1
內控內稽法規實務測驗題數為50題，一般金融類與消費金融類 題目相同，各章平均出題數約略如下： CH1
CH2
CH3
CH4
CH5
7.1 題
8.8 題
5.4 題
2.2 題
5.4 題
CH6
CH7
CH8
CH9
CH10
6.0 題
5.9 題
3.4 題
1.3 題
4.3 題
1 Chapter 2 Chapter 3 Chapter 4 Chapter 5 Chapter
6 Chapter 7 Chapter 8 Chapter 9 Chapter 10 Chapter
銀行法及金融控股公司法 ★★★★★ 內部控制制度及內部稽核制度 ★★★★★ 金融機構安全維護 ★★★★ 委外作業與電子銀行業務 ★★ 詐騙、洗錢防制、重大偶發事件及 客戶資料保密 ★★★★ 消費金融業務 ★★★★ 放款及外匯業務 ★★★★ 投資及票券、證券 ★★★ 金融消費者保護及信託 ★ 巴賽爾監理及存匯業務 ★★★
內控內稽法規 重點整理
第 篇
第1篇
Chapter
2
重要度 ★★★★★
內部控制制度及 內部稽核制度
Guidance
本章平均出題數最高，重點在內部控制及稽核制度
Ê 銀行業公司治理實務守則 Ë 金融控股公司及銀行業內部控
率，自行查核制度，內控聲明書，會計師辦理內部
實施辦法，其中內控制度之原則，總稽核，稽核頻
制及稽核制度實施辦法
控制制度之查核，法令遵循制度，銀行稽核工作考
Ì 銀行稽核工作考核要點
核重要規定尤為重要。惟近來銀行業公司治理實務 守則出題有漸漸增加之趨勢。
Ê
銀行業公司治理實務守則
◆ 銀行建立公司治理制度應遵守原則 銀行業建立公司治理制度，除重視資本適足性、資產品質、 經營管理能力、獲利能力、資產流動性及風險敏感性外，應遵守 金融業除了擔任各行業資金 中介者外，以下幾個金融業 的特性，更顯示建立公司治 理制度的必要性：1.金融業 是國家經濟命脈；2.金融業 是以誠信為生存要件的行 業；3.金融業主要資金來自 社會大眾；4.金融業實施公 司治理有助於提升金融監理 效率。若金融業公司治理不 良容易導致舞弊狀況。例如 過去中興銀行、台中商銀、 中央票券等管理階層與董事 會成員掏空金融機構的事
下列原則：
§2 頻出度： 第14、15、16、21、22、24、26期
① 建置有效的公司治理架構。 ② 遵循法令並健全內部管理。 ③ 保障股東權益。 ④ 強化董事會職能。 ⑤ 發揮監察人功能。 ⑥ 尊重利益相關者權益。 ⑦ 提升資訊透明度。
件，這些事件造成資本市場 的動盪，存款人及投資人的 巨額損失，對整體經濟之影 響往往超過一般企業。
◆ 遵循法令並健全內部管理 1. 建立遵守法令主管制度
§3
銀行業應建立遵守法令主管制度，指定單位負責該制度之規 劃、管理及執行，建立諮詢、協調、溝通系統，對各單位施 26
以法規訓練，並應指派人員擔任遵守法令主管，負責執行法
Chapter 2 內部控制制度及內部稽核制度 令遵循事宜，以確保遵守法令主管制度之有效運行，並加強 自律功能。
2. 內部控制制度之訂定或修正
§4
注意！內部控制制度之
內部控制制度之訂定或修正應提董事會決議通過；已選任獨立
訂定或修正應提董事會
董事之銀行，獨立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會
決議通過。
1 篇
內控內稽法規重點整理
議事錄載明；已依證券交易法設置審計委員會者，應經審計委 員會全體成員二分之一以上同意，並提董事會決議。
3. 內部控制制度之有效性之考核
§5
銀行業之內部稽核制度應評估內部控制制度是否有效運作及 衡量營運效率，適時提供改進意見，以確保內部控制制度得 以持續有效實施，協助董事會及管理階層確實履行其責任。 銀行負責人(董事、監察人)就內部控制制度缺失檢討應定期 與內部稽核人員座談並作成紀錄，該座談會議紀錄應提董事 會報告。已依證券交易法設置審計委員會之銀行，內部控制 制度有效性之考核應經審計委員會全體成員二分之一以上同 意，並提董事會決議。
