Eivind Furuseth
Ole Tellef Grundekjon
Roy
K. Kristensen
OPPGAVER I SKATTERETT
4. utgave
oppgaveriskatterett
4.utgave
©GyldendalNorskForlagAS2025 4.utgave2025
ISBN978-82-05-60697-5
Omslagsdesign:Designlaboratoriet Sats:Type-itAS,Trondheim2025 Brødtekst:Minion10,5/15pkt. Papir:90gAmberGraphic
Trykk:MediehusetAndvordAS,Norge2025
OleGjems-OnstadogTorS.Kildalharværtmedforfatterepåførsteogandreutgaveavboken.
Allehenvendelserombokenkanrettestil GyldendalAkademisk Postboks6860PilestredetPark 0176Oslo
www.gyldendal.no/akademisk akademisk@gyldendal.no
Materialetidenneutgivelsenervernetetteråndsverkloven.Utenuttrykkeligsamtykkeer eksemplarfremstillingbaretillattnårdeterhjemletilovelleravtalemedKopinor(www.kopinor.no). Brukavheleellerdeleravutgivelsensominputellersomtreningskorpusigenerativemodellersom kanskapetekst,bilderellerannetinnhold,erikketillattutensærskiltavtale.
Gyldendalvektleggerbærekraftnårvivelgertrykketjenesterogpapir.Tagodtvarepåboken,ogom duikkelengerskalhaden,gjenvinndenpåriktigmåte.Sewww.gyldendal.no
Forordtilfjerdeutgave
Forvirkeligåforståbedriftsskatteretterdetnødvendigåarbeidemedoppgaver. Målgruppenfordenneoppgavesamlingenerbådestudentervedøkonomiskadministrativestudierogstudenterveddetradisjonellejusutdanningenesomtarvalgemnerinnenforskatterett,samtandrestudentersomfordypersegiskatterett. Oppgaveløsningerenfinmåteålæreskatterettpåsamtåkontrollereomman egentligharforståttskattereglene.
Fjerdeutgaveavbokeneroppdatertmedhensyntilrettsreglerogtallmessige beregningerogbyggerpåskattereglenefor2024.
Oppgavesamlingenerdisponertidelkapitler.Ettereninnledendedelompersonbeskatningfokusererbokenpåemnerinnenforbedriftsskatteretten.Boken erbyggetoppettersammemønstersomArvidAageSkaarogRoyK.Kristensens Lærebokibedriftsskatterett (2024),menkanbrukesheltuavhengigavdenne, ettersomemneneergenerelle.Satser,beløpsgrensermv.erbasertpåskattevedtaket for2024.Redaksjonenbleavsluttet16.oktober2024.
Viertakknemligeforenhvertilbakemelding,somkanskjetilGyldendalAkademisk:akademisk@gyldendal.no,ellertilforfatterneEivindFuruseth:eivind. furuseth@bi.no,OleTellefGrundekjøn:ole.t.grundekjon@bi.noellerRoyK. Kristensen:roy.k.kristensen@bi.no.
Oslo,oktober2024
EivindFurusethOleTellefGrundekjønRoyK.Kristensen
Innhold
KAPITTEL1SKATTPÅINNTEKTOGFORMUEGENERELT ................
Oppgave1-1Skattebetalingen
Oppgave1-2Beregningavskatt
Oppgave1-3Lønnoginntektfravirksomhet
Oppgave1-4Aksjeselskap
KAPITTEL2SKATTEFORVALTNINGEN
Oppgave2-1Skatteforvaltningensinstanser ...............................
Oppgave2-2Taushetsplikt
Oppgave2-3Skjønnsfastsettelse
Oppgave2-4Endringiskattemeldingen
Oppgave2-5Klagepåskattefastsettelse
Oppgave2-6Tilleggsforskudd
Oppgave2-7Renteogrentegodtgjørelse
Oppgave2-8Forskuddsskatt ...............................................
Oppgave2-9Klage
Oppgave2-10Frivilligretting ................................................
Oppgave2-11Opplysningertilpressen
Oppgave2-12Unnlattbesvarelseavhenvendelsefraskattemyndighetene –forsenklage
Oppgave2-13Saksomkostninger–fradragforutgiftertil skatterådgivning
Oppgave2-14Opptredenpåvegneavandre
Oppgave2-15Overskredetklagefrist
Oppgave2-16Søksmålmotskattemyndighetene
Oppgave2-17Nyeopplysningerundersaken
Oppgave2-18Taushetsplikt
KAPITTEL3RETTSKILDERISKATTERETTEN
Oppgave3-1Rettskilder ....................................................
Oppgave3-2Tolkning
Oppgave3-3Tilbakevirkendekraft
Oppgave3-4Tolkning
Oppgave3-5Rettskilder
Oppgave3-6Lovtolkning ...................................................
Oppgave3-7Juridiskterminologi
Oppgave3-8Rettskilder ....................................................
