Pcge empresas agricola by Johnson Lopez

ASESOR PRÁCTICO

Plan Contable General Empresarial Aplicación por Sectores

EMPRESA AGRÍCOLA

ASESOR ERevista MPRESARIAL de Asesoría Especializada

Plan Contable General Empresarial Aplicación por Sectores

EMPRESA AGRÍCOLA

DISTRIBUCIÓN NACIONAL ENTRELÍNEAS S.R.L. Av. Petit Thouars Nº 1400 - Santa Beatriz Teléfonos: (01) 265-6895 / (01) 471-3020 / (01) 471-5592 Lima - Perú

DISEÑO, DIAGRAMACIÓN, MONTAJE E IMPRESIÓN REAL TIME E.I.R.L. Av. Petit Thouars Nº 1440 - Santa Beatriz Teléfonos: (01) 265-6895 / (01) 471-3020 Nextel: 98117*4316 Lima - Perú

IMPRESO EN PERU / PRINTED IN PERU Queda terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de esta obra por cualquier método o forma electrónica, mecánica o química, incluyendo el sistema de fotocopiado, sin autorización escrita de ENTRELÍNEAS S.R.Ltda. quedando protegidos los derechos de propiedad intelectual y de autoría por la Legislación Peruana, que sanciona penalmente la violación de los mismos.

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

Aspectos Tributarios de las EMPRESAS AGRÍCOLAS a) Impuesto a la Renta

1. INTRODUCCIÓN El Perú ha sido a lo largo de su historia, un país eminentemente agrícola. Por ello, al ser la agricultura, un sector de preferente utilidad nacional e interés social, ha sido objeto de periódicos incentivos fiscales. Tan es así que nuestra Constitución Política, en su artículo 88° preceptúa que “el Estado apoya preferentemente el desarrollo agrario y garantiza el derecho de propiedad sobre la tierra, en forma privada o comunal o en cualquiera otra forma asociativa”. Partiendo de esta premisa, a través de la Ley Nº 27360, el Estado ha desarrollado este principio, declarando a este sector de interés prioritario, otorgándole asimismo, una serie de beneficios tributarios, respecto del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, y Contribuciones Sociales, con la finalidad de su promoción y desarrollo, los cuales tienen vigencia hasta el 31.12.2021. Sobre el particular, y considerando la importancia de este sector en nuestra economía, a continuación desarrollamos los principales beneficios tributarios concedidos al mismo. 2. MARCO LEGAL FECHA

DETALLE

31.10.2000

Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario

D.S. Nº 049-2002-AG 11.09.2002

Aprueban el Reglamento de la Ley Nº 27360 Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario.

Establecen porcentaje mínimo de utilización de insumos agropecuarios de origen D.S. Nº 007-2002-AG 08.02.2002 nacional que deben incluirse en determinadas actividades agroindustriales

Ley N° 28810

22.07.2006

• Posibilidad de depreciar, a razón de veinte por ciento (20%) anual, el monto de las inversiones en obras de infraestructura hidráulica y obras de riego que realicen durante la vigencia de la Ley. • Derecho a deducir como gasto o costo, aquellos sustentados con B/V o Tickets que no otorgan dicho derecho, hasta el límite del 10% de los montos acreditados mediante Comprobantes de Pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren anotados en el Registro de Compras, sin que pueda superar, las doscientas (200) UIT’s. • Determinar los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta aplicando la tasa del 1% sobre los ingresos netos obtenidos en el mismo mes, en caso corresponda calcular éstos de acuerdo con el sistema del porcentaje. b) Impuesto General a las Ventas (IGV)

NORMA Ley Nº 27360

Aprueban formato R.M. N° 0185-2004-EM 26.02.2004 Declaración Jurada Productor Agrario

• Aplicación de la tasa del quince por ciento (15%) sobre la renta, para efecto del Impuesto a la Renta, correspondiente a rentas de tercera categoría, a las personas naturales o jurídicas comprendidas en los alcances de la Ley.

de del

Ley que amplia la vigencia de la Ley N° 27360, Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario

3. BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY Nº 27360 Los beneficios establecidos en la Ley Nº 27360 “Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario” podemos resumirlos en los siguientes:

Las personas naturales o jurídicas comprendidas en la Ley Nº 27360, que se encuentren en la etapa preproductiva de sus inversiones, pueden recuperar anticipadamente el Impuesto General a las Ventas (IGV), pagado por las adquisiciones de bienes de capital, insumos, servicios y contratos de construcción. c) Régimen Laboral La Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario, establece los siguientes beneficios respecto del aspecto laboral: • Remuneración mínima de S/. 21.46 por dia de trabajo. • Descanso vacacional de quince (15) días calendario remunerados por año de servicio o la fracción que corresponda • Indemnización equivalente a quince (15) Remuneraciones Diarias (RD) por cada año completo de servicios con un máximo de ciento ochenta (180) RD, en caso de despido arbitrario.

Aspectos Tributarios

Staff Contable • Aplicación de la tasa del cuatro por ciento (4%) de la remuneración como aporte mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador. 4. ASPECTOS GENERALES DE LA LEY Nº 27360 A efectos del acogimiento a los beneficios contemplados en la Ley Nº 27360, los sujetos deberán considerar lo siguiente: 4.1 ¿Quiénes se pueden acoger a los Beneficios de la Ley Nº 27360? Están comprendidas dentro de los alcances de la Ley Nº 27360 “Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario”: a) Las personas naturales o jurídicas que desarrollen cultivos y/o crianzas, con excepción de la industria forestal. b) Las personas naturales o jurídicas que realicen actividad agroindustrial, siempre que utilicen principalmente productos agropecuarios, fuera de la provincia de Lima y la Provincia Constitucional del Callao. No están incluidas las actividades agroindustriales relacionadas con trigo, tabaco, semillas oleaginosas, aceites y cerveza. 4.2 ¿Cuál es la vigencia de los beneficios? Los beneficios contemplados en la Ley Nº 27360 entraron en vigencia a partir del 01.11.2000, con excepción de lo establecido para el Impuesto a la Renta, el cual rige a partir del 01.01.2001. Estos beneficios se aplicarán hasta el 31 de diciembre de 2021. 4.3 ¿Cuáles son las Obligaciones de los beneficiarios? Para que los beneficiarios de la Ley puedan gozar de los beneficios tributarios establecidos en la misma, deberán estar al día en el pago de sus obligaciones tributarias. Para tal efecto, se entiende que el beneficiario no está al día en el pago de sus obligaciones tributarias con la SUNAT, y por lo tanto pierde los beneficios otorgados por la Ley, por el ejercicio gravable que se hubiera acogido, cuando incumple el pago de cualquiera de los tributos a los cuales está afecto, incluyendo los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, por tres (3) períodos mensuales, consecutivos o alternados, durante el referido ejercicio. IMPORTANTE Es preciso tener en cuenta que la norma establece que no se considerará como incumplimiento cuando el pago de las obligaciones tributarias antes mencionadas se efectúen dentro de los treinta (30) días calendarios siguientes a su vencimiento. 4

Asesor Empresarial

4.4 ¿Cómo procede al acogimiento a los beneficios de la Ley? De acuerdo al articulo 3° del Reglamento de la Ley N° 27360, Decreto Supremo N° 049-2002-AG, “el acogimiento a los beneficios a que se refiere la Ley se efectuará en la forma, plazo y condiciones que la SUNAT establezca”. Y agrega que “el referido acogimiento se realizará anualmente y tendrá carácter constitutivo.” En ese sentido, mediante Resolución de Superintendencia Nº 007-2003/SUNAT (10.01.2003) la Administración Tributaria aprobó el Formulario Nº 4888 “Declaración Jurada de Acogimiento a los beneficiarios tributarios de la Ley de Promoción del Sector Agrario y de la Ley de Promoción y Desarrollo de la Acuicultura” el cual precisamente deberá ser utilizado por las personas naturales o jurídicas a que se refiere la Ley Nº 27360 a efectos de acogerse a los beneficios tributarios otorgados por la misma. Para tal efecto, señaló la norma en comentario que, la presentación del referido formulario, debía realizarse hasta el 31 de enero de cada ejercicio gravable, durante el período de vigencia del beneficio, en los siguientes lugares: TIPO DE CONTRIBUYENTE

LUGAR DE PRESENTACIÓN

Tratándose de los contribuyentes En el Departamento de Servicios al que pertenezcan al directorio Contribuyente de dicha Intendencia de la Intendencia Nacional de Nacional. Principales Contribuyentes En los Centros de Servicios al Tratándose de los contribuyentes Contribuyente ubicados en la que pertenezcan al directorio de la Provincia de Lima y Provincia Intendencia Regional Lima Constitucional del Callao En las dependencias o Centros de Servicios al Contribuyente ubicados en la demarcación geográfica que corresponda a su Tratándose de los contribuyentes domicilio fiscal, a excepción de los que pertenezcan al directorio de contribuyentes que pertenezcan a otras Intendencias Regionales u la Oficina Zonal de San Martín, Oficinas Zonales quienes deberán presentar dichas comunicaciones en el Centro de Servicios al Contribuyente de Tarapoto u Oficina de Moyobamba

Es importante mencionar que tratándose de personas que inicien actividades en el transcurso del ejercicio, deberán presentar el formulario en comentario hasta el último día hábil del mes siguiente a aquél en que inicien actividades. Para tal efecto, se entiende por inicio de actividades cualquier acto que implique la generación de ingresos, sean éstos gravados o exonerados, así como la adquisición de bienes y/o servicios deducibles para efecto del Impuesto a la Renta. No obstante lo señalado en los párrafos anteriores, respecto de la presentación del Formulario Nº 4888 para efectos del acogimiento a los beneficios, es importante advertir que el Tribunal Fiscal a través de la

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola RTF 05835-120051 de Observancia Obligatoria ha señalado que la presentación de este formato, no es una condición para gozar de los beneficios previstos. En efecto, según la citada resolución, "El articulo 3º del Decreto Supremo Nº 049-2002-AG, que aprueba el Reglamento de la Ley Nº 27360 - Ley que aprueba las Normas de Promoción del Sector Agrario, en la parte que dispone que el acogimiento a los beneficios a que se refiere la ley y que se efectuará anualmente, tendrá carácter constitutivo, vulnera el principio de legalidad, así como los alcances de lo dispuesto en la Ley Nº 27360, dado que la misma no estableció como requisitos y/o condiciones para el goce de los derechos que otorgaba dicha norma el que los beneficiarios presentaran una solicitud de acogimiento” 1

En consecuencia, si bien es cierto formalmente es necesario la presentación del formulario Nº 4888 a efectos del acogimiento a los beneficios de la Ley Nº 27360, dicha presentación no tiene el carácter de constitutivo, por lo que el hecho que una persona no haya presentado el referido formulario dentro del plazo señalado, no implica que no se pueda acoger a los beneficios, pudiendo regularizar la presentación del referido formulario posteriormente. 4.5 Alcances de los beneficios En caso los beneficiarios desarrollen, además de las actividades comprendidas en la Ley, actividades adicionales, las exoneraciones y beneficios contempladas en la Ley serán aplicables a estas actividades.

RTF de Observancia Obligatoria publicada el 5 de noviembre de 2005 en el diario oficial El Peruano.

SUNAT 09

FOLIO

DECLARACION JURADA DE ACOGIMIENTO A LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS DE LA LEY DE PROMOCION DEL SECTOR AGRARIO Y DE LA LEY DE PROMOCION Y DESARROLLO DE LA ACUICULTURA.

