Pacioli No 77 by Instituto Tecnológico de Sonora

Revista El Buzón de Pacioli, Año XII, Número 77 Abril-Junio 2012: 1-15 www.itson.mx/pacioli

ESTUDIO FINANCIERO PARA DETERMINAR LA VIABILIDAD EN LA COMPRA Y CRIA DE GANADO VACUNO EN EL VALLE DEL YAQUI FINANCIAL STUDY TO DETERMINE FEASIBILITY OF PURCHASE AND BREEDING CATTLE IN THE YAQUI VALLEY Lic. Ismene Jezabel Brown Verdugo1 Mtra. María Elvira López Parra2 Mtra. María del Carmen Vásquez Torres Resumen La Asociación Ganadera de Productores de leche del Valle del Yaqui, estableció para el ciclo agrícola 2010, cerca de 800 hectáreas para producción de alfalfa y otros forrajes, beneficiándose. Con esto casi 6500 cabezas de ganado en 38 establos de la región. Al respecto un grupo de productores han adquirido un terreno el cual se pueden utilizar para la compra y cría de ganado vacuno considerando que esta actividad es del conocimiento de sus participantes y pudiera resultar atractivo para la economía familiar. De ahí que nace el siguiente cuestionamiento: ¿Cuál es la viabilidad financiera en la compra y cría de ganado vacuno en el Valle del Yaqui?. Se llevó a cabo una evaluación económica del proyecto para conocer los indicadores financieros que pudieran orientar la decisión de invertir o no en el proyecto, resultado las siguientes cifras: una inversión inicial de $588,000.00 un valor presente neto de $24,291.51, una tasa interna de rendimiento del 7%, un índice de rentabilidad de 1.04 y un periodo de recuperación de la inversión de 2 años 10 meses. Siendo estas cifras una guía para considerar viable el proyecto, considerando las condiciones del estudio. Palabras clave: Proyectos de inversión, Finanzas, evaluación económica Abstract The Cattle Producers Association of milk in the Valle Yaqui, established for this crop season (2010) about 800 hectares for the production of alfalfa and other forage crops, benefiting from this almost 6500 cattle in 38 stables in the region of Sonora. In this regard a group of producers who have acquired land consists of two hectares which can be used for buying and breeding cattle whereas this activity is known to its participants and could be attractive to the family economy. Thus was born the following question: What study will be necessary to carry out to determine the feasibility of purchasing and raising cattle in the Valle Yaqui? It conducted an economic evaluation of the project to meet the financial indicators that could guide the decision whether to invest in the project, resulted in the following figures: an initial investment of $ 588,000.00 a net present value of $ 24,291.51, an internal rate of return 7%, a rate of return of 1.04 and a period of payback of 2 years 10 months. As these figures a guide for considering the project as feasible, provided that the conditions planned in the budgets of income and expenses Keywords: Investment projects, finance, economic evaluation 1 2

Egresada de la carrera de Licenciada en Administración del Instituto Tecnológico de Sonora Profesoras Investigadoras del Instituto Tecnológico de Sonora

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Introducción Desde los orígenes, México ha dependido del exterior para mejorar la productividad del ganado, la primera importación que se hizo fue de 50 cabezas de ganado en 1521 durante la conquista de la nueva España y prevaleció como única raza existente hasta finales del siglo XIX (Suárez, D.y López, T. 1996).

El ganado vacuno es un animal herbívoro, el cual desciende de la vaca salvaje bovidae primigenius, y fue domesticado por primera vez en el sureste de Europa hace unos 8,500 años, estas se empleaban como animales de tiro, para obtener leche y carne y en algunos casos se utilizaban como elementos de diversión (Wikipedia 2002).

La vaca ha figurado en la medicina y en religión, ya que estos animales son vistos de una manera tan sagrada en la India que un ser humano puede morir de hambre antes que sacrificar y comer una vaca, además dentro de las aplicaciones de la medicina, hace mas de dos mil años eran considerados su carne y sus derivados. En la actualidad se cuenta con diferentes razas de vacas lecheras que se importan a todo el mundo, las cuales son las Holstein-Friesian, la cual procede de Holanda y zonas adyacentes, Ayrshire es procedente de Escocia, Brown Swiss proviene de Suiza, Guernsey y Jersey es procedente de las islas del canal frente a las costas del Reino unido, los antecesores de estos animales fueron importados de Europa (Navarro, 2006).

La Vaca es una animal dócil, acostumbrada a hacer lo mismo día tras día, requiere de poco espacio, es adaptable a cualquier clima y cuenta con un ciclo reproductivo corto, la cual puede ser cruzada después de 15 meses de edad. La alimentación de la vaca debe ser completa, la cual debe incluir forrajes, concentrados, minerales y vitaminas, los

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primeros son las partes vegetativas de las plantas así como alfalfa y el trébol, los cuales suministran a la vaca una alta proporción de fibra, los concentrados, son alimentos bajos en fibra y altos en energía los cuales incluyen la soya, algodón y maní, estos maximizan la producción de leche, los minerales y vitaminas son de gran importancia en la nutrición del ganado vacuno ya que las deficiencias pueden traer como consecuencia grandes perdidas económicas ( Infocarne, 2006).

La Asociación Ganadera de Productores de leche del Valle del Yaqui, estableció para el ciclo agrícola 2010 cerca de 800 hectáreas para producción de alfalfa y otros forrajes, beneficiándose con esto casi 6500 cabezas de ganado en 38 establos de la región. También señaló que es importante sembrar, pues mediante la técnica de ensilado, se abastecen en las temporadas donde es difícil encontrar alimento para el ganado, puesto que el forraje existente se obtiene a un precio muy elevado, destaco también que es importante desarrollar técnicas para la alimentación del mismo para que no exista un mayor desembolso de los productores.

El sector ganadero se coloca como la segunda en importancia del sector productivo en el Valle del Yaqui y esta basada principalmente en la cría y manejo del mismo, la cual se lleva a cabo en terrenos de la Tribu Yaqui. Las condiciones naturales del Estado de Sonora influyen en la productividad del ganado, debido a que la parición del mismo se presenta en la época mas critica del año, esto influye en la rentabilidad y hace que el criador sonorense se enfrente a la insolvencia económica y al escaso financiamiento (Gobierno del Estado de Sonora, 2009).

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La ganadería es una actividad tradicional en el estado de Sonora y explica la historia, cultura y dieta del Sonorense, pero a partir de los años noventa ha sido sustituida parcialmente por otros tipos de carne, debido a esto, a medida que pasa el tiempo, pierde mas peso en su participación dentro del producto interno bruto (Francisco y Salomón, 2002).

Al respecto un grupo de productores han adquirido un terreno que esta formado por dos hectáreas las cuales se pueden utilizar para la compra y cría de ganado vacuno considerando que esta actividad es del conocimiento de sus participantes y pudiera resultar atractivo para la economía familiar. De ahí que nace el siguiente cuestionamiento: ¿Cuál es la viabilidad financiera en la compra y cría de ganado vacuno en el Valle del Yaqui?.

Las dos hectáreas de terreno, cuentan con electricidad y un pozo de agua, dicha adquisición se pretende utilizar para la cría de ganado vacuno, por tal motivo se decidió realizar un estudio financiero con la finalidad de conocer el monto estimado de la inversión al momento de comprar y criar este tipo de animales, así como determinar los posibles clientes que se tendrían para la venta de la leche que estas produzcan y la carne que se obtenga de ellas. Uno de los beneficios que tendrá la compra de ganado será el económico, resultante de la venta de sus derivados, también la creación de nuevos empleos ya que se solicitara la colaboración de cierta cantidad de personas capacitadas en el área, que contribuyan con mano de obra para la construcción de los depósitos para al almacenamiento del alimento, así como los bebederos y comederos necesarios, además de auxiliar en la cría y mantenimiento de las mismas, obteniendo también así ganancias referentes a su sueldo, además de contribuir a la economía familiar. Por lo

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tanto el objetivo de este ensayo es mostrar el análisis del estudio financiero para determinar la viabilidad de la compra y cría de ganado vacuno en el Valle del Yaqui.

Desarrollo

Maco contextual Actualmente, los proyectos de inversión deben estar bien estructurados y evaluados, siguiendo un plan de negocios, ya que esto permitirá al emprendedor realizar un proceso de planeación para seleccionar el camino adecuado hacia el logro de los objetivos, y así canalizar de una manera eficiente los recursos disponibles (Alcaraz 1998). Además Sapag (2007) comentan que un proyecto de inversión es una “técnica que busca recopilar, crear y analizar de manera sistemática un conjunto de antecedentes económicos que permita juzgar cualitativa y cuantitativamente las ventajas y desventajas de asignar recursos a una determinada iniciativa”. De ahí la importancia de tener en cuenta que este proyecto de inversión que se pretende desarrollar debe estar cualitativamente identificado para que los recursos que se vayan a requerir para la puesta en marcha sean los mas apegados a la realidad y así se disminuyan los riesgos en la inversión.

Un análisis completo de un proyecto, requiere al menos que se realicen o apliquen cuatro estudios importantes, los cuales son el estudio de mercado, estudio técnico, estudio administrativo y estudio financiero (Santos 2008). Los resultados que arroja cada uno de los estudios son muy relevantes para la toma de decisiones. El estudio de mercado permitirá identificar la demanda de bienes y servicios para cubrir sus necesidades dando como resultados la estimación de las ventas, por otra

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parte el estudio técnico le proporciona al estudio los métodos y procedimientos que hacen que el proyecto técnicamente se pueda llevar a cabo con la estimación de la inversión fija, diferida y el capital de trabajo. Por otra parte el estudio administrativo muestra la estructura organizacional del proyecto para su puesta en marcha y las personas que serán necesarias para lograr los objetivos y finalmente el estudio financiero que es la integración de la información de carácter monetario que proporciono el estudio técnico, de mercado y administrativo, aquí se elaboran los cuadros analíticos para la evaluación del proyecto, así como los antecedentes anteriores para determinar su rentabilidad (López, Aceves, Navarro, 2005).

Por otra parte la evaluación económica tiene como objetivo identificar las ventajas y desventajas de la inversión en un proyecto, antes de la implementación del mismo, también es útil para tomar decisiones racionales ante diferentes alternativas. La evaluación económica en su análisis integra los costos monetarios y su estudio es la parte final de toda la secuencia del estudio de la viabilidad de un proyecto. El conocer las utilidades proyectadas a determinado tiempo, no demuestra que la inversión propuesta será rentable, ya que con el paso del tiempo el dinero va perdiendo su valor real, por tanto, este análisis deberá tomar en cuenta tal cambio a través del tiempo. Para esto existen diferentes indicadores, con los cuales se podría llegar a la conclusión si el proyecto que se desea implantar es rentable y recuperable como son: el Valor presente neto, la tasa interna de rendimiento, el índice de rentabilidad y el periodo de recuperación de la inversión (Didier 2010; Salas, 2004).