KAPITTEL4INNTEKTAVARBEID,KAPITALOGVIRKSOMHET
Oppgave4-1Arbeidsinntekter
Oppgave4-2Arbeidsinntekter
Oppgave4-3Arbeidsinntekter
Oppgave4-4Arbeidsinntekter
Oppgave4-5Arbeidsinntekter .............................................
Oppgave4-6Arbeidsinntekterogkapitalinntekter
Oppgave4-7Arbeidsinntekterogkapitalinntekter ........................
Oppgave4-8Arbeidsinntekterogkapitalinntekter
Oppgave4-9Kapitalinntekter ..............................................
Oppgave4-10Kapitalinntektellernæringsinntekt
KAPITTEL5UTTAK ........................................................
Oppgave5-1Uttaktilprivatbruk
Oppgave5-2Uttaktilprivatbruk ..........................................
Oppgave5-3Uttaktilprivatbruk
Oppgave5-4Varebruktsomdriftsmiddel .................................
KAPITTEL6FRADRAGSREGLENE–KOSTNADTILINNTEKTS
ERVERVELSE ..................................................
Oppgave6-1Unntakfratilknytningskravet
Oppgave6-2Sammenhengenmellom§5-1og§6-1 Oppgave6-33%-regelen
Oppgave6-4Skilletmellompåkostningogvedlikehold
KAPITTEL7TIDSPUNKTFORBESKATNING
Oppgave7-1Innvinningvs.tidfesting ......................................
Oppgave7-2Realisasjonsprinsippet
Oppgave7-3Innvinningogtidfestingavutbytte
Oppgave7-4Omgjøringavutbyttebeslutning
Oppgave7-5Tidfestingavusikreogbetingedeposter
KAPITTEL8INNTEKTEROGKOSTNADERINÆRING
Oppgave8-1Driftsinntekter–varehandel Oppgave8-2Driftsinntekter–tjenesteyting Oppgave8-3Driftsinntekter–tilvirkningskontrakt Oppgave8-4Driftsinntekter–tilvirkningskontrakt Oppgave8-5Driftsinntekter–tilvirkningskontrakt Oppgave8-6Tappåkundefordringer ......................................
Oppgave8-7Tappåkundefordringer Oppgave8-8Tappåkundefordringer ......................................
Oppgave8-9Tappåkundefordringer
Oppgave8-10Tappåkundefordringer ......................................
Oppgave8-11Tappåkundefordringer–nyvirksomhet Oppgave8-12Tappåkundefordringer–nyvirksomhet ................... Oppgave8-13Tappåkundefordringer–faktisktap Oppgave8-14Tappåutlånsfordringer Oppgave8-15Tappåutlånsfordringer Oppgave8-16Avsetningerforgaranti-ogserviceytelser Oppgave8-17Varebeholdningihandelsbedrift Oppgave8-18Varebeholdningihandelsbedrift Oppgave8-19Varebeholdningihandelsbedrift ............................ Oppgave8-20Varebeholdningihandelsbedrift Oppgave8-21Varebeholdningihandelsbedrift ............................ Oppgave8-22Varebeholdningvedtilvirkning Oppgave8-23Varebeholdningvedtilvirkning .............................. Oppgave8-24Varebeholdningvedtilvirkning Oppgave8-25Varebeholdningvedtilvirkning .............................. Oppgave8-26Representasjon–sosialekostnader Oppgave8-27Representasjon–sosialekostnader Oppgave8-28Sosialekostnader–bedriftshytte Oppgave8-29Sosialekostnader–julebord Oppgave8-30Kursmv.foransatteogkunder Oppgave8-31Videre-ogetterutdanningavansatte Oppgave8-32Gaver–reklamekostnader ................................... Oppgave8-33Vedlikehold,påkostningerognyanskaffelser Oppgave8-34Vedlikehold,påkostningerognyanskaffelser ............... Oppgave8-35Bilsomdriftsmiddel
Oppgave8-36Valuta–langsiktigeposter ...................................
Oppgave8-37Valuta–langsiktigeposter
Oppgave8-38Valuta–langsiktigeposter ...................................
Oppgave8-39Valuta–kortsiktigeoglangsiktigeposter Oppgave8-40Valuta–kortsiktigeoglangsiktigeposter Oppgave8-41Valuta–kortsiktigeposter
Oppgave8-42Valuta–kortsiktigeposter Oppgave8-43Valuta–kortsiktigeposter ...................................
Oppgave8-44Valuta–terminsikring Oppgave8-45Valuta–finansielleinstrumenter
Oppgave8-46Valuta–finansielleinstrumenter
Oppgave8-47Valuta–kjøper-ogselgerkurser
Oppgave8-48Finansielleopsjoner ..........................................
Oppgave8-49Rentebegrensningsregelen
Oppgave8-50Leasing ........................................................
KAPITTEL9AVSKRIVNINGOGREALISASJONAVDRIFTSMIDLER
Oppgave9-1Avskrivningavdatamaskiner ................................
Oppgave9-2Saldoavskrivninger
Oppgave9-3Samletanskaffelse ............................................