I 07

PERIODO (Año)

LEY N° 27360 Y 27460, DECRETOS SUPREMOS Nº 030-2001-PE, 007-2002-AG Y 049-2002-AG

FORMULARIO

4888

APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL

RUC

NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA

Por medio de la presente y con el objeto de acogerme a la Ley N° 27360 - Ley que aprueba las normas de promoción del sector agrario (reglamentada por los Decretos Supremos N° 007 y 049-2002-AG) o a la Ley N° 27460 - Ley de promoción y desarrollo de la acuicultura (reglamentada por el Decreto Supremo N° 030-2001-PE), segun corresponda, DECLARO BAJO JURAMENTO que la recurrente cumple con los requisitos señalados en dicha norma, en el lugar denominado.........................................................de .......................hectáreas de extensión , ubicado en el distrito de.....................................................Provincia de ........................................................Departamento de..................................................... 1. ACTIVIDADES QUE DESARROLLA Actividad

CODIGO CIIU

Descripción de la actividad

Principal

600

Complementarias

601

9 7

2. INFORMACION DE LOS INGRESOS NETOS ANUALES TOTAL INGRESOS NETOS ANUALES

RUBRO A. EJERCICIO ANTERIOR Total de ingresos netos de la Actividad Principal

702

Total de ingresos netos de las Actividades Complementarias

704

Ingresos netos proyectados de la Actividad Principal

705

Ingresos netos proyectados de las Actividades Complementarias

706

707

RUBRO B. EJERCICIO ACTUAL

TOTAL INGRESOS NETOS PROYECTADOS EN EL AÑO

(Casilla 705 + Casilla 706)

EL USO INDEBIDO DE ESTE DOCUMENTO POR PARTE DEL TITULAR PUEDE SER CAUSAL DE DELITO Y EN CONSECUENCIA, DAR LUGAR A LAS ACCIONES PENALES CORRESPONDIENTES MARQUE UNA "X", SI AUTORIZA O NO A OTRA PERSONA PARA LA PRESENTACION DE ESTA DECLARACION : IDENTIFICACION DE LA PERSONA AUTORIZADA

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES

CONSTANCIA DE RECEPCION

FIRMA

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS EXPRESAN LA VERDAD

FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL

APELLIDOS Y NOMBRES

SELLO DEL BANCO

Aspectos Tributarios

Staff Contable -

5. IMPUESTO A LA RENTA Respecto del Impuesto a la Renta, las personas naturales o jurídicas comprendidas dentro de los alcances de la Ley Nº 27360 “Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario”, podrán acceder a los siguientes beneficios: a) Aplicación de una tasa de 15% Las personas naturales o jurídicas comprendidas en los alcances de la Ley Nº 27360 podrán aplicar una tasa del quince por ciento (15%) por concepto de Impuesto a la Renta sobre sus rentas de tercera categoría, de acuerdo a las normas de este impuesto. TIPO DE CONTRIBUYENTES Empresas Régimen General del IR Empresas acogidas a la Ley Nº 27360

TASA 30% 15%

b) Aplicación de tasa del 20% por depreciación Las personas naturales o jurídicas que estén comprendidas en los alcances de la Ley Nº 27360 podrán depreciar, a razón del veinte por ciento (20%) anual, el monto de las inversiones en obras de infraestructura hidráulica y obras de riego que realicen durante la vigencia de la ley, entendiéndose por éstas: Construcciones y edificaciones destinadas a la irrigación y/o drenaje de tierras con la finalidad de habilitarlas Infraestructura y/o mejorarlas para el cultivo y/o Hidráulica crianza. La infraestructura hidráulica comprende los equipos necesarios para su funcionamiento u operación. Sistemas de irrigación implementado para la utilización de las aguas, con o sin Obras de Riego equipo, con la finalidad de habilitar y/o mejorar tierras destinadas a la actividad de cultivo y/o crianza.

La mencionada tasa de depreciación no podrá ser variada, debiendo mantenerse hasta el término de la vida útil de los bienes antes indicados, salvo si vencido el plazo para el goce del beneficio previsto en la Ley (31.12.2021), el beneficiario no hubiera terminado de depreciar los bienes a que se refiere el párrafo anterior, en cuyo caso deberá depreciarlos, conforme a los porcentajes previstos en la Ley y Reglamento del Impuesto a la Renta, según sea el caso; hasta extinguir el saldo del valor depreciable. No obstante lo señalado, y con relación a los bienes que se adquieran o construyan, se deberá observar lo siguiente: 6

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En caso de transferencia de los activos, el beneficio se mantendrá respecto del bien transferido, sólo si el adquirente también califica como beneficiario, en cuyo caso depreciará en la proporción que corresponda al saldo aún no depreciado del bien transferido. En caso contrario, cualquier transferencia dará lugar a la pérdida automática del beneficio aplicable al bien transferido, para lo cual deberá tenerse en cuenta lo siguiente: i)

El beneficiario deberá restituir la diferencia entre el mayor valor depreciado y lo que realmente debió corresponderle según las normas del Impuesto a la Renta, vía regularización en la declaración jurada anual.

ii) Para efectos tributarios, el costo computable deberá considerar el mayor valor depreciado. -

Deberán ser registrados en el activo en una cuenta especial denominada “Bienes - Ley Nº 27360”.

Asimismo, es importante precisar que los bienes que se adquieran, serán computados a su valor de adquisición o construcción, incluyendo los gastos vinculados a fletes y seguros, gastos de despacho y almacenaje y todos aquellos gastos necesarios para su utilización, excepto los intereses por financiamiento, sin que este valor pueda exceder al valor de mercado determinado conforme a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta. IMPORTANTE Para acceder a este beneficio, el sujeto beneficiario deberá presentar un Programa de Inversión ante el Ministerio de Agricultura, en el formato que se muestra en la siguiente página. Asimismo, para la sustentación de dicho programa, presentará a la SUNAT una Declaración Jurada refrendada por una Sociedad de Auditoria, en la que se detalle la inversión efectuada, acompañado de un informe técnico preparado por la referida sociedad. c) Deducción y pagos a cuenta del Impuesto a la Renta Además de los beneficios antes señalados, los sujetos comprendidos en la Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector Agrario - Ley Nº 27360, tendrán la opción de aplicar lo siguiente: • Deducción de gastos sustentados con BV o Tickets Podrán deducir como gasto o costo, aquellos sustentados con Boletas de Venta o Tickets que no otorgan dicho derecho, emitidos sólo por contribuyentes que pertenezcan al Nuevo Régimen

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Aspectos Tributarios

Staff Contable Único Simplificado, Nuevo RUS, hasta el límite del diez por ciento (10%) de los montos acreditados mediante Comprobantes de Pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren anotados en el Registro de Compras. Dicho límite no podrá superar, en el ejercicio gravable las 200 (doscientas) Unidades Impositivas Tributarias. • Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta Asimismo efectuarán sus pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, aplicando la tasa del 1% (uno por ciento) sobre los ingresos obtenidos en el mes, siempre que realicen sus pagos a cuenta aplicando el sistema del porcentaje, es decir aplicando el 2% sobre los ingresos netos obtenidos en el período. IMPORTANTE En caso de pérdida del beneficio de la tasa del 15% de Impuesto a la Renta, los contribuyentes deberán efectuar los pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta conforme a las normas del régimen general del referido impuesto, a partir del período tributario siguiente a aquel en que se configura la pérdida. En estos casos, para determinar el Impuesto a la Renta correspondiente a dicho ejercicio gravable, se aplicará a la renta obtenida, la tasa anual correspondiente al régimen general conforme a lo dispuesto por la Ley del Impuesto a la Renta. 6. RECUPERACIÓN ANTICIPADA DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS De acuerdo al artículo 5º de la Ley Nº 27360, las personas naturales o jurídicas comprendidas en los alcances de la misma que se encuentren en la etapa preproductiva de sus inversiones, podrán recuperar anticipadamente el Impuesto General a las Ventas (IGV), pagado por las adquisiciones de bienes de capital, insumos, servicios y contratos de construcción, de acuerdo a los montos, plazos, cobertura, condiciones y procedimientos que se establezcan en el Reglamento. Para tal efecto, considera que la etapa preproductiva de las inversiones en ningún caso podrá exceder de 5 (cinco) años. En tal sentido, a continuación se presentan los aspectos más importantes del beneficio: a) ¿En qué consiste el Régimen de Recuperación Anticipada? El Régimen de Recuperación Anticipada, consiste en la devolución mediante Notas de Crédito Negociables, del Impuesto General a las Ventas (crédito fiscal) pagado en las operaciones de importación y/o adquisición local de insumos y bienes de capital, así como servicios 8

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y contratos de construcción, siempre que se utilicen directamente en la etapa preproductiva b) ¿Qué se entiende por Etapa Preproductiva? De acuerdo al Reglamento de la Ley N° 27360, se entiende por Etapa Preproductiva, al periodo anterior al inicio de las operaciones productivas. Para tal efecto, se consideran iniciadas las referidas operaciones, cuando el sujeto beneficiario realice la primera transferencia de los principales bienes indicados en el programa de inversión que presente al sector correspondiente. Por excepción, se encuentran comprendidas en la etapa preproductiva las transferencias provenientes de cultivos secundarios, entendiéndose por éstos, aquellos en los cuales la primera cosecha se produce en un período no mayor a doce (12) meses posteriores a la siembra y cuya área sembrada no excede del treinta por ciento (30%) del total del área cultivada. Dicho porcentaje se determinará por cada programa de inversión. La etapa preproductiva se determinará por cada contribuyente, y en ningún caso podrá exceder de cinco (5) años, plazo que debe ser computado desde la fecha de acogimiento a los beneficios. La etapa preproductiva finaliza cuando ocurra primero alguno de los siguientes supuestos: -

Los beneficiarios productivas,

inicien

sus

operaciones

Culmine el plazo de vigencia del beneficio; o,

Transcurran los cinco (5) años del plazo máximo del beneficio.

c) ¿Quiénes pueden acogerse al beneficio? Pueden acogerse al Régimen, las empresas nuevas: • Que se encuentren exclusivamente durante la etapa preproductiva del total de sus inversiones; y , • Que produzcan en el futuro, los principales bienes señalados en el programa de inversión que presenten al sector correspondiente, los mismos que deberán ser destinados a la exportación o cuya venta se encuentre gravada con el impuesto. d) ¿Cómo se sustenta la inversión efectuada? Los beneficiarios sustentarán la inversión ejecutada en cada ejercicio mediante la presentación a la SUNAT de una Declaración Jurada refrendada por una Sociedad de Auditoria, en la cual se detalle la inversión realizada en la etapa preproductiva. La mencionada declaración jurada deberá estar acompañada de un informe técnico sustentatorio preparado por la referida sociedad, el cual deberá estar visada por el Ministerio de Agricultura.

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola e) ¿Cuáles son las condiciones para solicitar la devolución?

g) ¿Qué documentos debo presentar para el acogimiento al Régimen?

Para solicitar la devolución deberá tenerse en cuenta lo siguiente:

A efectos de acogerse al régimen, los beneficiarios deberán presentar a la SUNAT:

• La devolución del impuesto se podrá solicitar mensualmente, siempre que se anote la factura, nota de debito, o nota de crédito, o la declaración única de aduanas y los demás documentos de importación, según sea el caso, en el Registro de Compras. Una vez que se solicite la devolución de un determinado periodo, no podrá presentarse otra solicitud por el mismo periodo o por periodos anteriores.

• El Formulario 4949 “Solicitud de Devolución”

• El monto mínimo que deberá acumularse para solicitar la devolución será de cuatro (4) UIT, vigente al momento de la presentación de la solicitud. f) ¿Cuáles son las condiciones de los bienes y servicios adquiridos? Para solicitar la devolución, los insumos y bienes de capital, servicios y contratos de construcción comprendidos dentro del régimen, deberán cumplir con las siguientes condiciones: • Los insumos y bienes de capital deben ser nuevos y adquiridos para ser utilizados directamente en la etapa preproductiva, los mismos que deberán estar acreditados en la declaración jurada que será refrendada por la sociedad de auditoria. A tal efecto, se considerarán bienes nuevos a aquellos que no han sido puestos en funcionamiento ni han sido afectados con depreciación alguna. • Tratándose de bienes de capital deberán ser registrados de conformidad con lo establecido en la Ley del Impuesto a la Renta • El valor total del impuesto consignado en cada uno de los comprobantes de pago y demás documentos, que haya gravado la adquisición y/o importación del insumo, el bien de capital o el contrato de construcción, según corresponda, no deberá ser inferior a dos (2) UIT, vigente al momento de la presentación de la solicitud. Lo indicado en el presente literal no será aplicable a los servicios. • Los servicios y contratos de construcción deben ser utilizados directamente en la etapa preproductiva, los mismos que deberán estar acreditados con la declaración jurada que será refrendada por la Sociedad de Auditoria. • Deberán estar anotados en el Registro de Compras, al que se le deberá añadir una columna para señalar el monto del impuesto materia del beneficio.

