NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

31 de diciembre de 2022

1. Información General

El Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia - INCP, es una asociación de profesionales de la Contaduría Pública, sin ánimo de lucro, con personería jurídica No. 35 del 17 de abril de 1952, otorgada por el Ministerio de Justicia e inscrito en la Cámara de Comercio de Bogotá, el 28 de febrero de 1997, bajo el No. 0002660 del Libro I de lasentidades sin ánimo de lucro, con una duración indefinida y personería jurídica reconocida por la Alcaldía Mayor de Bogotá. Su domicilio principal se encuentra en la ciudad de Bogotá.

Su objeto social es el estudio, la investigación, la divulgación, el perfeccionamiento y adecuado ejercicio de las disciplinas contables, legales, financieras, de sistematización y afines que, por la Ley y la costumbre, deben ser del conocimiento y práctica por parte de los profesionales de la Contaduría Pública; velar por su bienestar económico y social.

El INCP ofrece seminarios, diplomados, certificaciones internacionales en NIIF y NIA de la ACCA (Association of Chartered Certified Accountants), entre otros, para que los socios puedan desarrollar su “competencia y diligencia profesionales, mantener el conocimiento y la aptitud profesionales al nivel necesario para asegurar que el cliente o la entidades para la que trabaja reciben servicios profesionales competentes basados en los últimos avances de la práctica, de la legislación y de las técnicas y actuar con diligencia y de conformidad con las normas técnicas y profesionales aplicables.”

Operaciones del año 2022

Durante el año 2022, el Gobierno Nacional concentró sus políticas en el proceso de reactivación económica sin dejar de lado las recomendaciones para evitar la propagación del virus (COVID 19). El regreso progresivo a la presencialidad en los sectores de la educación, servicios, comercio y estatal permitió una relativa normalización de los diferentes frentes de economía.

Para El INCP las políticas desarrolladas durante el 2022 tuvieron impactos positivos en la gestión financiera, permitieron la normalización de sus actividades gremiales logrando cerrar el año 2022 con 19.894 asociados (2021- 17.345) un 15% más de representatividad con relación al 2021. Adicionalmente, las actividades académicas retornaron a canales presenciales, en especial sus eventos de gran formato como el Encuentro Contable y Tributario y la CUMBRE INCP, sin dejar de lado los eventos virtuales, pues ellos han permitido llevar la oferta académica a más profesionales y regiones del país.

Negocio en Marcha

Los estados financieros del INCP son preparados bajo la premisa de negocio en marcha dada su naturaleza como asociación de profesionales de la Contaduría pública, sin ánimo de Lucro con personería jurídica, se prevé que continuará su actividad dentro del futuro previsible.

2. Bases de preparación

Los Estados Financieros del INCP se han preparado de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF), es decir, con base en el Anexo 2 del Decreto Único Reglamentario (DUR) 2420 de 2015 y sus modificatorio, que incorpora la Norma Internacional de Información Financiera para las PYMES (NIIF para las PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board - IASB) en el año 2015 y de conformidad con el anexo técnico compilatorio número 2 del Decreto 2420 de 2015; y otras disposiciones legales aplicables para las entidades sin ánimo de lucro, que pueden diferir en algunos aspectos de los establecidos por otros organismos de control del Estado.

Los estados financieros del INCP al 31 de diciembre de 2022, han sido preparados sobre la base del costo histórico. Los estados financieros del año gravable 2022 fueron autorizados para su emisión por la Junta Directiva el 14 de abril de 2023. Los mismos pueden ser modificados y deben ser aprobados por los socios del INCP.

3.

Políticas contables

Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los Estados Financieros se detallan a continuación.

3.1. Materialidad

De acuerdo con su naturaleza el INCP podrá manejar para la definición de la materialidad el total de sus activos o el total de sus ingresos, lo cual dependerá de las condiciones internas o externas que se presenten y evalúen cada año, al cierre del ejercicio contable.