Oppgave9-4Leveringstidspunkt
Oppgave9-5Ombygging/omklassifisering ................................
Oppgave9-6Saldoavskrivninger
Oppgave9-7Forretningsverdi(goodwill) ..................................
Oppgave9-8Leasing
Oppgave9-9Vedlikeholdogpåkostning ...................................
Oppgave9-10Immateriellrettighet
Oppgave9-11Forskningogutvikling
Oppgave9-12Internettprodukter
KAPITTEL10REGNSKAPOGSKATT–PERMANENTEOGMIDLERTIDIGE FORSKJELLER
Oppgave10-1Midlertidigeforskjeller
Oppgave10-2Midlertidigeforskjeller .......................................
Oppgave10-3Midlertidigeogpermanenteforskjeller Oppgave10-4Midlertidigeogpermanenteforskjeller .....................
Oppgave10-5Midlertidigeogpermanenteforskjeller
Oppgave10-6Midlertidigeogpermanenteforskjeller .....................
Oppgave10-7Midlertidigeogpermanenteforskjeller Oppgave10-8Fraregnskaptilskatt .........................................
KAPITTEL11FORETAKSMODELLEN
Oppgave11-1Beregningavpersoninntekt ..................................
Oppgave11-2Negativpersoninntekt
Oppgave11-3Beregningavpersoninntekt ..................................
Oppgave11-4Avgrensningvirksomhet–kapitalinntekt Oppgave11-5Foretaksmodellen–enkelkonsulentvirksomhet
Oppgave11-6Tjenesteytendevirksomhet
Oppgave11-7UtleietilAS
Oppgave11-8Kapitalinntekterogskjermingsgrunnlag Oppgave11-9Beregningavpersoninntekt–handelsbedrift
KAPITTEL12UNDERSKUDD
Oppgave12-1Samordningavunderskuddoginntekter Oppgave12-2Tilbakeføringavunderskudd Oppgave12-3Fremføringavunderskudd–opphøravnæring
KAPITTEL13SELSKAPSRETTSLIGINNFØRING
Oppgave13-1Selskapsbegrepet
Oppgave13-2Valgavforetaksform
Oppgave13-3Fraenkeltpersonforetaktilansvarligselskap
KAPITTEL14FRITAKSMETODEN
Oppgave14-1Maksimaltutbytte
Oppgave14-2Kapitalforsikring
Oppgave14-3Aksjefond .....................................................
Oppgave14-4Utenlandskeaksjer
Oppgave14-5Salgversuslikvidasjon
Oppgave14-6Utenlandskaksjonær
Oppgave14-7Investeringeriutenlandskeselskaper
Oppgave14-8Kildeskatt .....................................................
Oppgave14-9Nedskrivningoverkursfond–utenlandskeeiere
Oppgave14-10Utenlandskaksjefond–gevinst ..............................
Oppgave14-11Utenlandskaksjefond–utbyttefranorskselskap
Oppgave14-12Inngåendeogutgåendeutbytte .............................
Oppgave14-13Inngåendeogutgåendeutbyttem.m. Oppgave14-14Inngåendeogutgåendeutbyttem.m. .......................
Oppgave14-153%-regelen
Oppgave14-16Lovligutdeltutbytte,skattemessighjemmehørendem.m. .
KAPITTEL15KONSERNBIDRAG
Oppgave15-1Konsernbidrag ................................................
Oppgave15-2Betingelserforkonsernbidrag
Oppgave15-3Vilkårforkonsernbidrag–fremførbartunderskudd ........
Oppgave15-4Eierkravforkonsernbidrag–uttynning Oppgave15-5Indirekteeie ..................................................
Oppgave15-6Krysseie
Oppgave15-7Beregningavkonsernbidrag Oppgave15-8Beregningavkonsernbidrag Oppgave15-9Skattekonsernogavgiftskonsern
KAPITTEL16AKSJONÆRMODELLEN–UTBYTTE
Oppgave16-1Beskatningavaksjeselskap Oppgave16-2Beskatningavutbytte
Oppgave16-3Nedsettingavaksjekapital Oppgave16-4Kapitalnedsettelseogutbytte Oppgave16-5Likvidasjonavaksjeselskap Oppgave16-6Likvidasjonavaksjeselskap Oppgave16-7TjenesteytendeAS Oppgave16-8Utbytteogrealisasjon ........................................ Oppgave16-9Ulovligutbytte
Oppgave16-10Nedsettelseavaksjekapital
Oppgave16-11Salgavaksjerversuslikvidasjon ..............................
Oppgave16-12Aksjerervervettilforskjelligetidspunkt
KAPITTEL17AKSJONÆRMODELLEN–REALISASJON
Oppgave17-1Gevinst/tapvedsalgavaksjer–skjerming Oppgave17-2Realisasjon,utbytteogskjerming Oppgave17-3Salgavaksjerellerdriftsmidler Oppgave17-4Gevinst-ogtapsberegning ...................................
