★★★土地徵收條例之立法目的與法律位階： 土徵§1 (一) 土地徵收條例之立法目的： (1) 「規範土地徵收」。 (2) 「確保土地合理利用」。 (3) 「保障私人財產」。 (4) 「增進公共利益」。 (二) 徵收事項優先適用： (1) 土地徵收，依本條例之規定。 (2) 本條例未規定者，適用其他法律之規定。 (三) 牴觸之排除效力： 其他法律有關徵收程序、徵收補償標準與本條例牴觸者，優先適用本條例。
★★得徵收私有土地之原因： 土徵§3 (一) 國家得徵收私有土地之需求： (1) 因公益需要。 (2) 興辦所規定之事業。 (二) 國家得徵收私有土地以興辦下列各款事業為限： (1) 國防事業。 (2) 交通事業。 (3) 公用事業。 (4) 水利事業。 (5) 公共衛生及環境保護事業。 (6) 政府機關、地方自治機關及其他公共建築。 (7) 教育、學術及文化事業。 (8) 社會福利事業。 (9) 國營事業。 (10) 其他依法得徵收土地之事業。
奪魁必勝----歷屆試題運用本法條之統計成果 93年、94年第一次土地登記專業代理人檢覈筆試
★★★需用土地人選地之原則規定： 土徵§3-1 (一) 勘選徵收範圍，應儘量避免何種土地： 耕地。 (二) 勘選徵收範圍，應優先選用何種土地： (1) 「無使用計畫」之「公有」土地。 (2) 或「國營事業」土地。 (三) 何種土地於劃設或變更時，應經目的事業主管機關考量徵收之公益性及必要 性： 經「都市計畫法」、「區域計畫法」或「國家公園法」劃設或變更後，依法 得予徵收或區段徵收之農業用地。 (四) 需用土地人勘選之農業用地，免經區域計畫擬定機關許可者應行之程序： 於變更為非農業使用時，應先徵得直轄市或縣（市）農業主管機關同意。 (五) 特定農業區農牧用地之徵收保護： 原則上不得徵收。 040
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★★★★地政士之懲戒處分之項目規定： 地政士法§43 (一) 地政士之懲戒處分之項目規定： (1) 警告。 (2) 申誡。 (3) 停止執行業務二月以上二年以下。 (4) 除名。 (二) 累積之處罰： (1) 地政士受警告處分三次者，視為申誡處分一次。 (2) 受申誡處分三次者，應另予停止執行業務之處分。 (3) 受停止執行業務期間累計滿三年者，應予除名。
奪魁必勝----歷屆試題運用本法條之統計成果 97年地政士國家考試
★★★★地政士違反本法之懲戒處分規定： 地政士法44 (一) 應受「警告」或「申誡」，並限期命其改正；屆期仍未改正者，得繼續限期 命其改正，並按次連續予以警告或申誡至「改正」為止之違法情形： (1) 經營事項變更時，地政士未於「三十日內」，申報備查。【§9Ⅱ】 (2) 地政士未設立「事務所」執行業務。【§12Ⅰ】 (3) 地政士事務所未標明「地政士」之字樣。【§13】 (4) 地政士事務所遷移，未「重新申請」登記。【§14】 (5) 「地政士」應申請「註銷登記」而未辦理。【§15Ⅰ】 (6) 地政士違反處理受託事務之規定。【§17】 (7) 地政士未將收取「費用」之「標準」 「標明」於事務所。【§23】 (8) 收取之委託費用，未給「收據」。【§23】 (9) 地政士「接受」委託人之 「文件」，未給「收據」。【§24Ⅰ】 (10) 地 政 士 違 反 終 止 契 約 ， 應 於 「 十 日 」 前 「 通 知 」 委 託 人 之 規 定 。 【§24Ⅱ】 (11) 地政士未置「業務紀錄簿」，記載案件辦理情形。【§25Ⅰ】 (12) 地政士「業務紀錄簿」，未保存「十五年」。【§25Ⅱ】 (13) 地政士違反僱用登記助理員以二人為限之規定。【§29Ⅲ】 (14) 地政士僱用登記助理員未向地方主管機關及公會申請備查。【§29Ⅲ】 (二) 應予「申誡」或停止執行業務之情事： (1) 地政士違反事務所，以「一處」為限，「不得」設立「分」事務所之規 定。【§12Ⅱ】 (2) 地政士未查明「委託人是否為登記標的物之權利人」。【§18】 (3) 地政士以不正當方法「招攬」業務。【§27三】 (4) 地政士為開業、遷移或業務範圍以外之宣傳性「廣告」。【§27四】 (5) 地政士規避、妨礙或拒絕主管機關「查詢」或「取閱」地政士之有關「文 件」。【§28】 (6) 地政士違背「倫理規範」情節重大者。【§44二】 (7) 地政士違反公會「章程」情節重大者。【§44二】 (三) 應予「停止」執行「業務」或「除名」之情事： (1) 地政士違反簽證責任及簽證基金之管理辦法。【§22Ⅲ】 (2) 地政士辦理業務，行為不正當或違反業務上應盡之「義務」。【§26Ⅰ】 142