De acuerdo con la magnitud de los saldos de los Estados Financieros, los cálculos de materialidad que el INCP podrá manejar dentro de un rango que inicia del 1% al 3% del total de sus activos y/o el total de sus ingresos. Porcentajes que serán revisados y redefinidos de ser pertinente cada año al cierre del ejercicio contable.

Estos porcentajes se han determinado, teniendo en cuenta la naturaleza del INCP, el comportamiento de los ingresos en los últimos años y el crecimiento de sus activos. Como resultado del análisis por parte del Comité administrativo y Financiero de Junta Directiva del INCP realizado el 28 de abril, para este período el criterio de materialidad autorizado es del 1% del total de los activos a 31 de diciembre de 2022 que corresponden a $ 36.088.

3.2. Transacciones en moneda extranjera

3.2.1. Moneda funcional y moneda de presentación

Las partidas incluidas en los Estados Financieros se miden utilizando la moneda del entorno económico primario en el cual opera el INCP ('la moneda funcional'). Los Estados Financieros se presentan en pesos colombianos, que es la moneda funcional y de presentación del INCP. La TRM a 31 de diciembre de 2022 cerró en $ 4.810,20 por USD, según los datos del portal del Banco de la República. Para la conversión de libras esterlinas a dólar, la tasa a 31 de diciembre era de 1,20

3.2.2. Transacciones en moneda extranjera y saldos

Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional utilizando las tasas de cambio vigentes en las fechas de las transacciones. Las ganancias o pérdidas en monedas extranjeras que surgen de esas transacciones y de la conversión a las tasas de cambios al cierre del año para activos y pasivos denominados en monedas extranjeras, se reconocen en el estado de actividades.

3.3. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y los equivalentes de efectivo incluyen el efectivo en caja, depósitos a la vista y otras inversiones de alta liquidez a corto plazo, con vencimiento original de tres meses o menos. Los sobregiros bancarios se muestran en los préstamos como pasivos corrientes en el estado de situación financiera.

3.4. Instrumentos financieros

3.4.1. Activos financieros

3.4.1.1.

Clasificación

Los instrumentos financieros del INCP son registrados inicialmente al precio de transacción y consisten en inversiones y cuentas por cobrar a corto plazo.

La clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los activos financieros.

a. Las inversiones en CDTs son activos que se mantienen para ser renovados. Un activo financiero se clasifica en esta categoría si es adquirido principalmente para efectos de ser renovado en el corto plazo.

b. Cuentas por cobrar a corto plazo: El INCP reconoce cuentas por cobrar los derechos adquiridos en desarrollo de sus actividades gremiales y académicas.

3.4.1.2. Reconocimiento

El INCP reconoce en cuentas por cobrar los derechos adquiridos en desarrollo de sus actividades y sobre los cuales se espera a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalente al efectivo u otro instrumento.

El INCP reconoce un activo o un pasivo financiero cuando, y sólo cuando se convierte en parte del contrato y, en consecuencia, tiene el derecho legal a recibir, o la obligación legal de pagar. Los instrumentos financieros se reconocerán a su precio de transacción.

Estados Financieros 2022

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP

31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

3.4.1.3. Medición inicial

La medición de las cuentas por cobrar y las inversiones será por el costo de la transacción.

Las inversiones que se mantienen para ser negociadas se registran posteriormente a su costo amortizado aplicando el método de interés efectivo. Los intereses derivados de estas inversiones se reconocen en el estado de resultados como parte de otros ingresos (gastos), neto.

3.4.1.4. Baja de activos financieros

a. Los activos financieros se eliminan del Estado de Situación Financiera cuando se reciben los flujos de efectivo por la expiración de las inversiones o cancelación de las cuentas por cobrar.

b. Cuando se transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero.

c. Cuando el INCP a pesar de haber conservado algunos riesgos y ventajas inherentes ha transferido el control del activo a otra parte, y esta tiene la capacidad práctica de vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada y es capaz de ejercer esa capacidad unilateralmente y sin necesidad de imponer restricciones adicionales sobre la transferencia.

