FORTALECIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL
Objetivo Estrat茅gico de una Administraci贸n Tributaria
Aplicar eficaz y eficientemente el sistema impositivo, maximizando el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias
Macrovisión del proceso tributario Administración del ciclo de vida completo del proceso tributario
Accionar de Recaudación
Cumplidores Facilitar el Cumplimiento voluntario Gestión de Control de cumplimiento mediante Fiscalización acciones y estrategias Registrados Sancionar rápida y equitativamente a los infractores, generando una percepción de alto riesgo a los incumplidores Transmitir imagen de confiabilidad, Potencial Tributario seriedad y eficiencia Información para la toma de decisionesInformación análisis de situación Integrada Equidad fiscal
Principales Procesos Tributarios –
Cuenta Corriente Determinación de estado de cumplimiento
F duac e R y nói t s e G
Reclamo administrativo Reclamo judicial Cobranza bancaria
Atención Ciudadanos Selección de casos de auditoría Proceso de revisión Determinación y cierre Proceso recursivo
s ema t s i S mas r o N nal o s r Pe o text n o C
Seg m Seg .Ate m Sim .Co nció Tra plifi ntro n ns c a c l pa ión re n cia
art sE
–
s ione ens Dim
Registro de Sujetos Pasivos Control Obligaciones
SISTEMA DE CONTROL TRIBUTARIO Definición de Perfiles
Evalúa Acciones
Define solicitud de datos a 3ros
Identidad del Contribuyente (Registro) Asistencia y Orientación
Entrega sistemática de datos propios y de 3eros
Detección Áreas de incumplimiento
Inteligencia Tributaria Diseña Instrumentos de control
Determinación de Obligaciones
Control Procesos Ciclo de Vida
Declaración
Análisis
Cumplimiento Tributario
Planificación Acciones Selección
Conciliación Bancaria
Control Recaudación
Pago
Correciones Y Sanciones Auditoría
Cuenta Corriente
Cobranza
BASE TECNOLÓGICA
Contabilidad
TELIGENCIA FISCAL – RIESGO SUBJE E NECESITA UNA NORMATIVA FUERT ESTUDIOS ECONÓMICO-TRIBUTARIO ORIENTADOS A DETECTAR EVASIÓN
CREACIÓN DE PERFILES DE COMPORTAMIENTO ECONÓMICO-TRIBUTARIO DEL CONTRIBUYENTE
PLANIFICACIÓN DE LA FISCALIZACIÓN
CONTROL Y EVALUACIÓN DE LOS PLANES DE FISCALIZACIÓN
ESTUDIOS ESPECÍFICOS DE APOYO AL ALCALDE
DISEÑO DE LOS FORMULARIOS DE IMPUESTOS DEFINICIÓN DE SOLICITUD DE DATOS A ENTES EXTERNOS DISEÑO DE CRUCES Y RATIOS DE LOS DISTINTOS IMPUESTOS
SITUACIÓN ACTUAL DE LA MAYORIA DE MUNICIPIOS
EN LA MAYORIA NO EXISTE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
AREAS TRIBUTARIAS DISPERSAS POR MALA ORGANIZACIÓN O FALTA DE RECURSOS
NO EXISTEN PLANES ESTRATEGICOS TRIBUTARIOS A MEDIANO PLAZO.
LA COBRANZA NO ES LO IMPORTANTE, ES EL FINAL DE TODA UNA ESTRATEGIA TRIBUTARIA – DEBE COMPRENDER PROCESOS DE GESTION Y FISCALIZACION TRIBUTARIA.
SISTEMAS DE INFORMACIÓN NO INTEGRADOS Y SISTEMAS NO APROPIADOS
ORGANIZACIÓN ORIENTADA DE FUNCIONES – EXISTEN ISLAS
PROCESO DE FISCALIZACIÓN Y CONTROL TRIBUTARIO INEXISTENTE EN LA MAYORIA DE LAS MUNICIPALIDADES
NORMATIVA Y LEYES TRIBUTARIAS MUY DEBILES – PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS COMO LOS DETERMINATIVOS, MUY POCAS LO APLICAN.
Inteligencia tributaria: Aporyarse con la experiencia de la Dirección Tributación en capacitación, esfuerzos fiscalizadores colegiados y la explotación de la información para el control de cumplimiento
QUE EXISTE PARA EL CONTROL TRIBUTARIO
CÓDIGO MUNICIPAL – CON ALGUNAS NORMAS TRIBUTARIAS – NO BASTA
CÓDIGO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS EN FORMA SUPLETORIA - NO SE PUEDE APLICAR EL CAPÍTULO DE ILICITOS TRIBUTARIOS Y REGIMEN SANCIONATORIO
LEY DE PATENTES DEL MUNICIPIO – LEY ESPECIAL
OTRAS LEYES
JUSTIFICACION DE UN CODIGO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
- Seguridad jurídica - Autonomía financiera - Ratifica, cohesiona y da coherencia al sistema tributario - Incentivos tributarios para atraer empleo, y actividad comercial al Cantón -Tiene que hacerse una reforma tributaria integral, para fortalecer la sostenibilidad financiera
JUSTIFICACION DE UN CODIGO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS - No existe una normativa propia en materia tributaria y remite a normas tributarias supletorias, y deja algunos vacios y limitaciones. - El deber de informar a la Municipalidad, el inicio y cese de actividades - No tipifica el cumplimiento de Deberes Formales - Establece un esquema sancionatorio e ilícitos tributarios - Establece esquemas adecuados de procedimiento tributario - Potestades de Fiscalización extensiva - Propicia el establecimiento del Registro Unico de Contribuyentes, en que obliga a la inscripción y desinscripción _ Suministro de Información de terceros no por convenio, sino que quede prevista en la ley, como obligación - Propone Normas para Mejorar la Gestión, la Fiscalización y la administración
JUSTIFICACION DE UN CODIGO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
- Tema de Administración Tributaria Electrónica, a través de declaraciones electrónicas, pagos electrónico, etc
- Incentivos Fiscales a los contribuyentes, por medio de pago electrónico - No permitir hacer traspasos, certificaciones, o trámites sino está al día en los Impuestos Municipales (hacer posible modificación a la Ley de Contratación Administrativa, que este al día en los impuestos) - Amnistía abiertas, que sea una potestad de la Municipalidades Normas mas contundentes sobre el tratamiento de los incobrables
Muchas gracias