4. 內部控制重大缺失或違法違規情事之通報
§6
銀行稽核人員及法令遵循主管，對內部控制重大缺失或違法 違規情事所提改進建議不為管理階層採納，將肇致銀行重大 損失者，均應立即通報主管機關。
◆ 保障股東權益 1. 銀行應重視股東知的權益並遵守資訊公開之相關規定 13、16、23-1
§10、
頻出度： 第16、28期
為保障股東權益並公平 對待每一位股東，銀行 業應重視股東知的權
銀行業應鼓勵股東參與公司治理，並使股東會在合法、有
利、鼓勵股東參與公司
效、安全之前提下召開。銀行業應建立確保股東對重大事項
於股東會行使股東權。
治理並確保股東依法得
享有知悉、參與及決定等權利之制度；應重視股東知的權 利，並確實遵守資訊公開之相關規定；銀行業應建立管理階 層發展計畫，董事會並應定期評估該計畫之發展與執行，以 確保永續經營。
27
2. 銀行之經理人不應與其關係企業之經理人互為兼任
§24、
24-1、26
銀行業之經理人除法令另有規定外，不應與其關係企業之經 理人互為兼任。董事為自己或他人為屬於銀行營業範圍內之 行為，應對股東會說明其行為之重要內容並取得其許可。銀 行業與其關係企業間有業務往來者，應本於公平合理之原 則，就相互間之財務業務相關作業訂定書面規範。對於簽約 事項應明確訂定價格條件與支付方式，並杜絕非常規交易情 事。
3. 銀行業掌握股權比例
§27
銀行業宜隨時掌握股權比例達百分之一以上或股權比例占前 十名之股東名單，但銀行得依其實際控制銀行之持股情形， 訂定較低之股份比例。公開發行銀行業應定期揭露持有股份 超過百分之十之股東有關質押、增加或減少銀行股份，或發 生其他可能引起股份變動之重要事項，俾其他股東進行監 督。
銀行應設置獨立於業務 單位之專責風險控管單 位，並定期向董事會提 出風險控管報告
◆ 強化董事會職能 1. 設置專責風險控管單位
§29-1 頻出度：第22、27期
董事會應認知公司營運所面臨之風險，確認風險管理之有效 性，並負風險管理最終責任。銀行業訂定之風險管理政策與 作業程序應經董事會通過並適時檢討修訂。銀行應設置獨立 於業務單位之專責風險控管單位，並定期向董事會提出風險 控管報告，若發現重大暴險，危及財務或業務狀況或法令遵
注意！公開發行銀行業 獨立董事人數不得少於 2人，且不得少於董事
循者，應立即採取適當措施，並依內部規定向董事會報告。
2. 銀行董事長與經理之擔任
§30
席次1/5。常務董事中
銀行除經主管機關核准者外，董事間應有超過半數之席次，
獨立董事人數不得少於
不得具有配偶或二親等以內之親屬關係。銀行業之董事應符
1人，且不得少於常務 董事席次1/5。
合「銀行負責人應具備資格條件準則」之規定。銀行業董事 長及總經理之職責應明確劃分，董事長及總經理不宜由同一 人或互為配偶擔任。
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附表 銀行稽核工作考核重點及加分項目 編號
考核項目
評分原則
一、內部稽核組織與制度 (一)人力配置及專業度
1
考核重點： (1) 是否配合營業單位之多寡及其業務量，配置適任及適當 人數之專任內部稽核人員，若低於每年審核稽核計畫所 內部稽核單位人力 統計之銀行人力平均值者，了解其人力是否負荷過重。 及人員資格及訓 練。 (2) 內部稽核人員之資格及訓練是否符合規定。 加分項目：內部稽核人員（其中應包括電腦稽核人員）配合 分支單位之增設及業務之成長適度增加者。
(二)獨立性
2
考核重點： (1) 總稽核職位（包括薪級、職級）是否等同於副總經理。 稽核人力之獨立 (2) 稽核人員(含總稽核)是否兼任與稽核工作有相衝突職務 性。 （如兼任子公司董事或擔任業務審議委員會之委員或協 助業務推廣等）。