• La relación detallada de las facturas, notas de débito o notas de crédito, tratándose de adquisición local; o declaración única de aduanas y demás documentos de importación, según sea el caso, que respalden las adquisiciones materia del beneficio correspondientes al período por el que se solicita la devolución. • La declaración jurada del beneficiario refrendada por una Sociedad de Auditoria en la cual se detalle la inversión realizada en la etapa preproductiva. Dicha declaración deberá estar acompañada de un informe técnico sustentatorio preparado por la referida sociedad, el mismo que deberá contar la visación correspondiente del Ministerio de Agricultura. • Otros documentos e información que la SUNAT requiera. h) Contribuyentes exonerados del Impuesto En el caso de los contribuyentes que se encuentren exonerados del impuesto, a efecto de gozar del régimen, deberán presentar la solicitud de renuncia a dicha exoneración y obtener la aprobación de la misma, previo al acogimiento al Régimen. Dicha renuncia se realizará presentando el Formulario Nº 2225 “Solicitud de Renuncia a la Exoneración del Apéndice I del TUO de la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)”. De otro lado, los beneficiarios a los que se les otorgue alguna exoneración con posterioridad al acogimiento al régimen, deberán presentar la solicitud de renuncia a dicha exoneración dentro del mes siguiente a la publicación de la norma que la concede; en caso de no presentar la referida solicitud o no obtener su aprobación, deberán reintegrar el impuesto que recuperaron anticipadamente. i)

Notas de Crédito Negociables

Como se señaló, la devolución del monto objeto del beneficio se efectúa mediante Notas de Crédito Negociables. Para tal efecto, serán de aplicación al régimen lo dispuesto en el Título I del Reglamento de Notas de Crédito Negociables, aprobado por Decreto Supremo Nº 126-94-EF y normas modificatorias, en lo que se refiere a los plazos de emisión y entrega,

Aspectos Tributarios

Staff Contable retiros, garantías, utilización, pérdida, deterioro y demás características, incluyendo lo dispuesto en el literal h) del Artículo 19º y en el Artículo 21º del referido Reglamento.

• A partir del 01 de febrero de 2011:

Cabe agregar que previamente a la devolución, la SUNAT podrá realizar las compensaciones a que se refiere el Artículo 40º del Código Tributario.

S/. 702.30 mensual aproximado

j) ¿Cuáles son los efectos del goce indebido del régimen? Los beneficiarios que gocen indebidamente del régimen serán sancionados de acuerdo a lo siguiente:

S/.22.63 + S/.0.78 (3.63% de 21.46) S/. 23.41 diarios

Dicha remuneración incluye a la Compensación por Tiempo de Servicios y las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad, debiendo actualizarse en el mismo porcentaje que los incrementos de la Remuneración Mínima Vital. b) Vacaciones

• Si no cumplen con los requisitos establecidos en las normas para el otorgamiento del beneficio, deberán restituir el impuesto devuelto en el plazo, forma y condiciones que la SUNAT determine, sin perjuicio de las sanciones correspondientes, según lo previsto en el Código Tributario.

El descanso vacacional de los trabajadores del sector, será de quince (15) días calendario remunerados por año de servicio o la fracción que corresponda, salvo acuerdo entre trabajador y empleador para un período mayor.

• Si dejan de ser beneficiarios, en fecha posterior al otorgamiento del beneficio, deberán restituir el impuesto devuelto en el plazo, forma y condiciones que la SUNAT determine.

En caso de despido arbitrario, la indemnización al trabajador será equivalente a quince (15) RD por cada año completo de servicios con un máximo de 180 (ciento ochenta) RD. Las fracciones de años se abonan por dozavos.

En ambos casos, el monto a reintegrar deberá ser actualizado, utilizando la Tasa de Interés Moratorio (TIM) a que se refiere el Código Tributario, a partir de la fecha en que se otorgó la devolución, hasta la fecha que se restituya el mismo. 7. RÉGIMEN LABORAL

c) Indemnización por despido sin justificación

d) Contribución al Seguro Social El aporte mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador, será del 4% (cuatro por ciento) de la remuneración en el mes, por cada trabajador.

La Ley Nº 27360 “Ley que aprueba las normas de Promoción del sector Agrario” también establece un Régimen Laboral exclusivo para los trabajadores de la actividad agraria, el que podemos resumirlo en los siguientes aspectos:

DERECHOS LABORALES LEY DE PROMOCIÓN DEL SECTOR AGRARIO Nº 27360 Remuneración S/. 23.41 diarios3. Indemnización por despido 15 remuneraciones diarias por cada año de servicios. Vacaciones 15 días al año. Jornada laboral Jornadas acumulativas hasta el máximo que permite la ley. Descanso semanal No reconocido. Pago de horas extras En tanto se produzcan. CTS y gratificaciones Incluidos en el jornal.

a) Remuneración Los trabajadores de la actividad agraria tendrán derecho a percibir una remuneración diaria (RD) no menor a los siguientes montos2, siempre y cuando laboren más de 4 (cuatro) horas diarias en promedio: • A partir del 01 de diciembre de 2010: S/.21.46 + S/.1.17 (5.45%) S/. 22.63 diarios S/. 678.90 mensual aproximado

Montos determinados de acuerdo al último incremento de la RMV establecido mediante Decreto Supremo Nº 011-2010-TR (11.11.2010).

10 Asesor Empresarial

Se está considerando el aumento a la RMV que regirá a partir de febrero 2011 según D.S. 011-2010-TR.

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

Empresa Agrícola CASO PRÁCTICO INTEGRAL La empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C identificada con RUC Nº 20101203112 se dedica al cultivo de esparragos para su venta en el mercado local. Para ello ha arrendado de un tercero, un terreno agrícola de 20 Hectáreas (Has), el cual está dedicado integramente al producto en cuestión. El proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha demora aproximadamente 11 meses, el cual se inicia durante los meses de Enero y culmina a fines de Noviembre de cada año. Cabe mencionar que los productos apenas cosechados, son vendidos a comerciantes locales y restaurantes. Para ello, se sabe que el producto que se vende se encuentra en la partida 0709.20.00.00, partida incluida en el Apéndice I de la Ley del IGV, por lo que su venta en el país está exonerada del IGV. De otra parte, se sabe que la empresa se ha acogido a la Ley Nº 27360 "Ley de Promoción del Sector Agrario" gozando de los beneficios allí previstos, tales como:. a) Tasa reducida del Impuesto a la Renta (15%). b) Deducción especial por gastos sustentados con Boletas de venta. c) Pagos a cuenta del IR, aplicando la tasa del 1% sobre los ingresos netos, en caso corresponda aplicar el sistema del porcentaje. d) Descanso vacacional de quince (15) días calendario remunerados por año de servicio o la fracción que corresponda. e) Indemnización equivalente a quince (15) Remuneraciones Diarias (RD) por cada año completo de servicios con un máximo de ciento ochenta (180) RD, en caso de despido arbitrario. f) Aplicación de la tasa del cuatro por ciento (4%) de la remuneración como aporte mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador. Visto esto, la empresa nos comenta que al 01.01.2011 cuenta con el siguiente Estado de Situación Financiera, cuyo detalle se adjunta: LOS ALGARROBOS S.A. Estado de Situación Financiera al 31.12.2010 (En Nuevos Soles) ACTIVO

PASIVO Y PATROMONIO

ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Existencias Gastos pagados por adelantado

PASIVO CORRIENTE 110,000.00 25,000.00 Otras cuentas por pagar

41,300.00

3,300.00

41,300.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL ACTIVO CORRIENTE

138,300.00 PATRIMONIO Capital

ACTIVO NO CORRIENTE

400,000.00

Reservas

70,000.00

Resultados Acumulados

86,000.00

Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto)

459,000.00 TOTAL PATRIMONIO

556,000.00

TOTAL ACTIVO

597,300.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

597,300.00

Caso Práctico Integral

Staff Contable ACTIVO Efectivo Cuentas Corrientes Operativas

MONTO 8,000.00 102,000.00

Semillas para la siembra

25,000.00

Seguros contra incendio (11 meses por devengar) Terrenos de edificaciones - costo

3,300.00 60,000.00

Edificaciones - costo

120,000.00

Dos (2) Tractores John Deere Dos (2) Camionetas para trasladar al personal de campo Muebles - costo

180,000.00 90,000.00 50,000.00

Equipo para procesamiento de información

31,000.00

Depreciacion Edificaciones

(9,000.00)

Depreciación Tractor

(21,000.00)

Depreciación camionetas

(30,000.00)

Depreciacion Muebles

(10,000.00)

Depreciacion Equipos para procesamiento de datos

ACTIVO Impuesto a la Renta (3ª categoría) ESSALUD ONP Compensación por Tiempo de Servicios por pagar Capital - Acciones Reserva Resultados acumulados

MONTO 18,400.00 8,800.00 7,200.00 6,900.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00

597,300.00

TOTAL

(2,000.00)

597,300.00

TOTAL

OPERACIONES Sobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones: 1. Con fecha 02.01.2011 se efectúa el depósito del dinero en efectivo en cuenta corriente. 2. Se cancelan los tributos pendientes de pago al 31.12.2010. 3. Se efectúa el depósito de la CTS pendiente al 31.12.2010. 4. La empresa ha gestionado y recibido un préstamo del Banco de la Nación por un importe de S/. 300,000, el cual será destinado para hacer frente a la campaña del 2011. El préstamo será cancelado con los ingresos que genere la venta de productos cosechados, momento en el cual también serán liquidados los intereses. 5. Durante el ejercicio se han efectuado las siguientes adquisiciones: FECHA

RAZÓN SOCIAL

PROCEDENCIA

VALOR

IGV

TOTAL

COMPROBANTE

02.01.2011 Agrícola "Santa Rosa" SA

Semillas de espárragos

80,000.00

Factura

20.02.2011 Agrícola "Lima" SRL

Úrea

35,000.00

Factura

10.03.2011 Agrícola "Tuman" EIRL

Superfosfato triple

30,000.00

Factura

15.04.2011 Grifo "El Campéon" EIRL

Petróleo tractor

25,000.00

29,750.00

Factura

25.05.2011 Agrícola "Tuman" EIRL

Cloruro de potasio

40,000.00

Factura

12.06.2011 Agrícola "Tamayo" EIRL

Insecticidas

20,000.00

Factura

Repuestos tractor

27,000.00

5,130.00

32,130.00

Factura

Mantenimiento tractor

9,000.00

1,710.00

10,710.00

Factura

15.09.2011 Edel Sur SAA

Energía electrica

15,000.00

2,850.00

17,850.00

Recibo SSPP

11.10.2011 Librería Los Alpes Suizos SA

Utiles de escritorio

10,000.00

1,900.00

11,900.00

Factura

Mecánica "Sierra Alta" 18.11.2011 EIRL

Liquido de frenos tractor Tres Computadoras personales

2,000.00

380.00

2,380.00

Factura

6,000.00

1,140.00

7,140.00

Factura

Mecánica "Don Alfonso" 18.07.2011 SRL Mecánica "Don Alfonso" 21.08.2011 SRL

05.12.2011 Informática "Grau" SRL

12 Asesor Empresarial

4,750.00

FORMA DE PAGO Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola FECHA

RAZÓN SOCIAL

PROCEDENCIA

VALOR

IGV

TOTAL

COMPROBANTE

05.12.2011 Sedalima

Agua potable Administr.

5,000.00

950.00

5,950.00

06.12.2011 Mueblería "San Juan" SRL

Tres muebles para computadoras

1,500.00

285.00

1,785.00

Factura

20.12.2011 Telefonos del Norte SAA

Telefonía Fija

5,000.00

950.00

5,950.00

Recibo SSPP

TOTAL

Recibo SSPP

FORMA DE PAGO Cheque No Negociable Cheque No Negociable

310,500.00 20,045.00 330,545.00

Las cancelaciones a los proveedores se realizan inmediatamente despues de la compra. En todos los casos se utilizan Cheques con la clausula de No Negociables, a efectos de cumplir con las normas de bancarizacion. 6. Durante el proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha se han efectuado los siguientes consumos de bienes: Saldo Inicial (01.01.2011)

Detalle Semillas de espárragos Úrea Superfosfato triple Petróleo tractor Cloruro de potasio Insecticidas Repuestos tractor Utiles de escritorio Liquido de frenos tractor TOTAL

25,000.00 25,000.00

Adquisiciones en el ejercicio 80,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 281,160.00

Total

Consumos

105,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 306,160.00

103,000.00 34,500.00 29,800.00 25,000.00 39,850.00 19,960.00 27,000.00 9,940.00 2,000.00 291,050.00

Saldo final 2,000.00 500.00 200.00 4,750.00 150.00 40.00 5,130.00 1,960.00 380.00 15,110.00

7. Durante el proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha, se han pagado remuneraciones de acuerdo al siguiente detalle: Remuneración Bruta

Detalle Personal administrativo Personal técnico (ingenieros) Peones Total

Gratificaciones

Total Remuneraciones

ONP (13%)

Neto Trabajador

Essalud (9%)

24,000.00

4,000.00

28,000.00

3,640.00

24,360.00

2,160.00

24,000.00

4,000.00

28,000.00

3,640.00

24,360.00

2,160.00

60,000.00 108,000.00

8,000.00

60,000.00 7,800.00 116,000.00 15,080.00

52,200.00 100,920.00

2,400.00 6,720.00

SCTR (0.53%) -

318.00 318.00

Las remuneraciones y los aportes por contribuciones sociales son pagadas inmediatamente. 8. Se reconocen las siguientes obligaciones laborales de los trabajadores: Detalle

Personal administrativo Personal técnico (ingenieros) Peones Total

Vacaciones

Observaciones

CTS

Observaciones

2,000.00 2,000.00 2,500.00 6,500.00

30 días por año 30 días por año 15 días por año

2,332.80 2,332.80

De acuerdo a ley De acuerdo a ley No tienen derecho

4,665.60

Total 4,332.80 4,332.80 2,500.00 11,165.60

Tanto las vacaciones así como la CTS están pendientes de cancelación. 9. Se paga a la Junta de Usuarios y Comisiones de Regantes, el Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios, el cual asciende a S/. 16,000.