Oppgave17-5Kjøpogsalginnenforkalenderåret Oppgave17-6Utbyttepåaksjereietoverårsskiftet ........................ Oppgave17-7Samordningavinntekter,gevinsterogtap
KAPITTEL18DELTAKERBESKATNINGOGDELTAKERMODELLEN
Oppgave18-1Beskatningavdeltakereiansvarligselskap Oppgave18-2Godtgjørelsetildeltakereiansvarligselskap ................ Oppgave18-3Salgavdriftsmiddel
Oppgave18-4Alminneliginntektogsærskiltgodtgjørelse .................
Oppgave18-5Tjenesteytendevirksomhet Oppgave18-6DAsomogsåeieraksjer ...................................... Oppgave18-7Fradragsrettkommandittister
Oppgave18-8Komplementarsavsetningforsolidaransvar ................ Oppgave18-9Sameie
KAPITTEL19SELSKAPSOMDANNING
......................................
Oppgave19-1Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap Oppgave19-2Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap ....... Oppgave19-3Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap Oppgave19-4Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap ....... Oppgave19-5Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap Oppgave19-6Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap ....... Oppgave19-7Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap Oppgave19-8Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap Oppgave19-9Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap Oppgave19-10Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap Oppgave19-11Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap ....... Oppgave19-12Omdanningfraansvarligselskaptilaksjeselskap Oppgave19-13Omdanningfraansvarligselskaptilaksjeselskap ............
KAPITTEL20KONSERNINTERNEOVERFØRINGER
Oppgave20-1Konserninterneoverføringer
Oppgave20-2Overføringframorselskaptildatterselskap
KAPITTEL21FUSJONOGFISJON
Oppgave21-1Fusjon
Oppgave21-2Fusjon
Oppgave21-3Fusjon
Oppgave21-4Fusjon
Oppgave21-5Fusjon–underskudd
Oppgave21-6Fusjon .........................................................
Oppgave21-7Fusjon
Oppgave21-8Fusjon .........................................................
Oppgave21-9Fisjon
Oppgave21-10Fisjon .........................................................
Oppgave21-11Fisjon
KAPITTEL22FORMUESSKATT
..............................................
Oppgave22-1Ikke-børsnoterteaksjer
Oppgave22-2Ikke-børsnoterteaksjer ......................................
Oppgave22-3Nystiftetaksjeselskapellerbørsnoterteaksjer
Oppgave22-4Ervervavpersonlignæringsvirksomhet–goodwill .........
Oppgave22-5Huskjøp
Oppgave22-6Aksjeutbytte ..................................................
Oppgave22-7Regnskapsmessigeavsetninger
Oppgave22-8Negativeogpositivesaldoer–gevinst-ogtapskonto ......
Oppgave22-9Forskuddsbetaling
Oppgave22-10Formuesbeskatningavvirksomhet
KAPITTEL23GJENNOMSKJÆRING
Oppgave23-1Salgmellomsøsterselskap ...................................
Oppgave23-2Grenseoverskridendetransaksjoner
Oppgave23-3Sktl.§13-3 ....................................................
Oppgave23-4Lovfestingavomgåelsesnormen
KAPITTEL24ARBEIDSGIVERAVGIFTOGFINANSSKATT ...................
Oppgave24-1Arbeidsgiveravgift
Oppgave24-2Arbeidsgiveravgift–soner ...................................
Oppgave24-3Arbeidsgiveravgift–soner
Oppgave24-4Arbeidsgiveravgift–soner
Oppgave24-5Arbeidsgiveravgift–styrevervogprivatebetalinger
Oppgave24-6Arbeidsgiveravgiftspliktigegodtgjørelser
KAPITTEL25INTERNASJONALSKATTERETT
Oppgave25-1Ut-/innflyttingfra/tilNorge ................................
Oppgave25-2Kildeskatt
Oppgave25-3Beskatningavutbytte
Oppgave25-4Fritaksmetodeogutenlandsinntekter
Oppgave25-5Emigrasjon–fastbopel
Oppgave25-6Forskudd–emigrasjon .......................................
Oppgave25-7Immigrasjon–forskudd
Oppgave25-8MidlertidigarbeidsoppholdiNorge .........................
Oppgave25-9MidlertidigearbeidsoppholdiSverige–dekningav reiseutgifter ..................................................
Oppgave25-10Pensjonsbetalingertilutlandet
Oppgave25-11Midlertidigoppholdiutlandet–arbeidsinntekter, prosentligning
Oppgave25-12Utflytting–utbytte
Oppgave25-13Rentertilutenlandskkreditor
Oppgave25-14Royaltytilutenlandskrettighetshaver
Oppgave25-15Utenlandskskatt .............................................
Oppgave25-16Kredit–underskuddiNorge
Oppgave25-17Kredit–konsernbidrag
Oppgave25-18DriftsmiddelsomtasutavNorge Oppgave25-19Låneopptakvedinvesteringifasteiendomiutlandet ......
