Personlig økonomi og juss by Gyldendal Norsk Forlag

Personlig økonomi og juss

roykristenkristensen,dagjørgenhveem, oletellefgrundekjøn,asbjørnstrandbakken ogerikrosen

personligøkonomiogjuss

©GyldendalNorskForlagAS2025 1.utgave,1.opplag2025

ISBN978-82-05-57934-7

Omslagsdesign:EllenLorenzen Sats:Type-itAS,Trondheim2025 Brødtekst:10,5/15pkt.Minion Papir:90gAmberGraphic

Trykk:MediehusetAndvordAS,Norge2025

Allehenvendelserombokenkanrettestil GyldendalAkademisk Postboks6860PilestredetPark 0176Oslo

www.gyldendal.no/akademisk akademisk@gyldendal.no

Materialetidenneutgivelsenervernetetteråndsverkloven.Utenuttrykkeligsamtykke ereksemplarfremstillingbaretillattnårdeterhjemletilovelleravtalemedKopinor (www.kopinor.no).Brukavheleellerdeleravutgivelsensominputellersom treningskorpusigenerativemodellersomkanskapetekst,bilderellerannetinnhold, erikketillattutensærskiltavtale.

Gyldendalvektleggerbærekraftnårvivelgertrykketjenesterogpapir.Tagodtvare påboken,ogomduikkelengerskalhaden,gjenvinndenpåriktigmåte. Sewww.gyldendal.no

Forord

Hensiktenmedboken Personligøkonomiogjuss eråbelysepraktiskeøkonomiskeogjuridisketemaersomberørerdagliglivetforossalle.Bokentaropp temaersomallebørhaetbevisstforholdtil,medpraktiskeproblemstillingeri sentrum.Bokenerbådejuridiskogpraktiskvinkletoginneholderbådeoppdatertelovbestemmelserogmangeeksemplersomtydeliggjørproblemstillingene.Denharetlivsløpsperspektivogbelyserøkonomiskeogjuridiskeemner påallestadierilivet.

Bokenerinndeltslikatdeterlettåfinnedentematikkenmansomleserer uteetter,oggårdessutenrettpåsak.Bokenkanbrukesbådesomstudiebok, somoppslagsbokogsomhåndbok.Viktigespørsmålsomdrøftes,er:

•Erdetdusomjobberforpengene,ellerkandufåpengenetilåjobbefor deg?

•Hvordanfåengodøkonomifordeltoverlivsløpet?

•Hvordanunngååhavneigjeldsfellen?

•Hvordanpåvirkersamlivogsamlivsbrudddenpersonligeøkonomien,og hvaskjervedforeksempeldødsfall?

•Hvordanpåvirkesøkonomienavdeulikeskattereglene?

•Hvordankandusikredinegenpensjonisttilværelse?

Deflesteerlønnsmottakere,menstadigflereharsettmulighetenforåinvesterevedsidenavvanligarbeid,foreksempelirealaktiva(fasteiendom),aksjer ogaksjefond.Kjøpavegenboligstårsentraltidenpersonligeøkonomien.

Stoffetertilrettelagtfordemsomvelgerpersonligøkonomisomfagved universiteteroghøyskoler.Bokenvilogsåkunneværenyttigforleseresomhar etønskeomåtilegnesegnyttigogpraktiskkunnskapforåivaretasinpersonligeøkonomipåengodmåte.

Dennebokenerblantannetbasertpåbøkene Personligøkonomi–juss av DagJørgenHveem,utgittpåFagbokforlageti2016,og Dinprivatøkonomi av OleTellefGrundekjønogRoyKristenKristensen,utgittpåGyldendali2021. Temaeneeridennebokenytterligereutdypet,ogflereforfattereerbraktinn forågistoffetmerbredde.