Caso Práctico Integral 13

Staff Contable 10. Se reconoce la depreciación del período, de acuerdo a lo siguiente: Detalle

Fecha

Costo adquisición

Edificaciones - costo Dos (2) Tractores Jonh Deere Dos (2) Camionetas Muebles - costo Equipos para procesamiento de información Tres Computadoras personales Tres muebles para computadoras Total

01.01.2011 01.01.2011 01.01.2011 01.01.2011

120,000.00 180,000.00 90,000.00 50,000.00

01.01.2011

31,000.00

05.12.2011 06.12.2011

6,000.00 1,500.00 478,500.00

Vida útil

Depreciación Anual

20 años 10 años 5 años 10 años

Depreciación 2011

5% 10% 20% 10%

6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,000.00

2 años

50%

15,500.00

2 años 5 años

50% 20%

250.00 25.00 62,775.00

11. Se reconoce el costo por el arrendamiento del terreno agrícola, el cual equivale a S/. 60,000. El monto es pagado inmediatamente. 12. La empresa reconoce los productos cosechados, los cuales tiene un valor de S/. 527,330.80. 13. La empresa vende al contado, la totalidad de los esparragos cosechados por un valor de S/. 660,000. Recordemos que estos bienes están exonerados del IGV. Razón Social

05.12.2011 06.12.2011 07.12.2011 07.12.2011 07.12.2011 05.12.2011

Supermercados KM2 SRL Comercial Espárragos SRL Supermercados El Norte SA Juan José Tamayo Restaurant Lima SRL Sarita Tam López Total

Valor

180,000.00 135,000.00 130,000.00 65,000.00 80,000.00 70,000.00 660,000.00

IGV

Total

180,000.00 135,000.00 130,000.00 65,000.00 80,000.00 70,000.00 660,000.00

Comprobante

Forma de Pago

Factura Factura Factura Boleta Venta Factura Factura

Depósito en cuenta corriente Depósito en cuenta corriente Depósito en cuenta corriente Depósito en cuenta corriente Depósito en cuenta corriente Depósito en cuenta corriente

14. Se reconoce el pago a cuenta del Impuesto a la Renta para el mes de Diciembre de 2011. Se asume que el sistema de determinación de pagos a cuenta es el sistema del porcentaje (1%). 15. Se cancela el préstamo, el cual ha generado intereses por un importe de S/. 18,000. SE PIDE Con los datos propuestos se requiere elaborar los Estados Financieros de la empresa, utilizando para tal efecto, el Plan Contable General Empresarial (PCGE). SOLUCIÓN A continuación, desarrollaremos el proceso contable que debe seguir la empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C., para ello consideraremos el Plan Contable General Empresarial (PCGE).

14 Asesor Empresarial

001 001 001 001 001 001 001 002 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 002 002 002 002 002 002

02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011

NÚMERO FECHA CORRELATIVO DEL DE LA ASIENTO O CÓDIGO OPERACIÓN

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 101 104 261 382 331 332 333 334 335 336 393 4017 4031 4032 471 501 582 591 101 1041 25241 182 33111 33211

CÓDIGO Caja Cuentas corrientes Semillas para la siembra Seguros pagados por adelantado Terrenos Edificaciones y otras construcciones Maquinaria, equipos y otras unidades explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Depreciación IME Impuesto a la Renta Essalud ONP CTS Capital Reserva legal Utilidades no distribuidas Caja Cuentas corrientes operativas Otros suministros - Semillas de espárragos Seguros Terrenos - Costo Edificaciones adm. - Costo adquisición o constr.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN

8,000.00 102,000.00 25,000.00 3,300.00 60,000.00 120,000.00

8,000.00 102,000.00 25,000.00 3,300.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 50,000.00 31,000.00

DEBE

72,000.00 18,400.00 8,800.00 7,200.00 6,900.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00

HABER

MOVIMIENTO

El primer registro contable que elaboramos es el asiento de apertura, el cual contiene las partidas contables con que cuenta la empresa al inicio del ejercicio. Inmediatamente después a este registro, la entidad debe trasladar los saldos de estas cuentas, las cuales se muestran según el PCGR, a las cuentas que les correspondan según el PCGE. En ese sentido tenemos los siguientes registros contables:

• REINICIO DE OPERACIONES AL 01.01.2011

: 2O11 PERÍODO RUC : 20102030405 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

 1. FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

Formato 5.1: "Libro Diario" 15

002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 002 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003

NÚMERO FECHA CORRELATIVO DEL DE LA ASIENTO O CÓDIGO OPERACIÓN

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 33311 33411 33511 33611 101 104 261 382 331 332 333 334 335 336 393 4017 4031 4032 471 501 582 591 39131 39132 39133 39134 39135 40171 4031 4032 4151 5011 582 5911

CÓDIGO Maqu. Y equipos explot. - costo adquis. Vehículos motorizados - Costo Muebles- Costo Equipos procesamiento datos - Costo Caja Cuentas corrientes Semillas para la siembra Seguros pagados por adelantado Terrenos Edificaciones y otras construcciones Maquinaria, equipos y otras unidades explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Depreciación IME Impuesto a la Renta Essalud ONP CTS Capital Reserva legal Utilidades no distribuidas Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Renta de tercera categoría Essalud ONP Compensación por tiempo de servicios Acciones Legal Utilidades acumuladas TOTAL

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN

16 Asesor Empresarial 2,007,900.00

72,000.00 18,400.00 8,800.00 7,200.00 6,900.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00

180,000.00 90,000.00 50,000.00 31,000.00

DEBE

9,000.00 21,000.00 30,000.00 10,000.00 2,000.00 18,400.00 8,800.00 7,200.00 6,900.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00 2,007,900.00

8,000.00 102,000.00 25,000.00 3,300.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 50,000.00 31,000.00

HABER

MOVIMIENTO

Staff Contable

02.01.2011 02.01.2011

Depósito del efectivo en cuenta corriente Depósito del efectivo en cuenta corriente

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 1041 101

CÓDIGO Cuentas corrientes operativas Caja SUB TOTAL

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011

Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 40171 4031 4032 1041

CÓDIGO Renta de tercera categoría Essalud ONP Cuentas corrientes operativas SUB TOTAL

006 006

02.01.2011 02.01.2011

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Depósito de la CTS pendiente al 31.12.2010 Depósito de la CTS pendiente al 31.12.2010

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 4151 1041

CÓDIGO

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

Compensación por Tiempo de Servicios Cuentas corrientes operativas SUB TOTAL

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

La cancelación de la CTS pendiente de depósito al 31.12.2010 implica realizar el siguiente registro contable:

• DEPÓSITO DE LA CTS PENDIENTE

005 005 005 005

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

La cancelación de los tributos pendientes de cancelación al 31.12.2010 implica realizar el siguiente registro contable:

• CANCELACIÓN DE LOS TRIBUTOS PENDIENTES

004 004

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

6,900.00

DEBE

6,900.00 6,900.00

HABER

34,400.00 34,400.00

HABER

MOVIMIENTO

34,400.00

18,400.00 8,800.00 7,200.00

DEBE

8,000.00 8,000.00

HABER

MOVIMIENTO

8,000.00

DEBE

MOVIMIENTO

El depósito del saldo inicial en efectivo en la cuenta corriente de la empresa, implica el traslado del efectivo de la empresa a la cuenta corriente, debiéndose realizar el siguiente registro contable:

• DEPÓSITO DE EFECTIVO EN CUENTA CORRIENTE

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

Formato 5.1: "Libro Diario" 17

18 Asesor Empresarial

31.12.2011 31.12.2011

Préstamo bancario Préstamo bancario

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 1041 4511

CÓDIGO Cuentas corrientes operativas Instituciones financieras SUB TOTAL

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

300,000.00

DEBE

300,000.00 300,000.00

HABER

MOVIMIENTO

008 008 008 008 008 008 008 008 008 008 008 008 008

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Por las adquisiciones del período Por las adquisiciones del período Por las adquisiciones del período Por las adquisiciones del período Por las adquisiciones del período Por las adquisiciones del período Por las adquisiciones del período Por las adquisiciones del período Por las adquisiciones del período Por las adquisiciones del período Por las adquisiciones del período Por las adquisiciones del período Por las adquisiciones del período

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 60321 60322 60323 60324 60325 60326 60327 60328 60329 63431 6361 6363 6364

CÓDIGO

Suministros - Semillas de espárragos Suministros - Úera Suministros - Superfosfato triple Suministros - Petróleo Suministros - Cloruro de potasio Suministros - Insecticidas Suministros - Repuestos tractor Suministros - Útiles de escritorio Suministros - Líquido de frenos Mantenimiento y Rep. Tractor Energía eléctrica Agua Teléfono

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

80,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 10,710.00 17,850.00 5,950.00 5,950.00

DEBE

HABER

MOVIMIENTO

Para registrar las adquisiciones del período, debe considerarse que como la empresa realiza integramente operaciones no gravadas con el IGV (operaciones exoneradas), el IGV de adquisición debe formar parte del costo de adquisicion de los bienes y/o servicios. Asimismo, a efectos de llevar un control de los suministros adquiridos, se ha aperturado determinadas subdivisionarias dentro de las divisionarias 6032 Suministros y 2524 Otros Suministros. Finalmente, es preciso tomar en cuenta que la empresa reconoce los costos incurridos en la cuenta 90 a la que ha denominado "Costos de Producción", en la que ha establecido tres subcuentas: 901 Costo de Producción - Suministros, 902 Costo de Producción - Cargas de personal y 903 Costo de Producción - Gastos indirectos. Asimismo, los demás gastos se clasifican por función en la cuenta 94 "Gastos Administrativos", la que también se ha subdividido en tres subcuentas: 941 Gastos Administrativos - Consumo de Bienes, Subcuenta 942 Gastos Administrativos - Gastos de Personal y 943 Gastos Administrativos - Servicios varios. Las deudas por pagar han sido canceladas integramente. Teniendo en cuenta esto, los registros contables a realizar serían los siguientes:

• ADQUISICIONES DEL PERÍODO

007 007

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DE LA DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Por la recepción del préstamo del Banco de la Nación efectuamos el siguiente registro contable:

• PRÉSTAMO DEL BANCO DE LA NACIÓN

Staff Contable

Por las adquisiciones del período Por las adquisiciones del período Por las adquisiciones del período Por las adquisiciones del período Por el destino de las adquisiciones del período Por el destino de las adquisiciones del período Por el destino de las adquisiciones del período Por el destino de las adquisiciones del período Por el destino de las adquisiciones del período Por el destino de las adquisiciones del período Por el destino de las adquisiciones del período Por el destino de las adquisiciones del período Por el destino de las adquisiciones del período Por el destino de las adquisiciones del período Por el destino de las adquisiciones del período Por el destino de las adquisiciones del período Por el destino de las adquisiciones del período Por la cancelación de los cuentas por pagar Por la cancelación de los cuentas por pagar Por la cancelación de los cuentas por pagar

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 33511 33611 4212 4654 903 943 25241 25242 25243 25244 25245 25246 25247 25248 25249 6132 791 4212 4654 1041

CÓDIGO Costo Costo Facturas, boletas y otros compr. Por pagar Inmuebles, maquinaria Y equipo Costo Producción - Gastos indirectos Gastos administrativos - Servicios varios Otros suministros - Semillas de espárragos Otros suministros - Úera Otros suministros - Superfosfato triple Otros suministros - Petróleo Otros suministros - Cloruro de potasio Otros suministros - Insecticidas Otros suministros - Repuestos tractor Otros suministros - Útiles de escritorio Otros suministros - Líquido de freno Suministros Cargas ind. A cuenta costos y gastos Facturas, boletas y otros compr. Por pagar Inmuebles, maquinaria Y equipo Cuentas corrientes operativas SUB TOTAL

011 011 011 011

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 6132 25241 25242 25243

CÓDIGO

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

Suministros Otros suministros - Semillas de espárragos Otros suministros - Úera Otros suministros - Superfosfato triple

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

El consumo de los insumos utilizados en el proceso productivo se reconoce de acuerdo a lo siguiente:

• CONSUMO DE LOS SUMINISTROS EN EL PROCESO PRODUCTIVO

008 008 008 008 009 009 009 009 009 009 009 009 009 009 009 009 009 010 010 010

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

291,050.00

DEBE

103,000.00 34,500.00 29,800.00

HABER

330,545.00 982,710.00

281,160.00 40,460.00

321,620.00 8,925.00

HABER

MOVIMIENTO

982,710.00

281,110.00 8,925.00

34,510.00 5,950.00 80,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00

1,785.00 7,140.00

DEBE

MOVIMIENTO

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

Formato 5.1: "Libro Diario" 19

20 Asesor Empresarial

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el consumo de los Suministros Por el destino del consumo de los suministros Por el destino del consumo de los suministros Por el destino del consumo de los suministros

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 25244 25245 25246 25247 25248 25249 901 941 791

CÓDIGO Otros suministros - Petróleo Otros suministros - Cloruro de potasio Otros suministros - Insecticidas Otros suministros - Repuestos tractor Otros suministros - Útiles de escritorio Otros suministros - Líquido de freno Costo de producción - Suministros Gastos Administrativos Suministros Cargas ind. A cuenta costos y gastos SUB TOTAL

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

El salario que se la paga personal de campo incluye las gratificaciones legales.