Oppgave25-20UtenlandskdeltakeriKS
Oppgave25-21UtenlandskselskapssalgiNorge ............................
Oppgave25-22Utbytteutenlandskdatterselskap Oppgave25-23Konstruksjonsarbeiderpåkontinentalsokkelenog fastlandet
Oppgave25-24Utenlandskearbeidstakerepåkontinentalsokkelen ........ Oppgave25-25Leasingfrautenlandskselskap Oppgave25-26Utenlandskeunderentreprenører Oppgave25-27ArbeidiPolen
Oppgave25-28Aksjegevinstermv.fornordmanniutlandet Oppgave25-29Internasjonaleomorganiseringer Oppgave25-30Utflytting–holdingselskap Oppgave25-31Filialiutlandet–kreditfradrag ...............................
Oppgave25-32Internprising,exit-skattogfastdriftssted Oppgave25-33«reeltetablertogdriverreelløkonomiskaktivitet» ......... Oppgave25-34PPTogdennorskeomgåelsesregelen
KAPITTEL26SKATTEFRIEINSTITUSJONER
Oppgave26-1Idrettslag–driftavkiosk Oppgave26-2Studentboliger–sommerhotell ............................. Oppgave26-3Lokalradio–skatteplikt Oppgave26-4Annonseriforeningsblad
KAPITTEL27ARVOGGAVE
Oppgave27-1Arv–aksjer–kontinuitet .................................... Oppgave27-2Arv–bolig–kontinuitet Oppgave27-3Arv–bolig–kontinuitet ..................................... Oppgave27-4Gave–aksjer–kontinuitet
KAPITTEL28SKATTEBETALING
Oppgave28-1Skattebetalingsordningen
Oppgave28-2Skattebetalingforaksjeselskap
DEL2LØSNINGER ..........................................................
KAPITTEL1SKATTPÅINNTEKTOGFORMUEGENERELT
Løsning1-1Skattebetalingen .............................................
Løsning1-2Beregningavskatt
Løsning1-3Lønnoginntektfravirksomhet ..............................
Løsning1-4Aksjeselskap
KAPITTEL2SKATTEFORVALTNINGEN
Løsning2-1Skatteforvaltningensinstanser
Løsning2-2Taushetsplikt .................................................
Løsning2-3Skjønnsfastsettelse
Løsning2-4Endringiskattemeldingen ...................................
Løsning2-5Klagepåskattefastsettelse
Løsning2-6Tilleggsforskudd ..............................................
Løsning2-7Renteogrentegodtgjørelse
Løsning2-8Forskuddsskatt ...............................................
Løsning2-9Klage
Løsning2-10Frivilligretting
Løsning2-11Opplysningertilpressen
Løsning2-12Unnlattbesvarelseavhenvendelsefraskattemyndighetene –forsenklage
Løsning2-13Saksomkostninger–fradragforutgiftertil skatterådgivning ..............................................
Løsning2-14Opptredenpåvegneavandre
Løsning2-15Overskredetklagefrist .......................................
Løsning2-16Søksmålmotskattemyndighetene
Løsning2-17Nyeopplysningerundersaken ...............................
Løsning2-18Taushetsplikt
KAPITTEL3RETTSKILDERISKATTERETTEN ..............................
Løsning3-1Rettskilder
Løsning3-2Tolkning ......................................................
Løsning3-3Tilbakevirkendekraft
Løsning3-4Tolkning ......................................................
Løsning3-5Rettskilder
Løsning3-6Lovtolkning ...................................................
Løsning3-7Juridiskterminologi
Løsning3-8Rettskilder
KAPITTEL4INNTEKTAVARBEID,KAPITALOGVIRKSOMHET
Løsning4-1Arbeidsinntekter
Løsning4-2Arbeidsinntekter
Løsning4-3Arbeidsinntekter
Løsning4-4Arbeidsinntekter
Løsning4-5Arbeidsinntekter
Løsning4-6Arbeidsinntekterogkapitalinntekter ........................
Løsning4-7Arbeidsinntekterogkapitalinntekter
Løsning4-8Arbeidsinntekterogkapitalinntekter ........................
Løsning4-9Kapitalinntekter
Løsning4-10Kapitalinntektellernæringsinntekt ..........................
KAPITTEL5UTTAK
Løsning5-1Uttaktilprivatbruk ..........................................
Løsning5-2Uttaktilprivatbruk
Løsning5-3Uttaktilprivatbruk ..........................................
Løsning5-4Varebruktsomdriftsmiddel
KAPITTEL6FRADRAGSREGLENE–KOSTNADTILINNTEKTS
ERVERVELSE
Løsning6-1Unntakfratilknytningskravet
Løsning6-2Sammenhengenmellom§5-1og§6-1
Løsning6-33%-regelen
Løsning6-4Skilletmellompåkostningogvedlikehold
KAPITTEL7TIDSPUNKTFORBESKATNING ...............................
Løsning7-1Innvinningvs.tidfesting
Løsning7-2Realisasjonsprinsippet ........................................
