01 老師說
徵信之基本規範 重要度：★★★★★
重點在免辦徵信案件，企業授信徵信範圍，總授信金額規範，會計師 簽證及會計師處分規定，信用資訊揭露規定及財務比率分析。
免辦徵信案件、總授信金額、簡易徵信、會計師簽證、會計師處分、信用資訊 揭露、財務比率。
01 徵信範圍 1. 免辦徵信案件： 會員銀行、政府機關、公營事業、政府計畫性或已提供本行定存單十足擔保 之授信案件，得酌情免徵取徵信文件。 2. 企業授信徵信範圍： (1) 短期授信徵信範圍 ①企業之組織沿革；②企業及其主要負責人一般信譽（含票信及債信紀 錄）；③企業之設備規模概況；④業務概況（附產銷量值表）；⑤存款 及授信往來情形（含本行及他行）；⑥保證人一般信譽（含票信及債信 紀錄）；⑦財務狀況；⑧產業概況。 (2) 短期授信案件應索取基本資料如下 ： ①授信戶資料表 。 ②登記證件影 本。③章程或合夥契約影本。④董監事名冊影本。⑤股東名簿或合夥名 冊或公開發行公司變更登記表影本。⑥主要負責人、保證人之資料表。 ⑦最近3年之資產負債表、損益表或會計師財務報表查核報告。⑧最近稅 捐機關納稅證明影本。⑨同一關係企業及集團企業資料表。⑩有關係企 業之公開發行公司最近年度之關係企業三書表。 (3) 中長期授信徵信範圍
002
① 週轉資金授信（ 包括短期授信展期續約超過一年以上者）
徵信之基本規範
01
除與短期授信①至⑧目相同外，總授信金額（包括財團法人金融聯合 徵信中心歸戶餘額及本次申貸金額，其中存單質借、出口押匯及進口 押匯之金額得予扣除，下同）達新台幣二億元者，另增加償還能力分 析。 除與短期授信①至⑧目相同外，另增加建廠或擴充計畫（含營運及資 金計畫）與分期償還能力分析。
1
徵授信通則
② 其他中長期授信：
(4) 中長期授信案件應索取基本資料如下： ① 週轉資金授信（包括短期授信展期續約超過1年以上者）：除短期授 信規定資料外，總授信金額達新臺幣2億元者，另加送營運計畫、現 金流量預估表、預估資產負債表及預估損益表。 ② 其他中長期授信：除短期授信規定資料外，總授信金額達新臺幣2億 元者，另加送個案預計資金來源去路表、建廠進度表、營運計畫、現 金流量預估表、預估資產負債表及預估損益表。 (5) 中小企業授信徵信範圍（簡易徵信）： 中小企業總授信金額在新台幣600萬元以下；或1,500萬元以下具有十足 擔保者，其徵信範圍簡化如下： ① 短期授信： A. 企業之組織沿革。B. 企業及其主要負責人一般信譽（含票信及債 信紀錄）。C. 產銷及損益概況。D. 存款及授信往來情形（含本行及 他行）。E. 保證人一般信譽（含票信及債信紀錄） ② 中長期授信： 除與短期授信A.至E.目相同外，另增加個別行業展望；建廠或擴充計 畫（含營運計畫）。 (6) 無追索權應收帳款承購業務 ① 賣方：如有預支價金時，比照前開企業授信之徵信範圍規定辦理；但 如屬無預支價金或買方有承諾付款時，得酌情辦理。 ② 買方： A. 買方風險未經應收帳款承購商（Import Factor：IF）或信用保證機構 移轉風險者：法令規範許可及資料可搜集之狀況下，應儘量依前款 短期授信之徵信範圍及交易付款習慣等，對買方進行評估。
003
CHAPTER
1
徵授信通則
財務結構分析
說 明 資本比率＝股東權益(資本淨值)÷資產總額
資本比率
測驗自有資本占資產總額之比重，本比率以50%左右為合 理。 淨值及長期負債與固定資產比率＝(淨值＋長期負債)÷固定 資產
淨值及長期負債與 測驗長期資金用於長期用途之比重，本比率以大於100%為 固定資產比率
宜，如低於100%即有基礎薄弱之虞，如鐵路公用事業，重 工業等，其自有資金往往為購置全部固定資產之需，而有 賴於長期借款，此等長期負債幾與資本地位相等。 負債淨值比＝負債總額÷資本淨值(股東權益) 測驗企業是否有負債大於資本，而致資本不足之現象，企
負債淨值比
業利用外來資金，應有一定限制，而舉債經營所需支付之 成本低於報酬之條件下，舉債經營政策，才屬無可厚非， 本比率必須低於100%，表示借入資本少，財務結構穩固。