582,100.00

281,110.00 9,940.00

DEBE

291,050.00 582,100.00

25,000.00 39,850.00 19,960.00 27,000.00 9,940.00 2,000.00

HABER

MOVIMIENTO

013 013 013 013 013 013 013 013 013 013 013

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones Por el reconocimiento de las remuneraciones

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 62111 62112 62141 62142 62711 62712 62731 4031 4032 4039 4111

CÓDIGO

Sueldos y salarios - Personal administrativo Sueldos y salarios - Personal de campo Gratificaciones - Personal administrativo Gratificaciones - Personal de campo Régimen Prestaciones de salud- Pers. Administrativo Régimen Prestaciones de salud - Pers. Campo SCTR - Personal de campo Essalud ONP Otras instituciones Sueldos y salarios por pagar

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

24,000.00 84,000.00 4,000.00 4,000.00 2,160.00 4,560.00 318.00

DEBE

6,720.00 15,080.00 318.00 100,920.00

HABER

MOVIMIENTO

b) Por el personal administrativo y por el personal técnico, la empresa está obligada a aportar el 9% por Essalud, en tanto que por el personal de campo la empresa sólo debe aportar el 4% por el mismo concepto.

A efectos de la elaboración y registro de la planilla de remuneraciones del personal de la empresa, debemos considerar lo siguiente:

• REMUNERACIONES AL PERSONAL DE LA EMPRESA

011 011 011 011 011 011 012 012 012

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Staff Contable

31.12.2011

015

Por el destino de las remuneraciones Por el destino de las remuneraciones Por el destino de las remuneraciones Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

1041

4111

4039

4032

4031

902 942 791

CÓDIGO

SUB TOTAL

Cuentas corrientes operativas

Sueldos y salarios por pagar

Otras instituciones

ONP

Essalud

Costo de Producción - Cargas de personal Gastos administrativo - Cargas de personal Cargas imp. a cuenta costos y gastos

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

369,114.00

100,920.00

318.00

15,080.00

6,720.00

92,878.00 30,160.00

DEBE

369,114.00

123,038.00

HABER

MOVIMIENTO

31.12.2011

016

017

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa Por el destino de las obligaciones laborales

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

902

4151

4115

62912

62911

62152

62151

CÓDIGO

Costos de producción - Cargas de personal

Compensacion por Tiempo de Servicios

Vacaciones por pagar

CTS - Personal de campo

CTS - Personal administrativo

Vacaciones - Personal de campo

Vacaciones - Personal administrativo

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

6,832.80

2,332.80

4,500.00

2,000.00

DEBE

4,665.60

6,500.00

HABER

MOVIMIENTO

A efectos de registrar la CTS del personal de la empresa, debemos tomar en cuenta que tratándose del personal de campo, en su jornal diario ya se encuentra incluido este concepto.

• OBLIGACIONES LABORALES DEL PERSONAL DE LA EMPRESA

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

014 014 014

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

Formato 5.1: "Libro Diario" 21

22 Asesor Empresarial

31.12.2011 31.12.2011

Por el destino de las obligaciones laborales Por el destino de las obligaciones laborales

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 942 791

CÓDIGO Gastos administrativo - Cargas de personal Cargas imp. a cuenta de costos y gastos SUB TOTAL

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

22,331.20

4,332.80

DEBE

11,165.60 22,331.20

HABER

MOVIMIENTO

31.12.2011

020

Por el reconocimiento del agua de riego Por el reconocimiento del agua de riego Por el destino del agua de riego Por el destino del agua de riego Por la cancelación del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios Por la cancelación del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

1041

4212

63923 4212 903 791

CÓDIGO

Para sus unidades de transporte, considerando el uso constante del bien, ha estimado una vida útil de 5 años.

d) Para las edificaciones administrativas, la vida útil estimada es de 20 años.

c) Para los muebles y enseres, se ha estimado una vida útil de 10 años.

b) Para los equipos de precesamiento de datos, la vida útil se ha estimado en 2 años.

SUB TOTAL

Cuentas corrientes operativas

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

Agua de Riego Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Costo Producción - Gastos indirectos Cargas imp. A cuenta de costos y gastos

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

La empresa deprecia sus activos en base a una estimación de la vida útil de cada uno de ellos. Así por ejemplo:

• DEPRECIACIÓN DEL PERÍODO

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

018 018 019 019

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

48,000.00

16,000.00

DEBE

48,000.00

16,000.00

HABER

MOVIMIENTO

La tarifa por el uso de agua superficial con fines agrarios, es una obligación que debe asumir la empresa, precisamente por utilizar agua para sus actividades. Recordemos que esta obligación surge de lo dispuesto por el Decreto Supremo Nº 003-90-AG.

• PAGO DEL RECIBO POR EL PAGO DE LA TARIFA POR USO DE AGUA SUPERFICIAL CON FINES AGRARIOS

017 017

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Staff Contable

Para los tractores Jonh Deere, la vida util considerada es de 10 años.

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Por el reconocimiento de la depreciación Por el reconocimiento de la depreciación Por el reconocimiento de la depreciación Por el reconocimiento de la depreciación Por el reconocimiento de la depreciación Por el reconocimiento de la depreciación Por el reconocimiento de la depreciación Por el reconocimiento de la depreciación Por el reconocimiento de la depreciación Por el reconocimiento de la depreciación Por el destino de la depreciación Por el destino de la depreciación Por el destino de la depreciación

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 681411 681421 681431 681441 681451 39131 39132 39133 39134 39135 903 943 791

CÓDIGO Depreciación - Edificaciones Depreciación - Tractor Depreciación - Camionetas Depreciación - Muebles Depreciación - Computadoras Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de Transporte Muebles y enseres Equipos diversos Costo de producción - Gastos indirectos Gastos administrativos - Servicios varios Cargas imp. a cuenta de costos y gastos SUB TOTAL

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

023 023 024 024 025 025

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrícola Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrícola Por el destino del arrendamiento del terreno agrícola Por el destino del arrendamiento del terreno agrícola Por la cancelación del arrendamiento del terreno agrícola Por la cancelación del arrendamiento del terreno agrícola

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 6351 4212 903 791 4212 1041

CÓDIGO

Terrenos Emitidas Costo de producción - Gastos indirectos Cargas imp. A cuenta de costos y gastos Emitidas Cuentas corrientes operativas SUB TOTAL

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

El costo del arrendamiento del terreno agrícola debe afectar directamente el costo de los productos, por ello realizamos los siguientes registros contables:

• RECONOCIMIENTO DEL ARRENDAMIENTO DEL TERRENO AGRÍCOLA

021 021 021 021 021 021 021 021 021 021 022 022 022

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DE LA DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Considerando estas vidas útiles, se ha determinado una depreciación total de S/. 62,775, monto que se contabiiza de acuerdo a lo siguiente:

180,000.00

60,000.00

DEBE

60,000.00 180,000.00

60,000.00

HABER

62,775.00 125,550.00

6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,025.00 15,750.00

HABER

MOVIMIENTO

125,550.00

36,000.00 26,775.00

6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,025.00 15,750.00

DEBE

MOVIMIENTO

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

Formato 5.1: "Libro Diario" 23

24 Asesor Empresarial

31.12.2011 31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

Por el reconocimiento de los productos agrícolas Por el reconocimiento de los productos agrícolas

027 027 028 028 029 029

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Por la venta de los espárragos Por la venta de los espárragos Por el costo de ventas de los espárragos Por el costo de ventas de los espárragos Por la cobranza efectuada Por la cobranza efectuada

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

La venta de los espárragos cosechados genera el siguiente registro contable:

• VENTA DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS

026 026

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

1212 70231 69231 21321 1041 1212

CÓDIGO

21321 7113

CÓDIGO

99,710.80

527,330.80

60,000.00

36,000.00

16,000.00

6,832.80

92,878.00

281,110.00

34,510.00

Total

Emitidas en cartera Terceros Terceros Costo Cuentas corrientes operativas Emitidas en cartera SUB TOTAL

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

Costo Productos agropecuarios y piscícolas terminados SUB TOTAL

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

146,510.00

60,000.00

Arrendamiento terreno agrícola

281,110.00

36,000.00

Depreciación del período

Total

16,000.00

6,832.80

34,510.00

903 CP - Gastos indirectos

Tarifa de agua para riego

92,878.00

902 CP - Cargas de personal

Beneficios Trabajadores

281,110.00

901 CP - Suministros

Remuneraciones personal

Consumo de suministros

Servicios consumidos

Detalle

Al reconocer los productos cosechados, consideramos los costos incurridos:

• RECONOCIMIENTO DE LOS PRODUCTOS COSECHADOS

1,847,330.80

660,000.00

527,330.80

660,000.00

DEBE

660,000.00 1,847,330.80

527,330.80

660,000.00

HABER

527,330.80 527,330.80

HABER

MOVIMIENTO

527,330.80

DEBE

MOVIMIENTO

Staff Contable

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Por el reconocimiento de los p/a/c del IR Por el reconocimiento de los p/a/c del IR Por el pago efectivo del p/a/c Por el pago efectivo del p/a/c

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

032 032 032

31.12.2011 31.12.2012 31.12.2013

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Devolucion del préstamo bancario Devolucion del préstamo bancario Devolucion del préstamo bancario

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

La devolución del préstamo más los intereses genera el siguiente registro contable:

• DEVOLUCION DEL PRÉSTAMO

030 030 031 031

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Ingresos netos * 1% = S/. 660,000 * 1% = S/. 6,600

4511 67311 1041

CÓDIGO

1891 40171 40171 1041

CÓDIGO

Instituciones financieras Instituciones financieras Cuentas corrientes en instituciones financieras SUB TOTAL

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

P/a/c del IR Renta de tercera categoría Renta de tercera categoría Cuentas corrientes operativas SUB TOTAL

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

318,000.00

300,000.00 18,000.00

DEBE

318,000.00

HABER

6,600.00 13,200.00

6,600.00

HABER

MOVIMIENTO

13,200.00

6,600.00

DEBE

MOVIMIENTO

La empresa no ha tenido impuesto calculado durante el 2010, por ello, para el 2011 le corresponde utilizar el sistema del porcentaje para determinar éstos. De ser así, tendríamos el siguiente cálculo:

• RECONOCIMIENTO DE LOS PAGOS A CUENTA DEL IR

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

Formato 5.1: "Libro Diario" 25

26 Asesor Empresarial

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Devengo del seguro pagado por adelantado Devengo del seguro pagado por adelantado Por el destino de los seguros consumidos

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 651 182 943 791

CÓDIGO Seguros Seguros Gastos administrativos - Servicios varios Cargas imp. a cuenta de costos SUB TOTAL

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

6,600.00

3,300.00

DEBE

6,600.00

3,300.00

HABER

MOVIMIENTO

35 35 35 35 35 35 35 35 35 36 36 36 36 36 36

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69 Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 791 7113 901 902 903 941 942 943 69231 70231 891 60231 60322 60323 60324

CÓDIGO

Cargas imp. a cuenta de costos y gastos Productos agropecuarios y piscicolas terminados Costo de producción - Suministros Costo de producción - Cargas de personal Costo de producción - Gastos indirectos Gastos administrativos - Suministros Gastos administrativos - Cargas del personal Gastos administrativos - Servicios varios Terceros Terceros Utilidad Suministros - Semillas de espárragos Suministros - Úrea Suministros - Superfosfato triple Suministros - Petróleo

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

660,000.00

607,788.60 527,330.80

DEBE

34,211.40 80,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00

281,110.00 99,710.80 146,510.00 9,940.00 34,492.80 36,025.00 527,330.80

HABER

MOVIMIENTO

El primer asiento de cierre, es aquel que cancela las cuentas del elemento 9, así como la cuenta 69 Costo de ventas. El segundo registro, se refiere a la cancelación de las cuentas de los elementos 6 y 7, las cuales deben ser canceladas utilizando las cuentas del elemento 8 Saldos intermediarios de gestión; sin embargo, y solo para efectos prácticos, en nuestro caso, se utiliza la cuenta 891 Utilidad.