Løsning7-3Innvinningogtidfestingavutbytte
Løsning7-4Omgjøringavutbyttebeslutning
Løsning7-5Tidfestingavusikreogbetingedeposter
KAPITTEL8INNTEKTEROGKOSTNADERINÆRING .....................
Løsning8-1Driftsinntekter–varehandel
Løsning8-2Driftsinntekter–tjenesteyting
Løsning8-3Driftsinntekter–tilvirkningskontrakt
Løsning8-4Driftsinntekter–tilvirkningskontrakt
Løsning8-5Driftsinntekter–tilvirkningskontrakt
Løsning8-6Tappåkundefordringer
Løsning8-7Tappåkundefordringer
Løsning8-8Tappåkundefordringer
Løsning8-9Tappåkundefordringer ......................................
Løsning8-10Tappåkundefordringer
Løsning8-11Tappåkundefordringer–nyvirksomhet
Løsning8-12Tappåkundefordringer–nyvirksomhet
Løsning8-13Tappåkundefordringer–faktisktap
Løsning8-14Tappåutlånsfordringer ......................................
Løsning8-15Tappåutlånsfordringer
Løsning8-16Avsetningforgaranti-ogserviceytelser .....................
Løsning8-17Varebeholdningihandelsbedrift
Løsning8-18Varebeholdningihandelsbedrift ............................
Løsning8-19Varebeholdningihandelsbedrift
Løsning8-20Varebeholdningihandelsbedrift
Løsning8-21Varebeholdningihandelsbedrift
Løsning8-22Varebeholdningvedtilvirkning
Løsning8-23Varebeholdningvedtilvirkning
Løsning8-24Varebeholdningvedtilvirkning
Løsning8-25Varebeholdningvedtilvirkning ..............................
Løsning8-26Representasjon–sosialekostnader
Løsning8-27Representasjon–sosialekostnader .........................
Løsning8-28Sosialekostnader–bedriftshytte
Løsning8-29Sosialekostnader–julebord .................................
Løsning8-30Kursmv.foransatteogkunder
Løsning8-31Videre-ogetterutdanningavansatte .......................
Løsning8-32Gaver–reklamekostnader
Løsning8-33Vedlikehold,påkostningerognyanskaffelser
Løsning8-34Vedlikehold,påkostningerognyanskaffelser
Løsning8-35Bilsomdriftsmiddel ..........................................
Løsning8-36Valuta–langsiktigeposter
Løsning8-37Valuta–langsiktigeposter
Løsning8-38Valuta–langsiktigeposter
Løsning8-39Valuta–kortsiktigeoglangsiktigeposter
Løsning8-40Valuta–kortsiktigeoglangsiktigeposter ...................
Løsning8-41Valuta–kortsiktigeposter
Løsning8-42Valuta–kortsiktigeposter ...................................
Løsning8-43Valuta–kortsiktigeposter
Løsning8-44Valuta–terminsikring .......................................
Løsning8-45Valuta–finansielleinstrumenter
Løsning8-46Valuta–finansielleinstrumenter ............................
Løsning8-47Valuta–kjøper-ogselgerkurser
Løsning8-48Finansielleopsjoner
Løsning8-49Rentebegrensningsregelen
Løsning8-50Leasing
KAPITTEL9AVSKRIVNINGOGREALISASJONAVDRIFTSMIDLER
Løsning9-1Avskrivningavdatamaskiner
Løsning9-2Saldoavskrivninger
Løsning9-3Samletanskaffelse ............................................
Løsning9-4Leveringstidspunkt
Løsning9-5Ombygging/omklassifisering
Løsning9-6Saldoavskrivninger
Løsning9-7Forretningsverdi(goodwill)
Løsning9-8Leasing ........................................................
Løsning9-9Vedlikeholdogpåkostning
Løsning9-10Immateriellrettighet .........................................
Løsning9-11Forskningogutvikling
Løsning9-12Internettprodukter ...........................................
KAPITTEL10REGNSKAPOGSKATT–PERMANENTEOGMIDLERTIDIGE
FORSKJELLER .................................................
Løsning10-1Midlertidigeforskjeller
Løsning10-2Midlertidigeforskjeller
Løsning10-3Midlertidigeogpermanenteforskjeller
Løsning10-4Midlertidigeogpermanenteforskjeller
Løsning10-5Midlertidigeogpermanenteforskjeller .....................
Løsning10-6Midlertidigeogpermanenteforskjeller
Løsning10-7Midlertidigeogpermanenteforskjeller .....................
Løsning10-8Fraregnskaptilskatt
KAPITTEL11FORETAKSMODELLEN ........................................
Løsning11-1Beregningavpersoninntekt
Løsning11-2Negativpersoninntekt
Løsning11-3Beregningavpersoninntekt
Løsning11-4Avgrensningvirksomhet–kapitalinntekt ...................
Løsning11-5Foretaksmodellen–enkelkonsulentvirksomhet
Løsning11-6Tjenesteytendevirksomhet ..................................
