Finansiell redovisning
FINANSIELL REDOVISNING EKONOMISK UT VECKLING
Högskolan i Borås har haft en stabil ekonomisk utveckling under det senaste decenniet och omsättningen har ökat med nästan 40 procent under perioden. Till största delen är tillväxten kopplad till de satsningar som skett inom högre utbildning och i relation till jämförbara lärosäten har högskolan haft en positiv ekonomisk utveckling. Utvecklingen är ett resultat av högskolans medvetna och systematiska arbete med att profilera högskolans verksamhet. Genom strategiska satsningar, finansierade av myndighetskapitalet har högskolan utvecklat sex områden inom vilka högskolan bedriver kvalitativ utbildning och nationellt unik forskning med miljöer av internationell lyskraft. Profileringen har inneburit att högskolan har tillstånd att examinera på masternivå inom samtliga sex områden samt tillstånd att examinera på forskarnivå inom fyra av dessa. Profileringen har även medfört att resurserna för forskning kontinuerligt ökat vid Högskolan i Borås. Exempelvis har högskolan erhållit anslag för konstnärlig forskning samtidigt som den externt finansierade forskningsverksamheten sedan flera år utgör mer än hälften av forskningsintäkterna. Högskolan i Borås vill fortsätta på den inslagna vägen och öka andelen forskning i relation till en, i absoluta mått, ökad utbildning. Inom utbildning har ett stabilt och bra söktryck samt erhållna examenstillstånd inneburit nya platser från regeringen vilka har möjliggjort en successiv utbyggnad av verksamheten. I kombination med en kontinuerlig god efterfrågan från studenterna har detta medfört att högskolan nått takbeloppet, även under år när högskolesektorn som helhet hade problem med studentrekrytering. Utfallet för 2018 innebar dock att Högskolan i Borås använde resterande överproduktion (34 784 tkr) och att det för första gången på tio år uppstod anslagssparande (2 091 tkr). Anledningen till att Högskolan i Borås inte nådde takbeloppet är att Västra Götalandsregionen sedan flera år haft en högkonjunktur, som även i ett nationellt perspektiv, lett till en ovanligt låg arbetslöshet. Under samma period har högskolan erhållit ett utökat uppdrag från regeringen inom vård- och lärarutbildningarna. Högskolan har vidtagit ett antal åtgärder för att nå regeringens uppdrag men bristen på verksamhetsförlagda utbildningsplatser inom vårdutbildningarna och nationellt vikande söktryck till lärarutbildningen har försvårat högskolans planerade utbyggnad. I kombination med högkonjunkturen och minskade ålderskullar har detta successivt påverkat såväl antagning som avhopp inom Högskolan i Borås utbildningar. För att säkerställa en långsiktig hållbar ekonomisk utveckling stod Högskolan i Borås inför en betydande utmaning att anta och behålla tillräckligt antal studenter för att nå takbeloppet 2019. Därför är det glädjande att Högskolan i Borås under året lyckades vända den negativa trenden och redovisa en ökning av antalet helårsstudenter och helårsprestationer. Genom upprullning och start av nya utbildningar
66 — HÖGSKOL A N I BOR ÅS Å RSREDOVISNING 2019
och ett utökat utbud av fristående kurs redovisar högskolan en utbildningsvolym som innebär en ökning (37 348 tkr) jämfört med 2018. Trots den kraftiga ökningen innebär utfallet att högskolan inte når takbeloppet (509 283 tkr) och att anslagssparandet ökar med 7 362 tkr. Detta får till resultat att högskolans anslagstilldelning minskar med motsvarande belopp och att anslagssparandet ökade till 9 454 tkr vid utgången av 2019. Totalt uppgick resurserna för utbildning och forskning till 750 580 tkr för 2019 vilket i jämförelse med 2018 motsvarar en ökning med 50 420 tkr. Merparten av ökningen (75 procent) har skett inom den externt finansierade verksamheten till följd av att uppdragsutbildningen till polis startade i januari och att den extern finansierad forskningen ökade med jämfört med föregående år (12 procent). Ökningen av anslagsintäkterna har framför allt skett av anslaget för forskning (8 procent) medan anslaget till utbildning ökar marginellt (0,5 procent) till följ av att högskolan inte når takbeloppet. I jämförelse med föregående år ökar kostnaderna med 48 312 tkr till totalt 751 350 tkr. Ökningen beror framför allt på ökade personalkostnader och övriga driftskostnader kopplade till polisutbildningen (42 536 tkr). Eftersom polisutbildningen är en uppdragsutbildning vilken inte påverkar resultatet innebär det att kostnaderna för övrig verksamhet ökar marginellt jämfört med föregående år (1 procent). Att kostnadsnivån ökar marginellt och att högskolan ökar antalet helårsstudenter och helårsprestationer jämfört med 2018 beror på de åtgärder högskolan vidtagit för att nå en ekonomi i balans. Åtgärder som medfört att högskolan redovisar en positiv kaptalförändring på 424 tkr för 2019. Utfallet är i nivå med budget men en resultatförbättring med 10 000 tkr jämfört med prognos. Avvikelsen mot prognos är i stort hänförbar till att högskolan redovisar ett utfall av helårsstudenter och helårsprestationer som blev 11 233 tkr bättre än förväntat. Den positiva kapitalförändringen och resultatet för HB Holding AB 2018 innebär att högskolans myndighetskapital ökar till 34 193 tkr vid 2019 års utgång. Detta motsvarar 4,6 procent av de totala kostnaderna vilket innebär att myndighetskapitaIet inte är i nivå med den av styrelsen beslutade nivån (7 procent). De åtgärder som genomförts under året har resulterat i att högskolan redovisar en ekonomi i balans för 2019. Även om åtgärderna medfört att högskolans ekonomi förbättrats jämfört med 2018 är det ekonomiska läget fortfarande ansträngt. Bland annat föreligger det ett behov av att återställa myndighetskapitalet till den av styrelsen beslutade nivån för att kunna genomföra nödvändiga satsningar inom utbildning och forskning. För att garantera en fortsatt utveckling av Högskolan i Borås högkvalitativa verksamhet inom såväl utbildning som forskning kommer lärosätet därför att behöva genomföra nödvändiga prioriteringar för att säkra en långsiktigt hållbar ekonomisk utveckling.
