CHAPTER
11
分詞
We are what we eat. 補語＝what名詞子句 人如其食。[102臺銀]
補 充
█ 拿掉就不成句意者即補語。
(4) 修飾語：修飾句子中的主詞、動詞、受詞、補語。以形容詞及副詞為主。 形容詞與形容詞功能的片語、子句→修飾主詞、受詞、補語（名詞）。 副詞與副詞功能的片語、子句→修飾動詞、補語（形容詞）、副詞。 例句
修
The United States housing bubble burst in 2007. 修飾
飾
美國房市泡沫於2007年破裂。[102華南]
主
Loss of health is more serious than that of money. 修飾
詞
健康的損失比金錢的損失更為嚴重。[103彰銀]
The United States housing bubble burst in 2007. 修飾 美國房市泡沫於2007年破裂。[102華南]
修 飾 動 詞
I can't stand Kevin at all. 修飾 我再也受不了凱文了。[102企銀]
He failed to get a permanent job because of bad economy. 修飾 修飾 因為經濟不景氣，他未能得到一份固定的工作。[102華南]
006
02 老師說
時態：完成式與完成進行式
注意!!
時態中比較容易困惑讀者的是完成式的部分，語意似乎與過去式差 不多，但是在說話者的意識上，完成式是站在當下的時點回首過去 要讀者多閱讀不同的句子來體會。
2
動詞相關
到現在；過去式則是有回到過去，站在過去時點的感覺，這部分需 考試中針對時態的命題明顯偏重完成式，包括完成進行式在內，因 此本單元特別用來說明完成式時態，請讀者熟習之。
01 現在完成式、過去完成式、未來完成式 例句
By the end of 1960s, the population of Taiwan had grown into more than fourteen millions. 到了1960年代末期，臺灣的人口數已經成長到1,400萬人以上。[103企銀]
(1) 完成式的表現方式： 時態
動詞變化
用例
現在完成式
have/has＋動詞p.p.
I have seen the movie.
過去完成式
had＋動詞p.p.
I had seen the movie.
未來完成式
will＋have＋動詞p.p.
I will have seen the movie.
(2) 完成式所表達的涵義： 時態
涵義
用例
• 現在時點已經完成的 • I have seen the movie. 我已經看了這部電影 現在 完成式
動作、結果 • 現在時點的經驗
• I have beaten them before. 我以前擊敗過他們
• 現在時點仍持續中的 • I have known her for years. 狀態
我已經認識她好幾年了
• 過去某個時點已經完 • I had seen the movie when it came out. 成的動作、結果 過去
• 過去某個時點的經驗
完成式
這部電影上映的時候我已經看過了 • I had beaten them twice before the last game. 在上一場比賽之前我已擊敗過他們兩次
• 過去某個時點仍然持 • I had known her for years when you first met 續的狀態
her. 當你初次遇見她時我已經認識她好幾年了
023
02 老師說
應收帳款的減損--壞帳的估計
重要度：★★★★★
壞帳估計一向是銀行招考的重點，對於壞帳會計處理，直接沖銷法 及備抵法的比較差異點，及壞帳費用計算，期末應收帳款餘額計算 等，皆為考題焦點，請讀者熟讀。