• ASIENTOS DE CIERRE

033 033 034 034

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DE LA DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

El devengo del seguro pagado por adelantado es el siguiente:

• DEVENGO DEL SEGURO PAGADO POR ADELANTADO

Staff Contable

36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio Por la determimnación del resultado del ejercicio

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 60325 60326 60327 60328 60329 6132 62111 62112 62141 62142 62711 62712 62731 62151 62152 62911 62912 63431 6351 6361 6363 6364 63923 651 67311 681411 681421 681431 681441 681451

CÓDIGO Suministros - Cloruro de Potasio Suministros - Insecticidas Suministros - Repuestos tractor Suministros - Útiles de escritorio Suministros - Líquido de frenos Suministros Sueldos y salarios - Personal administrativo Sueldos y salarios - Personal de campo Gratificaciones - Personal administrativo Gratificaciones - Personal de campo Régimen Prestaciones Salud - Personal adm. Régimen Prestaciones Salud - Personal campo SCTR - Personal de campo Vacaciones - Personal administrativo Vacaciones - Personal de campo CTS - Personal administrativo CTS - Personal de campo mantenimiento y Rep. - Tractor Terrenos Energía electrica Agua Teléfono Agua de riego Seguros Instituciones Financieras Depreciación - Edificios Depreciación - Tractor Depreciación - Camionetas Depreciación - Muebles Depreciación - Computadoras SUB TOTAL

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

1,795,119.40

DEBE

1,795,119.40

40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 9,890.00 24,000.00 84,000.00 4,000.00 4,000.00 2,160.00 4,560.00 318.00 2,000.00 4,500.00 2,332.80 2,332.80 10,710.00 60,000.00 17,850.00 5,950.00 5,950.00 16,000.00 3,300.00 18,000.00 6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,025.00 15,750.00

HABER

MOVIMIENTO

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

Formato 5.1: "Libro Diario" 27

28 Asesor Empresarial

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Por el cálculo del IR Por el cálculo del IR Por el traslado del IR a su cuenta patrimonial Por el traslado del IR a su cuenta patrimonial

881 40171 891 881

Impuesto a la Renta - Corriente Renta de tercera categoria Utilidad Impuesto a la Renta - Corriente SUB TOTAL

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

39 39

31.12.2011 31.12.2011

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Por el traslado de la utilidad a su cuenta patrimonial Por el traslado de la utilidad a su cuenta patrimonial

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN 891 5911

CÓDIGO

Utilidad Utilidades acumuladas SUB TOTAL

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

El resultado neto del ejercicio, se transfiere a la cuenta 5911 Utilidades acumuladas, realizando el siguiente registro contable:

• TRASLADO DEL RESULTADO A SU CUENTA PATRIMONIAL

37 37 38 38

CÓDIGO

5,132.00

34,211.00

Cálculo Tributario

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

5,132.00

IR (15%)

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

34,211.00

Cálculo Contable

Base de cálculo

(+) Adiciones

Resultado contable

Detalle

29,079.40

DEBE

29,079.40

HABER

10,264.00

5,132.00

HABER

MOVIMIENTO

10,264.00

5,132.00

DEBE

MOVIMIENTO

Para efectos del cálculo del Impuesto a la Renta, debemos considerar que tratándose de empresas acogidas a la Ley de Promoción del Sector Agrario, las mismas podrán aplicar una tasa del quince por ciento (15%) sobre sus rentas de tercera categoría de acuerdo a las normas del Impuesto a la Renta. De ser así, tendríamos el siguiente cálculo de Impuesto a la Renta:

• CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO

Staff Contable

31.12.2011

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DE LA DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

25244

25243

25242

25241

1891

1041

5911

582

5011

4115

4151

40171

39135

39134

39133

39132

39131

CÓDIGO

Otros suministros - Petróleo

Otros suministros - Superfosfato triple

Otros suministros - Úera

Otros suministros - Semillas de espárragos

Pagos a cuenta del IR

Cuentas corrientes operativas

Utilidades acumuladas

Legal

Acciones

Vacaciones por pagar

Compensación por tiempo de servicios

Renta de tercera categoría

Equipos diversos

Muebles y enseres

Equipo de transporte

Maquinarias y equipos de explotación

Edificaciones

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

Finalmente, las cuentas del activo, pasivo y patrimonio se cerrarán realizando el siguiente registro contable:

• REGISTRO CONTABLE DEL CIERRE DEL EJERCICIO

115,079.40

70,000.00

400,000.00

6,500.00

4,665.60

5,132.00

17,750.00

15,025.00

48,000.00

39,000.00

15,000.00

DEBE

4,750.00

200.00

500.00

2,000.00

6,600.00

174,517.00

HABER

MOVIMIENTO

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

Formato 5.1: "Libro Diario" 29

30 Asesor Empresarial

31.12.2011

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

33611

33511

33411

33311

33211

33111

25249

25248

25247

25246

25245

CÓDIGO

TOTAL

SUB TOTAL

Equipos procesamiento datos - Costo

Muebles- Costo

Vehículos motorizados - Costo

Maqu. Y equipos explot. - costo adquis.

Edificaciones adm. - Costo adquisición o constr.

Terrenos - Costo

Otros suministros - Líquido de freno

Otros suministros - Útiles de escritorio

Otros suministros - Repuestos tractor

Otros suministros - Insecticidas

Otros suministros - Cloruro de potasio

DENOMINACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

• Número de Documento Sustentatorio.

• Numero Correlativo, y,

• Código del Libro o Registro.

Para efectos prácticos, se han suprimido tres (3) columnas del Formato del Libro Diario, las cuales están referidas a la Referencia de la Operación:

Nota:

31.12.2011

NÚMERO CORRELATIVO FECHA DEL ASIENTO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

9,950,081.60

736,152.00

DEBE

9,950,081.60

736,152.00

38,140.00

51,785.00

90,000.00

180,000.00

120,000.00

60,000.00

380.00

1,960.00

5,130.00

40.00

150.00

HABER

MOVIMIENTO

Staff Contable

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola  2. FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" PERÍODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

: 2O11 : 20101203112 : LOS ALGARROBOS S.A.C : 101 CAJA (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

8,000.00 8,000.00

TOTALES

PERÍODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

: 20101203112 : LOS ALGARROBOS S.A.C : 104 CUENTA CORRIENTE (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

HABER

102,000.00 102,000.00 102,000.00

TOTALES

FECHA DE LA OPERACIÓN

8,000.00

: 2O11

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

PERÍODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

HABER

8,000.00

102,000.00

: 2O11 : 20101203112 : LOS ALGARROBOS S.A.C : 261 SEMILLAS PARA LA SIEMBRA (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

25,000.00 25,000.00 25,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

25,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

: 382 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO (PCGR)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES

HABER

3,300.00 3,300.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 31

Staff Contable PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

: 331 TERRENOS (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

60,000.00 60,000.00 60,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

60,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

: 332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES (PCGR)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

120,000.00 120,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

120,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

: 333 MAQ., EQUIPO Y OTRAS UNID. DE EXPLOT. (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

180,000.00 180,000.00 180,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

180,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES

32 Asesor Empresarial

: 334 UNIDADES DE TRANSPORTE (PCGR)

HABER

90,000.00 90,000.00

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

: 335 MUEBLES Y ENSERES (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

50,000.00 50,000.00 50,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

50,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

: 336 EQUIPOS DIVERSOS (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

31,000.00 31,000.00 31,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

31,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

: 393 DEPRECIACION IME (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

72,000.00 72,000.00 72,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

72,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

: 4017 IMPUESTO A LA RENTA (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES

HABER

18,400.00 18,400.00 18,400.00

18,400.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 33

Staff Contable PERÍODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

: 2O11 : 20101203112 : LOS ALGARROBOS S.A.C : 4031 ESSALUD (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

8,800.00 8,800.00 8,800.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

8,800.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

: 4032 ONP (PCGR)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

PERÍODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

HABER

7,200.00 7,200.00 7,200.00

TOTALES

FECHA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

7,200.00

: 2O11 : 20101203112 : LOS ALGARROBOS S.A.C : 471 CTS (PCGR)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

6,900.00 6,900.00 6,900.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

6,900.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES

34 Asesor Empresarial

: 501 CAPITAL (PCGR)

HABER

400,000.00 400,000.00 400,000.00

400,000.00

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

: 582 LEGAL (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

70,000.00 70,000.00 70,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

70,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

1 2

: 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Reinicio de actividades con saldos según el PCGR Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

86,000.00 86,000.00 86,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

86,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

2 4

: 101 CAJA (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Depósito del efectivo en Cuenta Corriente TOTALES

HABER

8,000.00 8,000.00 8,000.00

8,000.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 35

Staff Contable PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 31.12.2011 31.12.2011

2 4 5 6 7 10

31.12.2011

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

25 29 31 32

: 1041 CUENTAS CORRIENTES (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Depósito del efectivo en cuenta corriente Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 Depósito de la CTS pendiente al 31.12.2010 Préstamo bancario Por la cancelación de los cuentas por pagar Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales Por la cancelación del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios Por la cancelación del arrendamiento del terreno agrícola Por la cobranza efectuada Por el pago efectivo del p/a/c Devolución del préstamo bancario

102,000.00 8,000.00 34,400.00 6,900.00 300,000.00 330,545.00 123,038.00 16,000.00 60,000.00 660,000.00

1,070,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

6,600.00 318,000.00 895,483.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

27 29

: 1212 EMITIDAS EN CARTERA (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por la venta de los espárragos Por la cobranza efectuada

HABER

660,000.00 660,000.00 660,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

660,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 31.12.2011

2 33

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Por el devengo de los seguros TOTALES

36 Asesor Empresarial

: 182 SEGUROS (PCGE)

HABER

3,300.00 3,300.00 3,300.00

3,300.00

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 1891 PAGO A CUENTA DEL IR (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento de los p/a/c del IR

HABER

6,600.00 6,600.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

26 28

: 21321 COSTO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento de los productos agrícolas Por el costo de ventas de los espárragos

527,330.80 527,330.80 527,330.80

TOTALES

PERÍODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 31.12.2011 31.12.2011

2 9 11

HABER

527,330.80

: 2O11 : 20101203112 : LOS ALGARROBOS S.A.C : 25241 OTROS SUMINISTROS - SEMILLAS DE ESPARRAGOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Por el destino de las adquisiciones del período Por el consumo de los suministros

HABER

25,000.00 80,000.00 105,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

103,000.00 103,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

9 11

: 25242 OTROS SUMINISTROS - UREA (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el destino de las adquisiciones del período Por el consumo de los suministros TOTALES

HABER

35,000.00 35,000.00

34,500.00 34,500.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 37

Staff Contable PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

9 11

: 25243 OTROS SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el destino de las adquisiciones del período Por el consumo de los suministros

30,000.00 30,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

29,800.00 29,800.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

9 11

: 25244 OTROS SUMINISTROS - PETROLEO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el destino de las adquisiciones del período Por el consumo de los suministros

29,750.00 29,750.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

25,000.00 25,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

9 11

: 25245 OTROS SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el destino de las adquisiciones del período Por el consumo de los suministros

40,000.00 40,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

39,850.00 39,850.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

9 11

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el destino de las adquisiciones del período Por el consumo de los suministros TOTALES

38 Asesor Empresarial

: 25246 OTROS SUMINISTROS - INSECTICIDAS (PCGE)