3.4.1.5. Deterioro del valor de los activos financieros

Se reconocerá un deterioro de cuentas por cobrar por actividades académicas y gremiales, individualmente consideradas o en grupo sí, y sólo si, existe evidencia objetiva del deterioro, como consecuencia de la existencia de riesgos debidamente documentados tales como el vencimiento del periodo normal de crédito o fecha de pago.

La evidencia objetiva de que un activo o un grupo de activos están deteriorados incluye la información observable sobre los siguientes eventos que causan la pérdida, lo cual deberá ser observado por la dirección ejecutiva: a. Incumplimientos de fechas de pago. b. Se entenderá que existe riesgo por incumplimiento cuando se cumplan los siguientes plazos:

Cuotas de sostenimiento

Facturación trimestral Acción a seguir Deterioro Deterioro

Cartera superior a 2 trimestres Congelación de servicios

Análisis individual y deterioro del 50% Cartera superior a 4 trimestres Baja Análisis individual y deterioro del 100% c. Antes de cumplirse el período normal de crédito (dos trimestres), el INCP podrá clasificar como en riesgo, las cuentas por cobrar que presenten las siguientes evidencias:

• Cuando el asociado solicite concesiones de ampliación de plazos para cancelar sus obligaciones o refinanciación.

• Cuando el asociado entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera.

• Cuando el asociado manifieste inconformidad con los servicios o productos ofrecidos por el INCP

• Cuando se tenga indicios de deterioro, de acuerdo con el concepto del asesor de cartera.

3.5. Baja de cuentas por cobrar

En el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2022 preparado bajo la NCIF para las PYMES, el INCP efectuó el deterioro de las cuentas por cobrar para las partidas en las cuales no se tienen expectativas razonables de recuperarlas, considerando que se han realizado todos los esfuerzos para recuperar las cantidades pendientes de cobrar.

Es importante igual indicar que, aunque una cuenta incobrable se quite del saldo de cuentas por cobrar del INCP, el socio mantiene la obligación de pagar la deuda pendiente.

3.6. Inventarios

El INCP registrará como inventario los útiles para el desarrollo de eventos académicos y las certificaciones internacionales de la Asociation of Chartered Certified Accountants (ACCA).

Los inventarios se reconocen por el costo histórico y se actualizan por su valor neto de realización (VNR) siempre que sea menor que su valor en libros y se medirán al menor entre el costo y el precio de venta estimado, menos los costos de venta (valor neto realizable). El método de valuación será el PEPS.

La papelería y los elementos de aseo y cafetería (consumibles), bajo la NCIF no están bajo la definición de inventarios, por lo cual se deben registrar como gasto.

3.7. Propiedades y equipo

Las propiedades y equipo se expresan al costo histórico menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulado. El costo histórico incluye los desembolsos directamente atribuibles para colocar el activo en su ubicación y condición necesarias para que pueda operar de la forma esperada.

El INCP reconocerá el costo de un elemento de propiedades y equipo como un activo sí, y solo si:

1. Es probable que el INCP obtenga los beneficios económicos durante más de un año.

2. El costo del elemento puede medirse con fiabilidad.

Depreciación

La depreciación de las propiedades y equipo se carga para asignar el costo de activos menos su valor residual durante sus vidas útiles estimadas, utilizando el método de línea recta. El rango de vidas útiles estimadas es de la siguiente manera:

Construcciones y edificaciones 63 años, según avalúo técnico realizado el 28 de diciembre de 2015.

Muebles y equipos

Equipo de cómputo y comunicación

5 - 10 años

3 - 5 años

Los valores residuales, las vidas útiles y los métodos de depreciación del activo se revisan, y se ajustan de manera prospectiva si es el caso, cuando hay un indicio de un cambio significativo desde la última fecha de reporte.

El importe en libros de un activo se reduce inmediatamente a su importe recuperable si el importe en libros del activo es mayor que su importe recuperable estimado.

Las ganancias y las pérdidas por disposiciones se determinan comparando el valor de la venta con el neto en libros y se reconocen en el estado de actividades en otros ingresos (gastos).