01 應收帳款減損評估 1. 採二階段評估 第一階段評估 (1) 對重要的應收帳款客戶：進行單獨評估。 (2) 對不重要的應收帳款客戶：可進行單獨或集體評估。 第二階段評估 (1) 單獨評估：有減損情況，全額認列帳款減損；未有減損情況，則進行信 用風險分類，然後進行集體評估。 (2) 集體評估：依據過去的信用風險損失經驗及損失率，提列減損金額。 二階段應收帳款減損評估流程圖 二階段應收帳款減損評估流程圖 ① 重大金額客戶
單獨評估
帳款有減損跡象
+
帳款無減損跡象 ② 其他客戶風險分類
認列帳款減損金額
評估減損 集體評估
Σ應收帳款餘額×損失壞帳率
提列帳款減損金額
本期應有減損餘額
2. 會計分錄 借：壞帳費用 → 損益表的「營業費用」 貸：備抵壞帳 → 資產負債表的應收帳款減項
158
CHAPTER
9
金融資產投資
3. 衍生工具 均分類為「透過損益按公允價值衡量之金融資產」，於持有期間均按公允價 值衡量，公允價值變動數均計入當期損益。例如人民幣目標可贖回遠期契約 (TRF)即屬衍生工具，而需持續按公允價值衡量，因人民幣貶值而產生之公 允價值下跌損失則立即反映於當期損益中。
1. 債權商品：投資者為公司的「債權人」，不管公司盈虧均可獲取「利息收 入」。 權益類商品：投資者為公司的「股東」，以獲取公司之「股利收入」。 2. 「公允價值」指企業若立刻將金融資產出售，可能收取之對價。 3. 依據金管會規定，對於未上市櫃股票(包括興櫃股票)，均應以成本法衡量
投資分類關係圖(參照IAS 39繪製整理) 證券投資
債務證券
權益證券(股票)
普通股20%以上 有積極意圖及能力 持有至到期日？ 是
是
長期股權投資 (權益法)
否 意圖短期出售？
否
備供出售金融 資產
是
持有至到期日金融資產
透過損益按公允價值衡量 之金融資產
權益證券
債務證券
332
透過損益按公允價值衡量金融資產 備供出售金融資產 採權益法投資
期末採公允價值 法(FV)評價 權益法(期末「不」評價)
期末採公允價值 透過損益按公允價值衡量金融資產 法(MV)評價 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 攤銷後成本(期末「不」評價)
元 單
第5章╱中央銀行與金融業
1 3 金融危機與金融監理
③單一保險費率 又稱「固定費率」，指所有涵蓋在保險範圍內的被保險人（例如：銀 行），均以同樣的費率來計算保險費，也就是不論被保險人的收入、職 業或過去經驗作調整保費的一種方法，一般常用於社會保險。 第
④差別保險費率 又稱為「風險基礎的保險費率」：即「對於不同風險程度的銀行，收取
5
中央銀行與金融業
⑤資本適足率
章
不同的保險費率」→資本過低或持有高風險資產而被評估為高風險的銀 行，將支付較高的保險費率。反之，則支付較低的保險費率。 資本適足率＝銀行自有資本÷加權風險性資產 【註：計算資本適足率時，「加權風險性資產」係指「信用風險」、 「作業風險」以及「市場風險」之加權平均數。】
⑥架構Basel II 的「三大支 柱」
架構 Basel II 的「三大支柱」
三大支柱
最低資本要求
合格資本
信用風險
⑦核心資本
監理審查
市場紀律
加權風險性資產
市場風險
作業風險
核心資本＝第一級資本÷風險加權資產
339
9
釘住貨幣供給 額政策（又稱 為「管量不管 價」政策）
1. 條件：實質部門(商品市場)不穩定→IS曲線波動。 2. 策略：釘住「貨幣供給額」可以使產出的波動縮小。 3. 圖解：當實質部門不穩定（IS曲線波動） (1) 釘住利率（價格）政策 i LM3 LM1 LM2
i1
E3
E1
E2 利率目標 IS2 IS3
0
Y3
Y1
IS1
Y2
Y
【實質部門不穩定時，IS曲線發生波動(IS1,IS2,IS3)，此時若釘 住利率將使所得在Y2和Y3之間波動】 (2) 釘住貨幣供給量（數量）政策 i LM1(貨幣供給額目標)
E2
i1
E1 E3 IS2 IS3
0
3 Y1 Y’ Y3 Y’ 2 Y2
IS1
Y
【實質部門不穩定時，IS曲線發生波動(IS1,IS2,IS3)，此時若釘 住貨幣數量將使所得波動較小(Y2'～Y3')】
494
CHAPTER
1
