Gabriel Gaitán León

Revisor Fiscal - Consultor NIIF – NAI – TAX

Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

Informé sobre otros requerimientos legales y reglamentarios con base en el resultado de mis pruebas, en mi concepto durante 2022:

• La contabilidad del INCP ha sido llevada conforme a las normas legales y a la técnica contable.

• Las operaciones registradas en los libros se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Junta Directiva.

• La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de acta s se llevan y se conservan debidamente.

• Existe concordancia entre los estados financieros que se acompañan y el informe de gestión preparado por los Administradores, el cual no incluye la constancia por parte de la Administración sobre la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores o proveedores.

• La información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al sistema de seguridad social integral, en particular la relativa a los afiliados y a sus ingresos base de para dar cumplimiento a lo requerido en los artículos 1.2.1.2. y 1.2.1.5. del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, en desarrollo de las responsabilidades del Revisor Fiscal contenidas en los numerales 1° y 3° del artículo 209 del Código de Comercio, relacionadas con la evaluación de si los actos de los Administradores del INCP se ajustan a los estatutos y a las órdenes o instrucciones de la Junta Directiva y si hay y son adecuadas las medidas de control interno, de conservación y custodia de los bienes del INCP o de terceros que estén en su poder.

• El Instituto se encuentra en proceso de implementación del programa de transparencia y ética Enmpresarial (PTEE).

Opinión sobre control interno y cumplimiento legal y normativo

Además, el Código de Comercio establece en el artículo 209 la obligación de pronunciarme sobre el cumplimiento de las normas internas, de la legislación y la regulación, actual y aplicable, y sobre lo adecuado del control interno.

Mi trabajo se efectuó mediante la aplicación de pruebas para evaluar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y normativas por parte de la Administración del INCP, así como del funcionamiento del proceso de control interno, el cual es igualmente responsabilidad de la Administración.

Gabriel Gaitán León

Revisor Fiscal - Consultor NIIF – NAI – TAX

Para efectos de la evaluación del cumplimiento legal, reglamentario y normativo utilicé los siguientes criterios:

• Legislación y regulación que afectan la actividad del INCP;

• Estatutos del INCP;

• Actas de Asamblea y de Junta Directiva;

• Contratos relevantes;

• Otra documentación significativa.

Para la evaluación del control interno, utilicé como criterio el modelo COSO. Este modelo no es de uso obligatorio para el INCP, pero es un referente aceptado internacionalmente para configurar un proceso adecuado de control interno.

El control interno del INCP es un proceso efectuado por los encargados del Gobierno Corporativo, la Dirección y otro personal designado para proveer razonable seguridad en relación con la preparación de información financiera confiable, el cumplimiento de las normas legales, reglamentarias e internas y el logro de un alto nivel de efectividad y eficiencia en las operaciones.

El control interno del INCP incluye aquellas políticas y procedimientos que:

1. permiten el mantenimiento de los registros que, en un detalle razonable, reflejen en forma fiel y adecuada las transacciones y las disposiciones de los activos de l INCP;

2. proveen razonable seguridad de que las transacciones son registradas en lo necesario para permitir la preparación de los estados financieros de acuerdo con el marco técnico normativo aplicable a entidades instaladas en el Grupo 2, y que los ingresos y desembolsos del INCP están siendo efectuados solamente de acuerdo con las autorizaciones de la Dirección y de aquellos encargados del Gobierno Corporativo; y

3. proveer seguridad razonable en relación con la prevención, detección y corrección oportuna de adquisiciones no autorizadas, y el uso o disposición de los activos del INCP que puedan tener un efecto importante en los estados financieros.

También incluye procedimientos para garantizar el cumplimiento de la normatividad legal y reglamentaria que afecten o puedan afectar al INCP, así como de las disposiciones de los estatutos y de los órganos de Administración, y el logro de los objetivos propuestos por la Administración en términos de eficiencia y efectividad organizacional.