3.8. Intangibles

Licencias y activos intangibles relacionados con clientes

Las licencias (incluyendo software) se reconocen inicialmente al costo de adquisición. La amortización se calcula utilizando el método de línea recta, de la siguiente manera:

Licencias (software) 1 a 5 años

3.9. Obligaciones financieras

Las deudas se reconocen inicialmente al precio de transacción (es decir, el valor presente del efectivo por pagar al banco, incluyendo los costos de transacción). Posteriormente, los préstamos se expresan al costo amortizado. El gasto por intereses se reconoce con base en el método de interés efectivo y se incluyen en los gastos financieros.

Las deudas se clasifican como pasivos corrientes a menos que el INCP tenga una obligación incondicional de diferir la liquidación del pasivo a por lo menos 12 meses después de la fecha de reporte.

3.10. Cuentas por pagar y proveedores

Las cuentas por pagar y proveedores se reconocen inicialmente al precio de la transacción y posteriormente se miden al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo, costo que es muy similar al precio de la transacción teniendo en cuenta que el INCP paga sus obligaciones a corto plazo.

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3.11. Pasivos estimados y provisiones

Las provisiones se reconocen cuando el INCP tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de hechos pasados, es probable que se requiera una salida de recursos para liquidar la obligación y el importe se ha estimado de forma fiable. No se reconocen provisiones para futuras pérdidas operativas.

3.12. Beneficios a empleados

El INCP reconoce el costo de las remuneraciones de carácter acumulativo a favor de los empleados a la fecha del Estado de Situación Financiera, en función de los importes adicionales que se espera satisfacer a los empleados como consecuencia de los derechos que han acumulado en dicha fecha.

Los costos de pensiones corresponden a un plan de beneficios por retiro de contribución definida, mediante el cual el INCP y los empleados efectúan aportes a un fondo de pensiones administrado por varias instituciones especializadas, las cuales son responsables conforme a la Ley 100 de 1993, del pago de las pensiones y otros beneficios a los afiliados a ese sistema. Por lo tanto, el INCP únicamente es responsable de efectuar los aportes conforme a la Ley, recayendo la responsabilidad del mantenimiento de dicho plan en la Administradora de Fondos de Pensiones correspondiente, lo que no genera compromisos adicionales relacionados con la suficiencia de los aportes para el mantenimiento de dicho plan.

3.13. Reconocimiento de ingreso

El ingreso comprende el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir por la venta de bienes o prestación de servicios en el desarrollo normal de las actividades del INCP. El ingreso se muestra neto del impuesto al valor agregado, devoluciones, reembolsos y descuentos.

El INCP reconoce el ingreso cuando el importe del ingreso puede ser medido confiablemente; es probable que los beneficios económicos futuros entraran al INCP; y se cumplen criterios específicos para cada una de las actividades, como se describe a continuación.

3.13.1. Prestación de servicios

El INCP presta servicios de actividades gremiales y académicas. El reconocimiento de los ingresos por la prestación de servicios se efectúa en el período contable en que se prestan los servicios, por referencia a la etapa de terminación de la transacción específica y evaluada sobre la base del servicio real provisto como una proporción del total de servicios que serán provistos.

El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad cuando se cumplan todas las condiciones siguientes: a. El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad. b. Es probable que el INCP obtenga los beneficios económicos derivados de la transacción. c. El grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad. d. Los costos incurridos en la transacción, y los costos para completarla, puedan medirse con fiabilidad.

3.13.2. Venta de certificaciones

El INCP reconocerá ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes tangibles e intangibles (certificaciones internacionales y libros) cuando se satisfagan todas y cada una de las siguientes condiciones: a. El INCP haya transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo significativo, derivados de la propiedad de los bienes. b. El INCP no conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente de los bienes vendidos, en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retiene el control efectivo sobre estos.

3.13.3.