經營效能分析
說 明 應收帳款週轉率＝銷貨淨額÷應收帳款 應收帳款包括應收票據及其他各類應收帳款，一企業經營
應收帳款週轉率
收帳能力及放款是否過於浮濫與公司信用額度的寬緊可由 此比率測知，通常本比率越高，表示收帳能力越強，如果 以365天÷應收帳款週轉率即得應收款項每週次所需天數， 以天數較少為宜，表示應收款項可於短期內收回。 存貨週轉率＝銷貨成本÷平均存貨 本比率可測知企業銷售能力強弱，存貨積存是否過多，存
存貨週轉率
貨週轉率大小與營業性質，產銷過程，需要時間，推廣或 拓銷率以及企業各部門之協調良好與否均有密切之關係， 本比率以倍數(次數)表示，應與同業相較，越高越好，但無 定律，其高低因企業種額而異。
008
徵信之基本規範
01
流動資產週轉率＝銷貨淨額÷流動資產 測驗企業是否有負債大於資本，而致資本不足之現象，企 業利用外來資金，應有一定限制，而舉債經營所需支付之 成本低於報酬之條件下，舉債經營政策，才屬無可厚非， 流動資產究為銷貨之獲利提供多少，以及流動資產是否過 多，構成流動資產要素者，一為應收款項，一為存貨，故
1
徵授信通則
流動資產週轉率
本比率必須低於100%，表示借入資本少，財務結構穩衡量
於分析時，應參照應收帳款週轉率及存貨週轉率，方不致 失之偏頗，本比率各企業不同，但以較大者為經營效能有 進步。 固定資產週轉率＝銷貨淨額÷固定資產 測量固定資產使用效能是否優異，投入固定資產之資金是 固定資產週轉率
否有過多之弊，由於固定資產為生產不可或缺的。如不予 充分利用，企業因受折舊壓力反成重負，且此筆資金，難 於短期內收回，故於投入一筆資金前，應慎重考慮之。 淨值週轉率＝銷貨淨額÷資本淨額 測知自有資本之營業活動能力，以倍數(次數)表示，一般而
淨值週轉率
言，此項週轉率高時，可能情況為自有資本過少，借入資 金甚多，企業的安全性低，反之，週轉率過低時，則可斷 定其資金之不善運用，所以本比率在正常狀況下，營業不 虧損不過分依賴外來資金，則愈高愈好。 資產週轉率＝銷貨淨值÷資產總額
資產週轉率
本比率係在測驗每一元資產，可以爭取幾元銷貨收入，以 明瞭使用資金的情形，以及資產是否過多，銷貨是否過 少，本比率應與同業相較，其愈高者愈佳。
009
CHAPTER
1
徵授信通則
① 有行為能力人： 所謂有行為能力人，係指能以獨立之意思，為有效法律行為者。有行 為能力人，可分為二種： A. 成年人（滿二十歲為成年人）； B. 未成年人已結婚者
§民法12、13
。
② 限制行為能力人 所謂限制行為能力人 ， 乃指其法律行為能力受到限制之人 。 具體而 言，係指滿七歲以上之未成年人或受輔助宣告之人有限制行為能力。 此等人雖得借款或保證，但應得其法定代理人之允許或承認方能發
note
生法律上效力。
③ 無行為能力人 所謂無行為能力人係指完全無法律行為能力之人，通常指：未滿七歲 之未成年人及受監護宣告之人。 ④ 法律行為無效：無行為能力人（未滿七成之未成年人及受監護宣告之 人）所為之法律行為，無效
§民法75
，但事實行為（如遺失物、漂流
物之拾得）仍發生法律效果。 ⑤ 法律行為須法定代理人代理：無行為能力人，由法定代理人代為意思 表示，並代受意思表示
§民法76
。
(2) 獨資：未具法人資格應視同負責人自然人借款。 (3) 合夥：無法律上之人格，實際負其債務者乃組成合夥之各合夥人，應由 具有代表合夥權限之合夥人合法代表。 (4) 公司：為營利社團法人，應依公司法規定聲請設立，經主管機關核准。 公司之權利能力始於登記，故公司申請授信，應驗明其公司設立登記表 或最近之公司變更登記表影本，並上網查證，確認其已取得法人資格， 方得承辦。 (5) 非營利法人：應經主管機關核准設立。 2. 信用（授信）評估5P原則 信用（授信）評估5P原則
說明
借款戶因素
是指對借款戶之營業歷史、經營能力、誠實信用、關係
(People)
030
企業情況進行瞭解。
授信之基本規範
02