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★★★★「權利變更登記」與「繼承登記」之相關規定： 土登§33 一、「權利變更登記」之期限規定： (一) 一般案件： 應於權利變更之日起，一個月內為之。 (二) 繼承案件： 繼承登記得自繼承開始之日起六個月內為之。
二、「權利變更之日」各種場合之起算日規定： (一) 訂定契約之場合： 以契約成立之日起算。（例如：雙方買賣契約） (二) 法院判決之場合： 法院判決確定之日。（例如：訴訟上之勝訴） (三) 訴訟和解或調解之場合： 訴訟上和解或調解成立之日。（例如：訴訟時雙方和解） (四) 鄉鎮市調解之場合： 依鄉鎮市調解條例規定成立之調解，為法院核定之日。（例如：在公所 調解） (五) 仲裁法判斷之場合： 為判斷書交付或送達之日。（例如：雙方糾紛提出仲裁） (六) 取得產權移轉證明之場合： 產權移轉證明文件核發之日。（例如：法院拍賣或縣市政府標售） (七) 法律事實之場合： 法律事實發生之日。（例如：原所有權人死亡）
奪魁必勝----歷屆試題運用本法條之統計成果 93年土地登記專業代理人檢覆考試、99年地政士考試 ★★★★★申請登記，基本上應提出之文件規定： 土登§34 (一) 登記申請書： 說明：所有案件都要，制式表格，方便登記機關作業。 (二) 登記原因證明文件： 說明：例如買賣契約書或贈與契約書。（制式表格） (三) 已登記者，其所有權狀或他項權利證明書： 說明：檢附「所有權狀」，確定係為權利人；檢附「他項權利證明書」，確 定係為他項權利之權利人。 (四) 申請人身分證明： 說明：「身分證明」文件，基本上以「身分證」正反面影本、「戶口名簿」 影本、「戶籍謄本」三者擇一。 (五) 其他由中央地政機關規定應提出之證明文件： 說明：例如：增值稅完納證明、贈與稅完納（或免納）證明。
奪魁必勝----歷屆試題運用本法條之統計成果 91年第二次、92年土地登記專業代理人檢覆考試，92、93、96、99、 101、102年第二、四題地政士考試 014
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★申請土地複丈時，應檢附之資料： 測量§229 (一) 基本資料： (1) 填妥「土地複丈申請書」。 (2) 權利書狀（一般以影印本為之）。 (3) 申請人之身分證明文件。 (二) 不同理由應檢附之資料： (1) 協議調整地形： 1. 調整地形協議書。 2. 合於建築基地最小面積之寬度及深度文件圖說。 3. 非屬法定空地之文件圖說。 (2) 調處調整地形者： 調處成立紀錄。 (3) 設有他項權利者： 他項權利人之同意文件。
★★地上權、農育權、不動產役權或典權之平面位置測繪規定： 測量§231 (一) 同一幅之測繪原則： 應儘量測繪在同一幅土地複丈圖內。 (二) 二種以上同性質之他項權利測繪規定： 同時設定二以上同性質之他項權利，應在同一幅圖內，分別測繪。 (三) 繪製線之規定： (1) 他項權利位置，用紅色實線繪製；土地經界線用黑色實線繪製。 (2) 二線相同者，用黑色實線繪製。 (四) 地上權分割複丈： 登記完畢後，註明「變更登記日期」及「權利登記先後次序」。 (五) 他項權利位置圖之核發： (1) 測量完畢，繪製他項權利位置圖二份。 (2) 發給他項權利人及土地所有權人。 (六) 他項權利位置之認定： 他項權利之位置，應由申請人當場認定，並簽名或蓋章。