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Propuesta Para determinar la viabilidad de la compra y cría de ganado vacuno en el Valle del Yaqui, se realizó un estudio financiero en el cual los datos cuantitativos fueron proporcionados por la Asociación de lecheros del Valle del Yaqui, y del Establo UEPA de R.S.I. Las premisas del estudio financiero para iniciar el negocio de la compra y cría de ganado vacuno, son las que a continuación se presentan en los diferentes cuadros: Cuadro 1: Costo del equipo y mano de obra requerida para iniciar el proyecto

COSTO COSTO EQUIPO UNITARIO

TOTAL MENSUAL

20 vacas

18000

360000

1 toro

20000

58.25

36698

2 comederos Y 2 bebederos Alimento (21 cabezas) Sombra y Almacén

80000

Ordeñadora

35000

Herramienta

3000

Equipo para repartir

40000

Gasolina

600

2400

1200

4800

Veterinario (mes)

500

Contador (mes)

300

1000

120

MANO DE OBRA Empleado (Semanal)

Luz (mes) IMSS (mes) TOTAL

$219,178

$523,818

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En los siguientes cuadros se presenta la producción y venta de leche total y mensual por vaca. Cuadro 2: Litros de leche al mes

vacas 20

Lts. De leche Diarios por vaca 18

Total de Lts de leche diarios por 20 vacas 360

total de Lts de leche al Mes 10,800

Cuadro 3: Venta total al mes de leche Lts al mes

Precio por Litro

10,800

Venta total mensual $54,000

El Ganado principalmente se alimenta de una composición hecha a base de silo, alfalfa y concentrado, esto le brinda a la vaca los nutrientes necesarios para una buena producción de leche, en el siguiente cuadro se presenta el precio por kilo así como el costo total diario y mensual de dicho alimento. Cuadro 4: Estructura de financiamiento

Financiamiento Apoyo Gubernamental Inversionistas Sumatoria de los porcentajes

Costo de Proporción capital 0% 0.00% 100%

5.00%

100%

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En los siguientes cuadros, se detallan los activos fijos y diferidos con los que contara el establecimiento, así como el capital de trabajo que se tendrá para posibles imprevistos. El tiempo de proyección será con un horizonte de 3 años, la inversión total que será hecha por los propietarios y las tasas impositivas que se deberán pagar durante los años proyectados serán las estipuladas por la Ley Del Impuesto sobre la Renta (LISR), siendo estas el ISR y la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU). Cuadro 5: Activos Fijos Activos Fijos Producción Equipo de reparto Comederos y Bebederos Ordeñadora y Herramienta Almacén

380,000 40,000 20,000 38,000 50,000

Cuadro 6: Activos diferidos Activos diferidos Sombra Otros

30,000

Cuadro 7: Capital de trabajo Capital de Trabajo Efectivo en caja o bancos e insumos

30,000

Para el cálculo de los ingresos se muestra el siguiente cuadro de ingreso mensual y anual por la venta de Leche, teniendo un incremento cada año del 4%:

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Cuadro 8: Ingreso mensual y anual

Para el cálculo de los egresos se muestran los pagos fijos totales y variables que se harán al mes así como el gasto operativo que se generará por el alimento del ganado y el consumo de energía eléctrica. Cuadro 9: Costos fijos y variables

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Teniendo una inversión total de $ 588,000.00 constituida por: Cuadro 10: Inversión total

A continuación se muestran los flujos de efectivo y la evaluación económica que resultó de considerar las premisas en este proyecto. Cuadro 11: Estado de flujo de efectivo proyectado a 3 años

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Las técnicas para evaluar el proyecto de inversión como son el valor presente neto, la tasa interna de rendimiento, el índice de rentabilidad y el periodo de recuperación de la inversión resultaron como se muestra en el siguiente cuadro: Cuadro 12: Resultados de la evaluación económica del proyecto Inversión inicial

$588,000.00

Valor presente neto

$24,291.51

Tasa interna de rendimiento

Índice de rentabilidad

1.04

Periodo de recuperación de la inversión

2 años 10 meses

Conclusión Se realizó un estudio financiero, con el objetivo de determinar la viabilidad de compra de ganado vacuno en el Valle del Yaqui, con dicho análisis se obtuvo una serie de datos importantes con los cuales se puede responder al problema planteado al inicio, pues se cuestionaba la viabilidad de invertir en dicho proyecto.

Considerando los flujos de efectivo traídos a valor presente estos son: $612,291.51 y al disminuir la inversión inicial de $588,000 a los flujos de efectivo a valor presente, se obtiene un resultado positivo de $24,291.51 siendo esto el Valor Presente Neto (VPN) aceptable, al respecto este proyecto por su VPN se acepta ya que dicho valor es mayor a cero, es decir, el valor presente de los flujos es mayor a la inversión inicial.

Por otra parte tomando en cuenta también los datos obtenidos en la evaluación económica, se determinó que la Tasa Interna de Rendimiento (TIR) que es del 7% y resultó pequeña para ser atractiva para los inversionistas, sin embargo es mayor que el

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costo ponderado de capital que es de 5% por tanto este proyecto es factible, siempre y cuando se cumplan con las metas establecidas en las ventas y costos del proyecto.

La información que se recopilo al determinar el Índice de Rentabilidad (IR) se puede interpretar de la siguiente manera: por cada peso invertido se obtiene $0.04 de utilidad, y para poder generar dicha ganancia, es necesario que la venta anual de leche sea de al menos $519,181.72.

Finalmente, al calcular el Periodo de Recuperación de la Inversión (PRI), se obtuvo que los $588,000 que se utilizara para la compra de las cabezas de ganado así como las herramienta que será necesaria para el comienzo de actividades en este proyecto, se recuperara en un lapso de 2 años 10 meses, siempre y cuando las ventas mínimas sean las ya mencionadas con anterioridad. El margen de utilidad que genera este proyecto es de $0.04 por cada peso que se obtiene de la venta.

La compra y cría de ganado vacuno, es una actividad que necesita mucho trabajo y atención, pues en el, es importante que exista un control continuo de detección de enfermedades así como una alimentación balanceada que contenga los nutrientes necesarios para que el producto que se obtenga de su ordeña sea de buena calidad y libre de riesgos infecciosos.

Únicamente se tendrán en existencia 20 cabezas de ganado Holstein, se recomienda contratar los servicios de un veterinario para que realice visitas mensuales con la finalidad de revisar y aplicar el medicamento necesario cuando el animal lo requiera. Al ser un negocio familiar, se sugiere contar con un empleado para la ayuda de realización

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de actividades como es la ordeña y alimentación del ganado. Si se desea llevar a cabo este proyecto, se deberá tener en cuenta que no tiene un buen margen de utilidad, es necesario trabajar mucho y mantener las ventas ya mencionadas, sin generar demasiadas deudas al menos durante los tres primeros años de actividad, para con esto poder cubrir las necesidades del ganado y la retribución económica del trabajo desempeñado tanto del empleado como del personal de la familia que estará involucrado en realizar este proyecto.

Será necesaria la construcción de un almacén que sirva para guardar el alimento y el lugar donde se establecerá el ganado, como son corrales independientes y corrales para la cría ya nacida contando con sombra, luz adecuada, comederos y bebederos.

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Referencias bibliográficas Didier, (2010). El Valor Presente neto. Página recuperada en Septiembre del 2010 de: www.Pymesfuturo.com/vpneto.htm Francisco, D. y Salomón, M. (2002), tendencias actuales de la producción y comercialización de becerros en Sonora. Página recuperada en Septiembre del 2010 de: http://redalyc_uaemex.mx/pdf/141/14111606.pdf Gobierno del estado de Sonora (2009), Sonora, Turismo. Página recuperada en septiembre del 2010 de: www.sonoraturismo.gob.mx/bacum-sonora.htm Infocarne, (2006). Alimento para vacas lecheras. Página recuperada en Septiembre del 2010 de: www.infocarne.com/bovino/vacas_lecheras2.asp López, M. Aceves, N. González, N.(2005), estudio administrativo, un apoyo en la estructura organizacional del proyecto de inversión, Página recuperada en septiembre del 2010 de: http://antiguo.itson.mx/publicaciones/contaduria/julio2008/estudioadmtivo.pdf Navarro (2006), Manual Ganadero Rosenbusch, Razas Bovinas. Página recuperada en Septiembre del 2010 de: www.Rosenbusch.com.ar/argentina/manual/capitulo4a.htm Salas (2004).Tesis de licenciatura: Proyecto de inversión para determinar la factibilidad en la creación de un negocio de comida china express en un centro comercial, Instituto tecnológico de Sonora, Sonora, México Sapag, N. (2007). Proyectos de inversión, formulación y evaluación. México: Prentice Hall. Santos, (2008), Estudio de factibilidad de un Proyecto de inversión: Etapas en su estudio. Pagina recuperada en Septiembre del 2010 de: www.eumed.net/ce/2008b/tss.htm Suarez, D. López T. (2006), La ganadería Bovina productora de carne en México. Página recuperada en Septiembre del 2010 de: www.agrinet.tamv.edu/trade/papers/hermilo.pdf Wikipedia (2002), Historia del Ganado vacuno, página recuperada en septiembre del 2010 de: http://es.wikilingue.com/gl/vaca

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METODOLOGÍA PARA EL ANÁLISIS ESTRATÉGICO PARTICIPATIVO DE DESARROLLO LOCAL REGIONAL APLICADA A LA COMUNIDAD DEL PORTON, SONORA METHODOLOGY FOR STRATEGIC ANALYSIS PARTICIPATORY LOCAL REGIONAL DEVELOPMENT APPLIED TO THE COMMUNITY OF PORTON, SONORA. Óscar Enrique Saldívar Romero1 Resumen Dentro de las comunidades rurales se encuentra una cantidad de problemas sociales, culturales, económicos entre otros, los cuales afectan de manera directa a la población y su desarrollo, en este caso se analiza la comunidad del Portón la cual presentó carencias en varios aspectos de los analizados, principalmente en los sociales y económicos ciertos de los problemas identificados las cuales se pueden solucionar mediante apoyos gubernamentales y participación de la comunidad. A pesar de que la comunidad no está muy lejos de la ciudad y que se tiene acceso a todos los servicios necesarios, el principal problema que la población enfrenta es el desempleo. Se aplicó una cantidad de encuestas para determinar la calidad de los aspectos socioeconómicos las cuales arrojaron que estos están dentro de un área de alerta es decir, el Portón necesita ser intervenido para mejorar dichos aspectos. Los resultados fueron obtenidos mediante la metodología para el análisis estratégico participativo de desarrollo local regional de Pablo Wong González que mediante encuestas y gráficas determina el nivel socioeconómico de la comunidad analizada y también se identifica las áreas débiles y la manera en que estas pueden ser intervenidas. Palabras clave: problemas socioeconómicos, escasez, desarrollo Abstract Within rural communities there is a number of social, cultural, economic and others, which directly affect the population and development, in this case is discussed in the gate community which present shortcomings in several aspects of analyzed mainly in certain social and economic problems identified which can be addressed through government support and community involvement. Although the community is not far from the city and have access to all necessary services, the main problem that people face is unemployment. We applied a number of surveys to determine the quality of socio-economic surveys showed that these are within a warning area is, the gate needs to be involved to improve these aspects. The results were obtained using the methodology for analyzing participatory local development strategic Pablo Wong Gonzalez graphic surveys and determine the socioeconomic status of tue community analyzed and also identifies weak areas and how these can be tapped. Keywords: socio-economic problems, shortages, development

1 Egresado de la carrera de Licenciado en Economía y Finanzas del Instituto Tecnológico de Sonora

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Introducción El presente estudio muestra un panorama general de la comunidad rural del Portón siguiendo una metodología sugerida por Pablo Wong González misma que se refiere a potenciar las capacidades locales de desarrollo que detone un proceso sostenido y sustentable de crecimiento implica rebasar la idea-necesaria pero no suficiente-, de un simple listado de “proyectos estratégicos”. Se requiere llegar a identificar los factores que pueden “desatar” un proceso de desarrollo amplio de la región o localidad, materializando un proyecto colectivo de desarrollo. Antecedentes El desarrollo regional consiste en un proceso de cambio estructural localizado esto quiere decir que este se asocia a otros procesos como viene siendo el progreso propio de la región, de la comunidad o sociedad que habita esta y al igual manera aplica a cada individuo que vive en tal territorio. El “progreso” de la región debe entenderse como la transformación sistemática del territorio regional, esto quiere decir que los habitantes deben de apegarse a un proceso de fortalecimiento en una sociedad y por parte del individuo debe interpretarse como la remoción de toda clase de barreras que impiden a una persona determinada, miembro de la comunidad en cuestión y habitante de la región, alcanzar su plena realización como persona humana (Boisser, 1999). Al respecto Wong- González y

