TEORÍA CONTABLE SUPERIOR Impuesto a la renta
Impuesto a la Renta Exámenes y Revisiones-Solucion Ejercicio 1 (examen febrero 2002) Deudores por venta Bienes de cambio Bienes de Uso Cargos Diferidos Honrarios a pagar
Valor Contable 450.000 300.000 850.000 28.000 10.000
Base Fiscal 480.000 260.000 870.000 -
Dif 30.000 40.000 20.000 28.000 10.000
Tipo DTD DTI DTD DTI DTD
2002 40.000 10.000 14.000 10.000
2003 30.000 10.000 14.000
Activo por Impuesto Diferido Deudores por venta Bienes de Uso Honrarios a pagar Perdidas Fiscales
Activo por ID
30.000,00 20.000,00 10.000,00 11.000,00 71.000 30% 21.300
Pasivo Por Impuesto Diferido Bienes de cambio Cargos Diferidos
Pasivo por ID
40.000 28.000 68.000 30% 20.400
Como me dicen los resutados fiscales estimados futuros debo analizar si el A x Imp Diferido esta deteriorado Para esto en cada año futuro que tengo datos planteo Diferencias temporarias Imponibles Diferencias temporarias deducibles +perdidas fiscales Resultado fiscal estimado Neto (si es negativo hay deterioro)
2002 2003 54.000 14.000 (31.000) (40.000) 23.000 (26.000) OK Hay deterioro (7.800,00)
Ajuste A x ID= 21.300-69.000=47.700
75.900,00 IRAE Prevision A x ID Activo por ID Pasivo por ID
Av. 18 de Julio 1263 Oficina 302 Tels. 29009681-098349852
7.800 47.700 20.400
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