chapter 1 員工福利與相關制度
5. 更約權 (1) 被保險人參加團體人壽保險契約滿 6 個月後，喪失本契約被保險人資格時， 或因參加人數變少比率降低、或危險變更而終止本契約時。
P1 員工福利與職災保護
(2) 被保險人得於本契約終止或喪失被保險人資格之日起 30 天內行使之。 (3) 被保險人年齡或職業類別如在保險公司拒保範圍內者，保險公司得不予承保。 6. 受益人 (1) 失能保險金的受益人為被保險人本人，保險公司不受理其指定或變更。 (2) 身故保險金受益人的指定或變更，以被保險人的家屬或其法定繼承人為限。 7. 附加特約 可選擇附加自己及配偶、子女之附約，例如配偶及子女的團體壽險、團體傷害保 險、團體醫療保險（HS）、團體特定傷病保險等。 8. 經驗分紅 (1) 針對中大型團體，於年度理賠經驗良好情況時，壽險公司通常會提供經驗分 紅，以利維護續約優勢。 (2) 經驗分紅公式 R = K×（G-E×G-θ）-θʼ R = 當年度償還金額 K = 當年度退還百分比 G = 當年度應繳保費
E = 承保費用率（包括行政費用、稅捐、風險承擔費） θ = 當年度實際理賠率 θʼ = 累計經驗虧損
( 二 ) 團體人壽保險相關法規 ◎ 《團體一年定期人壽保險單示範條款》 團壽示範條款第 2 條【名詞定義】 第 1 項，本契約所稱「要保人」是指要保單位。 第 2 項，本契約所稱「被保險人」是指本契約所附被保險人名冊內所 載之人員。 第 3 項，本契約所稱「團體」是指具有五人以上且非以購買保險而組 織之下列之一團體：
11
05 現行勞工保險條例規定，勞工保險費依規定按月繳納，投 保單位對應繳納之保險費，未依規定限期繳納者，得寬限 幾日？ ① 10 日 ② 15 日 ③ 20 日 ④ 25 日 06 A 君在公司工作滿 2 年，B 雇主依勞動基準法第 11 條規定 與 A 君終止勞動契約，其預告期間與資遣費，依舊制應如 何處理？ ① 預告期間應於 10 日前預告，及發給 1 個月平均工資之 資遣費 ② 預告期間應於 10 日前預告，及發給 2 個月平均工資之
2 《勞工保險條例》 §17（ 保 險 費 逾 期繳納之效果）。
4 《勞動基準法》 §16（ 雇 主 終 止 勞動契約之預告 期 間 ），《 勞 動 基準法》§17（勞 基法之資遣費）。
資遣費 ③ 預告期間應於 20 日前預告，及發給 1 個月平均工資之 資遣費 ④ 預告期間應於 20 日前預告，及發給 2 個月平均工資之 資遣費 07 Frank 是公司 F.S.A. 彈性保費計畫的會員，2016 年初他選 擇從薪資提撥 2,000 美元進入福利計劃，其中 1,000 元為 健保之下的醫療保險費，1,000 元作為送子女出國遊學的 費用；至 2015 年底醫療保險費花費 1,000 元，子女出國
3 剩 餘 400 美 元 全 部 由 雇 主 收 回， 代表不必支付的 津貼。
遊學費花了 600 元，則 ① 400 美元可轉入 2016 年帳戶 ② 可以領回未使用完之 400 美元 ③ 剩餘 400 美元全部由雇主收回 ④ 剩餘 400 美元全部被政府沒收 08 李小姐 106 年懷孕生產，職工福利委員會補助生育津貼 20,000 元，所得稅應如何申報？ ① 定額免稅 ② 106 年 5 月併入薪資所得申報 ③ 107 年 5 月併入薪資所得申報