指事前瞭解借款戶的資金用途是否正當，並在貸款後追 資金用途因素 (Purpose)
蹤是否依照原定計畫運用。資金用途依銀行承擔之風險 由低至高依序如下：(1)購買流動資產 (2)購置固定資產 (3)償還既存債務(4)替代股權。
(Payment)
還款財源是確保債權本利回收的先決條件(即第一道防 線)。分析借款人償還貸款的資金來源，應是銀行評估授 信的核心。 債權保障為銀行收回貸款之第二道保障，以防原有之還
1
徵授信通則
還款財源因素
款來源不能實現；債權保障又分為內部保障與外部保 障。 債權保障因素 債權保障因素 (Protection)
說明 1.借戶有良好之財務結構
內部保障
2.週全的放款契約條款 3.借戶之資產作擔保 1.保證人(含信用保證機構之保證)
外部保障
2.背書保證 3.第三者之資產提供擔保
銀行承作授信案件可獲得利息、手續費收入等利益，但 授信展望因素
也必須承擔債權無法收回等風險，因此銀行必須注意借
(Perspective)
款人事業展望，未來發展性，在收益與風險輕重的考量 下，作出正確的抉擇。
Q
&
A
借款之資金用途，何者較佳？
資金用途依銀行承擔之風險由低至高依序為：1.購買流動資產； 2.購置固定資產；3.償還既存債務；4.替代股權。
3. 風險管理 (1) 辦理授信業務應瞭解行業消長趨勢，配合經濟發展需要，將資金作合理 分配，並注意風險管理，自行訂定相關風險管理之規定。 (2) 對授信戶資金用途宜注意評估其正當性、合理性及必要性，對同一人、
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民訴法類
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助，不得為強制執行。債務人依法領取之社會保險給付或其對於第三人 之債權，係維持債務人及其共同生活之親屬生活所必需者，不得為強制 執行。
§122
12. 假扣押假處分之執行 §132Ⅲ
授信基本法律
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債權人收受假扣押或假處分裁定後，已逾三十日者，不得聲請執行。
最新試題觀摩 單選題
(1) 依民事訴訟法有關「小額訴訟程序」之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)關於請 求給付金錢或其他代替物或有價證券之訴訟，其標的金額或價額在新臺幣十萬 元以下者，適用之 (B)法院為被告敗訴之判決時，應依職權宣告假執行 (C) 當事人為使訴訟得適用小額程序，得為一部請求 (D)對於小額程序之第一審裁 判，得上訴或抗告於管轄之地方法院
[農金105]
(2) 依民事訴訟法有關「第三審程序」之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)對於財產 權訴訟之第二審判決，如因上訴所得受之利益，不逾新臺幣100萬元者，不得 上訴 (B)對於第二審判決上訴，上訴人應委任律師為訴訟代理人。但上訴人或 其法定代理人具有律師資格者，不在此限 (C)第三審律師之酬金，為訴訟費用 之一部，並應限定其最高額 (D)為保障人民之訴訟權，凡對第二審判決理由不 服者，均得上訴第三審法院
[農金105]
(3) 依民事訴訟法規定，有關合意管轄，下列敘述何者錯誤？ (A)當事人得以合意 定第一審管轄法院 (B)合意管轄應以文書約定 (C)簡易訴訟程序，得適用合意 管轄之規定 (D)信用卡消費款之小額訴訟程序，得適用合意管轄之規定 [華銀105]
(4) 銀行（債權人）對於逾期放款戶返還貸款之請求，為達迅速處理之目的，得聲 請法院依督促程序發何種命令 ？ (A)拘提命令 (B)支付命令 (C)扣押命令 (D)處分命令
[農金105]
(5) 依民事訴訟法規定，下列何者不屬於支付命令之聲請應表明之事項？ (A)請求 之原因事實 (B)應發支付命令之陳述 (C)聲請假扣押 (D)請求之標的及其數 量
