doing business colombia by Horwath Colombia

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DOING BUSINESS COLOMBIA Durante los últimos años, Colombia ha mejorado sustancialmente su institucionalidad para la ejecución de nuevos negocios. Los avances en seguridad, la implementación de herramientas promotoras de inversión y la estabilidad macroeconómica han convertido a Colombia en un destino muy favorable para los inversionistas extranjeros. En esta medida, ponemos a su disposición información clave que le permitirá orientar su decisión de inversión.

1. ¿Por qué invertir en Colombia? a) De acuerdo con los resultados para el año 2010 del reporte Doing Business elaborado por el Banco Mundial, Colombia se perfila como el país más “amigable” para hacer negocios en Latinoamérica.

Cambio en Doing Business Ranking, 2007-2010 (Variación en el número de posiciones) Colombia

Perú Panamá Brasil México

Paraguay Venezuela Ecuador Costa Rica

Argentina Chile Uruguay -60

-40

-20

Fuente: Doing Business Report, World Bank.

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Lo anterior como resultado de diversos factores como: -

Un comportamiento económico favorable, representado en tasas de crecimiento del producto positivas, incluso en el año 2009, donde, pese a los efectos de la crisis financiera, la economía nacional logró crecer un 0.4% frente a un -2.2% obtenido por el producto mundial.

El comportamiento de las exportaciones ha tenido una tendencia de crecimiento importante, en los últimos diez años las exportaciones se han triplicado alcanzando un valor cercano a lo US$ 37.600 millones.

La política de seguridad democrática implementada desde el año 2002, ha logrado avances que han permitido el ingreso de inversionistas extranjeros al país con mayor confianza en virtud del aumento significativo de los índices de seguridad en el territorio nacional.

b) De acuerdo con el informe de competitividad IMD World Competitiveness 2009, Colombia es el segundo país con la mayor disponibilidad de mano de obra calificada en la Región:

Disponibilidad de mano de obra calificada Chile Colombia Argentina México Brasil Perú Venezuela 0

Calificación

La fuerza laboral colombiana no sólo se caracteriza por su alta calificación sino también por un alto enfoque hacia la satisfacción del cliente y actitud de emprendimiento. c) Alto potencial turístico. Gracias a la gran biodiversidad natural y la amplia infraestructura hotelera y portuaria, Colombia durante los últimos años ha recibido un número cada vez mayor de turistas, los que han dado una alta calificación al tratamiento recibido. d) Protección a inversionistas. De acuerdo con las mediciones de competitividad realizadas por el Banco Mundial, Colombia ocupa la quinta posición a nivel mundial entre los países que ofrecen mayores garantías a Horwath Colombia Asesores Gerenciales S.A. is member of Crowe Horwath International, a Swiss Verein.

la inversión, política que se ha venido afianzando gracias a la mejora del marco socioeconómico y la implantación de instrumentos promotores enfocados en la confianza para el inversionista y el incremento del bienestar de la población colombiana. e) País con alto potencial de crecimiento. Colombia se encuentra dentro del Grupo de los países denominados CIVETS (Colombia, Indonesia, Vietnam, Egipto, Turquía y Suráfrica), De acuerdo con la Unidad de Inteligencia de The Economist, las economías Civets se perfilan como destinos atractivos para los inversionistas y reportarán un incremento del Producto Interno Bruto (PIB) del 4,5% en los próximos 20 años1. Bajo esta óptica, Colombia se proyecta como un mercado muy interesante para los inversionistas.

2. ¿Cómo realizar su inversión? El marco legal societario de Colombia tiene dispuestas diferentes maneras para efectuar inversión, entre las que se encuentran:     

Compra de acciones, cuotas sociales o bonos que puedan convertirse en aporte de capital para una empresa. Adquisición de participaciones en patrimonios autónomos destinados a desarrollo de empresas o compra de acciones. Compra de inmuebles en procesos de titularización inmobiliaria o a través de fondos. Inversión suplementaria al capital asignado en sucursales constituidas en Colombia por personas jurídicas extranjeras. Adquisición de participaciones en fondos privados.