4 員工所取得職工 福利委員會補助 之 津 貼， 應 列 入 其他所得項目申 報所得稅。
④ 107 年 5 月列入其他所得申報 27
CFP 模組三 員工福利與退休規劃
職業災害與職業傷病內涵之比較 分類
職業 災害
職業 傷病
適用範圍
「職業安全衛生法」 第 4 條所定之事業
「勞工保險條例」 第 6 條所定之被保 險人
給付計算基礎
「勞動基準法」 前 6 個月平均工資
「勞工保險條例」 勞保投保薪資 月投保薪資分級 23,100~45,800
給付種類
「勞動基準法」 職業災害補償
「勞工保險條例」 職業災害保險給付
給付項目 醫療補償 工資補償 殘廢補償 終結補償 喪葬費及 遺屬補償 傷病 醫療 殘廢 死亡給付 失蹤津貼 預防職業病 健康檢查
¯¯雇主責任 職業災害雇主責任圖 職業傷病
有期徒刑或併科罰金 有過失→賠償責任
通勤事故
職業災害
無過失→補償責任 其他
處以罰鍰
( 一 ) 刑事責任：依據「職業安全衛生法」 第 37 條 事業單位工作場所發生職業災害，雇主應即採取必要之急 救、搶救等措施，並會同勞工代表實施調查、分析及作成紀 錄。 事業單位勞動場所發生下列職業災害之一者，雇主應於八小 時內通報勞動檢查機構：
32
chapter 2 職業災害保護
勞保普通與職災之保險給付表 與職業災害相關之勞保給付項目 保險事故
醫療 給付
職業災害
傷病 給付
失能 給付
死亡 給付
給付項目 職災之門診及住院費
勞保 §42-1
預防職業病健康檢查費
勞保 §39-1
普通事故
普通傷害（疾病）補助費
職業災害
職業傷害（病）補償費
普通事故
失能補助費（失能一次金 擇一）
勞 保 §53 第 1、4 項， §19
普通 / 職災
失能年金，加發眷屬補助
勞 保 §53 第 2 項， §54-2
職業災害
職災之失能補償費 （失能一次金擇一）
勞保 §54 第 1 項
職業災害
另發職業傷病失能補償一次金
勞保 §54 第 2 項
普通 / 職災
喪葬津貼
勞保 §34，§36
勞保 §63-2 第 1 項
普通事故
遺屬津貼 擇一
普通事故 / 職業災害
遺屬年金，遺屬加發
勞 保 §63 第 1,2 項， §63-2 第 1-3 項
另發職業災害死亡補償一次金
勞保 §64 第 1 項
職災之遺屬津貼擇一
勞保 §64 第 2 項
普通 / 職災
父母配偶子女喪葬津貼
職業災害
職災之失蹤津貼
P1
勞保 §33，§35，§19
勞 保 §63 第 3 項， §63-2 第 1 項，§19 第 2-4 項
職業災害
失蹤 津貼
勞工保險條例
員工福利與職災保護
勞保
勞保 §62 勞保 §19 第 2-4,5,6 項
53
chapter 5 退休金制度
為一類，農民及自由工作者（參加工會者）為一類，當然還有許多無國家社 會保障的為一類（97 年 10 月 1 日開辦之國民年金，已經將許多無社會保障 的族群納入，但非絕對強制參加），後面章節會依據各族群分別詳述和討論。
軍公教人員
公保養老給付 軍人退伍給付
P2
無業者
退休金制度
軍公教人員退撫 制度
企業受薪員工 1.勞基法退休金給付
2.勞工退休金條例 勞保老年給付
國民年金
資料來源：總統府年金改革委員會
119
chapter 6 勞工退休制度
我國現有社會保險一覽表 勞保
公保
軍保
農保
國保
法規
勞工保險條例
公教人員保 險法
軍人保險條 例
農民健康保 險條例
