93. 4. ACTIVIDADES Y ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE : Identificar los componentes de los estados financieros básicos y clasificar las cuentas de balance según los criterios establecidos: Una empresa lo contrata a usted como analista financiero para que realice un diagnóstico y de su opinión acerca de la situación financiera de la empresa para una posible inversión que piensan hacer. Al pedir la información para realizar el análisis, el auxiliar contable le suministra únicamente los saldos de las cuentas del último año tomadas del sistema (porque la contadora está de vacaciones) para que con esa información usted inicie las
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actividades preliminares necesarias para poder llegar al diagnóstico financiero que tiene que entregar como resultado. Con esa información usted deberá: 1.
2. 3.
Clasificar las cuentas en el cuadro adjunto (con una X), según corresponda a Activos, Pasivos, Patrimonio o Estado de Resultados, teniendo en cuenta los criterios de clasificación aprendidos. Organizar los estados financieros: Balance General y Estado de Pérdidas y Ganancias a partir de la clasificación realizada. Realizar el análisis vertical del Balance y Estado de Resultados. EMPRESA UNO S.A SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Cifras en Millones de Pesos)
Cuenta Proveedores Capital pagado Seguros (no vencidos) Gasto de intereses Obligaciones bancarias Herramientas Impuestos por pagar Reserva legal Caja General Provisión para deudas malas Maquinaria y Equipo Acciones en compañía filiales Gastos por pagar Gasto de prestaciones Otros Pasivos por pagar Prima en colocación de acciones Local comercial (para arrendar) Vencimiento corriente de hipoteca Prima pagada de arrendamiento Gasto depreciación edificio Reserva para futuras ampliaciones Sobregiro bancario Inversión en Bonos de fácil realización Préstamos a empleados a corto plazo Edificio de planta de producción Patente de fabricación Documento por pagar (a 8 años) Cesantías consolidadas Ventas brutas Gasto de sueldos Inversión en Acciones realizables Inventario de productos terminados Depreciación acumulada muebles y enseres Intereses pagados por anticipado
Valor 3.050 10.200 220 180 3.915 1.600 820 940 140 380 3.300 2.800 193 320 850 690 3.600 1.500 500 140 2.800 645 2.200 680 8.914 800 6.300 1.825 9.850 740 600 2.890 490 95
Activo Pasivo Patrimonio P y G
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Saldo de Bancos Inventario de materia prima Acreedores varios Gastos diferidos Utilidades por distribuir Cuentas por cobrar a clientes Cuentas por cobrar a socios Depreciación acumulada edificio Depreciación acumulada maquinaria Fondo de la empresa con destinación específica Ingresos diferidos Caja menor Deudores varios Inventario de productos en proceso Muebles y enseres Saldo de Hipoteca por pagar a largo plazo Superávit por patente de fabricación Lote para uso futuro Ingreso de intereses Costo de ventas
480 2.430 750 290 956 8.750 500 5.120 800 1.450 51 20 490 4.460 1.500 4.500 800 4.000 514 3.850
Ambiente(s) requerido: Ambiente Virtual de Formación Material (es) requerido: Material del curso: Unidad 1: Finalidad y conformación de los estados financieros, Criterios para la clasificación de cuentas del balance. 5. EVIDENCIAS Y EVALUACION Producto entregable: El aprendiz deberá entregar resuelto en Excel el caso planteado en la actividad, clasificando correctamente las cuentas y elaborando los estados financieros de acuerdo a los conocimientos adquiridos. Forma de entrega: Documento en formato digital adjunto mediante el enlace llamado “Unidad1 Actividad1” el cual encuentran en el botón “Actividades” dentro de la carpeta de la Unidad 1. Criterios de Clasifica correctamente las cuentas del balance. Evaluación: Aplica correctamente los criterios para la elaboración de estados financieros.
CONTROL DEL DOCUMENTO
Autores
Nombre Leidy Viviana Barahona García
Cargo Tutor Virtual
Dependencia Centro de comercio y Turismo SENA Regional Quindío
Fecha 03 de Octubre de 2011.