Debido a limitaciones inherentes, el control interno puede no prevenir, o detectar y corregir los errores importantes. También, las proyecciones de cualquier evaluación o efectividad de los controles de periodos futuros están sujetas al riesgo de que los controles lleguen a ser inadecuados debido a cambios en las condiciones, o que el grado de cumplimiento de las políticas o procedimientos se pueda deteriorar.

Gabriel Gaitán

León

Revisor Fiscal - Consultor NIIF – NAI – TAX

Esta conclusión se ha formado con base en las pruebas practicadas para establecer si el INCP ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y estatutarias, y a las decisiones de la Asamblea y Junta Directiva, y mantiene un sistema de control interno que garantice la efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Las pruebas efectuadas, especialmente de carácter cualitativo, pero también incluyendo cálculos cuando lo consideré necesario de acuerdo con las circunstancias, fueron desarrolladas por mí durante el transcurso de mi gestión como Revisor Fiscal y en desarrollo de mi estrategia de Revisoría Fiscal para el periodo. Considero que los procedimientos seguidos en mi evaluación son una base suficiente para expresar mi conclusión.

Opinión sobre el cumplimiento legal y normativo

En mi opinión el INCP ha dado cumplimiento a las leyes y regulaciones aplicables, así como a las disposiciones estatutarias, de la Asamblea de Asociados y de la Junta Directiva, en todos los aspectos importantes.

Opinión sobre la efectividad del sistema de control interno

En mi opinión el sistema de control interno es efectivo, en todos los aspectos importantes, con base en el modelo COSO.

GABRIEL GAITÁN LEÓN

Revisor Fiscal

T.P. 67314-T

Mayo 5 de 2023

Avenida 1 oeste # 6 - 16, Cali, Colombia

Certificación del representante legal y contador del INCP

A los señores socios del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia INCP

28 de marzo de 2023

Nosotros, Zandra Elena Puentes Tarquino, como Representante Legal, y Diana Marcela Ramos, como Contadora, declaramos que hemos preparado los estados financieros: Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivo por los años terminados al 31 de diciembre de 2022 y 2021 del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia -INCP, cuyas cifras han sido fielmente tomadas de los libros y que antes de ser puestos a su disposición y de terceros hemos verificado las siguientes afirmaciones contenidas en ellos:

1. Todos los activos y pasivos, incluidos en los estados financieros del INCP al 31 de diciembre de 2022 y 2021, existen y todas las transacciones incluidas en dichos estados se han realizado durante los años terminados en esas fechas.

2. Todos los hechos económicos realizados por el INCP, durante los años terminados en 31 de diciembre de 2022 y 2021, han sido reconocidos en los estados financieros.

3. Los activos representan probables beneficios económicos futuros (derechos) y los pasivos representan probables sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo del INCP al 31 de diciembre de 2022 y 2021.

4. Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados, de acuerdo con normas de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia.

5. Todos los hechos económicos que afectan al INCP han sido correctamente clasificados, descritos y revelados en los estados financieros.

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP

31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021

(CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS)

Las notas que se acompañan son parte integral de los estados financieros.

Zandra Elena Puentes Tarquino Representante Legal (Ver certificación adjunta)

Diana Marcela Ramos Alea Contadora Pública

T.P. No. 22389-TC (Ver certificación adjunta)

Gabriel Gaitán León Revisor Fiscal Tarjeta Profesional No 67314-T (Ver informe adjunto)

Estados Financieros 2022

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP

POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021 (CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS) ESTADO DE ACTIVIDADES

Por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de:

Las notas que acompañan son parte integrante de los estados financieros. No existen partidas de otro resultado integral.

Zandra Elena Puentes Tarquino Representante Legal (Ver certificación adjunta)

Diana Marcela Ramos Alea Contadora Pública T.P. No. 22389-TC (Ver certificación adjunta)

Gabriel Gaitán

Revisor Fiscal Tarjeta Profesional No 67314-T (Ver informe adjunto)

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP

AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE (CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS)

Las notas que acompañan son parte integral de los estados financieros.

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP

31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021

(CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS)

Las notas que acompañan son parte integrante de los estados financieros.