NOTER TIL ÅRSREGNSKAPET 2019

NOTE 1 REGNSKAPSPRINSIPPER

Kretsen er formelt sett ikke regnskapspliktig etter regnskapsloven, men vil være regnskapspliktig etter Idrettens regnskaps- og revisjonsbestemmelser. I den grad man i årsregnskapet avviker fra Idrettens regnskaps- og revisjonsbestemmelser vil dette bli kommentert i note 1 under. Årsregnskapet er satt opp i samsvar med god regnskapsskikk for ideelle organisasjoner og består av følgende:

Aktivitetsregnskap Balanse Noter

Hovedregel for vurdering og klassifisering av eiendeler og gjeld Eiendeler bestemt til varig eie eller bruk er klassifisert som anleggsmidler. Andre eiendeler er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer som skal tilbakebetales innen et år er klassifisert som omløpsmidler. Ved klassifisering av kortsiktig og langsiktig gjeld er tilsvarende kriterier lagt til grunn. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost, men nedskrives til virkelig verdi når verdifallet forventes ikke å være forbigående. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives planmessig. Langsiktige fordringer og lån vurderes til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Omløpsmidler, inkludert kortsiktige verdipapirer, vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt mottatt beløp på etableringstidspunktet. Enkelte poster er vurdert etter andre prinsipper og redegjøres for nedenfor. Inntekt Inntektsføring gjennomføres når kretsen har juridisk rett til inntekten, når det er rimelig sikkert at inntekten vil bli mottatt og når inntekten kan måles med tilstrekkelig pålitelighet. Kretsens vesentligste inntektskilder vil være tilskudd, kontingenter, kursavgifter og egenandeler, aktivittsbaserte inntekter, salgsinntekter, bøter og gebyrer, samt sponsorinntekter. Inntekter regnskapsføres til verdien på transaksjonstidspunktet. Avhengig av type inntekt vil inntekten inntektsføres i den periode de er bevilget til (tilskudd) / den periode innbetalingene gjelder for (kontingenter, kursavgifter, salgsinntekter, bøter og gebyrer) / i takt med de motytelser som er avtalt (sponsorinntekter).

Fordeling av kostnader Kostnader er i størst mulig grad direkte henført til den aktivitet de hører til. Kostnader tilhørende mer enn en aktivitet, er så godt som mulig fordelt på en rimelig, pålitelig og konsistent måte på de ulike aktivitetene. Lønn- og administrasjonskostnader er ikke fordelt på formålsområdene i aktivitetsregnskapet. En estimert fordeling av disse kostnader er vist i note 3a og 3b.

Varer Varer er vurdert til det laveste av anskaffelseskost og netto salgsverdi.

Fordringer Kundefordringer og andre fordringer oppføres til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på grunnlag av en individuell vurdering av de enkelte fordringer. I tillegg gjøres det for øvrige kundefordringer en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap.

Bankinnskudd, kontanter o.l. Bankinnskudd, kontanter o.l. inkluderer kontanter, bankinnskudd og andre betalingsmidler med forfallsdato som er kortere enn tre måneder fra anskaffelse.

Skatt Kretsen er ikke skattepliktig for sin virksomhet, jf. skattelovens § 2.32, 1. ledd.

NOTE 2 SPESIFIKASJON AV INNTEKTER

a) Kretskontingenter/lagsavgifter Tekst 2019 2018 Kretskontingent 981 000 1 027 500 Lagsavgifter 2 932 500 2 999 800 SUM 3 913 500 4 027 300

b) Andre tilskudd

c) Kursavgifter/egenandeler

d) Bøter og gebyrer Tilskudd idrettskrets 223 289 VO-midler 203 610 Andre tilskudd 1 977 145 Offentlige tilskudd 1 147 000 SUM 3 551 044

Kursinntekter dommersektoren 166 550 Kursinntekter ledersektoren 215 860 Kursinntekter trenersektoren 840 600 Egenandeler anleggssektoren - Egenandeler ledersektoren 34 980 Egenandeler dommersektoren 219 850 Egenandeler spillerutvikling 626 016 Egenandeler diverse samlinger / tiltak 486 367 SUM 2 590 223

244 002 169 312 4 310 280 835 000 5 558 594

141 464 118 500 397 500 860 000 122 795 171 965 501 199 379 380 2 692 803

Trekking av lag 206 800 Dommergebyr 156 000 Ikke spilleberettiget - Protestgebyr 1 000 Disiplinærstraff 7 200 Ikke møtt 218 000 SUM 589 000