Forfatterneharsamarbeidetomstrukturogtemaenesomerbehandleti boken,ogharfordeltkapitlenemellomsegpåfølgendemåte: Kapittel1,«Personligøkonomi–enoversikt»(felles),kapittel2,«Personligøkonomiskbalanseoghumankapital»(RoyK.Kristensen),kapittel3, «Sparingogspareformer»(RoyK.Kristensen),kapittel4,«Lånogbolig»(Ole TellefGrundekjøn),kapittel5,«Gjeldsproblemer»(DagJørgenHveem),kapittel6,«Ekteskapogsamboerskap»(AsbjørnStrandbakken),kapittel7,«Arv» (AsbjørnStrandbakken),kapittel8,«Skattforpersonligskattepliktige»(Roy K.Kristensen),kapittel9,«Pensjonogtrygd»(RoyK.Kristensen),kapittel10, «Virksomhet–foretaksformer,ansvarogskatt»(RoyK.Kristensen)ogkapittel11,«Generasjonsskiftemedfamiliebedrifterogsalgavslikvirksomhet» (ErikRosen).

Oslo,desember2024

RoyKristenKristensen,DagJørgenHveem,OleTellefGrundekjøn

AsbjørnStrandbakkenogErikRosen

Innhold

Kapittel1Personligøkonomi–enoversikt ......................

1.1Innledning .................................................

1.2Livsløpet

1.3Personligøkonomiskbalanseoghumankapital ..................

1.4Sparingogspareformer

1.5Lånogbolig ................................................

1.6Gjeldsproblemer ............................................

1.7Ekteskapogsamboerskap

1.8Arverett ...................................................

1.9Skattforpersonligskattepliktige ..............................

1.10Pensjonogtrygd

1.11Virksomhet–foretaksformer,ansvarogskatt ..................

1.12Generasjonsskifteifamiliebedrifterogsalgavslikvirksomhet

Kapittel2Personligøkonomiskbalanseoghumankapital

2.1Innledning .................................................

2.2Humankapital ..............................................

2.2.1Hvaerhumankapital? ....................................

2.2.2Hvorstorerhumankapitalen? .............................

2.2.3Bruttovs.nettohumankapital

2.3Personligøkonomiskbalanse .................................

2.4Livssyklushypotesen

2.5Risikostyringogdenpersonligeøkonomiskebalansen ............

Kapittel3Sparingogspareformer ..............................

3.1Innledning

3.2Hvorforspare? .............................................

3.3Sparestrategi

3.4Valgavspareform ..........................................

3.4.1Innledning .............................................

3.4.2Avkastning

3.4.3Risiko ................................................

3.4.4Tidshorisont ...........................................

3.4.5Likviditet

3.4.6Oppsummering ........................................

3.5Plasseringeriegenkapitalellerfremmedkapital

3.6Valuta .....................................................

3.7Skattpåsparing ............................................

3.8Kostnaderknyttettilsparingen ...............................

3.9Spareformer ...............................................

3.9.1Kontanter

3.9.2Bankinnskudd ..........................................

3.9.3Utlån .................................................

3.9.4Plasseringirentepapirer

3.9.5Plasseringibørsnoterteaksjermv. ..........................

3.9.6Plasseringiunoterteaksjer

3.9.7PlasseringiselskapsandeleriANS,KSmv. ....................

3.9.8Plasseringiaksjefond ....................................

3.9.9PlasseringiP/E-fond

3.9.10Plasseringirentefond ....................................

3.9.11Sparingi«produktpakker» ................................

3.9.12Annensparing

3.10Individuellsparestrategi .....................................

3.10.1Endringogrebalanseringavporteføljen

3.10.2Nyereempirifradetnorskeprivatemarkedetforsparing ........

3.11Oppsummering

Kapittel4Lånogbolig

4.1Innledning .................................................

4.2Lån .......................................................

4.2.1Lånebehov

4.2.2Hvabestemmerrenten? ..................................

4.3Boliglån

4.3.1Definisjonavboliglån ....................................

4.3.2Kredittevne,kredittvurderingogkrav .......................

4.3.3Utlånsforskriften .......................................