Subvenciones

El INCP reconocerá las subvenciones del Gobierno como sigue: a. Una subvención que no impone condiciones de rendimiento futuras específicas sobre los receptores se reconocerá como ingreso cuando los importes obtenidos por la subvención sean exigibles. b. Una subvención que impone condiciones de rendimiento futuras específicas sobre los receptores se reconocerá como ingreso solo cuando se cumplan las condiciones de rendimiento. c. Las subvenciones recibidas antes de que se satisfagan los criterios de reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias se reconocerán como pasivo.

3.14. Impuesto sobre la renta corriente y diferido

Con la expedición de la Ley 1819 de 2016, las asociaciones gremiales como el INCP se trasladaron al Artículo 23: Entidades no contribuyentes declarantes.

El INCP, sujeto a las obligaciones tributarias realiza anualmente la declaración de ingresos y patrimonio sin que esto genere un impuesto sobre la renta corriente y diferido. La DIAN podrá ejercer fiscalización y solicitar la información que considere pertinente para esos efectos.

3.15. Arrendamientos

El INCP registra como arrendamientos operativos los arriendos en los cuales, sustancialmente, el arrendador retiene todos los riesgos y beneficios de propiedad. Los pagos hechos bajo arrendamientos operativos (netos de cualquier incentivo recibido del arrendador) se cargan en el estado de actividades en línea recta durante el periodo del arrendamiento.

4. Estimaciones contables

La administración del INCP hace estimaciones y supuestos que afectan el monto reportado de los activos y pasivos en años futuros. Dichas estimaciones y supuestos son continuamente evaluados basados en experiencias pasadas y otros factores, incluyendo expectativas de futuros eventos que se esperan bajo circunstancias actuales.

El siguiente es un resumen de los principales estimados contables y juicios hechos por el INCP en la preparación de los estados financieros:

4.1. Deterioro de activos no monetarios

El INCP evalúa anualmente si sus propiedades y equipo e intangibles, han sufrido deterioro en su valor. El INCP no ha identificado eventos o cambios en circunstancias económicas que indiquen que el valor en libros de los activos no es recuperable.

4.2. Vidas útiles y valores residuales de propiedades y equipo

La determinación de la vida útil económica y los valores residuales de las propiedades y equipo está sujeta a la estimación de la administración del INCP respecto del nivel de utilización de los activos, así como de la evolución tecnológica esperada. El INCP revisa regularmente la totalidad de sus tasas de depreciación y los valores residuales para tener en cuenta cualquier cambio respecto del nivel de utilización, marco tecnológico y su desarrollo futuro, que son eventos difíciles de prever, y cualquier cambio podría afectar los futuros cargos de depreciación y los montos en libros de los activos. El INCP fijó el valor residual de sus activos en 0%.

4.3. Deterioro de cuentas por cobrar

El INCP revisa al menos mensualmente sus cuentas por cobrar para evaluar su deterioro. Para determinar si una pérdida por deterioro debe ser registrada en los resultados, el INCP realiza juicios sobre si hay alguna información observable que indique un deterioro y si es posible hacer una medición fiable de los flujos de efectivo futuros estimados.

4.4. Provisiones

El INCP realiza estimaciones de los importes a liquidar en el futuro, incluyendo las correspondientes obligaciones contractuales, litigios pendientes u otros pasivos.

Dichas estimaciones están sujetas a interpretaciones de los hechos y circunstancias actuales, proyecciones de acontecimientos futuros y estimaciones de los efectos financieros de dichos acontecimientos.

5. Cambios normativos

5.1. Modificaciones incorporadas al marco contable aceptado en Colombia

En el 2021 y 2020 no se incluyeron cambios a las NIIF para las Pymes que están incluidas en el Anexo técnico del Decreto 2420 de 2015. En el año 2021 fue emitido el Decreto 1670 el cual modifica los requisitos actuales para pertenecer al grupo 3 de NCF (Contabilidad simplificada) el cual será vigente a partir del 1 de enero de 2023.