142 500 - 43 500 10 500 6 200 137 000 339 700

NOTE 3 SPESIFIKASJON AV KOSTNADER

a) Lønn og personalkostnader fast ansatte Tekst 2019 2018

Lønn fast ansatte 5 395 972 Arbeidsgiveravgift 844 658 Pensjonstilskudd 284 567 Andre personalforsikringer 200 843 Andre personalkostnader 11 063 SUM 6 737 102

4 846 660 749 727 290 785 115 518 9 108 6 011 798

Lønn og personalkostnader fast ansatte – kretsens estimerte ressursfordeling på formål %-vis fordelt 2019 Egenadministrasjon 15 % 1 010 565 Politiske utvalg 5 % 336 855 Anleggssektoren 5 % 336 855 Bredde 15 % 1 010 565 Dommer 15 % 1 010 565 Leder 5 % 336 855 Spiller 15 % 1 010 565 Trener 10 % 673 710 Klubb 15 % 1 010 565 SUM 100 % 6 737 102

b) Administrasjonskostnader 2019 2018 Leie lokaler, strøm, forsikring, renhold etc. 620 754 521 412 Eksterne honorar og innleid hjelp 211 605 248 074 IT-kostnader 495 000 405 000 Kjøp maskiner og inventar (ingen aktivering) 94 777 40 995 Telefon og porto 56 830 45 305 Kjøre, reise og oppholdskostnader 181 044 188 562 Kontorrekvisita, trykksaker, aviser, tidskrifter 52 415 87 732 Møter, kurs 17 430 64 616 Sponsorkostnad/annonsering/representasjon 149 807 84 130 Gaver, premier og tilskudd 84 999 29 204 Tap på fordringer - 52 400 Andre kostnader 108 032 86 555 SUM 2 072 693 1 853 985

Administrasjonskostnader – kretsens estimerte ressursfordeling på formål Tekst %-vis fordelt 2019 Egenadministrasjon 15 % 310 904 Politiske utvalg 5 % 103 635 Anleggssektoren 5 % 103 635 Bredde 15 % 310 904 Dommer 15 % 310 904 Leder 5 % 103 635 Spiller 15 % 310 904 Trener 10 % 207 269 Klubb 15 % 310 904 SUM 100 % 2 072 693

NOTE 4 LØNNSKOSTNAD, ANTALL ANSATTE, GODTGJØRELSER, LÅN TIL ANSATTE MM.

Lønnskostnaden i note 4 referer seg til samlede lønnsrelaterte kostnader i 2019 (2018) og er satt opp i samsvar med kravene i regnskapsloven. Differansen mellom samlet godtgjørelse i note 4, kr 9.465.591 (kr 8.682.648), og godtgjørelsen i henhold til note 3, kr 6.737.102 (kr 6.011.798), er fordelt på de enkelte aktiviteter. Lønnskostnad 2019 2018 Lønn 7 589 492 6 709 477 Arbeidsgiveravgift 1 145 524 1 003 949 Pensjons- og personalforsikringer – kostnader 566 141 468 225 Andre ytelser 164 433 500 997 SUM 9 465 591 8 682 648

Gjennomsnittlig antall årsverk

11,9 11,3

Ytelser til ledende personer Daglig leder Lønn 815 486 Pensjonskostnader 53 484 Annen godtgjørelse 20 133

Det er ikke ydet lån eller stilt sikkerhet til lån til fordel for daglig leder eller styrets leder.

Revisor Honorar for ordinær revisjon er kr 26.875 inkl.mva. F.o.m. 2009 er dette beløpet kostnadsført i regnskapet til Norges Fotballforbund.

Pensjonskostnader Kretsen er pliktig til å ha tjenestepensjon etter lov om obligatorisk tjenestepensjon. Kretsens pensjonsordning tilfredsstiller kravene i denne lov. Kostnadsførte pensjonsytelser knytter seg til kollektiv innskuddspensjonsordning i NFF.

NOTE 5 KONTANTER OG BANKINNSKUDD

Fotballkretsen har pr. 31.12.19 (pr. 31.12.18) i tillegg innestående kr 8.382.699 (kr 8.500.675) på særskilt bankkonto. Midlene holdes adskilt og forvaltes utenfor kretsens ordinære drift i tråd med givers intensjon. Disse midlene er mottatt som gave/tilskudd og er øremerket anleggsutvikling. Bankinnskudd, kontanter og lignende omfatter bundne skattetrekksmidler med kr 391.686.