3
考核重點： (1) 內部稽核計畫及內部稽核報告之陳核流程是否未有先經 業務部門或總經理等審閱，再經董事長核定之情形。 (2) 內部稽核單位之人事任用、免職、升遷、獎懲、輪調及 內部稽核單位之運 考核等，是否由總稽核簽報並報經董（理）事長核定， 作。 但涉及其他單位人事者，應事先洽商人事單位轉報總經 理同意後，再行簽報董（理）事長核定。 加分項目：內部稽核部門已運用資訊系統建立完整之公文流 程紀錄或內部稽核報告之增刪軌跡者。
(三)內部陳報機制
4
50
考核重點： (1) 內部稽核報告是否交付監察人、獨立董事或審計委員會 查閱。 (2) 內部稽核單位是否至少每半年向董事會及監察人或審計 委員會報告稽核業務，其報告內容是否完整涵蓋整體銀 內部稽核報告交付 行內部稽核執行情形、重大內控缺失事項及改善措施。 及稽核業務報告之 加分項目： 完整性。 (1) 董事會或審計委員會對內部稽核提報之業務報告或稽核 工作有相當積極督導之具體事蹟者。 (2) 銀行負責人（至少全體獨立董事）定期與內部稽核人員 座談，並將座談會內容作成紀錄並提董事會報告者。
配分 20％
Chapter 2 內部控制制度及內部稽核制度
編號
考核項目
評分原則
配分
(3) 與內部稽核人員辦理座談會之次數、參與度（包括董事及 稽核人員）具積極性，或討論內容豐富且切中主題者。 二、內部稽核查核工作
40％
(一)查核範圍及深度
6
考核重點： (1) 是否建立與法令遵循及風險管理部門橫向溝通機制，針 對銀行內部控制、法令遵循弱點及高風險業務進行溝 通，並據以訂定稽核計畫之受查單位、查核重點、頻率 及人天。 (2) 內部稽核實際辦理情形與原訂稽核計畫是否相符，若不 相符者是否有正當理由。 (3) 內部稽核單位對營業、財務、資產保管、資訊單位及其 內部稽核查核頻率 他管理單位、各種作業中心及國外營業單位之查核次數 及稽核工作執行情 是否符合規定。 形。 (4) 內部稽核單位是否每年對國外子行至少辦理一次一般查 核，每半年對子公司之財務、風險管理及法令遵循辦理 一次專案業務查核。 (5) 內部稽核單位是否依銀行內部稽核查核規範辦理查核。 加分項目： 內部稽核單位已建立內部稽核風險評估系統（包括風險導向 之規劃模型、對受查單位之評等系統等），並能反映受查單 位風險程度，作為稽核計畫編列之基礎者。
1 篇
內控內稽法規重點整理
5
考核重點： (1) 內部稽核單位是否依業務特性訂定內部稽核工作手冊、 抽樣標準及缺失重要性分級，並定期檢討修訂。 內部稽核工作手冊 (2) 是否將主管機關要求列入內部稽核查核重點之事項列入 之完整性。 查核項目且確實執行。 (3) 是否將銀行訂定之委外事項範圍監督管理作業程序，納 入整體內部稽核制度內執行。
（二）報告揭露之完整性
7
考核重點： (1) 是否訂定稽核報告作業程序，規範稽核軌跡（包括工作 底稿、檢討會議紀錄及稽核報告修改紀錄）之留存，及 內部稽核報告內容 缺失列入稽核報告之認定標準。 及稽核軌跡留存之 妥適性。 (2) 內部稽核報告是否充分揭露查核發現之缺失及建議事項 （包括對管理單位及營業單位發生之重大缺失、弊端及 應負責之失職人員）。
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精 選 試 題 Q 問題
Key Point
□
1. 依「銀行業公司治理實務守則」規定，有關銀行業「遵守法令主管制 度」之敘述，下列何者錯誤？ (A)為加強自律功能 (B)應隸屬於內部 稽核單位 (C)應對各單位施以法規訓練 (D)應建立諮詢、協調、溝通系 統
□
2. 依「銀行業公司治理實務守則」規定，有關董事會應定期評估之事 項，下列何者正確？ (A)大額曝險管理制度 (B)簽證會計師酬金標準 (C)銀行櫃員訓練計畫 (D)管理階層發展計畫
□