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31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

El decreto 1432 del 2020 actualizó los marcos técnicos de las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia y compilados por el Decreto 2270 de 2019 considerando las reglamentaciones incorporadas por los Decretos 2420 y 2496 de 2015, 2131 de 2016, 2170 de 2017 y 2483 de 2018 que incorpora las Normas Contables de Información Financiera que continua utilizando el INCP.

El Decreto 2270 de 2019 compiló y actualizó los marcos técnicos de las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia, que habían sido incorporadas por los Decretos 2420 de 2015, 2496 de 2015, 2131 de 2016, 2170 de 2017 y 2483 de 2019.

Decreto 2617 de 2022 – Este decreto permite una alternativa del reconocimiento y presentación del impuesto diferido ocasionado por el cambio de la tarifa del impuesto sobre la renta y el cambio de la tarifa del impuesto a las ganancias ocasionales. El valor del impuesto diferido derivado del cambio de la tarifa del impuesto sobre la renta y del cambio en la tarifa del impuesto a las ganancias ocasionales, para el período gravable 2022, podrá reconocerse dentro del patrimonio de la entidades en los resultados acumulados de ejercicios anteriores. Quienes opten por esta alternativa deberán revelarlo en las notas a los estados financieros indicando su efecto sobre la información financiera. El INCP no hizo uso de esta alternativa de aplicación voluntaria.

6. Efectivo y equivalentes al efectivo

(1) El encargo fiduciario en los años 2022 y 2021 generó unos rendimientos financieros por $44,262 y $1,173 respectivamente. Este año el encargo rentó al 0,6076% EA (2021 - 0,215% EA), presentando un aumento del 5,861% respecto al año pasado originada por fluctuaciones del mercado financiero del país.

No existen restricciones sobre los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo.

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31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

(2) Estos intereses corresponden a los rendimientos generados por los CDT´s y que tan pronto se redimen son transferidos a las cuentas bancarias del INCP

Las tasas de interés efectivas de los depósitos a término a fin de año de 2022 y 2021 fueron de 5,15 y 3 % respectivamente. El plazo de redención de los CDT´s adquiridos en el Banco Davivienda y en el Banco de Bogotá son de 12 meses. En 2022 los intereses generados fueron de $ 31.700 reconocidos y no recaudados hasta el vencimiento del título y en 2021 de $ 25.259.

8. Cuentas por cobrar

(1) A raíz de la decisión tomada por la Junta directiva sobre facturar anualmente las cuotas de sostenimiento, la cartera disminuyó sustancialmente y aunque no todos los socios se han acogido al pago anual, esta iniciativa ha optimizado los procesos administrativos.

(2) La política de deterioro de cartera de socios plus fue ajustada por acta No. 973 del 25 de octubre de 2018 de Junta Directiva, teniendo en cuenta que la anterior deterioraba 50% después de 180 días y antes de 360 días y 100% solo después de 360 días. La nueva política contempla que los saldos vencidos de socios plus mayores de 90 días y hasta 180 días se deteriora en un 50% y después de 180 días se deteriora al 100%. Deberá tenerse en cuenta que el reconocimiento de pérdidas por deterioro en los libros e informes financieros de propósito general no significa que la Entidad no pueda seguir efectuando el cobro del principal y los intereses corrientes y de mora que se generan, cuando una Entidad incurre en mora en el pago de sus obligaciones. La baja en cuentas de la cartera fue aprobada bajo Acta de Junta Directiva 1005 del 26 de agosto de 2021" no pueda seguir efectuando el cobro del principal y los intereses corrientes y de mora que se generan, cuando una Entidad incurre en mora en el pago de sus obligaciones. La baja en cuentas de la cartera fue aprobada bajo Acta de Junta Directiva 1005 del 26 de agosto de 2021.

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9. Inventarios

(1). Representan la compra de pines de acceso virtual a las certificaciones de la ACCA (Association of Chartered Certified Accountants).

10. Otros activos no financieros

(1) En 2022 corresponde al anticipo transferido a la Caja de Compensación Compensar para cubrir costos del IX Encuentro Contable y Tributario a realizarse en enero de 2023. En 2021, incluye $62,500 transferidos al hotel las Américas de Cartagena para la realización de la CUMBRE 2022.