Jiménez (2002) comentan que una de las características

fundamentales de los procesos de desarrollo local es precisamente su amplia heterogeneidad y diversidad, presentando cada comunidad o región elementos de singularidad que la distinguen del resto de las unidades socio-territoriales. Esto quiere decir que si existen factores o procedimientos comunes de tipo general que pueden ser aplicados en todo esquema de

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desarrollo local, formas de organización, diagnósticos, diseños de estrategias y otras fases del proceso al ser adaptados a las condiciones del territorio. De ahí la importancia de identificar y aprovechar los recursos y potencialidades endógenas de una comunidad para proponer mejoras para el desarrollo económico de los diferentes sectores. En México se han aplicado diversos programas y sistemas participativos para el desarrollo local con la finalidad de alcanzar la evolución económica principalmente en las comunidades rurales, ya que estas presentan bajos niveles de desarrollo, como es el caso de Vicente Guerrero (El Portón) región que se encuentra en las cercanías de Ciudad Obregón, Sonora. Hacia 1938 con la presidencia de Lázaro Cárdenas, la comunidad, fue partícipe de la repartición de tierras las cuales tuvieron sitio en aquel lugar. En el año 1948 , Cocórit y Vicente Guerrero “El Portón” , eran tierras unidas, por lo que en aquel tiempo se llevo a cabo una separación , donde distintos terratenientes tomaron posesión de las partes divididas lo que hiso que el portón fuera un lugar apartado de lo que antes era la unión con Cocórit. Hoy en día es una población de más de 1100 habitantes, con un número de hogares de 287. Planteamiento del problema Las comunidades rurales actualmente presentan un estancamiento en su crecimiento económico ya que debido a la falta de productividad, ocasionada por los altos costos de los insumos en los diferentes sectores económicos y a la variabilidad del precio de los productos al momento de su comercialización, el cual no garantiza la recuperación de los costos de inversión en muchos de los casos. Además de los marcados índices de pobreza de las familias del medio rural, debido a la misma situación, lo que en algunas ocasiones obligue a los habitantes de estas comunidades a emigrar hacia las grandes ciudades o al extranjero en busca de un mejor nivel de vida. Por lo

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anterior, es necesario realizar una investigación en este sector para con ello generar alternativas que ayuden a mejorar la situación económica y social de las familias del medio rural. La estrategia de orientación, impulso y atención deberán considerarse tanto como en los aspectos de disponibilidad y calidad de los recursos naturales y productivos como los de carácter social, económico, cultural y ambiental. No sólo aquí hay un reconocimiento de la heterogeneidad socioeconómico ya que finalmente esta comunidad no cuenta con información precisa en los diferentes aspectos como: seguridad pública, recolección de basura y pavimentación, que apoyen para la planeación del desarrollo social de este poblado. Justificación En la presente investigación se pretende localizar los puntos de desarrollo en el que se ubica la población del Portón, dichos elementos se refieren al

desarrollo económico sostenible,

desarrollo social equitativo, desarrollo ambiental sustentable y desarrollo institucional eficiente y participativo, a su vez cada punto se compone de sub categorías y variables del desarrollo local consideradas de mayor relevancia, que le podrían servir a la comunidad para identificar puntos rojos y tomar acciones sobre ello. Se pretende obtener una investigación que arroje los elementos anteriores y de esta manera la situación de la comunidad pueda mejorar aquellos aspectos que resulten en desventaja además mejorar la calidad de vida de los niños, ancianos y el resto de la población mediante apoyos gubernamentales que les permita tener acceso a fondos y financiamientos para dicho desarrollo, además de crear una conciencia en las personas que dirigen esta comunidad. La aplicación de esta metodología permitirá conocer los factores que influyen en el desarrollo local a través de una base de diagnóstico, monitoreo y evaluación del desarrollo, identificando 19

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los factores del desarrollo local y apoyando el proceso de alcanzar la misión colectiva de la comunidad, considerando que la población a analizar cuenta con un desarrollo diferente a una zona urbana, es por esto que la metodología de Pablo Wong González permitirá obtener los resultados del nivel de desarrollo de la comunidad. Objetivos Aplicar la metodología de Pablo Wong González sobre el análisis estratégico participativo de la comunidad Vicente Guerrero, Sonora (El Portón). Para conocer las necesidades de desarrollo local que tiene esta región como propósito potenciar los factores con los que cuenta cada comunidad en la búsqueda de un desarrollo endógeno. Fundamentación Teórica El desarrollo local respuesta desde el nivel local a los cambios producidos a partir del proceso de reforma del Estado. Los principales factores que impulsaron a los gobiernos locales a asumir un nuevo rol fueron el traspaso de algunas funciones del Estado Nacional hacia las provincias y a los municipios, el aumento del desempleo y de la pobreza y la emergencia de nuevas demandas de la sociedad civil hacia los gobiernos locales. En este proceso se inscribe el desarrollo local. Guía para el Desarrollo Económico Local Se puede definir el Desarrollo Económico Local como un proceso reactivador y dinamizador de la economía local, que mediante el aprovechamiento eficiente de los recursos existentes en una determinada zona es capaz de estimular el crecimiento económico, crear empleo y mejorar la calidad de vida. Esta concepción implica un desarrollo endógeno, que aproveche los recursos y

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capacidades existentes, capaz de extender en la mayor medida el progreso técnico a la totalidad del tejido productivo y empresarial del territorio, a fin de contribuir con ello a una mayor generación de empleo e ingreso y a un tipo de crecimiento económico más equitativo, en términos sociales y territoriales, y más sustentable, ambientalmente. Esto, sin embargo, no excluye la generación de condiciones internas que permitan aprovechar oportunidades que ofrece el medio externo, como la proximidad a áreas geográficas de alto dinamismo, la atracción de inversiones externas, etc. (Figueroa, Cáceres, Maldonado, Göthner, Calabrano, Del Campo, Lizana, Muños, Placencia, Ibañes, Caro, 2002) Por otro lado la idea central que muestra Pablo Wong González es que el proceso de desarrollo local y su monitoreo respondan más directamente a las necesidades, prioridades y metas de la población sujeto de la acción. En tal sentido, este enfoque participativo reconoce la relevancia de incluir a los beneficiarios y otros participantes del proyecto/programa en los procesos de diseño y realización de la evaluación. •

Esta metodología consiste en fortalecer la participación de la comunidad

•

Habilitar a la comunidad para iniciar, controlar y llevar a cabo acciones correctivas

•

Identificar indicadores de éxito para la comunidad apartados a la cultura actual

•

Generar información que pueda ser utilizada para la toma de decisiones impulsar la sustentabilidad de los proyectos identificando fortalezas y habilidades

•

Guiar a las agencias gubernamentales para retroalimentar sus acciones en los proyectos realizados.

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Como parte fundamental de esta investigación, es conocer el concepto de desarrollo local. Este concepto está definido por los factores comunes que vinculan a las personas en el espacio cotidiano: identidad, historia, cultura, familia, territorio común, relaciones sociales, vínculos productivos, entre otros. Así, el desarrollo local se refiere al esfuerzo comunitario consciente, organizado y permanente, dirigido a elevar la calidad de vida de la población que coexiste y se interrelaciona en un territorio específico. El desarrollo comienza por ser un fenómeno local, de pequeña escala, y ciertamente endógeno. Sin embargo, conviene resaltar el señalamiento de este autor al advertir sobre la inconveniencia de colocar expectativas en materia de desarrollo territorial, niveles distintos de complejidad requieren escalas distintas y homólogas de intervención. La idea central de esta propuesta participativa es que el proceso de desarrollo local y su monitoreo respondan más directamente a las necesidades, prioridades y metas de la población sujeto de la acción. Esta innovativa propuesta recoge las experiencias de otros enfoques del desarrollo que han utilizado metodologías participativas, como las de “base local” o “de abajo-arriba”. En tal sentido, este enfoque participativo reconoce la relevancia de incluir a los beneficiarios y otros participantes del proyecto/programa en los procesos de diseño y realización de la evaluación. Con ello, se presenta un cambio de dirección y énfasis, pasando de programas externamente controlados y basados en la sola búsqueda de información, hacia el reconocimiento de procesos de base local donde se tenga el control sobre la captura, análisis y uso de la información. La estructura para el análisis estratégico está basada en cuatro ámbitos fundamentales del desarrollo local-regional: (1) Desarrollo económico sostenible; (2) Desarrollo social equitativo; (3) Desarrollo ambiental sustentable; (4) Desarrollo institucional eficiente y participativo. 22

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A su vez, cada ámbito se compone de categorías y variables de desarrollo local consideradas de mayor relevancia. Los niveles para su interpretación son: ROJO: condición de debilidad (nivel inaceptable de desarrollo) AMARILLO: condición intermedia (niveles mínimos de desarrollo) VERDE: condición de fortaleza (niveles aceptables/apropiados de desarrollo). Con el fin de tener una visualización gráfica de los resultados que ayude a una rápida comprensión de las variables o ámbitos analizados, se ha diseñado un esquema “telaraña”. Esta puede graficar el estado en un periodo específico, de un ámbito particular, sus categorías y variables, o los cuatro ámbitos en conjunto. Es necesario señalar que el desarrollo local debe concebirse como un proceso, dentro de un sistema complejo y cambiante en una perspectiva de largo plazo. Es decir, el desarrollo local no debe tomarse como un esquema estático con soluciones unidimensionales y rígidas. Al contrario, el proceso contempla una seria de fases que permiten llegar a la evaluación y de ahí a la retroalimentación para iniciar un nuevo ciclo. Ello requiere de esquemas flexibles de participación y toma de decisiones que permitan ajustar el rumbo de las acciones, en función de los cambios internos o del entorno. En términos de las distintas fases del proceso de desarrollo, antes de llegar a la de evaluación, previamente de debe contar con una planeación estratégica que permita tener una línea de base y el diseño de los indicadores para estar en posibilidad de monitorear y evaluar los resultados obtenidos en un periodo determinado. En tal sentido, el diagnóstico auto-valorativo no debe tomarse como la parte final, sino más bien como el punto de partida del proceso de desarrollo local.

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Metodología La metodología para el análisis estratégico es de carácter participativa, no sólo en el sentido de ser una auto-valoración, sino porque los actores sociales locales tomarán parte en el diseño e identificación de variables e indicadores clave de interés particular, con base en sus necesidades, condiciones y oportunidades. Bajo este esquema la metodología contempla dos tipos de variables de desarrollo local: a) los básicos de carácter general a toda comunidad/región y que servirán para contrastar y realizar comparaciones interregionales; y b) los específicos de interés particular que deberán ser identificados y seleccionados de manera consensuada por los actores locales. Preferentemente, el desarrollo del proceso de análisis estratégico en las ciudades/regiones involucradas deberá hacerse a través de talleres participativos, o por medio de esquemas diseñados ad hoc en las diferentes comunidades, que aseguren un alto nivel de participatividad social. A continuación se muestran los elementos que conforman la metodología desarrollada: Sujetos: las personas que intervinieron en este estudio fueron profesores jubilados, directores de escuelas primarias, trabajadores de gobierno como prestadores de servicios públicos, seguridad pública y delegados públicos. Materiales: se aplicaran encuestas a través del cuestionario “Análisis Estratégico Participativo de Desarrollo Local” (ver anexo 1). El análisis valorativo de las variables de desarrollo local se hará con base a la ponderación que posee una escala de seis valores y tres niveles espaciales. La escala de valor es: 1: Nulo/inexistente; 2: Muy bajo; 3: Bajo; 4: Medio/mínimo aceptable; 5: Alto; 6: Muy alto.