HABER

20,000.00 20,000.00

19,960.00 19,960.00

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

9 11

: 25247 OTROS SUMINISTROS - REPUESTOS DE TRACTOR (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el destino de las adquisiciones del período Por el consumo de los suministros

HABER

32,130.00 27,000.00 32,130.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

27,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

9 11

: 25248 OTROS SUMINISTROS - UTILES DE ESCRITORIO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el destino de las adquisiciones del período Por el consumo de los suministros

HABER

11,900.00 11,900.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

9,940.00 9,940.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

9 11

: 25249 OTROS SUMINISTROS - LIQUIDOS DE FRENOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el destino de las adquisiciones del período Por el consumo de los suministros

HABER

2,380.00 2,380.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

2,000.00 2,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

: 33111 TERRENOS - COSTO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) TOTALES

HABER

60,000.00 60,000.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 39

Staff Contable PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

: 33211 EDIFIC. ADM. - COSTO ADQ. O CONSTR. (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

120,000.00 120,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

: 33311 MAQU. Y EQUIPOS EXPLOT. - COSTO ADQ. (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

180,000.00 180,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

: 33411 VEHICULOS MOTORIZADOS - COSTO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)

HABER

90,000.00 90,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 31.12.2011

2 8

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Por las adquisiciones del período TOTALES

40 Asesor Empresarial

: 33511 MUEBLES - COSTO (PCGE)

HABER

50,000.00 1,785.00 51,785.00

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 31.12.2011

2 8

: 33611 EQUIPOS PROC. DATOS - COSTO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos) Por las adquisiciones del período

31,000.00 7,140.00 38,140.00

TOTALES

PERÍODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 31.12.2011

3 21

HABER

: 2O11 : 20101203112 : LOS ALGARROBOS S.A.C : 39131 EDIFICACIONES (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

HABER

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Por el reconocimiento de la depreciación

9,000.00 6,000.00 -

TOTALES

15,000.00

PERÍODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 31.12.2011

3 21

: 39132 MAQ. Y EQUPOS DE EXPLOT. (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

HABER

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Por el reconocimiento de la depreciación

21,000.00 18,000.00 39,000.00

TOTALES

PERÍODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 31.01.2011

3 21

: 2O11 : 20101203112 : LOS ALGARROBOS S.A.C : 39133 EQUIPO DE TRANSPORTE (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

HABER

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Por el reconocimiento de la depreciación TOTALES

30,000.00 18,000.00 48,000.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 41

Staff Contable PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 31.12.2011

3 21

: 39134 MUEBLES Y ENSERES (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

HABER

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Por el reconocimiento de la depreciación

10,000.00 5,025.00 -

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

15,025.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 31.12.2011

3 21

: 39135 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Por el reconocimiento de la depreciación

HABER

2,000.00 15,750.00 17,750.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011 31.12.2011 31.12.2011

3 5 30 31

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 Por el reconocimiento de los p/a/c del IR Por el pago efectivo del p/a/c TOTALES

42 Asesor Empresarial

: 40171 RENTA DE 3° CATEGORÍA (PCGE)

HABER

18,400.00 18,400.00 6,600.00 6,600.00 25,000.00

25,000.00

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

: 4031 ESSALUD (PCGE)

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

02.01.2011 02.01.2011 31.12.2011 31.12.2011

3 5 13 15

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Cancelación de tributos pendientes al 31.12.2010 Por el reconocimiento de las remuneraciones Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE

8,800.00 8,800.00 6,720.00 6,720.00 15,520.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

15,520.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

: 4032 ONP (PCGE)

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

02.01.2011 02.01.2011 31.12.2011 31.12.2011

3 5 13 15

15,080.00

TOTALES

22,280.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

7,200.00 7,200.00 15,080.00

22,280.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

: 4039 OTRAS INSTITUCIONES (PCGE)

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

31.12.2011 31.12.2011

13 15

Por el reconocimiento de las remuneraciones Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales

318.00

TOTALES

318.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE

HABER

318.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 43

Staff Contable PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

: 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (PCGE)

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

31.12.2011 31.12.2011

13 15

Por el reconocimiento de las remuneraciones Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales

100,920.00

TOTALES

100,920.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

100,920.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

3 6

31.12.2011

: 4151 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERV. (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos) Depósito de la CTS pendiente al 31.12.2010 Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa

HABER

6,900.00 6,900.00 4,665.60 6,900.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

11,565.60

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

HABER

Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa TOTALES

44 Asesor Empresarial

: 4115 VACACIONES POR PAGAR (PCGE)

6,500.00 -

6,500.00

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

8 10 18

31.12.2011

31.12.2011 31.12.2011

23 25

: 4212 FACT., BOLETAS Y OTROS COMP. POR PAGAR (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por las adquisiciones del período Por la cancelación de los cuentas por pagar Por el reconocimiento del agua de riego Por la cancelación del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrícola Por la cancelación del arrendamiento del terreno agrícola

321,620.00 321,620.00 16,000.00 16,000.00 60,000.00 60,000.00 397,620.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

397,620.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 31.12.2011

7 32

: 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Préstamo bancario Devolución del préstamo bancario

HABER

300,000.00 300,000.00 300,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

300,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

8 10

: 4654 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por las adquisiciones del período Por la cancelación de los cuentas por pagar TOTALES

HABER

8,925.00 8,925.00 8,925.00

8,925.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 45

Staff Contable PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

: 501 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

HABER

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)

400,000.00 400,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

: 582 LEGAL (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

HABER

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)

70,000.00 -

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

70,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

: 5911 UTILIDADES ACUMULADAS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

HABER

Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)

86,000.00 -

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

86,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por las adquisiciones del período TOTALES

46 Asesor Empresarial

: 60321 SUMIN. - SEMILLAS DE ESPARRAGOS (PCGE)

HABER

80,000.00 80,000.00

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

: 60322 SUMINISTROS - ÚREA (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por las adquisiciones del período

HABER

35,000.00 35,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

: 60323 SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por las adquisiciones del período

HABER

30,000.00 30,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

: 60324 SUMINISTROS - PETRÓLEO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por las adquisiciones del período

HABER

29,750.00 29,750.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

: 60325 SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por las adquisiciones del período TOTALES

HABER

40,000.00 40,000.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 47

Staff Contable PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

: 60326 SUMINISTROS - INSECTICIDAS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por las adquisiciones del período

HABER

20,000.00 20,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

: 60327 SUMINISTROS - REPUESTOS TRACTOR (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por las adquisiciones del período

HABER

32,130.00 32,130.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

: 60328 SUMINISTROS - ÚTILES DE ESCRITORIO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por las adquisiciones del período

HABER

11,900.00 11,900.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por las adquisiciones del período TOTALES

48 Asesor Empresarial

: 60329 SUMINISTROS - LÍQUIDO DE FRENOS (PCGE)

HABER

2,380.00 2,380.00

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 6132 SUMINISTROS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

31.12.2011

Por el destino de las adquisiciones del período

31.12.2011

Por el consumo de los Suministros

HABER

281,160.00 291,050.00 291,050.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

281,160.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 62111 SUELDOS Y SALARIOS PERSONAL ADMINISTRATIVO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento de las remuneraciones

HABER

24,000.00 24,000.00

TOTALES

PERÍODO : 2O11 RUC : 20101203112 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 62112 SUELDOS Y SAL. - PERSONAL DE CAMPO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento de las remuneraciones

HABER

84,000.00 84,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 62141 GRATIFICACIONES - PERSONAL ADMIN. (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento de las remuneraciones TOTALES

HABER

4,000.00 4,000.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 49

Staff Contable PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 62142 GRATIFIC. - PERSONAL DE CAMPO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento de las remuneraciones

HABER

4,000.00 4,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 62711 REG. DE PREST. DE SALUD- PERS. ADM. (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento de las remuneraciones

HABER

2,160.00 2,160.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 62712 REG. DE PRESTACIONES DE SALUDPERS. DE CAMPO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento de las remuneraciones

HABER

4,560.00 4,560.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento de las remuneraciones TOTALES

50 Asesor Empresarial

: 62731 SCTR- PERSONAL DE CAMPO (PCGE)

HABER

318.00 318.00

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

: 62151 VACAC. - PERSONAL ADMIN. (PCGE)

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

02.01.2011

Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa

2,000.00

TOTALES

2,000.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

: 62152 VACACIONES - PERSONAL DE CAMPO (PCGE)

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

02.01.2011

Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa

4,500.00

TOTALES

4,500.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

: 62911 CTS - PERSONAL ADMINISTRATIVO (PCGE)

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

02.01.2011

Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa

2,332.80

TOTALES

2,332.80

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

: 62912 CTS-PERSONAL DE CAMPO (PCGE)

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

02.01.2011

Por el reconocimiento de las obligaciones lab. del personal de la empresa

2,332.80

TOTALES

2,332.80

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE

HABER

Formato 6.1: "Libro Mayor" 51

Staff Contable PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

: 63431 MANTENIMIENTO Y REPARAC. - TRACTOR (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por las adquisiciones del período

HABER

10,710.00 10,710.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 6351 TERRENOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrícola

HABER

60,000.00 60,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

: 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por las adquisiciones del período

HABER

17,850.00 17,850.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por las adquisiciones del período TOTALES

52 Asesor Empresarial

: 6363 AGUA (PCGE)

HABER

5,950.00 5,950.00

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

: 6364 TELÉFONO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por las adquisiciones del período

HABER

5,950.00 5,950.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 63923 AGUA DE RIEGO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento del agua de riego

16,000.00

TOTALES

16,000.00

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 651 SEGUROS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento del agua de riego

3,300.00

TOTALES

3,300.00

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 67311 INSTITUCIONES FINANCIERAS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por la devolucion del préstamo más intereses TOTALES

HABER

18,000.00 18,000.00

Formato 6.1: "Libro Mayor" 53

Staff Contable PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 681411 DEPRECIACION - EDIFICIOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento de la depreciación

HABER

6,000.00 6,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 681421 DEPRECIACION - TRACTOR (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento de la depreciación

HABER

18,000.00 18,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 681431 DEPRECIACION - CAMIONETAS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento de la depreciación

HABER

18,000.00 18,000.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento de la depreciación TOTALES

54 Asesor Empresarial

: 681441 DEPRECIACION - MUEBLES (PCGE)

HABER

5,025.00 5,025.00

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 681451 DEPRECIACION - COMPUTADORAS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento de la depreciación

HABER

15,750.00 15,750.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 69231 TERCEROS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el costo de ventas de los espárragos

HABER

527,330.80 527,330.80

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 70231 TERCEROS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

HABER

Por la venta de los espárragos

660,000.00 -

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

660,000.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 7113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el reconocimiento de los productos agrícolas TOTALES

HABER

527,330.80

519,270.80

527,330.80

Formato 6.1: "Libro Mayor" 55

Staff Contable PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

9 12 14 17 19 22 24 34

: 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

HABER

Por el destino de las adquisiciones del período Por el destino del consumo de los suministros Por el destino de las remuneraciones Por el destino de las obligaciones laborales Por el destino del agua de riego Por el destino de la depreciación Por el destino del arrendamiento del terreno agrícola Por el destino del seguro

40,460.00 291,050.00 123,038.00 11,165.60 16,000.00 62,775.00 60,000.00 3,300.00 -

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

607,788.60

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 901 COSTO DE PRODUCCION - SUMINISTROS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el destino del consumo de los suministros

HABER

281,110.00 281,110.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

14 17

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el destino de las remuneraciones Por el destino de las obligaciones laborales TOTALES

56 Asesor Empresarial

: 902 COSTO DE PRODUCCION - CARGAS DEL PERSONAL (PCGE)

HABER

92,878.00 6,832.80 99,710.80

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

9 19 22 24

: 903 COSTO DE PRODUCCIÓN GASTOS INDIRECTOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el destino de las adquisiciones del período Por el destino del agua de riego Por el destino de la depreciación Por el destino del arrendamiento del terreno agrícola

HABER

34,510.00 16,000.00 36,000.00 60,000.00 146,510.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011

: 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SUMINISTROS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el destino del consumo de los suministros

HABER

9,940.00 9,940.00

TOTALES

PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011

14 17

: 942 GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS DEL PERSONAL (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el destino de las remuneraciones Por el destino de las obligaciones laborales TOTALES

HABER

30,160.00 4,332.80 34,492.80

Formato 6.1: "Libro Mayor" 57

Staff Contable PERÍODO

: 2O11

RUC

: 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C

CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

9 22 34

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Por el destino de las adquisiciones del período Por el destino de la depreciación Por el destino de los seguros consumidos TOTALES