3. ¿Cómo puede proteger y hacer más rentable su inversión? a) Con el uso de herramientas virtuales diseñadas para dar soporte efectivo a importadores y exportadores, como es el caso de la Ventanilla Única de Comercio Exterior - VUCE, administrada por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, esta ventanilla centraliza las operaciones de comercio exterior. b) Instalándose como Usuario de Zona Franca, en la cual con el cumplimiento de ciertos requisitos de inversión y generación de empleo, el inversionista obtiene ventajas como:    

Impuesto de renta del 15% No se causan ni pagan tributos aduaneros Exención del impuesto sobre las ventas por ventas de mercancías a mercados externos En inversiones al capital asignado o como inversión suplementaria al capital asignado en sucursales constituidas en Colombia por personas jurídicas extranjeras.

Revista Semana, ¿Qué son los Civets?. 7 de agosto de 2010. Horwath Colombia Asesores Gerenciales S.A. is member of Crowe Horwath International, a Swiss Verein.

Los tipos de zona franca regulados en el país son: 

Zona Franca permanente: para varias empresas en una zona franca previamente creada.

Requisitos:

Activos Totales (USD) 0 - 129.000 129.008 - 1,28 Millones 1,28 - 7,72 Millones Más de 7,72 Millones

Monto de Inversión Y generar un mínimo de (USD Millones) empleos directos igual a 0 0 0 20 1,28 30 2,96 50

Fuente: Proexport



Zona Franca Uniempresarial. Una sola empresa puede obtener las ventajas de zona franca instalándose en cualquier lugar de Colombia

Requisitos

Tipo de ZFU Bienes Servicios Servicios Puertos

Inversión (USD Millones) 38,6 2,57 - 11,84 11,84 - 23,69 23,69 o más

Y empleos directos 150 500 350 150

38,6

Fuente: Proexport



Zona Franca Uniempresarial Agroindustrial

Requisitos

Inversión (USD O empleos Tipo de ZFU Millones) vinculados Agronegocios 18,63

500

Fuente: Proexport

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c) Suscribiendo un contrato de estabilidad jurídica. Desde el año 2005, a partir de la entrada en vigencia de la Ley 963, las empresas que realicen inversiones por US$ 2 millones pueden firmar un acuerdo contractual con el Estado colombiano, mediante el cual el empresario se compromete a cumplir unos compromisos de inversión, generación de empleo, aumento de exportaciones y pago de una prima equivalente al 1% del valor total de la inversión, y el Estado por su parte se compromete a mantener estable el marco jurídico para la Empresa , durante un plazo determinado, que puede ser entre 3 y 20 años. d) Acogiéndose a los beneficios tributarios establecidos en la legislación colombiana: Renta exenta por aprovechamiento de plantaciones forestales. Las rentas provenientes del aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales, están exentas del impuesto sobre la renta. En igual sentido, los contribuyentes que realicen inversiones en plantaciones forestales renovables y nuevos aserríos vinculados con nuevas plantaciones podrán acceder a dicho beneficio. Entre los requisitos establecidos para la procedencia de este beneficio se encuentran: el registro de la nueva plantación ante la autoridad competente, certificado de libertad del predio donde se ubica la plantación y certificación del revisor fiscal con referencia a las rentas de la inversión forestal. La normatividad no exige un monto mínimo de inversión, encontrándose vigente desde el primero de enero de 2003. Renta exenta para la venta de energía eléctrica generada a base de recursos eólicos, biomasa o residuos agrícolas. La renta generada por la venta de este tipo de energía, por parte de empresas generadoras tiene el carácter de exenta durante un plazo de quince (15) años. Como requisitos para la solicitud de este beneficio, se establecieron los siguientes: certificación del Ministerio de Minas y Energía en la que conste que se trata de una empresa generadora de energía, también debe acreditarse que la energía eléctrica ha sido generada con base en los recursos mencionados. De igual manera es indispensable que la compañía tramite los certificados de emisión de bióxido de carbono en concordancia con los términos del protocolo de Kyoto. Renta Exenta Hotelera Las rentas generadas por servicios hoteleros prestados en hoteles construidos a partir del año gravable 2003, están exentas del impuesto sobre la renta por un término de treinta (30) años. Las rentas generadas por servicios hoteleros prestados en establecimientos remodelados a partir del año 2003 están igualmente exentas del impuesto sobre la renta por un término de quince (15) años. Para solicitar esta renta exenta, el inversionista debe acreditar: la inscripción en el registro nacional de turismo, certificación expedida por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, donde conste la prestación del servicio hotelero en instalaciones nuevas o remodeladas, certificación expedida por la curaduría urbana en la que conste la aprobación del proyecto de construcción o remodelación, así como la certificación del Representante Legal y Revisor Fiscal donde se especifiquen las rentas generadas por el servicio hotelero y la separación de la contabilidad de acuerdo a los servicios.