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Procedimiento: los pasos que se llevarán a cabo para realizar este estudio fueron: 1. Observar a la población. 2. Tener contacto con la población acerca de la historia de la comunidad. 3. Interrogar a las instituciones acerca de los servicios en esta. 4. Aplicar encuestas. 5. Recopilar y graficar los datos. 6. Resumen e informe final. Resultados A continuación se muestran los resultados de aplicar la metodología de Pablo Wong González. Características de la Población En este punto se pretende analizar a la población según su sexo, es decir el rasgo más general para dividir la población: Hombres y mujeres; según la edad: niños, adultos y ancianos; según su ocupación: estudiantes, profesionistas, agricultores o cualquier otra ocupación y según su escolaridad: cantidad de jóvenes y niños que asisten a la escuela. Figura 1: Población por genero en el Portón, Sonora

580, 50%

586 50%

Hombres Mujeres

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La población total de Vicente Guerrero (El Portón) es de 1166 personas según: Nuestro México, de cuales 586 son masculinos y 580 femeninas Figura 2: Población por Ocupación en el Portón, Sonora

Sector Primario(Agricult ura) 196 17%

386 33%

Sector Secundario (Industrias)

Sector Primario: 196 Sector Secundario: 217 Sector Terciario: 63

217 19%

304 26%

63 5%

Sector Terciario (Comercio y servicios)

No Ocupados: 304

No ocupados

Estudiantes: 386

Estudiantes

Actividad económica y PIB

Consiste en la facultad que el hombre tiene de obrar sobre las cosas de la Naturaleza para aplicarlas á la satisfacción de sus necesidades, y se manifiesta por todo el orden de los esfuerzos y trabajos dedicados á conseguir ese objeto. (Universidad de Málaga, EUMED).

Esta variable da el producto interno bruto o el valor de todos los bienes y servicios finales producidos dentro de una nación en un año determinado (Index Mundi).

Para poder indicar estos aspectos económicos se llevaran a cabo una serie de encuestas dentro de la comunidad para

así determinar la cantidad monetaria que los pobladores de esta

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comunidad gastan; a través de una serie de preguntas acerca de los gastos que tiene una persona diariamente se pudo obtener el PIB, que en la comunidad se sitúa en la cantidad de $53.57 pesos en promedio diariamente es lo que gasta una persona en la comunidad. A continuación se desglosan los gastos promedio de cada familia:

Datos Encuesta/Familia

Gasto Promedio

(95 Casas)

Gasto Diario

$55.00

Total gasto Semanal

$375.00

$53.57

Gasto Mínimo

$45.00

$45

Gasto Máximo

$150.00

$150

Ahorro

$50.00

Mes que más gasta y cuanto

$2,500.00

$80.64

$22,398.86

$8’175,583.9

Diciembre PIB Anual >>>>

El PIB por persona, en la Comunidad del Estudio realizado es de $19.21

Servicios •

Agua Potable

Al respecto se observó que la distribución del agua es por toda la localidad y que la calidad es buena.

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Figura 3: Servicio de agua potable en el Portón, Sonora.

7 2% Cuentan con el servicio No Cuentan con el servicio 280 98%

•

Drenaje

Comentarios del consumidor: según experiencias de la comunidad, cuando llueve las alcantarillas se tapan por lo que tiende a durar más el desaguarse las calles. Se observó, en el trayecto de nuestra visita que, algunas de las calles estaban en reparación de las tuberías por lo que asumimos que el interés impuesto por el Órgano correspondiente es muy bajo. Figura 4: Servicio de Drenaje en el Portón, Sonora.

Con Drenaje Sin Drenaje 287 100%

•

Recolección de basura:

Comentarios de la población: La población opina que el servicio es malo en su mayoría porque solo pasa una vez a la semana y en ocasiones demora mucho ó no pasa.

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Se vio como en muchas casas la acumulación de basura era grande por lo que asumimos que el servicio en su totalidad es malo. Figura 5: Recolección de Basura en el Portón, Sonora.

38 13% Si cuentan con recolección No cuentan con recolección 249 87%

•

Pavimentación:

Comentarios de la población: La población afirma que el servicio de pavimentación es escaso, casi nulo en la comunidad. Se observó que

no hay pavimentación en las calles de la

comunidad, por lo tanto este servicio es malo ya que solo una calle esta pavimentara, mientras que el resto es de solo tierra.

Figura 6: Pavimentación en el Portón, Sonora.

27 9% Pavimentaciòn Sin pavimentaciòn 260 91%

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•

Servicio Médico

Comentarios de consumidor: la población del portón afirma que el servicio médico es un poco bajo, ya que el doctor cobra cara las consultas, y muchas veces no tiene ni medicina en su botiquín para cubrir la necesidad. Se observó que el doctor tenía su hora de entrada y llegaba mas tarde de lo dicho en su horario, a pesar de que tenia instalaciones apropiadas, muchas veces no podía cubrir con la demanda de personas en la comunidad. Figura 7: Servicio Médico en el Portón, Sonora.

453, 42%

si 613, 58%

•

Seguridad Pública

Comentarios de la población: la seguridad es pública, ya que no se cuentan con policías en la comunidad ni nadie a quien acudir en caso de algún problema, se ha solicitado una vigilancia constante pero aun no cuentan con ella. En las visitas no se observó ninguna autoridad policiaca ni dentro ni a los alrededores de la comunidad.

Tipos de delito: los delitos más comunes dentro de la comunidad son: robos, asaltos y vandalismo.

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Figura 8: Seguridad Publica en el Portón, Sonora.

22, 8%

Seguridad Sin seguridad

265, 92%

•

Comercio

Comentarios de la población: Se necesita de un súper, que venda carnes y algunos lácteos, los dueños son pocos y venden muy caro, no permiten la entrada a nuevos vendedores. Se observó que en la población algunos establecimientos incluso pareciera que estuvieran a punto de cerrar, por lo que recomendamos, ampliar sus horizontes de entradas de dinero a la comunidad y permitan la inversión de nuevos comerciantes. Figura 9: Comercios en el Porton,Sonora.

48, 4% comercio sin comercio 1118, 96%

•

Educación

Comentarios de consumidor: Muchas veces el tiempo no nos lo permite, de igual manera el aspecto económico influye muchas veces para que no podamos llevar los estudios.

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Se observó que el servicio educación, en su mayoría es un poco escaso, se necesitan de mayor instalaciones así como programas y dependencias del gobierno las cuales puedan ayudar a solventar el estudio en esa localidad. Figura 10: Educación en el Portón, Sonora.

616, 53%

550, 47%

con educacion sin educacion

Aspectos Sociales Dentro de los aspectos sociales se cuenta la aplicación de programas federales, estatales y municipales, para dar apoyo a la zona urbana –rural del municipio de Cajeme en este caso, la comunidad de el Portón. A continuación se muestran los diferentes programas: Oportunidades Atender y apoyar a los ciudadanos que pertenecen o solicitan la información al programa, coordinarse con el personal del CAR (Centro de Atención del Registro)y proporcionarles los apoyos necesarios para la entrega de recursos económicos que brinda la federación a las familias que viven en extrema pobreza. Este apoyo se ofrece en el programa impuesto por el Gobierno Federal a través de la Secretaria de Desarrollo Social (SEDESOL) A continuación se mostrarán a base de gráficas de valoración de un ámbito específico el crecimiento económico, social además de ecológico. a) Estructura economica, agentes e innovación 32

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b) Calidad de vida y recursos humanos c) Medio ambiente y recusros naturales d) Institucionalización y planeación estratégica

Ámbitos, Categorías y Variables A.1.1. Evolución reciente de la economía local A.1.2. Acciones de reconversión y diversificación productiva A.1.3. Presencia activa de pequeñas y mediana empresas (PyMES) A.1.4. Existencia de programas de apoyo a las PyMES A.1.5. Actitud, cultura emprendedora y proactiva de la comunidad A.1.6. Espíritu innovador, creatividad e inventiva de agentes económico (cultural empresarial) A.1.7. Asociatividad y cooperación empresarial A.1.8. Difusión y transferencia de nuevas tecnólogias. A.1.9. Condición del ambiente laboral y de negocios A.1.10. Aprovechamiento de recursos locales (humanos, etc.) A.1.11. Aprovechamiento estratégicos de recursos exógenos A.1.12. Generación de empleos bien remunerados A.1.13. Existencia de fuentes de financiamiento accesibles A.1.14. Existencia de empresas locales con calidad de exportación A.1.15. Ubicación de empresas extranjeras A.1.16. Visión económica de largo plazo

x (puntos)

y (promedios)

A. 1.1 A. 1.2 A.1.3 A.1.4 A.1.5 A.1.6 A.1.7 A.1.8 A.1.9 A.1.10 A.1.11 A.1.12 A.1.13 A.1.14 A.1.15 A.1.16

2.40 2.53 2.20 1.40 2.20 2.47 2.20 2.00 2.67 3.00 2.47 1.67 1.60 1.20 1.07 2.40

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Interpretación de la estructura económica, agentes e innovación: Según la grafica anterior, y la información que está muestra se identificó que en su mayoría la población tiende a utilizar en gran manera los Recursos locales, tales como el recurso humano. Así mismo se identificó que en el ambiente laboral y de negocios es un poco elevado ya que, según investigaciones muchas de las personas que habitan en ese lugar trabajan en maquilas y otras pocas en negocios propios. Otro parámetro a valorar fue la reconversión y diversificación productiva, está tomando en cuenta de que aún quedan personas que se dedican a la producción de la tierra tales como agricultores, dentro de la misma se vio que muchas personas tienen una perspectiva innovadora la cual no ha podido ser explotada por la falta de recursos económicos. A lo largo del tiempo la comunidad, ha tenido la iniciativa de tender en la evolución económica esto porque su visión económica ha sido a largo plazo, en afán de obtener una mejor calidad de vida, dentro de la comunidad no se encuentran un gran número de Pymes solo se pueden observar ciertos abarrotes localizados en puntos estratégicos del Portón, así como también tortillerías papelerías y expendios, esto ya que hay muy poco apoyo para las Pymes dentro de la comunidad. También se encontró que los empleos, que se realizan no son bien remunerados, puestos que los mismos negocios no tienen un gran desarrollo económico ya que no hay fuentes de financiamiento que las fortalezcan, y en lo general se encontró que no hay empresas exportadoras recurrentes dentro de la comunidad esto ya que no se encontró la presencia de ninguna empresa extranjera.

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A.2 Infraestructura, servicios y accesibilidad Ámbitos, Categorías y Variables A.2.1. Accesibilidad en el contexto regional A.2.2. Infraestructura de comunicaciones y transporte A.2.3. Infraestructura y equipamiento industrial A.2.4. Infraestructura agropecuaria A.2.5. Disponibilidad de espacio físico para actividades económicas A.2.6. Existencia de sistemas y centros de información A.2.7. Existencia de centros de investigación e instituciones de educación superior A.2.8. Existencia de unidades de capacitación para el desarrollo A.2.9. Servicios especializados a la producción A.2.10. Nivel de atractividad del lugar (inversiones, turismo, etc.) A.2.11. Imagen desde el exterior.

x y (puntos) (promedios) A.2.1

3.67

A.2.2

2.93

A.2.3

2.07

A.2.4

3.27

A.2.5

2.93

A.2.6

2.60

A.2.7

2.07

A.2.8

2.40

A.2.9

2.27

A.2.10

1.73

A.2.11

3.20

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Interpretación de infraestructura, servicios y accesibilidad: En el traslado a la comunidad en cuestión vía terrestre, se observó que la vía de traslado era buena, ya que es una carretera que lo lleva directamente hacia el portón, una variante solo seria que es de un solo carril, por lo que no se puede conducir a altas velocidades, la infraestructura agropecuaria que se encontró fue buena, ya que es una localidad que desde sus inicios se a dedicado a esa parte de producción. Según las personas, es una comunidad de libre acceso, tranquila y muy amable esto en cuanto a su imagen externa, así también tienen acceso a la vía de comunicación ya que el servicio de teléfono y cable llega hasta esa comunidad así como el medio de transporte, ya que hay una línea destinada exclusivamente para esa comunidad. Las empresas e industrias, no tienen presencia dentro del portón puesto que no se encontró evidencias de infraestructura implementada, así misma como centros de investigaciones de nivel superior.