[農金105]
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CHAPTER
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授信基本法律
(C)動產之強制執行 ， 以查封 、 拍賣或變賣之方法行之 (D)不動產之強制執 行，以查封、拍賣、強制管理之方法行之
[農金103]
(20) 有關聲明參與分配之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)應於標的物拍賣、變賣終 結之日1日前 (B)或依法交債權人承受之日1日前 (C)不經拍賣或變賣者，應 於當次分配表作成之日1日前 (D)超過法定期間聲明參與分配者，不得就執行 所得受清償
[企銀105]
(21) 同一執行程序中，執行法院拍賣同一動產，最多經幾次拍賣，如未拍定又未經 債權人依法承受，執行法院應撤銷查封，將拍賣物返還債務人？ (A)二次 (B)三次 (C)四次 (D)五次
[企銀105]
(22) 債權人收受假扣押或假處分裁定後，應於幾日內聲請強制執行，否則不得聲請 執行？ (A)10日 (B)20日 (C)30日 (D)60日
[企銀105]
提示
(1) 應為：(C)當事人不得為適用小額程序，而為一部請求。 (2) 應為：(D)對於財產權訴訟之第二審判決，如因上訴所得受之利益，不逾新臺幣 一百萬元者，不得上訴上訴第三審法院。 (3) 「小額訴訟法程序」不適用合意管轄之規定。 (4) 得聲請法院依督促程序發支付命令。 (5) 支付命令之聲請，應表明下列各款事項：
§511
(A)當事人及法定代理人。 (B)請求之標的及其數量。 (C)請求之原因事實。其有對待給付者，已履行之情形。 (D)應發支付命令之陳述。 (E)法院。 (6) 應為：(B)公示催告，對不申報權利人，生失權之效果。
§539
(7) 三個月內無法送達該支付命令即失去效力。 (8) 應為：(D)債務人對於支付命令未於法定期間合法提出異議者，支付命令得為執 行名義。
§521Ⅰ
(9) 債務人對於支付命令未於法定期間合法提出異議者，支付命令得為執行名義。 故選(B)。 (10) 應為：(B)假扣押之聲請，由本案管轄法院或假扣押標的所在地之地方法院管
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轄。
CHAPTER
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授信基本法律
問答題
1. 甲公司以其不動產設定最高限額抵押權予A銀行，申請「應收保證款項」融資， A銀行與甲公司簽訂「委任保證契約」，並簽發乙紙「工程履約保證金保證書」 予乙公司，嗣甲公司與他人有債務糾紛，上開不動產抵押物被第三人聲請強制執 行，此時，銀行尚未被乙公司請求履行保證責任，請回答下列有關不動產抵押權 問題：
[輸銀105]
(1) 不動產抵押物被第三人強制執行時，抵押權人若未參予分配，對抵押權有何 影響？請說明之。【10分】 (2) 最高限額抵押權所擔保之債權為「委任保證契約」所生之債權，且保證關係 之債權人尚未要求抵押權人履行保證責任時，銀行應如何參與分配行使抵押 權？【15分】 提示
1. (1) 依強制執行法98條第3項前段規定：不動產拍賣後，存於不動產上之抵押權 及其他優先受償權，因拍賣而消滅。故A銀行若未參予分配，不動產上之抵 押權將因拍賣而消滅。 (2) A銀行應參與分配，依強制執行法34條第2項規定：依法對於執行標的物有 擔保物權或優先受償權之債權人，不問其債權已否屆清償期，應提出其權利 證明文件，聲明參與分配。故A銀行應提出抵押權之權利證明文件參與分配 行使抵押權。
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