01-2014-DECLARACIÓ-DE-TRANSACCIONS-ECONÒMIQUES I SALDOS AMB L' EXTERIOR

CIRCULAR 01/2014

DECLARACIÓ DE TRANSACCIONS ECONÒMIQUES I SALDOS ACTIUS I PASSIUS FINANCERS AMB L'EXTERIOR Resum de les Novetats introduïdes per la Circular del Banc d'Espanya 4-2012, de 25 d'abril.

Gros & Monserrat Àrea Fiscal Gener de 2014 ©Gros Monserrat, S.L.

CIRCULAR 1/2014 DECLARACIÓ DE TRANSACCIONS ECONÒMIQUES I SALDOS ACTIUS I PASSIUS FINANCERS AMB L'EXTERIOR

Contingut 1

Introducció ........................................................................................................ 3

2

Obligació d’ informar ......................................................................................... 3

3

Informació continguda en les declaracions ......................................................... 4

4

Periodicitat de la Informació i excepcions. .......................................................... 4

5

Enviament de la Informació. .............................................................................. 5

6

Règim sancionador. ........................................................................................... 6

2

CIRCULAR 1/2014 DECLARACIÓ DE TRANSACCIONS ECONÒMIQUES I SALDOS ACTIUS I PASSIUS FINANCERS AMB L'EXTERIOR

1

Introducció

Amb l’entrada en vigor el passat 1 de gener de 2013, de la Circular 4/2012, de 25 d'abril, del Banc d'Espanya, quedava sense efecte el sistema anterior de comunicació de transaccions exteriors per residents, la regulació de la qual es trobava a recollida a les Circulars 6/2000, 3/2006 i 2/2001.

No obstant, aquesta circular establia un règim transitori segons el qual, fins a 31 de desembre de 2013, els residents obligats a facilitar la informació requerida d'acord amb el sistema anterior (Circulars 6/2000, 3/2006 i 2/2001), havien de seguir facilitant-la tal i com ho havien estat fent fins a aquest moment (generalment, a través dels proveïdors dels serveis de pagament).

D'aquesta manera a partir de l'1 de gener del present 2014, deixen d'utilitzar-se els següents models: -

DD1 i DD2: relacionats amb comptes bancaris.

-

PE-1, PE-2, PE-3, PE-4, CC-1, CC-2 i CP-1: relacionats amb els préstecs i crèdits concedits o rebuts de no residents i les compensacions.

-

El els quadres 2A i 2B de l'annex de la Circular 2/2001: referents a valors negociables dipositats a l’estranger.

Des del 1 de gener de 2014, comencen aplicar-se les noves obligacions, que passem a resumir tot seguit.

2

Obligació d’ informar

Estaran obligats a informat les persones físiques i jurídiques (públiques o privades) residents a Espanya que realitzin transaccions amb no residents o mantinguin actius o passius amb l'exterior.

En aquest sentit, s’han d’entendre com a "transaccions amb no residents", tots aquells actes, negocis i operacions que suposin (o del compliment del qual puguin derivar) cobraments, pagaments i/o transferències exteriors, així com variacions en els comptes o posicions financeres deutores o creditores.

Queden exclosos d‘aquesta obligació els proveïdors de serveis de pagament inscrits en els registres oficials del Banc d'Espanya, entenent com a tals els estableix l'art. 4 de la Llei 16/2009, de 13 de novembre de serveis de pagament; és a dir, Bancs, Caixes d'Estalvis, la Confederació Espanyola de Caixes d'Estalvis i les Cooperatives de Crèdit.

3

CIRCULAR 1/2014 DECLARACIÓ DE TRANSACCIONS ECONÒMIQUES I SALDOS ACTIUS I PASSIUS FINANCERS AMB L'EXTERIOR

3

Informació continguda en les declaracions A. Operacions per compte propi amb no residents: amb independència de quina sigui la seva naturalesa i de com es liquidin (transferències exteriors, abonaments, càrrecs en comptes bancaris, comptes interempresa, per compensació o lliuraments d'efectiu).

B. Qualsevol que sigui la forma en què es materialitzin: ja sigui en comptes en entitats bancàries o financeres, en comptes interempreses, en dipòsits d'efectiu o de valors, en participacions en el capital, en instruments representatius de deute, instruments financers derivats, o en qualsevol altre mitjà.

Les Aplicacions Tècniques de la Circular 4/2012 publicades a la pàgina web del Banc d'Espanya, desglossen els següents conceptes:

4

-

Accions i altres formes de participació en el capital, independentment d’ on es trobin dipositades, llevat participacions en fons d'inversió o de pensions.

-

Valors negociables dipositats en entitats no residents i emissions negociables de la declarant a l'exterior i els seus rendiments, encara que alguns d'ells siguin també objecte de declaració sota el concepte anterior.

-

Valors de renda fixa no negociables i els seus rendiments.

-

Adquisicions / cessions temporals, préstecs de valors i els seus rendiments.

-

Préstecs, crèdits, dipòsits, comptes i els seus rendiments (inclou els contractes de cash-pooling).

-

Sòls, terrenys, immobles i els seus rendiments.

-

Derivats financers.

-

Crèdits comercials i altres operacions, amb no residents, no incloses en els epígrafs anteriors.

Periodicitat de la Informació i excepcions.

La periodicitat de les comunicacions dependrà del volum de les transaccions realitzades pels subjectes obligats durant l'any immediatament anterior, així com dels saldos d'actius i passius d'aquests subjectes obligats al 31 de desembre de l'any anterior.