4.3.4Unntakfrafinansinstitusjoneneskrav

4.3.5Uliketyperboliglån

4.3.6Fastellerflytenderente? ..................................

4.4Bolig

4.4.1Boligkonsum ...........................................

4.4.2Boligkapitalipersonligøkonomiskbalanse ....................

4.4.3Eieellerleiebolig? ......................................

4.4.4Boligogskatt ..........................................

4.5Rådgivning

Kapittel5Gjeldsproblemer

5.1Innledning .................................................

5.2Faresignaler

5.3Åkommesegutavgjeldsproblemer ...........................

5.4Frabankensogandrekreditorersperspektiv ....................

5.5Nav(kommunen)plikteråtilbyveiledningogrådgivning

5.6Inkasso,utleggogtvangsfullbyrdelse ..........................

5.6.1Innledning .............................................

5.6.2Inkasso ...............................................

5.6.3Utlegg ................................................

5.6.4Tvangsdekningifasteiendom

5.7Gjeldsordningsloven ........................................

5.7.1Innledning

5.7.2Fysiskepersoner ........................................

5.7.3Konkurslovengårforangjeldsordningsloven ..................

5.7.4Vilkårforåfågjeldsforhandlingoggjeldsordning

5.7.5Søknadogforberedelse ..................................

5.7.6Åpningavgjeldsforhandling ...............................

5.7.7Frivilliggjeldsordning

5.7.8Hvaskyldnerenkanbeholdeavsininntekt ....................

5.7.9Skyldnerensplikttilåavhendebolig

5.7.10Skyldnerensretttilåbeholdepersonligeeiendelerogbilmv. .....

5.7.11Fordelingenmellomkreditorene ...........................

5.7.12Omstridtefordringer ....................................

5.7.13Kausjon ...............................................

5.7.14Vedtakelseavfrivilliggjeldsordning

5.7.15Tvungengjeldsordning ...................................

5.7.16Endringogopphevelseavgjeldsordning ......................

Kapittel6Ekteskapogsamboerskap ............................

6.1Innledning

6.2Ekteskap ...................................................

6.2.1Formellforankringogoversiktoverrettsvirkninger

6.3Rettsvirkningeravåinngåekteskap ...........................

6.3.1Underholdsplikt ........................................

6.3.2Opplysningsplikt

6.3.3Eierforholdtilformue ....................................

6.3.4Rådighetovereiendeler ..................................

6.3.5Gjeldsansvar ...........................................

6.3.6Gaver ................................................

6.3.7Avtaleromformuesordningen–særeie

6.4Rettsvirkningeneavåoppløseekteskap ........................

6.4.1Noenutgangspunkter

6.4.2Likedeling–gjeldsfradrag .................................

6.4.3Skjevdeling ............................................

6.4.4Retttilåovertaeiendeler

6.4.5Vederlagskrav ..........................................

6.4.6Oppsummering ........................................

6.5Samboerskap

6.5.1Innledning .............................................

6.5.2Rettigheterogplikterundersamlivet

6.5.3Samboeravtale .........................................

6.5.4Oppgjøretteravsluttetsamboerforhold .....................

6.5.5Oppsummering ........................................

Kapittel7Arv ..................................................

7.1Hvorforarverett? ...........................................

7.2Slektsarverett

7.3Pliktdelsarv ................................................

7.4Ektefellesarverett ..........................................

7.5Forskuddpåarv–avkortning?

7.6Forlottsretttilbarnsomarvelaterfortsattforsørgetveddødsfallet

7.7Gjenlevendeektefellesretttilåsitteiuskifte

7.7.1Innledning .............................................

7.7.2Formuesordningensbetydningforadgangentilåsitteiuskifte ....

7.7.3Hvemkanmansitteiuskiftemed?

7.7.4Avdødesgjeld ..........................................

7.7.5Gjenlevendeektefellesrådighetoveruskifteboet

7.7.6Opphøravuskifteboet ...................................

7.8Samboersarverett ..........................................