通則
4. 越權代理 指代理人逾越本人授權範圍，而以代理人名義簽名於票據的行為，票據法規 定：代理人逾越權限時，就其權限外之部分，亦應自負票據上之責任
§10Ⅱ
。
5. 簽章之代行 代理人僅於票據上記載本人之姓名或蓋其印章，並未將自己之姓名簽蓋於票 據上，亦未記載為本人代理之意旨者，因與票據行為之代理方式未符，故另 稱為簽章之代行。實務上認為：以本人名義蓋本人名章發行票據，並自行簽 名或蓋章於票據者，縱未載有代理人字樣，而由票據全體記載之趣旨觀之， 如依社會觀念，足認有為本人之代理關係存在者，此種行為只須有代理權， 即不能不認為代理之有效形式。 例如在票據上簽載「宏典公司王大明」，因為票據上既有公司名稱(或印章) 及法定代理人的簽章，雖未載明代理人的字樣，依一般社會觀念，應認為已 有代理的意旨。又票據背書時僅蓋商號印章未由負責人簽名或蓋章，依一般 社會觀念已生背書之效力 ， 要不能遽認未經負責人簽名或蓋章之背書為無 效。 應注意，行為人若未經本人授權或無代理權而為票據之代行者，屬於票據之 偽造。
02 票據行為之代理及代行比較表 形式要件
實質要件
代理 意旨
代理人 簽章
代理權 授與
顯名代理
○
○
○
○
本人負擔票據債務(民法103)
隱名代理
×
×
○
○
代理人負擔票據債務(§9)
無權代理
○
○
○
× ○
越權代理
○
○
○
(逾越代理 權限範圍)
簽章代行 (有權) 簽章代行
026
法律效果
本人 名義
(無權)
○
×
×
○
○
×
×
×
無權代理人負擔票據債務(§10Ⅰ) 1. 越 權 代 理 人 就 越 權 部 分 負 責 (§10Ⅱ) 2. 如構成表見代理之權利外觀， 本人應負授權人責任(民法169) 有權代理，承認其效力 無權簽章之代行，構成偽造票據 (§15)
支票準用匯票規定
07
5. 拒絕證書 票據法第二章第十節關於拒絕證書的規定，除第108條第2項、第109條及第 110條有關複本、謄本的規定外於支票準用之。 可知支票依其性質 ， 關於匯票的承兌 、 參加承兌 、 保證 、 到期日 、 參加付 款、複本、謄本的規定均不準用外，關於發票、背書、付款、追索權、拒絕 證書各規定，則大體上均可準用。例如，支票未載受款人者，執票人得於無 記名支票內記載自己或他人為受款人，變更為記名支票
§144、25Ⅱ
即是。
02 支票與匯票比較表 匯票 法律關係
支票
法律關係由發票人、付款人 法律關係亦由發票人、付款人、受款人三方 受款人三方面所構成
面構成
匯票為委託證券、信用證 性質
付，票面上只有發票日之記載，無到期日 之記載 §128Ⅰ
券，票面上可記載發票日、 到期日及利息
3
支票
1. 支票為委託證券、支付證券，限於見票即
2. 但如為遠期支票，亦具信用證券之功能 §128Ⅱ
發票人不須先有資金存放於 發票人於付款人處必須有存款或簽有信用契 資金關係
付款人處，即可簽發匯票， 約，始得簽發支票，但其二者間縱無委任契 故發票人與付款人不一定有 約卻仍簽發支票，依文義證券之本質，票據 資金關係
關係仍成立
主債務人
承兌人
通說認為支票之發票人，亦負主債務人責任
發票人責任
應照匯票文義擔保承兌及付 擔保付款責任 款 §29Ⅰ
§52Ⅰ
§126
及絕對付款責任
§132
1. 發票人之簽名蓋章 1. 發票人之簽名蓋章
2. 表明其為支票之文字
2. 表明為匯票之文字
3. 一定之金額
3. 一定之金額
4. 無條件支付之委託
4. 無條件支付之委託 5. 發票年月日 §24Ⅰ
5. 發票年月日
背書
〇
§30~31
〇(
保證
〇
§58~64
到期日
〇
§24Ⅰ
票據絕對必要 記載事項
6. 付款人之商號 7. 付款地 §125Ⅰ §144
，除
§35
外，其餘準用匯票規定)
×(支票係為支付工具，不能有保證之記載， 但有付款銀行保付制度之存在) ×(支票限於見票即付，故無到期日)
211
CHAPTER
1
銀行法重點整理