國民年金法
主管機關
勞動部
銓敘部
國防部
農業委員會
衛生福利部
保險人 / 承保機關 （構）
勞工保險局
台灣銀行公 教保險部
臺銀人壽
勞工保險局
勞工保險局
108 年度 保險費率
普通 11% 職災 0.11-0.99%
一般 8.83% 年金 13.4%
9.94%
2.55%
9%
投保金額
平均月投保薪資
平均月保險 俸（薪）額
月保險基數 金額
月投保金額
月投保金額
生育補助費
生育給付
生育給付
生育給付
生育事故
育嬰留職 停薪津貼
育嬰留職 停薪津貼 職傷之 就醫津貼
職災之醫療給付
傷病事故
P2 退休金制度
項目
* 預防職業病健 康檢查費 普通傷害 （疾病）補助費 職業傷害（病） 補償費 失能補助費
職傷之 傷害給付 失能給付
疾病 / 意外之 殘廢給付
身心障礙 給付
失能年金 加發眷屬補助 25~50%
身心障礙年 金
失能事故
身心障礙基 本保證年金 職災之失能 補償費
因公服役之 失能給付
因公服役之 失能給付
職傷之身心 障礙給付
職業傷病失能補 償一次金加發 133
CFP 模組三 員工福利與退休規劃
② 半失能： 按事故當月前 6 個月平均保險俸（薪）額 ×15 個月 ③ 部分失能： 按事故當月前 6 個月平均保險俸（薪）額 ×6 個月 (2) 因執行公務或服兵役而致失能者： ① 全失能： 按事故當月前 6 個月平均保險俸（薪）額 ×36 個月 ② 半失能： 按事故當月前 6 個月平均保險俸（薪）額 ×18 個月 ③ 部分失能： 按事故當月前 6 個月平均保險俸（薪）額 ×8 個月 █ 公保生育及失能給付表 公教人員保險生育及失能給付之條件及內容 保險事故
給付項目
生 育 給 付
普 通 事 故
公 教 保 險 被 保 險 人 於 保 險 期 1. 公保生育給付＝按事故當月 生育給付 間 分 娩、 早 產 者， 且 符 合 加 前 6 個月平均保險俸（薪） （公保 保 日 數 時， 可 請 領 生 育 給 付 額 ×2 個月 §36， （103/6/1 起） 2. 雙 生 以 上 者， 按 比 例 增 給 §12） （104/6/12 起）
普 通 事 故
1. 公 保 被 保 險 人 滿 1 年 資 以 1. 公保育嬰留職停薪津貼： 上，子女 3 足歲以下，辦理 按育嬰留職停薪當月起前 6 育嬰留職停薪且續加保者， 個 月 平 均 保 險 俸（ 薪 ） 額 育嬰留職 得請領育嬰留職停薪津貼 60% 停薪津貼 2. 撫育 2 子女以上者，同時間 2. 按月發給，最長 6 個月。畸 （公保 限請領 1 子女之津貼 零日數，按實際留職停薪日 §35， 數計算 3. 夫妻同為公保被保險人者， §12） 可不同時間分別請領同 1 子 女 之 津 貼， 最 長 可 領 12 個 月
育 嬰 津 貼
162
請領資格條件
給付內容
chapter 10 退休金需求分析
2. 期末年金終值公式 FV=(1+i)11+(1+i)10+ (1+i)9+ …
(1+i)×FV=(1+i)12 +(1+i) 11 +(1+i)10+ (1+i)9+
將(2)－(1)得 i×FV=(1+i)12-1
+(1+i)1+1……….(1)
+(1+i)1……(2)
P2 退休金制度
(1 + i )12 − 1 FV= i
3. 年金現值︰以 N=12
T=0
1 1
PV=ν+ν2+ν3+
2
3
1
1
….