7.9Samboersretttilåsitteiuskifte

7.10Testament

7.11Avkallpåarv–foreldelseavarverettmv. .......................

7.12Fremtidsfullmakt

Kapittel8Skattforpersonligskattepliktige

8.1Innledning–oversikt ........................................

8.2Hovedregleneomfysiskepersonersskatteplikt .................

8.3Skatttilstat,fylkeogkommune ...............................

8.4Beskatningavektefeller,samboereogbarn .....................

8.5Skattpåformue

8.5.1Postersomikkeinngåriskattemessigformue .................

8.5.2Postersomikkekanførestilfradragiskattemessigformue .......

8.5.3Verdsettelseavformuen ..................................

8.5.4Oppsummeringformue ..................................

8.6Skattpåinntekt–generelt

8.7Skattpåkapitalinntekt .......................................

8.7.1Kapitalinntektknyttettilfasteiendom .......................

8.7.2Kapitalinntektknyttettilfinansielleeiendeler

8.7.3Andrekapitalinntekter ...................................

8.8Skattpåarbeidsinntekt

8.8.1Lønnoglønnslignendeytelser .............................

8.8.2Utgiftsgodtgjørelser .....................................

8.8.3Naturalytelser ..........................................

8.9Skattpånæringsinntekt .....................................

8.10Skattpåpensjonsinntekt

8.11Fradragsposter .............................................

8.12Arvoggenerasjonsskifte .....................................

8.13Skatteplanleggingoggjennomskjæring

8.14Skattebetalingssystemet .....................................

8.15Skatteforvaltningen

8.16Kortominternasjonalskatterett ..............................

Kapittel9Pensjonogtrygd .....................................

9.1Innledning .................................................

9.2Alderspensjonifolketrygden

9.2.1Opptjeningsperioden ....................................

9.2.2Uttaksperioden

9.2.3Garantipensjon .........................................

9.3Tjenestepensjon ............................................

9.3.1Tjenestepensjoniprivatsektor

9.3.2Innskuddsbasertetjenestepensjonsordninger

9.3.3Ytelsesbasertetjenestepensjonsordninger ....................

9.3.4Hybridetjenestepensjonsordninger

9.3.5Offentligetjenestepensjonsordninger .......................

9.4AFP(avtalefestetpensjon) ...................................

9.4.1PrivateAFP-ordninger ...................................

9.4.2OffentligeAFP-ordninger .................................

9.5Frivilligtjenestepensjonforenkeltpersonforetak

9.6Privatpensjonssparing .......................................

9.7Uføretrygd

9.8Andreuføreytelser ..........................................

9.9Oppsummering ............................................

Kapittel10Virksomhet–foretaksformer,ansvarogskatt ........

10.1Innledning

10.2Økonomiskrisiko,kapitalkravogandreformalkrav ..............

10.3Foretaksformerogskatt .....................................

10.4Formuesskatt

10.5Inntektsskatt ...............................................

10.5.1Beskatningavforetaketsoverskudd/underskudd

10.5.2Beskatningavarbeid .....................................

10.5.3Særreglerforenkeltpersonforetak ..........................

10.5.4Beskatningavulikeformerforarbeidsinntekt .................

10.6Beskatningavutdeling .......................................

10.7Beskatningavsalgaveierpost

10.8Fritaksmetoden .............................................

10.9Selskapsomdanninger .......................................

10.9.1Endringaveierform

10.9.2Fusjon ................................................

10.9.3Fisjon

10.9.4Fisjonsfusjon ...........................................

10.10Oppsummering ............................................

Kapittel11Generasjonsskiftemedfamiliebedrifterogsalgavslik virksomhet .....................................................

11.1Innledning .................................................

11.2Oppstartogorganiseringavgenerasjonsskiftet

11.3Planleggingavgenerasjonsskifte ..............................

11.4Skatte-ogavgiftsmessigvurdering ............................

11.5Virksomhetenforblirifamilien ...............................

11.6Salgavfamiliebedriften