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Ámbitos, Categorías y Variables B.1.1. Cobertura de equipamiento y servicios públicos B.1.2. Calidad de equipamiento y servicios públicos B.1.3. Servicio de trasporte urbano B.1.4. Seguridad pública B.1.5. Condición de bienestar B.1.6. Combate a la pobreza y marginación B.1.7. Calidad y oferta educativa B.1.8. Disponibilidad de recursos humanos calificados B.1.9. Habilidad para retener recursos humanos calificados B.1.10. Infraestrutura para personas con discapacidad B.1.11. Ambiente cultural y recreativo

x (puntos)

y (promedios)

B.1.1

2.80

B.1.2

2.80

B.1.3

2.93

B.1.4

2.20

B.1.5

2.93

B.1.6

2.60

B.1.7

3.00

B.1.8

3.07

B.1.9

2.33

B.1.10

1.40

B.1.11

3.67

Interpretación de calidad de vida y recursos humanos: Dentro del desarrollo equitativo la calidad de vida y recursos humanos la comunidad se mantiene en una condición intermedia y de debilidad, no pasa al punto de condición de debilidad, es decir niveles inaceptables de desarrollo. Lo que se refiere a los servicios públicos: cobertura y calidad, y transporte público se ubican en una zona amarilla es decir, de condición intermedia; niveles mínimos de desarrollo.

La seguridad pública se ubica muy cerca de la zona de alerta, es decir escasa seguridad publica en la comunidad; la condición del bienestar, combate de pobreza y marginación, y la calidad educativa se encuentran en niveles mínimos de desarrollo, lo cual indica que la comunidad está en una condición intermedia en la calidad de vida y recursos humanos. 37

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Dentro de esta gráfica se observa que los puntos que se encuentran en la zona de alerta, son los que se refieren a la existencia de recursos humanos calificados. Infraestructura para personas con discapacidad, es el punto más bajo dentro de esta apartado, lo cual indica que hace falta intervenir dentro de la infraestructura de la comunidad y por último el ambiente cultural también se ubica en niveles inaceptables de desarrollo.

x (puntos)

y (promedios)

C.1.1

4.07

C.1.2

2.60

C.1.3

2.53

C.1.4

2.13

C.1.5

3.13

C.1.6

3.73

C.1.7

3.00

C.1.8

2.73

C.1.9

2.80

Ámbitos, Categorías y Variables C.1.1. Estado del medio ambiente general C.1.2. Grado de educación ambiental C.1.3. Aprovechamiento y gestion adecuada de recursos naturales C.1.4. Existencia de áreas naturales protegidas C.1.5. Estado de la contaminación C.1.6. Disponibilida de agua para el desarrollo de largo plazo C.1.7. Cultura y cuidado de agua C.1.8. Existencia de áreas verdes en la comunidad C.1.9. Inclusión de criterios ambientales a la producción (armonía entre actividades productivas y medio ambiente)

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Interpretación de medio ambiente y recursos naturales: Según lo informo el propietario de un expendio de cerveza. En la gráfica anterior se analiza el desarrollo ambiental sustentable, específicamente el medio ambiente y recursos naturales. En general esta categoría se ubica en una condición intermedia; niveles mínimos de desarrollo, pero dentro de este nivel, has algunas variables que están más cerca de un nivel optimo y otras que están en un nivel inaceptables de desarrollo que se especificaran a continuación. El estado del medio ambiente en general y disponibilidad de agua para el desarrollo de largo plazo son los puntos más altos dentro de este apartado, la población opinó que la comunidad dentro de estos puntos se encuentra en un nivel medio pero muy cerca de un nivel aceptable de desarrollo.

El grado de educción ambiental y gestión adecuada de los recursos naturales, la contaminación, la cultura y cuidado del agua. Existencia de áreas verdes e inclusión de criterios ambientales a la producción son puntos que se encuentran en la niveles mínimos de desarrollo es decir zona amarilla, a la comunidad le falta poco por desarrolla y lograr posicionarse en un nivel aceptable de desarrollo. Finalmente el punto que más se acerca a la zona inaceptable de desarrollo es la existencia de áreas naturales protegidas es decir promoción de criterios ambientales, que aunque se mantiene en la zona intermedia, está muy cerca de la zona de nivel inaceptable de desarrollo, se debe de poner atención dentro de este punto ya que la educación ambiental es de suma importancia en la comunidad.

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Ámbitos, Categorías y Variables C.2.1. Existencia/contribución de organizaciones sociales en pro del medio ambiente C.2.2. Existencia de grupos de investigación sobre desarrollo sustentable C.2.3. Existencia de infraestructura ambiental (plantas de tratamiento de agua; disposición de desechos, etc.) C.2.4. Aplicación de la normatividad ambiental C.2.5. Implementación de programas de ordenamiento ecológico-territorial

x y (puntos) (promedios) C.2.1 1.80 C.2.2 1.67 C.2.3 1.80 C.2.4 1.87 C.2.5 1.87

Dentro del clasificado de desarrollo ambiental sustentable, dentro de las organizaciones, normatividad y programas se observa los puntos de la existencia de organizaciones sociales en pro del medio ambiente; existencia de grupos de investigación sobre desarrollo es decir la existencia de grupos sociales que lleven a cabo programas del medio ambiente, existencia de infraestructura ambiental, aplicación de normatividad ambiental, implementación de programas de ordenamiento ecológico territorial.

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Todos los puntos estudiados anteriormente se encuentran en nivel inaceptable de desarrollo, lo que indica que la comunidad necesita urgentemente la aplicación de programas del gobierno para ayudar a su población a comprender la importancia de cuidar el medio ambiente.

Desarrollo ambiental y sustentable y x (puntos) (promedios) C.1.1 4.07 C.1.2 2.60 C.1.3 2.53 C.1.4 2.13 C.1.5 3.13 C.1.6 3.73 C.1.7 3.00 C.1.8 2.73 C.1.9 2.80 C.2.1 1.80 C.2.2 1.67 C.2.3 1.80 C.2.4 1.87 C.2.5 1.87 Interpretación de desarrollo ambiental y sustentable: El ambiente de la comunidad tiende a ser buena ya que es una población a la orilla de la ciudad por lo que colinda con puro valle, la disponibilidad del agua para el desarrollo es buena ya que cuenta con el apoyo del gobierno, hay un cierto grado de contaminación dentro de la comunidad por algunos desperdicios de los animales o aglomeración de la basura, las personas tienden a cuidar el agua ya que en algún tiempo ellos no contaban con este liquido vital.

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Existen algunos criterios los cuales son incluidos en el cuidado del ambiente, tales como principios de cuidado de agua. En si áreas verdes en su mayoría no se vieron como lugares recreativos, pero existen a las orillas lugares con arboledas en los cuales pueden descansar. Desarrollo institucional eficiente y participativo

x (puntos) D.2.1 D.2.2 D.2.3 D.2.4 D.2.5 D.2.6 D.2.7 D.2.8

y (promedios) 2.60 2.40 2.33 2.53 2.27 2.13 2.00 1.93

x (puntos) D.1.1 D.1.2 D.1.3 D.1.4 D.1.5 D.1.6 D.1.7 D.1.8 D.1.9 D.1.10 D.1.11

y (promedios) 2.60 2.60 2.13 3.60 3.47 3.33 2.93 3.07 2.80 2.67 2.33

Interpretación desarrollo institucional eficiente y participativo: El desarrollo institucional eficiente y participativo en general se ubica en una condición intermedia de desarrollo, lo cual indica que la comunidad está en un punto mínimo de desarrollo

y debería de acercarse a un nivel de fortaleza para un mejor desarrollo

institucional. 42

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Los puntos del desarrollo institucional eficiente que resultaron más bajos, son los referentes a los de planeación estratégica. Ya que en la comunidad no se promueve el desarrollo local y tampoco existe un plan estratégico que se proponga para apoyar la comunidad.

Interpretación general Una vez realizadas todas las encuestas, se tuvo como resultado, que una mayoría aparece en el ámbito regular de la población como lo muestra el color amarillo, lo que indica que pocos de los aspectos investigados resultaron positivos y otros que entran en el circulo de problema mayores (rojo). Tales como la inseguridad, la falta de apoyo por parte del gobierno para el desarrollo local de la comunidad, así como de aspectos sociales que surgen dentro de la misma. 43

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También los resultados mostraron que la comunidad tiende mucho al liderazgo local, así como al arraigo y cuidado de su cultura, lo que los hace seguir siendo una comunidad en cierta manera unida en busca de ciertos ideales, que lo único que se busca es el bienestar de la misma. Conclusiones Los servicios públicos que necesitan mejorarse con más urgencia son los transportes, la recolección de basura y el servicio de electricidad. Respecto al transporte público cuenta con rutas restringidas en cuanto al horario por lo que las personas tienen que planear su tiempo con respecto a este medio y en ocasiones caminan hasta el poblado próximo que es Providencia. Por otro lado está el recolector de basura que solo pasa dos veces por semana y en ocasiones ni una sola vez lo que ocasiona una acumulación de basura que en algunos casos se quema y de la misma forma contamina. En cuanto a la electricidad cuando hay demasiado viento está se interrumpe y no regresa hasta horas después. Además existe falta de empleo y por lo tanto las personas salen de esta comunidad ya que la economía se ve afectada por ciertas razones tales como oportunidades de empleo y seguridad que no son atendidas por parte del gobierno. Y por último sería lo ambiental otra parte la cual preocupa por las aromas que sueltan las ladrilleras y también las personas que queman la basura o lavan carros en si no hay cultura ambiental.

Como recomendación a esta comunidad deberían atender más los servicios sociales al igual los que imparte el gobierno municipal ya que continúa siendo una de las regiones más olvidadas. Primero que nada deben establecer contactos con organizaciones, y personas que tengan amplia experiencia en el tema ya sea personas que tuvieron algún puesto importante o igual personas del gobierno para así poder sacar adelante esta región. La intención es que Vicente Guerrero rural siga profundizando en el tema de los servicios públicos. 44

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Respecto a las necesidades que surgieron en la evaluación de la comunidad el portón, para la elaboración de un proyecto socioeconómico en el cual se plasman las ideas y sus soluciones para mejorar su desarrollo económico, así como social y cultural, se obtuvo información que arroja resultados que describen la situación de dichos aspectos en la comunidad. Así mismo se hace la recomendación, principalmente a las autoridades de la comunidad a que promuevan la seguridad pública, con acciones ya que en la estancia en el Portón se pudo observar como no había oficiales o patrullas que estuvieran monitoreando, también se propone hacer las reuniones con la población más periódicas con la finalidad de mantener informadas a las personas de las necesidades y acciones que realizan las autoridades ya que según comentarios, han existido cuestiones las cuales por falta de atención no han sido cubiertas por los mandatarios de la comunidad. Por otra parte se observó que no se tiene inversión para la modernización de la comunidad para mejorar un poco la imagen del poblado tales como, áreas verdes, lugares de recreación y centros comunitarios, así como espacios de reunión y cuidado de agua y de la basura. Finalmente se recomienda hacer un análisis detallado del número de apoyos gubernamentales para las zonas rurales y se tenga capacitación para bajar la información y acceder a ellos según las habilidades y aptitudes de la comunidad y de esta manera se contribuya al bienestar social del Portón. Una vez realizado la investigación a la comunidad El Portón y habiendo hecho durante el transcurso de la misma el análisis de mejora para distintos sectores de la comunidad el equipo ha tenido como conclusión general, que dicha investigación fue lograda con éxito, ya que a lo largo de aproximadamente tres meses, El Portón estuvo abriendo sus puertas con amabilidad y cordialidad al momento de entrevistar a personalidades que con su información

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estuvo acompañando la travesía que se tuvo por motivo de lograr una mejora para las distintas adversidades que esta presenta.