58 Asesor Empresarial

: 943 GASTOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS VARIOS (PCGE)

HABER

5,950.00 26,775.00 3,300.00 36,025.00

101 CAJA 1041 CUENTAS CORRIENTES 1212 EMITIDAS EN CARTERA 182 SEGUROS 1891 PAGO A CUENTA DEL IR 21321 COSTO 25241 OTROS SUMINISTROS - SEMILLAS DE ESPARRAGOS 25242 OTROS SUMINISTROS - UREA 25243 OTROS SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE 25244 OTROS SUMINISTROS - PETROLEO 25245 OTROS SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO 25246 OTROS SUMINISTROS - INSECTICIDAS 25247 OTROS SUMINISTROS - REPUESTOS DE TRACTOR 25248 OTROS SUMINISTROS - UTILES DE ESCRITORIO 25249 OTROS SUMINISTROS - LIQUIDOS DE FRENOS 33111 TERRENOS - COSTO 33211 Edificaciones adm. - Costo adquisición o constr. 33311 Maqu. Y equipos explot. - costo adquis. 33411 VEHICULOS MOTORIZADOS - COSTO 33511 MUEBLES - COSTO 33611 EQUIPOS PROCESAMIENTO DATOS - COSTO 39131 EDIFICACIONES 39132 MAQUINARIAS Y EQUPOS DE EXPLOTACION 39133 EQUIPO DE TRANSPORTE 39134 MUEBLES Y ENSERES 39135 EQUIPOS DIVERSOS 40171 RENTA DE 3° CATERGORÍA 4031 ESSALUD 4032 ONP 4039 OTRAS INSTITUCIONES 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 4151 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS 4115 VACACIONES POR PAGAR 4212 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMP. POR PAGAR 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS 4654 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 501 CAPITAL SOCIAL 582 LEGAL 5911 UTILIDADES ACUMULADAS 60321 SUMINISTROS - SEMILLAS DE ESPARRAGOS 60322 SUMINISTROS - ÚREA 60323 SUMINISTROS - SUPERFOSFATO TRIPLE

80,000.00 35,000.00 30,000.00

397,620.00 300,000.00 8,925.00

25,000.00 15,520.00 22,280.00 318.00 100,920.00 6,900.00

8,000.00 1,070,000.00 660,000.00 3,300.00 6,600.00 527,330.80 105,000.00 35,000.00 30,000.00 29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 51,785.00 38,140.00

DEBE

15,000.00 39,000.00 48,000.00 15,025.00 17,750.00 25,000.00 15,520.00 22,280.00 318.00 100,920.00 11,565.60 6,500.00 397,620.00 300,000.00 8,925.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00

527,330.80 103,000.00 34,500.00 29,800.00 25,000.00 39,850.00 19,960.00 27,000.00 9,940.00 2,000.00

8,000.00 895,483.00 660,000.00 3,300.00

HABER

SUMAS DEL MAYOR

80,000.00 35,000.00 30,000.00

174,517.00 6,600.00 2,000.00 500.00 200.00 4,750.00 150.00 40.00 5,130.00 1,960.00 380.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 51,785.00 38,140.00

DEUDOR

15,000.00 39,000.00 48,000.00 15,025.00 17,750.00 4,665.60 6,500.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00

ACREEDOR

SALDOS FINALES

 3. BALANCE DE COMPROBACIÓN. “LOS ALGARROBOS” S.A.C.

DEBE

HABER

TRANSFERENCIAS

174,517.00 6,600.00 2,000.00 500.00 200.00 4,750.00 150.00 40.00 5,130.00 1,960.00 380.00 60,000.00 120,000.00 180,000.00 90,000.00 51,785.00 38,140.00

ACTIVO

15,000.00 39,000.00 48,000.00 15,025.00 17,750.00 4,665.60 6,500.00 400,000.00 70,000.00 86,000.00

PASIVO

CUENTAS DE BALANCE

80,000.00 35,000.00 30,000.00

PERDIDA

GANANCIA

RESULTADOS POR NATURALEZA PERDIDA

GANANCIA

RESULTADOS POR FUNCION

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

Balance de Comprobación 59

60324 SUMINISTROS - PETRÓLEO 60325 SUMINISTROS - CLORURO DE POTASIO 60326 SUMINISTROS - INSECTICIDAS 60327 SUMINISTROS - REPUESTOS TRACTOR 60328 SUMINISTROS - ÚTILES DE ESCRITORIO 60329 SUMINISTROS - LÍQUIDO DE FRENOS 6132 SUMINISTROS 62111 SUELDOS Y SALARIOS - PERSONAL ADMINISTRATIVO 62112 SUELDOS Y SALARIOS - PERSONAL DE CAMPO 62141 GRATIFICACIONES - PERSONAL ADMINISTRATIVO 62142 GRATIFICACIONES - PERSONAL DE CAMPO 62711 REG. DE PRESTACIONES DE SALUD- PERS. ADM. 62712 REG. DE PRESTACIONES DE SALUD- PERS. DE CAMPO 62731 SCTR- PERSONAL DE CAMPO 62151 VACACIONES - PERSONAL ADMINISTRATIVO 62152 VACACIONES - PERSONAL DE CAMPO 62911 CTS - PERSONAL ADMINISTRATIVO 62912 CTS-PERSONAL DE CAMPO 63431 MANTENIMIENTO Y REPARAC. TRACTOR 6351 TERRENOS 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 6363 AGUA 6364 TELÉFONO 63923 AGUA DE RIEGO 651 SEGUROS 67311 INSTITUCIONES FINANCIERAS 681411 DEPRECIACION - EDIFICIOS 681421 DEPRECIACION - TRACTOR 681431 DEPRECIACION - CAMIONETAS 681441 DEPRECIACION - MUEBLES 681451 DEPRECIACION - COMPUTADORAS 69231 TERCEROS 70231 TERCEROS 7113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 901 COSTO DE PRODUCCION - SUMINISTROS 902 COSTO DE PRODUCCION - CARGAS DEL PERSONAL 903 COSTO DE PRODUCCIÓN - GASTOS INDIRECTOS 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SUMINISTROS 942 GASTOS ADMINISTRATIVOS - CARGAS DEL PERSONAL 943 GASTOS ADMINISTRATIVOS - SERVICIOS VARIOS

60 Asesor Empresarial 607,788.60

607,788.60 281,110.00 99,710.80 146,510.00 9,940.00 34,492.80 36,025.00

527,330.80

ACREEDOR

660,000.00

29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 9,890.00 24,000.00 84,000.00 4,000.00 4,000.00 2,160.00 4,560.00 318.00 2,000.00 4,500.00 2,332.80 2,332.80 10,710.00 60,000.00 17,850.00 5,950.00 5,950.00 16,000.00 3,300.00 18,000.00 6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,025.00 15,750.00 527,330.80

DEUDOR

660,000.00

281,160.00

HABER

SALDOS FINALES

607,788.60

527,330.80

DEBE

1'135,119.40

281,110.00 99,710.80 146,510.00 9,940.00 34,492.80 36,025.00

527,330.80

HABER

TRANSFERENCIAS

6,040,866.80 6,040,866.80 2,497,060.00 2,497,060.00 1'135,119.40

281,110.00 99,710.80 146,510.00 9,940.00 34,492.80 36,025.00

29,750.00 40,000.00 20,000.00 32,130.00 11,900.00 2,380.00 291,050.00 24,000.00 84,000.00 4,000.00 4,000.00 2,160.00 4,560.00 318.00 2,000.00 4,500.00 2,332.80 2,332.80 10,710.00 60,000.00 17,850.00 5,950.00 5,950.00 16,000.00 3,300.00 18,000.00 6,000.00 18,000.00 18,000.00 5,025.00 15,750.00 527,330.80

DEBE

SUMAS DEL MAYOR

736,152.00

ACTIVO

660,000.00

34,211.40 736,152.00

625,788.60 34,211.40

PERDIDA

9,940.00 34,492.80 36,025.00

527,330.80

18,000.00

PERDIDA

660,000.00 660,000.00

34,211.40 660,000.00

660,000.00

GANANCIA

RESULTADOS POR FUNCION

660,000.00 625,788.60

660,000.00

GANANCIA

RESULTADOS POR NATURALEZA

701,940.60

PASIVO

CUENTAS DE BALANCE

Staff Contable

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola  4. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA LOS ALGARROBOS SAC ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31.12.2010 (En Nuevos Soles) EJERCICIO O PERÍODO ACTIVO

EJERCICIO O PERÍODO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalentes de efectivo

PASIVO CORRIENTE 174,517 Sobregiros y Pagarés Bancarios

Valores Negociables

Cuentas por Pagar Comerciales

Cuentas por Cobrar Comerciales

Cuentas por Pagar a Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias

Otras Cuentas por Pagar

11,166

6,600 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo 15,110

TOTAL PASIVO CORRIENTE

11,166

Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE

196,227

PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo

ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Pagar a Vinculadas

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Ingresos Diferidos

Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo

Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)

405,150

TOTAL PASIVO

11,166

Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo

Contingencias

Otros Activos

Interés minoritario

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

405,150 PATRIMONIO NETO Capital

400,000

Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales

70,000

Otras Reservas

TOTAL ACTIVO

601,377

Resultados Acumulados

86,000

Resultados del ejercicio

34,211

TOTAL PATRIMONIO NETO

590,211

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

601,377

Estado de Situación Financiera 61

Staff Contable

 5. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL LOS ALGARROBOS SAC ESTADO DE RESULTADOS AL 31.12.2011 (En Nuevos Soles) DESCRIPCIÓN

Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales

EJERCICIO O PERÍODO

660,000.00 Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Venta

660,000.00 (527,330.80) 132,669.20 (80,457.80)

Utilidad Operativa Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposición a la Inflación Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias Participaciones Impuesto a la Renta

52,211.40

(18,000.00) 34,211.40 (5,132)

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

29,079.00

Resultado Antes de Interés Minoritario

29,079.00

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

29,079.00

Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Interés Minoritario

Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión

62 Asesor Empresarial

Índice General EMPRESA AGRÍCOLA ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LAS EMPRESAS AGRÍCOLAS .............................................................................. 3 1. Introducción ................................................................................................................................................ 3 2. Marco Legal ................................................................................................................................................ 3 3. Beneficios Tributarios de la Ley Nº 27360 .................................................................................................... 3 4. Aspectos Generales de la Ley Nº 27360....................................................................................................... 4 5. Impuesto a la Renta ..................................................................................................................................... 6 6. Recuperación Anticipada del Impuesto General a las Ventas ......................................................................... 8 7. Régimen Laboral........................................................................................................................................ 10 CASO PRÁCTICO INTEGRAL. EMPRESA AGRÍCOLA......................................................................................... 11 1. Formato 5.1: "Libro Diario" ......................................................................................................................... 15 -

Reinicio de Operaciones al 01.01.2011 ................................................................................................. 15 Depósito de Efectivo en Cuenta Corriente .............................................................................................. 17 Cancelación de los Tributos Pendientes ................................................................................................. 17 Depósito de la CTS pendiente................................................................................................................ 17 Préstamo del Banco de la Nación .......................................................................................................... 18 Adquisiciones del Período ..................................................................................................................... 18 Consumo de los suministros en el proceso productivo .......................................................................... 19 Remuneraciones al Personal de la Empresa........................................................................................... 20 Obligaciones Laborales del Personal de la Empresa ............................................................................... 21 Pago del Recibo por el pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con Fines Agrarios ....................... 22 Depreciación del Período ...................................................................................................................... 22 Reconocimiento del Arrendamiento del Terreno Agrícola ........................................................................ 23 Reconocimiento de los Productos Cosechados ..................................................................................... 24 Venta de los Productos Terminados....................................................................................................... 24 Reconocimiento de los Pagos a Cuenta del IR ....................................................................................... 25 Devolución del Préstamo ...................................................................................................................... 25 Devengo del Seguro Pagado por Adelantado.......................................................................................... 26 Asientos de Cierre ................................................................................................................................ 26 Cálculo del Impuesto a la Renta del Ejercicio ......................................................................................... 28 Traslado del Resultado a su Cuenta Patrimonial ..................................................................................... 28 Registro Contable del Cierre del Ejercicio............................................................................................... 29

2. Formato 6.1: "Libro Mayor" ........................................................................................................................ 31 3. Balance de Comprobación: “Los Algarrobos” S.A.C. .................................................................................. 59 4. Estado de Situación Financiera ................................................................................................................... 61 5. Estado de Resultados Integral .................................................................................................................... 62

Índice 63