★★時效取得地上權、農育權或不動產役權之測繪規定： 測量§231-1 (一) 申請「時效取得」之測繪規定： 依申請人主張占有範圍，並以使用符合要件，測繪位置及計算面積。 (二) 使用情形測繪之作業規定： (1) 申請「普通地上權」之測繪規定： 以其最大垂直投影範圍測繪。 (2) 「區分地上權」之測繪規定： 以在土地上下之一定空間範圍，分平面與垂直範圍測繪。 (3) 「農育權」之測繪規定： 以實際使用範圍測繪。 (4) 「不動產役權」之測繪規定： 以實際使用範圍測繪。 (三) 測繪完成之作業規定： 複丈位置，由申請人當場認定，並在土地複丈圖上簽名或蓋章。
土地登記實務
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奪魁必勝----歷屆試題運用本法條之統計成果 94年第一次土地登記專業代理人檢覈筆試、93年土地登記專業代理人檢 覈筆試 ★★★信託行為不課徵贈與稅之場合： 遺贈§5-2 (一) 信託行為成立之時： 委託人與受託人間。 (二) 信託之受託人變更： 原受託人與新受託人間。 (三) 受託人依信託本旨，交付信託財產： 受託人與受益人間。 (四) 信託關係消滅： (1) 委託人與受託人間。 (2) 受託人與受益人間。 (五) 信託行為不成立、無效、解除或撤銷之情形： 委託人與受託人間。
奪魁必勝----歷屆試題運用本法條之統計成果 93年土地登記專業代理人檢覈筆試、93年地政士國家考試 ★★★遺產稅之納稅義務人規定： 遺贈§6 (一) 遺囑執行人優先： 有遺囑執行人者，為遺囑執行人。 (二) 無遺囑執行人之情形： 為「繼承人」及「受遺贈人」。 (三) 無遺囑執行人及繼承人之情形： 為依法選定遺產管理人。 (四) 稽徵機關得介入之規定： 其應選定遺產管理人，於死亡日起六個月內未經選定，稽徵機關得申請法院 指定遺產管理人。
奪魁必勝----歷屆試題運用本法條之統計成果 94年第一次土地登記專業代理人檢覈筆試 ★★★贈與稅之納稅義務人規定： 遺贈§7 (一) 納稅義務人之原則： 贈與稅之納稅義務人為贈與人。 (二) 受贈人繳納之例外： (1) 贈與人行蹤不明。 (2) 贈與人逾期限尚未繳納，且在中華民國境內無財產可供執行。 (3) 贈與人死亡，其贈與稅尚未核課。 (4) 受贈人有二人以上： 應按受贈財產之價值比例分算繳納。 080 地政士 強登速成總整理
所得稅法（不動產交易部分） 【房地合一稅】 蓄勢待發：建立輪廓的明師導讀說明 所謂的：「房地合一稅」，在法律的事實上是【所得稅法】增修部分條文， 而【特種貨物及勞務稅條例】（奢侈稅）亦因此停止部分條文的適用（房屋、土 地等原屬特種貨物者自104年6月24日增訂之第6-1條公布起，停止課徵特種貨物 及勞務稅）。 之所以會取個這樣的名稱，您也不用覺得摸不著頭緒，這是施政上的「包 裝」，除了達到「師出有名」的效果之外，更可避免一項政策在還沒實施前，就 胎死腹中的窘境，這樣的情形，「史有前例」，見怪不怪。 也因為如此，考試院之命題大綱於105年2月5日公告修正「土地稅法規」此 科目之命題大綱，【所得稅法及其施行細則（不動產交易部分）】現已成為確定 命題，所幸「所得稅法施行細則」自103年之修正後，迄今尚未進行任何修正， 故亦未有針對「所得稅法」【房地合一稅】之因應修正，所以請您務必完全聚焦 在「所得稅法」相關條文上，況且，這部分已然在105年之「土地稅法規」之第 2題成為命題主體，因此要請考生不僅要加以了解，更要相當精熟，雖然這是地 政士國家考試初次設立的命題範圍，但可以確信未來必定是不少於1題的出現次 數，千萬不可掉以輕忽。 至於【特種貨物及勞務稅條例及其施行細則】（奢侈稅）部分因已停止部分 條文的適用，且已自命題大綱中剔除，本書為免造成考生之負擔，故已將相關之 內容悉數移除。 為了廣大考生之權益，強登老師特別將「房地合一稅」的條文加以解析，讓 您可以輕鬆的研究，並加以了解，進而全部掌握，使您面對考試不再懼怕，在未 來的生活上遇到這個問題時，也能完全知悉，甚至指導他人，成為精通此道的稅 法大師。 【法條沿革‧近期修法日期】 1.中華民國104年6月24日總統華總一義字第10400073881號令修正公布第126條條文； 增訂第4-4、4-5、14-4～14-8、 24-5、108-2、125-2條條文；並自105年1月1日施行。 2.中華民國104年12月2日總統華總一義字第10400140891號令修正公布第4-1、「126」條條文；刪除第14-2條條文；並 自105年1月1日施行。（本次修正與房地合一稅較無關聯） 3.中華民國105年7月27日總統華總一義字第10500080981號令修正公布第「126」條條文；並增訂第17-4、43-3、43-4條 條文，施行日期由行政院定之；中華民國一百零五年八月一日行政院院臺財字第1050032843號令發布第17-4條條文定 自105年8月1日施行。（本次修正與房地合一稅較無關聯）