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Referencias bibliografías Boisier, S. (1999, Agosto). Desarrollo (Local): ¿De qué estamos hablando? Extraído el 19 de Mayo de 2012 desde: www.franciscohuertas.com.ar/wpcontent/uploads/2011/04/BOISIER-Desarrollo-local-de-qu%C3%A9-estamoshablando.pdf Cabrera, D. M; Rosales, V. J; Carreón P. A; Lara, H. M. PRECESAM Principales actividades productivas, generación de ingresos, obras de bienestar social y servicios básicos en cuatro comunidades rurales del Estado de Tamaulipas. Extraído el 23 de mayo de 2012, precesam.colmex.mx/images/secundaria/seminarios/TALLER2004/1_Marcelino_Cabrer a.pdf Casalis, A. (2009, Febrero). CEDEL ¿Qué es el desarrollo local y para qué sirve? Extraído el en Mayo 2012 de www.cedelargentina.org/files/Que%20es%20el%20desarrollo%20local%20Casalis.pdf Figueroa, Cáceres, Maldonado, Göthner, Calabrano, Del Campo, Lizana, Muños, Placencia, Ibañes, Caro, (2002) Guía para el Desarrollo Económico Local. Extraído el 21 de Mayo de 2012 de, http://igedel.files.wordpress.com/2008/06/guia_para_el_desarrollo_economico_local.pd f Pueblos de América, Localidades de México, Extraído el 7 de octubre de 2011desde http://www.nuestro-mexico.com/Sonora/Cajeme/Vicente-Guerrero-El-Porton/ Pablo Wong González, (2005). Propuesta Metodológica para el Análisis Estratégico Participativo de Desarrollo Local-Regional. Wong-González, P., Jiménez, J. (2002). Sistema de Monitoreo y Evaluación Participativa: Gestión y Participación Social. Reporte General Fortalecimiento de las Capacidades Institucionales de Monitoreo y Evaluación de los Programas de Desarrollo Regional Sustentable, PNUD, SEMANAT, CONANP, CIAD, fecha de consulta: 23 de mayo de 2011.

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Anexo 1 Análisis Estratégico Participativo de Desarrollo Local:

A. Desarrollo Económico Sostenible A.1 Estructura Económica, agentes e innovación Ámbitos, Categorías y Variables

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A.1.1. Evolución reciente de la economía local A.1.2. Acciones de reconversión y diversificación productiva A.1.3. Presencia activa de pequeñas y mediana empresas (PyMES) A.1.4. Existencia de programas de apoyo a las PyMES A.1.5. Actitud, cultura emprendedora y proactiva de la comunidad A.1.6. Espíritu innovador, creatividad e inventiva de agentes económico (cultural empresarial) A.1.7. Asociatividad y cooperación empresarial A.1.8. Difusión y tranferencia de nuevas tecnólogias. A.1.9. Condición del ambiente laboral y de negocios A.1.10. Aprovechamiento de recursos locales ( humanos, etc.) A.1.11. Aprovechamiento estratégicos de rescursos exógenos A.1.12. Generación de empleos bien remunerados A.1.13. Existencia de fuentes de financiemiento accesibles A.1.14. Existencia de empresas locales con calidad de exportación A.1.15. Ubicación de empresas extranjeras A.1.16. Visión económica de largo plazo

A.2 Infraestructura, servicios y accesibilidad Ámbitos, Categorías y Variables

1 2 3 4 5 6

A.2.1. Accesibilidad en el contexto regional A.2.2. Infraestructura de comunicaciones y transporte A.2.3. Infraestructura y equipamiento industrial A.2.4. Infraestructura agropecuaria A.2.5. Disponibilidad de espacio físico para actividades económicas A.2.6. Existencia de sistemas y centros de información A.2.7. Existencia de centros de investigación e instituciones de educación superior A.2.8. Existencia de unidades de capacitación para el desarrollo A.2.9. Servicios especializados a la producción A.2.10. Nivel de atractividad del lugar (inversiones, turismo, etc.) A.2.11. Imagen desde el exterior.

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Análisis Estratégico Participativo de Desarrollo Local: B. Desarrollo social equitativo B.1. Calidad de vida y recursos humanos

Ámbitos, Categorías y Variables

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B.1.1. Cobertura de equipamiento y servicios públicos B.1.2. Calidad de equipamiento y servicios públicos B.1.3. Servicio de trasporte urbano B.1.4. Seguridad pública B.1.5. Condición de bienestar B.1.6. Combate a la pobreza y marginación B.1.7. Calidad y oferta educativa B.1.8. Disponibilidad de recursos humanos calificados B.1.9. Habilidad para retener recursos humanos calificados B.1.10. Infraestrutura para personas con discapacidad B.1.11. Ambiente cultural y recreativo

B.2. Cohesión social, organización e identidad territorial Ámbitos, Categorías y Variables

B.2.1. Actitud pro-activa hacia el desarrollo B.2.2. Arraigo de la cultura e identidad local B.2.3. Grado de participación social en el proceso de desarrollo B.2.4. Condición de consenso entre actores sociales B.2.5. Condición de coopración entre actores sociales B.2.6. Condición de inclusión social (etnias, género, etc.) B.2.7. Grado de organización de la comunidad B.2.8. Existencia de liderazgo local capaz de convocar y movilizar a los actores sociales en torno al proceso de desarrollo B.2.9. Respeto e impulso del patrimonio histórico y cultural B.2.10. Grado de vinculación entre centro de investigación, universitarios, sector productivo y agencias gubernamentales

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Análisis Estratégico Participativo de Desarrollo Local: C. Desarrollo Ambiental Sustentable C.1. Medio ambiente y recursos naturales

Ámbitos, Categorías y Variables

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C.1.1. Estado del medio ambiente general C.1.2. Grado de educación ambiental C.1.3. Aprovechamiento y gestion adecuada de recursos naturales C.1.4. Existencia de áreas naturales protegidas C.1.5. Estado de la contaminación C.1.6. Disponibilida de agua para el desarrollo de largo plazo C.1.7. Cultura y cuidado de agua C.1.8. Existencia de áreas verdes en la comunidad C.1.9. Inclusión de criterios ambientales a la producción (armonía entre actividades productivas y medio ambiente)

C.2. Organizaciones, normatividad y programas Ámbitos, Categorías y Variables C.2.1. Existencia/contribución de organizaciones sociales en pro del medio ambiente C.2.2. Existencia de grupos de investigación sobre desarrollo sustentable C.2.3. Existencia de infraestructura ambiental (plantas de tratamiento de agua; disposición de desechos, etc.) C.2.4. Aplicación de la normatividad ambiental C.2.5. Implementación de programas de ordenamiento ecológicoterritorial

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Análisis Estratégico Participativo de Desarrollo Local: D. Desarrollo Institucional Eficiente y Participativo D.1. Eficiencia Operativa Local

Ámbitos, Categorías y Variables

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D.1.1. Grado de coordinación intra e interinstitucional D.1.2. Grado de autonomía programática y financiera D.1.3. Descentralización de la estructura institucional D.1.4. Calidad en la provisión de servicios públicos D.1.5. Transparencia y democracia en la toma de decisiones D.1.6. Seguimiento y evaluación de programas y proyectos D.1.7. Transparencia en la administración de recursos D.1.8. Eficiencia en la provisión de servicios públicos D.1.9. Grado de profesionalización de servidores públicos D.1.10. Grado de modernización y tecnificación administrativa D.1.11. Simplificación en la regulación y trámites para el desarrollo (simplificación administrativa)

D.2. Institucionalización y Planeación Estratégica Ámbitos, Categorías y Variables

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D.2.1. Existencia de instancias de inclusión y participación social D.2.2. Proyectos y programas implementados propuestos por la comunidad D.2.3. Promoción y fomento del desarrollo local D.2.4. Existencia de instancias para la cooperación público-privada D.2.5. Conformación de fondos regionales de inversión con la aportación de los diversos agentes económicos y de gobierno D.2.6. Existencia de un plan estratégico municipal-local con carácter participativo D.2.7. Existencia de un Grupo de Gestión de Desarrollo Local D.2.8. Existencia de una Agencia para el Desarrollo Local

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LA GESTIÓN FINANCIERA EN LAS PYMES FAMILIARES DE LA INDUSTRIA TEXTIL EN YUCATÁN FINANCIAL MANAGEMENT IN SME´S FAMILY IN THE TEXTILE INDUSTRY IN YUCATAN Martha Isabel Bojórquez Zapata1 Antonio Emmanuel Pérez Brito Protocolo de Proyecto de Investigación de Cuerpo Académico Resumen Este trabajo tiene como objetivo analizar las principales diferencias en la gestión financiera en las pymes familiares y no familiares de la industria textil del estado de Yucatán, considerando variables como: financiación, endeudamiento, rentabilidad, crecimiento, utilización de información contable y financiera, implementación de los sistemas de control de gestión (SCG) y rendimiento; como factores estratégicos y sostenibles de competitividad empresarial, considerando el marco de la Teoría de la Agencia (Fama, 1980), que identifica que las empresas familiares sufren menos los costes de la agencia porque la propiedad y la gestión están en poder de la familia; en la Teoría de la Jerarquía Financiera (Myers y Majluf, 1984; Holmes y Kent, 1991), que establece un orden al decidir por las fuentes de financiación a contratar; así como de la Teoría de la Contingencia, que se basa en el estudio de los sistemas de los SCG de las empresas y su rendimiento (Otley, 1980; Weill y Olson, 1989; Tiessen y Waterhouse, 1983; Chenhall, 2003). El estudio será cuantitativo, correlacional, a través del método de análisis de la varianza (ANOVA), no experimental, transversal, para la obtención de la información se aplicará un cuestionario que se diseñará específicamente para obtener la información a analizar. Palabras Clave: Empresa Familiar, Gestión Financiera, PYMES, Industria Textil. Abstract This paper’s objective is to analyze the main differences in Financial Management in the family and nonfamily Small and Medium Enterprises (SME´s) in the textile industry, considering variables such as: finance, debt, profitability, growth and use of accounting and financial information, implementation of the management control systems (MCS) and performance; as strategic and sustainable factors of business competitiveness, considering the agency theory for this purpose (Fama, 1980), which identifies that family enterprises have fewer agency costs because ownership and management are held by family members; in the financial hierarchy theory (Myers y Majluf, 1984; Holmes y Kent, 1991), which establishes a specific order to decide which funding sources will be hired, as well as the Contingency Theory which is based on the study of the SCG systems of the business and its performance. (Otley, 1980; Weill y Olson, 1989; Tiessen y Waterhouse, 1983; Chenhall, 2003). The study will be quantitative, correlational, using an analisis of variance (ANOVA), it is non-experimental, cross-sectional and in order to obtain information which will be analyzed, a questionnaire will be designed and applied. Keywords: Family Business, Financial Management, SME´s, Textile Industry. 1

Profesores Investigadores de la Universidad Autónoma de Yucatán, correo electrónico: mbzapata@uady.mx

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Introducción Según Ruelas (2008) citado en Esparza, García-Pérez y Duréndez (2010), más del 95% de las empresas en América Latina son Pequeñas y Medianas Empresas (pymes), de las cuales señala Belausteguigoitia (2010), que nueve de cada diez pymes son familiares, sin embargo este mismo autor menciona que lamentablemente una de las características de las empresas familiares, es que suelen tener una vida más corta que las no familiares. Pero que la gran mayoría de las empresas sean pequeñas no significa que para ellas no sea importante crecer. La historia de las empresas grandes demuestra que éstas fueron pequeñas, pero sólo en un principio.

Según la información del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI, 2004), se estima que en México existían 2.84 millones de empresas, de las cuales el 99.7% son pymes que generan el 42% del Producto Interno Bruto (PIB) y 64% del empleo, esto muestra el gran potencial que tienen las pymes para contribuir al crecimiento económico. Posteriormente el censo del INEGI (2010), reportó que la contribución de las pymes al PIB ha disminuido al pasar del 42% al 34.7%. Esta misma fuente menciona que las pymes contribuyen fuertemente con la generación de empleo en el país, debido a que mantienen el 71.9% de los empleos de las empresas del sector productivo.