-

Si els imports de les transaccions durant l'any immediatament anterior, o els saldos d'actius i passius el 31 de desembre de l'any anterior, resulten iguals o superiors a

4

CIRCULAR 1/2014 DECLARACIÓ DE TRANSACCIONS ECONÒMIQUES I SALDOS ACTIUS I PASSIUS FINANCERS AMB L'EXTERIOR

300 milions d'euros: la informació s'haurà de remetre amb periodicitat mensual , dins dels 20 dies següents a la fi de cada mes natural.

-

Si els imports de les transaccions durant l'any immediatament anterior, o els saldos d'actius i passius el 31 de desembre de l'any anterior, resulten iguals o superiors a 100 milions d'Euros i inferiors a 300 milions d'Euros: la informació s'ha de remetre amb periodicitat trimestral, dins dels 20 dies següents a la fi de cada trimestre natural.

-

Si els imports de les transaccions durant l'any immediatament anterior, o els saldos d'actius i passius el 31 de desembre de l'any anterior, resulten inferiors a 100 milions d'Euros: la informació s'ha de remetre amb periodicitat anual , no més tard del 20 de gener de l'any següent.

-

Si ni els imports de les transaccions durant l'any immediatament anterior ni els saldos d'actius i passius superen el milió d'Euros: la declaració només es presentarà quan el Banc d'Espanya expressament ho requereixi . En aquest cas, el termini de presentació serà de dos mesos des de la data de sol·licitud

Excepcions: A. Quan l'import de transaccions o el de saldos no superi els 50 milions d'euros: es podrà realitzar una declaració anual de manera resumida , que recollirà únicament els saldos inicial i final d'actius i de passius exteriors, la suma total d'operacions de cobrament i la suma total de les operacions de pagament del període declarat.

B. Els residents que, no havent arribat als llindars exposats, els superessin al llarg de l'any corrent, quedaran obligats a presentar les declaracions amb la periodicitat que correspongui, a partir del moment en què aquests límits s'excedeixin.

C. El Banc d'Espanya podrà requerir a aquells titulars que les seves declaracions afectin de manera rellevant a determinades rúbriques de les estadístiques exteriors o del PDE2 perquè les efectuïn amb una freqüència més gran que la que els correspondria d'acord amb el que estableix la taula. De la mateixa manera, podrà requerir que la declaració anual resumida sigui realitzada sense resumir, detallant els conceptes de les operacions i saldos corresponents.

5

Enviament de la Informació.

La informació s’haurà de trametre al Departament d'Estadística del Banc d'Espanya per mitjans telemàtics (www.bde.es), precisant d’un certificat d'usuari expedit per alguna de les autoritats de certificació acceptades pel Banc d'Espanya.

El model es denomina Enquesta de Transaccions Exteriors (ETE), i a diferència dels models als que substitueix, manca d’un número seqüencial.

5

CIRCULAR 1/2014 DECLARACIÓ DE TRANSACCIONS ECONÒMIQUES I SALDOS ACTIUS I PASSIUS FINANCERS AMB L'EXTERIOR

El citat model (ETE) té dues Modalitats: l'ordinària i la Resumida. Aquesta última només informa dels saldos Inicial i Final d'Actius i Passius d'Exteriors, la suma total de les Operacions de cobrament i la suma total de les operacions de pagament.

6

Règim sancionador.

S'estableix un règim sancionador que distingeix entre infraccions molt greus, greus i lleus; si bé, es preveu que les primeres seran molt menys freqüents.

6.1

Infraccions molt greus:

Són infraccions molt greus la realització d'actes, negocis, transaccions i operacions prohibides, les realitzades sense sol·licitar la pertinent autorització, quan aquesta sigui receptiva i la falta de veracitat en les sol·licituds d'autorització quan sigui rellevant.

Sancions previstes: -

Multa, que podrà ascendir fins al tant del contingut econòmic de l'operació i sense que pugui ser inferior a 30.000 euros i

-

Amonestació pública o privada.

6.2

Infraccions greus, prescripció i sancions:

Són infraccions greus la manca de declaració, de veracitat, l'omissió o inexactitud de dades de les declaracions d'operacions la quantia superi els 6.000.000 euros.

Sancions previstes:

6.3

-

Multa, que podrà ascendir fins al 50% de la quantia, sense que pugui ser inferior a 6.000 euros i

-

Amonestació pública o privada

Infraccions lleus, prescripció i sancions:

Són infraccions lleus la manca de declaració, de veracitat, l'omissió o inexactitud de dades de les declaracions d'operacions en que la quantia no superi els 6.000.000 euros i les declaracions realitzades fora de termini.

Sancions previstes: - Multa, que podrà ascendir fins al 25 per cent de la quantia, sense que pugui ser inferior a 3.000 euros i amonestació privada per l'absència de declaracions.

6

CIRCULAR 1/2014 DECLARACIÓ DE TRANSACCIONS ECONÒMIQUES I SALDOS ACTIUS I PASSIUS FINANCERS AMB L'EXTERIOR

- Per la presentació fora de termini de les declaracions són: o Fins a 300 euros: sense que pugui ser inferior a 150 euros si no ha transcorregut més de 6 mesos des de la seva obligatorietat. o Fins a 600 euros: sense que pugui ser inferior a 300 euros si ha transcorregut més de 6 mesos des de la seva obligatorietat.

7

CIRCULAR 1/2014 DECLARACIÓ DE TRANSACCIONS ECONÒMIQUES I SALDOS ACTIUS I PASSIUS FINANCERS AMB L'EXTERIOR

Àrea Fiscal

Barcelona Pau Claris 172, 2n-1a 08037 Barcelona +34 932725999

Manresa Carrió, 33 bx 08242 Manresa +34 938726944

Madrid Carlos Maurrás,9 28036 Madrid +34 912783194

info@grosmonserrat.com www.grosmonserrat.com

8