3. 依「銀行業公司治理實務守則」規定，下列敘述何者正確？ (A)董事 會會議議事錄應妥善保存十五年 (B)銀行發言人異動時，至遲應於一 個月內辦理資訊公開 (C)對同一事件，監察人需共同行使監察權，以 避免多頭馬車 (D)銀行業之簽證會計師如有請辭時，監察人應深入了 解其原因
□ 銀行業公司 治理實務守則
4. 依「銀行業公司治理實務守則」規定，有關董事會之敘述，下列何者 錯誤？ (A)董事會應確認風險管理之有效性 (B)董事會應負風險管理 最終責任 (C)銀行應設置專屬於董事會之風險控管單位 (D)專責風險控 管單位若發現重大暴險應向董事會報告
□
5. 依「銀行業公司治理實務守則」規定，若某甲任銀行之監察人，下列 何者不得擔任同一銀行之董事？ (A)某甲之姪女 (B)某甲兄弟姐妹之 配偶 (C)某甲配偶之兄弟 (D)某甲之孫
□
6. 依「銀行業公司治理實務守則」規定，有關監察人之敘述，下列何者 錯誤？ (A)監察人行使職權應具獨立性 (B)監察人應秉持高度之自律 (C)監察人之報酬應於章程訂明經股東會議定 (D)酬金獎勵不得以股權 相關方式支付
□
7. 依「銀行業公司治理實務守則」規定，下列敘述何者正確？ (A)董事 會會議議事錄應妥善保存十五年 (B)銀行發言人異動時，至遲應於一 個月內辦理資訊公開 (C)對同一事件，監察人需共同行使監察權，以 避免多頭馬車 (D)銀行業之簽證會計師如有請辭時，監察人應深入了 解其原因
56
Chapter 2 內部控制制度及內部稽核制度 60. 銀行應訂定適當之風險管理政策與程序，建立何項制度？ (A)內部稽 核制度 (B)法令遵循主管制度 (C)自行查核制度 (D)風險管理機制。
□
61. 風險管理政策與程序應經下列何者通過並適時檢討修訂? (A)董(理)事 會 (B)監察人 (C)總經理 (D)總稽核。
□
62. 銀行應設置獨立之專責風險控管單位，並定期向下列何者提出風險控 管報告? (A)董(理)事會 (B)監察人 (C)總經理 (D))總稽核。
□
63. 下列何者非銀行之風險控管機制應包括之原則? (A)應建立衡量及監控 流動性部位之管理機制 (B)應依其各項風險狀況及未來營運趨勢，監 控資本適足性 (C)應訂定明確之組織系統、部門職掌業務範圍 (D)應建 立資訊安全防護機制及緊急應變計畫。
□
64. 銀行稽核人員及法令遵循主管，對內部控制重大缺失所提改進建議不 為管理階層採納，將肇致銀行重大損失者，應立即通報下列何單位？ (A)內政部 (B)財金資訊公司 (C)主管機關 (D)金融聯合徵信中心
□ 銀行稽核工作 考核要點
65. 依「銀行稽核工作考核要點」規定，銀行對於涉嫌舞弊案件或重大偶 發事件，應於多久期限內，將詳細資料及後續處理情形函報主管機 關？ (A)一週 (B)二週 (C)三週 (D)四週
□
66. 依「銀行稽核工作考核要點」規定，下列何者非屬考核項目？ (A)內 部稽核組織與制度 (B)內部稽核查核工作 (C)稽核管理 (D)稽核單位人 事經費之控制
Key Point
Ａ 解答 1. B 銀行業應建立遵守法令主管制度，指定單位負責該制度之規劃、管理及 執行，建立諮詢、協調、溝通系統，對各單位施以法規訓練，並應指派人員 擔任遵守法令主管，負責執行法令遵循事宜，以確保遵守法令主管制度之有 效運行，並加強自律功能。 2. D 銀行業應建立管理階層發展計畫，董事會並 應定期評估該計畫之發展與執行，以確保永續經營。 3. D (A)董事會會議議 事錄應永久保(B)發言人或代理發言人異動時，應即辦理資訊公開(C)銀行監察
銀行業公司 治理實務守則