02 利害關係人之定義 1. 所謂「本行負責人」如屬自然人時，應指「副經理」以上之人員；如屬法人 時，則所謂「銀行本行負責人」的範圍，除該法人外，並包括其董事長及依 法指定代表行使職務之自然人，與代表法人當選為董事、監察人之代表人。 至於金融控股公司負責人範圍係指金融控股公司之董事、監察人、總經理、 副總經理、協理、經理或與其職責相當之人。 2. 所謂 「 本行職員 」 應做最廣義的解釋 ， 亦即凡與銀行訂定委任契約者如經 理、副經理或與銀行訂定僱傭契約的襄理、科長、辦事員、助理員、僱員等 均屬之。 3. 所謂「主要股東」係指持有銀行已發行股份總數「百分之一」以上者；主要 股東為自然人時，本人之配偶與其未成年子女之持股應計入本人之持股。 4. 所謂「有利害關係」者，係指有下列情形之一者：
§33-1
(1) 銀行負責人或辦理授信之職員之配偶、三親等以內之血親或二親等以內 之姻親。 (2) 銀行負責人、辦理授信之職員或前款(指(1))有利害關係者獨資、合夥經 營之事業。 (3) 銀行負責人、辦理授信之職員或第一款(指(1))有利害關係者單獨或合計 持有超過公司已發行股份總數或資本總額百分之十之企業。 (4) 銀行負責人、辦理授信之職員或第一款(指(1))有利害關係者為董事、監 察人或經理人之企業。但其董事、監察人或經理人係因投資關係，經中 央主管機關核准而兼任者，不在此限。 (5) 銀行負責人、辦理授信之職員或第 一款(指(1))有利害關係者為代表 人、管理人之法人或其他團體。 (6) 依主管機關規定，派員接管金融機 構時，受指派執行接管人職務之人 員，不須填報「有利害關係者」建 檔資料。
026
本行負責 人之有利 害關係者 授信職員 之有利害 關係者
職員
本行負責人
持有實收資本 3%或5%以上 企業
主要股東
商業銀行
m出題例3 (101 遠銀) Q:依銀行法之規定，下列敘述何者正
第 73 條（證券資金之融通） 商業銀行得就證券之發行與買賣，對
確 ？ (1)商業銀行辦理住宅建築及企業 建築放款之總額 ， 不得超過放款時所收 存款總餘額及金融債券發售額之和之百 分之五十 (2)銀行之資本等級為資本不足 者 ， 不得以現金分配盈餘或買回其股份 (3)銀行於完納一切稅捐後分派盈餘時， 應先提百分之十為法定盈餘公積 (4)商業 銀行係以供給中期及長期信用為主要任 務之銀行 A: (2)
有關證券商或證券金融公司予以資金
提示 (1)商業銀行辦理住宅建築及企 業建築放款之總額 ， 不得超過放款時所 收存款總餘額及金融債券發售額之和之 百分之三十(3)銀行於完納一切稅捐後分 派盈餘時 ， 應先提百分之三十為法定盈 餘公積(4)商業銀行係以供給短期、中期 信用為主要任務之銀行。
者，視為已核准。但於前揭期間內，
建築及企業建築放款 ， 同時亦對外發行 金融債券 。 依銀行法之規定 ， X銀行辦 理住宅建築及企業建築放款之總額 ， 不 得超過放款時所收存款總餘額及金融債 券發售額之和之多少比率？(1)百分之五 (2)百分之十 (3)百分之二十 (4)百分之 三十 A: (4) 提示 商業銀行辦理住宅建築及企業 建築放款之總額 ， 不得超過放款時所收 存款總餘額及金融債券發售額之和之百 分之三十。
前項資金之融通，其管理辦法由中央 銀行定之。 第 74 條（投資限制） 商業銀行得向主管機關申請投資於金 融相關事業。主管機關自申請書件送 達之次日起十五日內 ， 未表示反對 銀行不得進行所申請之投資行為。
2
+
Q:X銀行為一家商業銀行，並有辦理住宅
融通。
銀行法全文 對應考題
m出題例4 (102 華南)
03
商業銀行為配合政府經濟發展計畫， 經主管機關核准者，得投資於非金融 相關事業。但不得參與該相關事業之 經營。主管機關自申請書件送達之次 日起三十日內，未表示反對者，視為 已核准。但於前揭期間內，銀行不得 進行所申請之投資行為。 前二項之投資須符合下列規定： 一、投資總額不得超過投資時銀行實 收資本總額扣除累積虧損之百分 之四十，其中投資非金融相關事 業之總額不得超過投資時銀行實 收資本總額扣除累積虧損之百分 之十。
137