Løsning11-7UtleietilAS
Løsning11-8Kapitalinntekterogskjermingsgrunnlag .....................
Løsning11-9Beregningavpersoninntekt–handelsbedrift
KAPITTEL12UNDERSKUDD ................................................
Løsning12-1Samordningavunderskuddoginntekter
Løsning12-2Tilbakeføringavunderskudd ................................
Løsning12-3Fremføringavunderskudd–opphøravnæring
KAPITTEL13SELSKAPSRETTSLIGINNFØRING .............................
Løsning13-1Selskapsbegrepet
Løsning13-2Valgavforetaksform .........................................
Løsning13-3Fraenkeltpersonforetaktilansvarligselskap
KAPITTEL14FRITAKSMETODEN
Løsning14-1Maksimaltutbytte
Løsning14-2Kapitalforsikring
Løsning14-3Aksjefond
Løsning14-4Utenlandskeaksjer ...........................................
Løsning14-5Salgversuslikvidasjon
Løsning14-6Utenlandskaksjonær
Løsning14-7Investeringiutenlandskeselskaper ..........................
Løsning14-8Kildeskatt
Løsning14-9Nedskrivningoverkursfond–utenlandskeeiere ............
Løsning14-10Utenlandskaksjefond–gevinst
Løsning14-11Utenlandskaksjefond–utbyttefranorskselskap ...........
Løsning14-12Inngåendeogutgåendeutbytte
Løsning14-13Inngåendeogutgåendeutbyttem.m.
Løsning14-14Inngåendeogutgåendeutbyttem.m.
Løsning14-153%-regelen
Løsning14-16Lovligutdeltutbytte,skattemessighjemmehørendem.m.
KAPITTEL15KONSERNBIDRAG
Løsning15-1Konsernbidrag
............................................
Løsning15-2Betingelserforkonsernbidrag ...............................
Løsning15-3Vilkårforkonsernbidrag–fremførbartunderskudd
Løsning15-4Eierkravforkonsernbidrag–uttynning
Løsning15-5Indirekteeie
Løsning15-6Krysseie
Løsning15-7Beregningavkonsernbidrag .................................
Løsning15-8Beregningavkonsernbidrag
Løsning15-9Skattekonsernogavgiftskonsern ............................
KAPITTEL16AKSJONÆRMODELLEN–UTBYTTE
Løsning16-1Beskatningavaksjeselskap
Løsning16-2Beskatningavutbytte
Løsning16-3Nedsettingavaksjekapital
Løsning16-4Kapitalnedsettelseogutbytte
Løsning16-5Likvidasjonavaksjeselskap ...................................
Løsning16-6Likvidasjonavaksjeselskap
Løsning16-7TjenesteytendeAS ...........................................
Løsning16-8Utbytteogrealisasjon
Løsning16-9Ulovligutbytte ...............................................
Løsning16-10Nedsettelseavaksjekapital
Løsning16-11Salgavaksjerversuslikvidasjon ..............................
Løsning16-12Aksjerervervettilforskjelligtidspunkt
KAPITTEL17AKSJONÆRMODELLEN–REALISASJON
.....................
Løsning17-1Gevinst/tapvedsalgavaksjer–skjerming
Løsning17-2Realisasjon,utbytteogskjerming
Løsning17-3Salgavaksjerellerdriftsmidler
Løsning17-4Gevinst-ogtapsberegning ...................................
Løsning17-5Kjøpogsalginnenforkalenderåret
Løsning17-6Utbyttepåaksjereietoverårsskiftet
Løsning17-7Samordningavinntekter,gevinsterogtap
KAPITTEL18DELTAKERBESKATNINGOGDELTAKERMODELLEN
Løsning18-1Beskatningavdeltakereiansvarligselskap ..................
Løsning18-2Godtgjørelsetildeltakereiansvarligselskap Løsning18-3Salgavdriftsmiddel
Løsning18-4Alminneliginntektogsærskiltgodtgjørelse
Løsning18-5Tjenesteytendevirksomhet
Løsning18-6DAsomogsåeieraksjer ......................................
Løsning18-7Fradragsrettkommandittister
Løsning18-8Komplementarsavsetningforsolidaransvar ................
Løsning18-9Sameie
KAPITTEL19SELSKAPSOMDANNING
Løsning19-1Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap Løsning19-2Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap
Løsning19-3Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap Løsning19-4Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap .......
Løsning19-5Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap Løsning19-6Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap .......
Løsning19-7Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap Løsning19-8Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap .......
Løsning19-9Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap
Løsning19-10Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap .......
Løsning19-11Omdanningfraenkeltpersonforetaktilaksjeselskap
Løsning19-12Omdanningfraansvarligselskaptilaksjeselskap
Løsning19-13Omdanningfraansvarligselskaptilaksjeselskap
KAPITTEL20KONSERNINTERNEOVERFØRINGER
Løsning20-1Konserninterneoverføringer
Løsning20-2Overføringframorselskaptildatterselskap .................