鑑往知來，勝券在握
105年土地稅法規 國考試題超強解析 一、土地所有權人出售其自用住宅用地者，土地增值稅享有特別稅 率，但適用該特別稅率時，有面積及次數限制。試問，土地所 有權人申報之自用住宅用地面積超過面積限制時，依何順序計 算至規定之面積限制為止？又，在那些情形之下，土地所有權 人再出售其自用住宅用地時，適用增值稅特別稅率不受一次之 限制？（25分） 【本題申論作答時，可引用參照之法條】： ＊土地稅法第9條、第34條。 ＊土地稅法施行細則第44條。
二、所得稅法對於個人之房屋、土地交易所得稅之稅率規定為何？ （25分） 【本題申論作答時，可引用參照之法條】： ＊所得稅法第14-4條。
三、土地增值稅、遺產稅及贈與稅之納稅義務人各為何？試分別說 明之。（25分） 【本題申論作答時，可引用參照之法條】： ＊土地稅法第5條、第5-1條、第5-2條。 ＊遺產及贈與稅法第6條、第7條。
四、不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有 權者，均應申報繳納契稅。試問，在那些情形之下，免徵契 稅？又在那些情形之下，不課徵契稅？（25分） 【本題申論作答時，可引用參照之法條】： ＊契稅條例第2條、第14條、第14-1條。
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(二) 債務人清償權之保護： 此種清償之權利，「不得」以「契約」除去或「限制」之。
★★最高利率之限制規定： 民法§205 (一) 利率額度之規定： 約定利率，超過「週年百分之二十」。 (二) 超過利率額度限制之法律效果： 債權人對於「超過」部分之「利息」，「無請求權」。
★債權人巧取利益之禁止： 民法§206
(一) 最高利率的限定之利息。 (二) 不得以「折扣」或其他方法，「巧取利益」。
★★損害賠償責任之相關規定： 民法§213 (一) 「損害賠償」責任之原則： 應「回復」他方損害發生前之「原狀」。 (二) 「回復原狀」之例外： (1) 法律另有規定。 (2) 契約另有訂定。 (三) 因回復原狀而應給付「金錢」之特別規定： 應自「損害發生時」起，加給「利息」。 (四) 債權人得請求之方式： 得請求支付回復原狀所必要之「費用」，以「代」回復原狀。
★應「回復原狀」，但債權人得「請求」以「金錢賠償」其損害之情形： 民法§214
(一) 經「債權人」定相當期限「催告」。 (二) 「逾期」不為回復時。
★應以「金錢」賠償其損害之情形： 民法§215 (一) 「不能回復」原狀。 (二) 或回復顯有「重大困難」。
★★損害賠償之範圍---「所受損害」及「所失利益」： 民法§216
(一) 損害賠償，以填補債權人之原則： (1) 「所受損害」。 (2) 及「所失利益」。 (二) 損害賠償，並非僅填補債權人「所受損害」及「所失利益」之情形： (1) 法律另有規定。 (2) 或契約另有訂定。 (三) 「視為所失利益」之意義： 依通常情形，或依已定之計劃、設備或其他特別情事，「可得預期」之「利 益」，「視為所失利益」。
★★★賠償「損益相抵」之規定： 民法§216-1 (一) 「損益相抵」發生之原因： 基於同一原因事實受「有損害」「並」受「有利益」。 (二) 「損益相抵」之法律效果： 其「請求」之賠償金額，「應扣除」所受之「利益」。 036