En Yucatán existían 24,496 empresas de las cuales el 0.51% se trataba de empresas grandes de tal forma que el 99.49% del total de empresas del estado estaba representada por las pymes según el Sistema Empresarial Mexicano (SIEM, 2008). Cifra que incrementó a 28,554 empresas al siguiente año (SIEM, 2009). Para el municipio de Mérida, con los datos

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reportados por el SIEM (2008) existían 18,842 empresas, de las cuales las pymes representaban el 99.23% de las empresas meridanas. Problemática Diversos estudios empíricos han demostrado que existen diferencias de gestión entre las empresas familiares y las no familiares, las cuales deben investigarse a profundidad (Daily y Dollinger, 1993; Gallo, Tápies y Cappuyns, 2004; Laitinen, 2008). La gestión financiera es un tópico muy importante dentro de las empresas familiares, ya que ésta se encuentra influenciada por los objetivos que la familia tiene en la empresa, originando un efecto importante en su competitividad y permanencia en el mercado. En este sentido, estudios previos han analizado la estructura financiera (Romano, Tanewski y Smyrnios, 2000; la rentabilidad (Harvey, 1999; Carney y Gedalovic, 2002; Anderson y Reeb, 2003), el crecimiento (Daily y Dollinger, 1993).

La información contable como parte de la gestión financiera en las empresas familiares es esencial para que el gerente y su equipo de administración puedan tomar las decisiones más adecuadas en sus diferentes ámbitos de actuación. Diversos estudios indican que las empresas familiares utilizan en menor medida la información contable y financiera para la toma de decisiones comparado con las no familiares (Ho y Wong, 2001; Gallo, Tápies y Cappuyns, 2004; Collis y Farvis, 2002).

En cuanto a los sistemas de control de gestión (SCG), diversos estudios empíricos han demostrado que existen diferencias en la implementación de estos sistemas entre las empresas familiares y las no familiares (Daily y Dollinger, 1993; Kotey, 2005; Laitinen,

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2008). El rendimiento de las empresas familiares, a través de la implementación y utilización de los SCG también juega un rol importante, en donde los SCG se convierten en herramientas prioritarias que los gerentes deberían adoptar para planear, presupuestar, analizar, medir y evaluar información útil para la adecuada toma de decisiones (Davila y Foster, 2005; Duhan, 2007). Justificación Un informe elaborado por la Universidad Autónoma de Yucatán (UADY, 2011), señala que la crisis de la industria cordelera ha significado para Yucatán una disminución de la importancia del sector manufacturero en relación a otras actividades económicas. Así, la industria pasó de ocupar el 25% del PIB del estado de Yucatán en 1975, año en que aún tenía cierto peso la industria desfibradora y cordelera dedicada a la producción de cordel de henequén, a un 17% en 1980, a un 16% en 1985 y a un 14.2% en 2010. Es decir, que en 35 años la importancia de la producción industrial textil en la estructura económica global se ha reducido a la mitad.

La importancia de la industria textil y del vestido en Yucatán se debe a su capacidad para generar empleos y ser una actividad que se presta al desarrollo de pequeños, medianos y micro empresarios. Así, en la industria textil y del vestido se ubicó en 2008 el 10.7% del total de las empresas manufactureras y representó el 24 por ciento del personal ocupado en la industria.

En ese subsector se otorgó el 29.8% de las remuneraciones totales de la industria y se obtuvo el 5% de la producción bruta total. En la industria del vestido se ubica uno de los

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sectores más fuertes vinculados a la pequeña y mediana industria y también al empleo de carácter informal y aleatorio. (INEGI, 2011)

En opinión de Macías (2003), las pymes no solamente son necesarias, son indispensables desde el punto de vista que se les mire: son el principal generador de empleos, el mejor distribuidor de ingresos entre la población y entre las regiones, resultan indispensables para que las grandes empresas existan y representan un factor central para la cohesión social y la movilidad económica de las personas.

Asimismo según datos de la Comisión Intersecretarial de Política Industrial (CIPI, 2003), 75% de las empresas pequeñas y medianas en México, son familiares, aunque merece la pena mencionar que el marco jurídico de este país aun no reconoce a estas empresas en alguna clasificación oficial y solamente el 30% de las empresas que se crean bajo esta estructura llega a la segunda generación y el 17% a la tercera según menciona el periódico El Economista (2012). Objetivo General El objetivo de este trabajo consiste en analizar las principales diferencias en la gestión financiera en las pymes familiares y no familiares de la industria textil del estado de Yucatán, tomando en consideración variables, tales como: financiación, endeudamiento, rentabilidad, crecimiento, utilización de información contable y financiera, implementación de los sistemas de control de gestión (SCG) y rendimiento, como factores estratégicos y sostenibles de competitividad empresarial. Para desarrollar este trabajo se realizará un

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estudio empírico de corte transversal del ejercicio 2011, con una muestra de 24 pymes de la industria textil yucateca, la cual estará integrada por pymes familiares y no familiares. Hipótesis (H1): Existen diferencias en las fuentes de financiación que utilizan las pymes familiares y las no familiares de la industria textil en Yucatán para realizar nuevas inversiones. (H2): Las pymes familiares de la industria textil en Yucatán, presentan menor endeudamiento que las no familiares. (H3): Las pymes familiares de la industria textil en Yucatán, son más rentables que las no familiares. (H4): Las pymes familiares de la industria textil en Yucatán, tienen menor crecimiento que las no familiares. (H5): Los gerentes de las pymes familiares de la industria textil en Yucatán, utilizan en menor medida la información contable y financiera para la toma de decisiones que los gerentes de las no familiares. (H6): Existe una relación positiva entre la utilización de la información contable y financiera de las pymes familiares de la industria textil en Yucatán y su rendimiento. (H7): Las pymes familiares de la industria textil en Yucatán, tienden a implementar en menor medida los sistemas de control de gestión (SCG) que las no familiares. Fundamentación Teórica La Estructura Financiera de las Empresas Familiares La estructura financiera en las empresas familiares indica la forma en que se financian los activos de la empresa y se compone primordialmente de las diversas fuentes de financiación tanto internas como externas. La teoría de la jerarquía de las preferencias financieras

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(Pecking Order), establece la existencia de un orden en la elección de fuentes de financiación a contratar (Myers y Majluf, 1984). Según esta teoría, lo que determina la estructura financiera de las empresas es la intención de financiar nuevas inversiones: En primer lugar, de manera interna con fondos propios; seguida con deuda privada de bajo riesgo como la bancaria y, en último lugar, con emisión de acciones.

Estudios como el de Holmes y Kent (1991) encuentran que los gerentes financieros tienen un orden de preferencia de fondos acorde con la Teoría Pecking Order. Ellos observan una jerarquía restringida para las pymes y confían más en la deuda a corto plazo, en virtud de que emitir capital accionario no es una buen opción ya que no puede estar disponible o no interesa al propietario por temor a perder el control de la empresa; por tanto, las empresas menos rentables son las que dependen mayormente de la deuda a largo plazo con la consecuente dificultad a su acceso, debido a las mayores asimetrías de información.

Barton y Matthews (1989), comprueban que las empresas familiares se financian en mayor medida con beneficios no distribuidos, en lugar de fuentes de financiación externa o con la entrada de nuevos capitales en la empresa. El origen de esta preferencia está relacionado con el temor de la familia a perder el control de la empresa, cuando ésta no pueda liquidar la deuda o cuando entren nuevos inversionistas a formar parte del capital (Romano, Tanewsky y Smyrnios, 2000; Mishra y McConaughy, 1999). De ahí que, para mantener el control eliminan el pago de dividendos y reinvierten las utilidades en la empresa (Allouche y Amann, 1998). Ward (2001), muestra como de los fracasos de las empresas familiares, 10% se debe generalmente a la falta de recursos financieros.

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Romano, Tanewsky y Smyrnios (2000), explican que la principal fuente de financiación de las pequeñas empresas familiares, cuando comienza el ciclo de vida de la empresa o se planifica su crecimiento, se basa en la utilización de préstamos externos de los miembros familiares. Asimismo, Gallo y Villaseca (1996), demuestran que existe una relación positiva entre el tamaño de la empresa familiar y la utilización de diversas fuentes de financiación. Gregory, Rutherford, Oswald y Gardiner (2005), indican en un estudio realizado con pequeñas y medianas empresas de los Estados Unidos, que las pequeñas empresas son forzadas a obtener financiamiento interno (personal o de familiares), a aceptar los altos costos de los fondos y a utilizar alternativas de financiación a corto plazo.

Agrawal y Nagarajan (1990), en un estudio hecho sobre una muestra de empresas norteamericanas, analizaron si las empresas que no disponen de endeudamiento a largo plazo poseen un mayor porcentaje de accionistas entre sus directivos y si mantienen una posición de liquidez más favorable. Los resultados arrojaron que las empresas dirigidas por familiares generalmente presentan menores ratios de endeudamiento y poseen niveles de liquidez más favorables que las no familiares. Rentabilidad de las Empresas Familiares Existen diversos estudios en diferentes países que analizan la diferencia en la rentabilidad entre empresas familiares y no familiares. La teoría de la agencia dentro de la empresa familiar explica que este tipo de empresa sufre menos los costos de agencia porque la propiedad y la gestión están en poder de la familia, lo que origina mayor eficiencia en su rendimiento (Maury, 2006; Cabrera-Suárez, De Saá-Pérez y García, 2001). La rentabilidad es un aspecto primordial que las empresas deben considerar para mantenerse a largo plazo

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en los mercados competitivos. Mencionan que las empresas deberían ser más eficientes cuando existe una relación laboral entre propietarios y directivos, principalmente por los problemas de comportamiento oportunista del agente (gerente) respecto al principal (propietario) y los costos asociados con la supervisión del mismo.

Por otra parte, Carney y Gedajlovic (2002), en un estudio realizado en Hong Kong con empresas familiares y no familiares notaron que las empresas controladas por la familia utilizan en forma más eficiente los recursos financieros, tienen mayor rentabilidad, mejor liquidez y distribuyen mayores dividendos que las no familiares.

Oswald y Jahera (1991), explicaron en su estudio que un mayor interés en la propiedad de la empresa motiva a los miembros de la familia a tomar mejores decisiones, tanto en relación a incremento de beneficios como a distribución de dividendos. Schulze, Lubatkin y Dino (2003), destacan que los beneficios generados en exceso por las empresas familiares son absorbidos por varias ineficiencias relacionadas con la familia.

Harvey (1999), concluye que las empresas familiares poseen incentivos económicos mayores que las no familiares en la forma de utilizar eficientemente los recursos, obteniendo mayores ratios de rentabilidad sobre la inversión del capital que las empresas no familiares. Kotey (2005), en un estudio realizado en Australia, comenta que las empresas familiares muestran mayores beneficios y márgenes netos, así como una mejor utilización de activos. En este sentido, Anderson y Reeb (2003) y Laitinen (2008), indican que las empresas familiares obtienen mayor rentabilidad que las no familiares.

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Crecimiento de las Empresas familiares El crecimiento de las empresas familiares se ve influenciado principalmente por los objetivos, las metas del negocio y las prácticas de gestión que persigue el grupo familiar y también por los diferentes resultados que generan en su respectivo desarrollo. Este planteamiento se basa en la teoría de la agencia que sugiere que los gestores ajenos a la familia persiguen objetivos personales diferentes a los que mantienen los propietarios de la empresa, de tal forma, que los directivos pueden anteponer el objetivo de crecimiento sobre el de rentabilidad (Fama, 1980).