人行使其職權應具獨立性。各監察人分別於不同時間行使其監察權時，相關 部門不得要求採取一致性之檢查動作或拒絕再次提供資料。 4. C 銀行應設置 獨立於業務單位之專責風險控管單位，並定期向董事會提出風險控管報告。 故(C)錯誤。 5. D 銀行監察人之配偶、二親等以內之血親或一親等姻親，不 得擔任同一銀行之董事、經理人，姪女為三等血親；兄弟姐妹之配偶、配偶 之兄弟為二等姻親，只有孫子為二等血親，故選(D)。 6. D 監察人之報酬應 於章程訂明或經股東會議定，並無不得以股權相關方式支付之規定。 【請接續下頁】
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1 篇
內控內稽法規重點整理
金融控股公司 及銀行業內部 控制及稽核制 度實施辦法風險管理機制
□
3
內部控制法規及制度內容相當多，包括銀行存放款、出納、 信託、外匯、投資、資訊、會計等，其不但龐雜而且零散， 因此對參加測驗之人員來說，準備起來頗感吃力，因此筆者 將它整理成幾大類型，由簡而繁，由易而雜，相信必能對考 試拿分多有助益。
1 重點 2 重點 3 重點 4 重點 5 重點
金額、數量類試題 期限、頻率類試題 比率、比例類試題 定義及組成類試題 權責分工試題
考前衝刺大補帖
第 篇
分類重點整理 1 金額、數量類試題 ★ 銀行法第三十二條第二項消費者貸款額度，合計以每一消費者不超過新台幣
【100萬元】為限，其中信用卡循環信用，係以信用卡循環信用餘額計算，銀 行並應注意上述額度之控管。 ★ 利害關係者同一授信客戶之每筆或累計金額達新台幣【1億元】或各該銀行【淨
值1%】孰低者，應經三分之二以上董事之出席及出席董事四分之三以上同意。 ★ 辦理客戶現金收付或兌換現鈔達新台幣【50萬元】以上時，必須確實核對客戶
身分，並依規定登記其姓名、地址及身分證字號等資料，並於交易完成後【五 個營業日】內以媒體申報方式，向【法務部調查局】申報。 ★ 未成年人存款，其一次存入金額或一課稅年度內累計存入總金額達新台幣 【4
百萬元】者，銀行必須將其資料通報當地國稅局。 ★ 被繼承人之存款餘額在新台幣【20萬元】以下，繼承人可免付稅捐機關核發之
免稅證明申請提領死亡存戶之存款。 ★ 公教人員儲蓄存款應由各機關學校彙總造冊按月定額存入，每一職員每月最
高儲蓄額為【1萬元】，工友【5000元】；存戶累計最高限額為職員【70萬 元】，工友【35萬元】。 ★ 可轉讓定期存單以新台幣【10萬元】為單位，並按其倍數發行。 ★ 金融機構辦理新臺幣【3萬元以上、50萬元以下】 (不含)之國內現金匯款，及
新臺幣【3萬元】以上之國內轉帳匯款案件，應留存匯款人姓名、身分證號碼 （或統一證號）及電話（或地址）等資料。 ★ 中小企業總授信金額在新台幣【600萬元以下】；或【1,500萬元以下】且具有
十足擔保者，其徵信範圍得予簡化。中長期授信達新台幣【2億元】者，另加 送營運計畫、現金流量預估表、預估資產負債表及預估損益表。 ★ 對法人組織之營利事業，若辦理本票保證或授信歸戶總額達新台幣 【3,000
萬元】者，其作為財務分析依據之財務報表應經會計師財務簽證(最近一年 內新設立之授信戶得以會計師驗資簽證及已附聲明書之自編財務報表代替)。 ◎授信總歸戶餘額，得扣除存單質借、出口押匯及進口押匯之金額，但不得扣 除「以定存單十足擔保之保證款項」。 536
104年 第28屆 銀行內部控制與內部稽核法規試題 一般金融、消費金融類 【問題 1 】 依銀行法及主管機關規定，銀行對個別利害關係人之每筆或累計授信金額達新臺 幣一億元或該銀行淨值百分之一時 (以孰低者為準)，該授信案應經過下列何種型 態之董事會決議同意，始可貸放？ (1) 二分之一以上董事之出席及出席董事三分之二以上同意 (2) 四分之三以上董事之出席及出席董事二分之一以上同意 (3) 三分之二以上董事之出席及出席董事四分之三以上同意 (4) 常董會同意後報董事會核備 【問題 2 】 借款人以營業交易所生之應收票據為授信之擔保品時，依銀行法施行細則第二條 第一項規定，其票據之種類為何？ (1) 限於支票 (2) 限於支票或匯票 (3) 限於匯票或本票 (4) 支票、匯票或本票均可 【問題 3 】 依金融控股公司法所定罰鍰，經主管機關限期繳納而屆期不繳納者，自逾期之日 起，每日加收滯納金為百分之多少？ (1) l% (2) 2% (3) 3% (4) 4% 【問題 4 】 依金融控股公司法規定，金融控股公司與特定對象為授信以外之交易時，其條件 不得優於其他同類對象；下列何者不屬於該法所規定之「授信以外之交易」？ (1) 購買該金融控股公司之銀行子公司所有之不動產 (2) 投資該金融控股公司之銀行子公司發行之可轉讓定期存單 (3) 與該金融控股公司之銀行子公司負責人簽訂提供勞務之契約 (4) 出售不動產予該金融控股公司之銀行子公司 【問題 5 】 依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」規定，有關銀行為符 合法令之遵循，下列敘述何者正確？ (1) 應請監察人負責該制度之規劃、管理及執行 (2) 總、分支機構對法令遵循事宜應建立諮詢溝通管道 (3) 營業單位、資訊單位及財務保管單位應指派人員擔任法令遵循主管，管理單位則免指派 (4) 應至少每年一次就相關遵循事項辦理自評
業單位新派任經理之條件，而參與內部稽核單位之查核實習，其查核項目應累計 至少幾項？
104
年第
(1) 一項 (2) 二項 (3) 三項 (4) 四項
107
歷屆試題
【問題 6 】 依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」規定，為具備國內營
屆
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104年 第28屆 銀行內部控制與內部稽核法規解答 一般金融、消費金融類 試題正確解答 題序 答案
01~10 3312242121
11~20 4434314322
21~30 4432242243
31~40 4323142444
41~50 4442341223
【問題 1 】 答案：3 如授信達中央主管機關規定金額以上者，並應經三分之二以上董事之出席及出席董事四分之 三以上同意 (§33Ⅰ)。 【問題 2 】 答案：3 所稱票據，係指銀行法第十五條第一項所稱之商業票據。即依國內外商品交易或勞務提供而 產生之匯票或本票。 【問題 3 】 答案：1 金控法所定罰鍰，經主管機關限期繳納而屆期不繳納者，自逾期之日起，每日加收滯納金百 分之一；屆三十日仍不繳納者，移送強制執行。(§66) 【問題 4 】 答案：2 投資或購買特定對象為發行人之有價證券，但不包括銀行子公司發行之可轉讓定期存單在內。 【問題 5 】 答案：2 應為：(1) 應請隸屬於總經理之法令遵循單位負責該制度之規劃、管理及執行 (3) 總機構、國 內外營業單位、資訊單位、財務保管單位及其他管理單位應指派人員擔任法令遵循主管 (4) 應 至少每半年一次就相關遵循事項辦理自評。 【問題 6 】 答案：4 應於就任前或就任後半年內參與內部稽核單位之查核實習四次以上，每次查核項目至少乙 項，查核實習累計應至少查核四項以上。 【問題 7】 答案：2 對各種作業中心、國外營業單位及國外子行每年至少辦理一次一般查核。 【問題 8】 答案：1
104
【問題 9 】 答案：2
年第
歷屆試題
114
屆
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備抵呆帳提列政策之妥適性表示意見。
銀行業應定期 (至少一年一次) 評估聘任會計師之獨立性。如連續多年未更換會計師或其受有 處分或有損及獨立性之情事者，應考量有無更換會計師之必要，並將結果提報董事會。
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