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(三) 他方之保全方式： 得聲請法院「撤銷」之。 (四) 他方不得聲請法院「撤銷」之情形： 為履行「道德」上義務，所為之相當「贈與」。 (五) 「有償行為」之保全規定： (1) 發生之時點： 夫或妻於婚姻關係存續中。 (2) 發生之行為： 就其「婚後財產」所為之「有償行為」。 (3) 權益之影響： 1. 於行為時明知有損於法定財產制關係消滅後。 2. 他方之剩餘財產分配請求權。 (4) 得聲請法院撤銷之條件： 以受益人受益時，亦知其情事者為限。
★★★消滅時效與撤銷權之除斥期間： 民法§1020-2 (一) 發生之原因： 夫或妻於婚姻關係存續中就其「婚後財產」所為之「有償」或「無償」行 為，有害及法定財產制關係消滅後他方之「剩餘財產分配請求權」。 (二) 「撤銷權」之消滅： (1) 自夫或妻之一方知有撤銷「原因」時起，「六個月」間不行使而消滅。 (2) 或自行為時起，經過「一年」而消滅。
★婚後財產狀況之報告義務： 民法§1022 夫妻就其「婚後財產」，互負「報告」之義務。
★★★各自清償債務： 民法§1023 (一) 各自債務之清償： 夫妻「各自」對其「債務」，負「清償」之責。 (二) 夫妻之一方以「自己」財產，「清償他方」債務之法律效果： 雖於婚姻關係存續中，亦得請求「償還」。
★★★★★「婚後剩餘財產差額分配請求權」之相關規定： 民法§1030-1 (一) 「婚後剩餘財產差額分配請求權」之意義： (1) 「法定財產制」關係「消滅」。 (2) 夫或妻現存之「婚後財產」，「扣除」婚姻關係存續所負「債務」後。 (3) 如有「剩餘」，其雙方剩餘財產之差額，應「平均分配」。 (二) 不適用「婚後剩餘財產差額分配請求權」之項目： (1) 因「繼承」取得之財產。 (2) 其他無償取得之財產。 (3) 「慰撫金」。 (三) 「平均」分配顯「失公平」之處理： 法院得「調整」或免除其分配額。 (四) 「婚後剩餘財產差額分配請求權」之移轉： (1) 移轉之原則： 不得「讓與」或「繼承」。 (2) 「婚後剩餘財產差額分配請求權」得「讓與」或「繼承」之情形： 1. 已依「契約承諾」。 2. 或已「起訴」。 民法及信託法概要
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(二) 連帶責任： 該第三人應與受託人負連帶責任。
★★★數受託人之相關規定： 信託法§28 (一) 公同共有之規定： 同一信託之受託人有數人時，信託財產為其公同共有。 (二) 信託事務之處理原則： 由全體受託人共同為之。 (三) 免共同為之之情形： (1) 經常事務、保存行為。 (2) 信託行為另有訂定外。 (四) 受託人意思不一致之處理： (1) 應得受益人全體之同意。 (2) 受益人意思不一致時，得聲請法院裁定之。 (五) 效力及於全體： 受託人有數人，對其中一人所為之意思表示，對全體發生效力。
★★受託人對受益人負連帶清償責任之規定： 信託法§29 (一) 受益人因信託行為負擔之債務： 受託人有數人者，對受益人因信託行為負擔之債務，負連帶清償責任。 (二) 因處理信託事務負擔債務： 因處理信託事務負擔債務者，負連帶清償責任。
★★受託人對委託人及受益人之報告義務： 信託法§31 (一) 帳冊之製作： 受託人應造具帳簿，載明信託事務處理之狀況。 (二) 財產目錄之製作： (1) 受託人應於接受信託時，作成信託財產目錄。 (2) 每年至少定期一次，作成信託財產目錄。 (3) 每年編製收支計算表。 (三) 送交對象： 送交委託人及受益人。
★★委託人或受益人對「帳簿」、「信託財產目錄」、「收支計算表」之 請求權： 信託法§32 (一) 閱覽、抄錄或影印： 委託人或受益人得請求閱覽、抄錄或影印「帳簿」、「信託財產目錄」、 「收支計算表」。 (二) 說明請求權： 委託人或受益人，得請求受託人說明信託事務之處理情形。 (三) 利害關係人之請求權： 於必要時，得請求閱覽、抄錄或影印「帳簿」、「信託財產目錄」、「收支 計算表」。
★受託人承繼委託人占有之瑕疵之規定： 信託法§33 (一) 瑕疵之承繼： 受託人關於信託財產之占有，承繼委託人占有之瑕疵。 132
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