NOTE 6 EGENKAPITAL

Saldo Saldo 01/01/2019 Bruk Tilførsel 31/12/2019 Egenkapital med lovpålagte restriksjoner - - Egenkapital med eksternt pålagte restriksjoner - - KUD-midler klubb - -1 294 454 1 294 454 - Midler «inkluderingsprosjekt» BK/IMDI 707 225 -1 526 971 1 939 397 1 119 651 Midler «Visjon Vest til barnefotball / møteplass Nymark» 312 300 - - 312 300 Terje Risas minnefond 90 757 -34 088 20 220 76 889 Sum «Eksternt pålagte restriksjoner» 1 110 282 -2 855 513 3 254 071 1 508 840 Egenkapital med selvpålagte restriksjoner - - Stipendordninger 50 000 -50 000 - - Anleggsfond 300 000 - - 300 000 Fond trenerinstruktørutvikling 660 000 -110 000 165 000 715 000 Sum «Selvpålagte restriksjoner» 1 010 000 -160 000 165 000 1 015 000 Annen egenkapital 9 595 135 -1 270 025 - 8 325 110 SUM EGENKAPITAL 11 715 417 -4 285 538 3 419 071 10 848 950

Til Kretstinget i NFF Hordaland

UAVHENGIG REVISORS BERETNING

Deloitte AS Erik Børresens allé 2 Postboks 2013 Strømsø NO-3003 Drammen Norway

Tel: +47 32 26 41 00 Fax: +47 32 26 41 01 www.deloitte.no

Uttalelse om revisjonen av årsregnskapet Konklusjon Vi har revidert NFF Hordalands årsregnskap som viser et negativt aktivitetsresultat på kr 866 467 Årsregnskapet består av balanse per 31. desember 2019, aktivitetsregnskap for regnskapsåret avsluttet per denne datoen og noter til årsregnskapet, herunder et sammendrag av viktige regnskapsprinsipper. Etter vår mening er det medfølgende årsregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir et rettvisende bilde av fotballkretsens finansielle stilling per 31. desember 2019, og av dets resultater for regnskapsåret avsluttet per denne datoen i samsvar med regnskapslovens regler og god regnskapsskikk i Norge.

Grunnlaget for konklusjonen Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god revisjonsskikk i Norge, herunder de internasjonale revisjonsstandardene International Standards on Auditing (ISA-ene). Våre oppgaver og plikter i henhold til disse standardene er beskrevet i Revisors oppgaver og plikter ved revisjon av årsregnskapet. Vi er uavhengige av fotballkretsen slik det kreves i lov og forskrift, og har oppfylt våre øvrige etiske plikter i samsvar med disse kravene. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon.

Øvrig informasjon Ledelsen er ansvarlig for øvrig informasjon. Øvrig informasjon består av all informasjon i årsrapporten, med unntak av årsregnskapet og revisjonsberetningen.

Vår uttalelse om revisjonen av årsregnskapet dekker ikke øvrig informasjon, og vi attesterer ikke den øvrige informasjonen. I forbindelse med revisjonen av årsregnskapet er det vår oppgave å lese øvrig informasjon med det formål å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlig inkonsistens mellom øvrig informasjon og årsregnskapet, kunnskap vi har opparbeidet oss under revisjonen, eller hvorvidt den tilsynelatende inneholder vesentlig feilinformasjon.

Dersom vi konkluderer med at den øvrige informasjonen inneholder vesentlig feilinformasjon er vi pålagt å rapportere det. Vi har ingenting å rapportere i så henseende.

Styret og daglig leders ansvar for årsregnskapet Styret og daglig leder (ledelsen) er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet i samsvar med lov og forskrifter, herunder for at det gir et rettvisende bilde i samsvar med regnskapslovens regler og god regnskapsskikk i Norge. Ledelsen er også ansvarlig for slik intern kontroll den finner nødvendig for å kunne utarbeide et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil.

Ved utarbeidelsen av årsregnskapet må ledelsen ta standpunkt til fotballkretsens evne til fortsatt drift og opplyse om forhold av betydning for fortsatt drift. Forutsetningen om fortsatt drift skal legges til grunn for årsregnskapet så lenge det ikke er sannsynlig at virksomheten vil bli avviklet.

Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av årsregnskapet Vårt mål er å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet som helhet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil, og å avgi en revisjonsberetning

Penneo Dokumentnøkkel: HWJPV-GQWV3-KQNB4-TBL3J-IZXMO-FJJAW

Deloitte AS and Deloitte Advokatfirma AS are the Norwegian affiliates of Deloitte NSE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL"), its network of member firms, and their related entities. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL (also referred to as "Deloitte Global") does not provide services to clients. Please see www.deloitte.no for a more detailed description of DTTL and its member firms.

© Deloitte AS Registrert i Foretaksregisteret Medlemmer av Den norske Revisorforening Organisasjonsnummer: 980 211 282

side 2 Uavhengig revisors beretning - 2019 – NFF Hordaland

som inneholder vår konklusjon. Betryggende sikkerhet er en høy grad av sikkerhet, men ingen garanti for at en revisjon utført i samsvar med lov, forskrift og god revisjonsskikk i Norge, herunder ISA-ene, alltid vil avdekke vesentlig feilinformasjon som eksisterer. Feilinformasjon kan oppstå som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Feilinformasjon blir vurdert som vesentlig dersom den enkeltvis eller samlet med rimelighet kan forventes å påvirke økonomiske beslutninger som brukerne foretar basert på årsregnskapet.