11. Propiedades y equipo

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31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

(1). En el periodo 2022 se dio de baja a elementos oficina y equipo de cómputo que se encontraban en estado de obsolescencia y sin uso.

(2). Este ajuste fue realizado a 31 de diciembre de 2022 por valor de $461 no material que disminuye el valor de las propiedades y equipo y aumenta el gasto de depreciación. El ajuste es resultante de la aplicación errónea de las vidas útiles en años anteriores. Los cargos por depreciación del año 2022 y 2021, fueron registrados en los gastos de administración por $34.380 y 51,169 respectivamente.

Ningún activo del INCP ha sido otorgado como garantía de pasivos.

12. Intangibles, neto

(1). Este rubro incluye las renovaciones anuales habituales de nuestras herramientas ofimáticas.

Los cargos por amortización del año 2022 y 2021, fueron registrados en los gastos de administración por 19,929 y 33.389 respectivamente.

No se ha reconocido provisiones por deterioro sobre activos intangibles.

13. Cuentas por pagar y proveedores

(1). Incluye $ 43 millones de honorarios por asesoría legal destinados a la defensa de la profesión, referentes a la presentación de acciones públicas de inconstitucionalidad que afectan al gremio contable.

(1) Corresponde a la compra de 50 pines ACCA por valor de £9.651,66 libras esterlinas (2021- 280 pines - £20.375 libras esterlinas).

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15. Beneficios a empleados

16. Pasivos estimados y provisiones

(1) El 21 de julio de 2021, se recibió oficio enviado por el Juzgado 2 municipal de pequeñas causas laborales de Bogotá, notificando la demanda interpuesta por un excolaborador del INCP solicitando el cobro de una indemnización por despido. A 31 de diciembre de 2021 y atendiendo el concepto de nuestro asesor laboral se contabilizó este pasivo. En enero del 2022, este proceso fue cerrado cancelando la suma provisionada al excolaborador.

17. Otros pasivos

(1) Corresponde a los ingresos recibidos por anticipado de los Diplomados, Inhouse, Encuentro Tributario y demás eventos que se realizarán en el transcurso del año inmediatamente siguiente. Los ingresos del Encuentro de 2022 aumentaron en $ 75 millones respecto al realizado al año anterior debido al cambio de formato de virtual a semipresencial.

(2) Corresponde a la facturación anticipada de cuotas de sostenimiento, teniendo en cuenta que se manejan anualidades y períodos trimestrales en las renovaciones de membresías y afiliación de nuevos socios por un valor de $123.311 en 2021 y de $ 83.185 en 2020. El saldo restante por 2022 y 2021 corresponde a las certificaciones ACCA facturadas y no entregadas aún a sus adquirientes y a los patrocinios de eventos realizados en el año siguiente.

18. Reservas

(1) Esta asignación está representada en la compra de la oficina 1703 decretada en el Acta de Asamblea No. 080 de 2014. Mediante el Artículo 145 de la Ley 1819 de 2016 se incluyó específicamente al INCP como no contribuyente sobre el Impuesto de Renta por las actividades que realiza, pasando a ser declarante de ingresos y patrimonio según el Artículo 23 del Estatuto Tributario. Por lo anterior, ya no le aplican los lineamientos establecidos en el Decreto 4400 de 2004, ni en el nuevo Decreto 2150 de 2017, sobre el manejo de los excedentes y las reservas.

19. Ingresos ordinarios

(1) El incremento de este rubro corresponde a la realización de eventos presenciales en particular el Encuentro Contable y tributario y la CUMBRE - INCP evento que no se había podido realizar en formato presencial desde el año 2019.

(2) El INCP tomando en cuenta la difícil situación económica originada durante la pandemia COVID19 otorgó descuentos en todas las cuotas de asociación para socios antiguos y nuevos que ascendieron hasta el 25% (2021- hasta el 38%).