KAPITTEL21FUSJONOGFISJON
Løsning21-1Fusjon .........................................................
Løsning21-2Fusjon
Løsning21-3Fusjon .........................................................
Løsning21-4Fusjon
Løsning21-5Fusjon–underskudd .........................................
Løsning21-6Fusjon
Løsning21-7Fusjon .........................................................
Løsning21-8Fusjon
Løsning21-9Fisjon
Løsning21-10Fisjon
Løsning21-11Fisjon
KAPITTEL22FORMUESSKATT
Løsning22-1Ikke-børsnoterteaksjer
Løsning22-2Ikke-børsnoterteaksjer
Løsning22-3Nystiftetaksjeselskapellerbørsnoterteaksjer
Løsning22-4Ervervavpersonlignæringsvirksomhet–goodwill
Løsning22-5Huskjøp
Løsning22-6Aksjeutbytte ..................................................
Løsning22-7Regnskapsmessigeavsetninger
Løsning22-8Negativeogpositivesaldoer–gevinst-ogtapskonto ......
Løsning22-9Forskuddsbetaling
Løsning22-10Formuesbeskatningavvirksomhet ..........................
KAPITTEL23GJENNOMSKJÆRING
Løsning23-1Salgmellomsøsterselskaper .................................
Løsning23-2Grenseoverskridendetransaksjoner
Løsning23-3Sktl.§13-3 ....................................................
Løsning23-4Lovfestingavomgåelsesnormen
KAPITTEL24ARBEIDSGIVERAVGIFTOGFINANSSKATT ...................
Løsning24-1Arbeidsgiveravgift
Løsning24-2Arbeidsgiveravgift–soner
Løsning24-3Arbeidsgiveravgift–soner
Løsning24-4Arbeidsgiveravgift–soner ...................................
Løsning24-5Arbeidsgiveravgift–styrevervogprivatebetalinger
Løsning24-6Arbeidsgiveravgiftspliktigegodtgjørelser ...................
KAPITTEL25INTERNASJONALSKATTERETT
Løsning25-1Ut-/innflyttingfra/tilNorge ................................
Løsning25-2Kildeskatt
Løsning25-3Beskatningavutbytte ........................................
Løsning25-4Fritaksmetodeogutenlandsinntekter
Løsning25-5Emigrasjon–fastbopel ......................................
Løsning25-6Forskudd–emigrasjon
Løsning25-7Immigrasjon–forskudd ......................................
Løsning25-8MidlertidigarbeidsoppholdiNorge
Løsning25-9MidlertidigearbeidsoppholdiSverige–dekningav reiseutgifter
Løsning25-10Pensjonsbetalingertilutlandet
Løsning25-11Midlertidigoppholdiutlandet–arbeidsinntekter,prosentligning
Løsning25-12Utflytting–utbytte
Løsning25-13Rentertilutenlandskkreditor
Løsning25-14Royaltytilutenlandskrettighetshaver .......................
Løsning25-15Utenlandskskatt
Løsning25-16Kredit–underskuddiNorge
Løsning25-17Kredit–konsernbidrag
Løsning25-18DriftsmiddelsomtasutavNorge ...........................
Løsning25-19Låneopptakvedinvesteringifasteiendomiutlandet
Løsning25-20UtenlandskdeltakeriKS .....................................
Løsning25-21UtenlandskselskapssalgiNorge
Løsning25-22Utbytteutenlandskdatterselskap ...........................
Løsning25-23Konstruksjonsarbeiderpåkontinentalsokkelenog fastlandet
Løsning25-24Utenlandskearbeidstakerepåkontinentalsokkelen
Løsning25-25Leasingfrautenlandskselskap
Løsning25-26Utenlandskeunderentreprenører
Løsning25-27ArbeidiPolen
Løsning25-28Aksjegevinstermv.fornordmanniutlandet ................
Løsning25-29Internasjonaleomorganiseringer
Løsning25-30Utflytting–holdingselskap ..................................
Løsning25-31Filialiutlandet–kreditfradrag
Løsning25-32Internprising,exit-skattogfastdriftssted ...................
Løsning25-33«reeltetablertogdriverreelløkonomiskaktivitet»
Løsning25-34PPTogdennorskeomgåelsesregelen
KAPITTEL26SKATTEFRIEINSTITUSJONER
Løsning26-1Idrettslag–driftavkiosk
Løsning26-2Studentboliger–sommerhotell
Løsning26-3Lokalradio–skatteplikt
Løsning26-4Annonseriforeningsblad
KAPITTEL27ARVOGGAVE
Løsning27-1Arv–aksjer–kontinuitet
Løsning27-2Arv–bolig–kontinuitet
Løsning27-3Arv–bolig–kontinuitet
Løsning27-4Gave–aksjer–kontinuitet
KAPITTEL28SKATTEBETALING
Løsning28-1Skattebetalingsordningen
Løsning28-2Skattebetalingforaksjeselskap