Som del av en revisjon i samsvar med lov, forskrift og god revisjonsskikk i Norge, herunder ISA-ene, utøver vi profesjonelt skjønn og utviser profesjonell skepsis gjennom hele revisjonen. I tillegg:

identifiserer og anslår vi risikoen for vesentlig feilinformasjon i årsregnskapet, enten det skyldes misligheter eller utilsiktede feil. Vi utformer og gjennomfører revisjonshandlinger for å håndtere slike risikoer, og innhenter revisjonsbevis som er tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Risikoen for at vesentlig feilinformasjon som følge av misligheter ikke blir avdekket, er høyere enn for feilinformasjon som skyldes utilsiktede feil, siden misligheter kan innebære samarbeid, forfalskning, bevisste utelatelser, uriktige fremstillinger eller overstyring av intern kontroll. opparbeider vi oss en forståelse av den interne kontroll som er relevant for revisjonen, for å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av fotballkretsens interne kontroll.

evaluerer vi om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene og tilhørende noteopplysninger utarbeidet av ledelsen er rimelige.

konkluderer vi på hensiktsmessigheten av ledelsens bruk av fortsatt drift-forutsetningen ved avleggelsen av årsregnskapet, basert på innhentede revisjonsbevis, og hvorvidt det foreligger vesentlig usikkerhet knyttet til hendelser eller forhold som kan skape tvil av betydning om fotballkretsens evne til fortsatt drift. Dersom vi konkluderer med at det eksisterer vesentlig usikkerhet, kreves det at vi i revisjonsberetningen henleder oppmerksomheten på tilleggsopplysningene i årsregnskapet, eller, dersom slike tilleggsopplysninger ikke er tilstrekkelige, at vi modifiserer vår konklusjon om årsregnskapet. Våre konklusjoner er basert på revisjonsbevis innhentet inntil datoen for revisjonsberetningen. Etterfølgende hendelser eller forhold kan imidlertid medføre at fotballkretsen ikke fortsetter driften.

evaluerer vi den samlede presentasjonen, strukturen og innholdet i årsregnskapet, inkludert tilleggsopplysningene, og hvorvidt årsregnskapet gir uttrykk for de underliggende transaksjonene og hendelsene på en måte som gir et rettvisende bilde.

Vi kommuniserer med dem som har overordnet ansvar for styring og kontroll blant annet om forhold av betydning som vi har avdekket i løpet av revisjonen, herunder om eventuelle svakheter av betydning i den interne kontrollen.

Uttalelse om øvrige lovmessige krav Konklusjon om registrering og dokumentasjon Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag ISAE 3000 Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon, mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av fotballkretsens regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge.

Drammen, 28. januar 2020 Deloitte AS

Penneo Dokumentnøkkel: HWJPV-GQWV3-KQNB4-TBL3J-IZXMO-FJJAW

Kjartan Kvamme statsautorisert revisor

Signaturene i dette dokumentet er juridisk bindende. Dokument signert med "Penneo™ - sikker digital signatur". De signerende parter sin identitet er registrert, og er listet nedenfor.

"Med min signatur bekrefter jeg alle datoer og innholdet i dette dokument."

Kjartan Kvamme Statsautorisert revisor Serienummer: 9578-5993-4-908992 IP: 217.173.xxx.xxx 2020-02-03 14:52:27Z

Penneo Dokumentnøkkel: HWJPV-GQWV3-KQNB4-TBL3J-IZXMO-FJJAW

Dokumentet er signert digitalt, med Penneo.com. Alle digitale signatur-data i dokumentet er sikret og validert av den datamaskin-utregnede hash-verdien av det opprinnelige dokument. Dokumentet er låst og tids-stemplet med et sertifikat fra en betrodd tredjepart. All kryptografisk bevis er integrert i denne PDF, for fremtidig validering (hvis nødvendig).

Hvordan bekrefter at dettedokumentet er orginalen? Dokumentet er beskyttet av ett Adobe CDS sertifikat. Når du åpner dokumentet i Adobe Reader, skal du kunne se at dokumentet er sertifisert av Penneo esignature service <penneo@penneo.com>. Dette garanterer at innholdet i dokumentet ikke har blitt endret.

Det er lett å kontrollere de kryptografiske beviser som er lokalisert inne i dokumentet, med Penneo validator - https://penneo.com/validate