En el Reino Unido, Cromie, Dunn, Sproull y Chalmers (2001), señalaron que existe un conflicto de intereses entre la eficiencia del negocio y el interés de las familias en la empresa, lo que da como resultado una baja en su crecimiento. Baines y Wheelock (1998), comprobaron que las empresas familiares siguen estrategias menos orientadas al crecimiento que las empresas no familiares. Asimismo, Daily y Dollinger (1993), mostraron que el crecimiento de las empresas familiares es más lento que el de las no familiares. Las empresas familiares prefieren mantener el control de la empresa aun si esto afecta negativamente el propio crecimiento de la empresa (Gallo, Tápies y Cappuyns, 2004). Laitinen (2008), en un estudio realizado a empresas familiares y no familiares de Finlandia, indicó que las empresas familiares consiguen menores niveles de crecimiento comparado con las no familiares, debido a que el objetivo principal de la familia es mantener el control de la propiedad de la empresa. Información Contable y Financiera

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La información contable y financiera en las empresas familiares como parte integrante de su gestión, juega un papel muy importante en la toma de decisiones. Ho y Wong (2001), explicaron que las empresas familiares son menos transparentes cuando proveen información financiera y son más reacias a proporcionar voluntariamente información contable y financiera. La información financiera en las empresas familiares puede ser más parcial que en las no familiares. Collis y Farvis (2002), encontraron en un estudio realizado a pequeñas empresas del Reino Unido, que la principal fuente de información contable y financiera es la relacionada con el flujo de efectivo, los bancos y la información contable tanto mensual como cuatrimestral. Tong (2008), mencionó que la información financiera emitida por las empresas familiares es de mejor calidad que las no familiares, debido al horizonte de inversión a largo plazo y a la imagen y supervisión que la familia tiene en la empresa.

Gaidienié y Skyrius (2006), con una muestra de pequeñas y medianas empresas en Lituania, hallaron que los gerentes perciben la información de la contabilidad de gestión de mucha utilidad, en comparación con la percepción de los contables de esas empresas. Los sistemas de control de gestión (SCG) y el rendimiento de las empresas familiares La Teoría de la Contingencia desde la perspectiva de los SCG establece que el rendimiento empresarial se encuentra influenciado por diversas variables contingentes como la estrategia, la estructura, el tamaño, el entorno, la tecnología y las tareas individuales; así como por variables relacionadas con la gestión, la implementación, la estructura y el desarrollo del sistema de información, que influyen en el rendimiento del propio sistema de

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información, en cuanto a satisfacción, éxito, efectividad e innovación (Weill y Olson, 1989).

Otley (1980), menciona que el propósito primordial de los SCG es que no sólo deben basarse en una forma de control como las medidas de rendimiento, sino en múltiples sistemas de control trabajando de manera conjunta. Tiessen y Waterhouse (1983), corroboran que la estructura de una organización depende de la tecnología y el entorno, y mencionan que la efectividad de los procesos de gestión son un factor contingente que afecta la estructura organizativa. En este sentido, Chenhall (2003), analiza la alineación de diferentes variables como las técnicas de control contables y su impacto en el rendimiento de las empresas. Las Pequeñas y Medianas Empresas en México La actual estratificación de las empresas en México corresponde al pronunciamiento publicado en el Acuerdo por el que se establece la estratificación de las micro, pequeñas y medianas empresas el 30 de junio de 2009 en el Diario Oficial de la Federación. (Ver tabla 1).

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Tabla 1: Estratificación de empresas publicado en el Diario Oficial de la Federación 30 de junio de 2009 Estratificación Tamaño Pequeña

Mediana

Rango de monto de ventas anuales (mdp) Desde $4.01 hasta Comercio Desde 11 hasta 30 $100 Industria y Desde $4.01 hasta Desde 11 hasta 50 Servicios $100 Comercio Desde 31 hasta 100 Desde $100.01 hasta $250 Servicios Desde 51 hasta 100 Desde $100.01 Industria Desde 51 hasta 250 hasta $250 Fuente: Diario Oficial de la Federación 2009 Sector

Rango de número de trabajadores

Tope máximo combinado* 93 95 235 250

Rodríguez y Zorrilla (2007), en un estudio sobre las pymes en España, Portugal y México señalan que las pymes tienen problemas en lo relativo al acceso al crédito bancario debido al alto grado de informalidad con el que operan. En definitiva el alcance y diseño de las regulaciones fomentan o restringen la actividad empresarial y con ello sus posibilidades de acceso al mercado de crédito, inversión, la productividad y el crecimiento. Los resultados de este trabajo arrojaron que en los tres países analizados, las pequeñas y medianas empresas juegan un papel crucial en sus economías, representando una proporción importante de las empresas, el empleo y la producción de los mismos, lo que las sitúa en un objetivo central de sus políticas de desarrollo. La autofinanciación constituye la principal fuente de financiación de sus inversiones, producto de su mayor dificultad para acceder a los mercados crediticios. Las restricciones al crédito, junto la denominada informalidad y las dificultades para absorber nuevas tecnologías son los principales obstáculos para su desarrollo.

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Metodología Considerando el tipo de fenómeno que se investigará, se empleará el enfoque cuantitativo, correlacional, no experimental, transversal y se realizará un análisis de correlación de las variables a través del modelo de Análisis de Varianza (ANOVA).

El trabajo de Investigación se realizará con información que se obtendrá de las pymes de la industria textil del estado de Yucatán, del ejercicio 2011. Se utilizará un cuestionario diseñado específicamente para recabar la información que se desea analizar para esta investigación, con un escalamiento tipo likert.

Con base en los datos proporcionados por la Secretaría de Fomento Económico (SEFOE, 2010), la población queda conformada por 26 empresas pymes del sector textil, del estado de Yucatán, por lo tanto el tamaño de la muestra deberá de ser al menos 24 encuestados. La fórmula que se utilizará para obtener el tamaño de la muestra es la de estimación de intervalo de la proporción poblacional finita.

Para estudiar la relación que permita probar el grado de dependencia entre las variables independientes (financiación, endeudamiento, rentabilidad, crecimiento, información contable y financiera y sistemas de control de gestión) y la variable dependiente (gestión financiera en la empresa familiar) se aplicará el siguiente modelo de análisis de regresión: Gf.= b1 +b2 (F)+b3 (E)+b4 (R) +b5 (C)+b6(ICF)+ b7(SCG)+ E Cada una de las variables se define de la siguiente manera: Variable Dependiente: Gf = Gestión Financiera en la empresa familiar

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Variables Independientes: b0 = Parámetro que mide a la variable dependiente cuando las variables independientes carecen de cambios o su cambio es cero (0) bi = Coeficiente que mide el impacto en la variable dependiente cuando la variable independiente cambia en una unidad. F = Financiación. E = Endeudamiento. R = Rentabilidad. C = Crecimiento. ICF= Información Contable y Financiera. SCG= Sistemas de Control de Gestión. E = error en los datos, no explicado por la ecuación.

Modelo Estadístico ANOVA. El análisis de la Varianza (ANOVA) se aplicará para contrastar la hipótesis de dependencia lineal entre la variable dependiente y las independientes, comparándose la varianza explicada por el modelo y la varianza residual. Para probar la significancia del modelo global se utilizará la hipótesis nula de que no existe relación entre las diversas variables independientes consideradas como grupo y la variable dependiente. Se llevará un análisis de correlación de pasos hacia atrás para la selección de las variables a incluir en el modelo final. Se utilizará un nivel de significancia de 5%.

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La bondad del ajuste se mide por el Coeficiente de Correlación Múltiple (R), que varía entre 0 y 1, mientras que el Coeficiente de determinación es R2 y expresa la proporción de la varianza de la variable dependiente explicada. (Kazmier, 1998). Medición de la confiabilidad La confiabilidad se puede medir al aplicar un instrumento de medición dos o más veces a un mismo grupo de personas o aplicar dos o más instrumentos de medición a un mismo grupo en diferentes momentos. El método de mitades partidas requiere sólo una aplicación de la medición y compara puntuaciones de ambas partes que deben de estar muy correlacionadas. El coeficiente alfa de Cronbach requiere solamente una administración de medición para toda la población sin necesidad de dividirla. El método que se utilizará por las características de la investigación, será el coeficiente de cronbach. α =[NP]/[1+(P(N-1)] α= Coeficiente de confiabilidad Alfa de Cronbach N = Número de Ítems. P = Promedio de las correlaciones entre Ítems. Instrumento de medición El método de escalamiento tipo Likert (Likert, 1976), consistirá en un conjunto de ítems presentados en forma de afirmaciones o juicios ante los cuales los sujetos elegirán uno de los cinco puntos de la escala. A cada punto se le asignará un valor numérico. Así, el sujeto obtendrá una puntuación total sumando las puntuaciones obtenidas en relación con todas las afirmaciones.

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Puntaje Respuesta

5 Muy de acuerdo

Tabla No. 2 Ejemplo de Respuestas de Ítems. 4 3 2 De acuerdo Ni de En acuerdo ni desacuerdo en desacuerdo

1 Muy en desacuerdo

Fuente: Likert, (1976) Las afirmaciones califican al objeto de actitud que se está midiendo y deben expresar una relación lógica, además es recomendable que las preguntas no excedan de veinte palabras. A cada respuesta se le asigna un valor numérico y sólo puede marcarse una opción. Las puntuaciones de las escalas Likert se obtienen sumando los valores obtenidos respecto a cada frase. Por ello se denomina escala aditiva (Véase tabla No.2).

La puntuación mínima para los ítems es de 1* (número de ítems) y la puntuación máxima es 5*(el número de ítems). Cuando los respondientes potenciales pueden tener una capacidad muy limitada de discriminación pueden incluirse únicamente dos o tres categorías. Si son personas con elevada capacidad de discriminación, pueden incluirse hasta siete categorías.

Para la recolección de datos se deben realizar las siguientes actividades: seleccionar un instrumento o método de recolección, aplicar el instrumento seleccionado y preparar observaciones, registros y medición de los resultados obtenidos (Hernández, Fernández y Baptista, 2006). La medición definida por Stevens (2001), significa asignar números a objetos y eventos de acuerdo a reglas, y más propiamente cuando se evalúan

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comportamientos sociales se deben vincular conceptos abstractos con indicadores empíricos. Medición de la validez La validez del constructo se realizará con el procesamiento y análisis de datos de los ítems que integrarán cada variable del modelo, mediante el análisis de factor con el apoyo del paquete estadístico SPSS. Alcance La presente investigación permitirá analizar la gestión financiera en las pymes familiares de la industria textil en Yucatán como factor estratégico y sostenible en la competitividad empresarial para este sector. Limitación La aplicación total o parcial del contenido de esta investigación es responsabilidad única y absoluta de la población objeto de estudio, por lo que queda fuera de las manos del investigador comprobar el resultado final de su aplicación. Resultados esperados Esta investigación pretende mostrar con la información obtenida de los cuestionarios que se aplicarán a los directivos o propietarios de las entidades, las principales diferencias en la gestión financiera en las pymes de la industria textil yucateca familiares y no familiares. De esta manera mostrar un panorama general de los diversos aspectos actuales que influyen en la competitividad de las pymes familiares de la industria textil en Yucatán y que sirvan de referencia para otros estudios, así como para otras empresas de diferentes sectores.

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Asimismo, deberá contribuir al enriquecimiento de la literatura existente relacionada con la investigación de la empresa familiar en el contexto mexicano en las pymes. Ya que de ésta manera, los gerentes podrán conocer y percibir la problemática que los aqueja. También, estos indicadores les servirán de orientación para que adopten mejores prácticas de gestión financiera y así permanezcan competitivamente en el mercado.

De manera adicional, le permitirá a las instancias de gobierno mexicano informarse de la problemática de las empresas familiares y, en consecuencia, lograr el apoyo dentro de las políticas públicas para coadyuvarlas con mejores incentivos y políticas gubernamentales que les permitan estimular el desarrollo económico.

Finalmente a las Instituciones de Educación Superior, les será de utilidad para que actualicen tanto sus programas de estudio como sus programas de vinculación sobre temas relacionados con la gestión financiera de las empresas familiares. Pero, sobre todo, para que continúen promoviendo la generación y aplicación innovadora del conocimiento a través de sus profesores investigadores, grupo y/o redes de investigación.

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