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Deducción por inversión en activos fijos reales productivos Opera para personas naturales y jurídicas, donde se autoriza al inversionista a deducir el treinta por ciento (30%) del valor de las inversiones efectivamente realizadas en activos fijos reales productivos. Aplica también para los eventos en que se celebre un contrato de leasing financiero con opción de compra irrevocable. La vigencia de la anterior deducción se materializa a partir del año 2010 en adelante, con la limitante más importante que es la no concomitancia con el beneficio de auditoría consagrado en el artículo 689-1 del Estatuto Tributario. Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente. Las inversiones realizadas directamente en control y mejoramiento del medio ambiente, podrán ser deducibles hasta en un veinte por ciento (20%) de la renta líquida, determinada antes de restar el valor de la inversión, para su puesta en marcha se requiere de la acreditación de la autoridad ambiental en lo referente a la utilidad ambiental generada por la inversión. Deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos. Las personas naturales y jurídicas que realicen inversiones directa e indirectamente en nuevas plantaciones de reforestación, de coco, de palmas productoras de aceites, caucho, olivo, cacao, árboles frutales, obras de riego y avenamiento, pozos profundos y silos, podrán deducir de su renta el valor de la inversión siempre que no supere el diez por ciento (10%) de la renta líquida del contribuyente, como requisito especial se exige la acreditación de la inversión y la especialidad de la empresa en el área agrícola, en caso de que la inversión se haya realizado de forma indirecta. Deducción por inversión o donación en la industria cinematográfica. Los contribuyentes del impuesto a la renta que realicen inversiones o donaciones a proyectos cinematográficos colombianos a través de la Dirección de Cinematografía del Ministerio de Cultura, tendrán derecho a deducir de su renta el ciento veinticinco por ciento (125%) del valor real invertido o donado, la procedencia de la deducción opera cuando el inversionista es titular del certificado de inversión cinematográfica expedido por el Ministerio de Cultura a través de la Dirección de Cinematografía. Deducción por en inversión o donación en desarrollo científico y tecnológico. Las personas naturales y jurídicas que realicen inversiones o donaciones directamente o a través de Centros de Investigación y de Desarrollo Tecnológico, Instituciones de Educación Superior constituidos como entidades sin ánimo de lucro, reconocidos por COLCIENCIAS, en proyectos de investigación, tendrán derecho a deducir de su renta el ciento veinticinco por ciento (125%) del valor invertido en el período gravable en que se realizó la inversión. El proyecto receptor de la inversión debe ser reconocido como de carácter científico, tecnológico o de innovación tecnológica, por el Consejo Nacional De Ciencia y Tecnología. Deducción por contratación de personal discapacitado Los contribuyentes del impuesto sobre la renta que ocupen trabajadores con limitación no inferior al veinticinco por ciento (25%), tienen derecho a deducir de la renta el doscientos por ciento (200%) del valor de los salarios y prestaciones sociales pagados durante el año a los trabajadores en esta situación.

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Deducción por inversiones en librerías La inversión que efectúen las personas naturales o jurídicas en ampliación o apertura de nuevas librerías o sucursales de las ya establecidas, será deducible de la renta bruta del inversionista los rubros destinados a tal fin hasta un valor máximo equivalente a US$ 137.470, en 2010.

4. Riesgos de invertir en Colombia. Colombia es un país que se caracteriza por una prolífica actividad legislativa que implica la variación de las reglas jurídicas de manera frecuente, lo que constituye uno de los principales factores de desincentivo de la inversión. En los últimos años los pronunciamientos de órganos judiciales como la Corte Suprema de Justicia y el Consejo de Estado han establecido directrices que pueden tener incidencia negativa en las operaciones de los inversionistas extranjeros, por ejemplo, respecto del tratamiento tributario de costos y pérdidas derivadas de otros instrumentos de inversión, como lo es la fiducia mercantil. Aunado a lo anterior, las recientes discrepancias entre el poder judicial y ejecutivo dejan sin estabilidad los postulados de promoción de la actividad económica que se han venido gestando en los últimos años, lo que puede poner en riesgo el potencial de inversión que es capaz de recibir el país. Finalmente, si bien se ha avanzado significativamente en el tema del orden público, aún falta un esquema de consolidación de la seguridad que se evidencie tanto en el área rural como en las grandes urbes de nuestro país.

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