20. Costo de operación

(1) El costo de personal en 2022 disminuyó principalmente por el no reemplazo de dos vacantes en las áreas comercial y técnica por valor aproximado de $19.000.

(2) Para el 2022, el costo de venta por certificaciones disminuyó en un 19% frente al año anterior originado en una menor venta de certificaciones ACCA por valor de $24,789 y por venta de certificaciones ICAEW por valor de $15,860.

(3) Corresponde a los pagos realizados a la Fundación IFRS e IFAC por los derechos de uso de las Normas Internacionales de Información Financiera y las normas de aseguramiento, respectivamente.

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31 de diciembre de 2022 y 2021 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

21. Gastos de administración

(1) En el año 2022 el incremento por concepto de personal fue del 14% y obedece principalmente al incremento salarial determinado por ley, la rotación, liquidación y ampliación de la planta administrativa ya que fueron cubiertas algunas de las vacantes requeridas por el retorno a la presencialidad.

(2) El aumento en los servicios por concepto de honorarios aumento en un 32% y se justifica principalmente a la afluencia de eventos presenciales y así mismo, la contratación de servicios profesionales como el concurso de méritos realizado para la elección del IV miembro del CTCP y la contratación de los servicios de contabilidad durante el último trimestre.

(3) La depreciación representa una disminución porque en el año 2021 se reconoció un ajuste por valor de $ 19,388.

(4) Corresponde al alquiler de equipo de cómputo, el incremento en el gasto se debe principalmente a la cantidad de equipos arrendados ya que en el 2022 el cobro mensual es de $1.125 promedio y en el año 2021 la facturación mensual promedio es de $386.

(5) El incremento en el gasto por útiles de papelería en el año 2022 corresponde principalmente a un traslado de saldos por valor de $9,448 que se encontraban registrados en el año 2021 como inventario POP.

22. Otros ingresos

(1) Corresponde a los auxilios del gobierno consignados a la cuenta de ahorros del INCP en los meses de febrero y marzo de 2022 correspondientes a los meses enero y febrero de 2022 y octubre, noviembre y diciembre de 2021. En el 2021 estos auxilios se recibieron desde enero hasta septiembre de 2021.

(2) Corresponde IVA recuperado vía Retencion en la fuente practicada a las facturas de IASB que se paga por concepto del convenio MINTIC.

23. Ingresos financieros, neto

(1) En el año 2022 el ingreso por intereses del encargo fiduciario es de $44.509 y en 2021 $25.259. El ingreso generado por los rendimientos de los CDT´s en 2022 es de $33.685 y en el 2021 de $1.173

(2) La diferencia en cambio generada durante el año 2022 se generó principalmente por las transacciones realizadas con SMS LA LATINOAMERICA S.A.

24. Gastos en defensa de la profesión

(1) Corresponde los honorarios causados por especialistas en consultorías legales y otros expertos que nos asesoran respecto a las acciones interpuestas ante las entidades de control en pro de la defensa de la profesión.

(2) Corresponde a donación realizada al GRUPO LATINOAMERICANO DE EMISORES DE NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA (GLENIIF) en el periodo 2022.

25. Control interno

En 2022 la administración implementó un plan para fortalecer el control interno, el cual comprendió ajustes a las aplicaciones para automatizar interfases y simplificar procesos de análisis y conciliación de cuentas; actualización del manual de procedimientos contables y financieros; y controles de aseguramiento sobre títulos valores. En 2023, continúa trabajando en el fortalecimiento de sus procesos de control interno.

26. Hechos posteriores al cierre del ejercicio

Entre el 31 de diciembre de 2022 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros, no han ocurrido eventos significativos que pudieran afectar la situación financiera de la Compañía.

27. Aprobación de la emisión de los Estados Financieros

Los estados financieros se encuentran certificados y dictaminados, éstos a su vez, han sido presentados a la junta directiva. Se aclara que estos estados financieros van a ser puestos a consideración del máximo órgano social, quien puede aprobar o improbar estos estados financieros, en caso de que los impruebe, deberá corresponder a un error material de los mismos.