+ν12
4. 期末年金現值公式 PV=ν+ν2+ν3+
11
12
1
1
11
12
+ν12 ……….(1)
νPV=ν2+ν3+
+ν12+ν13 ……(2)
將(1)－(2)得 (1-ν)PV=ν-ν13
12 v(1 − v 12 ) 1 − v 得到 PV= = (1 − v) i
( 三 ) 期初年金終值與現值 1. 年金終值：以 N=12 T=0
1
2
1
1
1
3
(1+i)12+(1+i)11+(1+i)10+(1+i)9+
…. 1
1
+(1+i)1=FV
253
60 承上題，105 年度此筆 180 萬元利息，於帳務上應該如何
3
處理？ ① 180 萬元免稅，20 萬元計入其他所得 ② 須列入利息所得 200 萬元 ③ 全部免稅 ④ 已超過利息特別扣除額 27 萬元，超過部份列入利息所 得 解析：高雄市國稅局表示，依「職工福利金條例」成立之職工福利委員會， 其職工褔利金存入公營或民營銀行所取得之利息所得，可免向稽徵 機關申請核發利息所得免扣繳證明，即可依《所得稅法施行細則》 第 83 條（免予扣繳及例外）第 1 項規定，免予扣繳所得稅，惟利 息給付單位仍應依法列單申報該管稽徵機關。
請閱讀以下資訊，回答第 61–63 題： 老洪於 100 年 1 月進入機電公司服務，公司為每位員工投保團體人 壽保險 200 萬元，團體意外險 100 萬元，帳戶式醫療保險 100 萬 元、住院給付 2,500 元 / 天。老洪於 104 年 9 月 9 日離職，不幸 9 月 23 日於高速公路發生車禍，住院五天後出院，經鑑定為三級殘 廢。
61 請問老洪可以申請何種保險理賠？ ①人壽保險、意外險及醫療險 ②人壽保險、意外險 ③人壽保險及醫療險 ④不能給付
4 團 體 壽 險 有「 更 約 權 」， 離 職 後 一個月內可申請 轉換為個人保單， 保障範圍身故或 全 殘。 意 外 險 及 醫療險則無更約 權約定。 3
62 承上題，若老洪於離職時申請轉換為個人保單，離職當時 是 54 歲，則轉換之費率與相關核保規定為何？ ①依原本年齡 50 歲費率，免重新核保 ②依原本年齡 50 歲費率，但需填寫健康聲明書 ③依離職年齡 54 歲費率，免重新核保 ④依離職年齡 54 歲費率，填寫健康聲明書
團體保險的費率， 是以整個團體為 風 險 考 量； 個 人 保 險 費 率， 則 是 以 個 人 年 齡、 性 別、 體 況 等 為 風 險 考 量。 團 體 保 險更約為個人保 單， 可 省 卻 重 新 核保的手續。
277
94 承上題，若范君自己也相對提撥，不考慮其他因素，請問
4
65 歲退休時，勞退年金每月可領多少？ ① 17,862 元 ② 20,414 元 ③ 37,828 元 ④ 75,656 元 解析：勞退新制：100,000×12×(6%+6%) ＝ 144,000 元，複利年金公式： PV ＝ (144,000 2%) ﹝ 1 － (1.03 1.05)30 ﹞ ＝ 3,156,380 元，FV ＝ 3,156,380×(1.05)30 ＝ 13,641,692 元，PV ＝ 13,641,692，N ＝ 20×12=240，i ＝ 3%/12 ＝ 0.25%，求 PMT ＝ -75,656 元。
請閱讀以下資訊，回答第 95–96 題： 曾博士 55 歲月薪 15 萬元，於 40 歲時進入科技公司服務，預計公 司每年調薪 2%，曾博士預計 65 歲退休，可活到 85 歲，退休後維 持 65% 生活水準，假設利率 4%。但公司今年推出優退方案：員工 只要服務滿 20 年、或年滿 60 歲即可退休。請問：
95 曾博士原本計畫 65 歲退休，當時需準備多少退休金？ ① 1,800~1,850 萬元
② 1,850~1,900 萬元
③ 1,900~1,950 萬元
④ 1,950~2,000 萬元
4
解析：65 歲退休需準備 PV 計算如下。退休當時月薪： 150,000×(1.02)^10=182,849，182,849×65%=118,852， 選 BGN，PMT=-118,852，N=20×12=240，i=4%/12=0.33%，CPT， PV=19,678,548 元。
96 承上題，曾博士若選擇 60 歲優退方案，與原來 65 歲退 休時相比，須準備金額的差異是多少？ ①多 0~50 萬元
②少 0~50 萬元
③多 50~100 萬元
④少 50~100 萬元
解析：優退方案計算如下： 150,000×(1.02) 5=165,612，165,612×65%=107,648，BGN， PMT=-107,648，N=25×12=300，i=4%/12=0.33%，CPT， PV=20,462,161。差額：20,462,161-19,678,548=783,613 元。
請閱讀以下資訊，回答第 97–98 題： 金融科技上櫃公司，105 年 4 月 1 日授與康經理 2 年期認股權憑證 100,000 股，權證執行價格 17 元，當日收盤價 17 元；107 年 4 月 1 日康經理依約行使選擇權，當日收盤價 21 元，同年 7 月 31 日以 最高價 33 元賣出。請問：
288
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